Organizacije in podjetja, ki delujejo po poenostavljenem sistemu obdavčitve (STS), plačujejo prometni davek, ki mora biti prikazan v računovodskih izkazih.
V našem današnjem gradivu si bomo podrobneje ogledali, kako se v letu 2018 plačuje prometna taksa po STS in OSNO. Ugotovili bomo, kaj je predmet obdavčitve, kdo je plačnik tega davka, kako se izvajajo računovodski vnosi in kako odražati prometni davek v programu 1C.
V skladu z normami veljavne zakonodaje Rusije (člen 258 davčnega zakonika) so predmeti prometnega davka:
Za vsa našteta vozila, registrirana na predpisan način, mora lastnik plačati prevozno takso.
Opozoriti je treba, da nekatera vozila niso predmet obdavčitve, in sicer:
Vse osebe, ki so registrirale vozilo (člen 357 Davčnega zakonika Ruske federacije), so plačniki prometnega davka.
Samostojni podjetniki v letu 2018 ne obračunavajo sami in oddajajo poročil o prometni taksi, tako kot navadni posamezniki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki.
Trenutno je za samostojne podjetnike in posameznike predviden naslednji postopek plačila prometne takse:
1. Davčni organ samostojno izračuna prometni davek na podlagi podatkov, ki jih prejme od Državnega inšpektorata za varnost v cestnem prometu (GIBDD).
2. Davčni organ na poštni naslov samostojnega podjetnika in posameznika pošlje potrdilo z navedbo zneska, podatkov za plačilo in roka za plačilo prometne takse.
3. Če potrdila niste prejeli, morate izvesti naslednja dejanja:
Organizacije, ki imajo v lasti vozila, sami obračunavajo davek in akontacijo.
Ob izteku davčnega obdobja se obvezni davek obračuna za vsa vozila posebej.
Po vsakem poročevalskem obdobju je treba plačati znesek, ki je razlika med zneskom davka in akontacijami za prometno dajatev.
V skladu z normami davčnega zakonika (člen 362 Davčnega zakonika Ruske federacije) pravne osebe izračunajo akontacije ob koncu poročevalskega obdobja, ki so ¼ zmnožka davčne stopnje in davčne osnove.
Prometni davek je regionalni davek. Potrebno je dopolniti državni proračun. Znesek davka se oblikuje iz naslednjih značilnosti:
Popoln seznam parametrov motorja, ki vplivajo na znesek plačljivega davka, je v poglavju 28, člen 361 Davčnega zakonika Ruske federacije. To je še posebej pomembno za vodje in računovodje organizacij in podjetij, ki se sami ukvarjajo z obračunavanjem prometnega davka. Upoštevati je treba, da se kazni zaračunavajo za napačno obračunan ali ne v celoti plačan davek.
Poenostavljeni davčni sistem je bil uveden z zveznim zakonom z dne 24. julija 2002 N 104-FZ. Poenostavljeni davčni sistem je poseben davčni režim, katerega namen je zmanjšati davčno obremenitev malih in srednje velikih podjetij ter olajšati vodenje in davčno računovodstvo.
Poenostavljeni davčni sistem se razlikuje od drugih davčnih režimov, zlasti od splošnega davčnega sistema, ki ga uporabljajo podjetja in organizacije z dohodkom nad 150 milijonov rubljev.
Organizacije, ki delajo po poenostavljenem davčnem sistemu, imajo preferencialne stopnje, zato se dohodek in davki izračunavajo v dveh korakih: določi se odstotek zneska prejetega dohodka (za poročevalsko obdobje) in če samostojni podjetnik ne dela na izgube, potem se od dohodka in bolniške odštejejo vse zavarovalne premije.
Prometni davek po poenostavljenem davčnem sistemu v letu 2018 se plača na podlagi členov 28 poglavja Davčnega zakonika Ruske federacije. Tako vsi podjetniki, ki uporabljajo poenostavljen sistem obdavčitve in imajo v lasti vozila, ne glede na vrsto dejavnosti in način ustvarjanja dohodka plačujejo prometni davek.
Člen 360 Davčnega zakonika Ruske federacije ureja čas plačila davka na prevoz. 361. člen Davčnega zakonika vsebuje osnovo za določitev stopenj prometne davka. Davčne stopnje se razlikujejo glede na kategorijo vozila.
Poleg tega ima davčni zakonik Ruske federacije posebno tabelo, s katero je zelo enostavno izračunati znesek davka na promet, ki ga je treba plačati. Če želite to narediti, morate količino konjskih moči pomnožiti z davčno stopnjo.
Za organizacije, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem, so roki za plačilo akontacije za prometni davek določeni v členu 363 Davčnega zakonika. V skladu s tem členom je treba vsa predplačila za TN nakazati v celotnem davčnem obdobju. Ob koncu davčnega obdobja morate plačati preostanek davka (ki se izračuna na podlagi člena 2 262 davčnega zakonika Ruske federacije).
Pri odhodkih je upoštevana prometna taksa, ki se plača po poenostavljenem sistemu obdavčitve. To pomeni, da je na račun TN mogoče zmanjšati znesek davčnih plačil v regionalni proračun.
Postopek izgleda takole:
Upoštevajte, da če je na koncu obvezni davek večji od 0, ga bo treba plačati. Če je davek manjši od 0, ga ni treba plačati.
Ta shema se uporablja za samostojne podjetnike in organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu.
Splošni davčni sistem (OSN ali OSNO) je davčni režim, v katerem organizacije vodijo popolne računovodske evidence in plačujejo vse splošne davke (DDV, davek od dohodka pravnih oseb, davek na premoženje pravnih oseb).
Stroški samostojnega podjetnika ali pravne osebe vključujejo prometno davek. Preden plačate ta davek, morate izračunati znesek davčne dajatve:
Po opravljenem izračunu lahko začnete plačevati davek. Ob koncu poročevalskega četrtletja organizacija plača predplačila v proračun. Posledično je treba plačati razliko med zneskom akontacije in celotnim zneskom transportne takse.
Računovodsko poročilo se predloži ob koncu davčnega obdobja. Prometni davek se mora odražati v transakcijah.
Tako je treba pri obračunu in plačilu davka na vozila opraviti naslednje vnose:
Če je oprema organizacije ali podjetja v najemu, je davek na prevoz strošek (v skladu z 11. členom PBU 10/99) in ožičenje je sestavljeno na naslednji način:
Program 1C "Računovodstvo" 3.0 zagotavlja funkcijo samodejnega izračuna prometnega davka za poenostavljeni davčni sistem (STS) in splošni davčni sistem (OSNO). Za odraz obračuna in plačila davka morate:
Na dnu aktivnega okna so polja, ki vsebujejo analitiko in račune, ki prikazujejo vse stroške organizacije za plačilo davka na prevoz.
V skladu z normami člena 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije je treba prometni davek vključiti v deklaracijo in predložiti davčni službi najpozneje do 01.02 leta, ki sledi letu poročanja.
Obrazec za izpolnjevanje izjave je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 05.12.2016 št. ММВ-7-21 / [email protected] Obrazec izjave lahko prenesete na dnu članka.
Upoštevati je treba, da izjavo o prometni davki predložijo samo organizacije.
Obračun davka na vozila je sestavljen iz treh delov:
Upoštevajte, da morate pri sestavljanju poročil upoštevati spremembe, ki so bile uvedene z zakonom št. 214-F3 z dne 23. 7. 13 in Zveznim zakonom z dne 27. 11. 2017 N 335-FZ, določeni so bili novi računski koeficienti. Do leta 2018 so vozila, vredna več kot 3 milijone rubljev, močno obdavčena.
Toda od 01.01.2018 se je naraščajoči koeficient za izračun davka na avtomobile s stroški od 3 do 5.000.000 rubljev zmanjšal na minimalno vrednost 1,1.
Po izpolnitvi prijave jo je treba poslati na davčni urad po elektronski pošti ali z dragocenim pismom z opisom priloge. Na tej strani lahko prenesete seznam prilog v dragocenem pismu ruske pošte F-107.
Kliknite spodnji gumb za prenos trenutnega obrazca prometne napovedi za leto 2018:
Članek je bil urejen v skladu z veljavno zakonodajo 04.06.2018
Dragi bralci! Gradivo spletnega mesta je posvečeno tipičnim načinom reševanja davčnih in pravnih vprašanj, vendar je vsak primer edinstven.
Če želite vedeti, kako rešiti vaše vprašanje, nas kontaktirajte. Hitro in brezplačno! Posvetujete se lahko tudi po telefonu: MSK - 74999385226. Sankt Peterburg - 78124673429. Regije - 78003502369 lok. 257
Prometni davek po poenostavljenem davčnem sistemuplačani iz enakih razlogov kot drugi davki, katerih plačila "poenostavljeni" niso oproščeni na podlagi 2. odstavka čl. 346.11 Davčnega zakonika. Kako organizacije in samostojni podjetniki plačujejo prometni davek, kdo, kdaj in v kakšni obliki predloži deklaracijo za ta davek, bomo povedali v tem članku.
Na podlagi čl. 357 Davčnega zakonika so zavezanci prometnega davka vse osebe, ki imajo v lasti avtomobile in druga vozila, torej govorimo o pravnih in fizičnih osebah. Hkrati lahko samostojni podjetnik v svoji gospodarski dejavnosti uporablja vozilo, ki mu pripada kot posamezniku.
Samostojnim podjetnikom ni treba predložiti obračuna prometne davka – v čl. 363.1 Davčnega zakonika Ruske federacije jasno določa, da poročilo predložijo samo organizacije.
Samostojni podjetnik plača prometni davek po poenostavljenem davčnem sistemu na podlagi davčnega obvestila, ki ga prejme od inšpektorata zvezne davčne službe (člen 3 363. člena Davčnega zakonika). Davčni urad prejme informacije o avtomobilu ali drugi vrsti prevoza, ki je na voljo posamezniku, od drugih vladnih organov v postopku medresorske interakcije (1. člen 362. člena Davčnega zakonika).
Prevozni davek se obračunava za vsako obdavčljivo postavko posebej. In sam postopek izračuna je tradicionalen - davčno osnovo in stopnjo je treba pomnožiti. Za različne avtomobile (odvisno od njihove povprečne cene in starosti) je nastavljen tudi množilni koeficient. Velikosti teh koeficientov za različne predmete obdavčitve so navedene v 2. členu čl. 362 davčnega zakonika.
Osnova za obdavčitev je moč po tehničnem potnem listu motorja vozila, merjena v litrih. z. Za zračni promet z reaktivnim motorjem je osnova za izračun davka statični potisk motorja, naveden v podatkovnem listu. Za vodni promet brez motorjev je osnova tonaža.
Stopnje plačila prometne takse v vsaki regiji so določene posebej. V odstavku 1 čl. 361 Davčnega zakonika določa velikost davčnih stopenj na obračunsko enoto davčne osnove.
Subjekti federacije lahko v regionalnih zakonih določijo znižanje/povečanje davčnih stopenj za plačilo prometnega davka, vendar se ta vrednost ne sme razlikovati od vrednosti, določene v davčnem zakoniku, za več kot/manj kot 10-krat (2. člen 361. davčni zakonik). Če davčne stopnje niso določene v regionalnih zakonih, se priznajo kot enake tistim, ki so določene v davčnem zakoniku Ruske federacije.
Zavezanci na poenostavljenem sistemu obdavčitve, ki so za predmet izbrali »prihodki minus odhodki«, lahko davčno osnovo znižajo za znesek plačanega prometnega davka. Ta davek je mogoče pripisati odhodkom, če se vozilo uporablja za gospodarske dejavnosti, ki so predmet poenostavljenega davčnega sistema.
Več o obračunavanju stroškov s strani »poenostavljenih ljudi« boste izvedeli iz članka "Obračun odhodkov po poenostavljenem davčnem sistemu s predmetom" prihodki minus odhodki "" .
Davčni zavezanec pravna oseba plača prometno davek po akontaciji. Končni izračun za davčno obdobje se izvede v davčnem obračunu, katerega rok je prvi dan februarja.
Od poročila za leto 2017 se izjava izpolni v novem obrazcu, odobrenem z odredbo Zvezne davčne službe z dne 05.12.2016 št. ММВ-7-21 / [email protected] V letu 2017 se lahko uporabi nov obrazec izjave, če je treba uveljaviti privilegij za vozilo, za katerega je bilo v letu 2016 opravljeno plačilo preko sistema PLATON.
Postopek in roki za plačilo akontacije s strani pravnih oseb in prometne takse na splošno določajo zakoni sestavnih subjektov Federacije.
Davčni zavezanci posamezniki morajo plačati davek najkasneje do 1. decembra naslednjega leta (1. člen 363. člena Davčnega zakonika).
Več o obliki nove davčne napovedi si lahko preberete v našem gradivu. .
Če posamezni zavezanec ni prejel obvestila od svojega IFTS (na kraju, kjer je vozilo registrirano), mora samostojno zaprositi davčni organ za predložitev podatkov o svojem prevozu. Ta obveznost se je pojavila leta 2015 na podlagi uvedbe nove točke 2.1 (23. člen) v davčni zakonik.
Posamezni davčni zavezanec mora poleg obvestila o prisotnosti vozila predložiti tudi dokumente o lastništvu te nepremičnine in dokumente, ki potrjujejo njegovo državno registracijo.
Takšne podatke je treba predložiti do konca leta, ki sledi potekanemu davčnemu obdobju (če za to obdobje ni bilo poslano davčno obvestilo). V tem primeru se začne obračunavanje davka od obdobja, za katero bi moralo priti davčno obvestilo (2. člen 52. člena Davčnega zakonika).
OPOMBA! Zavezanci fizične osebe niso dolžni posredovati podatkov o svojem prevozu, če so bila davčna obvestila v zvezi s tem prevoznim predmetom prej ali prej prejeta zaradi obstoja davčne spodbude.
Za samostojne podjetnike - lastnike vozil, davek obračunava davčni organ, pravne osebe sami obračunajo davek in ga prikažejo v davčnem obračunu. Roki za plačilo prometne takse za samostojne podjetnike in pravne osebe se razlikujejo. Prvi ga mora plačati najpozneje do 1. decembra leta, ki sledi letu poročanja, drugi pa v rokih, določenih z zakoni sestavnih subjektov Ruske federacije.
Letni obračun davka na vozila predložijo tiste organizacije, ki imajo pravico do registracije vozil. Drugim pravnim osebam, ki nimajo v uporabi ustreznih predmetov obdavčitve (člen 358 davčnega zakonika), ni treba predložiti poročil Zveznemu inšpektoratu davčne službe in plačati pristojbino v regionalni proračun. Kje lahko dobim obrazec izjave? Kdaj in kje predložiti dokument? Vse podrobnosti so spodaj.
Obrazec za poročanje je bil posodobljen leta 2016. Trenutni obrazec je odobrila Zvezna davčna služba z odredbo št. ММВ-7-21 / [email protected] z dne 05. 12. 16. Zavezanci so dolžni poročati o novem dokumentu že za leto 2017. Obdobje vložitve je koledarsko leto, za poročevalska obdobja (četrtletja) ni potrebno oblikovati in predložiti obrazca nadzornim organom.
Kljub temu, da se prometna taksa (TN) nanaša na regionalne vrste davčnih plačil, zakonske zahteve za vložitev deklaracije za vozilo določa stat. 363,1 NK. Organi sestavnih enot Ruske federacije nimajo pravice spreminjati pogojev in postopka za predložitev poročil. Na lokalni ravni se lahko odobrijo stopnje TN, čas njegovega plačila, mehanizem spodbud in obdobja poročanja. Davčni zakonik določa, kdo in kje in v kakšnem časovnem okviru oddaja poročila. Kot izhaja iz določb stat. 363.1 pravne osebe - davčni zavezanci TN morajo predložiti izjavo na podlagi rezultatov koledarskega leta. Pri tem pa ni pomembno, v kakšnem davčnem sistemu je podjetje in na katerem področju deluje.
Opomba! Podjetja, ki upravljajo prevoz pod pogoji najemne pogodbe, niso priznana kot davčni zavezanci TN, saj je obveznost obračunavanja davka na dejanskih lastnikih vozila (člen 357 Davčnega zakonika). Če je predmet kupljen na podlagi lizinškega posla, je plačnik TN pogodbena stranka, ki ima postavko na podlagi fiksnih pogojev v bilanci stanja.
Postopek za sestavo dokumenta, pa tudi značilnosti elektronske oblike vložitve, ureja Odredba št. ММВ-7-21 / [email protected] Tukaj je posodobljen obrazec za poročanje, sestava izjave, zahteve za njeno izpolnjevanje. Dokument je sestavljen iz naslovne strani in dveh razdelkov. Ločene priloge (1-5) vsebujejo kode, ki se uporabljajo pri izpolnjevanju podatkov v poročilu.
Obračun davka na vozila za leto 2018 se odda v istem roku kot doslej. Do sprememb ni prišlo. Splošni rok je določen do 1. februarja v skladu s 3. čl. 363,1 NK. Če podjetje nima registriranih vozil, praznega ničelnega poročila ni treba oddati. Oblika predstavitve je lahko elektronska (preko TCS) ali papirna. Dokumente je dovoljeno oddati osebno, po pošti (z uporabo dragocenega pisma s priloženim seznamom, ki potrjuje odpremo) ali prek pooblaščenega zastopnika. V slednjem primeru bo potrebno notarsko overjeno pooblastilo.
Dan oddaje izjave je dan pošiljanja dokumentov po pošti (datum je naveden na popisu), dan oddaje ob osebnem obisku IFTS (datum napiše davčni uradnik na papirnatem obrazcu z uporabo žiga), dan pošiljanja po TCS (datum je zapisan v protokolu pošiljanja). Pri izbiri oblike predstavitve - elektronske ali papirne, naj se zavezanec spomni na zahteve stat. 80 Davčnega zakonika, in sicer 3. odstavek. Tukaj je določeno, da imajo pravico poročati "na papirju" samo zavezanci z manj kot 100 zaposlenimi, če je ta kazalnik presežen, je treba napovedi oblikovati samo v elektronski obliki. Rok za oddajo podatkov je splošen in se ne spreminja od možnosti predložitve podatkov. To pomeni, da mora v vsakem primeru, ne glede na to, ali zavezanec poroča elektronsko ali s predložitvijo papirnatih dokumentov, napoved oddati do 1. februarja. Poročilo za leto 2017 je potrebno izdelati do 18.02.18.
Nadzorni organ, ki upravlja TN, je davčni urad. V skladu s 1. odstavkom čl. 363.1 izjavo predložijo davkoplačevalci-pravne osebe teritorialnemu oddelku Inšpektorata Zvezne davčne službe na lokaciji vozila. Če je podjetje uvrščeno med največje davčne zavezance, je treba oddati poročilo na IFTS, kjer je pravna oseba registrirana pri davčnem organu kot največji davčni zavezanec.
Kaj pa, če ima organizacija ločene enote v drugih sestavnih subjektih Ruske federacije? In za takšne OP so vozila. V tem primeru se poročilo o TN vloži na kraju davčne registracije enote. Ker je davek na avtomobile regionalen, bo njegov obračun potekal v Zveznem inšpektoratu davčne službe na kraju registracije OP. In če se prenos pristojbine izvede v proračun regije, kjer je matična organizacija registrirana, se oblikuje neravnovesje - obračunavanje bo potekalo v davčnem OP, plačilo pa v davčni matični družbi.
Skladno s tem se kazni in zamude bremenijo na osebni račun enote zavezanca. Da bi se izognili sodnim postopkom z vladnimi agencijami, morate pravilno vložiti izjavo in plačati davek. V obrazcu na vsaki strani so stolpci za navedbo TIN in KPP zavezanca, poleg tega pa so vrstice z OKTMO, ki pomagajo pri pravilnem izpolnjevanju podatkov. Pri predložitvi izjave oddelek pravne osebe vnese TIN organizacije in kontrolno točko OP, poleg tega pa se vnese koda OKTMO, ki ustreza ozemlju TN.
Pravno obveznost za pravočasno predložitev izjave TN nosijo izključno pravne osebe. Državljanom ni treba sami vlagati poročil in obračunavati davka - te funkcije bodo za državljane opravljali davčni organi. Nakazilo zneskov s strani fizičnih oseb se izvede v skladu s prejetimi davčnimi obvestili, ki so poslana naslovnikom iz IFTS (3. člen 363. člena). Za izračun TN uslužbenci inšpekcije uporabljajo podatke o registraciji (odjavi) vozil. Informacije prihajajo na inšpektorat Zvezne davčne službe od vladnih agencij (člen 1 člena 362).
Ali je samostojni podjetnik dolžan vložiti izjavo po TN? Dejansko, poleg pravnih oseb, samostojni podjetniki pogosto uporabljajo osebna vozila v svojih komercialnih dejavnostih. Za odgovor se je treba spomniti, da se registracija lastninskih pravic na predmetih, vključno z vozili, ne izvaja na samostojnem podjetniku, temveč na posamezniku. In po statistiki. 24 Civilnega zakonika odgovarjajo podjetniki za svoje obveznosti, ki izhajajo iz dejavnosti, z vsem pripadajočim premoženjem. Zato ni treba plačati TN, kot tudi predložiti izjavo v imenu samostojnega podjetnika. Podjetnik takšne obveznosti nima. In prenos zneskov davka za vozila se bo izvajal v imenu državljana, ne pa poslovneža. Se pravi na podlagi obvestil, prejetih od davčnega urada.
Glede na stat. 359 Davčnega zakonika se davčna osnova za vozilo ugotavlja v skladu s podatki o moči motorja, navedenimi v registracijski ali tehnični dokumentaciji za vozila. V nekaterih primerih se pri obračunu davka za posamezna vozila uporablja drugačen postopek. Na primer, za zračna vozila je davčna osnova potisk reaktivnega motorja v kg sile pod določenimi pogoji (1.1. odstavek 1. člena 359. člena). Za vodna vozila (nevlečena) se vzame kazalnik bruto tonaže, izražen v registrskih tonah (2. pododstavek 1. odstavka stat. 359).
V izjavi TN je velikost davčne osnove navedena v odd. 2, ki izračuna znesek davka glede na vsak od predmetov. Kazalnik je zabeležen na strani 090 v skladu z zakonskimi zahtevami stat. 359. Nato se na podlagi podatkov davčne osnove, veljavne tarifne stopnje v regiji in posebnih koeficientov (povečanje in zadrževanje) izračuna znesek davka za obdobje. Če je davčni zavezanec v skladu z normami regionalne zakonodaje upravičen do ugodnosti po TN, so na straneh 220, 240, 260 navedene ustrezne kode ugodnosti, na straneh 230, 250, 270 pa so zneski navedeni v rubljih. .
Opomba! Če ima pravna oseba več transportnih objektov, morate za brez napak izpolniti poročilo in pravilno izračunati davčno plačilo, določiti znesek davka za vsak predmet posebej.
Obstaja več vrst davkov, ki jih je treba plačati. Eden od njih je transport. Kot taka ta pristojbina ni namena: plačate za lastništvo avtomobila ali vode, letalskega prevoza. Podjetja, ki imajo v svojih bilancah vozila za komercialne namene, plačujejo davek enako kot fizične osebe.
Vse podrobnosti plačila tega davka so obravnavane v davčnem zakoniku. 28. poglavje je v celoti posvečeno prometni taksi.
Na podlagi 358. člena Davčnega zakonika Ruske federacije niso obdavčeni:
Kodeks vsebuje tudi seznam tistih vozil, ki niso obdavčena:
Davčne stopnje so izražene v ruski valuti in so navedene v čl. 36 davčnega zakonika. Odvisne so od moči motorja vozila. Za vozila, ki nimajo motorja, se za število takih vozil v lasti uporablja davčna stopnja v rubljih.
Na primer, za motorne sani z motorjem več kot 50 konjskih moči velja tarifa 5 rubljev, za motorna kolesa, ki razvijejo moč do 20 konjskih moči, pa 1 rubelj.
Stopnje, navedene v davčnem zakoniku, veljajo za okvirne. Ker je davek na promet razvrščen kot regionalni, višino davka določijo lokalne oblasti.
Glavno pravilo pri oblikovanju takih prispevkov je, da se njihova vrednost ne razlikuje od tiste, ki je določena v kodeksu. Tarife so registrirane z regionalnimi akti. Lahko se razlikujejo glede na čas uporabe vozila, moč motorja in povprečno ceno.
"Poenostavljeno" podjetja in samostojne podjetnike oprosti plačila več vrst pristojbin:
Kot lahko vidite, med zgornjim seznamom ni prometne takse. To pomeni, da jo plačujejo tako podjetja kot samostojni podjetniki. Samostojni podjetniki so pri plačilu davka izenačeni s fizičnimi osebami. Zanje davčni organ samostojno izračuna pristojbino, ki jo je treba plačati.
IP registracijski naslov prejema letno obvestila, ki že vsebujejo znesek prispevka. Se pravi, podjetniku ni treba skrbeti za izračun davka in mu ni treba predložiti poročil.
Organizacije morajo obračunati davčna plačila brez pomoči davčnega urada. Ne prejemajo nobenih obvestil. Pooblaščenec ali druga organizacijska oblika je dolžan izračunati znesek za plačilo in pravočasno poročati davčnemu organu.
Kljub temu, da je sistem poenostavljenega obdavčevanja precej poenostavljen, ne predvideva ugodnosti pri plačilu prometne takse. Vse organizacije, samostojni podjetniki morajo plačati prevoznino ne glede na to. Neplačilo zahtevanih zneskov v državno blagajno se kaznuje z globami in celo kazensko odgovornostjo.
Davek se plača enkrat letno (za samostojne podjetnike) ali četrtletno (za organizacije). Če se prispevki plačujejo vsake tri mesece, je treba vnaprej plačati 25 % končnega zneska davka za celotno leto. Dajatev se izračuna kot davčna stopnja, pomnožena z osnovo.
Vzemimo primer obračuna nadomestila, če je vozilo v podjetju obratovalo celo leto.
Primer. Osebni avtomobil z motorjem 140 KM. z. izdano določenemu podjetju v St. Tarifa za to regijo je 35 rubljev. Plačljiv davek: 140 * 35 = 4900 rubljev.
Če nepremičnina ni bila pridobljena od začetka leta, vam ne bo treba plačati za mesece, v katerih ni bilo v podjetju.
Za takšne primere velja drugačna formula, ki upošteva mesece delovanja:
Davčna osnova (v l. Od.) * Stopnja regije * (število mesecev delovanja / 12).
Poleg tega, če ste prevoz kupili pred 15. dnem v mesecu, potem za ta mesec pristojbine sploh ne plačate. To odgovornost nosi nekdanji lastnik. In če je bila na primer ladja kupljena 16., potem bo novi lastnik plačal davek za mesec, v katerem je bil nakup.
Primer. Osebni avtomobil z motorjem 160 KM. z. kupil LLC "Fonariki" 20. maja 2017. Podjetje se nahaja v regiji Perm. Ker je nakup potekal 20. maja, tega meseca ne upoštevamo za plačilo davka. Tarifa v tej regiji je 50 rubljev. Plačljivi davek bo: 160 * 50 * (7/12) = 8000 * 0,58 = 4640 rubljev.
Za tiste avtomobile, ki stanejo več kot 3.000.000 rubljev, obstaja ločena formula.
Zanje obstaja množilni faktor. Formula izgleda takole:
Davčna osnova (l. S.) * Stopnja po regijah * (število mesecev uporabe / 12) * množilni koeficient.
Zadnji kazalnik v formuli je odvisen od cene vozila in obratovalnega časa. Na primer, osebni avtomobil s stroški 13 milijonov in življenjsko dobo 9 let bo imel pri izračunu davka množilni faktor tri.
Podatke o takih koeficientih najdete na spletni strani davčne službe:
Povišane tarife so enake tako za odvetniška združenja kot za samostojne podjetnike. Poglejmo si izračun davka na drag avto.
Primer. Samostojni podjetnik je pri svojih dejavnostih uporabljal avtomobil v vrednosti 7.000.000 rubljev in ga prodal 27. marca 2017. Moč vozila - 210 litrov. s., avto je star 3 leta (množilni koeficient je 2). Vozilo je registrirano na ozemlju Altai (koeficient je 60). Davek bo: 210 * 60 * (10/12) * 2 = 20.916 rubljev.
Pomembno je omeniti, da se davek plača za vsako vozilo, ki je v lasti vašega podjetja. Če je registriranih več osebnih in tovornih vozil ter ladja, se davčna osnova in stopnja obračunava za vsako nepremičnino.
Samostojni podjetniki in pravne osebe imajo različne roke za plačilo takse. To je posledica dejstva, da so samostojni podjetniki izenačeni s posamezniki. Davek so dolžni plačati pred 1. decembrom leta, ki sledi letu poročanja. Prej je bilo to obdobje omejeno na 1. oktober. Od leta 2016 so bile narejene spremembe, ki so nekoliko odmaknile plačilno obdobje.
Samostojni podjetnik posameznik plača po obvestilu, ki ga je prejel na registracijski naslov. Zgodi se tudi, da se leto bliža koncu in potrdilo o plačilu od davčnega organa ni bilo prejeto. To dejstvo vas ne oprosti prispevka. V tem primeru je priporočljivo, da se obrnete na davčni urad, kjer ste bili.
Predložite vso dokumentacijo, ki dokazuje lastništvo vozila. Takoj, ko bo predstavnik davčne službe te podatke upošteval, se na vaše ime generira potrdilo o plačilu.
Če plačilo ne bo izvedeno do 1. decembra, sledijo kazni in kazni. To velja tudi za tiste primere, ko obvestila davčnega organa iz nekega razloga niste prejeli.
Čas plačila davka za pravne osebe določi lokalna uprava. Vendar davčni zakonik določa datum, pred katerim dajatev ni mogoče sprejeti. Izenačuje se s 1. februarjem, ki sledi poročevalnemu letu. To pomeni, da lahko regija določi rok za kasnejši čas. Hkrati je določitev rokov za deponiranje sredstev s četrtletnimi predplačili dodeljena tudi regionalni upravi.
Davek na poenostavljeni davčni sistem je mogoče znižati tako, da se transportni davek premakne v stroške podjetja. To pravilo velja za samostojne podjetnike in organizacije, ki uporabljajo STS "Prihodki minus stroški" in plačajo 15% razlike v blagajni.
Za tiste, ki izvajajo poenostavljen sistem obdavčitve s 6-odstotno tarifo, prometni davek pri izračunu skupnega zneska prispevka davčnemu uradu nikakor ni vključen. To je posledica dejstva, da se po poenostavljenem sistemu obdavčitve ob upoštevanju dohodka odhodki ne pojavijo pri izračunu davka v višini 6%.
Pomembno je razumeti, da se pri odhodkih upošteva le prispevek za tista vozila, ki so vključena v dejavnosti vašega podjetja. Prenos davka na lastno premoženje na stroške družbe ni dovoljen. Z drugimi besedami, če ste lastnik avtomobila za osebno uporabo, potem ne boste mogli odražati nadomestila zanj v stroških podjetja.
Vzemimo primer obračunavanja davka kot odhodka.
Primer. Dobiček samostojnega podjetnika za leto je znašal 740.000 rubljev. Potrjeni stroški so enaki 58.000 rubljev. Plačana prometna taksa je enaka 24.000 rubljev. Posledično bo samostojni podjetnik plačal davek po poenostavljenem davčnem sistemu: (740.000 - (580.000 + 24.000)) * 15% = 20.400 rubljev.
Pri izračunu davka ne pozabite, da če je ob koncu leta znesek davka po poenostavljenem sistemu obdavčitve manjši od 1 % letnega dohodka, boste morali plačati ta minimalni 1 %.
Izkazalo se je, da znižanje davkov s prevajanjem v stroške morda ne igra vedno na roko. Bodite previdni v tej zadevi. Davčne zamude lahko pritegnejo pozornost davčnega organa, ki bo naložil globo.
Ugotovimo, ali morate predložiti obračun davka na promet. Ker samostojni podjetniki prejmejo že pripravljena obvestila davčne službe za plačilo prevoznine, so tudi oproščeni sestave izjave. Če ste samostojni podjetnik posameznik, bo dovolj, da plačate prejeti račun: po enem letu vam ni treba predložiti nobenih poročil.
Organizacije morajo oddati davčni obračun le enkrat letno pred 1. februarjem, ki sledi letu obratovanja vozila. Tudi če prispevate četrtletno, se enkrat letno opravi samo končno poročilo.
Poročevalni dokument za organizacije vključuje tri glavne dele:
Izpolnjeno prijavo lahko oddate na davčni urad na naslovu registracije:
Obračun in plačilo transportnega davka s strani organizacij je treba opraviti kompetentno, ob upoštevanju računov in podračunov. Glavni račun, ki se pojavlja v transakcijah, je 68, kar pomeni plačilo davkov. Dopolnjen je s podračunom »Obračuni prometne takse«.
Organizacija se pripravi na plačilo pristojbine z uporabo naslednje transakcije.
Plačilo prometne takse v proračun je prikazano v drugem zapisu.
Če se prevoz ne pojavlja v glavni dejavnosti podjetja (na primer je oddan drugemu podjetju), se davek pripiše drugim stroškom.
Predhodno plačani prometni davek zmanjšuje davčno osnovo na dan, ko je denar nakaznjen na glavni davek iz poenostavljenega v davčni sistem. Nadomestilo, ki ga vaše podjetje še ni plačalo, ne bo vključeno v stroške.
Prometni davek se ne obračunava samo za fizične osebe, ampak tudi za pravne osebe. Samostojni podjetniki morajo za obratovanje vozil plačati na splošno. Toda pri PI je treba upoštevati nekaj stvari.
Dragi bralci! Članek govori o tipičnih načinih reševanja pravnih vprašanj, vendar je vsak primer individualen. Če želite vedeti, kako reši točno vaš problem- kontaktirajte svetovalca:
Hitro je in JE BREZPLAČNO!
Poenostavljeni davčni sistem ali poenostavljeni davčni sistem pomeni prenos enotnega davka, razen plačila posamezne pristojbine:
Samostojni podjetnik, ki je prešel na poenostavljeni davčni sistem, mora plačati samo en davek, kar pomeni več prednosti:
Po poenostavljenem sistemu je letni davek med 5 % in 15 %. Na ta parameter vplivajo kazalniki, kot so regija, kjer se nahaja plačnik, davčni predmet, znesek čistega dobička.
Toda na poenostavljeni davčni sistem lahko preklopite le, če so izpolnjeni nekateri pogoji:
Prehod na poenostavljen sistem ni mogoč, če so dejavnosti podjetnika povezane z:
Prav tako podjetja, ki imajo podružnice v različnih sestavnih subjektih Ruske federacije, ne morejo preiti na USN.
- to je pristojbina v proračun regije ali države. Vsaka občina lahko spremeni osnovne tarife, določene na ravni države.
Regionalne oblasti so pooblaščene za zviševanje in zniževanje višine prometne takse, stopnje, lahko pa tudi urejajo seznam kategorij državljanov, ki so upravičeni do ugodnosti in imajo pravico do neplačevanja.
Edino pravilo je, da se tarife ne smejo povečati za več kot 10-kratnik zveznih tarif.
Če ima podjetnik vsaj eno vozilo registrirano pri prometni policiji, bo to obvezno letno na splošno. Podjetja, ki delujejo po poenostavljenem davčnem sistemu, niso oproščena plačila.
Podjetniku je precej težko prihraniti pri prometnem davku. Na zakonodajni ravni ni posebnih pogojev za pravne osebe, zato se izračun izvede po podobni shemi z izračunom za posameznike.
Lahko prihranite denar ali pa sploh ne plačate davka na prevoz, če je izpolnjen eden od naslednjih pogojev:
Za naslednje vrste vozil ni treba plačati davka:
Davek je treba plačati pri opravljanju katere koli zasebne dejavnosti: tovorni promet, logistika, trgovina itd. Pravzaprav smer dela ne vpliva na oblikovanje davčne osnove.
Po splošni shemi se izvaja glede na davčno osnovo.
Določa ga eden od parametrov:
V nekaterih primerih je osnova postavljena kot kos.
Samostojni podjetniki ne obračunavajo davka sami. Plačati morajo račun, ki pride letno 2-3 mesece pred rokom za plačilo.
Lahko pa si ogledate sistem izračuna, da se prepričate, ali je davek pravilno obračunan.
Za določitev zneska davka morate davčno osnovo pomnožiti s stopnjo. Davčna osnova je nosilnost vozila, stopnjo pa določijo regionalne oblasti. Trenutne vrednosti najdete na spletni strani FTS.
Davek lahko plačate z enim plačilom ob določenem času (pred 1. decembrom za preteklo celo leto) ali s prenosom akontacije. Druga možnost je boljša za samostojne podjetnike.
Sestoji iz dejstva, da podjetnik vsako četrtletje nakaže majhen znesek. Nato po prejemu potrdila naredi manjkajočo razliko.
Shemo dohodkov in odhodkov lahko uporabljajo podjetniki, registrirani pri USN. To vam prihrani denar pri prometnem davku, vendar od vas zahteva, da predložite svoj davčni obračun.
Za uporabo sheme morata biti izpolnjena dva pogoja:
Po poenostavljenem davčnem sistemu se plačane transportne takse upoštevajo v odhodkih podjetja. To vam omogoča zmanjšanje zneska davčnih olajšav.
Za to se izvede več izračunov:
Preprosto povedano, podjetnik mora plačati davek na čisti dobiček podjetja. Za to se v vsaki regiji uporablja določena stopnja - od 5% do 15%.
Na primer, dohodek samostojnega podjetnika je bil 2 milijona rubljev, stroški pa 1,7 milijona rubljev. Razlika je 300 tisoč rubljev. pomnoženo s stopnjo (recimo 5%). Izkazalo se je, da mora podjetnik plačati 15 tisoč rubljev.
Upoštevati je treba, da davek ne sme biti nižji od minimalne vrednosti (1 % zneska dohodka).
Prednost te sheme ni le zmanjšanje velikosti prometne takse, temveč tudi odsotnost potrebe po potrditvi uporabe tega sistema.
Če je podjetnik prešel na poenostavljeni davčni sistem, potem Zvezni davčni službi ni treba predložiti dodatnih dokumentov.
Pomembno pa je vedeti, da če so stroški napačno obračunani, pa tudi znesek davka, bo moral podjetnik v naslednjem davčnem obdobju plačati globe in kazni za premajhen znesek.
Shema ne velja za samostojne podjetnike, ki imajo v lasti avtomobil, vreden več kot 3 milijone rubljev. V tem primeru se upošteva standardna stopnja prometnega davka za samostojne podjetnike, ki se pomnoži z davčno osnovo, odvisno od starosti in moči avtomobila.
Prevozna taksa mora biti plačana najkasneje do 1. decembra. Potrdilo o plačilu prispe najmanj 30 dni pred iztekom roka za plačilo po pošti s priporočeno pošto. Običajno davkoplačevalci dobijo potrdilo 2-3 mesece vnaprej.
Če potrdila niste prejeli, se morate obrniti na lokalno izpostavo Zvezne davčne službe, da dobite dvojnik.
Pomembno je razumeti, da je davek dolžan plačati vsak, razen določene kategorije upravičencev, ki dokumentirajo svojo pravico do utaje davkov.
In odsotnost potrdila ne izvzame te obveznosti. Toda v primeru zamude pri plačilu boste morali plačati globe in kazni v celoti.
Naslednje kategorije upravičencev so oproščene plačila davka:
Davčni obračun se predloži do 1. februarja za zadnje leto poročanja Zvezni davčni službi, ki se nahaja v regiji, kjer je vozilo registrirano.
Če je podjetje veliko, se dokument pošlje organu, kjer je davčni zavezanec registriran.
Obstaja več načinov za pošiljanje izjave:
Toda samostojnim podjetnikom se ni treba poglabljati v pravila za vložitev davčne napovedi. Tega dokumenta jim ni treba sestaviti. Pravilo velja samo za LLC, CJSC in OJSC.
Samostojni podjetniki plačujejo davek pod enakimi pogoji kot fizične osebe – glede na potrdilo.
Plačilo prejme v imenu podjetnika na uradnem naslovu oziroma kraju registracije posameznika.
Sestavi se splošni račun, ki vključuje vsa vozila v lasti ter ločena plačila za vsak avtomobil.
Davek lahko plačate na kateri koli priročen način:
Provizije za plačilo davka ni.
Če je avtomobil, ki ga podjetnik uporablja, vzet v zakup, se upoštevata dve možnosti za plačilo davka:
O tem trenutku se stranka nujno pogaja pri sklenitvi najemne pogodbe. Toda v večini primerov je odgovornost za plačilo prometne takse na neposrednem lastniku.
Samostojni podjetniki morajo plačati prometno takso na splošno. Tako kot posamezniki lahko izkoristijo svoj privilegiran položaj za zmanjšanje višine davka ali pa ga popolnoma izločijo iz lastnih stroškov.
Glavna stvar je upoštevati plačilne roke in pravila izračuna pri njihovem izvajanju v poenostavljenem davčnem sistemu. V ostalih primerih je za plačilo potreben le potrdilo o plačilu, ki se vsem zavezancem pošlje priporočeno po pošti.
PRIJAVE IN KLICI SPREJEMAMO 24/7 in BREZ DNI.
