Ob koncu vsakega poročevalskega in davčnega obdobja morajo Zvezni davčni službi predložiti napoved za odmero dohodnine.

Če podjetje plačuje četrtletne akontacije, predloži izjavo 4-krat letno (na podlagi rezultatov 3 četrtletij in enega letnega).

Če podjetje plačuje mesečne akontacije glede na dejanski dobiček, potem napoved odda 12-krat.

Opomba, če v poročevalskem (davčnem) obdobju organizacija ni imela dobička in ni bilo gibanja na tekočih računih in blagajni, lahko Zvezni davčni službi predloži eno samo poenostavljeno izjavo.

Obrazec napovedi za odmero dohodnine

Prenesite obrazec napovedi dohodnine (KND obrazec 1151006), veljaven v letu 2019 (prenesite obrazec).

Opomba: obrazec za davčno napoved (za poročanje v letu 2019), postopek izpolnjevanja in oblika za elektronsko predložitev so odobreni z Odlokom Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 N ММВ-7-3/572@ ).

Vzorec izpolnjevanja izjave v letu 2019

Najava dohodnine za organizacije na OSN v letu 2019 (izpolnjevanje vzorca).

Rok za oddajo dohodninske napovedi

Davčni zavezanci oddajo napoved ob koncu vsakega poročevalskega in davčnega obdobja.

Obdobja poročanja za organizacije, ki plačujejo četrtletne akontacije, so 1. četrtina, pol leta in 9 mesecev.

Za organizacije, ki so izbrale postopek mesečnega plačila akontacije na podlagi dejanskega dobička, so obdobja poročanja mesec, dva meseca, tri mesece in tako naprej do 11 mesecev.

Izjave na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja se predložijo Zvezni davčni službi najpozneje do 28 dni od konca poročevalskega obdobja.

Roki za oddajo davčnih napovedi ob koncu poročevalskega obdobja

Tabela št. 1. Roki za oddajo napovedi glede na način plačila akontacije

Globe za prepozno vloženo napoved:

• 1.000 rubljev. – če letna napoved ni oddana, davek pa je plačan pravočasno ali »ničelna« napoved ni pravočasno oddana;
• 5% zneska, ki ga je treba plačati po deklaraciji, za vsak mesec zamude, vendar ne več kot 30% skupaj in ne manj kot 1.000 rubljev. – če davek ni plačan;
• 200 rubljev. - če napoved (izračun davka) na podlagi rezultatov poročevalskega obdobja ni pravočasno predložena.

Opomba: izjave, ki temeljijo na rezultatih poročevalskega obdobja, so sami po sebi davčni izračuni, zato Zvezna davčna služba nima pravice kaznovati organizacije v skladu s členom 119 Davčnega zakonika Ruske federacije, če obračun davka od dohodka ni predložen, kljub dejstvu, da se v davčnem zakoniku Ruske federacije ti izračuni imenujejo izjave. Globa za nepredložitev obračuna se odmeri izključno po 2. čl. 126 davčnega zakonika Ruske federacije.

Načini vložitve napovedi za davek od dohodkov pravnih oseb

Organizacije morajo predložiti izjave:

• Zvezni davčni službi na kraju vaše registracije.
• Zvezni davčni službi na kraju registracije vsakega ločenega oddelka.

Opomba: če je organizacija največji davčni zavezanec, se mora prijaviti na kraju registracije.

Napoved za odmero dohodnine lahko davčnemu organu pošljete na tri načine:

• V papirni obliki (v 2 izvodih) osebno ali preko pooblaščenca. Ko je predloženo, ena kopija poročila ostane pri Zvezni davčni službi, druga pa je označena s sprejemom in vrnjena. Žig z navedbo datuma prejema izjave v primeru spornih situacij bo služil kot potrditev pravočasne predložitve dokumenta;
• Po pošti v dragocenem pismu s seznamom vsebine. Potrdilo o pošiljanju izjave bo v tem primeru seznam priloge (z navedbo poslane izjave) in potrdilo o prejemu z datumom pošiljanja;
• V elektronski obliki preko TKS (preko operaterjev elektronskega upravljanja dokumentov).

Opomba: za predložitev izjave prek zastopnika je potrebno zanj sestaviti pooblastilo, overjeno s pečatom organizacije in podpisom vodje.

Opomba, pri predložitvi poročil na papirju lahko nekateri inšpektorji Zvezne davčne službe zahtevajo:

• Datoteko z deklaracijo v elektronski obliki priložite na disketi ali bliskovnem pogonu;
• Na deklaracijo natisnite posebno črtno kodo, ki podvoji podatke iz poročila.

Te zahteve niso predvidene v davčnem zakoniku Ruske federacije, vendar se v praksi srečujejo in lahko privedejo do zavrnitve sprejema deklaracije. Če se to zgodi, se lahko dejstvo zavrnitve sprejema izpodbija pri višjem davčnem organu (še posebej, če je zavrnitev povzročila zamudo roka za predložitev dokumenta in naložitev dodatnih kazni).

Odsotnost dvodimenzionalne črtne kode in nepravilna navedba kode OKTMO (če ni drugih pripomb in je izjava v skladu z uveljavljenim obrazcem) ne moreta biti razlog za zavrnitev sprejema deklaracije (to je neposredno navedeno v pismo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 18. aprila 2014 št. PA -4-6/7440.

Kako izpolniti dohodninsko napoved

Uradna navodila za izpolnjevanje izjave si lahko prenesete na tej povezavi.

Osnovna pravila za izpolnjevanje deklaracije

Izpolnjevanje dohodninske napovedi prek posebnih storitev

Napoved za odmero dohodnine lahko izpolnite tudi z:

• Plačljive internetne storitve (»My Business«, »B.Kontur« itd.);
• Specializirane računovodske družbe.

Izkaz poslovnega izida je eden najzahtevnejših davčnih dokumentov. To je posledica številnih razlogov, na primer:

• razlika v shemah za izračun davka, izbranih glede na promet v organizaciji;
• različna načela obračunavanja prihodkov in odhodkov v organizacijah;
• različne davčne stopnje;
• prisotnost ali odsotnost dohodka iz dividend.

In to je izjemno omejen seznam dejavnikov; pravzaprav jih je na desetine.

Toda v vseh primerih bo izjava o dobičku za šest mesecev ali drugo obdobje vključevala:

1. Naslovna stran.
2. Pododdelek 1.1, vključen v razdelek 1. Tu se odraža plačani davek.
3. List 02. Tukaj je podroben obračun davka.
4. Dodatni list 02:

• Priloga 1 (izkazuje dohodke, ki se upoštevajo pri obračunu davka);
• Priloga 2 (stroški).

Rok za oddajo napovedi je odvisen od uporabljene sheme plačila davka. Obstajajo tri takšne sheme:

1. Plačilo davka ob koncu četrtletja.

Izjava se odda v 28 dneh po koncu vsakega četrtletja, vendar za poročevalsko obdobje, v katerem je določeno četrtletje - 1 četrtletje, pol leta, 9 mesecev. Se pravi, da je za dobiček za 2. četrtletje rok za oddajo napovedi 28. julij.

1. Plačilo davka med četrtletjem (z doplačilom ob koncu četrtletja).

Podobni so tudi roki za oddajo napovedi.

1. Plačilo davka ob koncu meseca.

Napoved se odda v 28 dneh ob koncu vsakega meseca – od januarja do decembra.

Izjava za leto (za prvi dve shemi - v okviru finančnih rezultatov za 4. četrtletje, za tretje - za december) se v vseh primerih odda pred 28. marcem naslednjega leta.

Preberite več o rokih za oddajo obrazca.

Izpolnjevanje dodatnih razdelkov: nianse

Poleg tega lahko izjava vključuje:

1. Drugi pododdelki k razdelku 1:

• pododdelek 1.2 (če podjetje plačuje mesečne akontacije dobička);
• pododdelek 1.3 (če družba plačuje davek na dividende ali obresti).

1. Druge priloge k listu 02:

• Dodatek 3 (če morate navesti podatke o stroških za posamezne operacije, navedene v členih 8.1-8.8 Postopka za izpolnjevanje izjave z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 19. oktobra 2016 št. MMV-7-3/ 572@);
• Dodatek 4 (ob upoštevanju izgub preteklih let);
• Dodatek 5 (za ločene oddelke pravne osebe);
• Prilogi 6 in 6b (če je družba del uskupinjene skupine).

1. Drugi deklaracijski listi:

• list 03 (če je podjetje davčni zastopnik);
• list 04 (če je bil davek plačan po stopnjah, ki niso določene v odstavku 1 člena 284 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• list 05 (če se davek plača na posebne finančne transakcije v skladu s členi 13.1-13.5 postopka);
• list 06 (če je davčni zavezanec nedržavni pokojninski sklad);
• list 07 (če je podjetje prejelo ciljno financiranje, na primer v okviru dobrodelnega projekta);
• list 08 (če je podjetje prilagodilo cene v okviru nadzorovane transakcije na način, ki ga določa člen 105.18 Davčnega zakonika Ruske federacije);
• list 09 (če je dobiček prejet od odvisne tuje družbe).

1. Priloge k izjavi:

• prid. 1 (za prikaz prihodkov in odhodkov v skladu s Prilogo 4 k postopku);
• prid. 2 (za prikaz dohodka posameznika v skladu s členi 18.1-18.6 postopka).

Pri pripravi poročila o dobičku je ogromno odtenkov. Na primer, pri izpolnjevanju vrstice 210 obstajajo nianse, če je poročilo pripravljeno posebej za 2. četrtletje.

Kako izpolniti vrstico 210 izjave za 2. četrtletje?

Podatek v vrstico 210 (in povezani vrstici 220 in 230) se vnese le, če podjetje plačuje davek po shemi, v kateri plačuje:

• v četrtletju - predujmi;
• ob koncu četrtletja - dodatno plačilo.

V polletnem obračunu dohodnine mora vrstica 210 (za zvezni in regionalni proračun - vrstici 220 in 230) vsebovati izračunane akontacije, ki so bile plačane v zadnjem četrtletju poročevalskega obdobja.

Poleg tega so takoj prikazani predujmi, zapadli v naslednjem četrtletju. Ti predujmi se odražajo v vrstici 290 (za zvezni in regionalni proračun - v vrstici 300 in 310).

Kazalnik, ki se odraža v vrstici 210, če je obdobje poročanja v napovedi za dohodnino pol leta, se izračuna po formuli:

STR 210 (2 KV) = AB (1 KV) / 3,

kjer je: AB (1 KB) pogojni predujem na podlagi rezultatov 1. četrtletja.

Ne poznate svojih pravic?

Indikator AB (1 KB) se izračuna po formuli:

AB (1 KV) = OSNOVA (1 KV) × ST,

kjer: BASE (1 KB) - osnova v 1 četrtletju.

POMEMBNO! Za vrstico 210 je indikator ST 20%. Za vrstici 220 in 230 bo indikator CT enak 3 oziroma 17%.

V polletni napovedi za odmero dohodnine izpolnjevanje vrstice 290 vključuje naslednji izračun:

STR 290 (2 KV) = AB (2 KV) / 3,

kjer: AB (2 KB) - pogojni predujem na podlagi rezultatov 2. četrtletja.

Indikator AB (2 KB) se izračuna po formuli:

AB (2 KV) = OSNOVA (TLO) × ST - AB (1 KV),

BAZA (FLOOR) - davčna osnova za 1. polletje;

ST - stopnja;

AB (1 CV) - pogojni predujem na podlagi rezultatov 1. četrtletja.

V naslednji izjavi za 9 mesecev se shema ponovi s premikom za eno četrtino naprej.

Izpolnite vrstico 220 lista 02 napovedi dohodnine za 2. četrtletje

V vrstici 220 navedite znesek obračunanih predplačil, plačanih v zvezni proračun. Ta kazalnik je enak vsoti vrstic 190 in 300 lista 02 deklaracije za 1. četrtletje.

Če je bil pri izračunu davka na dobiček za prvo četrtletje znesek davka, plačanega zunaj Ruske federacije, pobotan, zmanjšajte kazalnik v vrstici 220 lista 02 izjave za pol leta za znesek pobotanega davka iz vrstice 250 lista 02 izjave za 1. četrtletje (točka 5.8 Postopka za izpolnjevanje davčne napovedi). dobiček).

Postopek izpolnjevanja vrstice 290 napovedi za dohodnino za 2. četrtletje

V vrstici 290 lista 02 polletne izjave navedite znesek predplačil, ki jih boste plačali v 3. četrtletju, ne da bi jih razdelili po ravni proračuna. Za izračun kazalnika od zneska obračunanega davka za šest mesecev odštejemo znesek obračunanega davka za 1. četrtletje. Če se želite preizkusiti, uporabite formulo:

Nianse izpolnjevanja vrstic 300 - 310 napovedi dohodnine za 2. četrtletje

Vrstici 300 in 310 lista 02 za polletje se izpolnita na podoben način, le da sta razčlenjena po ravni proračuna. Torej:

• stran 300 lista 02 za polletje = stran 190 lista 02 za polletje - stran 190 lista 02 za 1. četrtletje4
• stran 310 lista 02 za polletje = stran 200 lista 02 za polletje - stran 200 lista 02 za 1. četrtletje

Napoved za odmero dohodnine je mogoče izpolniti na desetine različnih načinov in je zaradi tega različno sestavljena. Zlasti ima vlogo shema plačila davka, ki lahko določi ne le strukturo izjave, temveč tudi postopek izračuna kazalnikov za nekatere njene vrstice.

S 1. julijem se morajo vsi računovodje nekoliko bolj potruditi: oddali bodo računovodske izkaze za drugo četrtletje 2016 (za 1. polletje) in plačali del davkov in prispevkov. Samo poročilo SZV-M je poročilo, ki ga je treba oddati glede na rezultate junija, ostala poročila se obravnavajo četrtletno.

V tem članku so navedena vsa računovodska in davčna poročila za julij.

4-FSS

Poročilo je treba oddati ZZS do 20. julija v papirni obliki in do 25. v elektronski obliki. Kdo in kako mora to poročilo izpolniti ter kaj je novega v njem v letu 2016, preberite v našem članku.

Izjava UTII

Izjavo je treba predložiti Zvezni službi za migracije na kraju registracije podjetja v elektronski ali papirni obliki ali s priporočeno pošto s popisom. Rok: 25. julij.

napoved DDV

Sestavljajo ga LLC in samostojni podjetniki, ki plačujejo DDV. Člena 161 Davčnega zakonika Ruske federacije in 145 Davčnega zakonika Ruske federacije vsebujeta popoln seznam davčnih zavezancev. Napoved je treba predložiti davčnemu uradu v kraju registracije do 20. julija v papirni obliki in do 25. julija v elektronski obliki.

Napoved za odmero dohodnine

Pravne osebe ga predložijo Zvezni davčni službi v prvi polovici leta pred 28. julijem. Odredba Zvezne davčne službe Rusije z dne 26. novembra 2014 št. MMV-7-3/600@ je odobrila obrazec za poročanje.

Nič poročanja

Če podjetje v prvih dveh četrtletjih ni poslovalo, ni bilo prometa ali ni bilo obračunanih časovnih razmejitev zaposlenim, potem je treba v tem primeru oddati ničelno poročanje. Preberite ločeno o ničelnem poročanju.

Prispevki in plačila za 2. četrtletje

Plačilo UTII za 2. četrtletje

Predplačilo po poenostavljenem davčnem sistemu

Akontacija se izračuna na dva načina: ločeno za poenostavljeni davčni sistem "dohodek" in ločeno za poenostavljeni davčni sistem "dohodek minus stroški". Akontacijo plačate do 25. julija.

Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek" = ∑ četrtletni dohodek * 6% - ∑ zavarovalne premije in ugodnosti od januarja do marca.
Akontacija po poenostavljenem davčnem sistemu "dohodek minus odhodki" = ∑ (Prihodki - Odhodki) za četrtletje * 15%. Ti izračuni so podrobneje opisani v davčnem zakoniku Ruske federacije.

DDV za 2. četrtletje

Julija lahko podjetja na OSNO začnejo plačevati DDV za 2. četrtletje 2016. Podjetja imajo za to tri mesece časa. Podjetja na OSNO in davčni zastopniki imajo možnost, da četrtletno plačilo razdelijo na tri različne (enake) dele in ga plačajo enkrat mesečno do 25.

Kdo, kdaj in kako mora plačati DDV in vložiti napoved, je opisano v 3. čl. 174 Davčni zakonik Ruske federacije.

Akontacija dohodnine

Podjetja od 1. do 28. julija OSNO nakažejo akontacijo za šest mesecev, ki je zmanjšana za že plačane akontacije za leto 2016. Če je dohodek podjetja za preteklo leto (to je 4 četrtletja) znašal več kot vključno 60 milijonov rubljev, je treba izračunati in nakazati mesečno akontacijo.

Več o dohodnini lahko izveste na.

Vodite evidenco v Kontur.Accounting - priročni spletni storitvi za izračun plač in nadomestil ter pošiljanje poročil Zvezni davčni službi, Pokojninskemu skladu Ruske federacije, Skladu za socialno zavarovanje in Rosstatu. Storitev je primerna za sodelovanje med računovodjo in direktorjem.

V tem članku podrobno opisujemo roke za oddajo poročil za 2. četrtletje zvezni davčni službi, pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja.

Kljub začetku počitniške sezone se delo računovodje ne ustavi, saj nihče ni preklical poročanja za 2. četrtletje (polovico leta) 2016. Kakšne so zahteve glede rokov za poročanje?

Roki za plačilo davkov in roki za predložitev davčnih poročil so določeni z davčnim zakonikom Ruske federacije. Zvezni zakoni določajo roke za oddajo računovodskih izkazov ter poročanje pokojninskemu skladu in skladu socialnega zavarovanja.

Pokojninski sklad Ruske federacije

Spomnimo vas, da lahko kupite videoposnetek in predstavitev spletnega seminarja po ceni 180 rubljev..ru.

Roki za oddajo poročil v obrazcu SZV-M v 2. kvartalu 2016:

Sklad socialnega zavarovanja

Predloženo Skladu za socialno zavarovanje četrtletno poročilo na obrazcu 4-FSS. Izraža obračunane prispevke za obvezno socialno zavarovanje in prispevke za poškodbe. Ta obrazec predložijo vsi plačniki prispevkov v sklad za socialno zavarovanje: organizacije in samostojni podjetniki, ki plačujejo plačila posameznikom.

Če povprečno število zaposlenih v organizaciji (podjetniku) ne presega 25 ljudi, se lahko poročilo 4-FSS predloži v papirni in elektronski obliki. Če število zaposlenih presega to število, se obrazec odda le v elektronski obliki.

Rok za oddajo poročil Skladu za socialno zavarovanje 4-FSS za 2. četrtletje (6 mesecev) 2016:

• v papirni obliki - najkasneje do 20. julija 2016.
• v elektronski obliki - najkasneje do 25. julija 2016.

Davčni urad

6-NDFL– nov obrazec za poročanje delodajalcev, ki vključuje splošne podatke: za vse posameznike, ki so prejeli dohodek od davčnega zastopnika; o vseh obračunanih in izplačanih zneskih dohodkov; o zagotovljenih davčnih olajšavah; o obračunani in odtegnjeni dohodnini.

Ta obrazec za poročanje mora oddati:

• Samostojni podjetniki in organizacije, ki so davčni zastopniki, torej tisti, ki plačujejo dohodke zaposlenim in drugim posameznikom.

Roki za oddajo izračunov 6-NDFL za 2. četrtletje (polletje) 2016.

Predložitev četrtletnih davčnih poročil pri uporabi poenostavljenega davčnega sistema ni predvidena.

Napoved DDV je najbolj zapletena oblika poročanja, tako kot sam davek. Ima 12 razdelkov, vključno s podatki iz nabavne in prodajne knjige, v primeru posredniške dejavnosti pa iz dnevnikov prejetih in izdanih računov.

• zavezanci za DDV;
• davčni zastopniki za DDV;
• posredniki, ki v svojem imenu izdajajo račune z dodeljenim zneskom DDV (razen posrednikov, ki niso zavezanci za DDV in davčni zastopniki).

Zavezanci za DDV so dolžni izpolniti le rubriko 1 »Znesek davka za plačilo v proračun (vračilo iz proračuna), po davčnem zavezancu« in naslovno stran. Ostale rubrike je treba izpolniti, če je imelo podjetje promet, ki je predmet DDV

Roki za oddajo obračuna DDV za 2. kvartal 2016

Davčni zavezanci (davčni zastopniki) morajo oddati obračun DDV najkasneje do 25. julija 2016.

Napoved za odmero dohodnine izpolnijo samo organizacije, ki uporabljajo splošni sistem obdavčitve (OSNO). Poročilo se predloži davčni službi in vam omogoča, da ocenite znesek dohodkov in odhodkov, ki jih je organizacija prejela za obdobje poročanja.

Postopek oddaje davčne napovedi je odvisen od tega, kako organizacija plačuje dohodnino. Če organizacija izvaja predplačila vsak mesec, je treba izjavo v celoti izpolniti za 1 četrtletje, 6 mesecev, 9 mesecev in eno leto. Ob koncu preostalih mesecev se izpolni ista izjava, vendar v poenostavljeni obliki - listi 01 in 02 ter pododdelek 1 oddelka 1.

Rok za oddajo je najkasneje do 28. dne v mesecu, ki sledi obdobju poročanja. Če dan oddaje napovedi pade na vikend, se prestavi na naslednji delovni dan.

Roki za oddajo dohodninskih poročil za 2. četrtletje (6 mesecev) 2016.

• Zavezanci, pri katerih je poročevalsko obdobje četrtletje, morajo davčni obračun za polletje (2. četrtletje) predložiti najkasneje do 28. julija 2016.
• Davčni zavezanci, ki obračunavajo mesečno akontacijo od dejanskega dobička, predložijo davčno napoved najpozneje v 28 dneh po preteku meseca poročanja. In sicer: 28. junij (za obdobje januar-maj), 28. julij (za obdobje januar-junij).

Davek na premoženje se obdavči z vsemi premičninami in nepremičninami organizacij, katerih podroben seznam je določen v členu 374 Davčnega zakonika Ruske federacije.

Davčni zavezanci predložijo davčne obračune akontacije davka najpozneje v 30 koledarskih dneh po koncu ustreznega obdobja poročanja. (386. člen Davčnega zakonika Ruske federacije).

Če organizacija ni opravljala nobene dejavnosti, ni bilo transakcij na tekočih računih ali blagajnah in ni predmetov obdavčitve, potem je mogoče oddati eno samo poenostavljeno deklaracijo. Rok za oddajo je 20. dan v mesecu, ki sledi četrtletju poročanja.

Rok za oddajo enotne poenostavljene napovedi za 2. četrtletje (6 mesecev) 2016 - najkasneje do 20. julija 2016.

Poročil je veliko. Toda katero koli od njih lahko pripravite enostavno in hitro. Če želite to narediti, morate samo prenesti enega od računovodskih programov BukhSoft ali se registrirati v računovodstvu v oblaku Bukhsoft Online. V tem primeru datoteke s poročilom ni mogoče samo naložiti na bliskovni pogon, temveč tudi poslati prek TKS.

Akontacije dohodnine v letu 2016 za 2. četrtletje

Nekatera podjetja morajo plačati akontacijo dohodnine za 2. četrtletje 2016. Kako jih izračunati in kdaj plačati?

Večina podjetij plačuje davek na dobiček četrtletno. Toda nekatere organizacije morajo poleg četrtletnih plačil plačati tudi mesečne akontacije.

Kdo mora plačati mesečne akontacije dohodnine v letu 2016 za 2. četrtletje

Če želite razumeti, ali mora vaše podjetje plačevati mesečne akontacije, seštejte prihodke brez DDV za zadnja štiri četrtletja in jih delite s 4. Ali je več kot 15 milijonov? Nato poleg četrtletnih akontacije plačujete tudi mesečno.

Upoštevajte le prihodke od prodaje. Ne upoštevajte neposlovnih prihodkov - prejetih kazni, glob, pozitivnih tečajnih razlik in odpisanih obveznosti.

Novoustanovljena podjetja izračunavajo limit po posebnih pravilih. Mesečne akontacije plačujejo, če mesečni prihodek vsaj enkrat preseže 5 milijonov rubljev.

Poleg tega lahko za novo podjetje obveznost dajanja predujmov nastane šele v tretjem četrtletju njegovega obstoja. To izhaja iz odstavka 6 člena 286 Davčnega zakonika Ruske federacije - dokler ne mine polno četrtletje od datuma državne registracije, predujmov ni treba plačati. S četrtletjem zakonodajalec ni mislil treh zaporednih mesecev, temveč celotno prvo, drugo, tretje ali četrto četrtletje v letu.

Recimo, da je bilo podjetje odprto januarja 2016. Obveznost dajanja predujmov lahko nastane šele od tretjega četrtletja.

Začnite plačevati mesečne akontacije od četrtletja, ki sledi tistemu, v katerem ste presegli limit. Na primer, dohodek ni več ustrezal standardu v prvem četrtletju 2016. Akontacijo dohodnine začnite plačevati v tretjem četrtletju.

Če vaš dohodek spet ustreza standardu, potem od naslednjega četrtletja ne plačujte akontacije. Poglejmo si primer.

Stroškovni kriterij za mesečne akontacije

Primer. Kako ugotoviti, ali mora podjetje v letu 2016 plačevati mesečne akontacije dohodnine

Družba je ustvarila prihodke od prodaje brez DDV:

11 910 000 rubljev za drugo četrtletje 2015;

15 500 000 rubljev za tretje četrtletje 2015;

19 200 000 rubljev za četrto četrtletje 2015;

16 500 000 rubljev za prvo četrtletje 2016;

1.100.000 rubljev za drugo četrtletje 2016.

V drugem četrtletju 2016 mora podjetje plačevati mesečne akontacije. Navsezadnje povprečni prihodki od prodaje v zadnjih štirih četrtletjih presegajo 15 milijonov in bodo znašali 15.777.500 rubljev. ((11 910 000 RUB + 15 500 000 RUB + 19 200 000 RUB + 16 500 000 RUB) : 4).

Toda v tretjem četrtletju 2016 podjetje ne bo plačalo akontacije. Prihodki so v drugem četrtletju padli in organizacija je dosegla mejo. Povprečni prihodek v zadnjih štirih četrtletjih je 13 075 000 rubljev. ((15 500 000 RUB + 19 200 000 RUB + 16 500 000 RUB + 1 100 000 RUB) : 4).

Kako izračunati akontacijo dohodnine v letu 2016 za 2. četrtletje

Mesec II = A kv. jaz: 3

Kje je mesec? II - mesečna akontacija v drugem četrtletju;

Kv. I - obračunana akontacija za prvo četrtletje (vrstica 180 lista 02 izjave za prvo četrtletje).

Če je v prvem četrtletju izguba ali ničelna osnova, boste dobili negativen rezultat. Potem ne plačujte akontacije za drugo četrtletje.

Primer. Obračun akontacije dohodnine v letu 2016 za 2. četrtletje

Osnova za davek od dohodka za prvo četrtletje 2016 (vrstica 180 lista 02 izjave za to obdobje) je 120.000 rubljev.

Akontacija dohodnine za 2. četrtletje - 40.000 rubljev. (120.000 rubljev: 3).

Roki za plačilo akontacije dohodnine za 2. četrtletje

Prosimo, da akontacijo dohodnine za 2. četrtletje 2016 nakažete v proračun najkasneje do: