Vse organizacije in samostojni podjetniki posamezniki (zavarovalnice) bodo morale prvič izpolniti nov obračun zavarovalne premije (DAM) za prvo četrtletje 2017. Kako ustvariti nov izračun? Kdaj naj ga predložim Zvezni davčni službi? Kako poročati organizacijam, ki uporabljajo poenostavljeni davčni sistem in uporabljajo znižane stopnje zavarovalnih premij? Ta članek vsebuje navodila za izpolnjevanje novega obračuna zavarovalne premije, vsebuje pa tudi vzorec DAM za 1. četrtletje 2017, izpolnjen na konkretnem primeru.
Nov enotni obračun zavarovalnih premij je dokument, ki je hkrati nadomestil obračune RSV-1, 4-FSS, RSV-2 in RV-3. Davčni uradniki prepoznavajo tri glavne namene, za katere je bilo uvedeno novo poročanje:
Rok za predložitev novega obračuna zavarovalne premije za leto 2017 je do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju:
Tako morate prvič izpolniti in zvezni davčni službi predložiti izračun zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017 najpozneje do 2. maja 2017 (to je torek).
V letu 2016 je način oddaje obračunov zavarovalnih premij (RSV-1) vplival na sprejemljiv rok za oddajo poročil. Tisti, ki poročajo elektronsko, so imeli še 5 dni časa za oddajo RSV-1. Tako je zakonodajalec delodajalce očitno spodbudil k prehodu na elektronsko poročanje. Toda leta 2017 takšnega pristopa ni. Za vse zavezance je določen enoten rok: obračune zavarovalnih premij oddajo vsi do 30. dne v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju.
| Katere rubrike obračuna zavarovalnih premij je potrebno izpolniti? | |
|---|---|
| Računski list (ali del) | Kdo sestavlja |
| Naslovna stran | Vsi zavarovanci |
| List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" | Posamezniki, ki niso samostojni podjetniki posamezniki, če v izračunu niso navedli svoje TIN |
| Oddelek 1, pododdelka 1.1 in 1.2 dodatkov 1 in 2 k oddelku 1, razdelku 3 | Vse organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so v 1. četrtletju 2017 izplačali dohodke posameznikom |
| Razdelek 2 in Dodatek 1 k razdelku 2 | Vodje kmečkih kmetij |
| Pododdelki 1.3.1, 1.3.2, 1.4 Dodatka 1 k Oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki prenašajo zavarovalne premije po dodatnih cenah |
| Dodatki 5 - 8 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki uporabljajo znižane tarife (na primer izvajanje preferencialnih dejavnosti na poenostavljenem davčnem sistemu) |
| Dodatek 9 k 1. razdelku | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so v prvem četrtletju 2017 izplačali dohodke tujim zaposlenim ali zaposlenim brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji. |
| Dodatek 10 k 1. razdelku | Organizacije in samostojni podjetniki posamezniki, ki so v 1. četrtletju 2017 izplačali dohodke študentom, ki delajo v študentskih timih. |
| Dodatka 3 in 4 k oddelku 1 | Organizacije in samostojni podjetniki, ki so v 1. četrtletju 2017 izplačali bolnišnične dodatke, otroške dodatke itd. (To je v zvezi z odškodnino Sklada za socialno zavarovanje ali plačili iz zveznega proračuna) |
Ob upoštevanju seznama neobdavčenih plačil, predstavljenega v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije, mora računovodja zlasti določiti osnovo zavarovalnih premij in opraviti potrebne izračune. Rezultati se vnesejo v ustrezna polja za izračun.
Kot smo že povedali, morate izpolniti izračun zavarovalnih premij v letu 2017 z uporabo obrazca, odobrenega z odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551 () v skladu s 7 temeljna pravila, ki jih potrdi isti dokument:
TIN in kontrolna točka
Identifikacijska številka davčnega zavezanca - navedite v skladu s potrdilom o registraciji pri Zvezni davčni službi pravne osebe, samostojnega podjetnika ali posameznika. Organizacijam je dodeljena 10-mestna koda, zato v zadnji dve celici vstavite pomišljaj (če ustvarjate poročilo »na papirju«):
Pomen kontrolne točke - pisati v skladu z dokumentom o registraciji pravne osebe. Samostojni podjetniki v polje »Kontrolna točka« vpišejo pomišljaje (ali pustijo prazno, če se izračun izpolni na računalniku za elektronsko oddajo).
Številka popravka
Številko popravka postavite na naslovno stran obračuna za 1. četrtletje 2017 samo ob oddaji pojasnjevalnega izračuna. Če dokument izpolnjujete in ga davčnemu uradu oddate prvič, označite oznako »0 – -«.
Poravnalno (poročevalsko) obdobje
V to polje na naslovni strani vnesite kodo, ki označuje določeno časovno obdobje, za katero se poroča. Pri izračunu za 1. kvartal 2017 vpišemo šifro 21.
Koda Zvezne davčne službe
V tem polju morate označiti kodo Zvezne davčne službe, ki ji oddate poročila za 1. četrtletje 2017. Vrednost za določeno regijo lahko ugotovite na spletni strani Zvezne davčne službe z uporabo uradne storitve.
Koda kraja zagotavljanja
Kot ta koda prikažite digitalno vrednost, ki označuje lastništvo Zvezne davčne službe, ki ji je predložen DAM za 1. četrtletje 2017. Uporabljene kode so predstavljene v tabeli:
Ime
Na naslovni strani v skladu z dokumenti navedite ime organizacije ali polno ime samostojnega podjetnika brez okrajšav. Med besedami pustite eno prosto celico.
Oblika reorganizacije ali likvidacije
Pomen tega polja je odvisen od specifične situacije, v kateri se organizacija nahaja. Sprejmejo se lahko naslednje vrednosti:
Kode OKVED
V polju »Šifra vrste gospodarske dejavnosti po klasifikatorju OKVED2« navedite kodo po vseruskem klasifikatorju vrst gospodarskih dejavnosti. V izračun DAM za 1. četrtletje 2017 ne morete vnesti "starih" kod OKVED.
Imejte v mislih
Leta 2016 je veljal klasifikator OKVED (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Od januarja 2017 ga je nadomestil klasifikator OEVED2 (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)). Uporabite ga pri polnjenju. Zanesljivost in popolnost informacij
Potrditev točnosti in popolnosti podatkov pri izračunu zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017 - ti podatki so potrebni za davčne organe. V posebna polja naslovne strani vpišite ime zavarovanca, navedite datum obračuna in se podpišite. Če izračun predloži zastopnik, je treba poročilu priložiti dodatno kopijo dokumentov, ki dokazujejo pooblastilo. Najverjetneje se ne bodo pojavila vprašanja pri oblikovanju preostalih celic naslovne strani. Če ste v dvomih, si oglejte izpolnjen vzorec:
List "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik"
Za naslovno stranjo je list »Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik«. Izdelati jo morajo fizične osebe, ki oddajo obračune zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017 za zaposlene delavce in v obračunu niso navedle svoje TIN. Nato mora delodajalec na tem listu pokazati svoje osebne podatke (zlasti polno ime, datum in kraj rojstva ter podatke o potnem listu). Ta list izgleda takole:
Upoštevajte, da list "Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik" ne velja za organizacije in samostojne podjetnike posameznike. V okviru obračuna zavarovalne premije za 1. kvartal 2017 ga ne izpolnjujejo in ne oddajajo.
Na primer, izpolnite vrstico 030 razdelka 1 v zvezi s pokojninskimi prispevki v letu 2017 na podlagi nastanka poslovnega dogodka in vrstice 031-033 - glede na mesece obdobja poročanja. V obračunu za 1. četrtletje naj se v vrstice 031-033 vpišejo zneski zavarovalnih premij za januar, februar in marec 2017. Podoben pristop velja za druge vrste zavarovalnih premij, vključenih v oddelek 1.
V vrsticah 120-123 rubrike 1 se izpišejo zneski, ki presegajo stroške zavarovalnice za nadomestila nad obračunanimi zavarovalnimi premijami za začasno invalidnost in materinstvo. Če ni bilo presežka, pustite te vrstice prazne. Vzorec razdelka 1 obračuna zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017 je prikazan na sliki:
Za vsako vrsto zavarovalne premije v prvem razdelku obračuna za 1. kvartal 2017 mora biti BCC prikazan v ločenih poljih. Razvrstitev šifer proračunske klasifikacije omogoča uslužbencem Zvezne davčne službe, da pravilno evidentirajo denarne prejemke na osebnem računu podjetja ali samostojnega podjetnika. KBK ste na plačilnih nalogih navedli plačilo zavarovalnine za januar, februar in marec 2017. Zdaj jih prenesite v obračun zavarovalnih premij za prvo četrtletje 2017. Cm. " ". Priloga 1: obračun pokojninskih in zdravstvenih prispevkov
V prilogi 1 k 1. poglavju navedite obračun zavarovalnih premij za pokojninsko in zdravstveno zavarovanje ter število zavarovancev, za plačilo katerih so bili obračunani prispevki. Ta aplikacija je sestavljena iz štirih pododdelkov:
V tabeli bomo razložili značilnosti izpolnjevanja glavnih vrstic tega razdelka v okviru izračuna zavarovalne premije za 1. četrtletje 2017 in dodali vzorec:
| Izpolnjevanje vrstic pododdelka 1.1 | |
|---|---|
| Pododdelek vrstica 1.1 | Polnjenje |
| 010 | Skupno število zavarovancev v obveznem pokojninskem zavarovanju od začetka leta 2017 (razčlenjeno po januarju, februarju in marcu). |
| 020 | Število posameznikov, od katerih vplačil ste obračunali prispevke za pokojninsko zavarovanje od 1.1.2017 do 31.3.2017. |
| 021 | Število posameznikov iz vrstice 020, katerih vplačila so presegla najvišjo osnovo za obračun pokojninskih prispevkov. V letu 2017 je ta znesek 876.000 rubljev (glej »Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij za leto 2017: tabela«). |
| 030 | Zneski obračunanih izplačil in nagrad v korist fizičnih oseb v obdobju od januarja do vključno marca 2017. To se nanaša na plačila, ki so predmet zavarovalnih premij (odstavka 1 in 2 člena 420 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| 040 | Zneski plačil, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije); |
| 050 | Osnova za obračun pokojninskih prispevkov v 1. četrtletju 2017. |
| 051 | Osnova za izračun prispevkov za pokojninsko zavarovanje v zneskih, ki presegajo najvišjo osnovno vrednost za vsakega zavarovanca: 876.000 rubljev (odstavki 3–6 člena 421 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| 060 (vključno s 61 in 62) | Zneski obračunanih pokojninskih prispevkov, zlasti: - v vrstici 061 - od osnove, ki ne presega 876.000 rubljev; - v vrstici 062 - od osnove, ki presega 876.000 rubljev. |
Preostale rubrike Priloge št. 1 se izpolnijo v primeru odtegljaja zavarovalnih premij po dodatnih stopnjah, ki so predvidene za določene kategorije zavezancev. Vendar v okviru tega članka ne bomo razmišljali o njihovem izpolnjevanju.
Priloga 2: obračun prispevkov za invalidnost in materinstvo
V prilogi 2 k 1. poglavju obračuna za 1. četrtletje 2017 opišite obračun zneskov prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom. Od leta 2017 te prispevke nadzoruje tudi Zvezna davčna služba.
V polje 001 Priloge 2 navedite šifro zavarovalnine za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, in sicer:
| Polnjenje aplikacijskih vrstic 2 | |
|---|---|
| Prijavna vrstica 2 | Polnjenje |
| 010 | Skupno število zaposlenih zavarovancev od začetka leta 2017. |
| 020 | Zneski izplačil zaposlenim od januarja do vključno marca 2017. |
| 030 | Zneski plačil, ki niso predmet zavarovalnih prispevkov za obvezno socialno zavarovanje (člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| 040 | Zneski plačil in drugih prejemkov v korist posameznikov, ki so zavezanci za socialno zavarovanje in presegajo mejo za naslednje leto (v letu 2017 so to plačila nad 755.000 rubljev na osebo). Glej »Mejna vrednost osnove za obračun zavarovalne premije za leto 2017: tabela«). |
| 050 | Osnova za obračun prispevkov za obvezna socialna zavarovanja, oblikovana od 1. januarja do 31. marca 2017. |
| 051 | Indikator v to vrstico morajo vnesti podjetja ali samostojni podjetniki, ki imajo dovoljenje za farmacevtsko dejavnost in uporabljajo UTII. V to vrstico naj evidentirajo osnovo za obračun zavarovalnih premij iz naslova izplačil v korist delavcev, ki imajo pravico opravljati lekarniško dejavnost ali so vanjo sprejeti. |
| 052 | To vrstico morajo izpolniti podjetja, ki izvajajo plačila članom posadke ladij, registriranih v ruskem mednarodnem ladijskem registru v letu 2017. V tej vrstici morate zabeležiti osnovo za izračun zavarovalnih premij v smislu plačil članom posadke (427. člen 427. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). |
| 053 | To vrstico izpolnijo samo samostojni podjetniki, ki uporabljajo patentni sistem obdavčitve (razen samostojnih podjetnikov, katerih vodilne dejavnosti so določene v pododdelku 19, 45–48 odstavka 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije), ki izplačila zaposlenim (pododstavek 9 odstavek 1 člena 427 Davčnega zakonika Ruske federacije). S to vrstico morajo določiti osnove za obračun zavarovalnih premij za izplačila delavcem po pogodbah o zaposlitvi. |
| 054 | Ta vrstica je namenjena organizacijam in zasebnim podjetnikom, ki plačujejo dohodke tujim zaposlenim, ki začasno bivajo v Rusiji. V tej vrstici morajo izkazati osnovo za obračun zavarovalnih premij iz naslova izplačil v korist teh delavcev. Izjema so državljani držav EAEU. Ne pripadajo tej liniji. |
| 060 | Zneski obračunanih prispevkov za obvezna socialna zavarovanja za 1. četrtletje 2017. |
| 070 | Zneski stroškov za plačilo zavarovalnine za obvezna socialna zavarovanja (bolniška odsotnost, porodniška nadomestila ipd.). |
| 080 | Zneski, ki jih je organizacija ali samostojni podjetnik posameznik v prvem četrtletju 2017 prejel od Sklada za socialno zavarovanje v obliki povračila stroškov (za bolniško odsotnost, porodniško nadomestilo itd.). |
| 090 | Znesek zavarovalnih premij, ki jih je treba plačati za vsak mesec 1. četrtletja 2017. Če dobimo znesek prispevkov, ki jih je treba plačati, potem v vrstico 090 vnesemo kodo "1" (to je, če se je izkazalo, da so prispevki višji od stroškov nadomestil). Če je znesek odhodkov za nadomestila presegel znesek obračunanih prispevkov, potem v vrstici 090 odražate oznako "2". |
Dodatek 3: Stroški ugodnosti
V prilogi 3 k razdelku 1 obračuna za 1. četrtletje 2017 navedite podatke o izdatkih za namene obveznega socialnega zavarovanja. Govorimo o naslednjih vrstah zavarovalnin v obdobju od 1. januarja do 31. marca 2017:
Priloga 4: proračunske ugodnosti
V prilogi 4 k oddelku 1 izračuna za 1. četrtletje 2017 odražajo informacije o prejemkih, ki se financirajo iz zveznega proračuna:
Dodatek 5 razdelka 1 izračuna za 1. četrtletje 2017 morajo izdelati samo IT organizacije, ki:
Če vas zanima podrobnejše izpolnjevanje dodatka 5, lahko predlagate, da se zanesete na naslednje prepise in vzorec:
| Dodatek 5: za IT organizacije | |
|---|---|
| Prijavna vrstica 5 | Polnjenje |
| 010 | Povprečno število zaposlenih za 9 mesecev 2016 in konec prvega četrtletja 2017. |
| 020 | Skupni znesek dohodka, določen v skladu s pravili člena 248 Davčnega zakonika Ruske federacije (za 9 mesecev 2016 in na podlagi rezultatov prvega četrtletja 2017). |
| 030 | Višina prihodkov iz dejavnosti na področju informacijske tehnologije (za 9 mesecev 2016 in po rezultatih prvega četrtletja 2017). |
| 040 | Delež prihodkov iz dejavnosti na področju informatike v skupnem znesku prihodkov (za 9 mesecev 2016 in po rezultatih prvega četrtletja 2017). |
| 050 | Datum in številka vpisa v register akreditiranih organizacij, ki delujejo na področju IT (iz registra IT Ministrstva za telekomunikacije in množične komunikacije Rusije). |
V vrstici 040 Priloge 5 se vpiše delež prihodkov iz dejavnosti informatike v skupnem znesku prihodkov. Delež izračunajte po formuli: vrstica 40 = vrstica 30 / vrstica 20 x 100 %. Dodatek 6: za »enostavnejše« po znižani tarifi
Dodatek 6 k razdelku 1 izračuna za 1. četrtletje 2017 je treba izpolniti:
Formula za izračun deleža dohodka po poenostavljenem davčnem sistemu
Za dohodek iz glavne dejavnosti po poenostavljenem davčnem sistemu = vrstica 070 / vrstica 060 × 100%
Priloga 7: neprofitne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu
Prilogo 7 k 1. razdelku izračuna za 1. četrtletje 2017 morajo oblikovati nepridobitne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu, ki delujejo na področju socialnih storitev za prebivalstvo, znanstvenoraziskovalne in razvojne dejavnosti, izobraževanja, zdravstva, kulture. ter umetnost in množični šport. Takšna podjetja imajo tudi pravico do uporabe znižanih stopenj zavarovalnih premij (3. pododstavek, 2. člen, 427. člen, 7. člen, 427. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).
Dodatek 8: IP o patentnem sistemu
Dodatek 8 k 1. razdelku izračuna za 1. četrtletje 2017 velja samo za samostojne podjetnike v sistemu patentnega davka. Izjema so samostojni podjetniki na podlagi patenta, ki se ukvarjajo z naslednjo dejavnostjo (pododstavek 19, 45–48 odstavek 2 člena 346.43 Davčnega zakonika Ruske federacije):
Priloga 9: podatki o tujcih
V prilogi 9 oddelka 1 izračuna za 1. četrtletje 2017 navedite podatke o tujcih, ki začasno bivajo v Ruski federaciji. Vendar se ne zmedite: informacije o tujcih - visokokvalificiranih strokovnjakih, pa tudi državljanih držav iz EAEU se ne smejo odražati v tej vlogi.
V vrsticah 020 – 080 Priloge 9 evidentirajte podatke o vseh tujcih, pri katerih so bila vplačila zavarovalne premije v 1. četrtletju 2017. Navedite podatke o takih tujcih:
Prosimo, da izpolnite Prilogo 10 k 1. poglavju obračuna za 1. kvartal 2017, če ste izplačali dohodke študentom, ki so od januarja do marca 2017 delali v študentskih skupinah. Ta plačila so prikazana ločeno, ker niso predmet pokojninskih prispevkov. Vendar ugotavljamo, da morajo biti za to izpolnjeni pogoji iz pododstavka 1 odstavka 3 člena 422 Davčnega zakonika Ruske federacije. Če je takšna ugodnost na voljo, priložite in predložite izračun zavarovalnih premij za 1. četrtletje 2017 in predložite Zvezni davčni službi:
Priloga 1: Izračun višine prispevkov za nosilca in člane kmečke kmetije
V prilogi 1 k 2. poglavju obračuna zavarovalne premije za 1. četrtletje 2017 izkažite podatke osebno za vsakega člana kmečke kmetije, in sicer:
Začetek lista 3
V vrstico 010 začetnega obračuna zavarovalne premije za 1. kvartal 2017 se vpiše »0–«. Če prilagodite podatke za 1. četrtletje, boste morali v posodobljenem izračunu navesti številko popravka (na primer "1–", "2–" itd.).
V polje 020 lista 3 izpišite šifro obračunskega (poročevalskega) obdobja. Prvo četrtletje ustreza kodi "21". V polje 030 navedite leto za obračunsko (poročevalsko) obdobje, za katero se posredujejo podatki – »2017«.
V polje 040 vnesite zaporedno številko podatka. In v polju 050 - datum predstavitve. Tukaj je primer:
Pododdelek 3.1: kdo je prejel dohodek
V pododdelku 3.1 izračuna navedite osebne podatke zaposlenega, ki mu je organizacija ali samostojni podjetnik posameznik izdal plačila ali nagrade. Razlaga izpolnjevanja vrstic in vzorec sta podana spodaj:
| Vrstice pododdelka 3.1 Polnjenje | Polnjenje |
| 060 | KOSITER |
| 070 | SNILS |
| 080, 090 in 100 | Polno ime |
| 110 | Datum rojstva |
| 120 | Koda države, katere državljan je posameznik |
| 130 | Koda spola: "1" - moški, "2" - ženska |
| 140 | Šifra vrste osebnega dokumenta |
| 150 | Podrobnosti o osebnem dokumentu (na primer serija in številka potnega lista) |
| 160, 170 in 180 | Oznaka zavarovanca v sistemu obveznega pokojninskega, zdravstvenega in socialnega zavarovanja: »1« je zavarovana oseba, »2« ni zavarovana oseba. |
Pododdelek 3.2: Plačila in pokojninski prispevki
Pododdelek 3.2 kot del izračuna mora vsebovati podatke:
| Grafi pododdelkov | 3.2.1 Polnjenje |
| 190 | Zaporedna številka meseca v koledarskem letu (»01«, »02«, »03«, »04«, »05« itd.) za prvi, drugi in tretji mesec zadnjih treh mesecev obračuna. (poročevalskega) obdobja oz. To pomeni, da morate v izračunih za 1. četrtletje 2017 prikazati: 01, 02 in 03 (januar, februar in marec). |
| 200 | Koda kategorije zavarovane osebe (iz Dodatka 8 k Postopku za izpolnjevanje izračunov zavarovalnih premij, odobrenem z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551). Šifra zaposlenih po pogodbi o zaposlitvi je HP. |
| 210 | Znesek izplačil zaposlenim za januar, februar in marec 2017. |
| 220 | Osnova za izračun pokojninskih prispevkov ne presega najvišje vrednosti - 876.000 rubljev. |
| 230 | Znesek plačil po civilnih pogodbah. |
| 340 | Višina zavarovalnih premij |
| 250 | Skupni znesek plačil v korist zaposlenega, ki ne presega mejne vrednosti - 876.000 rubljev. |
V pododdelek 3.2 je vključen še pododdelek 3.2.2. Evidentirati mora vplačila, od katerih so obračunani pokojninski prispevki po dodatnih stopnjah. Ta pododdelek je lahko videti takole:
Če je izračun za 1. četrtletje 2017 pravočasno predložen Zvezni davčni službi, vendar obstajajo neskladja med skupnim zneskom zavarovalnih premij in zneskom prispevkov za vsakega zaposlenega, se bo štelo, da poročilo sploh ni bilo predloženo. Po prejemu obvestila Zvezne davčne službe boste morali v petih delovnih dneh popraviti izračun. In takrat se bo datum predložitve izračuna štel za datum, ko ste ga prvič predložili (2. in 3. odstavek, 7. odstavek 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Upoštevajte, da pravočasna nepredložitev enotnega obračuna zavarovalne premije davčnemu organu ni podlaga za ustavitev prometa na bančnih računih zavezanca. Glejte »Računi ne bodo blokirani zaradi zavarovalnih premij.« http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html
Spremembe in značilnosti poročanja o plačah v letu 2019. Novost pri obračunu in obdavčitvi plač in prejemkov.
Enotni obračun zavarovalnih premij 2018–2019 - obrazec takega dokumenta si lahko prenesete na naši spletni strani. Kateri obračunski obrazec naj uporabim v letih 2018-2019? Kako ga pravilno izpolniti in na kaj je treba biti še posebej pozoren? Ali moram oddati ničelno poročilo o zavarovalnih premijah? Pripravili smo odgovore na najbolj pereča vprašanja bralcev, ponudili pa smo tudi vizualni primer izpolnjevanja enotnega izračuna zavarovalnih premij.
Od leta 2017 zavarovanci Zvezni davčni službi predložijo nova poročila - enoten izračun zavarovalnih premij v obliki, odobreni z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MМВ-7-11/551@. Ime dokumenta - obračun zavarovalnih premij - nima okrajšave, čeprav so ga računovodje že skrajšali v RSV ali ERSV (enoten obračun zavarovalnih premij). Številka obrazca enotnega obračuna zavarovalnih premij 2018-2019 je 1151111 KND.
Izračun se predloži 4-krat letno: na podlagi rezultatov 1. četrtletja, polletja, 9 mesecev in leta. Izjema so kmečka gospodarstva (kmečke kmetije), ki oddajo obračune šele ob koncu leta.
Rok za oddajo izračuna je 30. dan v mesecu, ki sledi poročevalskemu obdobju. Če sovpada z vikendom, se to obdobje premakne na naslednji dan v tednu.
Zavarovanci predložijo izračun zvezni davčni službi na kraju registracije samostojnega podjetnika posameznika (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 1. marca 2017 št. BS-4-11/3748@) ali na lokaciji pravne osebe. .
Kam naj oddelki oddajo izračune, preberite v članku. "Zvezna davčna služba je pojasnila, kako predložiti izračune za prispevke v zvezi z OP" .
O odvzemu pooblastila za izplačilo plače je treba obvestiti davčni organ. Več o tem preberite v gradivu "O prehodu na centralizirano plačilo prispevkov je treba obvestiti Zvezno davčno službo" .
Postavite vprašanja na našem forumu! Na primer, lahko pojasnite, katere točke pri izpolnjevanju ERSV najpogosteje vodijo do potrebe po predložitvi posodobljenega poročila ali pisanju pojasnilnih pisem .
Enotni obračun zavarovalnih premij 2018-2019 je sestavljen iz naslovne strani in treh sklopov. Vsega skupaj je 24 listov. Ni jih treba izpolniti vseh.
|
Oddelek/številka prijave |
Ime razdelka |
Obvezna izpolnitev za vse zavarovance |
Opombe |
|
Naslovna stran |
Zavarovalec navede TIN, KPP, številko popravka, obdobje, za katero je poročilo predloženo, OKVED2, podatke o davčnem organu, ki prejme poročilo, skupno število listov v izračunu. |
||
|
Podatki o posamezniku, ki ni samostojni podjetnik posameznik |
Izpolnjujejo zavarovanci, ki niso registrirani kot podjetniki in niso navedli TIN |
||
|
Zbirni podatki o obveznostih plačnika zavarovalne premije |
Tu so navedeni OKTMO, BCC prispevka, znesek prispevka za obračunsko obdobje in prispevki za zadnje 3 mesece obračunskega obdobja - in tako naprej za vsako vrsto prispevka. |
||
|
Priloga 1 |
Obračun zavarovalnih premij za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje |
Sestavljen je iz pododdelkov: 1.1, 1.2 - obvezno za vse zavarovance; 1.3, 1.3.1, 1.3.2, 1.4 - izpolni se, če obstajajo ustrezna plačila |
|
|
Dodatek 2 |
Izračun zneskov prispevkov za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom (VNiM) |
Zavarovalec določi, ali se bolniška odsotnost ali nadomestila izplačujejo neposredno zaposlenemu ali pa je vzpostavljen sistem kompenzacije. Izpolni se število zavarovancev skupaj in za vsakega od zadnjih 3 mesecev ter poda zavarovalna osnova. Navedena je tudi višina povračila stroškov zavarovancu in višina prispevkov, ki jih je treba plačati v proračun. |
|
|
Dodatek 3 |
Stroški obveznega socialnega zavarovanja v primeru VNIM in stroški, nastali v skladu z zakoni Ruske federacije |
Tukaj si lahko ogledate kumulativna izplačila zaposlenim po vrstah zavarovalnih primerov in skupni znesek izplačil. Obračunani, a neizplačani zaslužki se evidentirajo za referenco. |
|
|
Dodatek 4 |
Plačila iz zveznega proračuna |
Navedena so plačila žrtvam Černobila, pa tudi žrtvam proizvodnega združenja Mayak, testnega mesta Semipalatinsk in drugih radioaktivnih območij. |
|
|
Dodatek 5 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane tarife zavarovalnih premij pri zavezancih iz podčl. 3 str.1 čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Polnijo ga IT podjetja |
|
|
Dodatek 6 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane tarife zavarovalnih premij s strani plačnikov iz pododst. 5 str 1 čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnijo poenostavljeni delavci, ki se ukvarjajo s proizvodnjo, gradnjo ali opravljajo nekatere storitve (izposoja filmov, organizacija muzejev, knjižnic, naravnih rezervatov itd.) |
|
|
Dodatek 7 |
Izračun izpolnjevanja pogojev za uporabo znižane tarife zavarovalnih premij pri zavezancih iz podčl. 7. odstavek 1. čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnijo neprofitne organizacije po poenostavljenem davčnem sistemu, ki se ukvarjajo s socialno, znanstveno, izobraževalno, zdravstveno in množično športno sfero. |
|
|
Dodatek 8 |
Podatki, potrebni za uveljavljanje znižane stopnje zavarovalnih premij s strani zavezancev iz podčl. 9. odstavek 1. čl. 427 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnijo trgovci s patentom (razen zaposlenih v trgovini na drobno, gostinstvu in najemu nepremičnin) |
|
|
Dodatek 9 |
Podatki, potrebni za uporabo stopnje zavarovalne premije iz odst. 2 subp. 2 str 2 art. 425. in 4. odst. 2 subp. 2 žlici. 426 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnite v zvezi s plačili v korist tujcev in oseb brez državljanstva, ki začasno prebivajo v Ruski federaciji |
|
|
Dodatek 10 |
Podatki, potrebni za uporabo določb podčl. 1. odstavek 3. čl. 422 Davčni zakonik Ruske federacije |
Izpolnjuje se v zvezi s prejemki v korist študentov (redni študij) za delovanje v študentskih ekipah (vpisanih v register društev z državno podporo) po pogodbi o zaposlitvi ali pogodbi o zaposlitvi. |
|
|
Zbirni podatki o obveznostih zavezancev za zavarovanje - nosilcev kmečkih kmetij |
Izpolnite obračunane zavarovalne premije za nosilca in člane kmečke kmetije |
||
|
Priloga 1 |
Izračun višine zavarovalnih premij za nosilca in člane kmečkega gospodarstva |
||
|
Personalizirani podatki o zavarovancih |
Vključuje pododdelke: 3.2.1 - izpolnijo vsi zavarovanci; 3.2.2 - izpolnjeno v skladu z določbami čl. 428 davčnega zakonika Ruske federacije o plačilih, ki so predmet dodatnih tarifnih prispevkov |
Izračun je zelo podroben in vključuje podatke, ki so jih zavarovanci predhodno posredovali skladom v 4 različnih poročilih: RSV-1, RSV-2, RV-3, 4-FSS.
Glavna razlika med ERSV je v tem, da so v izračunu navedeni samo obračunani zneski prispevkov in zavarovalnin. Izplačani zneski in številke plačilnih nalogov niso več vključeni v poročanje. Prav tako izračun ne odraža stanja dolga družbe za zavarovalne premije na začetku in koncu poročevalskega obdobja.
Oglejmo si primer, kako izpolniti en sam RSV.
Primer
IP Sotskaya A.A. pri OSN se ukvarja s proizvodnjo kruha. Zaposleni so 3 zaposleni:
Smirnova Elena Mikhailovna - plača 30.000 rubljev.
Sotskaya Anna Vyacheslavovna - plača 40.000 rubljev.
Inna Georgievna Fedorenko je na porodniškem dopustu do enega leta in pol, znesek nadomestila je 11.500 rubljev. na mesec. Uporablja se kreditni sistem plačil Sklada za socialno zavarovanje.
Pogodbeno zaposlenih ni.
Računovodja je izpolnila naslovno stran izračuna, oddelek 1, priloga 1, pododdelki 1.1 in 1.2, priloga 2, priloga 3 (ker obstajajo socialna plačila v korist zaposlenega). V razdelku 3 so podatki vključeni v pododdelka 3.1 in 3.2.1. Vsega skupaj je bilo 14 izpolnjenih listov.
Vzorec izpolnjevanja enotnega izračuna za zavarovalne premije, sestavljen na podlagi teh podatkov, glejte spodaj.
Preberite o izpolnjevanju obračuna prispevkov udeležencev pilotnega projekta FSS .
Predložitev izračunov za zavarovalne premije je odgovornost zavarovancev, ki izplačujejo dohodke posameznikom (7. člen 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije), izjema od katere zakon ne določa (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 03.04.2017 št. BS-4-11/6174).
V zvezi s tem bo v času nedejavnosti in neizplačila plač zaposlenim še vedno treba predložiti plačila zavarovalnine. Izdani bodo v skladu s pravili ničelnega poročanja:
Več o pravilih prijave ničelnega obračuna prispevkov si preberite tukaj. material .
Pomembno! V primeru, da ERSV (prazen in izpolnjen) ne oddate v 10 dneh po ugotovitviPo preteku roka bo davčna uprava blokirala tekoče račune podjetja. O tem smo govorili podrobneje.
Vložitev ničelnega poročanja o zavarovalnih premijah bo služila kot vir informacij za Zvezno davčno službo, ki:
Več o namenu vložitve ničelnega poročila preberite v članku “Zakaj davkarija potrebuje ničelni obračun prispevkov?” .
Enotni obračun zavarovalnih premij za 2018–2019 se zdi le zajeten. Pravzaprav je podoben prejšnjim obrazcem za poročanje, ki so jih računovodje pošiljali pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja. Vendar ima novi DAM svoje nianse izpolnjevanja in zahteva posebno pozornost na zanesljivost podatkov, ki so vanj vključeni. Če z vložitvijo zamudite, bo najmanjša globa 1000 rubljev.
Preberite, kako razjasniti ERSV.
Od tega leta je zvezna davčna služba začela dodatno upravljati zavarovalne premije državljanov. V skladu s to novostjo se je v davčnem zakoniku pojavilo dodatno poglavje in spremenil se je postopek izpolnjevanja obveznih dokumentov.
Poleg tega morajo »davčni organi« zdaj zagotoviti socialne prispevke. Uradno se novi obrazec imenuje obračun zavarovalnih premij 2017. Nov obrazec zaenkrat še nihče zares ne zna izpolniti. Vendar so računovodje ta papir že preimenovali in ga poimenovali enoten izračun. To pa zato, ker bo opisani dokument od letos vseboval podrobne podatke o trenutnih zavarovalnih premijah ter plačilih za poklicne bolezni ali nezgode pri delu.
Ta dokument lahko skrajšamo tudi kot preprosto RSV. Pričakovati je bilo, da bodo v ta obrazec vključene tudi »poškodbe«, vendar tega člena še ni.
Preden pojasnite, kako pravilno izpolniti izračun zavarovalnih premij, se je vredno odločiti o časovnem okviru, saj je treba kateri koli uradni dokument predložiti NSF pred določenim datumom.
DAM za leto 2017 so v skladu z novo zakonodajo dolžni izpolniti in pristojnim oddati delodajalci. Lahko so ne samo pravne osebe, ampak tudi lastniki samostojnih podjetnikov posameznikov, pa tudi vsi podjetniki, ki zaposlujejo tretje osebe in v njihovo korist izplačujejo sredstva.
Po opravljenem obračunu zavarovalnih premij za leto 2017 se morate prepričati, da so vsi podatki, vpisani v listino, pravilni in resnični. Po tem je treba dokument predložiti NSF pred zadnjim dnem meseca, ki sledi obdobju poročanja. Na primer, če morate oddati poročila za 3. četrtletje tekočega leta, potem je bilo to treba storiti pred 30. oktobrom.
Če govorimo o drugih značilnostih DAM, je vredno biti pozoren na dejstvo, da je v tistih podjetjih, ki zaposlujejo več kot 25 ljudi, poročanje zagotovljeno v elektronski obliki. To je priročno, saj vam v tem primeru ni treba ročno izpolniti velikega števila listov.
Če ima podjetje prijavljenih manj kot 25 zaposlenih, je dovoljeno izpolnjevanje DAM v papirni obliki.
Če govorimo o načinu dostave dokumentacije, potem se poročanje predloži po standardni shemi, tako kot vsak drug obrazec ali izjava. Prispevke lahko prinesete osebno ali pa uporabite storitve pošte s pošiljanjem poročil priporočeno.
Če govorimo o natančnejših rokih, potem bi morali biti za prvo četrtletje letošnjega leta dokumenti pripravljeni pred koncem maja. Če je rezultat oddan čez pol leta, potem so spet vsi roki že potekli. Rok za predložitev teh poročil je bil julija.
Ko govorimo o tem, kako izpolniti izračune za zavarovalne premije v letu 2017, je vredno biti pozoren na dejavnosti zavarovancev, ki so lastniki posameznih oddelkov. V tem primeru govorimo o lastnikih podjetij, ki samostojno plačujejo delovnemu osebju. V tem primeru mora vsaka posamezna enota poslati poročila davčnim organom (na kraju registracije).
Med drugim je lastnik takšne organizacije dolžan NSF predhodno obvestiti o svojih pristojnostih in posredovati seznam vseh podružnic svojega podjetja. Vodja mora poslati tudi dokument, v katerem je navedena mesečna plačilna lista.
Ta obveznost se je pojavila s prvim dnem tekočega leta.
RSV obsega 25 listov (vključno s prilogami). Če govorimo o glavnih točkah, potem najprej bodite pozorni na razdelke 1, 2 in 3. Izpolnijo se v ustreznem znesku glede na vrsto zavarovanca in vrsto njegove dejavnosti.
Če je prijavitelj pravna oseba ali samostojni podjetnik posameznik (razen kmečkih kmetij), mora biti izpolnjena naslovna stran, poglavje 1 (vključno s podpoglavji in prilogami) in poglavje 3.
Če je zavarovalnica izdala plačila zaposlenim v zvezi s socialnim zavarovanjem med začasno invalidnostjo ali nosečnostjo, je treba v tem primeru izpolniti prilogi 3 in 4 k oddelku 1.
Najprej morate natančno preučiti dokument, katerega primer je predstavljen spodaj. Podjetniki, ki že dolgo oddajo dokumente s strogim poročanjem, ne bi smeli imeti resnih vprašanj o izpolnjevanju obrazca. Vendar tudi "izkušeni" strokovnjaki včasih pozabijo na zelo pomembne nianse. Na primer, strani je mogoče oštevilčiti samo z neprekinjeno metodo. Če dokument ni izpolnjen ročno, ampak v računalniku, je dovoljena samo pisava Courier New (velikost 16-18).
Mnogi ljudje so navajeni zaokrožiti skupne vrednosti pri svojem delu. Če govorimo o tem, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij, potem je v tem primeru bolje, da ne tvegate in vnesete ne le rubljev, ampak tudi penije. Če potrebni kazalniki za obdobje poročanja niso zabeleženi, je treba postaviti pomišljaj ali ničle (za manjkajoče kazalnike stroškov).
Kot pri vsakem obrazcu, ki se naknadno odda davčnemu organu, je tudi tukaj strogo prepovedano spreminjati ali prečrtati napačno vpisane vrednosti.
Čeprav se dokument razlikuje po velikosti, so glavnine večini zavarovancev jasne. Vendar pa obstajajo področja, ki postavljajo vprašanja tudi izkušenim podjetnikom. Zato je vredno podrobneje razmisliti, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij na primeru.
Recimo zavarovanec organizacije, ki je začela poslovati v tretjem četrtletju tekočega leta, želi izpolniti dokument. Hkrati v organizaciji uradno delata samo dve osebi, od katerih je ena lastnica podjetja. To pomeni, da se ne všteva v standardno davčno osnovo za socialno zavarovanje v primeru invalidnosti. V tem primeru se lahko največ vprašanj pojavi glede izpolnjevanja naslovne strani ter razdelkov 1 in 2. Oglejmo si podrobneje.
Tukaj morate vnesti polno ime registrirane organizacije in osebne podatke njenega lastnika. Poleg tega se vneseta TIN in KPP podjetja. Prav tako morate izpolniti šifro obdobja poročanja. Če govorimo o tretjem četrtletju, potem morate vnesti "33".
Poleg tega mora naslovna stran vsebovati podatke o samem davčnem organu, kateremu bodo dokumenti poslani.
Spodaj je kontaktna telefonska številka organizacije, OKVED2 in obseg dokumenta (v straneh). Prav tako je treba navesti, kdo je dokument izpolnil in predložil: plačnik sam ali njegov uradni zastopnik. V prvem primeru vnesemo kodo "1", v drugem - "2".
Na dnu naslovne strani je datum izpolnitve dokumenta in podpis pooblaščene osebe.
Ta del vsebuje osnovne podatke o plačniku. Tukaj morate vnesti pravilno BCC, ti podatki pa se morajo razlikovati glede na vrsto prispevka. Zneske je treba izračunati za vsak mesec posebej. Prav tako bo razdeljeno na socialno, pokojninsko in zdravstveno zavarovanje. Če se pričakuje kakšna dodatna zavarovalna premija, je tudi ta navedena v posebnem odstavku.
Tudi ko govorimo o tem, kako izpolniti izračun zavarovalnih premij, se mnogi soočajo z dejstvom, da je skoraj nemogoče v celoti postaviti razdelek 1 na en list, še posebej, če govorimo o veliki organizaciji, ki vključuje veliko plačil. Zato je informacija razdeljena na več delov, od katerih mora biti vsak podpisan s strani prijavitelja. Prav tako ne pozabite dati datumov na dno listov.
Poleg tega imajo mnogi težave pri izpolnjevanju priloge 1. Ločeno je treba vpisati obračun prispevkov za zdravstveno in pokojninsko zavarovanje. V tem primeru je navedeno število zaposlenih za vsak mesec posebej.
Na enak način izpolnimo Prilogo 2 obračuna zavarovalnih premij. S tem ne bi smelo biti težav.
V nadaljevanju je vredno razmisliti o prilogi 2, ki govori o zavarovalnih premijah v zvezi z nosečnostjo ali začasno nezmožnostjo zaposlenega. Tukaj so navedeni izračuni za obdobje poročanja. V tem primeru morate pojasniti vrsto plačila, lahko je kreditno ali neposredno.
V teh poljih so navedeni osebni podatki posameznega zaposlenega (polno ime, datum rojstva, SNILS in identifikacijska številka davčnega zavezanca), ki je v obdobju poročanja prejel določena plačila ali nagrade, ki so tudi obdavčene. V tem primeru morate za vsakega zaposlenega izpolniti ločen list in mu dodeliti številko. Vnesti morate tudi datum in se podpisati.
To so osnovne informacije, ki jih morate poznati, da ugotovite, kako izpolniti razdelek 3 izračuna zavarovalne premije. Preostale točke ne bi smele vzbujati vprašanj.
Preden izpolnite izračun zavarovalnih premij za šest mesecev ali leto, je vredno upoštevati kaznovalne ukrepe, predvidene za neupoštevanje vseh stopenj postopka. Če so bili podatki davčni službi predloženi nepravočasno, je v tem primeru za neizpolnitev obrazca predvidena globa v višini 200 rubljev. Vendar se ne smete veseliti pred časom, sankcije se tu ne končajo.
Če zavarovanec ni predložil letnega poročila, boste morali odšteti za vsak mesec zamude. V tem primeru bo preplačilo znašalo 5% vseh zavarovalnih premij. Vendar to ni meja. Davčni zakonik določa tudi najvišjo globo v višini 30 % zavarovalnih premij. V tem primeru globa ne sme biti manjša od 1 tisoč rubljev. Ampak to je bistvo financ. Strašljivo je tudi to, da so lahko transakcije na tekočih računih lastnika organizacije zamrznjene za nedoločen čas.
Če se je zavarovanec zmotil ali popravil dokument, lahko to zmede davčnega uradnika. V tem primeru je praviloma treba zagotoviti posodobljen izračun. V skladu s tem dokumentom mora pletar ponovno izpolniti dokumente, vendar le v tem primeru je treba vnesti samo tiste postavke, v katerih so bili narejeni madeži.
Če se napake štejejo za resne, se dokumenti "zavrnejo". To pomeni, da bo za davčni organ vse skupaj izgledalo tako, kot da zavarovanec sploh ni predložil potrebnih dokumentov. Če pa se ugotovijo napake, se vlagatelju praviloma dodeli dodatnih 5 dni. V tem času mora pojasniti in predložiti dodatne dokumente, če so potrebni. Če se lastnik organizacije ali njegov pooblaščenec ne drži roka, lahko to povzroči dodatne težave in globe. Zato je bolje storiti vse pravočasno in ne posredovati le resničnih podatkov.
Od 2017 poročaj in plačaj. Poleg prispevkov za poškodbe. Namesto običajnih RSV-1 in 4-FSS bodo davčni inšpektorji odobrili nov enoten obrazec. Za nov izračun zavarovalnih premij glej dopis z dne 18. 7. 2016 št. BS-4-11/12915. Obstaja tudi postopek izpolnjevanja novega obrazca.
Novo poročilo obsega 24 listov (kako vam je všeč!). In je razdeljen na tri velike dele. Poleg splošnih informacij o obračunih, prispevkih, plačilih. Obstajajo listi in vloge za izračun ugodnosti in znižanih tarif. Za personalizirane informacije – razdelek 3 prihodnjega izračuna.
V nov izračun so vključeni vsi prispevki, razen poškodb. Slednje se bodo še naprej vplačevale v ruski Sklad socialnega zavarovanja. Tako kot doslej bo socialno zavarovanje določalo tarifo na podlagi. In nameniti sredstva za preventivne ukrepe. Plačali boste za poškodbe. Spreminja se tudi oblika.
Nadzor izračuna zavarovalnih premij z uporabo formul Zvezne davčne službe(.pdf 694Kb)
Kako narediti izračun zavarovalnih premij (ERSV), podrobna navodila(.pdf 635Kb)
Primeri za izračun ERSV z realnimi številkami (več kot 20 primerov)(.pdf 1092Kb)
Opomba: Nekaj odgovorov na vprašanja o izpolnjevanju prispevkov za 1. polletje 2017
v meni
Nov izračun bo vsebinsko združeval štiri trenutno obstoječe obrazce: RSV-1, RV-3, RSV-2 in 4-FSS. Seveda bodo podvojeni in nepotrebni kazalniki izključeni iz enega izračuna. Izračun bo sestavljen iz naslednjih delov:
Ali veste, katera je najpogostejša napaka pri obračunu zavarovalnih premij in v SZV-M, zaradi katere se poročila ne sprejemajo? Napačen SNILS zaposlenih. Tudi pravilna vrednost kode v poročilu se bo štela za napako, če se razlikuje od podatkov Zvezne davčne službe ali sklada.
v meni
1
. Vsi delodajalci brez izjeme
2
. Delodajalci, ki plačujejo prispevke po dodatnih stopnjah in/ali uporabljajo znižane stopnje
3
. Delodajalci, ki so imeli stroške v zvezi s plačilom obveznega socialnega zavarovanja za primer začasne nezmožnosti in v zvezi z materinstvom
v meni
Razlaga je enostavna: z zakonom ni »prej določenega« roka. Najkasneje je zakon (15. za delodajalce) treba plačati prispevke (). Pred tem datumom zakon ne prepoveduje plačevanja prispevkov. Zato se to lahko zapiše v pojasnilo tistim, od katerih se ta pojasnila zahteva. Naj zakonodajno uvedejo rok, pred katerim se prispevkov ne da plačati, če jim kaj ni všeč.
v meni
Zakon, ki je potrdil to novost, ne vsebuje prehodnih določb. Številne torej kljub temu, da je oddaja letnih poročil še daleč, že skrbi, kam jih oddati: na davkarijo ali na sklade.
Pri »prenašanju zadev« s skladov na davkarijo je ta postopek trajal dlje od predvidenega, zato so bili roki za nesporno izterjavo za številne dolgove zamudeni. A to ne pomeni, da bodo zapadli dolgovi odpuščeni in pozabljeni. Zvezna davčna služba je uslužbencem inšpektorata naročila, naj vložijo vlogo za izterjavo takšnih dolgov na sodišču. Seveda ob upoštevanju vseh potrebnih formalnosti.
V podporo vlogi za izterjavo je treba sodišču predložiti naslednje:
Predlog za izterjavo se lahko vloži pri sodišču v šestih mesecih po poteku roka za izpolnitev plačilne zahteve. Če uslužbenci Zvezne davčne službe niso imeli časa pravočasno iti na sodišče, se rok za vložitev vloge lahko obnovi le z dobrim razlogom. Poleg tega, kot ugotavlja Zvezna davčna služba, prenos pooblastil za prispevke na davčne organe sam po sebi ni utemeljen razlog.
Če se je zavarovanec v plačilnem nalogu za nakazilo »pokojninskih« prispevkov zmotil, kako v tem primeru razjasniti napačne podatke? Odgovor je bil podan v skupnem pismu Zvezne davčne službe Rusije št. ZN-4-22/10626a in Pokojninskega sklada Rusije št. NP-30-26/8158 z dne 06.06.17.
Pri preverjanju izračunov morajo davčni inšpektorji dividende odšteti od osnove za dohodnino. In šele nato primerjajte rezultat z osnovo za zavarovalne premije. To pravilo je določeno v kontrolnih razmerjih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10. marca 2016 št. BS-4-11/3852). Toda zgodi se, da zaposleni v Zvezni davčni službi pozabijo na to pravilo in od organizacije zahtevajo pojasnilo.
Kontrolorji imajo lahko vprašanja za vas, če se osnove za obračun dohodnine in prispevkov za oddana poročila razlikujejo. Tisti. Dohodnina je bila zadržana, zavarovalne premije pa niso bile plačane. Da vaše podjetje nima plač v kuvertah, lahko dokažete z naslednjimi pojasnili:
Pojasnila mora inšpektoratu poslati v petih dneh od dneva prejema zahteve.
v meni
Opomba: Primer izpolnjevanja obrazca ESSC je naveden v Excel formatu, ki ga lahko nadomestite z lastnimi podatki.
Poglej si posnetek
Poglej si posnetek
v meni
Kljub dejstvu, da bo od 01.01.2017 pristojna Zvezna davčna služba, lahko vprašanja izračuna in plačila prispevkov še vedno vodijo pojasnila Ministrstva za delo, izdana pred tem datumom.
Opomba: Dopis Ministrstva za finance z dne 16. novembra 2016 št. 03-04-12/67082
V skladu z novim poglavjem davčnega zakonika »Prispevki za zavarovanje«, ki bo začelo veljati leta 2017, bo Ministrstvo za finance dajalo pisna pojasnila o vprašanjih, ki izhajajo iz zavezancev zavarovalnih premij. Zdaj to počne ministrstvo za delo.
Obenem, kot v zadnjem dopisu ugotavlja finančna uprava, ker se seznam plačil, ki niso zavezana zavarovalni premiji, od prihodnjega leta ne bo spremenil, pisna pojasnila o prispevkih, ki jih je ministrstvo za delo dajalo v letu 2016 in prej, ne bodo izgubila svoje veljavnosti. ustreznost.
v meni
Zvezna davčna služba, Pokojninski sklad Rusije, Sklad socialnega zavarovanja, Rosstat, RAR, RPN. Storitev ne zahteva namestitve ali posodabljanja - obrazci za poročanje so vedno posodobljeni, vgrajeno preverjanje pa bo zagotovilo, da bo poročilo oddano prvič. Pošljite poročila Zvezni davčni službi neposredno iz 1C!
Zavarovalne premije je treba prijaviti Zvezni davčni službi in ne, kot je bilo prej, zunajproračunskim skladom.
Davčni organi so razvili nov obrazec za izračun, ki nadomešča prejšnje izračune 4-FSS in RSV-1; uporabljati ga je treba od poročanja za 1. četrtletje 2017. Obrazec in navodila za izpolnjevanje izračuna so bili odobreni z Odredbo Zvezne davčne službe z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551. Poleg tega se novi BCC zdaj uporabljajo za plačilo zavarovalnih premij.
Več o novem obrazcu in o postopku izpolnjevanja s primerom preberite v tem članku.
Organizacije in samostojni podjetniki z zaposlenimi morajo Zvezni davčni službi vsako četrtletje predložiti nov enotni izračun. Zadnji dan za predložitev izračunov je 30. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja (odstavek 7 člena 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Prvo poročilo na novem obrazcu mora biti oddano najkasneje do 2. maja 2017, zaradi prestavitve datumov zaradi majskih praznikov.
Pri povprečnem številu nad 25 oseb je treba posamezen izračun oddati samo v elektronski obliki, ostali pa lahko v papirni obliki. Opozarjamo, da je po novem datum oddaje obračuna premij iz leta 2017 enak za vse zavarovance, ne glede na način oddaje obračuna.
Pomembno: šteje se, da izračun ni oddan, če skupni pokojninski prispevki za posameznega zaposlenega ne sovpadajo s skupnim zneskom prispevkov pokojninskega sklada. Po prejemu obvestila Zvezne davčne službe o tem ima zavarovanec 5 dni časa, da odpravi napako, sicer se globi ne more izogniti.
Kalkulacija je sestavljena iz naslovne strani in treh razdelkov. Po drugi strani razdelka 1 in 2 vključujeta aplikacije: v razdelku 1 jih je 10, v razdelku 2 pa samo ena prijava. Vsi zavarovanci so dolžni predložiti naslednje dele izračuna:
Preostale pododdelke in priloge prikažemo, če obstajajo podatki za njihovo izpolnitev.
Izračun se izvede v rubljih in kopeckih. V neizpolnjenih celicah so dodani pomišljaji. Vse besede v vrsticah za izračun so napisane z velikimi tiskanimi črkami. Podroben postopek izpolnjevanja izračuna po vrsticah je bil odobren z odredbo Zvezne davčne službe Ruske federacije z dne 10. oktobra 2016 št. MMV-7-11/551.
Družba Alpha LLC je v 1. četrtletju 2017 obračunala zavarovalne premije iz plačil 1 zaposlenemu, ki je hkrati tudi vodja. Organizacija deluje na poenostavljenem davčnem sistemu in uporablja osnovno tarifo zavarovalnih premij.
Plačila prispevkov Mikhailovu I.P. znašal 30.000 rubljev na mesec. V obdobju januar-marec so bile za vsak mesec obračunane zavarovalne premije:
Pokojninski sklad (22%) - 6600,00 rubljev vsak, obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1%) - 1530,00 rubljev vsak, socialno zavarovanje (2,9%) - 870,00 rubljev vsak.
Skupni znesek plačil družbi Alpha LLC za 1. četrtletje: 90.000 rubljev.
Skupni znesek prispevkov Alpha LLC za 1. četrtletje: pokojninski sklad (22%) - 19.800,00 rubljev, obvezno zdravstveno zavarovanje (5,1%) - 4590,00 rubljev, socialno zavarovanje (2,9%) - 2610,00 rubljev.
Bolj priročno bo izpolniti razdelke za izračun zavarovalnih premij v letu 2017, katerih primer obravnavamo, v naslednjem zaporedju:
Oddelek 1. Brezplačni podatki o obveznostih plačnika zavarovalnih premij.
Priloga 1. Obračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno pokojninsko in zdravstveno zavarovanje k 1. razdelku.
Priloga 2. Obračun zneskov prispevkov za zavarovanje za obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom k 1. razdelku.
Oddelek 3. Personalizirani podatki o zavarovancih.
Ti roki so enaki za papirno in elektronsko obliko.
Izpolnijo se tisti listi obrazca za obračun zavarovalne premije, na katere se nanaša plačnik.
Vsebina listov je podobna obrazcem RSV-1 in 4-FSS. Poleg tega vsebina poročila vključuje tudi kazalnike RSV-2.
Na splošno je obrazec za izračun zavarovalnih premij Zvezni davčni službi sestavljen iz treh velikih delov:
Pri izpolnjevanju obrazca za izračun se morate odločiti, katere informacije je treba odražati v poročilu, ali imate pravico do uporabe znižanih tarif, ali obstaja obveznost plačila dodatnih pokojninskih prispevkov za nekatere kategorije zaposlenih.
Če plačnik ne plačuje dodatnih prispevkov obveznega zdravstvenega zavarovanja, nima pravice do znižane tarife in ni kmečka kmetija ali posameznik brez ustanovitve samostojnega podjetnika posameznika, ki zaposluje delavce, je treba naslednje pole enotnega obračuna predložiti. izpolnjen v obrazcu:
Pri izpolnjevanju izračuna za 1. četrtletje vam ni treba posredovati osebnih podatkov.
Če ima organizacija ali samostojni podjetnik zaposlene, ki delajo v škodljivih ali nevarnih razmerah, za katere je potrebno plačilo dodatnih pokojninskih prispevkov, potem morate v izračunu za 1. četrtletje 2017 izpolniti bodisi pododdelek 1.3.1. ali 1.3.2 k dodatku 1.
Če imate pravico do znižanih tarif v skladu z normami davčnega zakonika Ruske federacije, potem lahko izpolnite eno od prilog od 5 do 9-1 k prvemu razdelku.
Pri izpolnjevanju obrazca za izračun morate upoštevati postopek izpolnjevanja, ki je priložen odredbi Zvezne davčne službe.
Na podlagi materialov: spmag.ru, rabotniks.ru
