Finančno breme samostojnega podjetnika, ki plačuje davke na OSNO v letu 2018, je tako kot je bilo prej precej veliko. Toda če izhajamo iz davčne realnosti, je lahko začetek obsežnega poslovnega projekta na katerem koli drugem davčnem sistemu še bolj nedonosen.
Zato je za mnoge podjetnike najpogosteje pomembno vprašanje: "kako prihraniti pri davkih v okviru OSNO?", in ne "kateri davčni sistem izbrati?". Ta članek vam bo pomagal spoznati glavne davke samostojnih podjetnikov v splošnem režimu, pa tudi možnosti za optimizacijo plačil v zakladnico.
V času registracije podjetniške dejavnosti pri Zvezni davčni službi ima podjetnik praviloma že svoj poslovni načrt. Glavni cilj poslovneža je v okviru gospodarske dejavnosti izvesti projekt, ki mu bo omogočil sistematičen dobiček.
Da bi načrt deloval, bo podjetnik morda moral:
Vse našteto so začetni podatki za ugotavljanje vplačil davka v proračun.
Če samostojni podjetnik ob registraciji pri Zvezni davčni službi (ali v 30 dneh od dneva prejema potrdila) zanj ne vloži vloge za uporabo enega od posebnih davčnih režimov, samodejno postane davčni zavezanec. na OSNO.
To pomeni, da mora IP od prvega obdobja poročanja voditi evidenco in plačati:
Najpogosteje se samostojni podjetniki, ko se naučijo, katere davke je treba plačati na OSNO, odločijo za najem pristojnega računovodjo, ki lahko poveže vse tankosti več davčnih osnov in s tem zmanjša obvezne stroške poslovanja.
Ekipa spletnega mesta World of Business priporoča vsem bralcem, da se udeležijo Tečaja Lazy Investor, kjer se boste naučili, kako spraviti v red svoje osebne finance in se naučiti pasivnega dohodka. Brez vab, samo visokokakovostne informacije delujočega vlagatelja (od nepremičnin do kriptovalute). Prvi teden usposabljanja je brezplačen! Prijavite se za brezplačen teden usposabljanja
V okviru samostojnega podjetništva se dohodnina plača v dveh primerih:
Kljub temu, da se v teh dveh primerih plača enaka stopnja - 13%, je izračun teh obveznih plačil bistveno drugačen.
Glavno pravilo za optimizacijo dohodnine za samostojne podjetnike je spoštovanje ugodnega razmerja med prihodki iz gospodarske dejavnosti (vsi prejemki na TRR ali blagajno podjetja) in poslovnimi odhodki (stroški proizvodnje, prodaje, plus neposlovni stroški, določeni z zakonom).
Z razumnim razmerjem dohodkov in odhodkov je mogoče znesek dohodnine čim bolj zmanjšati.
V potrditev vam predstavljamo posplošeno shemo za izračun dohodnine:
(Skupni prihodki - skupni odhodki) x 13 %.
Razlika, navedena v oklepajih, bo obdavčljivi dobiček.
V davčni praksi se stroški, povezani s podjetniško dejavnostjo, običajno imenujejo poklicni odbitki.
Pomembno! Pri ugotavljanju davčne osnove se upoštevajo le tisti odhodki, ki jih lahko samostojni podjetnik dokumentirano dokumentira. Če poslovnež nima takšne priložnosti, vam davčna zakonodaja omogoča zmanjšanje dohodka za določen standard stroškov, ki je enak 20%.
Podjetnik, ki uporablja splošni režim, vodi evidenco vseh transakcij, pri katerih se proda ali kako drugače odtuji blago, material, surovine ali osnovna sredstva v lasti samostojnega podjetnika.
Hkrati je 18 % skupne prodajne cene znesek, ki ga mora podjetnik posameznik nakazati v proračun (obveznost DDV).
Lahko pa se to plačilo zmanjša, če je samostojni podjetnik sam v poročevalskem obdobju od drugih zavezancev davka na dodano vrednost pridobil blago, ki je potrebno za opravljanje dejavnosti. 18 % njihove vrednosti - pobot DDV.
Razlika med zneskom DDV, ki se obračuna in obračuna, se plača v proračun.
Tako bolj ko samostojni podjetnik kupuje izdelke od zavezancev za DDV, manj so njegove obveznosti plačevanja lastnega davka na dodano vrednost.
Nepremičnine - zgradbe, objekti, prostori. Brez uporabe teh predmetov je nemogoče opravljati gospodarsko dejavnost.
Stopnja davka na nepremičnine je lahko tudi različna (od 0,1 % do vključno 2 %). Njegova vrednost se razlikuje glede na inventarno vrednost nepremičnine. Katastrski delavci ocenjujejo nepremičnine in pogosto se cena, ki jo navedejo, ne razlikuje od tržne cene.
Priložnosti za zmanjšanje tega posebnega davka praktično ni. Zneski, plačani iz naslova obveznosti do države za nepremičnine, se bodo šteli kot odhodki gospodarske dejavnosti in se s tem čisti dobiček samostojnega podjetnika in posledično dohodnina zmanjšala za znesek tega zneska. davek.
Očitno je, da splošni sistem obdavčitve za samostojne podjetnike ponuja več možnosti v primerjavi s posebnimi režimi. To je zmožnost urejanja velikosti obveznih plačil in nadaljnji razvoj obetavnih področij v upravljanju. Vendar ne smemo pozabiti, da mora biti OSNO v podjetju vedno pod nadzorom strokovnjakov. V nasprotnem primeru se bo samostojni podjetnik težko izognil administrativnemu pritisku organov, ki nadzorujejo računovodstvo in
Splošni davčni režim otežuje računovodstvo, vendar ima svoje prednosti za samostojnega podjetnika. Kakšne davke plača samostojni podjetnik v letu 2018 v okviru splošnega davčnega režima, bomo povedali v članku.
Samostojno podjetništvo lahko registrira vsak polnoletni in sposoben državljan Rusije. Po vpisu v enotni register samostojnih podjetnikov ima kot fizična oseba še vedno obveznost plačila davka.
Davek na nepremičnine za samostojne podjetnike na OSNO v letu 2018 ne velja za obvezna plačila. Toda zase in za zaposlene, ki sodelujejo pri opravljanju dela po pogodbah o zaposlitvi, mora podjetnik nakazati dohodnino in zavarovalne premije v zunajproračunska sklada - PFR in FSS.
Kakšne davke plača samostojni podjetnik v letu 2018 po splošnem davčnem režimu, je odvisno tudi od vrste dejavnosti. Torej bo moral po pridobitvi ustrezne licence plačati davek, če:
Za razliko od podjetij in organizacij, samostojni podjetniki ne plačujejo dohodnine - dejansko jo nadomesti dohodnina.
Zato bo odgovor na vprašanje, ali mora samostojni podjetnik posameznik na OSNO v letu 2018 oddati dohodnino, negativen. Vendar ne pozabite, da je seznam stroškov, ki zmanjšujejo davčno osnovo za dohodnino, določen v poglavju "Davek od dohodka pravnih oseb" Davčnega zakonika Ruske federacije (člen 1, člen 221).
Davčna stopnja dohodnine za samostojne podjetnike na OSNO je 13% za rezidentne državljane Rusije in 30% za nerezidente. Davčna osnova je opredeljena kot razlika med prejetimi prihodki in odhodki, ki nastanejo pri poslovanju. Stroški, ki so poklicni davčni odtegljaji, morajo biti podprti z dokumenti, sprejetimi kot utemeljitev. Takšni dokumenti vključujejo blagajniški čeki, nakladnice, račune itd.
Za samostojne podjetnike je določena višina stroškovnega standarda 20 %. Stroškovni standard je največji delež dobička, za katerega se lahko zmanjša dohodek, če ni dokazil.
Če so zaposleni, se od izplačanega zaslužka plačajo tudi dohodnine in zavarovalne premije.
Primer izračuna dohodnine za samostojne podjetnike na OSNO:
Dohodek od IP je v poročevalnem letu znašal 800 tisoč rubljev. Znesek poklicnih davčnih olajšav - stroškov, dokumentiranih, je znašal 300 tisoč rubljev.
Znesek, ki ga bo moral nakazati kot dohodnino po stopnji 13 %, je enak:
(800.000 rubljev - 300.000 rubljev): 100 * 13 \u003d 65.000 rubljev.
Kadar stroškov ni mogoče dokazati z dokumenti, bo znesek dohodnine enak:
(800.000 rubljev - (800.000: 100 * 20)) : 100 * 13 \u003d 83.200 rubljev.
Izjavo za izračun akontacije v obrazcu 4-NDFL o pričakovanem dohodku samostojnega podjetnika na OSNO predloži:
Obračun DDV se opravi, če samostojni podjetnik prodaja ali kupuje gradnje, storitve ali blago ter:
Od leta 2019 se bo najvišja stopnja DDV dvignila na 20 %, trenutno znaša do 18 %. Ta konzij je posreden - prišteje se stroškom storitve ali izdelka ob nakupu in se izračuna za vsako vrsto izdelka. Račun je potrdilo o pobiranju oziroma plačilu DDV.
Ob koncu poročevalskega obdobja se izračunata dva obračunana zneska DDV:
Če je obračunani znesek za prodano blago večji, je razlika davčna osnova. Naveden je v izjavi in prenesen v proračun. Z negativno razliko med DDV na prodano in kupljeno blago bo podjetnik prejel vračilo iz proračuna.
Primer obračuna DDV za samostojnega podjetnika na OSNO
Samostojni podjetnik kupi sestavne dele in materiale za izdelavo blaga za 1000 rubljev in proda končne izdelke za 1500 rubljev.
DDV, ki ga zaračuna prodajalec od prodaje sestavnih delov in materialov, je:
1000 rubljev. : 100 * 18 = 180 rubljev.
DDV, ki ga obračuna samostojni podjetnik, ki prodaja končni izdelek, je:
1500 rubljev. : 100 * 18 = 270 rubljev.
Obračun DDV vključuje:
270 rubljev. - 180 rubljev. = 90 rubljev, ki jih je treba prenesti v proračun.
V letu 2018 je treba obračun DDV IP na splošni sistem obdavčitve predložiti četrtletno, najkasneje v 25 koledarskih dneh po koncu poročevalskega obdobja.
Kakšne davke plača samostojni podjetnik OSNO v letu 2018 brez zaposlenih, ni odvisno od prisotnosti ali odsotnosti zaposlenih. Podjetnik lahko opravlja svojo dejavnost sam in hkrati prejema dohodek z opravljanjem storitev ali prodajo izdelkov, ki jih proizvaja.
Če se dejavnost opravlja in se samostojni podjetnik posameznik ukvarja izključno s proizvodnjo in prodajo blaga ali storitev, bo moral plačati enake davke: dohodnino in DDV.
Če podjetnik v poročevalskem obdobju ni imel prometa, ni opravljal nobene dejavnosti, ne sme izvajati prenosov v proračun. Za potrditev se Zvezni davčni službi predložita obračun DDV brez DDV in izkaz poslovnega izida v obliki 3-NDFL.
V odsotnosti dejavnosti se lahko poročanje izda na podlagi ene poenostavljene izjave, ki združuje podatke o več davčnih pobirah hkrati. Splošno izjavo je treba predložiti najkasneje do 20. dne v mesecu po zadnjem poročevalnem obdobju.
V primeru neizvajanja finančno-gospodarskih dejavnosti mora IP pravočasno predložiti poročilo z nič kazalniki. To je, kot pojasnjujejo davčni organi, nujno za ločitev tistih zavezancev, ki nimajo dejavnosti, od tistih, ki kršijo roke za oddajo poročil. Za neupoštevanje rokov za predložitev poročil, pa tudi za nepredložitev nič poročil, so predvidene kazni v višini 1.000 rubljev. Poleg tega v odstavku 3.2 čl. 76 davčnega zakonika je bil spremenjen in od 30.8.2018 ima Zvezna davčna služba pravico, da banki pošlje odločbo, v skladu s katero bo IP začasno prekinil poslovanje na računu.
Tri mesece računovodstva, kadrovske evidence in pravne podpore BREZPLAČNO. Pohitite, ponudba je omejena.
Ob razumevanju, kakšna poročila podjetnik posameznik odda o splošnem davčnem sistemu v letu 2019, se poslovneži osebno prepričajo o prednostih izbranega sistema. Za razliko od poenostavljenega davčnega sistema ni omejitev za UTII, kar zmanjšuje raven birokratske birokracije. Da bi podjetnik pravočasno predložil informacije davčnim organom, mora poznati pogoje, vrste poročil, primere, ko je treba predložiti enega ali drugega dokumenta.
OSNO oziroma splošni sistem obdavčitve je precej kompleksen, predvsem v smislu poročanja. Vendar pa podjetniku omogoča, da dela brez strahu pred omejitvami, ki jih zakonodaja Ruske federacije nalaga za druge možnosti obdavčitve:
Ker lahko razvoj podjetja vključuje različna področja dejavnosti, je v nekaterih primerih OSNO mogoče kombinirati z različnimi možnostmi za poenostavljene sisteme. Za organizacije je mogoče kombinirati splošni sistem z UTII. Za samostojne podjetnike lahko OSNO uporabite v kombinaciji s patentom, enotnim davkom.
Poročanje o skupnem sistemu je težje kot o poenostavljenih. Vendar pa je v naslednjih primerih koristno, da IP ostane na OSNO:
Obdavčitev v skupnem sistemu je precej zapletena. Za uspešno poročanje za preteklo obdobje morate plačati naslednje davke:
Samostojni podjetnik posameznik je z začetkom svoje dejavnosti na splošnem davčnem sistemu, če ni izrazil želje po prehodu na poenostavljeno različico. Če je samostojni podjetnik v procesu dela izbral poenostavljen sistem, potem za prehod na OSNO je dovolj, da se obrnete na davčni urad.
Ko samostojni podjetnik zaposli več delavcev, kot je določeno s predpisi, prejme velik dobiček, se samodejno prenese na OSNO.
Vsi davki, ki jih plačajo podjetniki, so predmet poročanja in jih je treba pravočasno nakazati v ustrezne sklade. Samostojni podjetnik posameznik, ki deluje, vendar OSNO, je dolžan voditi primarno dokumentacijo. Je osnova predloženih izjav, potrdil, obrazcev. To je knjiga prihodkov in odhodkov, ki odraža prihodke in odhodke poslovneža, povezane s podjetniško dejavnostjo. Kasneje vplivajo na višino odbitkov za obračun DDV.
Katera poročila oddati IP na OSNO brez zaposlenih v letu 2019:
| Vrsta dokumenta | Značilnosti njegovega polnjenja |
|---|---|
| DDV | Obračun DDV se predloži vsako četrtletje. Prosimo, upoštevajte, da poročilo sprejemamo izključno v elektronski obliki do 25, in davek je treba plačati vsak mesec. |
| dohodnine | Podjetnik enkrat letno izpolni obrazec 3-NDFL. Sam davek se obračuna na podlagi dohodka iz podjetniške dejavnosti in dohodka posameznika, če se ne nanašajo na dejavnost samostojnega podjetnika. Ko preučujete, kakšno poročilo odda samostojni podjetnik za OSNO brez zaposlenih v letu 2019, upoštevajte, da 13-odstotna dohodnina je predvidena samo za rezidente. Za nerezidente brez zaposlenih je davčna stopnja 30 %. |
| Davek na nepremičnine | Plačano v višini 0,1-2% vrednosti osnovnih sredstev, če obstajajo. Te postavke izdatkov ni mogoče optimizirati, saj sredstva vrednotijo strokovnjaki in se njihova katastrska cena le redko razlikuje od realne tržne cene. Vendar pa ta kazalnik zmanjšuje velikost čistega dobička podjetja in s tem dohodnino. |
Če v obdobju poročanja samostojni podjetnik ni opravljal dejavnosti, ni prejel dohodka, je dolžan predložiti ničelno poročilo. Takšna zahteva je predstavljena, saj po državni registraciji podjetnik postane predmet, ki je dolžan nenehno plačevati davke.
Če ničelno poročilo ni bilo predloženo pravočasno, se podjetniku zaračuna globa zaradi kršitve računovodstva. Ker je nič polnopraven dokument, je vredno pristopiti k njegovemu oblikovanju z vso odgovornostjo.
Če samostojni podjetnik dela brez zaposlenih, se paket dokumentov za ničelno poročanje ne bo razlikoval od standardnega. Vsebovati mora deklaracijo DDV, izpolnjen obrazec 3-NDFL in poročilo za ROSSTAT.
Ko ima samostojni podjetnik zaposlene, bo treba poročilo oddati četrtletno. Paket dokumentov bo vključeval deklaracijo DDV, potrdilo 4-FSS, poročilo RSV in personifikacijo. Kljub dejstvu, da dobička ni, podjetje še naprej posluje, ROSSTAT pa bo moral letno predložiti poročilo.
Roki za oddajo dokumentov niso odvisni od tega, ali imate velike prihodke ali sploh nimate dobička. Na enak način morate voditi evidenco in že prvi dan zamude s poročili bo dober razlog za globo:
Dokumente, ki se nanašajo na katero koli vrsto poročil, je mogoče predložiti v papirni ali elektronski obliki. Če se podjetnik odloči za poročanje na daljavo, ga bo moral dobiti elektronski podpis.
Ko nameravate oddati poročila v elektronski obliki, upoštevajte, da jih mora specialist sprejeti do določenega roka. Če je dokument zavrnjen, poslovnež pričakuje globo, tudi če v poročevalskem obdobju ni bilo dobička. Znesek kazni, naložene podjetniku, se začne od 1000 rubljev.
Ker je poročanje za samostojne podjetnike, ki delajo na OSNO, precej zapleteno, večina podjetnikov raje najame strokovnjake, ki vodijo evidenco, oblikujejo dokumente in jih pravočasno oddajo.
Osnovni davčni režim med Rusi ni povpraševan, saj ustvarja najbolj neznosno breme. Samostojni podjetnik na OSNO nujno plača DDV, dohodnino, davek na nepremičnine, oddaja debele mape poročil in je prisiljen svoje osebje dopolniti z enim dodatnim zaposlenim - računovodjo. S tako zapletenim davčnim obračunom se je praktično nemogoče spopasti sami, še posebej za "mlade" poslovneže. Toda ta način ima tudi pluse, glavni so absolutni brez omejitev in posledično velike možnosti za razvoj in širitev poslovanja v prihodnosti.
To je osnovni način, pri katerem ni omejitev ali koncesij. Zavezanec mora plačevati vse vrste davkov, prispevkov, oddajati različne napovedi, poročila, voditi kompleksno davčno računovodstvo in knjigovodstvo.
Toda na OSNO IP ni v ničemer omejen. Zaposluje lahko toliko zaposlenih, kolikor je potrebno za nemoteno in uspešno delovanje svojega podjetja, širi meje svojega poslovanja, povečuje proizvodnjo, stremi k rasti dobička, spreminja smer.
Vse to je v posebnih režimih nemogoče, saj imajo pravico do njihove uporabe le tisti samostojni podjetniki, katerih poslovanje izpolnjuje številne zahteve:
BASIC je privzeti način. Nanj lahko preklopite tako po lastni volji kot samodejno, brez vloge na IFTS.
Pri registraciji podjetniške dejavnosti mora podjetnik izbrati, v kateri sistem želi plačevati davke. Če je izbira padla na enega od posebnih režimov - poenostavljeni davčni sistem, UTII, PSN ali ESHN - mora vložiti ustrezno vlogo pri IFTS. In to je dano največ 30 dni od datuma odprtja IP.
Ko se podjetnik odloči ostati na OSNO, mu za to ni treba zaprositi. V ta način bo samodejno prenesen takoj, ko poteče 30 dni od dneva uradnega odprtja IP.
Prostovoljni prenos IP na OSNO je možen le na začetku novega obdobja, zato je treba ustrezno obvestilo predložiti Zvezni davčni službi pred 15. januarjem.
Oblika vloge je odvisna od vrste sistema, po katerem ste bili predhodno obdavčeni. Pravzaprav ne gre niti za obrazec za prehod na OSNO, ampak za prošnjo za odjavo iz UTII, USN, ESHN ali PSN. Takoj, ko bo odobrena, boste samodejno vpisani v vrste plačnikov po splošnem režimu.
Kateri obrazec je treba predložiti v različnih sistemih, glejte tabelo:
| način | Oblika | Rok |
|---|---|---|
| UTII | ENVD-4 | 5. januarja |
| USN | № 26.2-2 | 15. januarja |
| ESHN | № 26.1-3 | 15. januarja |
Če niste več upravičeni do PSN, boste premeščeni na PSN v petih dneh po prijavi. Vendar vas ne bodo prenesli od datuma vložitve prijave, temveč od samega začetka obdobja, za katerega je bil patent izdan. Takšen nesporazum je posledica dejstva, da na PSN ni delitve na četrtine. Na primer, iz poenostavljenega davčnega sistema v OSN se prenesejo iz četrtletja, v katerem je bila kršitev zabeležena.
Če ste izgubili pravico do posebnega režima, morate o tem obvestiti davčni urad v petnajstih dneh od začetka meseca, ki sledi mesecu, v katerem je bila zabeležena kršitev. Če pa tega ne storite, boste samodejno premeščeni.
Številni davkoplačevalci namerno prehajajo na skupni sistem, saj ima ta režim, čeprav nekaj, a pomembne prednosti:
Slabosti vključujejo številne odbitke, poročila, izjave in zapleteno računovodstvo.
V letu 2019 IP, obdavčen po OSNO, plača vse obvezne davke:
Glede na vrsto opravljenega dela lahko samostojni podjetniki v OSNO plačajo dodatne davke:
Če ima podjetnik zaposlene, potem zanje plača tudi zavarovalne premije: Pokojninskemu skladu Ruske federacije, Skladu obveznega zdravstvenega zavarovanja in Skladu socialnega zavarovanja.
Dohodnina je obvezna za samostojne podjetnike. Organizacije namesto tega plačujejo dohodnino.
V letu 2019 samostojni podjetniki na splošni davčni ureditvi obračunavajo dohodnino po fiksni stopnji 13%. Davčna osnova je:
V slednjem primeru podjetnik prevzame vlogo posrednika, davkoplačevalci pa so zaposleni. Vse vrste dohodkov, od katerih je treba za osebje odbiti dohodnino, najdete v čl. 208 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Ni predmet DDV:
Če državljan Ruske federacije deluje kot IP na OSNO, je zanj sprejemljiva stopnja 13%. V nasprotnem primeru se dvigne na 30%.
Obračun in plačilo dohodnine se izvaja po naslednjem algoritmu:
Če že drugo ali več let zapored delate v okviru OSNO, vam ni treba izpolnjevati ponovnega obrazca 4-NDFL. Takoj morate začeti s šesto točko.
V letu 2019 samostojni podjetniki, ki so izbrali splošni sistem obdavčitve, plačujejo akontacije dohodnine v vsakem četrtletju, razen v prvem. Držite se naslednjega vzorca:
Če od IFTS ne prejmete obvestila o predplačilih, lahko ves znesek plačate ob koncu davčnega obdobja. Kazni za neplačane predujme se ne zaračunavajo.
Plačilo dohodnine, izračunane od sredstev, ki so bila obračunana v korist njih in zaposlenih, se izvede naslednji dan po izdaji plače.
Za izračun dohodnine se uporablja formula: (dohodek - davčne olajšave - akontacije) x stopnja. Kje:
DDV je posredni davek ali, drugače povedano, odstotek, ki ga izračuna in zaračuna prodajalec poleg osnovne cene blaga. Obstajata 2 vrsti takih pristojbin:
Davčna osnova za obračun DDV se določi na dan polnega ali delnega plačila/predplačila storitev, blaga in gradenj. Po zakonu se za izračun vzame zadnji datum.
Obstaja več stopenj za izračun DDV:
Če znesek dohodka za 3 mesece ni presegel 2 milijona rubljev, ima samostojni podjetnik pravico, da pri IFTS vloži vlogo za oprostitev plačila DDV.
Samostojni podjetniki na OSNO obračunavajo davek na dodano vrednost po formuli: DDV od prometa - davčni odbitek + DDV za izterjavo. Kje:
Izračun DDV je bolje zaupati izkušenemu računovodji, saj je to ena najtežjih vrst obračuna v računovodstvu.
Samostojni podjetniki na splošnem davčnem sistemu morajo plačati DDV mesečno, to pomeni, da je treba skupni znesek za poročevalsko četrtletje razdeliti na 3 enake dele in plačati:
Na primer, 3 enake dele za drugo četrtletje (april, maj, junij) je treba plačati izmenično:
Vsi samostojni podjetniki na OSNO plačujejo obvezni davek na nepremičnine. Izračuna se od skupne katastrske (32. poglavje Davčnega zakonika) vrednosti nepremičnine, ki je v lasti poslovneža.
Pristojbino je treba plačati do 15. novembra leta, ki sledi poročevalnemu letu. Prejemnik plačila je lokalna občina. Njegovi zaposleni so tisti, ki določajo trenutno stopnjo v regiji.
Davka na nepremičnine vam ni treba izračunati. To bo opravila davčna uprava, nato pa bo na vaš naslov poslala obvestilo z zneskom za plačilo. Formula za izračun: (katastrska vrednost - davčna olajšava) x delež x stopnja. Kje:
Vsi udeleženci OSNO morajo pred 1. januarjem 2020 preiti na izračun katastrske vrednosti. Zato bodo tiste osebe, ki niso imele časa potrditi katastrske vrednosti, še naprej plačevale po stari formuli: inventarna vrednost x stopnja x velikost deleža.
Splošni davčni sistem za samostojne podjetnike vključuje predložitev napovedi za vsak davek:
Če samostojni podjetnik ni delal v celotnem davčnem obdobju in to potrjuje ničelna aktivnost na njegovih računih in na blagajni, lahko namesto vseh četrtletnih KND 1151001 odda eno samo poenostavljeno napoved.
Samostojni podjetniki morajo poleg izjav izpolniti tudi KUDIR. Knjiga naj vsebuje vse podatke o prihodkih, odhodkih podjetja, poslovnem prometu.
Samostojni podjetniki na OSNO morajo KUDIR izpolniti po gotovini. To pomeni, da se informacije odražajo za vsako posamezno enoto blaga / storitev / dela. Knjigo obračuna prihodkov in odhodkov je treba predložiti davčnemu organu v potrditev.
IP računovodstvo vključuje tudi:
V letu 2019 bodo dolžniki odplačevali zamude po drugih pravilih, saj sta se spremenila njihova velikost in postopek izračuna:
To pomeni, da se bo višina kazni od 31. dne zamude podvojila, zato poskušajte ne zamuditi plačil. In ne pozabite, da je računovodstvo in plačilo davkov v tako zapletenem sistemu, kot je OSNO, bolje zaupati strokovnjakom. V nasprotnem primeru se bo zelo problematično izogniti administrativnemu pritisku IFTS.
Namreč napisal bom članek o OSNO davek za samostojne podjetnike.
Davek OSNO je splošen davčni sistem, ki je najbolj klasičen davčni sistem in ga ne sestavlja en davek, temveč cel sveženj davkov (davek na premoženje, dohodnina, DDV in to ne šteje fiksnih prispevkov, ki jih posameznik podjetnik plača zase).
OSNO je najvišji po davkih in najzahtevnejši za poročanje, prav zaradi tega pa večina malih podjetij, ki se jih samo samostojni podjetniki trudijo, da OSNO ne uporabljajo.
Vsako podjetje, ne glede na to, kdaj je bilo prvotno odprto, je samo na davku OSNO.
Splošni davčni sistem je edini davek, od katerega se plača DDV (davek na dodano vrednost). Standardna stopnja DDV je 18 %, obstajajo pa kategorije blaga, za katere je stopnja DDV 10 % (zdravila in nekatere kategorije družbeno pomembnih dobrin) in stopnja DDV 0 %;
Nekateri podjetniki se zavestno podajajo k uporabi tega najkompleksnejšega davka samo zaradi davka na dodano vrednost. Dejstvo je, da večina proračunskih institucij in del poslovanja, ki je na OSNO, sodeluje le s tistimi samostojnimi podjetniki, ki so tudi na OSNO.
To je posledica dejstva, da jim omogoča odbitke DDV. O tej temi bomo podrobneje govorili v nadaljevanju besedila, ko bomo analizirali davek na dodano vrednost, ki ga mora plačati samostojni podjetnik posameznik.
Treba je opozoriti, da je davek OSNO mogoče nadomestiti z:
Takoj je treba opozoriti, da s prehodom na poenostavljen davčni sistem ali enotni kmetijski davek ne boste več na OSNO in ne boste mogli delati z DDV.
Podobno in obratno lahko zavrnete poenostavljen davčni sistem ali enoten kmetijski davek in se vrnete nazaj na OSNO z določenimi postopki.
In tako smo ugotovili, da obstaja davek OSNO, na katerem ste prvotno ali drugi davčni režimi, ki nadomestijo OSNO, če ste prešli nanje (USN in ESHN).
V OSNO, STS ali UAT lahko podjetnik skupaj uporablja druge davčne posebne režime:
Poleg tega, če ste na primer registrirani pri UTII in opravljate dejavnosti samo v zvezi s to obdavčitvijo, potem morate poročati samo o UTII), enako velja za davek PSN.
Če uporabljate UTII in OSNO (USN, ESHN) hkrati, morate za vsak davčni sistem voditi ločeno davčno evidenco.
Na primer: zgodi se, da imate trgovino na UTII in je prišla organizacija, ki od vas kupi blago in plača z bančnim nakazilom z gotovinsko poravnavo, potem ta prodaja ne spada pod UTII, saj se ne šteje za maloprodajo. V tem primeru poročate in plačujete davke na UTII, za nakupe, ki so šli brez gotovine od organizacije, pa poročate in plačate davek OSNO (USN, ESHN) - odvisno od tega, katerega imate odprtega, najpogosteje je to USN.
Ja, nikakor. Po registraciji samostojnega podjetnika vam preprosto ni treba storiti ničesar, ker ste že samodejno na OSNO
Če vam je uspelo priti na davek USN, ESHN, UTII, PSN, potem morate za vrnitev v OSNO samo zapreti dodatni davčni režim, ki ste ga uspeli odpreti.
Razmislite o seznamu davkov, ki jih mora plačati samostojni podjetnik v OSNO:
Zdaj pa si poglejmo vsakega od teh davkov posebej:
Kot sem rekel zgoraj, podjetnik plača dohodnino od čistega dobička.
Dohodnina za samostojne podjetnike \u003d (dohodki-odhodki) * 13%
Poleg tega IP morajo zavezanci za DDV hraniti:
Plačilo davka na dodano vrednost za podjetnike se izvede četrtletno v enakih obrokih najkasneje do 25. dne vsakega meseca četrtletja, ki sledi poročevalnemu.
Se sliši precej čudno?
Poglejmo primer: recimo, da je znesek davka na dodano vrednost, ki ga mora samostojni podjetnik plačati za drugo četrtletje, 900 rubljev. plačan na naslednji način: 300 rubljev. - do 25. julija 300 rubljev. do 25. avgusta 300 rubljev. do 25. septembra.
Ta davek je bil uveden tudi na UTII in USN (pred tem ni bil). Ta razdelek ne bo vplival na večino podjetnikov, saj 90 % samostojnih podjetnikov pri svoji dejavnosti ne uporablja svojega premoženja.
Če kljub temu uporabljate svojo lastnino na OSNO, potem, ker je IP posameznik, se plačilo izvaja na splošno, tako kot vsak drug posameznik.
Davčna stopnja znaša 2 % inventarne vrednosti nepremičnine.
Zdaj analizirajmo, kaj davčni organi želijo od nas:
Izjava 4NDFL se predloži ob prejemu prvega dohodka do 5. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je bil dohodek prejet.
Izjava 4NDFL se predloži tudi, če se letni dohodek poveča ali zmanjša za več kot 50 % v primerjavi s preteklim letom.
Plačilo dohodnine se izvede akontacijo na podlagi obvestil IFTS:
Nobena izjava se ne odreče, in hvala bogu.
Plačilo davka na nepremičnine do 15. novembra v letu, ki sledi poročevalnemu letu, na podlagi obvestil IFTS.
Če podjetnik na OSNO ni imel prihodkov in odhodkov, gibanj na obračunskih računih in blagajni, potem mora podjetnik v tem primeru predložiti samo eno poročilo in se imenuje enotna poenostavljena izjava OSNO, pri izpolnjevanju podjetnika le davek na dodano vrednost. je zanimivo, vse ostalo je v deklaraciji za organizacije. Prenesite obrazec za enotno poenostavljeno deklaracijo.
To je vse, kar sem vam želel povedati o davku OSNO za samostojne podjetnike. Za organizacije je vse veliko bolj zapleteno, morda bom nekako pisal o OSNO LLC.
Trenutno mnogi podjetniki uporabljajo to spletno računovodstvo za izračun davkov, prispevkov in oddajo poročil na spletu, preizkusite ga brezplačno. Servis mi je pomagal privarčevati pri računovodskih storitvah in me rešil odhoda na davčni urad.
Postopek državne registracije samostojnega podjetnika ali LLC je zdaj postal še lažji, če še niste registrirali svojega podjetja, brezplačno pripravite registracijske dokumente, ne da bi zapustili svoj dom prek spletne storitve, ki sem jo preveril: Registracija samostojnega podjetnika ali LLC brezplačno v 15 minutah. Vsi dokumenti so v skladu z veljavno zakonodajo Ruske federacije.
Vprašanja kot vedno v komentarjih ali v moji skupini v stiku "
