Odbitek od premoženja je eden izmed davčnih privilegijev, ki jih državljani Ruske federacije najbolj zahtevajo. Kar sploh ni presenetljivo: nakup stanovanja je drag pojav. Državljani želijo stroške nekako nadomestiti. Še posebej v primerih, ko je stanovanje kupljeno s hipoteko.
Pridobitev takega privilegije, kot je odbitek od lastnine, je zagotovljena z zakonom. Postopek pridobivanja odbitkov je preprost, vendar vključuje številne nianse. Praviloma je to posledica pomanjkanja enotnosti pri razlagi pravil in norm, določenih z zakonom, s strani različnih uradov Zvezne davčne službe v regijah. Druga značilnost, ki je značilna za normativno ureditev interakcije med državljani in davčnimi organi, je spremenljivost zakonov. V zadnjih letih so se pravila za obračun davčnih odtegljajev pogosto dopolnjevala in prilagajala.
V našem članku bomo upoštevali vse nianse, povezane z oblikovanjem odbitka. Poskušali bomo razumeti značilnosti odločanja davčnih organov. Preučili bomo zapletenost zakonodaje, ki ureja način obračunavanja in plačila davka na nepremičnine. Sledimo razvoju norm - ta odtenek je še posebej zanimiv.
Vsak državljan Ruske federacije, ki prejema plačo ali drug vir dohodka (prodaja premoženja, prejemanje najemnine itd.), je dolžan plačati davek v višini 13%. Na splošno se znesek, prenesen na Zvezno davčno službo, ne vrača. Vendar obstajajo zakoni, ki državljanom Ruske federacije dajejo pravico, da delno ali v celoti vrnejo izplačane zneske v proračun (ali pa jih zakonito ne prenesejo na Zvezno davčno službo). Vračilo sredstev (ali njihovo zakonito neplačilo) v okviru davčnih plačil se imenuje odbitek.
Glavni zakonodajni vir, ki ureja način obračunavanja in plačevanja odbitkov davka na nepremičnine, je čl. 220 Davčnega zakonika Rusije, kot tudi oddelki Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga spremljajo. Če vas pravna plat vprašanja močno zanima, lahko preučite tudi različne pripombe na pravila in norme, ki jih določajo akti. V nekaterih primerih davčne inšpektorje vodijo drugi (kot so na primer pisma ruskega ministrstva za finance).
Odbitek davka na nepremičnine je eden od mnogih, ki jih zagotavlja zakonodaja Ruske federacije. Razmislite, o kakšnih plačilih lahko govorimo.
V skladu z davčnim zakonikom Rusije so državljanom države skupaj z odbitkom davka na nepremičnine zagotovljene standardne in socialne vrste plačil. Na kratko razmislimo o bistvu vsakega od njih.
Standardni odbitek - fiksni znesek, ki ga vrnejo od davčnih plačil (ali se ne zadržijo v postopku njihovega izračuna), ki jih opravijo naslednje kategorije državljanov:
Invalidi druge svetovne vojne in drugih vojaških spopadov;
Udeleženci likvidacije posledic nesreče v Černobilu;
Heroji ZSSR in Ruske federacije;
Otroci invalidi 1. in 2. skupine;
starši;
Državljani, katerih dohodek med letom ni presegel 40 tisoč rubljev.
Znesek vsakega odbitka se razlikuje. Odtenek je, da jih ni mogoče plačati hkrati. Če je oseba upravičena do več kot enega standardnega odbitka, se plača večji znesek.
Dejansko obstaja več socialnih ugodnosti. Njegove glavne sorte so za izobraževanje, nakup zdravil in dobrodelne namene. Formula za izračun vsakega od njih je enaka. 13% stroškov se vrne, vendar ne bo plačanih več kot 13 tisoč rubljev (vrnjenih iz proračuna). skupaj.
Pravica do odbitka nepremičninskega davka nastane občanom, ki so kot svojo lastnino kupili stanovanjsko nepremičnino (hišo ali stanovanje). Formula za izračun plačil se z leti zelo razlikuje, spreminja se tudi zakonodaja. V članku bomo podrobno obravnavali nianse, povezane z določanjem zneska plačil.
Državljani Rusije, ki so kupili ali zgradili stanovanjski nepremičninski objekt (ali delež v njem) na ozemlju Ruske federacije, pa tudi kupili zemljišče za gradnjo stanovanj, imajo pravico do odbitka. To pomeni, da imajo pravico do plačil iz proračuna le kupci premoženja, ki so prejeli stanovanje v nepremičnini in za to porabijo osebna sredstva. Za prodajo ni odbitka davka na nepremičnine (pravzaprav v tem primeru prodajalec sam plača davek v višini 13 %).
Odbitek se plača sorazmerno z dohodkom državljana (tj. dejanskim plačilom dohodnine) v davčnem letu. Prejemanje sredstev v mejah zakonsko zagotovljenih zneskov se praviloma raztegne na več let. Možno je obračunavati izplačila s prekinitvami enega leta ali več (če na primer državljan takšna in taka leta ni delal za najem in ni imel drugih dohodkov, ki so obdavčeni z dohodnino).
Odbitek davka na nepremičnine ni zagotovljen, če:
stanovanja, kupljena na stroške delodajalca, materinskega kapitala in drugih oblik proračunske podpore;
Stanovanje je bilo prejeto kot darilo, zadeto na loteriji;
Stanovanja se nahajajo zunaj Ruske federacije;
Oseba je kupila stanovanje od najbližjega sorodnika (ali, če je to dokumentirano, je v uradni podrejenosti prodajalca).
Razširjeno je stališče, da je dovoljeno prejeti odbitek nepremičnine s predložitvijo ustreznih dokumentov Zvezni davčni službi najpozneje tri leta po pridobitvi stanovanja. To ni res. Triletni zastaralni rok je določen le za socialne odbitke. Mnogi državljani imajo napačna združenja. Menijo, da je ta norma univerzalna za vse vrste odbitkov, vključno s premoženjskimi odbitki, za katere zakon ne določa časovnih omejitev.
Poglejmo, na čem temelji odbitek davka na nepremičnine. Zakonodaja, ki ureja ta postopek, je po mnenju mnogih pravnikov dvoumna. Zato je treba podrobno razumeti nianse pravil in norm, preveriti njihovo ustreznost - pogosto se spreminjajo, popravljajo, dopolnjujejo.
Oseba kupi stanovanje za določen znesek (to je vedno navedeno v prodajni pogodbi). Ta kazalnik je glavni za izračun odbitka premoženja.
Včasih je treba v novem stanovanju opraviti draga popravila (v nekaterih primerih primerljiva s ceno samega stanovanja).
V formulo za izračun odbitka je vključen tudi znesek, porabljen za popravila.
Velik del stanovanj v Rusiji je kupljen s hipoteko. Oseba, ki je kupila stanovanje na kredit, vsak mesec plača banki obresti. Ti zneski so vključeni tudi v formulo za izračun davčne olajšave.
Kako določiti višino plačil? Formula je v skladu z veljavno zakonodajo naslednja.
13% stroškov stanovanja ob nakupu se lahko vrne, vendar skupni znesek plačil ne sme presegati 260 tisoč rubljev.
Vrača se 13 % banki plačanih obresti za uporabo hipotekarnega posojila. Toda skupni znesek plačil ne sme presegati 390 tisoč rubljev. (če je bilo stanovanje ali hiša kupljena po 1. januarju 2014 - to odtenek bomo upoštevali kasneje).
Največji možni znesek odbitka davka na nepremičnine, na katerega lahko računa državljan, je 650 tisoč rubljev. (če je bila nepremičnina kupljena pred 1. januarjem 2014).
Pridobitev odbitka davka na nepremičnine je postopek, za katerega ni dovolj poznavanje zgoraj navedenih splošnih pravil in norm. Poglobiti se bomo morali v podrobnosti. Dovolj jih je. Poskušali smo izpostaviti glavne.
Kot smo že omenili, se zakonodaja Ruske federacije v smislu urejanja davčnih olajšav redno spreminja. Zgodi se, da v določenem trenutku obstajata dve zakonodajni normi, ki se med seboj bistveno razlikujeta. Točno takšno je zdaj stanje. In zato.
V skladu z veljavnimi zakonskimi normami imajo državljani naše države možnost prejemati odbitek (ki ne presega 650 tisoč rubljev). samo enkrat v življenju. Toda v različnih časovnih obdobjih je praktična razlaga te norme zelo različna. Po eni strani imajo vsi Rusi, ki so kupili stanovanje, pravico do odbitka davka na nepremičnine. Po drugi strani pa se dejanski nabor priložnosti med posameznimi skupinami državljanov razlikuje. Preučujemo nianse.
Glavni zakonodajni vir, ki ureja, kako je treba izračunati in plačati odbitek davka na nepremičnine, je davčni zakonik Ruske federacije. Z dnem 01.01.2014 se ta kodeks spreminja. V skladu z zakonodajnimi novostmi imajo Rusi pravico do odbitka za več nepremičnin. To pomeni, da lahko relativno gledano kupite 10 nepremičnin za 200 tisoč rubljev in postopoma od njih prejmete odbitek v višini 260 tisoč.
Do 01.01.2014 so Rusi lahko uveljavljali pravico do odbitka z nakupom le enega kosa nepremičnine. Ni pomembno, kakšni so bili stroški stanovanja. Se pravi, če je na primer oseba kupila milijon vredno stanovanje in od njega prejela odbitek v višini predpisanih 13 % (kar ustreza 130 tisočakom), se je štelo, da je svojo pravico uveljavil. Če je nameraval kupiti drugo stanovanje, potem odbitek v višini "premalo prejetih" iz proračuna v višini 130 tisoč rubljev. ni mogel več prejemati. Znesek odbitka, izdan na račun prvega premoženja, je bil dokončen.
Vendar te zakonske spremembe nimajo retroaktivnega učinka. Za tiste državljane, ki so vložili odbitek pred 1. januarjem 2014, tudi po prilagoditvi norm, ki jih vsebuje davčni zakonik, ni mogoče zagotoviti premoženjskega odbitka. Takšne kategorije lastnikov stanovanj ne bodo mogle prejemati plačil od drugih nepremičninskih objektov. To so "presenečenja", s katerimi se državljani spopadajo zaradi novosti, ki jih je zakonodajalec uvedel pri davčni olajšavi, ki ureja davek na nepremičnine Rusije.
Poleg tega, če sledite črki zakona, se, kot ugotavljajo nekateri pravniki, pojavi povsem nenavadna slika. Če je oseba sklenila posel za nakup stanovanja pred 1. januarjem 2014, potem bo, če želi zdaj od tega prejeti odbitek, prisiljena upoštevati prejšnje norme davčnega zakonika. To pomeni, da pravica do množice vlog za odbitek nastane pod pogojem, da se stanovanje pridobi z začetkom veljavnosti novih sprememb davčnega zakonika Ruske federacije.
Za tak pojav, kot je odbitek davka na nepremičnine, je bilo leto 2014 nekoliko revolucionarno z vidika zakonske ureditve. To ugotavljajo številni strokovnjaki in analitiki.
Od 1. januarja 2014 se je v zakonodaji, ki ureja postopke za izdajo davčnih olajšav za nepremičnine, precej spremenila. Najpomembnejšo inovacijo smo že obravnavali. Toda poleg njega velja omeniti še dva.
Zgoraj smo navedli, da je najvišji znesek odbitka, izračunanega na podlagi zneskov, porabljenih kot bančne obresti na hipoteko, 390 tisoč rubljev. To pravilo je med tistimi, ki so se pojavile od 1. januarja 2014. Pred tem znesek ni bil omejen.
Tako lahko oseba, ki je opravila odbitek za stanovanje, kupljeno pred novostmi, prejema neomejena plačila od tistih, ki so izračunana na podlagi denarnih nakazil banki za obresti.
Druga pomembna novost je, da je postalo mogoče s seštevanjem davčnih olajšav pri več delodajalcih določiti dejanske zneske odbitka, ki jih je treba vrniti v posameznem davčnem letu. V skladu z veljavnimi normami do 01.01.2014 - samo od enega.
Razmislimo o značilnostih, povezanih z vključitvijo zneskov, porabljenih za popravila, v osnovo stanovanjskih stroškov. To je, kot priznavajo številni strokovnjaki, ena najbolj spornih točk v postopku za izračun vračila dohodnine iz proračuna.
V praksi davčnih organov je običajno, da se pri določanju zneska odbitkov priznajo kot razumni naslednji stroški:
Izdelava projektantske in drugih vrst gradbene dokumentacije;
Nabava gradbenih in različnih vrst zaključnih materialov;
Nakup električnih aparatov, vodovodne instalacije.
Dodelava, praviloma, davčni organi vključujejo omet, mizarstvo, stavbno pohištvo, pa tudi pleskanje in zasteklitev.
Pomembna točka: stroške, povezane z gradnjo in popravilom, bo davek upošteval, če je v pogodbi med prodajalcem nepremičnine in njenim kupcem izrecno navedeno, da se stanovanje oddaja brez dodelave. Ta norma je v nekaterih dopisih Ministrstva za finance Rusije. Strokovnjaki ugotavljajo, da omenjeni pristop k ocenjevanju vlagateljevih odbitnih stroškov, povezanih s popravili stanovanj, ni obvezen za vse strukture Zvezne davčne službe brez izjeme, v praksi pa ga številni teritorialni oddelki oddelka raje upoštevajo.
Postopek izdaje premoženjskega odbitka je urejen na naslednji način. V letu po tistem, ko je bilo stanovanje kupljeno, mora državljan priti v teritorialni urad Zvezne davčne službe Rusije in tam predložiti številne dokumente:
Vloga v predpisani obliki;
Pogodba o nakupu stanovanja;
Potrdila, bančni izpiski, ki potrjujejo tok sredstev v zneskih, na podlagi katerih se izračuna odbitek;
Čeki, računi, računi, ki odražajo stroške gradbenega materiala za popravila (če obstajajo);
hipotekarni dokumenti (če obstajajo);
Potrdilo 3-NDFL delodajalca.
Vlogo za odbitek davka na nepremičnine je izpolniti precej preprosto. Navaja osebne podatke lastnika nepremičnine, formalno določa bistvo pritožbe na Zvezno davčno službo (kaj natančno bo napisal davčni urad), vnesejo se bančni podatki (kam nakazati plačilo).
Zvezna davčna služba lahko zahteva nekatere druge dokumente.
V 3 mesecih morajo davčni organi preveriti podatke in se odločiti, ali bodo odbitek prenesli na podatke, ki jih je državljan navedel v vlogi.
Oseba, ki prejema pokojnino, ne plačuje davkov. Ali je pri nakupu nepremičnine upravičen do zakonite davčne olajšave za nepremičnine? Če je edini vir dohodka za državljana pokojnina, je odgovor, ki ga narekujejo norme zakona, nedvoumen: ne. Odbitek ni potreben. Povsem možno pa je, da ima oseba druge vire dohodka, v okviru katerih nakaže dohodnino v višini 13 % v proračun. To je lahko tako delo. Ali pa na primer plačilo davka na prodajo druge nepremičnine ali avtomobila, poletne hiše, garaže. Potem lahko naredite odbitek.
Drug zakonodajni privilegij za upokojence je, da je mogoče kreditirati dohodke za tri leta pred davčnim obdobjem, v katerem se izračuna znesek odbitka. Kot lahko vidimo, je pri nakupu stanovanja za upokojence povsem mogoče izdati odbitek davka na nepremičnine.
Mnogi kupci stanovanj se niti ne zavedajo, da se del porabljenega denarja lahko vrne s prejemom odbitka davka na nepremičnine. Poleg tega ne predstavljajo, kako je to mogoče tehnično izvesti. Zato skupaj ugotovimo, kdo lahko uveljavlja davčno olajšavo, katere dokumente morate predložiti, da jo prejmete in v kakšnem roku.
Odbitek je mogoče dobiti:
Poseben postopek za pridobitev odbitka se uporablja, če upokojenec kupi stanovanje. Na splošno velja, da če lastnik v poročevalskem obdobju ni imel obdavčljivega dohodka (ne pozabite, da državne pokojnine niso obdavčene), se lahko pravica do uporabe odbitka prenese na tri prejšnja leta pred letom nakupa stanovanja. (člen 10, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Prej je to pravilo veljalo samo za nedelujoče upokojence. Zdaj lahko tisti upokojenci, ki še naprej delajo, izkoristijo prenos odbitka. Res je, obstaja en "ampak". Če lastnik izjavo ne odda v letu, ki sledi letu pridobitve nepremičnine, ampak kasneje, na primer leto po nakupu, se bo število let, za katera se lahko preostanek odbitka prenese, ustrezno zmanjšalo. za eno leto (Pisma Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. julija 2012 št. 03-04-05 / 7-882, z dne 29. junija 2012 št. 03-04-05 / 7-805).
Spomnimo, s 1. januarjem 2014 so začela veljati nova pravila glede postopka pridobivanja premoženjskih odbitkov. Uporabljajo se pri odobritvi odbitka za stanovanja (stanovanjske stavbe, sobe in deleži v njih), kupljena po začetku veljavnosti sprememb. Če je bila nepremičnina pridobljena pred 1. januarjem 2014, se uporabljajo pravila, ki so veljala v času nakupa/prodaje. To velja tudi za primer, ko je bila nepremičnina kupljena pred letom 2013, odbitek zanjo pa je bil razglašen že leta 2014 (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 26. maja 2014 št. 03-04-05 / 24920).
Kaj se je spremenilo? Do 1. januarja 2014 državljani niso mogli prejemati odbitka za stroške pridobitve ene nepremičnine in odbitka za stroške obresti za drug predmet (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 23. julija 2010 N 03-04-05 / 6-412). S 1. januarjem 2014 veljajo nove določbe čl. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije dovoljuje prijavo dveh takih kategorij stroškov za odbitek za različne nepremičnine (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 13. septembra 2013 N 03-04-07 / 37870).
Do vključno 31. decembra 2013 je veljalo pravilo: če je lastnik prejel odbitek, a ni v celoti izčrpal celotnega limita, potem pri nakupu drugega stanovanja ne bo več mogoče ponovno uporabiti preostanka. Zdaj obstajajo nova pravila, ki vam omogočajo, da uporabite preostanek odbitka pri nakupu drugih stanovanj - dokler ni izčrpana celotna meja odbitka (pododstavek 1, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Odbitek lahko uporabite v katerem koli letu po letu nakupa, saj davčni zakonik Ruske federacije ne zastara za pridobitev davčnega odbitka. Davčni odtegljaj je mogoče dobiti le za davčno obdobje, ki se je že končalo. Na primer, če je bilo stanovanje kupljeno leta 2016, bo od leta 2017 mogoče predložiti dokumente in prejemati odbitek.
Pravica do premoženjskega odbitka se lahko uporablja od leta, v katerem je bilo prejeto potrdilo o lastništvu nepremičnine (člen 6, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Upoštevajte: od 15. julija 2016 se potrdila o lastništvu ne izdajajo, edini dokument, ki potrjuje pravico do premoženjskega odbitka za dohodnino za nakup stanovanja, pa je izpisek iz USRR (dopis Ministrstva za finance z dne 04. 10. 2016 št. 03-04-07 / 57750, poslano z dopisom Zvezne davčne službe z dne 18. 10. 2016 št. BS-4-11 / [email protected]).
Torej zakonodaja predvideva dve vrsti premoženjskega odbitka (člen 220 davčnega zakonika):
Zavezancu se povrne znesek v višini 13 % (stopnja dohodnine) zneska stroškov za nakup stanovanja in plačila obresti nanj (v tem primeru znesek teh stroškov ne sme presegati 2 mio oziroma 3 mio. rubljev). Na primer, če je cena stanovanja 2 milijona rubljev, lahko vrnete 260 tisoč rubljev, torej od celotnega zneska nakupa. Toda tudi iz stanovanja v vrednosti 7 milijonov rubljev. davčni zavezanec lahko zahteva vračilo istih 260 tisoč rubljev.
Nasvet: ne podcenjujte zneska posla v prodajno-kupoprodajni pogodbi (običajno se to naredi, če je nepremičnina v lasti prodajalca manj kot 5 let), saj lahko od tega zneska izdate odbitek nepremičnine .
Praktična situacija
Zavezanec je s kupoprodajno pogodbo pridobil nepremičnino za bivanje. Potrdilo o državni registraciji lastništva kot pravnega predmeta navaja: "Stanovanja, nestanovanjski namen." Ali je davčni zavezanec upravičen do uveljavljanja premoženjskega odbitka?
Odgovor: Na podlagi 2. dela čl. 15 Stanovanjskega zakonika Ruske federacije je izoliran prostor priznan kot stanovanje, ki je nepremičnina in je primerna za stalno prebivanje državljanov (izpolnjuje uveljavljena sanitarna in tehnična pravila in predpise, druge zahteve zakona). Hkrati je del 1 čl. 16 Stanovanjskega zakonika Ruske federacije stanovanjski prostori vključujejo stanovanjsko stavbo (del stanovanjske stavbe), stanovanje (del stanovanja), sobo.
Tako taka vrsta nepremičnine, kot je "stanovanja, nestanovanjski namen", iz formalnih razlogov ne velja za stanovanjske prostore v smislu davčne in stanovanjske zakonodaje, zato so razlogi za pridobitev odbitka davka na nepremičnine določeni z odst. . 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, v tej situaciji ni na voljo.
Praktična situacija
Iz potrdila v obrazcu 2-NDFL izhaja, da je organizacija odtegnila dohodnino od dohodka zaposlenega, vendar davka ni nakazala v proračun. Organizacija je trenutno v stečajnem postopku in obstaja možnost, da znesek odtegnjenega davka od organizacije ne bo izterjan. Ali ima davčni organ pravico zavrniti premoženjski odbitek za nakup stanovanja uslužbencu takšne organizacije zaradi zaostanka dohodnine?
Odgovor: če je organizacija - davčni zastopnik pravočasno in v celoti odtegnila dohodnino, vendar zneska davka ni nakazala v proračun, posameznik z ustreznimi dokumentarnimi dokazili o stroških, povezanih s pridobitvijo stanovanja , je upravičen do takega odbitka (dopis Zvezne davčne službe Rusije z dne 15.6.2012 N ED-3-3/ [email protected]). Davčni organ posamezniku - zavezancu za dohodnino ni upravičen zavrniti premoženjskega odbitka za dohodnino iz odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije, ker je organizacija delodajalca (davčni zastopnik) odtegnila dohodnino pri izplačilu dohodka zavezancu, vendar ga ni nakazala v proračun, tudi če znesek odtegnjenega davka ni izterjana od organizacije zaradi stečaja.
Stroški nakupa nepremičnine vključujejo naslednje stroške:
Stroški za dodelavo, dokončanje in priključitev na omrežja se lahko sprejmejo za uveljavljanje davčne olajšave le, če je v pogodbi o nakupu/prodaji stanovanja ali stanovanjske stavbe navedeno, da gradnja kupljene hiše ni bila dokončana, stanovanje pa je bilo prodano brez dodelava (pododstavek 5, člen 3, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Vse, kar ni na navedenem seznamu, ne more biti vključeno v izračun davčnega odtegljaja. Stroški prenove, izdatki za nakup sanitarne opreme in druge opreme niso vključeni (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 24. avgusta 2010 št. 03-04-05 / 9-492, pismo Zveznega davka Služba Rusije z dne 6. aprila 2011 št. KE-4-3 / [email protected]). Če jih navedete v izjavi, bo odbitek zavrnjen. Posledično boste morali ponovno oblikovati izjavo in znova predložiti odbitek.
Če je bilo stanovanje kupljeno s hipotekarnim posojilom, se lahko od zneska plačanih obresti pridobi tudi nepremičninski odbitek. Pravica do odbitka nastane v davčnem obdobju, v katerem so bile te obresti plačane in na katerega so datirani dokumenti, ki jih potrjujejo. Poleg tega taka pravica nastane ne prej kot v obdobju, ko nastane pravica do odbitka v višini stroškov za nakup (gradnjo) stanovanj (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 07.04.2014 N 03-04-05 / 15495). To pomeni, da če je bilo hipotekarno posojilo za nakup stanovanja prejeto leta 2015, je bil v istem letu 2015 izdan dokument o lastništvu stanovanja, potem je mogoče plačane obresti vrniti že leta 2016 za leto 2015.
Do 1. januarja 2014 višina tovrstnih odhodkov ni bila omejena. Če je pravica do odbitka premoženja nastala od 1. januarja 2014, se lahko odbitek v višini stroškov obresti odobri le za en kos nepremičnine in v višini največ treh milijonov rubljev.
Obstajata dva načina za pridobitev premoženjskega odbitka:
Korak za korakom bo ta postopek videti takole:
1. korak. Napišite vlogo v poljubni obliki za prejem obvestila davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
2. korak . Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka premoženja.
Korak 3. Vložite vlogo pri davčnem organu v kraju stalnega prebivališča za priglasitev pravice do premoženjskega odbitka s kopijami dokumentov, ki potrjujejo to pravico.
4. korak. Po 30 dneh prejmite obvestilo davčnega organa o pravici do premoženjskega odbitka.
5. korak. Delodajalcu posredujte obvestilo davčnega organa, ki bo podlaga za neodtegnitev dohodnine od zneska izplačanega dohodka posamezniku do konca leta.
Nasvet: Ko davčnemu organu oddajate kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do odbitka, morate imeti pri sebi njihove izvirnike, da jih preveri davčni inšpektor.
Pri izvajanju odbitka prek delodajalca je precej pogosto, da delavec vloži vlogo, ki je podprta z obvestilom davčnega organa, ki potrjuje njegovo pravico do odbitka, neposredno v januarju. Konec koncev se potrditev davčnega urada opravi v 30 dneh od prejema zahteve delavca. V tem primeru organizacija zagotovi odbitek od začetka davčnega obdobja, v katerem je zaposleni za to zaprosil. Znesek davka, izračunanega in odtegnjenega od začetka davčnega obdobja do vključno meseca (če je bil davek v njem že obračunan in odtegnjen), v katerem je delavec zaprosil za odbitek, je prekomerno zadržan in je predmet vračila s strani davčnega zastopnika (dopis z dne 22. 11. 2016 št. 03-04-06/68714).
To stališče je bilo potrjeno v 15. odstavku Pregleda prakse sodnega obravnavanja zadev v zvezi z uporabo poglavja 23 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki ga je odobrilo predsedstvo Vrhovnega sodišča Ruske federacije 21. 2015.
Primer. Državljan Savchenko si je leta 2016 kupil stanovanje v vrednosti 1.400.000 rubljev. Septembra 2016 je pri delodajalcu zaprosil za odbitek davka na nepremičnine.
V obdobju od januarja do vključno avgusta 2016 je bil zaposlenemu izplačana plača v višini 394.988 rubljev. in odtegnjena dohodnina v višini 51.348,44 rubljev. (394.988 rubljev x 13%).
V obdobju od septembra do vključno decembra 2016 je bil zaposlenemu izplačana plača v višini 192.800 rubljev. Ker je zaposleni prejel pravico do premoženjskega odbitka, je dohodnina na ta znesek v višini 25.064 rubljev. (192.800 rubljev x 13%) mu ni treba plačati in zato organizacija davčnega zastopnika tega zneska ne zadrži.
Toda za vračilo 51.348,44 rubljev. - predhodno odtegnjena dohodnina - zaposleni se mora po mnenju Ministrstva za finance Ruske federacije prijaviti neposredno na davčni urad.
Mimogrede, lahko državljan po želji prejme preostanek odbitka od delodajalca, če ga je prej prejel z inšpekcijo v neomejenem znesku.
Za pridobitev premoženjskega odbitka ob koncu leta mora zavezanec:
1. korak. Izpolnite davčno napoved (obrazec 3-NDFL).
Korak 2. Pridobite potrdilo računovodske službe na kraju dela o zneskih obračunanih in zadržanih davkov za ustrezno leto v obrazcu 2-NDFL.
3. korak. Pripravite kopije dokumentov, ki potrjujejo pravico do stanovanja.
4. korak. Pripravite kopije plačilnih dokumentov:
Korak 5. Davčnemu organu v kraju stalnega prebivališča predložite izpolnjeno davčno napoved s kopijami dokumentov, ki potrjujejo dejanske stroške in pravico do odbitka pri pridobitvi nepremičnine.
Od 1. januarja 2014 davčnemu zavezancu za pridobitev premoženjskega odbitka in tudi odbitka za stroške obresti ni treba vložiti vloge. Sama izjava je pisna izjava plačnika o predmetih obdavčitve, o prejetih dohodkih in nastalih stroških (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 17. decembra 2012 N ED-4-3 / [email protected]).
Upoštevajte, da lahko lastnik računa na odbitek nepremičnin štiri mesece od datuma prejema izjave v obliki 3-NDFL (tri mesece pisarniške revizije in en mesec - obdobje vračila davka). Seveda je povsem možno, da bodo davčni organi opravili revizijo in hitreje nakazali sredstva. Če pa se obdobje preverjanja zavleče in znesek odbitka ni bil knjižen na račun lastnika stanovanja po 4 mesecih, ima lastnik pravico računati, da bo prejel kazen za zamude pri davčnih napovedih.
Pogoji prejema: Lastnik lahko prejme odbitek za davčno obdobje, v katerem je imel dohodek obdavčen po stopnji 13 odstotkov dohodnine. Če znesek dohodka posameznika ne omogoča polne uporabe odbitka v tekočem letu, se njegovo stanje lahko prenese v naslednja leta (člen 9, člen 220 Davčnega zakonika Ruske federacije). Za to mora davčni zavezanec naslednje leto inšpekciji predložiti izjavo o neporabljenem stanju in potrdilo 2-NDFL. Hkrati ni treba ponovno predložiti paketa dokazil (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 06.07.2013 N 03-04-05 / 21309). Upoštevati je treba, da je rok za vložitev zahtevka za premalo porabljene odbitke omejen na tri leta.
Pravice do odbitka ne morete izkoristiti v naslednjih primerih:
Dejstvo je, da je bil do 01.01.2014 premoženjski odbitek za stroške predviden le za eno nepremičnino. Če se je izkazalo, da so dejanski stroški za nakup (gradnjo) hiše ali stanovanja nižji od ugotovljenega najvišjega zneska odbitka, je neizkoriščeni del odbitka "izgorel" in trenutno ni mogoče uporabiti odbitka.
Poleg tega je nemogoče uporabiti premoženjski odbitek za dohodnino v višini stroškov odplačevanja obresti na ciljna posojila za nakup (gradnjo) nepremičnine v naslednjih primerih.
Praktična situacija
Davčni zavezanec je soposojilojemalec po posojilni pogodbi, sredstva po kateri so njegovi starši porabili za nakup stanovanja (stanovanja). Ali lahko uporabi premoženjski odbitek za dohodnino od plačanih obresti (sorazmerno s svojim delom dolga)?
Odgovor: Davčni zakonik Ruske federacije zagotavljanje odbitka davka na nepremičnine povezuje ne le z dejstvom, da davčni zavezanec opravlja stroške, temveč tudi z nakupom stanovanja v lasti davkoplačevalca, to je s prisotnostjo dokument o registraciji lastništva stanovanja. Posledično davčni zavezanec soposojilojemalec nima pravice do koriščenja premoženjskega odbitka za plačane obresti, ker je stanovanje pridobljeno v lasti staršev.
Praktična situacija
Marca 2015 se je v organizaciji po pogodbi o zaposlitvi zaposlil uslužbenec, državljan Kazahstana, ki ni davčni rezident Ruske federacije. Navedeni delavec je aprila 2015 kupil stanovanje in pri davčnem organu na kraju registracije zaprosil za prejem obvestila delodajalcu o odbitku nepremičninskega davka, določenem z odst. 3 str. 1 art. 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Davčni organ je zavrnil izdajo navedenega obvestila. Ali je delavec upravičen do obvestila?
Odgovor: Stališče Ministrstva za finance je takšno, da bodo državljani držav članic Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji lahko prejemali odbitke v Ruski federaciji šele po pridobitvi statusa davčnega rezidenta Ruske federacije (pismo z dne 09. 04. 2015 N 03-04-06 / 20223). V skladu s tem se lahko domneva, da dokler delavec ne pridobi statusa davčnega rezidenta Ruske federacije, premoženjski odbitek, vključno z izdajo obvestila zaposlenemu za delodajalca, ki potrjuje pravico do odbitkov davka na nepremičnine, ne velja .,
Ob tem je treba upoštevati drugačno stališče, po našem mnenju skladno z veljavno zakonodajo.
Dejstvo je, da je dohodnina obdavčena od dohodka rezidenta države pogodbenice Pogodbe o Evrazijski gospodarski uniji na ozemlju Ruske federacije od prvega dne dela po pogodbi o zaposlitvi po stopnji 13% (Pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 10. 3. 2015 N 03-08-05 / 12342). 3. odstavek čl. 210 Davčnega zakonika Ruske federacije davčna zakonodaja Ruske federacije vsebuje metodološki pristop, po katerem se davčni odtegljaji ne uporabljajo za davčne rezidente ali nerezidente Ruske federacije, ampak samo za dohodek, za katerega se plača davek. predvidena je stopnja 13 % (ne glede na pravni status davčnega zavezanca).
Glede na to, da je dohodek iz zaposlitve državljana Kazahstana obdavčen v Ruski federaciji po davčni stopnji 13%, ima pravico zahtevati odbitek davka na nepremičnine, vključno s prejemom obvestila davčnega organa za delodajalca pravico do odbitka davka na nepremičnine (ne glede na odsotnost ima tak državljan status davčnega rezidenta Ruske federacije).
Za računovodje in glavne računovodje na OSNO in USN. Upoštevane so vse zahteve poklicnega standarda "Računovodja".
Uresničile so se cenjene sanje - postali ste srečni lastniki lastnega doma. Poleg veselih težav se postavlja vprašanje: kako vrniti del porabljenega zneska iz polnih stroškov kupljenega stanovanja. Navsezadnje nikomur to ni skrivnost vrednost nepremičnin vsako leto narašča. In vrnjen denar bo lep dodatek k novoletnemu sestanju. Kar se da porabiti za prijetna opravila.
Dragi bralci! Naši članki govorijo o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti kako rešiti točno vaš problem - kontaktirajte spletni obrazec za svetovalca na desni ali pokličite na spodnje številke. Hitro in brezplačno!
Davčna olajšava - delež sredstev, za katerega se zmanjša obdavčen dohodek.
Ko ste uradno zaposleni, se vam vsak mesec od plače odšteje dohodnina v višini 13 %, ki se nakaže v proračun. V skladu s tem z nakupom lastnega stanovanja, lahko dobite nazaj 13% njegove vrednosti. Se strinjate z dobrim bonusom za povečanje družinskega proračuna?
Temeljni zakon, na podlagi katerega se izvajajo plačila določeno v odstavku 2 člena 220 Davčnega zakonika Ruske federacije. Prav tako so od 1. januarja 2014 začele delovati davčne novosti, izračunane z 212-FZ z dne 23.7.2013.
Davčni zavezanci, ki so kupili dom pozneje kot 1. januarja 2014, lahko pričakujejo, da bodo prejeli odbitek v višini največ 2 milijona rubljev. enkrat.
Po veljavni zakonodaji imajo pravico do vrnitve prebivalci Ruske federacije(osebe, ki prebivajo v naši državi več kot sto triinosemdeset dni v letu).
Tega ne smemo pozabiti ne morete dobiti povračila, če:
Najbolj popolne informacije o vseh vprašanjih, ki vas zanimajo, lahko dobite pri teritorialnem davčnem organu, ker. nekatere spremembe in dopolnitve morda ne bodo veljale za vse subjekte Ruske federacije.
Tukaj sta 2 pogoja:
Julija 2013 ste kupili streho nad glavo v vrednosti 4 milijone rubljev. Leta 2013 ste zaslužili 750 tisoč rubljev. V to smer, znesek plačanega davka je 97,5 tisoč rubljev. (750000*13%= 97500).
Za tiste, ki imajo stanovanje kupljeno s hipoteko potrebovali boste tudi:
Če ti skupaj z zakoncemČe se odločite za ta odbitek, boste potrebovali:
Na primer:
Leta 2014 sta oba zakonca kupila stanovanje za 2.000.000 rubljev. Za izračun odbitka ceno delimo na polovico, vsaka ima 1 milijon rubljev. za vsakega zakonca. (1.000.000 * 13% = 130.000 - največji znesek, ki ga lahko prejme vsak od para).
Preostanek zneska lahko »pograbijo« ob nakupu novega doma. Ceno stanovanja lahko razdelite tudi ne na polovico, ampak na način, ki je primeren za moža in ženo.
V primeru, da je eden od lastniških deležev registriran na ime mladoletnega otroka, bo potreben glavni paket dokumentov njegov rojstni list.
Odbitek vam bo izplačan po obravnavi izjave 3-NDFL in številnih dokumentov, ki jih zbere davčni zavezanec, ki zahteva odbitek.
Test traja tri mesece. Denar bo vrnjen v roku enega meseca po sprejemu sklepa s strani davčnega organa.
Če pa svojemu delodajalcu pokažete potrdilo lokalnega davčnega organa, da vam zakon daje pravico do odbitka, bo šef od zasluženega denarja odbil znižan znesek davka. Vendar pa ta metoda vključuje tudi nekaj slabosti. Državno davčno upravo boste morali obiskati ne enkrat, ampak dvakrat.
Najprej boste morali delodajalcu obvestiti. Vendar ne pričakujte, da ga boste dobili takoj. Običajno se izda v roku 1 meseca. Vaš drugi obisk te ustanove bo, da prevzamete obvestilo in ga oddate računovodski službi vašega podjetja.
Tudi, če prejmete odbitek prek davčnega urada neposredno na svoj bančni račun, potem ga boste plačali znesek vseh davkov, ki ste jih plačali v tekočem letu. In če prek delodajalca, potem lahko upate, da boste prejeli tisti del davčne pobiranja, iz katerega ste vložili ustrezno obvestilo.
Na primer:če ste obvestilo vložili oktobra, vam bo delodajalec plačal le 3 mesece (oktober, november, december). Ostalo se prenese v prihodnje leto. In davčni organ bo plačal za celotno tekoče leto (od januarja do decembra). Če torej želite dobiti večji znesek, potem vložite davčni odtegljaj prek davčnega organa.
Torej poskrbite za zbiranje potrebnih dokumentov vnaprej. Ker so nekateri od njih lahko napačno sestavljeni ali pa bi računovodja iz vašega podjetja naredil napako. In še vedno je bolje, da pripravo izjave zaupate strokovnjakom, tako boste prihranili čas in vaši živci bodo v redu.
Trenutno veljavna davčna zakonodaja Ruske federacije dovoljuje delno vračilo dohodnine, plačane ob nakupu stanovanja. Znesek vračila dohodnine je 13 odstotkov od nakupa stanovanja.
Kljub dejstvu, da je v zakonodaji ta pojem zajet le v enem členu, je veliko vprašanj o njegovi praktični uporabi.
Pravico do vračila davka določa Davčni zakonik (220. člen). V skladu s tem členom imajo uradno delujoči davkoplačevalci z nakupom stanovanja in hkratnim plačilom dohodnine možnost delnega vračila davka - izdati premoženjski odbitek. Ta operacija se izvaja na račun dohodnine, ki je predmet pobiranja od njihovih dohodkov (kot od zaposlenih) in prenosa v proračun.\
Za upoštevanje višine odbitkov pri določanju osnove za dohodnino zakon dovoljuje v naslednjih primerih:
Za odbitek pri nakupu stanovanja lahko zaprosijo:
Uveljavitev pravice do vračila denarja ob nakupu stanovanja je na voljo vsem zavezancem, tudi upokojencem. Za razliko od navadnih davkoplačevalcev imajo upokojenci izključno pravico, da prenesejo stanje odbitka v pretekla 3 leta. Ta pravica ni odvisna od tega, ali upokojenec prejema dohodek ali ne (dopis Ministrstva za finance št. 03-04-05 / 39262).
Razmislite o primerih prejemanja odbitka upokojenca pred in po upokojitvi.
Nepremičnina je bila pridobljena po upokojitvi upokojenca. Upokojitev je bila izdana leta 2014, medtem ko upokojenec še naprej dela. Odbitek se izda v letu 2016 za obdobje 2015. Odbitek se prenese v pretekla 3 leta iz leta 2012 v 2014.
V primeru, da odbitek ni plačan v celoti, se njegovo stanje lahko prenese v prihodnja leta, dokler obstaja dohodek.
Nepremičnina je bila kupljena pred upokojenčevo upokojitvijo. Stanovanje je bilo kupljeno leta 2015, upokojitev je bilo izdano leta 2016. V letu 2016 lahko izdate odbitek za obdobje 2015, v letu 2017 lahko prejmete odbitek za leto 2016 in prenesete stanja v 2014, 2013.
Nasvet. Ne odlašajte s prenosom bilance. Pri podajanju izjave, v skladu s katero se oblikuje bilanca, morate takoj sestaviti njen prenos. Če zamudite trenutek in ne zaprosite za premestitev v letu 2016, lahko izgubite eno leto, po katerem boste lahko prejeli odbitek le dve leti.
Praksa kaže, da davčni organ upokojencem zelo pogosto odreka pravico do povračila. Takšna zavrnitev je nezakonita. Postopek vračila dohodnine upokojencem in dokumenti, potrebni za ta postopek, se ne razlikujejo od splošnega postopka vračila.
Vračilo davka od dohodka vključuje več stopenj:
Faza 1. Pridobitev stanovanja in registracija lastništva. Pravica do vračila 13 odstotkov nastane šele po vpisu lastništva kupljenega stanovanja.
2. faza. Pridobitev potrdila o dejanskem plačilu dohodnine. Takšno potrditev v obliki, ki jo določa zakon 2-NDFL, daje delodajalec.
Faza 3. Priprava in predložitev izjave o dohodnini Zvezni davčni službi.
Pri pripravi dokumentov za zagotovitev odbitka je treba upoštevati naslednje točke:
Obstajata dva načina za pridobitev odbitka z nakupom stanovanja:
Po pridobitvi pravice do vračila se morate obrniti na Zvezno davčno službo, predložiti izjavo in vlogo z zahtevo za vračilo odbitka dohodnine. To je mogoče storiti na kateri koli dan ali ob koncu davčnega obdobja.
Če odbitek ne prejme v celoti ali zavezanec med letom ne uveljavlja pravice do vračila dohodnine, se lahko prenese v naslednje davčno obdobje do porabe.
Ko se obrnete na Zvezno davčno službo, morate imeti s seboj naslednje dokumente:
V različnih regijah države se lahko ta seznam razlikuje, natančneje lahko ugotovite, katere dokumente morate predložiti v določeni regiji na regionalni zvezni davčni službi.
Pomembno! Ko stopite v stik z davčnim uradom, morate s seboj vzeti originalne dokumente, če inšpektor zahteva njihovo predložitev.
Po sprejemu dokumentov bo davčni urad v treh mesecih opravil pisarniško revizijo. Včasih lahko davčni uradniki povabijo davčnega zavezanca, da osebno poda pojasnila, v primeru sporov, lahko pa tudi ponovno zahtevajo, da predloži izvirne dokumente, ki so vzbujali dvome.
Če Zvezna davčna služba sprejme pozitivno odločitev, se v roku enega meseca vrne na račun, ki ga navede davčni zavezanec, s katerim lahko davčni zavezanec razpolaga po lastni presoji.
Vračilo dohodnine je možno tudi prek delodajalca. Delodajalec od dohodka prosilca ne odtegne dohodnine, dokler odbitek ni v celoti nadomestil. Ta način vračanja 13 odstotkov ima svoje prednosti:
Odbitek lahko prejmete od več delodajalcev hkrati. Edini pogoj je prisotnost uradnega dohodka. V tem primeru se odbitek določi sorazmerno z zaslužkom. Ko oddate vlogo pri Zvezni davčni službi, morate navesti podatke o svoji nameri, da izdate odbitek za več delovnih mest hkrati.
Za delodajalca bo podlaga za odpravo dohodnine potrdilo davčnega urada, ki potrjuje pravico zavezanca do koriščenja odbitka.
Obstajajo situacije, v katerih ta davčna ugodnost ne bo uporabljena. To se lahko zgodi, če:
Plača zaposlenega je 54.000 rubljev. na mesec, medtem ko se od nje odtegne dohodnina v višini:
54.000 x 13% = 7020 rubljev.
Znesek davka v višini 7020 rubljev. podjetje mesečno nakazuje v proračun iz prihodkov zaposlenega. Med letom se davek odtegne v višini:
7020 x 12 = 84240 rubljev
tiste. podjetje za leto mora plačati davek od plače zaposlenega v višini 84240 rubljev.
Letos zaposleni kupi stanovanje za 510.000 rubljev. Dohodek zaposlenega za celo leto je 54.000 x 12 = 648.000 rubljev.
648.000 rubljev (letni prihodek) - 510.000 rubljev. (odbitek) = 138.000 rubljev. (obdavčen dohodek)
138.000 rubljev x 13% = 17.940 rubljev. (davek se odtegne).
84.240 RUB - 17.940 rubljev. = 66.300 rubljev. (preveč plačan davek)
Tako mora zaposleni, ki je kupil stanovanje in s tem pravico do vračila odbitka, potem ko je Zvezni davčni službi predložil potrebne dokumente, vrniti dohodnino v višini 66.300 rubljev.
Imaš kakšno vprašanje?
Napišite svoje vprašanje v spodnji obrazec in pridobite podroben pravni nasvet:
Spletna storitev NDFLka.ru - vaša pomoč pri sestavi izjave 3-NDFL!Ta dokument je potreben, če nameravate prejeti davčno olajšavo pri nakupu stanovanja, hiše ali zemljišča.
Davčna olajšava - znesek, za katerega se zmanjša davčna osnova.Če ste uradno zaposleni, potem je davčna osnova vaša plača, od katere delodajalec vsak mesec v proračun nakaže 13 % - dohodnino (DDV).
Pri nakupu nepremičnine se del denarja lahko vrne, saj se osnova zmanjša za znesek odbitka. S tem se zmanjša znesek dohodnine.
na primer , vaša letna plača je 3 milijone rubljev. Od tega zneska je vaš delodajalec med letom v proračun plačal 13% - 390 tisoč rubljev. Davčna olajšava vam omogoča, da zmanjšate davčno osnovo (vaša plača 3 milijone rubljev) in plačate davek ne na celoten znesek, ampak samo na preostanek. Preostanek- To je vaša plača minus davčni odtegljaj. Če je vaš davčni odbitek 2 milijona, se dohodnina (13%) plača od 1 milijona rubljev (3 milijone plače - 2 milijona davčnih olajšav).Potem je treba v proračun plačati ne 390 tisoč rubljev, ampak 130 tisoč rubljev (13% od 1 milijona rubljev): 13% x (3 milijona - 2 milijona) = 130 tisoč rubljev.
Ker je vloga za odbitek vložena po enem letu in so bili do tega trenutka vsi davki že v celoti plačani, imate preplačilo dohodnine:390 tisoč - 130 tisoč \u003d 260 tisoč rubljev.
Ko davčni urad potrdi vaše dokumente, se to preplačilo pripiše na vaš račun. Druga možnost- delodajalca obvestite o svoji pravici do davčnega odtegljaja, on pa vam zadrži plačilo davka od vaše plače, dokler ni izčrpano celotno preplačilo.
To je bistvo uporabe davčne olajšave.
Za odbitek morate zbrati dokazila in izpolniti obrazec 3-NDFL.
S spletno storitvijo NDFLka.ru vam ni treba razmišljati o vsaki vrstici deklaracije - osebni davčni strokovnjak bo naredil vse za vas!
Do vračila davka ste lahko upravičeni, če:
Primeri, ko vračila denarja ni mogoče izvesti:
Ali je mogoče dobiti davčno olajšavo za prenovo, reorganizacijo, rekonstrukcijo, če ste kupili že pripravljeno hišo? Žal ne. Lahko dodate dodatno sobo, nadstropje ali verando, vendar inšpekcija za ta dela in material ne bo sprejemala računov.Vaša hiša v prodajni pogodbi mora imeti status "gradnja v teku", le v tem primeru lahko povrnete del stroškov večje prenove hiše.
Tudi če vaša hiša ni dokončana in je zapisano v pogodbi, kot odbitek pogreša montaža vodovodne in tuš kabine, montaža plinske in morebitne druge opreme. Pravilo velja tudi za sosednje objekte - skedenj, ograjo, garažo, kopališče, bazen.
Strokovnjak spletne storitve NDFLka.ru vam bo svetoval o vseh vprašanjih in vam povedal, za kaj lahko dobite davčno olajšavo
Ob nakupu doma ali zemljišča se vrne do 13% stroškov. Znesek odbitka od premoženja ne sme presegati 2 milijonov rubljev, zato je najvišji znesek, ki ga lahko prejmete, 260 tisoč rubljev. (13% od 2 milijonov rubljev). In ne pozabite - odbitek ne sme biti večji od nepremičnine, ki ste jo kupili.
Na primer, če postanete lastnik stanovanja v vrednosti 1,5 milijona rubljev, boste prejeli davčno olajšavo v višini 1,5 milijona in ne 2 milijona rubljev. Na račun bo pripisano 195 tisoč rubljev in ne 260.
Upoštevajte: če ste stanovanje kupili in registrirali pred 1. januarjem 2003, je vaš največji odbitek 600 tisoč rubljev. Od 01/01/2003 do 01/01/2008- 1 milijon rubljev.
Če je bila registracija stanovanja ali zemljišča opravljena po 1. januarju 2014, lahko vsak od zakoncev zahteva polni odbitek v višini 2 milijona rubljev (po 260 tisoč rubljev). Vse podrobnosti v članku" ".
Ne smemo pozabiti, da znesek, ki ga je treba vrniti, ne sme biti večji od dohodnine, ki ste jo plačali. To pomeni, da za eno poročevalsko obdobje, ki je enako koledarskemu letu, ne boste prejeli več kot 13 % vaše letne plače. Toda to ne pomeni, da preostanek izgori - prenese se v naslednja leta.
Vračilo do 260 tisoč rubljev za nakup nepremičnine s spletno storitvijo NDFLka.ru
Davčna zakonodaja razlikuje dve obdobji, za katera veljajo različna pravila za odbitek hipotekarnih obresti: pred 01.01.2014 in pozneje.
Stanovanje ali zemljišče kupljeno pred 01.01.2014.Znesek odbitka ni omejen. V tem primeru lahko izterjate 13 % plačanih hipotekarnih obresti, ne glede na znesek.
Stanovanje ali zemljišče kupljeno po 01.01.2014.Znesek odbitka je omejen na 3 milijone rubljev, največje plačilo pa je 390 tisoč rubljev (13% od 3 milijonov rubljev). Če je nepremičnino kupil zakonski par, ima vsak od zakoncev pravico zahtevati polno vračilo in prejeti do 390 tisoč rubljev.
Vrnite do 390 tisoč rubljev za hipotekarne obresti na posojilo za nakup nepremičnine s spletno storitvijo NDFLka.ru
Zahteve:
Ste davčni rezident Ruske federacije (2. člen, 207. člen davčnega zakonika). Če želite to narediti, morate ostati v Rusiji najmanj 183 koledarskih dni med letom. Odštevanje se začne od dneva prečkanja meje Ruske federacije. Ker status rezidenta ni odvisen od prisotnosti ali odsotnosti ruskega državljanstva, je lahko bodisi državljan druge države bodisi oseba brez državljanstva. Hkrati Rus morda ni davčni rezident Ruske federacije.
Ali imate dokazilo o nakupu?. Stanovanje ali zemljišče ste plačali z lastnimi sredstvi, dediščine ali darila pa niste prejeli. Vračilo dohodnine se izračuna od dejansko nastalih stroškov, ne glede na to, ali je bilo plačilo v celoti ali delno. Zato za prejemnike subvencij, materinskega kapitala, udeležence vojaških hipotek veljajo posebna pravila za izračun premoženjskega odbitka, ker jim je del denarja za nakup zagotovila država.
Obstajajo dokumenti, ki potrjujejo lastništvo. Če je bilo stanovanje kupljeno na podlagi prodajne pogodbe, bi morali imeti izpisek iz USRN - potrdilo o registraciji lastništva. Pri sestavi pogodbe o kapitalski udeležbi je potreben akt prevzema in prenosa. Upoštevajte, da se lastninske listine lahko izdajo kateremu koli od zakoncev, ne pa tudi kateremu koli drugemu sorodniku. Če ste stanovanje plačali osebno, vendar ste ga prijavili na svojo mamo, ne boste prejeli davčne olajšave.
Stanovanje ste kupili ne od povezanih oseb. Takšne osebe v skladu s 1., 2., 7. čl. 105.1 davčnega zakonika so lahko bližnji sorodniki in katera koli oseba, ki lahko vpliva na pogoje posla.
Na primer, ne morete zahtevati vračila dohodnine, ko kupite stanovanje od svojega šefa. Enako velja za transakcije med zunajzakonskimi partnerji (ne smemo jih zamenjevati s zunajzakonskimi zakonci) in med neporočenimi starši skupnega otroka.
Seznam bližnjih sorodnikov:
Če se torej odločite za nakup stanovanja od matere ali drugega bližnjega sorodnika, bodite pripravljeni na dejstvo, da bo davčni urad zavrnil odbitek. In tu ne bo pomagala niti pravilno izpolnjena 3-dohodnina, niti mamina zagotovila, da je od vas res prejela celoten znesek transakcije.
Hkrati se tašča, tast, tast, tašča, zet, snaha, bratranci in sestre ne štejejo za soodvisne oseb. Tako lahko varno kupite stanovanje od svoje tašče in zaprosite za odbitek lastnine.
Pravice do odbitka še niste izkoristili. Da bi pravilno razumeli to omejitev, morate upoštevati datum nakupa stanovanja ali zemljišča:
Na primer, v začetku leta 2015 ste kupili stanovanje za 1,6 milijona rubljev, oktobra pa hišo za 500 tisoč. V letu 2016 lahko zahtevate vračilo 2 milijona, od tega 1,6 milijona za stanovanje, 400 tisoč pa za sobo. Posledično bo na vaš račun nakazanih 260 tisoč rubljev, od tega 208 tisoč za stanovanje in 52 tisoč za sobo.
Registrirajte se na spletnem mestu in preverili bomo vašo upravičenost do davčne olajšave
Za odbitek davka na nepremičnine morate na inšpektoratu v kraju stalnega prebivališča predložiti:
Osebni dokument. Praviloma je to potni list. Če seveda niste mornar, niste v aktivni vojaški službi in niste uslužbenec na tožilstvu. Mimogrede, za enak osebni dokument se šteje tudi začasna osebna izkaznica državljana Ruske federacije za tiste, ki so izgubili potni list. Potni list ni vključen na seznam zahtevanih dokumentov, vendar PITka.ru priporoča, da pripravite kopijo glavnih strani, saj jih zahtevajo številni davčni organi.
Pomoč 2-NDFL. To je vaš izkaz poslovnega izida. Mora biti za leto, za katero vložite vračilo dohodnine. Če v letu 2019 pripravljate odbitek za leto 2017, naj bo 2-NDFL za leto 2017. Če ste med letom zamenjali več zaposlitev, zahtevajte potrdila pri vseh delodajalcih. Priložite original.
Vloga za davčno olajšavo. V izvirni prijavi uveljavljenega obrazca navedite podrobnosti računa, na katerega vam bo denar nakazan.
Kupoprodajna pogodba ali pogodba o lastništvu. .
Plačilni dokumenti. To so lahko kopije plačilnih nalogov, bančnih izpiskov, potrdil o kreditnih nalogah, potrdilih. NDFLka.ru priporoča, da od prodajalca vzamete ročno napisana potrdila, ne natisnjena. Notarsko potrdilo ni potrebno.
Potrdilo o registraciji lastništva - izpisek iz USRN. Zahtevano samo za transakcijo na podlagi prodajne pogodbe. Potrebna je overjena kopija.
Akt o prevzemu in prenosu stanovanja. Zahtevano samo za tiste, ki so kupili stanovanje na podlagi delniške pogodbe. Overjena kopija.
Davčna napoved 3-NDFL. Izvirnik se odda na vpogled. S spletno storitvijo NDFLka.ru lahko ali uporabite pomoč osebnega davčnega strokovnjaka in .
Registrirajte se v spletni storitvi NDFLka.ru! Naši strokovnjaki bodo preverili vaše dokumente in sestavili izjavo 3-NDFL za pridobitev davčne olajšave
Za izdajo vračila nepremičnine na hipotekarne obresti morate pripraviti naslednje dokumente za glavni seznam:
Bančna pogodba za hipotekarno posojilo. Postrežen.
Bančni izpisek o znesku plačanih obresti. Original.
Bodite pripravljeni, da lahko davčni urad zahteva dodatne dokumente za plačilo posojila, na primer plačilne naloge, čeke, izpiske. Za celoten seznam dokumentov glejte članek " ". V članku "" smo podrobno preučili postopek za pridobitev odbitka.
Poročni list. Predložena je kopija.
. Potreben original standardizirane izjave.
Podrobnosti o prejemanju odbitka s strani zakoncev smo opisali v člankih: "" in " ".
Poleg glavnega seznama:
Rojstni list. Predložena je kopija.
Vloga za razdelitev delnic. Potreben original standardizirane izjave če sta v delniški pogodbi prisotna oba starša.
Če ti , ne pozabite hraniti vseh plačilnih dokumentov za material in kopijo pogodbe za storitve gradbenikov. Za prejem nepremičninskega odbitka za popravila / dekoracijo oddati na pregled kopirati pogodbe za popravila in plačilne listine za gradbeni material. IFTS sprejema overjene kopije.
Kopije ni treba notarsko overiti. Na vsako stran napišite "pravilna kopija", podpišite s prepisom in trenutnim datumom. Davčni urad praviloma ne zavrne sprejema takšnih dokumentov.
Izpolnitev izjave 3-NDFL zaupajte osebnemu davčnemu strokovnjaku spletne storitve NDFLka.ru in pridobite najvišji znesek premoženjskega odbitka
