Gotovinske transakcije so najpomembnejša komponenta trgovanja (in na splošno vseh drugih poslov, ki jih spremljajo gotovinska plačila). Kaj je njihov namen? Kako se gotovinske transakcije izvajajo v skladu z zahtevami zakona - zlasti ob upoštevanju sprememb zakona št. 54-FZ od leta 2017, ki ureja uporabo spletnih blagajn?
Pogovorimo se o izvajanju gotovinskih transakcij.
V bistvu je treba med gotovinske transakcije vključiti tiste, ki so povezane s prometom gotovine (ali brezgotovinskega, pri katerem se uporabljajo različni elektronski instrumenti – predvsem bančne kartice).
Praviloma je vsaj eden od udeležencev tovrstnih transakcij fizična oseba. Lahko se predstavi:
V tem primeru lahko sredstva:
V tem primeru lahko sredstva:
Očitno je, odvisno od posebne vloge posameznika, s katerim se v tem primeru izvajajo poravnave, lahko sredstva bodisi izdana (posojilojemalcu - ob vlogi za posojilo, posojilodajalcu - ob odplačilu) ali sprejeta (od posojilojemalca - ob odplačilu posojila, od posojilodajalca - ob registraciji).
Tako so gotovinske transakcije dvojne narave: lahko ustrezajo tako prejemu kot izdaji sredstev iz blagajne gospodarskega subjekta (samostojnega podjetnika ali organizacije).
V primerih, ki jih določa zakon, so lahko stranke v gotovinskem prometu le pravne osebe (ali pravne osebe in samostojni podjetniki). Malo kasneje bomo podrobneje preučili posebnosti takšnih operacij. Medtem se dogovorimo, da razmislimo o skupnih scenarijih, v katerih je vsaj en udeleženec poravnave fizična oseba (ni registrirana kot samostojni podjetnik posameznik).
Posli, ki ustrezajo obračunom gospodarskega subjekta z zgoraj navedenimi kategorijami posameznikov (in ne samo - seznam možnih udeležencev v takih pravnih razmerjih je lahko veliko širši), se izvajajo v pristojnosti posebnih pravnih norm. Preučili bomo glavne pravne vire, v katerih so te norme zapisane.
Več o gotovinskih transakcijah.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Gotovinske transakcije izvajajo ruska podjetja v skladu s predpisi, kot so:
In to seveda ni izčrpen seznam kategorij norm, določenih z Odlokom št. 3210-U. Ta normativni akt je po strukturi precej obsežen in zapleten vir prava, za njegovo uporabo pa je lahko značilno veliko število odtenkov, ki se podrobno razkrijejo v praksi pregona.
Video - delo z gotovino v letu 2017 (predmet sprememb - navodilo Banke Rusije z dne 19.6.2017 N 4416-U):
Ta pravni vir posebej ureja, kako naj se izvajajo obračuni z gotovino. Njene določbe morajo poznati predvsem poslovni subjekti, ki se ukvarjajo s trgovino na drobno in opravljanjem storitev za posameznike, pri čemer se skoraj vedno izvajajo gotovinska plačila.
Ta zakon in prejšnji pravni vir, Odlok št. 3073-U, je treba šteti za normativne akte, ki urejajo splošno področje pravnih razmerij - gotovinska plačila. Vendar pa zakon št. 54-FZ ureja ločen najpomembnejši vidik takšnih izračunov - uporabo blagajn (ali dokumentov, ki nadomeščajo tiste, ki jih ustvarijo blagajne).
Treba je opozoriti, da se zakon št. 54-FZ do 01.07.2018 dejansko uporablja hkrati v dveh izdajah - trenutni (z dne 03.07.2016) in deloma tisti, ki je bila sprejeta 3. 08/2015. Nekateri trgovci imajo pri obračunu s strankami pravico izbrati, katero od izdaj bodo uporabili.
Delna uporaba stare različice zakona št. 54-FZ je posledica dejstva, da je zakonodajalec večino norm tega regulativnega pravnega akta priznal za neveljavne - vendar z izjemo tistih, ki številnim podjetjem omogočajo zakonito ne uporabljajte blagajn (kasneje v članku bomo preučili, kaj so to podjetja, glejte več).
Ti pravni viri (in drugi, ki jim lahko ustrezajo v različnih situacijah) urejajo različna področja pravnih razmerij. Če upoštevamo praktične nianse, ki so značilne za ta pravna razmerja, potem lahko najprej preučimo osnovna načela organizacije dela blagajne v podjetju.
Povedali vam bomo, kateri predpisi urejajo poslovanje z gotovino. Pridobite strokovni nasvet!
Pustite svojo številko in poklicali vas bomo nazaj!
Blagajna je strukturna enota podjetja, ki ima potrebne tehnične vire za:
Tako organizacija dela blagajne pomeni dodelitev odgovornemu delavcu določenih pooblastil za opravljanje gotovinskih transakcij, pa tudi nalaganje določenih obveznosti - zlasti tistih, ki so povezane z odgovornostjo zaposlenega.
Delo blagajne se lahko ureja tako na zakonodajni ravni kot na ravni lokalnih predpisov podjetja (poleg tega njihove določbe ne smejo biti v nasprotju z zakonskimi normami). Navodila, ki jih vsebuje, so usmerjena v:
Če govorimo o skupnih vrstah lokalnih norm, ki urejajo postopek gotovinskih transakcij v podjetju, potem lahko med njimi ločimo:
Takšna pravila lahko določajo zlasti:
Tukaj lahko nastavite npr.
Lahko so povezani:
V primerih, ki jih določa zakon, se lahko podatki o takih transakcijah odražajo v enotnih papirnih in elektronskih obrazcih ali na obrazcih, ki jih samostojno razvije trgovska organizacija. Za podjetje je pomembno, da pravilno uredi uporabo tovrstnih dokumentov s strani odgovornih zaposlenih.
Posamezne določbe lokalnih norm lahko urejajo na primer gotovinske transakcije s tujo valuto (na primer pri prijavi zaposlenih v podjetju na službenem potovanju v tujino).
Kot smo že omenili, lokalne norme, vključno s tistimi, ki urejajo te postopke, ne bi smele biti v nasprotju s tistimi, ki jih predpisuje zakonodaja.
Gotovinsko poslovanje na področjih, kot sta trgovina in storitve, ki je najbolj množičen segment njihovega izvajanja, je skoraj vedno povezano s sprejemanjem gotovine od kupcev (strank) (ali s plačili prek bančnih kartic in alternativnih instrumentov). Pri njihovem izvajanju je lahko trgovsko podjetje na podlagi določb zakona dolžno uporabljati blagajne.
Namen blagajne je fiskalizacija gotovinskega prometa. Podatki o prometu z gotovino v vzpostavljenih varnih formatih se evidentirajo v shranjevalnih napravah blagajne. Te informacije lahko pozneje uporabi širok krog zainteresiranih strani.
Najprej davčni organi. Zvezna davčna služba pri prejemanju informacij o gotovinskih transakcijah z blagajnami davkoplačevalcev spremlja prihodke trgovine in jih v primerih, ki jih določa zakon, primerja s predloženim davčnim poročilom.
Podatki o dejanskih prihodkih trgovine so lahko pomembni tudi pri ugotavljanju sposobnosti gospodarskega subjekta za uporabo določenega sistema obdavčitve. Na primer, za uporabo poenostavljenega davčnega sistema prihodek ne sme presegati 150 milijonov rubljev. Če je višji, bo podjetje moralo preiti na splošni sistem obdavčitve - in Zvezna davčna služba, ki bo prejela davčne podatke o dohodku gospodarskega subjekta, bo lahko ugotovila, ali se uporablja poseben režim s strani davčni zavezanec je zakonit.
Spremljanje prihodkov trgovine bo zanimivo tudi za njene lastnike. CCP je orodje, ki ob pravilni uporabi omogoča izjemno natančno določitev prometa trgovskega podjetja, primerjavo njihove vrednosti v dinamiki, korelacijo z različnimi dejavniki in posledično uporabo pri poslovnem načrtovanju.
Druge osebe, ki se zanimajo za seznanitev z dinamiko prihodkov trgovine v skladu s pričevanjem KPK, so:
Tehnologije, s katerimi blagajna dokumentira in, kar je najpomembneje, prenaša podatke o plačilih zainteresiranim, se aktivno razvijajo. Od 1. julija 2017 ruski podjetniki začenjajo prehajati na inovativno vrsto blagajniške opreme - spletne blagajne. Te naprave so sposobne zlasti:
KPK v starem slogu ni imela takšne funkcionalnosti. Da bi izvedli fiskalizacijo prihodkov trgovskih podjetij, so strokovnjaki Zvezne davčne službe obiskali te gospodarske subjekte in prebrali informacije o prihodkih neposredno iz blagajne.
Blagajniški račun je eden ključnih dokumentov pri fiskalizaciji. Podrobneje preučimo posebnosti njegove uporabe (in alternativ, ki jih predvideva zakonodaja, posodobljena v smislu urejanja uporabe blagajn).
Zgoraj smo omenili, da eden od temeljnih predpisov na področju urejanja gotovinskih transakcij - zakon št. 54-FZ, velja do 1. julija 2018 v 2 izdajah.
Opozoriti je treba, da v stari različici zakona št. 54-FZ koncept "gotovinskega prejemka" praktično ni razkrit (čeprav se aktivno uporablja). V bistvu je gotovinski prejemek v okviru tega pravnega vira primarni dokument, natisnjen na davčnem registratorju z ECLZ (ali na ravni blagajne, ki je po funkciji podobna tehnološkemu modulu) in vključuje vse potrebne podatke za identificirati plačilo, ki ga opravi stranka pri plačilu blaga ali storitev.
V skladu z obravnavano revizijo zakona št. 54-FZ so vsa trgovska podjetja dolžna strankam izdajati gotovinske prejemke, razen:
Hkrati morajo podjetja, ki delujejo po UTII in PSN, na zahtevo kupca zanj izdati potrdilo o prodaji v predpisani obliki, tista, ki opravljajo storitve, pa v vsakem primeru izdati obrazec strogega poročanja. stranka.
Zgoraj smo omenili, da se norme stare različice zakona št. 54-FZ uporabljajo le delno. To pomeni, da morajo podjetja, ki ne spadajo pod te izjeme in morajo uporabljati CNS, delati po novi izdaji tega regulativnega akta (to je, da uporabljajo spletne blagajne). In samo če poslovni subjekt zahteva izjeme, za katere CCP morda ne velja, bo njegovo delo v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ mogoče.
Tako prodajni račun in BSO v skladu s staro različico zakona št. 54-FZ nadomestita gotovinski prejemek. Hkrati se oblikujejo brez uporabe blagajne z ECLZ ali spletne blagajne. Namesto blagajne je mogoče uporabiti poseben tiskalnik računov. Druga možnost je ročna izdaja BSO ali prodajnega računa v skladu z zahtevami zakona (npr. obrazci BSO, ki jih je treba izpolniti ročno, morajo biti natisnjeni v profesionalni tiskarni).
Po 1. juliju 2018 bo stara različica zakona št. 54-FZ popolnoma izgubila veljavo, vsa podjetja pa bodo morala delovati v skladu z novo različico tega regulativnega akta. Po drugi strani pa jasno opredeljuje gotovinski prejemek. Šteje se kot primarni dokument, ustvarjen v elektronski ali tiskani obliki z uporabo blagajne s fiskalnim pogonom – torej spletne blagajne. Določbe prvega odstavka čl. 4.7 zakona št. 54-FZ določa seznam podrobnosti, ki jih mora vsebovati ček.
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ je lahko alternativa blagajniškemu čeku samo BSO, ki ga izdajo ponudniki storitev. Vendar pa gre v bistvu le za spremembo gotovinskega računa, ker:
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se preverjanje in BSO pravzaprav razlikujeta le po imenu in obsegu. Hkrati ima podjetje, ki opravlja storitve, pravico namesto BSO izdati blagajniški račun (vendar mora tisto, ki prodaja blago, izdati ček).
V skladu z novo različico zakona št. 54-FZ se gotovinski prejem ali BSO na zahtevo stranke pošlje na njegovo e-pošto ali telefon kot SMS v elektronski obliki (ta možnost, kot že vemo, je vključen v funkcionalnost spletnih blagajn). Na natisnjen ček je možno namestiti tudi QR kodo s povezavo do njegove elektronske različice.
Po potrebi se na spletni blagajni oblikuje:
Upoštevajte, da za ustvarjanje preverjanja popravka potrebujete spremni dokument. Na primer, beležka o tem, kateri so bili razlogi, da je blagajnik naredil napako pri preboju prvotnega čeka (ali nezmožnosti prebijanja originalnega čeka). Razlogi za to so lahko različni. Na primer izpad električne energije v času poravnave in posledično nezmožnost uporabe CCP.
Zvezna davčna služba, ki je prejela podatke o plačilu iz trgovine, ki odražajo dejstvo, da je davčni zavezanec izdal popravni ček, ima pravico od njega zahtevati ustrezne dokazne dokumente. Če niso zagotovljeni, se lahko trgovini naložijo globe.
V primeru situacije, v kateri mora prodajalna ustvariti preverjanje popravkov, je priporočljivo, da o tem nemudoma obvestite Zvezno davčno službo - še posebej, če gre za preboj velikega zneska (višja kot je, višja je globa bo, če bo trgovina priznana, da je storila prekršek). Poleg tega morate inšpektorje zaprositi za priporočila, v katerem trenutku naj se izda gotovinski prejemek – na dan, ko je bila storjena napaka (ali ni bilo mogoče uporabiti CCP) ali pozneje (vendar v vsakem primeru , to je treba opraviti v delovnem dnevu, na odprti blagajni).
Gotovinski prejemek, potrdilo o prodaji, BSO po stari ali novi različici zakona št. 54-FZ niso edini dokumenti, ki se lahko ustvarijo med gotovinskimi transakcijami. Preučili bomo posebnosti uporabe drugih, nič manj pomembnih dokumentov z vidika vodenja učinkovitega računovodstva gotovinskih transakcij za komercialna podjetja in izvajanja zakonskih zahtev.
Ponovno, odvisno od veljavne različice zakona št. 54-FZ, se lahko od trgovske družbe zahteva, da uporabi različne dokumente, ki dopolnjujejo zgoraj obravnavane (ali jih nadomestijo v primerih, določenih z zakonom).
V primeru, da se je podjetje odločilo delovati v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ, bo lahko namesto gotovinskih prejemkov uporabilo njegove določbe, ki urejajo uporabo dokumentov, ki so izdani strankam (ti je, prodajni računi in BSO).
Izdajo tovrstnih dokumentov kupcem spremlja vzdrževanje čekovnih knjižic in obrazcev. Med preverjanjem jih lahko zahteva Zvezna davčna služba. Zavezanec ima pravico uporabljati lastne obrazce teh računovodskih knjig ali voditi evidenco na enotnih obrazcih. Na primer, za odražanje informacij o izdanih BSO je mogoče uporabiti enoten obrazec 0504045, ki je bil dan v obtok z Odredbo Ministrstva za finance Rusije št. 52-n, izdano 30. marca 2015.
Pri delu z blagajno (poleg tega pri obračunavanju v pristojnosti nove različice zakona št. 54-FZ in pri uporabi izjem, ki jih ta zakon določa v stari različici) je gospodarski subjekt dolžan uporabiti takšne dokumente, kot so:
Njihova uporaba torej ni neposredno povezana z uporabo (ali neuporabo) blagajne ali načina plačila (gotovina ali kartica). Seveda pa lahko dejstvo uporabe spletne blagajne vpliva na to, kako se hranijo navedeni dokumenti.
Podrobneje bomo preučili posebnosti glavnih denarnih dokumentov - PKO, RKO in blagajne.
Uporabo blagajne, PKO in RKO je treba obravnavati v okviru dveh različnih skupin pravnih razmerij:
Podjetniki imajo pravico, da teh dokumentov ne uporabljajo. Toda kljub temu zakonodajalec ne odpravlja obveznosti evidentiranja prihodkov samostojnim podjetnikom. V praksi lahko odražajo podatke o svojih prihodkih v knjigi prihodkov in odhodkov. Zvezna davčna služba ima pri preverjanju IP pravico zahtevati ta dokument in ga preučiti.
Po drugi strani pa organizacija ne more brez uporabe zgornjih dokumentov. Zakonodaja jih zavezuje, da pri gotovinskih poravnavah uporabljajo:
Ob prevzemu gotovine na blagajni je potrebno izdati PKO. V praksi se uporaba PKO s strani trgovske organizacije izvede po prejemu iztržka s strani blagajne ob koncu delovnega dne. V tem primeru se nalog oblikuje za celoten znesek sredstev, prejetih na blagajni.
Po potrebi se PKO dopolnijo z dokumenti, ki potrjujejo znesek, plačan blagajni. Vhodni blagajniški nalog ima odstranljiv del, ki ga je treba prenesti na osebo, ki je denar položila v blagajno podjetja.
Po drugi strani se RKO izdajo, ko se gotovina izda prek blagajne. Na primer odgovorni uslužbenec, ki ga nadrejeni prosijo, da določene stvari kupi na račun trgovine.
Podobno je mogoče RKO dopolniti z dokumenti, ki potrjujejo znesek denarja, izdanega iz blagajne. RKO mora vsebovati podatke o osebnem dokumentu prejemnika sredstev. V primerih, določenih z zakonom, se sredstva lahko izdajo po pooblaščencu. V tem primeru se RKO dopolni, odvisno od vrste pooblastila, z izvirnikom ali kopijo.
Odražajo podatke o izdanih PKO in RKO za vsak dan obračunov. V skladu s tem, če niso bili opravljeni izračuni, se blagajna ne izpolni.
Video - blagajna in blagajna:
Upoštevane dokumente o gotovinskem računovodstvu je mogoče hraniti tako v papirni kot v elektronski obliki (takšne funkcije predvidevajo številni sodobni računovodski programi). Papirne različice bremenitvenih in kreditnih nalogov ter računovodskih knjig so sestavljene z uporabo enotnih obrazcev, ki so bili dani v obtok z Odlokom Državnega odbora za statistiko Rusije št. 88, sprejetim 18. avgusta 1998.
Pravico do izpolnjevanja RKO in PKO imajo:
Prenos pooblastil za izpolnjevanje gotovinskih dokumentov se praviloma izvede z vključitvijo postopka izvrševanja teh pooblastil v uradne naloge zaposlenega v podjetju. Kar pa se odraža v pogodbi o zaposlitvi ali opisu delovnega mesta zaposlenega - dokumentih, ki jih je oseba podpisala med zaposlitvijo.
V praksi blagajniški nalogi in knjigovodska knjiga odražajo povezave z računovodskimi računi, na katerih so evidentirane različne poslovne transakcije. Rezultati takšnega poslovanja se odražajo v računovodskih izkazih. To torej pomeni, da je gotovinsko računovodstvo v organizacijah dopolnjeno s potrebo po uporabi računovodskih registrov.
Video - kako voditi blagajno:
Nastavite ček in blagajno. Naučili vas bomo delati v 1 dnevu.
Pustite svojo telefonsko številko, poklicali vas bomo in odgovorili na vaša vprašanja!
Prej, pred širšo uvedbo spletnih blagajn, so morali trgovci pri obračunavanju na blagajnah poleg zgoraj omenjenih uporabljati še številne druge dokumente. in sicer:
Zahvaljujoč zmožnostim spletnih blagajn se dokumenti, podobni zgoraj navedenim po namenu, samodejno prenesejo na Zvezno davčno službo v elektronski obliki. In to ni edina novost pri dokumentiranju gotovinskih transakcij. Nova zakonodaja predpisuje, da se izvaja po popolnoma drugačnih načelih kot pri opravljanju gotovinskih transakcij v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ.
V skladu s posodobljenimi pravili za dokumentiranje gotovinskega prometa lahko uporabniki spletnih blagajn:
Davčni zapisi se v pomnilniku CRE odražajo v obliki naslednjih glavnih vrst dokumentov:
Vsi ti dokumenti so shranjeni v pomnilniku fiskalnega pogona, ključne tehnološke komponente spletnih blagajn. Tiste vrste dokumentov, ki se nanašajo na poročila, morajo biti shranjeni v pomnilniku pogona 5 let po koncu njegove življenjske dobe.
Katere oblike davčnih evidenc je treba uporabljati v spletnih blagajnah, odobrijo regulativne agencije - predvsem Zvezna davčna služba Ruske federacije. Pravila za uporabo tovrstnih evidenc in zahteve za njihovo hrambo se lahko spremenijo – tudi v skladu s predpisi vladnih služb.
Trenutni formati davčnih evidenc in podrobnosti dokumentov, ustvarjenih s spletnimi blagajnami, so bili uvedeni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 21. marca 2017 št. ММВ-7-20/229.
Seveda organizacijam, ki uporabljajo spletne blagajne, ni prepovedano uporabljati blagajne v papirni obliki. Vendar pa je uporaba elektronskih različic RKO in PKO lahko veliko bolj priročna. Zahvaljujoč avtomatizaciji njihovega polnjenja (kot smo že omenili, je to mogoče izvesti s sodobnimi računovodskimi programi) lahko trgovsko podjetje znatno poveča učinkovitost poslovnih procesov.
Najpomembnejši postopek, ki zaznamuje dokumentiranje gotovinskega prometa trgovskih podjetij, ki uporabljajo spletne blagajne, je oblikovanje poročila o zaključku izmene.
Upoštevajte, da njegova uporaba nikakor ni povezana z vzdrževanjem blagajne, izdajanjem blagajn in blagajn - to poročilo odraža dejstvo, da trgovsko podjetje uporablja blagajne. Toda v tem primeru to poročilo postane eno ključnih orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij.
Prej, ko so trgovska podjetja uporabljala redne blagajne, so blagajniki ob koncu izmene ustvarili Z-poročilo. Na podlagi podatkov, ki so se v njem odražali, je bila izpolnjena revija na obrazcu KM-4 in potrdilo v obrazcu KM-6.
Trgovska podjetja, ki uporabljajo spletne blagajne, kot smo že omenili, imajo pravico, da pri svojem delu ne uporabljajo dokumentov, kot sta KM-4 in KM-6 (namesto njih spletna blagajna uporablja druge formate za samodejno dokumentiranje gotovinskih transakcij) . V skladu s tem se Z-poročilo ne ustvari na spletni blagajni po zaključku izmene.
Hkrati se oblikuje njegov analog, poleg tega pa praktično z istim imenom - "Poročilo o zaprtju izmene" v elektronski obliki (hkrati, če je potrebno, ima uporabnik spletne blagajne možnost tiskanja na papir). Na podlagi tega mora trgovska družba izdati PKO (v papirni ali elektronski obliki - na način, ki smo ga obravnavali zgoraj) in podatke o kreditnem nalogu odražati v blagajni.
Ker pri uporabi novih blagajn ni potrebno vzdrževati obrazcev KM-4 in KM-6, spletna blagajna ob koncu izmene samodejno generira poročilo o zaključku izmene, na podlagi katerega se Sestavi se PKO in opravi vpis v blagajno.
Pomemben odtenek: poročilo o zaključku izmene, ustvarjeno na spletni blagajni, lahko odraža podatke o različnih operacijah:
Opozoriti je mogoče, da je v tem primeru knjiženje DT 50, KT 90-1 evidentirano v računovodskih registrih podjetja.
Tukaj se uporablja ožičenje DT 50, KT 62-1.
Uporablja ožičenje DT 50, KT 62-2.
Tako bo v praksi morda morala trgovina ustvariti 3 različne gotovinske prejemke (vsak bo vseboval ločene transakcije).
Upoštevajte, da podobne vnose poslovni subjekti evidentirajo v računovodskih registrih, tudi če podjetja ne uporabljajo CCP.
Poročilo o zaprtju izmene na spletni blagajni mora biti izdelano najkasneje v 24 urah po odprtju izmene. Če izmena ni pravočasno zaprta, fiskalni akumulator ne bo deloval pravilno (in če zvezna davčna služba izve za to, lahko naloži kazni trgovski družbi).
Koristno bi bilo tudi preučiti številne nianse, ki označujejo uporabo orodij za dokumentiranje gotovinskih transakcij pri uporabi spletne blagajne pri vračilu blaga. Ta postopek je pravzaprav nasproten tistemu, po katerem trgovina sestavi prodajo blaga. Zato se pri dokumentiranju uporablja drugo orodje - RKO.
Postopek vračila blaga s strani kupcev je zaradi funkcionalnosti spletnih blagajn veliko bolj poenostavljen v primerjavi z njegovo izvedbo pri uporabi starih blagajn. Zlasti prodajalcu ni treba izpolniti akta v obrazcu KM-3. Poleg tega se gotovinski prejemek, ki odraža operacijo vračila, prenese na Zvezno davčno službo prek OFD na enak način kot redni pregled ob sprostitvi blaga.
Toda kljub temu bo blagajnik moral še vedno izvesti nekaj dejanj za dokumentiranje operacije vračila blaga. in sicer:
Upoštevajte, da pri vračilu blaga naslednji dan po nakupu in pozneje, gotovinskega računa ni treba preluknjati - izdati morate le RKO. Hkrati se sredstva izdajajo iz blagajne in ne iz blagajne (praviloma je to škatla CRE). Izjema je vračilo akontacije za izdelek. Če se izvede, je treba ček vračila v vsakem primeru preluknjati na spletni blagajni, sredstva pa je treba kupcu izdati iz škatle CCP.
Ko smo se seznanili s posebnostmi dokumentiranja gotovinskih transakcij, bomo preučili še en vidik vodenja ustreznih operacij - skladnost z mejo stanja gotovine v blagajni podjetja.
Kaj je in za kaj se uporablja?
Omejitev gotovine se razume kot omejevalni kazalnik zneska sredstev, ki se položijo v blagajno trgovskega podjetja. Če je presežen, se presežni znesek sredstev prenese na servisno finančno institucijo. Izjema je, če je pojav presežka gotovine posledica potrebe trgovskega podjetja po izplačilu plač svojim zaposlenim ali izpolnjevanju določenih družbenih obveznosti do njih.
V ta namen se uporablja naslednja formula:
LC \u003d OP / RP * IP,
LK - gotovinski limit;
OP - obseg gotovinskih prejemkov na blagajni;
RP - obračunsko obdobje, za katero se upošteva omejitev gotovine (ne sme presegati 92 delovnih dni);
IP - interval med dnevi, v katerih poteka prevzem (dostava gotovine banki s strani trgovine).
Hkrati indikator IP ne sme biti daljši od 7 dni, če so v naselju banke, kjer se nahaja trgovsko podjetje, in največ 14 dni, če v naselju ni finančnih institucij.
V tem primeru se uporablja druga formula:
LK \u003d OV / RP * IP,
LK, RP, IP - parametri, ki so nam znani;
OV - znesek plačil iz blagajne.
Hkrati se od kazalnika OB odštejejo zneski za izplačilo plač trgovine zaposlenim ter izpolnjevanje družbenih obveznosti do njih.
Način, na katerega je treba upoštevati omejitev gotovine, je določen v določilih lokalnih predpisov trgovske družbe. Upoštevajte, da lahko Zvezna davčna služba v primeru kršitev izvajanja norm tega naročila v zvezi z gospodarskim subjektom uporabi kazni.
Omejitev gotovine ima pravico, da ga ne določijo in ne upoštevajo samostojni podjetniki, pa tudi pravne osebe, ki spadajo pod merila malega podjetja. Hkrati mora o tem izdati odredbo direktor organizacije, ki se je odločila, da ne bo uporabljala gotovinskega limita.
Za ločene značilnosti so značilni obračuni prek blagajne med pravnimi osebami - kljub dejstvu, da si organizacije v splošnem primeru raje plačujejo v negotovinski obliki. Preučimo te lastnosti podrobneje.
Na začetku članka smo se dogovorili, da bomo gotovinske poravnave obravnavali v okviru pravnih razmerij, katerih ena od strank je posameznik (kupec, stranka podjetja), vendar smo določili, da so načeloma možni scenariji. v katerem sta oba udeleženca v takih pravnih razmerjih pravni osebi. Kljub temu, da je v večini primerov bolje, da organizacije plačujejo z bančnim nakazilom, morajo v nekaterih primerih uporabiti gotovino.
Sredstva, ki so prišla v blagajno organizacije, se lahko porabijo v gotovini samo za namene, ki so izrecno določeni z zakonom. Ti cilji vključujejo predvsem poravnave za blago in storitve z nasprotnimi strankami (tako v statusu pravnih oseb kot tudi kot samostojni podjetnik posameznik).
Na splošno se potreba po gotovinskih poravnavah med pravnimi osebami pojavi, če kateri od partnerjev iz enega ali drugega razloga nima dostopa do bančnega računa (na primer, če je blokiran zaradi poteka veljavnosti elektronskega podpisa). Ali - če je treba izračune narediti zelo hitro (hitreje kot 3 bančne dni - običajen rok za poravnave med pravnimi osebami, čeprav seveda številne sodobne banke takšne izračune izvedejo skoraj v nekaj sekundah).
Glavni regulativni akt, v skladu s katerim se izvajajo gotovinske poravnave med pravnimi osebami, je Navodilo Banke Rusije z dne 07. 10. 2013 št. 3073-U. Odstavek 6 tega normativnega akta določa, da najvišji znesek denarnih poravnav po sporazumu med pravnimi osebami ne sme presegati 100 tisoč rubljev. Ali - podoben znesek v tuji valuti, če je ena od pogodbenih strank tuje podjetje.
Opozoriti je treba, da pri poravnavi med pravno osebo in posameznikom navedena omejitev ne velja - to je navedeno v 5. odstavku direktiv št. 3073-U. Če pa se poravnave sklenejo s samostojnim podjetnikom, bo treba upoštevati mejo.
Denarna sredstva se lahko prenašajo ne samo med pravnimi osebami, ki so neodvisne drug od drugega, temveč tudi med centralo velike organizacije in njenimi podružnicami. V tem primeru tudi omejitev višine sredstev ne velja. Postopek, po katerem se v takih primerih izvede prenos sredstev, je določen v določilih lokalnih predpisov pravne osebe.
Prenos sredstev iz enega gospodarskega subjekta v drugega (med sedežem in ločenim oddelkom podjetja) se izvaja z uporabo znanih blagajn nalog in blagajne.
Očitno je, da zakonodajni predpisi, ki urejajo vodenje gotovinskega prometa, niso vedno oblikovani dovolj sistematično. V mnogih primerih je za pravilno razlago ene ali druge norme potrebno preučiti več. Ta značilnost je značilna predvsem za postopke, kot sta fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij. V številnih vidikih sta tesno povezana, v resnici pa sta neodvisna.
Poskusimo razmisliti, kako sta fiskalizacija in dokumentiranje gotovinskih transakcij povezani (in na katerih področjih se razlikujejo) v tabeli.
| Parameter |
Postopki pri gotovinskem prometu | Vidiki skupnega izvajanja fiskalizacije in dokumentacije | Opombe | |
| fiskalizacija | Dokumentacija | |||
| Ali se izvaja v pravnih razmerjih med davčnim zavezancem (samostojnim podjetnikom ali pravno osebo) in posameznikom (ni zaposlenim v trgovskem podjetju) | da | da | Vedno se upošteva skupno izvajanje fiskalizacije in dokumentacije, ker: 1. Ko blago prodaja trgovina, se kupcu izda blagajniški račun (izvede se fiskalizacija). 2. Ob koncu blagajniškega delovnega dne se podatki iz blagajne odražajo v PKO, RKO, blagajni (izvaja se dokumentacija). |
Pri delu v pristojnosti stare različice zakona št. 54-FZ se namesto gotovinskih prejemkov izdajo BSO in prodajni računi. Niso fiskalni dokumenti, imajo pa podoben namen. |
| Pravna razmerja med posameznimi zavezanci (davčni zavezanec in njegov delavec) | ne | da | Ni viden, ker: 1. Za obračune med pravnimi osebami (IE) v gotovini se uporabljajo PKO, RKO, blagajne. 2. Pri izvajanju obračunov med pravnimi osebami (IP) ali med zavezanci in njihovimi zaposlenimi ni predvidena uporaba blagajne. |
|
| Za katera orodja (dokumente) gre | KKT (kontrole spletnih blagajn). | RKO, PKO, Blagajne knjige. | RKO, PKO in Blagajna se oblikujejo na podlagi podatkov o fiskalizaciji (poročilo ob koncu izmene na spletni blagajni), | RKO, PKO in Blagajne knjige se oblikujejo na podlagi podatkov o BSO in prodajnih prejemkih, če se uporabljajo namesto CRE. |
| Ali se to odraža v računovodstvu | ne | da | Oblikovanje informacij za računovodstvo (v PKO, RKO) poteka na podlagi podatkov o fiskalizaciji (na podlagi podatkov v BSO in prodajnih prejemkov, ki se uporabljajo namesto gotovinskih prejemkov) | |
| Obvezno za IP | ne | Samostojnim podjetnikom ni treba dokumentirati gotovinskega prometa, imajo pa do tega pravico | ||
| Obvezno za pravne osebe | Da (za obračune s fizičnimi osebami) | Da (za gotovinska plačila) | Upoštevano samo v obračunih med pravnimi in fizičnimi osebami (ne zaposlenimi v trgovski družbi) | |
Opravljanje gotovinskega poslovanja je postopek, ki je, kot smo že videli, zakonsko dokaj strogo urejen. Kršitev ustreznih zakonsko predpisanih norm lahko povzroči ostre sankcije zoper poslovni subjekt. Koristno bi bilo raziskati, kakšne bi lahko bile posledice takšnih kršitev.
Najprej pa razmislimo, kako se lahko inšpekcijski organi - najprej Zvezna davčna služba - seznanijo z dejstvom kršitev denarne discipline s strani gospodarskega subjekta.
Glavni mehanizem za takšno seznanitev je pregled na kraju samem. Njegovi glavni cilji so prepoznati dejanja uradnikov trgovskega podjetja, ki nam omogočajo, da govorimo o kršitvah denarne discipline ali o tem neposredno pričamo. Takšna dejanja vključujejo:
Pri preverjanju kakovosti dejavnosti gospodarskega subjekta glede skladnosti z denarno disciplino lahko Zvezna davčna služba zahteva:
Glede nekaterih dokumentov o gospodarski dejavnosti in dejstev, ki jo označujejo, imajo inšpektorji pravico v prosti obliki zahtevati različna pojasnila od vodstva in drugih predstavnikov trgovskega podjetja.
Med najresnejšimi kaznimi, ki jih lahko Zvezna davčna služba uporabi za trgovsko družbo, so tiste, ki so predpisane v določbah čl. 14.5 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije za primere kršitev davkoplačevalcev postopka za uporabo spletnih blagajn.
Torej, neuporaba spletnih blagajn nove vrste v trgovini lahko povzroči globo:
V primeru večkratne kršitve zakona o uporabi blagajniške opreme, pa tudi v primeru, da znesek prihodka, ki ni prebit na blagajni, doseže 1 milijon rubljev, se za poslovni subjekt uporabljajo bistveno strožje sankcije. oblika:
Sankcije za uporabo okvarjene spletne blagajne so sicer manj stroge, a jih kljub temu ni mogoče prezreti. To so globe:
Določene so ločene kazni, če prodajalec kupcu ne izda elektronskega položnice. V takih primerih se lahko uradnik trgovine kaznuje z globo 2.000 rubljev, trgovina kot pravna oseba pa 10.000 rubljev.
Druge možne sankcije Zvezne davčne službe za kršitve na področju denarne discipline vključujejo:
V primeru odkritja kršitev v tej smeri računovodstva s strani Zvezne davčne službe na podlagi določb čl. 15.11 Zakonika o upravnih prekrških Ruske federacije lahko:
V tem primeru je treba kršitev označiti kot hudo. Te kršitve vključujejo:
Razlog za dodatne davke je lahko na primer redno izdajanje velikih vsot denarja zaposlenim na račun izdatkov - takšna plačila se lahko izenačijo s plačami, Zvezna davčna služba pa jim lahko obračuna dohodnino.
V interesu trgovske organizacije je določiti lokalna pravila, po katerih bo podjetje odgovorno za spoštovanje denarne discipline pri določenih osebah. Na primer, lahko je glavni računovodja ali zaposleni, ki so mu neposredno podrejeni. Vendar je treba upoštevati, da je v primeru resnih kršitev zakonskih predpisov o gotovinskem računovodstvu odgovoren predvsem direktor organizacije ali samostojni podjetnik posameznik, ki ima v lasti trgovsko podjetje.
Centralna banka Ruske federacije je leta 2015 določila nova pravila za opravljanje gotovinskih transakcij za pravne osebe in samostojne podjetnike. Spremembe so vplivale na pretok dokumentov podjetij - postopek za izvedbo poravnav, zmanjšanje števila dokumentov, poenostavljene zahteve za njihovo izvedbo.
Gotovinsko poslovanje je sklop materialno-tehničnih dejanj s pravnimi ali fizičnimi osebami za prejemanje ali plačevanje gotovine. Njihovo bistvo je v sprejemanju, hrambi in plačilu gotovine.
Gotovinske transakcije so sestavljene iz naslednjih korakov:
Potek dela vključuje izpolnjevanje, prejemanje in vzdrževanje dokumentov, ki potrjujejo izpolnjevanje finančnih obveznosti.
V računovodskih izkazih se morajo odražati absolutno vse denarne transakcije. Hkrati je pomembno graditi na regulativnem okviru Ruske federacije in upoštevati postopek za vzdrževanje upravljanja z dokumenti, ki ga je določila Centralna banka.
Samo podjetja, ki ne delajo z gotovino in sprejemajo plačila z bančnim nakazilom, so izvzeta iz vodenja evidence plačilnega prometa. V tem primeru se med revizijo to dejstvo sporoči davčni službi v prosti obliki, kar mora biti dokumentirano.
Dokumentacija gotovinskega prometa je prikazana v vzpostavljeni medresorski obliki primarnega dokumentnega toka. Postopek za njegovo vzdrževanje urejata Centralna banka in Ministrstvo za finance Ruske federacije. Regulativni okvir vključuje tudi določbe Zvezne državne statistične službe in navodila Državne davčne službe.
Potek dela lahko vodi blagajnik ali druga oseba, ki ima ta pooblastila. Tako v prvem kot v drugem primeru je treba izdati odredbo o njegovem imenovanju. To funkcijo praviloma opravlja ena oseba. Toda z velikim prometom v velikih podjetjih deluje več blagajnikov. V tem primeru je na seznamu zaposlenih višja blagajna, ki je odgovorna za pretok dokumentov podjetja. Če podjetnik sam dela in nima dodatnega kadra, mora evidenco gotovinskega prometa voditi sam.
Zvezna statistična služba Ruske federacije odobri več primarnih dokumentov: izdatke in naloge o prejemu, knjige o delu z blagajno ali obračunavanje gotovine, računovodske izkaze. Njihova posebnost in značilnosti polnjenja bodo obravnavane v nadaljevanju.
Samostojni podjetniki, ki vodijo evidenco o finančnih kazalnikih organizacije v skladu z določili davčnega zakonika Rusije, ne smejo izdati blagajne, odhodkov in prejemnega naloga.
Včasih obstajajo situacije, v katerih lahko vzdrževanje denarnega toka izboljša učinkovitost organizacije, prispeva k kompetentnemu načrtovanju in razvoju strategije. V tem primeru je treba voditi evidenco v skladu z vsemi zahtevami Centralne banke Ruske federacije. Razmislite o vrstah gotovinske dokumentacije, katere regulativni okvir je vseruski klasifikator finančnih transakcij OK 011-93.
Značilnosti izpolnjevanja blagajneBlagajna se vodi za nadzor finančnih tokov, ki gredo v blagajno za prodano blago, opravljene storitve ali opravljeno delo. Vodenje evidence je dovoljeno tako v papirni kot v elektronski obliki. V zadnjem času vse več podjetij ceni prednosti elektronskega upravljanja dokumentov.
Če želite blagajno sestaviti na tradicionalen način, oštevilčite vsak list in dokument potrdite na mestu pritrditve pri glavnem računovodji ali lastniku podjetja. Če podjetje za svoje delo uporablja pečat, ga je treba pritrditi tudi na mestu, kjer so pločevine pritrjene.
Pri elektronskem vodenju dokumentov je blagajna overjena z elektronskimi podpisi. Odločitev o tiskanju podatkov sprejme vodja (dnevno, tedensko ali enkrat mesečno). Pred izpolnjevanjem nastavite možnost oštevilčevanja strani tako, da se podatki vnašajo v kronološkem vrstnem redu.
Po koncu delovnega dne oziroma izmene je blagajnik dolžan preveriti preostali znesek v blagajni s podatki v blagajniški dokumentaciji in navesti število stanj. Po zaključku izmene blagajno potrdi računovodja ali lastnik podjetja.
Kreditni nalog beleži finančne transakcije za nadzor nad finančnimi dejavnostmi družbe in možnost sprejemanja kompetentnih poslovodnih odločitev. Uporablja se za evidentiranje prejema denarja na blagajni in se lahko izda na papirju ali v elektronski obliki.
Račun mora vsebovati:
Po prejemu denarja mora blagajna voditi nalog za obračunavanje finančnih transakcij, kupcu pa se kot potrditev izpolnitve obveznosti zagotovi obrazec za poročanje (prejem, ček).
Obračun stroškov se uporablja za urejanje primarnih dokumentov, uporablja se za izdajo gotovine iz blagajne podjetja.
Obračun stroškov mora biti v enem izvodu, podpisan s strani računovodje ali lastnika podjetja. Zabeleženo je v dnevniku gotovinske dokumentacije.
Blagajno izpolnjuje višji blagajnik za evidentiranje prenosa sredstev med blagajničarji med delovno izmeno. Če je podjetje majhno, takšne knjige ni treba vzdrževati. Na začetku izmene višji blagajnik vsakemu prodajalcu izda določen znesek gotovine, po koncu dneva pa se stanje fiksira.
Če se iz blagajne vzamejo sredstva za izplačilo plač, je treba o izpolnitvi finančnih obveznosti poročati pred iztekom obdobja, določenega v obračunu. Nerazporejeni znesek na saldu ob koncu izmene se zapečati in prenese na glavnega računovodjo ali odgovorno osebo.
Obračun plač je potreben za evidentiranje opravljenih ur, za obračun bonitet in glob za zaposlene v podjetjih. Ta dokument sestavi računovodja ali odgovorna oseba za obračun delovnih ur in osebnih prejemkov.
Če zaposleni prejemajo plačo na bančne račune, se izda plačilni list. V njej morajo biti izpolnjene vse postavke dohodka določenega zaposlenega: plača, bonitete, dodatki, regresi, materialna pomoč itd. Na naslovni strani mora biti napisan znesek, ki ga je treba plačati.
Plača je potrebna za zagotavljanje plač in socialne varnosti. Plače lahko obračunate brez izpolnjevanja takšnih obrazcev - dovolj je, da začnete z naročilom stroškov. Toda veliko bolj priročno in učinkoviteje je sestaviti to izjavo. Tak dokument izpolni glavni računovodja ali oseba, odgovorna za denarne transakcije.
Spremembe plačilnih listov niso dovoljene in se štejejo za hudo kršitev.
Dokumentacijo gotovinskega prometa je treba sprejeti na podlagi odredbe, ki določa ključna načela za opravljanje gotovinskega prometa. Pred sprejemom na delo blagajnikov je treba potrditi njihove pravice in obveznosti za nadaljnje delo.
Računovodstvo je dokumentarno. Odraz poslovnih transakcij na računih se izvaja le na podlagi dokumentacije. Listina je pisno dokazilo o poslovni ali finančni transakciji in pravici do njene izvedbe. Kakovost računovodstva je odvisna od pravilnosti in pravočasnosti priprave dokumentov. Vrednost dokumentov pri opravljanju gospodarske dejavnosti je precej velika, saj dokumenti služijo za predhodni in naknadni nadzor nad varnostjo premoženja, nad zakonitostjo in smotrnostjo poslovanja.
Dokumentacija kot način formalizacije poslovanja z listinami in utemeljevanje računovodskih evidenc je eden od elementov računovodske metode. Z dokumentacijo so tesno povezani tudi drugi elementi računovodske metode, kot so računi in zaloge.
Osnova za odraz poslovnih transakcij v računovodskem sistemu so lahko le pravilno sestavljeni dokumenti, saj se na njihovi podlagi ugotavljata zakonitost in smotrnost poslovanja. Dokumenti so pomembni pri reviziji finančno-gospodarske dejavnosti, pri reviziji, pri obravnavi kazenskih in civilnih zadev v postopku preiskave, preiskave in sojenja, pridobivanje pravne veljave dokaza.
Razvrstitev računovodskih listin je predstavljena v tabeli 2.
Tabela 2- Klasifikacija računovodskih listin
|
Razvrstitev |
Vrste dokumentov |
Ime dokumentov |
|
Po dogovoru |
menedžerski |
Naloge, navodila, pooblastila, plačilni nalogi |
|
Razbremenilno |
Računi, akti, potrdila |
|
|
Računovodska registracija |
Računovodska potrdila, potrdila-izračuni, distribucijski in skupinski izpiski |
|
|
Kombinirano |
Predračun, obračun plač itd. |
|
|
Postopek sestavljanja |
Primarni |
Urniki, prejemni in odhodni blagajniški nalogi, zahteve itd. |
|
Blagajniško poročilo, poročilo o skladišču itd. |
||
|
gotovina |
Vhodne in odhodne gotovinske naloge, čeki itd. |
|
|
Material |
Tovorni list, potrdila o prevzemu itd. |
|
|
Ocenjeno |
Čeki za poravnavo, predhodna poročila, plačilni zahtevki in plačilni nalogi itd. |
|
|
Način odražanja poslovnih transakcij. kraj sestavljanja; |
Računi, naročila, blagajniški nalogi itd. |
|
|
Kumulativno |
Kartice z omejitvami, urniki itd. |
|
|
Kraj sestavljanja; |
Notranji |
Poročila o blagu, obračunski in plačilni izpiski, kreditni in bremenilni gotovinski nalogi |
|
Bančni izpiski, nakladnice, računi itd. |
Celoten postopek sestavljanja, preverjanja, obdelave, združevanja in odražanja dokumentov v ustreznih registrih poteka po posebnem načrtu. Za zagotovitev pravilnosti in pravočasnosti registracije vseh transakcij z dokumenti je potreben postopek gibanja dokumentov. Pot dokumentov od trenutka, ko so izdani do prenosa v arhiv, se imenuje dokumentni tok.
Gotovinske transakcije so najštevilčnejše in najpogostejše v podjetju. Njihovo računovodstvo spremlja izdelava številnih dokumentov, ki so predstavljeni v Dodatku št. 8 k temu delu.
Denarni boni so dokumenti, ki potrjujejo zakonitost prejema denarja na blagajni podjetja in njihovo porabo za predvideni namen. Gotovinski dokumenti se lahko izdajo v papirni ali elektronski obliki. V elektronski obliki so natisnjeni na papir.
Prevzem gotovine na blagajni se izvaja po blagajniškem nalogu (f. št. KO-1), ki ga podpiše glavni računovodja. Blagajniški račun (PKO) in potrdilo o njem računovodja izpolni v enem izvodu. V prvi vrstici je napisano ime organizacije, dalje po vrstnem redu na ustaljenih mestih:
Zaporedna številka naročila (oštevilčenje PKO se izvaja po vrstnem redu, od 1. januarja do konca leta);
Datum prejema sredstev;
V stolpcu »Korespondenčni račun, podračun« je naveden račun, knjižen v dobro v operaciji, t.j. računovodski vnos je fiksen;
Po potrebi se pritrdi šifra analitičnega računovodstva in šifra namenskega namena prejetih sredstev;
Spodaj je v vrstici »Prejeto od« navedeno polno ime posameznika ali ime pravne osebe.
V vrstici »Razlog« je naveden vir prejema gotovine, prejete na blagajni, t.j. odraža se vsebina finančno-gospodarske operacije. Lahko bi bilo:
1. vložek v odobreni kapital;
2. izkupiček od prodaje storitev, izdelkov, blaga;
3. posojilo fizične osebe;
4. stanje neporabljenih obračunskih sredstev;
5. sponzorstvo;
6. gotovina pri banki,
7. odplačevanje posojil, pomanjkanja, kraje ipd.;
Vrstica "Prijava" označuje primarne dokumente, ki sestavljajo poslovno transakcijo:
1. naročilo-obleka;
2. tovorni list;
3. račun;
4.posojilna pogodba;
5. izpisek sklepa skupščine ustanoviteljev;
6. računovodski izkaz z izračunom;
7. pismo naročnika;
8. red predstojnika;
9. bančni ček;
10. osebna izjava zaposlenega ipd.
Blagajna sprejema gotovino na blagajni. Po prejemu PKO preveri:
Prisotnost podpisa glavnega računovodje ali računovodje in v njihovi odsotnosti - podpisa vodje, ki mora ustrezati obstoječim vzorcem;
Korespondenca zneska gotovine v številkah in besedah;
Razpoložljivost dokazil za PKO;
Korespondenca zneska, navedenega v PKO, in dejansko sprejetega zneska gotovine.
V primeru neizpolnjevanja ene od teh zahtev blagajna vrne dokumente v računovodstvo v ustrezno obdelavo.
Če so vsi dokumenti preverjeni in ni pripomb, blagajnik podpiše PKO, potrdilo o njem in odtisne žig, ki potrjuje gotovinsko transakcijo. Vlagatelj dobi v roke potrdilo o prejemu PKO.
Gotovina se sprejema tako, da lahko vlagatelj gotovine opazuje dejanja blagajne.
Če položeni znesek ne ustreza znesku v PKO, blagajnik ponudi, da ga poveča, če pride do pomanjkanja, ali pa vrne presežek.
Če vlagatelj zavrne plačilo manjkajočega zneska, mu blagajnik vrne položeni znesek, prečrta PKO in ga vrne vodji ali glavnemu računovodji za ponovno izdajo zneska.
Denar na denarnih bonih se sprejema le na dan njihovega sestavljanja. Ob prejemu gotovine na blagajni od banke se sestavi tudi vhodni blagajniški nalog. Dostavnik je glavni računovodja, ki mu blagajničarka izroči potrdilo. Potrdilo je priloženo bančnemu izpisku.
Vhodne in ločeno odhodne blagajne so oštevilčene v kronološkem vrstnem redu, od začetka do konca leta. Na podlagi teh nalogov in k njim priloženih dokumentov blagajnik vpisuje v blagajno.
V novi Uredbi, ki velja od 01.01.12. nič se ne omenja o vodenju registra registracije PKO in RKO, kot je bilo prej.
Gotovina se izda neposredno prejemniku, kar je mogoče navesti v naslednjih plačilnih dokumentih:
V denarnem nalogu za izdatke;
Na plačilni listi;
Na plačilni listi
na podlagi potnega lista (ali drugega osebnega dokumenta) ali pooblastila s potnim listom.
Po prejemu izhodnega blagajnega naloga blagajnik preveri vse, iste izpolnjene stolpce v njem na enak način kot pri prejemu vhodnega blagajnega naloga, pa tudi ujemanje podatkov o potnem listu prejemnika ter njegovega in njegovega polnega imena. v blagajniškem računu.
Pri izdaji gotovine po pooblaščencu blagajnik preveri:
Skladnost s polnim imenom prejemnik na blagajniškem nalogu in polno ime prejemnika, navedeno v pooblastilu;
Skladnost s polnim imenom prejemnika, navedenega v pooblastilu, in podatke o njegovem potnem listu ali drugem osebnem dokumentu.
V plačilni ali blagajni blagajnik pred podpisom zavezanca zapiše »po pooblaščencu«.
Pooblastilo je v takih primerih priloženo izdatkovnemu blagajniškemu nalogu, plačilni listi ali plačilni listi.
Če je pooblastilo izdano za več plačil, se v tem primeru izdelajo kopije in overijo na predpisan način. Potrjena kopija je priložena izdatkovnim listinam, izvirnik pooblastila hrani blagajna in se pri zadnjem dvigu gotovine priloži izdatnim dokumentom.
Pri prejemu denarja po izdatkovnem blagajniškem nalogu prejemnik navede prejeti znesek v rubljih - z besedami, v kopejkah - s številkami in ga podpiše. Blagajničarka prešteje denar pod nadzorom prejemnika in mu da gotovino v znesku, določenem v RKO.
Prejemnik je dolžan znesek preveriti tako, da ga preračuna, ne da bi zapustil blagajno.
Po izdaji gotovine po RKO jo blagajnik podpiše.
Izdaja denarja kot račun za stroške, povezane z izvajanjem dejavnosti, se delavcu izda z izdatkim blagajniškim nalogom na njegovo pisno vlogo, ki je sestavljena v poljubni obliki in vsebuje:
Napis glave v lastni roki o znesku gotovine in obdobju, za katero so izdani;
Podpis in datum upravitelja;
Odgovorna oseba je dolžan ob koncu obdobja, za katerega je bil denar izdan, sestaviti predračun s priloženimi dokazili in ga predložiti računovodstvu.
Potreba po izdaji vloge za izdajo denarja po poročilu je bila uvedena od 01.01.12.
Prej so morale odgovorne osebe računovodstvu predložiti vnaprejšnje poročilo in opraviti dokončni obračun neporabljenih zneskov najkasneje v treh delovnih dneh po izteku roka, za katerega so bili izdani, oziroma od dneva, ko so se vrnili s službenega potovanja. , razen če vodja podjetja določi druge pogoje.
Predstojnik določi tudi obdobje, v katerem je treba vnaprejšnje poročilo preveriti, potrditi in na njem opraviti končni obračun.
Predhodno poročilo preveri glavni računovodja ali računovodja, v njihovi odsotnosti pa vodja. Predhodno poročilo potrdi predstojnik.
Gotovina na računu se ponovno izda, kot prej, če je bil prejšnji dolg na obračunske zneske v celoti poplačan.
Izplačila plač in drugih izplačil se izvajajo na podlagi plačilne liste oziroma plačilne liste. Rok za izdajo denarja za te potrebe določi vodja in je naveden v plačilnih dokumentih. Od 01.01.12. rok za izplačilo plač in drugih izplačil ne sme biti daljši od petih delovnih dni od dneva prejema gotovine od banke.
Prej je bil rok za izdajo denarja za plače in druga plačila določen največ 3 dni.
Višji blagajnik oziroma blagajnik izda blagajničarjem oziroma pooblaščenim osebam za izplačilo plač znesek, ki je naveden na plačilnem listu, po gotovinskih obračunih za obdobje, določeno v plačilnem listu.
Prejemnik se vpiše v plačilni list ali plačilni list nasproti svojega priimka. Nato blagajnik znova izračuna znesek, ki ga je treba izdati, tako da lahko zaposleni opazuje svoja dejanja in ga izda zaposlenemu.
Prejemnik preveri izdani znesek. Če znesek ne ustreza tistemu, ki je naveden v plačilnih dokumentih, blagajna ne bo sprejemala zahtevkov v zvezi s tem, razen če je zaposleni pod nadzorom blagajne preračunal znesek.
Na zadnji dan izdaje plač in drugih izplačil na plačilni ali plačilni listi blagajna:
Odtisne žig ali napiše z roko "deponirano" nasproti imen zaposlenih, ki jim denar ni bil izdan;
Prešteje in zapiše na koncu izpiska v zadnji vrstici dejansko izdani znesek in deponirani denar za polog pri banki;
Uskladi določene zneske s skupnim zneskom na izpisku;
Sestavi register deponiranih zneskov v poljubni obliki.
Register deponiranih zneskov mora vsebovati:
Ime pravne osebe ali polno ime IP;
Datum registracije registra deponiranih zneskov;
Obdobje nastanka deponiranega dolga;
Številka plačilnega (poravnalnega in plačilnega) izpiska;
Polno ime zaposlenega, ki ni prejel denarja;
Znesek neplačane gotovine;
Skupni znesek po registru deponiranih zneskov;
Podpis blagajne z dešifriranjem;
Dodatne podrobnosti po potrebi.
Registri deponiranih zneskov so oštevilčeni od začetka leta v kronološkem vrstnem redu. Po podpisu registra s strani blagajne blagajnik s svojim podpisom potrdi izplačilo oziroma obračun in plačilni list ter ju posreduje v uskladitev in podpis računovodstvu.
Za dejansko izplačane zneske se po plačilni listi oziroma plačilni listi izda izdatkovni nalog, katerega številka in datum sta navedena na plačilnem listu.
Če register sestavi vodja, potem vsa zgornja dejanja opravi on.
Osebam, ki niso na seznamih podjetja, se denar iz blagajne daje le na računih. Denar iz blagajne se lahko izda samo osebi, ki je navedena v blagajni.
Kakršni koli popravki na blagajniških nalogah niso dovoljeni. Če se v denarnem nalogu ugotovi napaka, se ta ponovno izda. Izvršeni blagajniški nalog ima žig »Plačano«, ga podpiše blagajnik in vpiše v blagajno.
Vhodne in odhodne gotovinske listine, register vhodnih in odhodnih blagajniških nalogov ter blagajno lahko vodimo ročno ali avtomatsko.
Ob koncu meseca se s primerjavo seštevkov prometov na breme in dobro računa 50 »Blagajna« izpiše stanje gotovine ob koncu meseca, ki se uskladi s stanjem v blagajni. Shema poteka dela za gotovinske transakcije je prikazana na sliki 1.
Slika 1. Shema toka dokumentov za gotovinske transakcije
Prvo poglavje obravnava naslednja vprašanja:
Pojem gotovinskega poslovanja, cilji in cilji računovodstva;
Zakonodajna in regulativna ureditev gotovinskega računovodstva;
Dokumentacija gotovinskih transakcij.
Vodenje evidence gotovinskih transakcij za gibanje gotovine in njihove dokumentacije v Ross-El LLC je v skladu z regulativnimi dokumenti, ki urejajo to vprašanje v Ruski federaciji.
V skladu z zakonodajo Ruske federacije morajo podjetja in organizacije voditi računovodske evidence vseh poslovnih transakcij. Za rešitev tega problema se uporabljajo primarni dokumenti. Potrditev dejstva gotovinskih transakcij na blagajni podjetja se izvede tudi z uporabo primarnih dokumentov.
Razmislite o glavnih vrstah gotovinskih dokumentov (v nadaljnjem besedilu CD) in o tem, katere obvezne podrobnosti lahko in morajo vsebovati.
Vrste, odvisno od narave operacij:
Na zakonodajni ravni (Odlok Statističnega odbora Ruske federacije št. 88) so takšne vrste potrdil odobrene.:
Označite glavne obvezne podrobnosti zgoraj navedenih dokumentov, in sicer:
Glede na to, da se odobreni in omenjeni CD-ji med seboj razlikujejo, bomo upoštevali pravila za izdajo vsakega.
Značilnosti zasnove PKO:
Pri izpolnjevanju RKO je treba upoštevati naslednje nianse:
Ločeno bomo obravnavali vprašanje zahtev za pritrditev žigov na RKO in PKO. V skladu z Direktivo Centralne banke Ruske federacije št. 3210-U z dne 11. marca 2014 o opravljanju gotovinskih transakcij ni obveznih zahtev za odtis žiga, kot je bilo pred letom 2014. Prej je žigi »Plačano« sta bili uporabljeni na dobropisu in »Odkupljeno« na odhodnem naročilu. Sedanja pravila predvidevajo le obvezno pritrditev žiga na potrdilo o odtrganju za PKO. Tako se na potrdilo o PKO lahko prilepi žig »Plačano«. Prisotnost napisa "Plačano" je potrditev dejanskega pologa denarja in njihovega knjiženja.
Kar se tiče žiga "Odkupljeno":
Obstajajo 3 osnovna pravila za izdajo QC:
Obrazec QC predvideva prisotnost 2 delov. In drugi del je snemljiv. Služi kot blagajniško poročilo na koncu dneva in ga je mogoče odtrgati šele po zaključku vseh transakcij.
Že samo ime odgovarja na vprašanje, čemu je ta obrazec namenjen, in sicer dodelitvi serijskih registrskih številk gotovinskim dokumentom.
Vključuje izpolnjevanje takšnih informacij:
Izpolnjevanje ARC je upravičeno, če je v osebju organizacije več blagajnikov, vključno z višjim.
Značilnosti zasnove KVD:
Katera so obvezna pravila in zahteve, ki jih je treba upoštevati pri izdaji primarnih projektnih dokumentov:
Glavni računovodja je odgovorna oseba pri izdelavi projektne dokumentacije. V njegovi odsotnosti postane vodja oseba, odgovorna za izvrševanje denarnih dokumentov, ki se izvaja pod njegovim nadzorom.
Glavno pravilo ali zahteva za CA, ki jo je treba poudariti, je odsotnost popravkov v računovodskih registrih.
CD ne sme vsebovati popravkov, madežev. V praksi je običajno, da izvajalci spremenijo dokument z uporabo korektivnih tekočin. Takšna dejanja niso dovoljena.
Razmislite o glavnih možnostih za popravke gotovinskih dokumentov:
Prepovedano je kakršno koli popravljanje (ročno, s prečrtanjem, z razmazanjem). Edina rešitev v tem primeru bi bila prečrtanje PKO / RKO z napakami in sestavljanje novega. Pokvarjeno (prečrtano) naročilo je priloženo blagajniškemu poročilu za dan. Prepovedano je izvajati operacijo porabe ali prejemanja denarja na podlagi poškodovanega dokumenta.
Uporaba korekturne tekočine, čiščenje je prepovedana.
Popravki so dovoljeni na naslednji način:
Vodja organizira in izvaja proces, določi skladiščne lokacije in odobri postopek oblikovanja in hrambe denarnih dokumentov v organizaciji. Zagotoviti mora takšne pogoje shranjevanja, da so dokumenti varni skozi celotno z zakonom določeno obdobje.
Splošne zahteve glede rokov skladiščenja so določene v Zveznem zakonu o računovodstvu. računovodstvo«, po katerem se primarni dokumenti in registri CD hranijo v arhivu najmanj 5 let. Po izteku določenega roka jih je mogoče uničiti, vendar pod pogojem, da o njih ni sporov, aktivna pravda.
Treba je opozoriti, da se obdobje 5 let šteje od datuma ne nastanka dokumenta, ampak od datuma poročevalnega leta, v katerem so bili oblikovani.
Skladiščenje je mogoče organizirati tako v arhivu v podjetju kot s sodelovanjem specializiranih podjetij. Skladiščenje izvajajo pogodbeno in plačano za toliko let, kot jih potrebujete.
Navedeni zakon določa, da mora biti pri opravljanju gotovinskega prometa v elektronski obliki tudi rok hrambe elektronskih medijev enak kot pri papirnih - najmanj 5 let. Izjema so plačilne liste, po katerih zaposleni prejemajo plačo. Hranijo se 75 let.
Shranjevanje CD-jev je treba izvajati na podlagi naslednjih pravil:
