Leta 2017 je bilo zbiranje in obračunavanje zavarovalnih premij preneseno na Zvezno davčno službo Rusije. Nov postopek upravljanja prispevkov je dobro vplival na njihovo pobiranje. Spomnimo, da se fiksno plačilo v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike ne izplačuje več. Podjetniki nakažejo plačila za svoje zavarovanje na davčni urad na kraju registracije. Iz tega članka boste izvedeli najnovejše novice o plačilu zavarovalnih premij s strani samostojnih podjetnikov v letu 2018.
Fiksne zavarovalne premije se v letu 2018 ne plačujejo več v PFR za samostojne podjetnike, ampak gredo na račun davčnega urada. Ime in višina zavarovalnih premij pa sta ostala praktično nespremenjena: pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Ugotovite, kolikšen znesek se zdaj plača namesto tistega, kar bi se imenovalo "prispevki za FIU v letu 2018 za samostojne podjetnike brez delavcev."
Novi zneski prispevkov IE za leto 2018 so določeni z zakonom št. 337-FZ z dne 27. novembra 2017. Zdaj obračun prispevkov ni vezan na minimalno plačo, kot je bil v preteklih letih, ampak znaša fiksne zneske:
Znesek zavarovalnih premij za samostojne podjetnike v letu 2018 je določen v členu 430 Davčnega zakonika Ruske federacije:
Če je dohodek samostojnega podjetnika v letu 2018 presegel 300 tisoč rubljev, bodo dodatni pokojninski prispevki, kot prej, znašali 1% presežka zneska. Vse te zneske bomo navedli v tabeli.
To pomeni, da se je v primerjavi z zneskom prispevkov v preteklem letu fiksno plačilo za pokojninsko zavarovanje povečalo za 3145 rubljev, za zdravstveno zavarovanje pa za 1250 rubljev. Skupno mora podjetnik v letu 2018 plačati minimalno 32 385 rubljev, v primerjavi z 27.990 rubljev v letu 2017. Razlika je bila 4 395 rubljev.
Roki za plačilo prispevkov na IFTS so najkasneje do 31. decembra 2018 za fiksna plačila in najkasneje do 1. julija 2019 za dodatni prispevek.
Od leta 2017 so se spremenila pravila za obračunavanje dohodkov podjetnikov na OSNO za izračun dodatnega 1 % prispevka v pokojninsko zavarovanje. Spomnimo, da so bili prej za določitev tega zneska upoštevani vsi dohodki, ne da bi jih zmanjšali za nastale poslovne stroške.
Ustavno sodišče Ruske federacije je priznalo tak postopek izračuna, zato samostojni podjetnik, ki dela na splošnem davčnem sistemu, ne vzame vsega prejetega dohodka za izračun dodatnega 1%, ampak minus poklicne odbitke.
Žal pa za plačnike poenostavljenega sistema s predmetom »Dohodki minus odhodki« in enotnega kmetijskega davka še naprej velja enako pravilo kot doslej: od vseh prejetih dohodkov se obračuna dodaten prispevek. Morda se bo nekoč ta stopnja spremenila, a zaenkrat so ti davkoplačevalci sami zase v slabšem položaju.
Postopek za določitev osnove za dodatne zavarovalne premije za samostojne podjetnike na različne načine je določen v odstavku 9 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Davčni sistem | Osnova za obračun prispevkov | člen davčnega zakonika Ruske federacije |
|---|---|---|
Dohodek minus odbitki | ||
STS dohodek | Vsi prejeti dohodki | |
STS Prihodki minus odhodki | Prihodki brez stroškov | |
Prihodki brez stroškov | ||
Pripisani dohodek | ||
Potencialni dohodek za leto | 346,47 in 346,51 |
Če podjetnik združuje različne režime, se dohodki, prejeti iz različnih vrst dejavnosti, seštejejo.
V letu 2018 lahko samostojni podjetnik še vedno obračunava davke in jih zniža na obvezna plačila, v zvezi s tem je 6-odstotna poenostavitev še posebej koristna za podjetnika brez zaposlenih. Razmislimo na primeru, kako upoštevati fiksna plačila, plačana v okviru STS dohodka.
Samostojni podjetnik posameznik brez zaposlenih je v letu 2018 prejel naslednje prihodke:
Skupni znesek dohodka je bil 1.095.000 rubljev, znesek davka po stopnji 6% - 65.700 rubljev. Podjetnik je plačeval prispevke četrtletno, da bi takoj znižal akontacije enotnega davka.
Znesek prispevkov samostojnih podjetnikov zase po stopnjah za leto 2018 je bil: 32.385 rubljev. fiksni prispevki plus 1 % presežnega dohodka ((1.095.000 - 300.000 = 795.000) * 1 %) = 7.950, skupaj 40.335 str. Ob priložnosti za zmanjšanje izračunanega davka, ki ga je treba plačati na račun prispevkov, je samostojni podjetnik plačal v proračun samo (65.700 - 40.335) = 25.365 rubljev.
Samostojni podjetniki na UTII lahko tudi znižajo obračunani davek na celoten znesek vplačanih zavarovalnih premij, če nimajo zaposlenih. Samostojni podjetniki, ki delajo na STS dohodku in UTII, imajo pravico znižati davek za največ 50%. Izplačevalci STS dohodkov minus odhodki, OSNO in enotne kmetijske obdavčitve v svoje odhodke upoštevajo plačane prispevke. In samo samostojni podjetniki, ki so kupili patent, ne morejo zmanjšati njegovih stroškov s pristojbinami.
Tako prenos upravljanja zavarovalnih premij pod nadzor Zvezne davčne službe ni vplival na pravico podjetnikov, da zmanjšajo obveznost davka.
Prejemnik zavarovalnih premij se v primerjavi z lanskim letom ni spremenil, zato je BCC (koda proračunske klasifikacije) na prejemkih in plačilih v letu 2018 enak:
Torej, poleg tega, da prispevki IE v letu 2018 niso več vezani na minimalno plačo, ni bistvenih sprememb. Brezplačna plačila za plačevanje zavarovalnih premij lahko ustvarite zase na
S 1. januarjem 2017 je bil davčni zakonik dopolnjen z novim poglavjem 34. Stopnje prispevkov, ki jih morajo zavarovanci uporabiti v novem letu, določajo členi 425-429 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pravila za obračun prispevkov se niso spremenila. Kot prej se izračunajo ob upoštevanju mejne vrednosti osnove.
Nove omejitve so bile odobrene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255. Za zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje ni omejitev.
Spodnje tabele ponujajo informacije o tarifah za izračun.
znotraj velikosti osnove
* o socialnem zavarovanju v zvezi s plačili in drugimi prejemki v korist tujcev in oseb brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji (v okviru najvišje osnove)
Za številne plačnike, določene v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, so predvidene znižane stopnje prispevkov. Spodnja tabela prikazuje njihove velikosti in seznam podjetij, ki jih lahko uporabljajo.
podjetja in samostojni podjetniki, ki so sklenili sporazume o izvajanju tehničnih in inovativnih dejavnosti z organi upravljanja SEZ ter o izvajanju turistične in rekreacijske dejavnosti;
(za tujce - 1,8 %)
lekarne in samostojni podjetniki z dovoljenjem za opravljanje farmacevtske dejavnosti in plačniki UTII;
NVO, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem in delujejo na področju socialnih storitev, raziskav in razvoja, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti;
dobrodelne organizacije o poenostavljenem davčnem sistemu;
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov v zvezi s plačili fizičnim osebam;
podjetja in samostojni podjetniki - prebivalci ozemlja naprednega družbenega in gospodarskega razvoja;
podjetja in samostojni podjetniki - prebivalci prostega pristanišča Vladivostok.
Uporaba teh tarif je možna le, če so izpolnjeni določeni pogoji, določeni v členih 4-10 čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije za vsako od kategorij plačnikov, navedenih v tabeli. Če so ti pogoji kršeni, je podjetjem odvzeta pravica do koriščenja znižanih stopenj zavarovalnih premij od začetka obračunskega obdobja, v katerem niso bili izpolnjeni pogoji.
Tako so na primer za podjetja, ki delujejo na področju informacijske tehnologije, glavni pogoj razpoložljivost dokumenta državne akreditacije, ki potrjuje pravico do opravljanja dejavnosti na tem področju, delež dohodka iz osnovne dejavnosti mora biti najmanj 90% , mora biti povprečno število zaposlenih najmanj sedem ljudi.
Za dobrodelne organizacije sta glavna pogoja uporaba poenostavljenega davčnega sistema in izvajanje dobrodelnih dejavnosti v skladu s cilji, navedenimi v ustanovnih dokumentih organizacije.
Za neprofitna podjetja je glavni pogoj, da opravljajo dejavnosti v skladu s cilji, določenimi v ustanovnih dokumentih, ter najmanj 70 % letnih prihodkov iz namenskih prejemkov, dotacij in prihodkov (5. pododstavek prvega odstavka). člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije) za leto prejšnjega leta prehoda na uporabo znižanih tarif.
Za podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem in poslujejo v skladu z odst. 5. člen 1. čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije je glavni pogoj znesek dohodka. Če dohodek presega 79 milijonov rubljev, bo treba preračunati davčno osnovo od začetka obdobja in predložiti popravek.
Spomnimo, kljub dejstvu, da so od 1. januarja 2017 vprašanja obračunavanja in plačila vseh zavarovalnih premij prenesena v pristojnost davčnih organov, zavarovalne premije za nesreče ostajajo v pristojnosti FSS. Sklad za socialno zavarovanje bo tako kot doslej nadziral pravilnost obračunov in nakazil. Organizacije bodo morale predložiti izračun po novem obrazcu 4-FSS 2017 v smislu prispevkov za zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni.
V letih 2017-2019 se stopnje prispevkov za poškodbe in postopek plačila ne bodo spremenili. Podaljšanje obstoječih tarif za naslednja tri leta je predvideno z zveznim zakonom št. 419-FZ z dne 19. decembra 2016. Podjetja jih bodo še naprej izračunavala po 32 tarifah iz zveznega zakona št. 179-FZ z dne 22. decembra 2005.
Toda pravila za določanje popustov in dodatkov k stopnjam prispevkov za poškodbe so spremenjena. Dodatki se določijo, tudi če se je v podjetju v prejšnjem poslovnem letu zgodila nesreča s smrtnim izidom. Če sta poškodovani 2 ali več oseb in ne po krivdi tretjih oseb, se premija izračuna za naslednje poslovno leto ob upoštevanju števila umrlih. Spremembe postopka so bile uvedene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 10. decembra 2016 št. 1341 (dokument je začel veljati 22. decembra 2016).
Podjetja bodo morala od 1. januarja 2017 davčnemu uradu predložiti enoten obračun zavarovalnih premij (dopis z dne 19. 07. 2016 št. BS-4-11/). Novi obrazec vključuje podatke iz vseh predhodno oddanih obrazcev poročanja: 4-FSS, RSV-1 in RSV-2. Rok za to poročanje je 30. dan v mesecu po preteklem letu oziroma obdobju poročanja.
Spodaj so primeri obračunavanja zavarovalnih premij v primerih, ko prihodki presegajo in ne presegajo ugotovljene mejne vrednosti osnove.
Obdavčljivi dohodek zaposlenega za obdobje od januarja do septembra 2017 je znašal 978.000 rubljev. Dohodek presega mejno osnovo. Za 9 mesecev 2017 bo višina zavarovalnih premij:
v pokojninskem skladu Ruske federacije - 202.920 rubljev. (876.000 × 22 % + (978.000 - 876.000) × 10 %)
v FSS - 21.895,00 rubljev. (755.000 × 2,9 %)
v MHIF - 49.878,00 rubljev. (978.000 × 5,1 %).
Tu je primer izračuna v primeru, ko obdavčljivi dohodek zaposlenega ne presega višine najvišje osnove.
Obdavčljivi dohodek zaposlenega za obdobje od januarja do junija 2017 je znašal 584.000 rubljev. Dohodek ne presega velikosti mejne osnove. Za 6 mesecev 2017 bo višina zavarovalnih premij:
v pokojninskem skladu Ruske federacije - 128 480 rubljev. (584.000 × 22 %)
v FSS - 16 936 rubljev. (584.000 × 2,9 %)
v MHIF - 29 784 rubljev. (584.000 × 5,1 %).
Glavna sprememba na področju zavarovalnih premij v letu 2017 je prenos pooblastil zunajproračunskih skladov za nadzor nad plačilom prispevkov, pobiranje zamud in prejemanje poročil o prispevkih na Zvezno davčno službo. Ustrezne spremembe zakonodajnih aktov so že bile opravljene (odstavek 2 odstavka 1, odstavek 2.1 člena 32 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki veljajo od 01.01.2017).
Zakon št. 212-FZ iz leta 2017 preneha veljati, pravna razmerja v zvezi z zavarovalnimi premijami pa bodo urejali pogl. 34 Davčnega zakonika Ruske federacije. V skladu z njim bodo obdobja poročanja, kot doslej, prvo četrtletje, pol leta in 9 mesecev, obračunsko obdobje pa koledarsko leto (člen 423 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. .2017). Vse iste osebe se bodo nanašale na plačnike zavarovalnih premij - organizacije, samostojne podjetnike, odvetnike, notarje in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso (člen 419 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017). Vsa ista plačila bodo predmet obdavčitve s prispevki (člen 420 Davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) in na splošno bo osnova za obračun prispevkov določena v skladu z enaka pravila (člen 421 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017).
Stopnje zavarovalne premije za leto 2017
Kot vidite, bodo osnovne stopnje prispevkov v letu 2017 ostale enake. Hkrati se bodo za obračun prispevkov v GPT in VNiM ponovno določile mejne vrednosti osnove, po doseganju katerih se bo spremenila stopnja za obračun prispevkov.
Zakonodajalec ni razveljavil znižanih stopenj prispevkov. Toda vsi zavarovanci jih ne bodo mogli uporabljati kot doslej.
Stopnje znižanih tarif v primerjavi z letom 2016 se niso spremenile. Vendar so zdaj pogoji, ki jih mora izpolnjevati plačnik prispevkov, da je upravičen do znižanih tarif, v davčnem zakoniku Ruske federacije bolj jasno in podrobneje določeni (4-10. člen 427. Ruska federacija, s spremembami, ki veljajo od 01.01.2017). Za nekatere upravičence so bile določene nove (dodatne) zahteve.
Poleg tega v zvezi s številnimi kategorijami plačnikov Davčni zakonik izrecno določa, da če ti pogoji niso izpolnjeni, organizacija ali samostojni podjetnik izgubi pravico do uporabe znižanih tarif od začetka obračunskega obdobja, to je koledarskega leta.
| Zavarovana kategorija | OKVED kode dejavnosti * | Stopnja za obračun prispevkov | ||
|---|---|---|---|---|
| v FIU | v FSS na VNiM | v FFOMS | ||
| Organizacije in samostojni podjetniki na poenostavljenem davčnem sistemu, ki opravljajo preferenčno vrsto dejavnosti, dohodek iz katerega znaša najmanj 70% celotnega dohodka poenostavljene osebe. Pri čemer letni dohodek poenostavljene osebe ne sme presegati 79 milijonov rubljev.Če je ta meja presežena, plačnik izgubi pravico do nižjih stopenj od začetka obračunskega obdobja (člen 5, člen 1, člen 3, člen 2, člen 6, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 1. .2017) | 13, 14, 15, 16 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Lekarniške organizacije, pa tudi samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenje za opravljanje farmacevtske dejavnosti, za UTII. Znižane stopnje prispevkov veljajo samo za zaposlene, ki se ukvarjajo s farmacevtsko dejavnostjo (6. člen, 1. člen) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov - v zvezi s plačili in prejemki zaposlenim, ki se ukvarjajo s patentno dejavnostjo. Za nekatere vrste dejavnosti ta "ugodnost" ne velja (pododstavek 9, odstavek 1, pododstavek 3, odstavek 2, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki velja od 01.01.2017) | 31,0, 74,20, 75,0, 96,01, 96,02 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Nepridobitne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, razen državnih in občinskih institucij, ki delujejo na področju socialnih storitev za državljane, raziskav in razvoja, izobraževanja, zdravstva, kulture, umetnosti in množičnega športa (7. člen 1, str. 3 str. 2, str. 7 člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 itd. | 20 | 0 | 0 |
| Dobrodelne organizacije na USN (pododstavek 8, odstavek 1, pododstavek 3, odstavek 2, odstavek 8, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, veljavno od 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki delujejo na področju informacijske tehnologije (pododstavek 3, odstavek 1, pododstavek 1, odstavek 2, odstavek 5, člen 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, veljavno od 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Poslovna podjetja in partnerstva o poenostavljenem davčnem sistemu, ki se ukvarjajo z izvajanjem rezultatov intelektualne dejavnosti (izumi, uporabni modeli itd.), katerih pravice pripadajo proračunskim in avtonomnim (vključno z znanstvenimi) institucijami (člen 1, klavzula 1, klavzula 1, klavzula 2, klavzula 4 Člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije s spremembami, ki velja od 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizacije in samostojni podjetniki, ki so z organi upravljanja posebnih ekonomskih con sklenili sporazume o izvajanju tehničnih in inovativnih dejavnosti ter turističnih in rekreacijskih dejavnosti (2. čl. 1., 1. č. Davčni zakonik Ruske federacije, s spremembami, zakon z dne 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 itd. | 8 | 2 | 4 |
| Plačniki prispevkov, ki v zvezi s temi plačili izplačujejo plačila in prejemke članom posadke ladij, registriranih v Ruskem mednarodnem registru ladij (z nekaterimi izjemami) (4. odstavek 1. odstavka, 2. odstavek 2. odstavka 427. člena Davčnega zakonika Ruska federacija, s spremembami, veljavna od 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizacije, ki so prejele status udeleženke v projektu raziskav, razvoja in komercializacije Skolkovo (člen 10, klavzula 1, klavzula 4, člen 2, člen 427 davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, ki veljajo od 01.01.2017) | 72.1 (8. del 10. člena zakona z dne 28. 9. 2010 št. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status člana proste ekonomske cone na ozemlju Republike Krim in zveznega mesta Sevastopol (člen 11, člen 1, člen 5, člen 2, člen 10, člen 427 Davčne Kodeks Ruske federacije, kakor je bil spremenjen, velja od 01. 01. 2017) | Vse kode OKVED, razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (2. del 12. člena zakona št. 377-FZ z dne 29.11.2014) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plačniki prispevkov, ki so prejeli status rezidenta ozemlja naprednega socialno-ekonomskega razvoja (12. člen, 1. člen). Na primer, dejavnosti za pridobivanje nafte in zemeljskega plina so prepovedane, koda OKVED 06.1 | 6 | 1,5 | 0,1 | |
* Šifre so podane v skladu z OKVED2 ("OK 029-2014 (NACE Rev. 2). Vseruski klasifikator vrst gospodarskih dejavnosti", odobren z Odredbo Rosstandarta z dne 31.01.2014 št. 14-st)
Postopek za obračun »podjetniških« prispevkov se ni spremenil. Fiksni prispevki v PFR in FFOMS so določeni na podlagi minimalne plače, določene na začetku leta 2017. In če dohodek samostojnega podjetnika za leto presega 300 tisoč rubljev, bo moral podjetnik poleg fiksnih prispevkov plačati dodaten znesek PFR v višini 1% zneska, ki presega določeno mejo (klavzula). 1 člena 430 Davčnega zakonika Ruske federacije, s spremembami, velja od 01.01.2017).
Naj vam povemo, kaj so zakonodajalci pripravili za leto. Kaj pa stopnje in tarife glede na dejstvo, da so glavni vzvodi upravljanja na tem področju prešli v roke davčnih organov.
Glavni nabor pooblastil za zavarovalne premije FFOMS v letu 2017 leto (od 01.01) gre v davčno službo Rusije. To:
Te spremembe so že prisotne v regulativnem okviru. Tako bo s 1. januarjem 2017 zakon o zavarovalnih prispevkih št. 212-FZ potonil v pozabo, na njegovo mesto pa bo prišlo novo poglavje 34 davčnega zakonika.
Na splošno lahko rečemo, da glede postopka izračuna in vstopa v blagajno v letu ni pričakovati resnega napredka.
Spodnja slika prikazuje osnovno ceno za zavarovalne premije FFOMS za leto 2017 leto.
Kot lahko vidite, tarifa zavarovalne premije FFOMS v letu 2017 leto ostalo na ravni leta 2016. Poleg tega se spomnimo, da stopnje zavarovalne premije FFOMS za leto 2017 leto se kot vedno ne bo spreminjalo. Zanje ne velja pravilo za preseganje praga osnovne mejne vrednosti.
Treba je opozoriti, da je minimalna zavarovalne premije FFOMS v letu 2017 leto. Res je, nanje bodo lahko računale le določene kategorije zavarovancev. Za lažje razumevanje smo podatke za vse kategorije zbrali v tabeli.
| Zavarovana vrsta | Kode dejavnosti v skladu z OKVED | Tarifa za obračun zavarovalnih premij v FFOMS: ocena 2017 leta, % |
| "Poenostavljeno" z: 1) prednostna vrsta dejavnosti; 2) dohodek od tega - od 70% celotnega zneska; 3) dobiček za leto - ne več kot 79 milijonov rubljev. (v nasprotnem primeru izguba pravice do znižane tarife od začetka leta). | 13 - 16 itd. | 0 |
| "Vmenenshiki": lekarne in trgovci z farmacevtsko licenco. Pravica do znižane stopnje zavarovalnih premij- samo za farmacevtsko osebje. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
| SP o patentu za najeto osebje (za nekatere vrste dejavnosti obstajajo izjeme) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 itd. | 0 |
| Neprofitne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu (razen vladnih agencij) na področju: Socialne storitve za državljane; | 37; 86 – 88; 93 itd. | 0 |
| Dobrodelne organizacije - "poenostavljeno" | 64.9; 88.10. | 0 |
| IT podjetja | 62; 63. | 4 |
| JSC, LLC in partnerstva na USN, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti, pravice do katerih imajo proračunske in avtonomne (vključno znanstvene) institucije | 72 | 4 |
| Z organi upravljanja posebnih ekonomskih con je bil podpisan sporazum za: uvajanje novih tehnologij; razvoj turističnega grozda. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 in drugi. | 4 |
| Plačila in prejemki posadkam ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru (obstajajo številne izjeme) | 50 | 0 |
| Ima status udeleženca v projektu Skolkovo | 72.1 | 0 |
| Ima status člana proste ekonomske cone na Krimu | Vsi, razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
| Ima status prebivalca prednostnega razvojnega območja | Za vsako ozemlje je vrsta dejavnosti določena posebej | 0,1 |
| Ima status rezidenta prostega pristanišča "Vladivostok" | Vsako, razen prepovedano (glej sklep nadzornega sveta tega prostega pristanišča). | 0,1 |
S 1. januarjem 2017 je bil davčni zakonik dopolnjen z novim poglavjem 34. Stopnje prispevkov, ki jih morajo zavarovanci uporabiti v novem letu, določajo členi 425-429 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Pravila za obračun prispevkov se niso spremenila. Kot prej se izračunajo ob upoštevanju mejne vrednosti osnove.
Nove omejitve so bile odobrene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 št. 1255. Za zavarovalne premije za zdravstveno zavarovanje ni omejitev.
Spodnje tabele ponujajo informacije o tarifah za izračun.
znotraj velikosti osnove
* o socialnem zavarovanju v zvezi s plačili in drugimi prejemki v korist tujcev in oseb brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji (v okviru najvišje osnove)
Za številne plačnike, določene v členu 427 Davčnega zakonika Ruske federacije, so predvidene znižane stopnje prispevkov. Spodnja tabela prikazuje njihove velikosti in seznam podjetij, ki jih lahko uporabljajo.
podjetja in samostojni podjetniki, ki so sklenili sporazume o izvajanju tehničnih in inovativnih dejavnosti z organi upravljanja SEZ ter o izvajanju turistične in rekreacijske dejavnosti;
(za tujce - 1,8 %)
lekarne in samostojni podjetniki z dovoljenjem za opravljanje farmacevtske dejavnosti in plačniki UTII;
NVO, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem in delujejo na področju socialnih storitev, raziskav in razvoja, izobraževanja, zdravstva, kulture in umetnosti;
dobrodelne organizacije o poenostavljenem davčnem sistemu;
Samostojni podjetniki, ki uporabljajo sistem obdavčitve patentov v zvezi s plačili fizičnim osebam;
podjetja in samostojni podjetniki - prebivalci ozemlja naprednega družbenega in gospodarskega razvoja;
podjetja in samostojni podjetniki - prebivalci prostega pristanišča Vladivostok.
Uporaba teh tarif je možna le, če so izpolnjeni določeni pogoji, določeni v členih 4-10 čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije za vsako od kategorij plačnikov, navedenih v tabeli. Če so ti pogoji kršeni, je podjetjem odvzeta pravica do koriščenja znižanih stopenj zavarovalnih premij od začetka obračunskega obdobja, v katerem niso bili izpolnjeni pogoji.
Tako so na primer za podjetja, ki delujejo na področju informacijske tehnologije, glavni pogoj razpoložljivost dokumenta državne akreditacije, ki potrjuje pravico do opravljanja dejavnosti na tem področju, delež dohodka iz osnovne dejavnosti mora biti najmanj 90% , mora biti povprečno število zaposlenih najmanj sedem ljudi.
Za dobrodelne organizacije sta glavna pogoja uporaba poenostavljenega davčnega sistema in izvajanje dobrodelnih dejavnosti v skladu s cilji, navedenimi v ustanovnih dokumentih organizacije.
Za neprofitna podjetja je glavni pogoj, da opravljajo dejavnosti v skladu s cilji, določenimi v ustanovnih dokumentih, ter najmanj 70 % letnih prihodkov iz namenskih prejemkov, dotacij in prihodkov (5. pododstavek prvega odstavka). člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije) za leto prejšnjega leta prehoda na uporabo znižanih tarif.
Za podjetja, ki uporabljajo poenostavljen davčni sistem in poslujejo v skladu z odst. 5. člen 1. čl. 427 Davčnega zakonika Ruske federacije je glavni pogoj znesek dohodka. Če dohodek presega 79 milijonov rubljev, bo treba preračunati davčno osnovo od začetka obdobja in predložiti popravek.
Spomnimo, kljub dejstvu, da so od 1. januarja 2017 vprašanja obračunavanja in plačila vseh zavarovalnih premij prenesena v pristojnost davčnih organov, zavarovalne premije za nesreče ostajajo v pristojnosti FSS. Sklad za socialno zavarovanje bo tako kot doslej nadziral pravilnost obračunov in nakazil. Organizacije bodo morale predložiti izračun po novem obrazcu 4-FSS 2017 v smislu prispevkov za zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni.
V letih 2017-2019 se stopnje prispevkov za poškodbe in postopek plačila ne bodo spremenili. Podaljšanje obstoječih tarif za naslednja tri leta je predvideno z zveznim zakonom št. 419-FZ z dne 19. decembra 2016. Podjetja jih bodo še naprej izračunavala po 32 tarifah iz zveznega zakona št. 179-FZ z dne 22. decembra 2005.
Toda pravila za določanje popustov in dodatkov k stopnjam prispevkov za poškodbe so spremenjena. Dodatki se določijo, tudi če se je v podjetju v prejšnjem poslovnem letu zgodila nesreča s smrtnim izidom. Če sta poškodovani 2 ali več oseb in ne po krivdi tretjih oseb, se premija izračuna za naslednje poslovno leto ob upoštevanju števila umrlih. Spremembe postopka so bile uvedene z Uredbo Vlade Ruske federacije z dne 10. decembra 2016 št. 1341 (dokument je začel veljati 22. decembra 2016).
Podjetja bodo morala od 1. januarja 2017 davčnemu uradu predložiti enoten obračun zavarovalnih premij (dopis z dne 19. 07. 2016 št. BS-4-11/). Novi obrazec vključuje podatke iz vseh predhodno oddanih obrazcev poročanja: 4-FSS, RSV-1 in RSV-2. Rok za to poročanje je 30. dan v mesecu po preteklem letu oziroma obdobju poročanja.
Spodaj so primeri obračunavanja zavarovalnih premij v primerih, ko prihodki presegajo in ne presegajo ugotovljene mejne vrednosti osnove.
Obdavčljivi dohodek zaposlenega za obdobje od januarja do septembra 2017 je znašal 978.000 rubljev. Dohodek presega mejno osnovo. Za 9 mesecev 2017 bo višina zavarovalnih premij:
v pokojninskem skladu Ruske federacije - 202.920 rubljev. (876.000 × 22 % + (978.000 - 876.000) × 10 %)
v FSS - 21.895,00 rubljev. (755.000 × 2,9 %)
v MHIF - 49.878,00 rubljev. (978.000 × 5,1 %).
Tu je primer izračuna v primeru, ko obdavčljivi dohodek zaposlenega ne presega višine najvišje osnove.
Obdavčljivi dohodek zaposlenega za obdobje od januarja do junija 2017 je znašal 584.000 rubljev. Dohodek ne presega velikosti mejne osnove. Za 6 mesecev 2017 bo višina zavarovalnih premij:
v pokojninskem skladu Ruske federacije - 128 480 rubljev. (584.000 × 22 %)
v FSS - 16 936 rubljev. (584.000 × 2,9 %)
v MHIF - 29 784 rubljev. (584.000 × 5,1 %).
