Po predsedniških volitvah se lahko upanje Rusov na pravičnost končno uresniči. Skupina komunističnih poslancev je Državni dumi Ruske federacije predložila predlog zakona o uvedbi progresivne lestvice dohodnine (PIT) s 1. januarjem 2018. Dokument je bil objavljen na spletni strani ruskega parlamenta.
Če bo sprejeta, bo pavšalna davčna stopnja za Forbse in milijarderje stvar preteklosti. Tisti, ki bodo zaslužili do 100 tisoč rubljev na leto, bodo plačali le 5%, od 100 tisoč do 3 milijone rubljev - trenutnih 13%, od 3 milijonov do 10 milijonov rubljev - 18% in več kot 10 milijonov - 25% ...
Tak ukrep bo že prihodnje leto omogočil povečanje prihodkov zveznega proračuna ob upoštevanju primanjkljaja dohodnine sestavnih subjektov Ruske federacije s 3,2 bilijona. do 4,4 bilijona. rubljev. Glede na opažene turbulence na naftnih in plinskih trgih je to videti zelo privlačno.
Avtorji zakona ugotavljajo, da se za veliko večino prebivalstva (86,08 % ali 58,02 milijona ljudi) davčna stopnja ne bo v ničemer spremenila in bo ostala pri 13 %. Zvišane stopnje na 18% in 25% bodo vplivale na nepomembno manjšino - 0,72% vseh plačnikov. Ostali - revni, bodo prejeli olajšavo v obliki znižane stopnje 5%.
Kot argument se poslanci sklicujejo na tuje izkušnje držav BRICS, kjer deluje ravno progresivna lestvica. Upoštevajte, da enako načelo deluje na Zahodu: v Veliki Britaniji davek doseže 50%, na Danskem - do 52%, v Belgiji - 54%, na Švedskem - do 57%, v ZDA - do 40%. V Franciji so letvico dvignili na 75 %.
Predlog komunistov ustreza občutkom ruskega prebivalstva, ki jih 70 % podpira uvedbo progresivne lestvice, pri čemer vidijo izvajanje načela socialne pravičnosti. Proti jih je le 14 odstotkov, poudarjajo avtorji predloga zakona. Hkrati z ironijo ugotavljajo, da je pavšalna lestvica omogočila le povečanje števila ruskih dolarskih milijarderjev na 96 ljudi.
Poslanci skušajo vnaprej nasprotovati argumentom kritikov, ki so pred tem trdili, da bi uvedba progresivne davčne lestvice vodila v umik bogatih v senco. Zakonodajalci v zvezi s tem opozarjajo, da so se v 15 letih, ki so minila od vzpostavitve pavšalne lestvice, izboljšala raven opremljenosti davčnih in organov pregona, strokovnost zaposlenih in regulativni okvir.
Hkrati je Maria Polyakova, strokovnjakinja revije Zvezne davčne službe "Davčna politika in praksa" meni, da je predlagana lestvica prestroga za revne in varčna za bogate.
- Ni mi všeč dejstvo, da v tem predlogu zakona ni ničelne lestvice. Od tistih, ki prejemajo "zile", eno ali dve življenjski dobi, mislim, da sploh ni kaj vzeti. V nasprotnem primeru dobimo nakazilo denarja iz proračuna v proračun. Davek se vzame od revnih, teče v regionalni proračun, nato pa oseba začne zahtevati pomoč iz tega proračuna. Na primer za stanovanjsko subvencijo. Začnejo se proračunski tokovi. Uradniki, papirji ... Zakaj? Niti vam ni treba vzeti 5%.
Čeprav predvidevam seveda, da je eden od razlogov, da se davek vzame najrevnejšim, ta, da imamo veliko takšnih regij. Ljudje tam množično prejemajo 10-15 tisoč rubljev. In če tega ne boste vzeli, bodo proračuni preprosto ostali brez sredstev.
Potem se postavlja vprašanje, kako je mogoče izenačiti tiste, ki prejemajo 100 tisoč in 3 milijone rubljev na leto. Prvi zaslužijo na mesec na ravni minimalne plače, drugi pa nekaj manj kot 300 tisoč rubljev. Bosta oba plačala 13%?
Če govorimo o progresivni stopnji za bogate, potem so pomembne specifične številke. Kako napredna je. Tisti, ki zaslužijo od 3 do 10 milijonov, bodo dali le 18%. To ni veliko. Prej, pred letom 2001, je bilo 30 %. In stopnja je 25% ... Verjetno bo nekdo plačal in nekdo bo to poskušal skriti.
V tem projektu ne vidim posebne družabnosti. Izbran je premajhen "korak". Če delamo »progresivno«, pa z drugimi »koraki«. Malo verjetno je, da bo takšen predlog zakona sprejet.
"SP": - Katere druge pasti vidite?
- Ni povsem jasno, kakšna stopnja bo veljala, če oseba dela na več mestih hkrati. Tukaj je prostor za zlorabo. Zaposleni lahko namerno razdeli svoj dohodek v različne organizacije in ostane na nizki stopnji. Ali pa bo oseba ob koncu leta doplačala? To vprašanje je treba rešiti.
Zaskrbljujoči so tudi prihodki regionalnega proračuna. Če bodo vsi plačali 5% v regijah, bo denarja ostalo še manj, v prestolnicah pa bo, nasprotno, presežek. Regije so že užaljene zaradi Moskve, ki ima denar za obnovo normalnih hiš, regije pa ne morejo rešiti problema dotrajanih stanovanj. To pomeni, da potrebujemo mehanizme za prerazporeditev dohodka.
Po mnenju enega od razvijalcev zakona -članica odbora državne dume za proračun in davke Vera Ganzi, avtorji so ta trenutek upoštevali.
- Zdaj se en odstotek davka vzame v zvezni proračun, ne glede na finančno stanje regije. Predlagamo, da regije dajo ta odstotek le, če so njihovi prihodki od dohodnine za leto presegli zneske za preteklo leto. Sicer pa, če bo vse slabo, bodo denar obdržali zase. Poleg tega predlagamo, da se 84 % dohodnine prepusti neposredno regijam.
In drugi način za izravnavo proračunske preskrbe je izravnavo primanjkljaja dohodkov s subvencijami iz proračuna na račun samo tistih dohodkov, ki so jih regije prenesle v središče po standardu »en odstotek«. Se pravi, da bo prerazporeditev pravičnejša.
Vodja oddelka za davčno politiko Finančne univerze pod vlado Ruske federacije Lyubov Goncharenko je prepričana, da je v Rusiji vredno bolj aktivno uporabljati takšno orodje, kot so davčne olajšave.
- Veliko pametneje je najprej urediti tiste davčne olajšave, ki so na voljo danes. Zlasti odbitki za otroke in zdravstvene parametre. To pomeni, da je treba »progresivnost« uvesti predvsem z uvedbo odbitkov. Šele po tem je vredno govoriti o stopnjah davčnih stopenj.
Če ocenjujemo predlagane gradacije, moramo razumeti, da se čas izteka. Danes se mejnik zaslužka 3 milijone na leto sliši "lepo", a čez nekaj časa ne bo več tako. Zato je treba uvesti nekakšen koeficient, da se sčasoma ta palica premakne. Sicer pa bo tako kot pred letom 2001, ko naši glavni plačniki po visoki stopnji sploh niso bili oligarhi, ampak tisti, ki so bili prisiljeni delati na več delovnih mestih.
Strahovi, da bodo, če bo uvedena progresivna davčna lestvica, šli bogati v senco, so neutemeljeni, prepričan sem Aleksander Šeršukov, predsednik stranke Laburistične zveze.
- V Rusiji je ogromno varnostnih uradnikov: policija, Rosgvardija, davčni organi itd. Zelo uspešni so na primer na področju kazenskega prava. Toda takoj, ko se poskuša sprejeti kateri koli zakon, ki spreminja razmere na področju socialne pravičnosti, na primer zakon v progresivnem obsegu, je ljudem takoj razloženo, da je to nemogoče, ker visoko plačani zaposleni in oligarhi bodo takoj šli v "sivo" cono in zakon bo nemogoče izvajati.
Vprašanje je, zakaj potrebujemo toliko varnostnih uradnikov, ki ne zmorejo uveljavljati zakona? Po mojem mnenju, če bo država pokazala politično voljo, bodo vsi problemi na socialnem področju zelo hitro rešeni.
Po besedah Andreja Pesotskega, izrednega profesorja Oddelka za ekonomijo dela Državne ekonomske univerze v Sankt Peterburgu, malo je možnosti, da bo zakon sprejela parlamentarna večina.
- Progresivna lestvica dohodnine - ustreza zahtevi večine prebivalstva, nezadovoljnih z razliko v dohodkih med revnimi in bogatimi. Druge politične sile so občasno predlagale njegovo uvedbo, vendar ta pobuda vsakič ne naleti na podporo zakonodajne "uradnosti", ki jo je oblikovala stranka Združena Rusija.
Pobudniki zakona, se mi zdi, odlično razumejo nesmiselnost svojega zakona. Pravice bogatih v naši državi so žal zaščitene bolj zanesljivo kot pravice revnih in Državna duma je nemočna popraviti to situacijo. Zakon zahteva vladno strokovno znanje in ministri gospodarskega bloka se s takšnim predlogom verjetno ne bodo strinjali. Razen če leta 2018 v vladi ne bodo drugi ljudje.
Po drugi strani, ali obstaja veliko argumentov v obrambo pavšalne davčne lestvice, po kateri sta navadni uslužbenec javnega sektorja, ki prejema 15 tisoč rubljev na mesec, in vodja velikega zveznega državnega enotnega podjetja enaka s položaja davčnih organov ? Odmik od tega neravnovesja je politično koristen. Ja, zdaj ima predsednik visoko podporo, zahvaljujoč Krimu itd., a to ne bo trajalo večno. Večina Rusov hrepeni po pravičnosti in jo morajo doseči.
Pred kratkim je potekalo prvo srečanje strokovne skupine "Zmanjšanje neenakosti in boj proti revščini", posvečeno pripravi predlogov o aktualnih vprašanjih strategije družbeno-ekonomskega razvoja Rusije za obdobje do leta 2020. Z velikim presenečenjem sem ugotovil, da je bila ena glavnih tem razprave vprašanje uvedbe progresivne dohodnine v Rusiji, ki naj bi zmanjšala raven neenakosti v dohodkih državljanov. Mnogi strokovnjaki na področju študij revščine delijo to idejo – poskušal se jim bom opreti.
Najprej, je zavrnitev pavšalne lestvice dohodnine v Rusiji v nasprotju z enim od načel javne uprave - s stalnostjo pravil igre. Kršitev večkratnih obljub predsednika in vlade, da ne bosta spreminjala dohodnine, bo povzročila še večje povečanje poslovnega nezaupanja oblastem, odliv tujih investicij in beg domačega kapitala v tujino. Čeprav sta odločitev o zvišanju zavarovalnih premij v letu 2011 in prevlado »močne birokracije« pri določanju pravil poslovnega prometa že posejala veliko nezaupanje v razvojne možnosti države, se z uvedbo progresivne dohodnine komaj splača zaostrovati to situacijo. Revnim ne bo bolje, če se bo tok naložb zmanjšal: manj bo novih industrij in novih delovnih mest.
Drugič, bo progresivna lestvica dohodnine privedla do tega, da bodo bogata ozemlja postala veliko bogatejša (dohodnina gre v regionalne in lokalne proračune). Malo verjetno je, da se bodo ljudje z nizkimi dohodki v regiji Amur počutili bolje, če bo moskovski proračun prejel dodatne milijarde. To bo povečalo medregionalne politične napetosti, za odpravo katerih bo center morda moral delno prenesti dohodnino v zvezni proračun, kar bo negativno vplivalo na razvoj federalizma v Rusiji.
Tretjič, pavšalni obseg obdavčitve zmanjšuje administrativne in pravne stroške (tudi v razvitih državah znašajo približno 5 % davčnih prihodkov). Uvedba progresivne lestvice bo zahtevala skoraj 100-odstotno pokritost ekonomsko aktivnega prebivalstva z obveznostjo samostojnega prijavljanja dohodka. Ali prejemate plačilo na več lokacijah? Ali so vaše depozitne obresti višje od ¾ obrestne mere refinanciranja centralne banke? Ste prodali delnice investicijskega sklada? Zdaj vaši davčni zastopniki zadržijo 13 % vseh teh prihodkov in prevzamejo vso komunikacijo z davčnimi organi. Uvedba progresivne dohodnine bo od vas zahtevala, da samostojno upoštevate dohodke iz različnih virov, jih seštejete, sestavite davčni obračun in (če gre kaj narobe) davčnim organom pojasnite, da niste kamela. Zaenkrat niti naši državljani niti davčna služba niso pripravljeni na tako burno dejavnost. Očitno je, da povečanje javne porabe za davčno upravo verjetno ne bo prispevalo k izboljšanju finančnega položaja najrevnejših slojev prebivalstva.
četrti, bo uvedba progresivne stopnje dohodnine vodila v davčne utaje. Veljavnost te teze dokazuje dejstvo, da je davčna reforma 2000-ih privedla do množičnega izstopa iz dohodkovne sence. Po znižanju mejne dohodnine so se prihodki povečali za 0,7-0,8 % BDP. Poleg tega je uvedba pavšalne lestvice privedla do povečanja progresivnosti obdavčitve zaradi dejstva, da se je veliko premožnih državljanov prenehalo izogibati davkom. Z zvišanjem dohodnine je možen nasprotni proces: bogati ljudje se bodo začeli intenzivneje izogibati davkom, obseg dohodka se bo zmanjšal, glavno davčno breme pa bo padlo na srednji razred. Posledično se bo z uvedbo progresivne dohodninske stopnje davek z rastjo dohodka povečal še manj kot zdaj. Malo verjetno je, da se bo revnim izboljšalo dejstvo, da se bodo bogati utajili davkom (in to zmorejo).
peti, progresivna lestvica dohodnine vnaša močnejša izkrivljanja v delovanje tržnega gospodarstva v obliki povečane brezposelnosti, zmanjšane spodbude za delo in zmanjšanja investicij kot pavšalna lestvica. Temu bi lahko nasprotovali: če je pavšalna lestvica tako ekonomsko koristna, zakaj v večini držav obstaja progresivna lestvica? Mogoče ruske oblasti preprosto ne vedo, kako in se nočejo naučiti upravljati progresivno dohodnino? To je deloma res. Trenutno stanje institucij, tudi fiskalnih, negotovost državljanov pri ciljni porabi davčnih prihodkov našo državo močno razlikujejo od mnogih držav, kjer velja progresivna dohodninska lestvica, in so objektivne ovire za njeno uvedbo.
Razširjenost progresivnih davčnih stopenj v razvitih državah in državah v razvoju nikakor ni sodba o pavšalni lestvici dohodnine. Pavšalna lestvica dohodnine obstaja v Albaniji, Bolgariji, Guernseyju, Hong Kongu, Gruziji, Jerseyju, Islandiji, Kazahstanu, Kirgizistanu, Latviji, Litvi, Makedoniji, Mongoliji, Rusiji, Romuniji, Slovaški, Ukrajini, Češki republiki, Estoniji. V velikih državah, kjer imajo sestavne enote federacije proračunsko svobodo na regionalni ravni, na primer v kanadski provinci Alberta, pa tudi v nekaterih ameriških zveznih državah: Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan in Pennsylvania, pavšalni dohodek je uvedena davčna stopnja.
Izkušnje davčnih reform v razvitih državah pred krizo kažejo na postopen prehod na pavšalno lestvico dohodnine: sčasoma se davčna osnova širi z znižanjem mejnih stopenj. Nezmožnost ostrega prehoda na pavšalno lestvico v večini držav pojasnjuje z dva razloga:
1) pomemben delež dohodnine v proračunskih prihodkih razvitih držav in s tem visoka fiskalna tveganja drastične reforme na tem področju;
2) nezmožnost doseganja političnega soglasja o tem vprašanju.
Prav politični motivi pojasnjujejo odmik od predkriznega tečaja "poravnavanja" dohodnine v ZDA in Veliki Britaniji, kjer so bile pred kratkim zvišane mejne stopnje. Ogromne finančne injekcije za reševanje bančnega sektorja, ki so jih spremljali škandali s izplačilom bonitet vodstvu finančnih institucij, so v ozadju naraščajoče brezposelnosti in padajočih dohodkov prebivalstva zahtevali politično legitimacijo protikrizne politike v obliki povečanja davčne obremenitve bogatih. Vendar je malo verjetno, da bi "požarski ukrepi", sprejeti v nekaterih razvitih državah, postali dolgoročne smernice za razvoj ruskega davčnega sistema.
Pavšalne stopnje dohodnine ne bi smeli dojemati kot rešitev ali predpogoj za gospodarsko rast. Je učinkovito ekonomsko orodje, a le eno izmed mnogih. Pavšalna dohodnina ne bo nadomestila učinkovitega sodnega sistema, odsotnosti korupcije in dobrih cest. Če pa imamo to prednost pred številnimi konkurenti, zakaj bi se ji odrekli? Poleg tega naša država nima toliko takšnih konkurenčnih prednosti. Država, katere gospodarstvo je konkurenčno na svetovnem prizorišču, lahko računa le na hitro rast dohodkov najrevnejših slojev prebivalstva.
Od revnih državljanov do bogatih so zakonodajalci pripravili progresivno davčno lestvico, ki se je v Rusiji uporabljala do leta 2000. Toda poleg pozitivnih vidikov ima progresivna obdavčitev, kot se je izkazalo, svoje pomanjkljivosti, zaradi katerih ni zelo priljubljena.
Preprosto povedano, progresivni davek je dajatev, ki se obračuna sorazmerno s prejetim dohodkom. Z drugimi besedami, več kot dobite, višji je davek.
Ta davčni sistem ima svoj ekonomski smisel. Zasnovan je za prerazporeditev plačil davkov med državljane, ki imajo različne ravni dohodka. Progresivna lestvica je sposobna najučinkoviteje obvladovati socialno razslojenost prebivalstva.
Za dohodnino se je v Rusiji uporabljala progresivna lestvica obdavčitve. Glede na višino prejetega dohodka je imela dohodnina več obrestnih mer. Za vsako kategorijo so bile določene določene meje donosnosti, v primeru prekoračitve katerih se je stopnja spremenila navzgor. V zvezi z dejstvom, da je bil izračunan na podlagi nastanka poslovnega dogodka, so zaposleni v podjetju potekali bližje koncu leta.
Progresivna obdavčitev ima lahko različne plačilne mehanizme. V zvezi s tem jih lahko razdelimo na več vrst:
Vsak od zgornjih sistemov progresivne obdavčitve ima svoje prednosti in slabosti in se uporablja v različnih državah, odvisno od državne davčne politike. Tako je v nekaterih državah določena vrsta zagotavljala učinkovit prejem proračunskih plačil, v drugih pa je metoda popolnoma odpovedala.
Pred kratkim so zakonodajalci ponovno postavili vprašanje uvedbe progresivne davčne lestvice. Predlagana metoda temelji na večstopenjski metodi obračunavanja. Vsaki ločeni kategoriji je dodeljena lastna, pri prehodu iz ene stopnje v drugo pa se dohodek obdavči v smislu preseganja standarda. Na primer, predlagano je bilo kategorijam oseb z dohodkom do 60 tisoč rubljev. določite stopnjo 5%. Višji dohodki - od 60 do 600 tisoč rubljev. - davek 15% in stroški od 600 tisoč rubljev. - 25 %. Toda kljub dejstvu, da bi tako progresivna lestvica obdavčitve lahko prinesla znatne prihodke v proračun, je bil zakon zavrnjen. Metoda je bila odložena do takrat, ko bo postala najbolj učinkovita za gospodarski razvoj države. Tudi razlog za zavrnitev so bili visoki stroški, povezani z izvajanjem takšnega sistema.
Kot alternativni primer progresivne obdavčitve je mogoče navesti diferenciran sistem za obračun davka na dodano vrednost. Bistvo ideje je, da se pri obdavčitvi osnovnih potrebščin predlaga uporaba najnižje stopnje, za drago blago pa višja stopnja. Predvideva se, da so državljani z najvišjimi dohodki glavni kupci luksuznega blaga, zato bodo plačevali napihnjeno davčno stopnjo. Državljani z majhnim dohodkom pa bodo osvobojeni tega bremena. Tak sistem je mogoče najbolj enakomerno porazdeliti med segmente prebivalstva.
Pavšalna in progresivna lestvica obdavčitve je v stalni konkurenci. Zagovorniki pavšalne obdavčitve trdijo, da progresivna lestvica zmanjšuje motivacijo državljanov za več zaslužka, saj se pobiranje davkov povečuje z dohodkom. Pavšalna lestvica pa ne prispeva k vzpostavitvi socialne pravičnosti, ki izenačuje vse državljane, ne glede na raven dohodka.
Kot vsak sistem ima tudi progresivna davčna lestvica svoje pozitivne in negativne lastnosti. Med prednostmi je mogoče omeniti učinkovito prejemanje proračunskih plačil, zmanjšanje socialne delitve družbe. Slabosti progresivne lestvice vključujejo povečanje dohodka v senci, povečanje brezposelnosti, zmanjšanje materialnih spodbud in visoke stroške izvajanja.
Če analiziramo vse našteto, lahko sklepamo, da je progresivna lestvica obdavčitve precej močan regulator družbene neenakosti in vir dodatnega dohodka v proračun. Morda davčni modeli, ki jih predlagajo zakonodajalci, niso povsem idealni, vendar obstaja prepričanje, da bo na podlagi izkušenj drugih držav in ob upoštevanju posebnosti našega gospodarstva rezultat prava odločitev, ki bo najbolj sprejemljiva za navadne državljani.
Kaj mislijo, ko govorijo o progresivnem davčnem sistemu? V redkih primerih se nanaša na napreden davčni sistem, ki je bil sprejet v določeni državi ali predlagan za uvedbo in ki ga lahko obravnavamo kot model za nadaljnji razvoj davčnih sistemov. Progresivni sistem pa praviloma predvideva le poseben postopek za obračunavanje davkov in taks, in sicer povečanje davčne obremenitve z naraščanjem davčne osnove.
Progresivna obdavčitev temelji na načelu, da višji kot je obdavčljivi dohodek, višja stopnja mora biti obdavčena.
V skladu s tem je progresivna davčna stopnja davčna stopnja, ki narašča z naraščanjem davčne osnove.
Na primer, pred začetkom veljavnosti od 01.01.2001 pogl. 23 "Davek na dohodek" Davčnega zakonika Ruske federacije je bila vprašanja izračuna in plačila davka na dohodek posameznikov urejena z Zakonom Ruske federacije z dne 07.12.1991 št. 1998-1 "O dohodnini ." Navedeni zakon je predvideval odtegljaj dohodnine po progresivni stopnji. Torej, Art. 6. zadnje veljavne različice navedenega zakona je določal naslednje stopnje dohodnine:
V Rusiji se občasno pojavlja vprašanje vrnitve na progresivno lestvico obdavčitve osebnih dohodkov. Potreba po uvedbi progresivne stopnje je razložena s potrebo po polnjenju prihodkovne strani proračuna. Nasprotniki govorijo o tveganju, da bi prihodki šli v senco.
Vsekakor pa Glavne usmeritve davčne politike Ruske federacije za leto 2016 ter načrtsko obdobje 2017 in 2018 ne predvidevajo uvedbe progresivne davčne stopnje za osebne dohodke v bližnji prihodnosti (pismo Ministrstva za finance z dne 25. 1. 2016 št. 03-04-05 / 2540).
Elemente progresivne obdavčitve je mogoče opaziti na primer v prometni davki, po kateri se davčna stopnja povečuje, ko se poveča fizični kazalnik obdavčljivega predmeta (na primer z večanjem moči motorja). Vendar to ni čista progresivna obdavčitev. Progresivna stopnja bi morala predvideti povečanje davčne obremenitve s povečanjem kazalnikov za isti predmet.
Na splošno se progresivna obdavčitev v RF ne uporablja. In pri nekaterih vrstah obveznih plačil v proračun je večja verjetnost, da se pojavljajo celo regresivne stopnje. Na primer, zavarovalne premije za obvezno pokojninsko zavarovanje v letu 2017 se običajno izračunajo po stopnji 22%, od zneska obdavčljivih plačil, ki presega 876.000 rubljev, pa se zavarovalne premije izračunajo po stopnji 10% (
Strokovnjak Centra, dr. Alexander Gaganov
Kakšne možnosti za progresivno lestvico so poslanci predlagali v zadnjih 10 letih? V kolikšni meri so upravičeni in ali imajo kakšne možnosti za sprejem?
26. marca so poslanci spravedlivorossy Državni dumi predložili še en osnutek zveznega zakona o spremembah davčnega zakonika v smislu uvedbe progresivne lestvice dohodnine (PIT).
Predložitev predlogov državni dumi o uvedbi progresivne davčne lestvice je že postala dobra tradicija. Takšni projekti se uvajajo skoraj vsako leto, včasih pa tudi večkrat na leto. Vodilno je postalo leto 2010, ko so komunisti dvakrat uvedli različne različice progresivne lestvice, eno pobudo pa je uvedla Pravična Rusija. Med frakcijami imajo primat komunisti, ki so pogosteje ponujali vrnitev progresivne lestvice.
Kaj je progresivna lestvica?
Progresivna lestvica dohodnine je davčni sistem, ki temelji na načelu zviševanja davčnih stopenj glede na rast obdavčljivega dohodka zavezanca. Preprosto povedano, višji kot je dohodek, višji je davek.
Obstajata dve različici progresivne lestvice: preprosta, pri kateri je le naraščajoči odstotek stopnje, in kompleksna, pri kateri se plača fiksni znesek davka plus odstotek od zneska, ki presega spodnjo raven ocena.
Na primer, kompleksna progresivna lestvica je bila v Rusiji do leta 2001. V skladu z zakonom Ruske federacije z dne 07.12.1991 št. 1998-1 "O dohodnini" (s spremembami iz leta 1999) so bili dohodki do 50.000 rubljev obdavčeni po 12-odstotni stopnji. Za dohodek od 50.001 do 150.000 rubljev je bilo treba plačati 6.000 rubljev davkov in 20% za znesek, ki presega 50.000 rubljev. Davek na dohodek od 150.001 rubljev je znašal 26.000 rubljev. in 30% na znesek, ki presega 150.000 rubljev.
Na lestvici iz leta 1999 je bil prvi del lestvice dohodek 50.000 rubljev. Je veliko ali malo? Leta 1999 je bil en ameriški dolar vreden približno 28 rubljev. 50.000 rubljev je bilo takrat enako 1.785 $ ali 149 $ na mesec (nekaj več kot 4 tisoč rubljev). Aprila 2015 je dolar vreden natanko dvakrat več, tako da je 50.000 rubljev v dolarju polovica zneska.
Zdaj so spravedlivorossi predlagali takšno razdelitev davčnih stopenj: dohodki do vključno 24 milijonov rubljev (to je 2 milijona rubljev na mesec, kar je veliko) so obdavčeni s 13% (kot v trenutnem sistemu). Z dohodkom od 24 milijonov rubljev na 100 milijonov rubljev se stopnja dvigne na 25%. Dohodek od 100 milijonov rubljev do 200 milijonov rubljev je obdavčen po stopnji 35%, več kot 200 milijonov rubljev pa bo davek predstavljal polovico dohodka.
V svoji najbolj splošni obliki je progresivna lestvica videti takole:
V četrtem stolpcu je prikazan znesek dohodka, ki presega dohodek, naveden v prejšnjem stolpcu: po lestvici pravične Rusije je dohodek od dvesto milijonov en rubelj obdavčen po stopnji 50%.
Kaj so predlagali poslanci?
Kot smo že omenili, zakonodajalci redno poskušajo zvišati davke za bogate in nižje davke za revne. Poglejmo, katere progresivne lestvice so predlagali, ali obstajajo vzorci v višini dohodka in obresti.
V spodnjih tabelah so v zgornjih vrsticah prikazane mejne vrednosti za dohodkovno lestvico (v milijonih rubljev). Glede na to, da je v skladu z davčnim zakonikom davčno obdobje za dohodnino 1 leto, lestvica označuje dohodek za to leto.
Spodnje vrstice označujejo obrestne mere: zneski, ki ne presegajo tistih, ki so navedeni v zgornji vrstici, so obdavčeni po tej stopnji. Če je lestvica zapletena, se davčna stopnja uporabi za znesek, ki presega znesek, določen v prejšnji celici v zgornji vrstici. Poleg tega se davek plača v fiksnem znesku v kompleksni lestvici (ni navedeno v tabeli).
Projekt št. 753660-6, ki so ga leta 2015 uvedli poslanci frakcije Pravična Rusija (enostavna stopnja):
Projekt št. 550945-6, ki so ga leta 2014 uvedli poslanci frakcije Pravična Rusija (enostavna stopnja):
Projekt št. 576534-5, ki so ga leta 2011 uvedli poslanci frakcije KPRF (sestavljena stopnja):
Projekta št. 415961-5 in št. 310805-5, ki so ju leta 2010 uvedli poslanci frakcije KPRF (sestavljena stopnja):
Projekt št. 428657-5, ki so ga leta 2010 predložili poslanci frakcije Pravična Rusija (trda stopnja):
Projekt št. 391898-4, ki so ga leta 2007 uvedli poslanci več frakcij (enostavna stopnja):
Projekt št. 283448-4, ki so ga uvedli poslanci frakcije "Komunistične partije" leta 2006 (sestavljena stopnja):
Projekt št. 164989-4, ki so ga leta 2005 uvedli poslanci frakcije Združene Rusije (sestavljena stopnja):
Osnutek št. 100441-4, ki so ga leta 2004 predstavili poslanci frakcije Združene Rusije (sestavljena stopnja):
Lestvica iz leta 1999 v skladu z zakonom Ruske federacije z dne 7. decembra 1991 št. 1998-1 "O dohodnini":
Kaj imajo skupnega zgornji primeri lestvic in ali obstajajo vzorci?
Nekateri vzorci so res vidni. V projektih prvih let po prehodu na pavšalno lestvico se srečuje ena in ista davčna lestvica: 13 (12) - 20 (18) - 30. Podobne so tudi začetne omejitve na dohodkovni lestvici: 50 -60 tisoč rubljev. Nadalje so koraki dohodkovne lestvice nerazložljivo različni.
Vidimo tudi korelacije med lestvicami, ki jih ponujajo iste frakcije: za Pravične Ruse v letih 2010 in 2015 je lestvica davčnih stopenj 13 - 25 - 35 - 50, podobna lestvica za komuniste v letih 2010 in 2011, 15 - 25 - 35 - 45. Hkrati so dohodkovne lestvice še vedno različne in ne kažejo posebnih pravilnosti.
Za vse projekte obstaja še en stabilnejši vzorec: pomanjkanje utemeljitve izbire dohodkovne lestvice in davčne stopnje v pojasnilu. Poslanci ne računajo, koliko ljudi bo plačalo ta ali oni davek, niti koliko davkov bo država pobrala ob uvedbi nove lestvice. Prav tako se ne upoštevajo tveganja, da bi davkoplačevalci zašli v senco. Se pravi, lestvico izberejo poslanci skoraj naključno.
Nekaj projektov kaže, da bo sprejetje zakona prizadelo le majhen del prebivalstva (najbogatejšega). Tako je spravedlivorossi v pojasnilu k osnutku, predloženemu marca letos, navedel naslednje: »Glede na določene pragove za uporabo progresivnih davčnih stopenj, predlog zakona vpliva na minimalno število oseb, vendar ravno na tiste, ki predstavljajo velik delež dohodka delovno sposobnega prebivalstva naše države. Na primer, po podatkih Zvezne davčne službe za Moskvo leta 2013 je približno 2800 ljudi prijavilo dohodke, ki presegajo 24 milijonov rubljev na leto. Hkrati je znesek njihovega dohodka presegel 484 milijard rubljev. Vključno z dohodkom od 24 do 100 milijonov rubljev je prejelo 2.100 ljudi. Njihov dohodek je znašal 72 milijard rubljev. 347 ljudi je prejelo dohodek od 100 do 200 milijonov rubljev. Znesek njihovega dohodka je 51 milijard rubljev. In 320 ljudi je prijavilo dohodke, ki presegajo 200 milijonov rubljev. Znesek dohodka je 361 milijard rubljev."
Znesek 200 milijonov rubljev na leto pomeni dohodek več kot pol milijona rubljev na dan. Se pravi, da so zelo bogati in vplivni ljudje. In spravedlivorossy je ponudil, da vzame polovico dohodka od takšnih ljudi. Brez utemeljitve, zakaj ravno polovico in zakaj ravno od zneska več kot 200 milijonov rubljev. Očitno se nihče ne želi prostovoljno ločiti od takšnega denarja. In če so ti ljudje bogati in vplivni, je malo verjetno, da bodo imeli veliko težav pri blokiranju takšne pobude. Prav to se v praksi dogaja v državni dumi: nobena od več kot 10 takih pobud ni prestala niti prve obravnave.
Zakaj država zavrača denar?
V obrazložitvi marčevskega osnutka je Spravedlivorossi navedel, da je vlada Ruske federacije že naložila ministrstvu za finance in ministrstvu za delo, naj razmislita o izvedljivosti vrnitve na progresivno lestvico obdavčitve osebnih dohodkov (glej odredbo Vlade Ruske federacije z dne 17. decembra 2014 št. 2585-r, ki je potrdila » Akcijski načrt vlade Ruske federacije za izvajanje splošnega sporazuma med vseruskimi združenji sindikatov, Združenja delodajalcev in Vlada Ruske federacije za obdobje 2014 - 2016 "). Rezultati obravnave tega vprašanja še niso znani.
Lahko pa trdimo, da če se država odloči za uvedbo progresivne lestvice obdavčitve, bo poskušala ne užaliti najbogatejših. Poleg tega ustreznega zakona ne bodo predstavili poslanci, ampak vlada Ruske federacije. In šele takrat bo dobil resnično možnost sprejetja.
O tem, da država poskuša skrbeti za bogate, pričajo številne nianse obstoječega davčnega sistema, na primer znižana stopnja dohodka od bančnih depozitov. Poslanec državne dume petega sklica, komunist Vladimir Ulas navaja primer spremembe davčne zakonodaje v korist bogatih: ko je zakon uvedel »možnost vključitve izgub iz poslovanja z vrednostnimi papirji v davčne olajšave v naslednjih 10 letih (davki odbitek je del dohodka, ki je oproščen obdavčitve), po podatkih Zvezne davčne službe so najbogatejši davkoplačevalci samo v letih 2008–2009 odstranili iz obdavčitve dohodke v vrednosti več kot 25 bilijonov rubljev.
Ali obstaja možnost, da se ta model spremeni?
Leta 2009 je Vladimir Putin (takratni predsednik vlade) ob poročilu vlade državni dumi, ko se je odzval na pobude komunistov za vrnitev na progresivno lestvico, dejal: »Imeli smo že diferencirano stopnjo. In kaj se je zgodilo? Vsi so bili plačani z minimalno plačo, razliko pa prejeli v kuvertah. Medtem, ko smo uvedli pavšalno lestvico, so se prihodki od tega davka v osmih letih – oprostite – povečali za 12-krat! Ves svet nam zavida! Zagotovo ti povem. Vem, o čem govorim!"
V tem kontekstu je očitno, da je pavšalna davčna lestvica načelno stališče oblasti. Tudi če se spremeni lestvica, vsekakor ne gre za prerazporeditev dohodka bogatih v korist revnih. Nasprotno, lahko pričakujemo, da bo trpel srednji razred.
