![Izračun popravka za zavarovalne premije. Vzorec prilagoditve obračuna zavarovalnih premij. Popravek napak. Enoten obračun zavarovalnih premij. Vzorčno polnjenje](https://i0.wp.com/gazeta-unp.ru/images/articles/06-04-2016/RSV-korrektirovka-3-2017.jpg)
Tudi po predložitvi obračuna zavarovalnih premij na inšpektorat je za sprostitev še prezgodaj. Morda so se v izračun prikradle napake. Primer uskladitve obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017 je v tem članku.
Za obračun prispevkov, ki jih podjetja oddajo na IFTS od leta 2107, veljajo pravila za popravek davčnih obračunov. Če je zavarovanec zaradi napake podcenil znesek prispevkov, je treba predložiti popravni izračun (členi 1, 7, člen 81 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če so prispevki zaradi napake precenjeni ali napačnost nanje nikakor ni vplivala, popravka ni treba predložiti. To pomeni, da ima podjetje samo pravico odločiti, ali ga bo predložilo ali ne.
Obstajajo napake, ki ne vplivajo na višino prispevkov, vendar jih je treba še razjasniti. Gre za netočnosti osebnih podatkov zaposlenih (glej tabelo).
Popravek obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017: kdaj oddati
Na primer, organizacija je pozabila prijaviti zaposlenega. To pomeni, da njegova plača in znesek prispevkov od nje niso bili vključeni v poročilo. Zaradi tega je podjetje znižalo svoje pristojbine. Poleg tega zavarovanec ni odražal osebnih podatkov o zaposlenem. Zato je treba predložiti prilagoditev.
Primer še ene napake - podjetje je pozabilo vključiti zaposlenega v uredbo v število zavarovancev v pododdelkih 1.1 in 1.2. Takšna napaka nikakor ne bo vplivala na višino prispevkov. Dovolj je razložiti, če to zahtevajo inšpektorji.
Poglejmo si primer, kako pripraviti popravek RSV.
Izračun popravka za zavarovalne premije se izpolni skoraj na enak način kot ostale popravljene izjave. Funkcij ni veliko. Glavna razlika med popravkom RSV za 3. četrtletje 2017 od prvotnega izračuna je izpolnjevanje polja "Številka popravka" na naslovni strani.
Če je v oddelku 1 ali 2 storjena napaka, je treba na naslovni strani razvrstiti številko popravka. Če je to prvi popravek poročanja - "001", če drugi - "002" in tako naprej.
Nato morate pravilno izpolniti vse razdelke kot v prvotnem izračunu. Izjema za razdelek 3 - izpolniti ga je treba samo za tiste zaposlene, za katere obstajajo spremembe ali dopolnitve (člen 1.2 postopka, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [email protected]).
Pogosta napaka
Podjetja poročajo o prejemkih, ki so jih plačala lani in povrnila letos. To ne izhaja jasno iz postopka izpolnjevanja, vendar Zvezna davčna služba meni, da bi se v poročilu morale odražati le letošnje ugodnosti. Če je družba v izračunu odražala lanski popravek, je treba vložiti popravek.
V razdelku 3 sta običajno dve vrsti napak, zaradi katerih je treba predložiti korektivni izračun prispevkov: podjetje je delavca pozabilo pokazati ali se je zmotilo v osebnih podatkih.
Pozabljen zaposleni ... Številne organizacije niso izpolnile razdelka 3 za zaposlene, ki sploh niso prejeli plačil ali je delodajalec izplačal neobdavčljive dajatve: delavce na dopustu na lastne stroške, porodniške itd. Ker pa s posamezniki velja pogodba o zaposlitvi ali civilnopravna pogodba (ne glede na izplačilo dohodka), potem so zavarovani. To pomeni, da jih je treba odražati v oddelku 3.
Poleg tega davčni organi poročila niso sprejeli zaradi nepravilnega SNILS. Da bi opravili izračun, so glavni računovodje iz poročanja izločili problematične delavce. Zdaj je treba poročilo pojasniti.
Če želite v izračun dodati zaposlene, izpolnite razdelek 3 samo za novince. Številka popravka v razdelku 3 je "0-". Konec koncev, podatke o teh zaposlenih pošiljate prvič. V rubriko 1 zapišite skupne prispevke ob upoštevanju časovnih razmejitev za novince.
Neveljavni osebni podatki ... Podatke o zaposlenih je varneje popraviti, če se podjetje v njih zmoti. Davčni organi bodo podatke iz oddelka 3 prenesli v pokojninsko blagajno. Če so nekateri podatki napačni, lahko FIU napačno odraža podatke na obraznih karticah posameznikov.
Če je pri izračunu potrebno pojasniti osebne podatke zavarovanca, je treba oddelek 3 izpolniti dvakrat (dopis Zvezne davčne službe z dne 28. 6. 2017 št. BS-4-11 / [email protected]).
Kazalniki oddelka 3 izračuna se izpolnijo v skladu s postopkom za izpolnjevanje izračuna (odobren z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10.10.2016 št. ММВ-7-11 / [email protected]).
Razdelek 3 izpolnite samo za zaposlene, za katere popravljate podatke. Številka revizije je 1. To je enaka kot na naslovni strani. Izpolnite razdelek 1 na enak način kot prvotno.
Da inšpektorji ne bodo imeli vprašanj, zakaj se višina prispevkov pri uskladitvi ni spremenila, priložite pojasnilo v prosti obliki.
Prečiščen izračun zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017: kaj popraviti
Napaka | Primer | Kaj popraviti |
---|---|---|
Nepopolne informacije o plačilih |
Septembra je delavec odšel na službeno pot. Izračun za 3. četrtletje 2017 ne odraža dnevnice v okviru normativov. Prispevki niso podcenjeni, ker so plačila, ki presegajo omejitev, prikazana v poročilu. |
Dnevnice je treba vključiti v mejah v vrsticah 030 in 040 Dodatka 1 k 1. oddelku izračuna. Izpolniti morate tudi vse druge razdelke, ki so bili v izvirnem poročilu. Oddelek 3 je treba izpolniti samo za zaposlenega z napako. V vrstico 040 oddelka 3 revizije je treba zapisati številko, kot pri primarnem obračunu, po vrstnem redu ali vpis iz časovnice. |
Neveljavna koda premijske stopnje | Pri obračunu prispevkov za 3. četrtletje 2107 je napačno navedena šifra plačnikove stopnje - 01 namesto 02. Ponovno je bilo predloženo poročilo s šifro 01, v katerem so bili vsi kazalniki popolnoma ponastavljeni. Z davčnega urada je prišlo do zavrnitve sprejema - napaka "Kršen je pogoj enakosti vrednosti zneska zavarovalnih premij s skupnim zneskom premij za zavarovance." |
Na naslovni strani vnesite številko popravka - 001, 002 itd., odvisno od časa, ko oddate revizijo. V poročilu morate navesti pravilno tarifno kodo - 01 in prepisati preostale podatke iz prvotnega izračuna. Družbi ni bilo treba vložiti poročila s kodo 01 in ničelno informacijo, da bi popravilo napako. Program usklajuje znesek prispevkov v razdelku 1 in znesek prispevkov samo za vse razdelke 3 primarnega poročila. Verjetno je podjetje predložilo poročilo z ničlami kot primarno in ni izpolnilo 3. razdelka. Informacije v razdelkih 3 lahko pustite prazne. |
Neveljavna TIN | V razdelku 3 je za enega zaposlenega navedena napačna TIN. Poročilo je preverjeno, obstaja obvestilo, da je izračun sprejet. |
Netočni podatki o zaposlenem so razlog za oddajo popravka za 3. četrtletje 2017. Izpolniti je treba dva nova razdelka 3. V prvem - podvojiti podatke iz podrazdelka 3.1, v katerih so bile napake. Se pravi, ponovno vnesite napačno številko TIN in druge podatke o zaposlenih. V vsote kazalnikov pododdelka 3.2 postavite ničle, to je v vrstice 210-250, 280-300. Pri preostalih indikatorjih postavite pomišljaje ali jih pustite prazne, če ste poročilo sestavili na računalniku. V vrstico 010 zapišite številko popravka "1--". V drugem razdelku 3 vnesite tudi popravno številko "1--". V pododdelku 3.1 brez napak izpolnite osebne podatke, v pododdelku 3.2 pa odražajte plačila in prispevke. |
Različne tarifne kode pri menjavi načinov | Od 3. četrtletja 2017 je pravica do poenostavljenega davčnega sistema izgubljena, zato je dejavnost prešla na imputacijo. Prej je bila v vrstici 001 Priloge 1 k 1. oddelku obračuna prispevkov izpolnjena tarifna oznaka 02. Zdaj je šifra drugačna. |
Izpolniti je treba toliko vlog 1, kolikor je tarifnih kod, ki jih je podjetje uporabilo v poročevalskem obdobju. Obdobje poročanja je 9 mesecev. Od začetka leta - STS (koda 02) in od tretjega četrtletja UTII. Izpolniti je treba dve prilogi 1 k razdelku 1 izračuna. V prilogi 1 s šifro 02 izpolnite plačila za prvih 6 mesecev samo v stolpcih 1 vrstic 030 in 050. V prilogi 1 s šifro 03 odražate plačila od začetka 3. četrtletja in za zadnje tri mesece. |
Neveljavna številka popravka | Inšpektorji so sprejeli poročilo o prispevkih za 3. četrtletje, kasneje pa se je izkazalo, da je poročilo izvirno, v oddelku 3 pa je eden od uslužbencev dobil prilagoditveno številko "1--". |
Če je v rubriki 3 za enega od zaposlenih napačno navedena številka popravka - "1" namesto "0", vendar v izračunu ni napak, zaradi katerih so prispevki prenizki, se popravek lahko vloži, ni pa potreben. Družba posreduje posodobitev, če je v poročilu zapisala netočne osebne podatke. Ali pa je podcenila zavarovalne premije. Ker napaka ni vplivala na takse, lahko inšpektorji zaradi te napake pošljejo zahtevo, dovolj je predložiti pojasnilo. |
Da se izognete napakam, preverite izračun vnaprej:
Rok za oddajo popravljenih podatkov je odvisen od tega, kdo je odkril napako.
1. Organizacija je napako našla sama ... Zakonik ne potrjuje roka, v katerem je treba predložiti obračun popravka prispevkov. A z razjasnitvijo se ne splača odlašati, saj lahko davčni organi zaznajo tudi nepravilnost.
Čim prej popravite napako. Pred revizijo plačajte zaostala plačila prispevkov in kazni (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Torej vam davčni organi ne bodo kaznovali 20 odstotkov zneska zamudnih plačil (člen 1 člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Napako so odkrili inšpektorji ... Davčni organi bodo preverili izračun prispevkov na podlagi kontrolnih razmerij (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 / [email protected]). Če ugotovijo neskladja, bodo zahtevali pojasnilo ali pojasnilo.
Odzvati se je treba hitro - davčni organi dajejo le pet delovnih dni. Če zamujate, bodo inšpektorji podjetje oglobili v višini 5.000 rubljev. (3. člen 88. člena, 1. člen 129.1. Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred pojasnilom plačajte tudi dodatne zamude in kazni - s tem se boste izognili globi po členu 122 davčnega zakonika Ruske federacije.
Izračuni zneskov obračunanih in plačanih prispevkov se prenesejo na davčni urad v kraju registracije podjetja ob koncu vsakega četrtletja do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Poročilo je treba izdelati na podlagi nastanka poslovnega dogodka.
Napako je mogoče zaznati pred 30. ali pozneje. Če je posodobljen izračun predložen pred 30., se za dan dostave izračuna šteje datum dostave popravka. Vlagatelj obračuna v tem primeru ne sme pozabiti plačati prej neobračunanega in zato neplačanega zneska manjkajočih zavarovalnih premij ter kazni na ta znesek.
Za vsak mesec neposredovanja podatkov se naloži globa v višini 5 % zneska zamude. Odštevanje začne teči naslednji dan po zadnjem dnevu oddaje poročil.
Najmanjša globa je 1000 rubljev, največja pa 30% celotnega dolga.
Šteje se, da je izračun predložen le, če so izpolnjeni roki za posredovanje korektivnih podatkov. In šele če so roki izpolnjeni, je zavarovanec oproščen odgovornosti za zamudo pri dostavi.
Kako izdati prekomerno porabo za socialno zavarovanje v 1. četrtletju z vzorcem izpolnjevanja prilagoditve, bo povedal ta videoposnetek:
Če je zavarovanec preračunal prispevke za obdobja, ki so potekla pred 1. januarjem 2017, je treba popravljene izračune (obrazca RSV-1 in 4-FSS) predložiti Pokojninskemu skladu Ruske federacije in FSS. V izračunu zavarovalnih premij, predloženem IFTS, zneska opravljenega preračuna ni treba.
To je objavilo Ministrstvo za finance Rusije v pismu z dne 21. 8. 17 št. 03-15-07.53488. Zvezna davčna služba je teritorialnim organom poslala pojasnila Ministrstva za finance za uporabo pri njihovem delu (dopis z dne 01.09.17 št. BS-4-11.17464).
Izračun popravka za zavarovalne premije se izpolni skoraj na enak način kot ostale popravljene izjave. Funkcij ni veliko. Glavna razlika med prilagoditvijo RSV za 3. četrtletje 2017 in primarnim izračunom je izpolnjevanje polja »Številka popravka« na naslovni strani.
Če je v oddelku 1 ali 2 storjena napaka, je treba na naslovni strani razvrstiti številko popravka. Če je to prvi popravek poročanja - "001", če je drugi - "002" itd.
Primer uskladitve obračuna zavarovalnih premij za 3. četrtletje 2017
FTS v svojem dopisu št. BS-4-11 / [email protected] z dne 28. 6. 2017 govoril o značilnostih sestavljanja posodobljenih izračunov za zavarovalne premije.
Rok za oddajo popravljenih podatkov je odvisen od tega, kdo je odkril napako.
1. Organizacija je napako našla sama. Zakonik ne potrjuje roka, v katerem je treba predložiti obračun popravka prispevkov. A z razjasnitvijo se ne splača odlašati, saj lahko davčni organi zaznajo tudi nepravilnost.
Čim prej popravite napako. Pred revizijo plačajte zaostala plačila prispevkov in kazni (4. člen 81. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Torej vam davčni organi ne bodo kaznovali 20 odstotkov zneska zamudnih plačil (člen 1 člena 122 Davčnega zakonika Ruske federacije).
2. Inšpektorji so odkrili napako. Davčni organi bodo preverili izračun prispevkov na podlagi kontrolnih razmerij (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 13. marca 2017 št. BS-4-11 /). Če ugotovijo neskladja, bodo zahtevali pojasnilo ali pojasnilo.
Odzvati se je treba hitro - davčni organi dajejo le pet delovnih dni. Če zamujate, bodo inšpektorji podjetje oglobili v višini 5.000 rubljev. (3. člen 88. člena, 1. člen 129.1. Davčnega zakonika Ruske federacije). Pred pojasnilom plačajte tudi dodatne zamude in kazni - s tem se boste izognili globi po členu 122 davčnega zakonika Ruske federacije.
© 2018, admin. Vse pravice pridržane.
Zvezna davčna služba je v pismu z dne 7. junija 2017 št. ЗН-2-22.714 povedala, kako ravnati z "virtualnimi" zamudami pri zavarovalnih premijah, ki jih ima zdaj skoraj vsaka organizacija.
S tako zahtevo se obrnite na svoje podružnice FIU ali FSS. Davčni inšpektorji ne sprejemajo vlog za pojasnitev vhodnih premij.
Govorimo o stanju prispevkov na dan 1. januarja 2017, podatek o katerem so sredstva nakazana v začetku leta na davčne inšpektorate. Podatki so bili napačni, saj je bilo vse narejeno na hitro – sredstva so v bilanco vštela dolgove za prispevke za december.
Zato imajo zdaj na inšpektoratih vsi plačniki zamude.
Davčni inšpektorji sami niso upravičeni do popravljanja stanja. To lahko storijo le fundacije, saj so na IFTS prenesle stanje, ki ga je potrdil njihov EDS.
Sklad bo IFTS poslal nove, pravilne podatke.
Podatke o razpoložljivosti takšnih obrazcev je treba pojasniti na kraju prijave. Če standardnih vzorcev ni, se lahko vloga sestavi v kakršni koli obliki, ker ni enotnega standardnega obrazca za razjasnitev stanja zavarovalnih premij.
Nekatere podružnice FIU oblikujejo prijavnice same.
class = "fa fa-download * fa-lg fa-2x fa-pull-left * fa-border"> Prenesite vzorčni izpisek za pojasnitev stanja od 1. januarja 2017
1. Preverite svoje ime in priimek. zaposlenega v izračunu s potnim listom. Najpogosteje nastane zmeda zaradi črk "E" in "E", "I" in "Y", ki so v polnem imenu. oseba. Na primer, če je priimek Artyomov zapisan v potnem listu, potem isti priimek s črko "E" ne bi smel biti prikazan v izračunu - Artyomov. V nasprotnem primeru davčni organi izračuna ne bodo sprejeli. |
2. Preverite podatke o zaposlenih v storitvi FTS. V osebnih računih na spletnem mestu nalog.ru se je pojavila nova storitev. V njem lahko preverite podatke o zaposlenem z bazo podatkov Zvezne davčne službe. Samo vnesite podatke svojega potnega lista, SNILS in TIN, ki so vam znani. V 24 urah boste prejeli odgovor, ali je z vašimi osebnimi podatki vse v redu. |
3. Prosite zaposlene, naj nemudoma prijavijo nov potni list. O tem lahko na primer izdate odredbo in zaposlene z njim seznanite pod njihovim podpisom. Če so se njihovi podatki o potnem listu spremenili, naj ne pozabijo na to opozoriti podjetja. |
Pomembno!
Davčni organi nimajo pravice blokirati računov za obračun prispevkov
Inšpektorji nezakonito blokirajo račune podjetij, ki zamujajo z obračunavanjem zavarovalnih premij. Davčnim organom je bilo to prepovedano (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 21. aprila 2017 št. 03-2-07 / 2/24123). Ministrstvo za finance je potrdilo, da trenutna različica davčnega zakonika FTS ne daje pravice do zamrznitve računov za izračun prispevkov (pododstavek 1, odstavek 3, člen 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Uradniki so pripravili osnutek sprememb kodeksa. Zaklepanje računov bo postalo zakonito šele, ko bodo te spremembe začele veljati. Če je inšpektorat že uspel blokirati vaš račun, vložite pritožbo. Poleg tega imate pravico od davčnih organov zahtevati obresti za nezakonito blokiranje.