Kako pravilno izpolniti polje 107 na plačilnem nalogu v letu 2016?
Kot veste, morajo zavezanci v polju 107 navesti davčno obdobje, za katero se znesek nakazuje. Ta zahteva je opredeljena v 8. odstavku pravilnika, potrjenega z odredbo Ministrstva za finance št. 107n z dne 12. novembra. 2013 Vendar obstajajo izjeme od vsakega pravila. Oglejmo si podrobneje pravila za izpolnjevanje polja 107.
Najprej si zapomnimo, kje v plačilnem nalogu se to polje nahaja.
Kako na plačilnem nalogu v letu 2016 v polju 107 navesti pravilno davčno obdobje?
Davčno obdobje je sestavljeno iz 10 znakov in se odraža v obliki XX.LL.LLLL, kjer
XX - pogostost plačila davka. V skladu s pravili izpolnjevanja pišemo MS - mesečno plačilo, CV - četrtletno, PL - polletno, GD - letno.
YY je številka obdobja, za katero je plačan davek. To je lahko številka meseca (01,02,03...12), četrtletja (01,02,03,04), pol leta (01,02). Če je davek letni, napišite 00.
LLLL je leto, za katero se davek prenese.
Na primer, organizacija plača davek na nepremičnine za 1. četrtletje 2016, nato pa v plačilnem obrazcu navedemo: KV.01.2016.
Za katera plačila je navedeno davčno obdobje?
Navedemo davčno obdobje za plačila tekočega leta in za plačila. za katere plačate dodaten davek, če povpraševanje še ni prejeto.
Vzorec plačilnega naloga ob izpolnjevanju polja 107 v letu 2016.
Na podlagi zgoraj navedenega se pri prenosu na primer DDV, dohodnine, davka na nepremičnine, prometnega davka, UTII in poenostavljenega davčnega sistema najpogosteje polje 107 izpolni na naslednji način: »KV.03.2016«. Pri prenosu zavarovalnih premij v polje 107 vpišite 0.
Glede plačila dohodnine obstaja več mnenj. Eden od njih je, da je datum plačila dohodnine določen. Tisti. , izdan v juliju 2016, je treba prenesti do konca julija z navedbo obdobja “31.7.2016”. Drugo mnenje - v polju 107 morate odražati mesec, v katerem je zaposleni prejel dohodek "MS.07.2016".
Zakaj morate pravilno izpolniti polje 107? To je potrebno, da inšpektorji pri usklajevanju datumov v 6-NDFL in položnicah ne zaračunavajo kazni in glob. Oglejmo si podrobneje izpolnjevanje dohodninskih obrazcev.
Glede na postopek izpolnjevanja položnic izhaja, da se v polje 107 vpisujejo točno določeni datumi, za letna plačila pa šifra predvideva več kot eno plačilno obdobje.
Za dohodnino je davčno obdobje opredeljeno kot leto (člen 216 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ob tem zavezanci večkrat nakazujejo davek, zakonik pa določa najvišje roke plačila. Za regres oziroma regres je torej rok za plačilo dohodnine zadnji dan v mesecu. Pri izdaji plače - dan po njeni izdaji (odstavek 6 člena 226 Davčnega zakonika Ruske federacije).
Tako mora biti po navedbah ministrstva za finance v polju 107 plačilnega naloga naveden konkreten datum.
Zelo pogosto pri delu s programi Bank-Client program ne dovoljuje vnosa zahtevanega datuma v polje 107. Nato morate pri plačilu dohodnine navesti GD.00.2016 ali mesec, na primer MS.07.2016. V tem primeru plačilo še vedno gre zvezni davčni službi, vendar lahko inšpektorji določijo drug datum plačila, zaradi česar vam bo zaračunana kazen. Zato bo treba pojasniti plačilo. In banki morate napisati pismo o nepravilnem delovanju banke stranke.
Zgodi se, da je podjetje ob nakazilu dohodnine od plač za junij na primer navedlo rok plačila MS.07.2016. V tem primeru program zvezne davčne službe ne bo videl plačila za junij in bo zaračunal kazni. Nato morate napisati izjavo davčnemu uradu, da pojasnite plačilo.
Mnenje davčnih organov: pri izpolnjevanju polja 107 pri plačilu dohodnine se morate osredotočiti na mesec, v katerem je posameznik prejel dohodek. Torej, če organizacija izda plače za junij v juliju, mora biti položnica označena z MS.06.2016 in ne z MS.07.2016, saj je datum prejema dohodka 30. junij (2. odstavek 223. člena Davčnega zakonika RS). Ruska federacija).
Če je organizacija januarja izdala plače za december in v polje 107 položnice zapisala MS.12.2015, bo davčni program izračunal kazni. V tem primeru morate Zvezni davčni službi napisati pismo z zahtevo za ponovni izračun kazni.
Pri izplačilu plač za december v januarju se plačila odražajo v razdelku 2 izračuna 6-NDFL.
Davčni program preveri datume in zneske v razdelku 2 s podatki o plačilu. Ko se prikaže v polju 107 MS.12.2015, bo program upošteval, da je to plačilo davek za prejšnje leto, in bo zavrgel plačila iz tega obdobja. Posledično davčni organi zaračunavajo kazni za davke, odtegnjene januarja od plač za leto 2015. To je nezakonito, zato bo treba kazni preračunati tako, da napišete pismo Zvezni davčni službi.
Torej, če zakonik določa določene datume, je treba na računih navesti posebne datume, zato morate davek nakazati v več plačilih (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 12. julija 2016 št. ZN-4 -1/12498@).
Kmalu na dopust!
Če želite prejeti brezplačno knjigo, vnesite svoje podatke v spodnji obrazec in kliknite gumb "Pridobi knjigo".
Načela za ustvarjanje potrdil o plačilu carin in podobnih obrazcev za davke so podobna. Vendar pa obstaja tudi razlika. Tako se na primer navodila za izpolnjevanje polja 107 pri teh dveh plačilih bistveno razlikujejo. Naše posvetovanje vam bo pomagalo pravilno razumeti, kako se v plačilnem nalogu 2019 izpolni šifra carinskega organa (polje 107).
Najprej je treba opozoriti, da morajo davčni obračuni odražati določeno davčno obdobje v polju 107. Carinsko plačilo je koda, dodeljena organu Zvezne carinske službe Rusije (FCS).
Tudi druga polja plačilnega naloga za carino so izpolnjena drugače, da lahko natančno razumete, za kaj je bilo plačilo izvedeno. Oglejmo si to podrobneje.
Splošna in posebna pravila, po katerih se oblikujejo plačila, so zapisana v Odredbi št. 107n Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013. Pojasnila v zvezi s plačili carine so podana tukaj v posebnem dodatku št. 3. Tukaj je opisan postopek izpolnjevanja polj 104 – 109 v plačilnem nalogu, naslovljenem na organe Zvezne carinske službe.
Vendar pa je najprej treba za samozavestno opraviti nadzor tega plačila pravilno izpolniti stolpec 101. Označuje status samega plačnika kot udeleženca v tujih gospodarskih transakcijah in transakcijah. Predpisana je s posebnimi digitalnimi kodami, kot sta 06 in 16 - 20. Namen teh kod je pokazati, da je oseba, ki izpolnjuje plačilo, udeleženec zunanjetrgovinske dejavnosti.
Za plačilo državnemu carinskemu uradu se v polje 104 vpiše šifra proračunske klasifikacije - skrajšano KBK. Seznam teh kod in kod za vrsto plačila, značilnih za vsak BCC, je na voljo na uradni spletni strani Zvezne carinske službe v zavihku »Informacije za udeležence v zunanji trgovini«.
V praksi morate najpogosteje v plačila vnesti kode proračunske klasifikacije:
Vrstica 104 lahko vsebuje tudi kodo, ki označuje plačilo kazni za carine.
Na podlagi pisma Zvezne carinske službe z dne 26. decembra 2013 št. 01-11/59519 je v polju 105 potrebno navesti eno samo kodo OKTMO.
Plačnik mora na carinski pošti povprašati, pri katerem carinskem uradu bo na tej lokaciji izvedeno plačilo. Se pravi, kakšno šifro ima višji carinski urad za sprejem nakazanih sredstev?
PRIMER
Carina Bryansk ima 10 delovnih mest za carinski pregled. In vsak od njih ima svojo individualno kodo. Ko pa podjetje izpolni kodo carinskega organa, v polju 107 plačila navede številke centralnega urada carinskega urada regije Bryansk. Ta koda je videti takole - 10102000.
Te informacije so na voljo tudi na spletni strani Carinske službe Ruske federacije http://ved.customs.ru/ v razdelku »Baze podatkov«. Vse, kar morate vnesti v polje 107, najdete na tej povezavi.
Če se to zgodi, zakon od plačnika zahteva plačilo kazni. Njihov obseg je neposredno odvisen od časa zamude pri plačilu.
Obstajajo kode KBK, zasnovane posebej za plačilo kazni. Isti razdelek »Informacije za zunanjetrgovinske udeležence« na uradni spletni strani carinske službe vam bo pomagal najti BCC za kazni.
Plačnik globe izpolni vsa ostala polja na enak način, kot bi izpolnil potrdilo o plačilu carine.
Če je treba na zahtevo carinskega organa plačati kazni, morate dodatno izpolniti:
Torej, pri prenosu naslednjega plačila DDV, na primer za prvo četrtletje 2017, mora polje 107 navesti "KV.01.2017";
»107« je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri nakazilu davkov, prispevkov za zavarovanje in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri nakazilih tekočih davkov in zavarovalnih premij. Prav tako je treba izpolniti podrobno 107, ko davčni zavezanec ali davčni zastopnik prostovoljno odplača zamude. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v obliki “ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta zaporedna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polletja (01 ali 02). Za plačila enkrat letno vnesite 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tem obrazcu je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto ali ko je davčni zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se odločil za plačilo dodatnega davka, ne da bi čakal na zahtevo davčnega urada. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa bo videti kot »KV.02.2017 ”. Pri prostovoljnem doplačilu davka navedite obdobje, za katero je opravljeno: na primer pri prenosu doplačila davka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: »Q4. 04.2016."
Pri predčasnem plačilu davkov morate navesti davčno obdobje, za katero je prenos opravljen.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije prenesejo na davčni urad, v Sklad za socialno zavarovanje pa se še naprej plačujejo samo prispevki za "poškodbe". Glede na prejemnika prispevka je treba v polje 107 plačilnega naloga navesti:
V nekaterih primerih v polju »Davčno obdobje« (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje »Osnova plačila« (106) vnesena katera koli od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, zahteva Zvezne davčne službe (TR) določa rok za odplačilo davčnega dolga - 25.07.2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačilne liste navesti: "25.07.2017" .
Kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če se dolg poplača na podlagi zapisnika o davčnem inšpekcijskem nadzoru ali sklepa o izvršbi? V tem primeru mora biti polje 107 izpolnjeno z vrednostjo nič: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga navedeno napačno, mora davek še vedno steči v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko napako odkrije davčni zavezanec sam, je bolje, da davčno obdobje pojasnite tako, da Zvezni davčni službi pošljete vlogo s kopijo položnice (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog, ki ga izda imetnik računa servisni banki za izvedbo kakršnega koli plačila. Kljub dejstvu, da se potreba po izpolnjevanju tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, imajo številni strokovnjaki težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta polja.
Podroben opis izpolnjevanja polj plačilnih dokumentov je podan v »Pravilnikih o pravilih za prenos sredstev« (odobren s strani Banke Rusije 19. junija 2012 št. 383-P). Njihova pravilna izvedba odpravlja spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatno odmero davkov.
Stolpec 106 je namenjen navedbi osnove za plačilo. Ne glede na to, kako je plačilni dokument ustvarjen (ročno ali v programu), morajo številske in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
25. aprila 2017 je bila spremenjena Odredba Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila za obdelavo poravnalnih dokumentov, ki jih pošljejo imetniki bančnih računov. Zato je bilo treba polje 106 na plačilnem nalogu za leto 2016 izpolniti po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila izpolnjevanja posameznih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je predstavljen vzorec plačilnega naloga z navedbo številk polj.
Ali je možno pustiti 106 prazno? Računovodje dobro vedo, da tega ni mogoče storiti.
Polje 106 na položnici, tako na papirju kot v elektronskem dokumentu, se izpolni s šiframi.
Za izpolnjevanje zadevnega stolpca se uporabljajo kodne vrednosti, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki za razjasnitev identitete obvezne dajatve je polje 107 na položnici. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 znakov, od katerih sta dva ločila. V skladu s splošnim pravilom sta prvi dve točki namenjeni razjasnitvi obdobja, v katerem se izvajajo prenosi. V ta namen so na voljo naslednje vrednosti: MS (izračun za mesec), CV (na podlagi rezultatov četrtletja), PL (za izračune za pol leta) in GD (davki za leto) .
Po določitvi obdobja, za katero organizacija poroča, se vstavi ločilo. Sledi označba meseca, četrtletja, polletja ali leta, za katero so plačani davki. Opozoriti je treba, da je treba v primeru prenosa restrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti s točno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; KV.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letna, za 2017.
Če je eno od polj dokumenta o plačilu davka nepravilno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti.
Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo pravočasno. To pomeni nabiranje kazni (ne glob).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 »podlaga za plačilo« je priporočljiva uporaba specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov s pravilnim virom bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačilnega obrazca bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujejo napake, bodo poravnalni dokumenti zavrnjeni, dokler ne bodo popravljene vse pripombe.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012) za prenos davkov mora plačnik / davčni zastopnik navesti kodo davčnega obdobja, za katero je davek preneseno (odstavek 8 Dodatka št. 2 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi pri prostovoljnem odplačilu zaostalih obveznosti, če zvezna davčna služba ne zahteva plačila.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 položnice, ima 10 znakov - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka ima lahko naslednjo obliko:
Če davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo določa več kot eno plačilno obdobje in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačilne liste (točka 8 Dodatka št. 2 Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n).
Kot lahko vidimo, zakonik ne vsebuje besedila o tem davku, kot za druge davke (na primer, "davek se plača najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja"), vendar so navedeni posebni datumi. V skladu s tem morate v polje 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika pri plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota) navesti točno datum zase, na primer "17.07.2017". ).
Če organizacija / samostojni podjetnik posameznika kot davčni zastopnik plačuje dohodnino v proračun, potem se v nalogu za plačilo dohodnine polje 107 izpolni na običajen način (tj. v obliki »MS.XX.LLLL«). Navsezadnje davčni zakonik ne določa posebnih datumov za plačilo agencijske dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. In pojasnilo davčne službe (Pismo Zvezne davčne službe z dne 12. julija 2016 N ZN-4-1/12498@), ki ga nekateri strokovnjaki obravnavajo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 plačila dohodnine, je le splošna pripomba o postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri prenosu dohodnine, na primer od plače za marec 2017, v polje 107 položnice vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec položnice za dohodnino v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili samo v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (člen 4, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da zvezni davčni službi pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja na plačilni položnici, v kateri ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruska federacija).
Od leta 2017 bo za upravljanje zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe) skrbela Zvezna davčna služba. Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za nakazilo prispevkov Zvezni davčni službi (prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki »MS.XX .XXXX« (kot pri plačilih za dohodnino zastopnika). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") se v polje 107 vnese "0" (točka 5 Dodatka št. 4 k Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n) .
»107« je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri nakazilu davkov, prispevkov za zavarovanje in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri nakazilih tekočih davkov in zavarovalnih premij. Prav tako je treba izpolniti podrobno 107, ko davčni zavezanec ali davčni zastopnik prostovoljno odplača zamude. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v obliki “ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta zaporedna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polletja (01 ali 02). Za plačila enkrat letno vnesite 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tem obrazcu je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto ali ko je davčni zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se odločil za plačilo dodatnega davka, ne da bi čakal na zahtevo davčnega urada. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa bo videti kot »KV.02.2017 ”. Pri prostovoljnem doplačilu davka navedite obdobje, za katero je opravljeno: na primer pri prenosu doplačila davka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: »Q4. 04.2016."
Pri predčasnem plačilu davkov morate navesti davčno obdobje, za katero je prenos opravljen.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije prenesejo na davčni urad, v Sklad za socialno zavarovanje pa se še naprej plačujejo samo prispevki za "poškodbe". Glede na prejemnika prispevka je treba v polje 107 plačilnega naloga navesti:
V nekaterih primerih v polju »Davčno obdobje« (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje »Osnova plačila« (106) vnesena katera koli od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, zahteva Zvezne davčne službe (TR) določa rok za odplačilo davčnega dolga - 25.07.2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačilne liste navesti: "25.07.2017" .
Kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če se dolg poplača na podlagi zapisnika o davčnem inšpekcijskem nadzoru ali sklepa o izvršbi? V tem primeru mora biti polje 107 izpolnjeno z vrednostjo nič: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga navedeno napačno, mora davek še vedno steči v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko napako odkrije davčni zavezanec sam, je bolje, da davčno obdobje pojasnite tako, da Zvezni davčni službi pošljete vlogo s kopijo položnice (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog, ki ga izda imetnik računa servisni banki za izvedbo kakršnega koli plačila. Kljub dejstvu, da se potreba po izpolnjevanju tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, imajo številni strokovnjaki težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta polja.
Podroben opis izpolnjevanja polj plačilnih dokumentov je podan v »Pravilnikih o pravilih za prenos sredstev« (odobren s strani Banke Rusije 19. junija 2012 št. 383-P). Njihova pravilna izvedba odpravlja spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatno odmero davkov.
Stolpec 106 je namenjen navedbi osnove za plačilo. Ne glede na to, kako je plačilni dokument ustvarjen (ročno ali v programu), morajo številske in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
25. aprila 2017 je bila spremenjena Odredba Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila za obdelavo poravnalnih dokumentov, ki jih pošljejo imetniki bančnih računov. Zato je bilo treba polje 106 na plačilnem nalogu za leto 2016 izpolniti po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila izpolnjevanja posameznih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je predstavljen vzorec plačilnega naloga z navedbo številk polj.
Ali je možno pustiti 106 prazno? Računovodje dobro vedo, da tega ni mogoče storiti.
Polje 106 na položnici, tako na papirju kot v elektronskem dokumentu, se izpolni s šiframi.
Za izpolnjevanje zadevnega stolpca se uporabljajo kodne vrednosti, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki za razjasnitev identitete obvezne dajatve je polje 107 na položnici. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 znakov, od katerih sta dva ločila. V skladu s splošnim pravilom sta prvi dve točki namenjeni razjasnitvi obdobja, v katerem se izvajajo prenosi. V ta namen so na voljo naslednje vrednosti: MS (izračun za mesec), CV (na podlagi rezultatov četrtletja), PL (za izračune za pol leta) in GD (davki za leto) .
Po določitvi obdobja, za katero organizacija poroča, se vstavi ločilo. Sledi označba meseca, četrtletja, polletja ali leta, za katero so plačani davki. Opozoriti je treba, da je treba v primeru prenosa restrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti s točno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; KV.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letna, za 2017.
Če je eno od polj dokumenta o plačilu davka nepravilno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo pravočasno. To pomeni nabiranje kazni (ne glob).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 »podlaga za plačilo« je priporočljiva uporaba specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov s pravilnim virom bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačilnega obrazca bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujejo napake, bodo poravnalni dokumenti zavrnjeni, dokler ne bodo popravljene vse pripombe.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012) za prenos davkov mora plačnik / davčni zastopnik navesti kodo davčnega obdobja, za katero je davek preneseno (odstavek 8 Dodatka št. 2 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi pri prostovoljnem odplačilu zaostalih obveznosti, če zvezna davčna služba ne zahteva plačila.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 položnice, ima 10 znakov - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka ima lahko naslednjo obliko:
Če davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo določa več kot eno plačilno obdobje in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačilne liste (točka 8 Dodatka št. 2 Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo samostojni podjetnik plača OSN zase (ne kot davčni zastopnik).
Navsezadnje mora davek nakazati ob koncu leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja, med letom pa se prenesejo predujmi (9. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije): najkasneje do 15. julija, 15. oktobra leta poročanja in 15. januarja leta, ki sledi letu poročanja.
Kot lahko vidimo, zakonik ne vsebuje besedila o tem davku, kot za druge davke (na primer, "davek se plača najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja"), vendar so navedeni posebni datumi. V skladu s tem morate v polje 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika pri plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota) navesti točno datum zase, na primer "17.07.2017". ).
Če organizacija / samostojni podjetnik posameznika kot davčni zastopnik plačuje dohodnino v proračun, potem se v nalogu za plačilo dohodnine polje 107 izpolni na običajen način (tj. v obliki »MS.XX.LLLL«). Navsezadnje davčni zakonik ne določa posebnih datumov za plačilo agencijske dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. In pojasnilo davčne službe (Pismo Zvezne davčne službe z dne 12. julija 2016 N ZN-4-1/12498@), ki ga nekateri strokovnjaki obravnavajo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 plačila dohodnine, je le splošna pripomba o postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri prenosu dohodnine, na primer od plače za marec 2017, v polje 107 položnice vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec položnice za dohodnino v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili samo v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (člen 4, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da zvezni davčni službi pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja na plačilni položnici, v kateri ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruska federacija).
Od leta 2017 bo za upravljanje zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe) skrbela Zvezna davčna služba. Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za nakazilo prispevkov Zvezni davčni službi (prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki »MS.XX .XXXX« (kot pri plačilih za dohodnino zastopnika). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") se v polje 107 vnese "0" (točka 5 Dodatka št. 4 k Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n) .
»107« je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri nakazilu davkov, prispevkov za zavarovanje in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri nakazilih tekočih davkov in zavarovalnih premij. Prav tako je treba izpolniti podrobno 107, ko davčni zavezanec ali davčni zastopnik prostovoljno odplača zamude. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v obliki “ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta zaporedna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polletja (01 ali 02). Za plačila enkrat letno vnesite 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tem obrazcu je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto ali ko je davčni zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se odločil za plačilo dodatnega davka, ne da bi čakal na zahtevo davčnega urada. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa bo videti kot »KV.02.2017 ”. Pri prostovoljnem doplačilu davka navedite obdobje, za katero je opravljeno: na primer pri prenosu doplačila davka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: »Q4. 04.2016."
Pri predčasnem plačilu davkov morate navesti davčno obdobje, za katero je prenos opravljen.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije prenesejo na davčni urad, v Sklad za socialno zavarovanje pa se še naprej plačujejo samo prispevki za "poškodbe". Glede na prejemnika prispevka je treba v polje 107 plačilnega naloga navesti:
V nekaterih primerih v polju »Davčno obdobje« (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje »Osnova plačila« (106) vnesena katera koli od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, zahteva Zvezne davčne službe (TR) določa rok za odplačilo davčnega dolga - 25.07.2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačilne liste navesti: "25.07.2017" .
Kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če se dolg poplača na podlagi zapisnika o davčnem inšpekcijskem nadzoru ali sklepa o izvršbi? V tem primeru mora biti polje 107 izpolnjeno z vrednostjo nič: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga navedeno napačno, mora davek še vedno steči v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko napako odkrije davčni zavezanec sam, je bolje, da davčno obdobje pojasnite tako, da Zvezni davčni službi pošljete vlogo s kopijo položnice (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog, ki ga izda imetnik računa servisni banki za izvedbo kakršnega koli plačila. Kljub dejstvu, da se potreba po izpolnjevanju tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, imajo številni strokovnjaki težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta polja.
Podroben opis izpolnjevanja polj plačilnih dokumentov je podan v »Pravilnikih o pravilih za prenos sredstev« (odobren s strani Banke Rusije 19. junija 2012 št. 383-P). Njihova pravilna izvedba odpravlja spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatno odmero davkov.
Stolpec 106 je namenjen navedbi osnove za plačilo. Ne glede na to, kako je plačilni dokument ustvarjen (ročno ali v programu), morajo številske in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
25. aprila 2017 je bila spremenjena Odredba Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila za obdelavo poravnalnih dokumentov, ki jih pošljejo imetniki bančnih računov. Zato je bilo treba polje 106 na plačilnem nalogu za leto 2016 izpolniti po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila izpolnjevanja posameznih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je predstavljen vzorec plačilnega naloga z navedbo številk polj.
Ali je možno pustiti 106 prazno? Računovodje dobro vedo, da tega ni mogoče storiti.
Polje 106 na položnici, tako na papirju kot v elektronskem dokumentu, se izpolni s šiframi.
Za izpolnjevanje zadevnega stolpca se uporabljajo kodne vrednosti, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki za razjasnitev identitete obvezne dajatve je polje 107 na položnici. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 znakov, od katerih sta dva ločila. V skladu s splošnim pravilom sta prvi dve točki namenjeni razjasnitvi obdobja, v katerem se izvajajo prenosi. V ta namen so na voljo naslednje vrednosti: MS (izračun za mesec), CV (na podlagi rezultatov četrtletja), PL (za izračune za pol leta) in GD (davki za leto) .
Po določitvi obdobja, za katero organizacija poroča, se vstavi ločilo. Sledi označba meseca, četrtletja, polletja ali leta, za katero so plačani davki. Opozoriti je treba, da je treba v primeru prenosa restrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti s točno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; KV.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letna, za 2017.
Če je eno od polj dokumenta o plačilu davka nepravilno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo pravočasno. To pomeni nabiranje kazni (ne glob).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 »podlaga za plačilo« je priporočljiva uporaba specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov s pravilnim virom bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačilnega obrazca bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujejo napake, bodo poravnalni dokumenti zavrnjeni, dokler ne bodo popravljene vse pripombe.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012) za prenos davkov mora plačnik / davčni zastopnik navesti kodo davčnega obdobja, za katero je davek preneseno (odstavek 8 Dodatka št. 2 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi pri prostovoljnem odplačilu zaostalih obveznosti, če zvezna davčna služba ne zahteva plačila.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 položnice, ima 10 znakov - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka ima lahko naslednjo obliko:
Če davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo določa več kot eno plačilno obdobje in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačilne liste (točka 8 Dodatka št. 2 Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo samostojni podjetnik plača OSN zase (ne kot davčni zastopnik).
Navsezadnje mora davek nakazati ob koncu leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja, med letom pa se prenesejo predujmi (9. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije): najkasneje do 15. julija, 15. oktobra leta poročanja in 15. januarja leta, ki sledi letu poročanja.
Kot lahko vidimo, zakonik ne vsebuje besedila o tem davku, kot za druge davke (na primer, "davek se plača najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja"), vendar so navedeni posebni datumi. V skladu s tem morate v polje 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika pri plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota) navesti točno datum zase, na primer "17.07.2017". ).
Če organizacija / samostojni podjetnik posameznika kot davčni zastopnik plačuje dohodnino v proračun, potem se v nalogu za plačilo dohodnine polje 107 izpolni na običajen način (tj. v obliki »MS.XX.LLLL«). Navsezadnje davčni zakonik ne določa posebnih datumov za plačilo agencijske dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. In pojasnilo davčne službe (Pismo Zvezne davčne službe z dne 12. julija 2016 N ZN-4-1/12498@), ki ga nekateri strokovnjaki obravnavajo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 plačila dohodnine, je le splošna pripomba o postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri prenosu dohodnine, na primer od plače za marec 2017, v polje 107 položnice vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec položnice za dohodnino v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili samo v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (člen 4, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da zvezni davčni službi pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja na plačilni položnici, v kateri ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruska federacija).
Od leta 2017 bo za upravljanje zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe) skrbela Zvezna davčna služba. Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za nakazilo prispevkov Zvezni davčni službi (prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki »MS.XX .XXXX« (kot pri plačilih za dohodnino zastopnika). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") se v polje 107 vnese "0" (točka 5 Dodatka št. 4 k Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n) .
»107« je eno od polj plačilnega naloga, ki označuje davčno obdobje pri nakazilu davkov, prispevkov za zavarovanje in akontacije davka. Plačila za prenos sredstev v proračun se izpolnijo v skladu s pravili, odobrenimi z odredbo Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 12. novembra 2013 št. 107n. Davčno obdobje v plačilnem nalogu je navedeno pri nakazilih tekočih davkov in zavarovalnih premij. Prav tako je treba izpolniti podrobno 107, ko davčni zavezanec ali davčni zastopnik prostovoljno odplača zamude. Kako pravilno izpolniti to polje, vam bomo povedali v našem članku.
Indikator polja 107 ima obliko desetmestne kode v obliki “ХХ.ХХ.ХХХХ”.
Prva dva znaka označujeta pogostost plačila:
Naslednja dva znaka, ločena s piko, sta zaporedna številka meseca (od 1 do 12), četrtletja (od 01 do 04) ali polletja (01 ali 02). Za plačila enkrat letno vnesite 00.
Zadnji štirje znaki označujejo leto poročanja.
V tem obrazcu je navedeno davčno obdobje za davke in akontacije za tekoče leto ali ko je davčni zavezanec odkril napako v napovedi za pretekla obdobja in se odločil za plačilo dodatnega davka, ne da bi čakal na zahtevo davčnega urada. V polju »Davčno obdobje« (107) bo pravočasno plačilo davka, na primer za dohodnino za junij 2017, videti kot »MS.06.2017«, UTII za 2. četrtletje 2017 pa bo videti kot »KV.02.2017 ”. Pri prostovoljnem doplačilu davka navedite obdobje, za katero je opravljeno: na primer pri prenosu doplačila davka za 4. četrtletje 2016 v 2. četrtletje 2017 bomo v polju 107 navedli: »Q4. 04.2016."
Pri predčasnem plačilu davkov morate navesti davčno obdobje, za katero je prenos opravljen.
Od začetka leta 2017 se zavarovalne premije prenesejo na davčni urad, v Sklad za socialno zavarovanje pa se še naprej plačujejo samo prispevki za "poškodbe". Glede na prejemnika prispevka je treba v polje 107 plačilnega naloga navesti:
V nekaterih primerih v polju »Davčno obdobje« (107) ne navedite plačilnega obdobja (četrtletje, mesec itd.), temveč določen datum. Ko je v polje »Osnova plačila« (106) vnesena katera koli od naslednjih vrednosti, je datum naveden v skladu z ustreznim dokumentom:
Na primer, zahteva Zvezne davčne službe (TR) določa rok za odplačilo davčnega dolga - 25.07.2017, kar pomeni, da morate v polju 107 plačilne liste navesti: "25.07.2017" .
Kako v plačilnem nalogu navesti davčno obdobje, če se dolg poplača na podlagi zapisnika o davčnem inšpekcijskem nadzoru ali sklepa o izvršbi? V tem primeru mora biti polje 107 izpolnjeno z vrednostjo nič: "0".
Tudi če je obdobje v polju 107 plačilnega naloga navedeno napačno, mora davek še vedno steči v proračun, saj to ni razlog za neizpolnitev obveznosti plačila davka. Ko napako odkrije davčni zavezanec sam, je bolje, da davčno obdobje pojasnite tako, da Zvezni davčni službi pošljete vlogo s kopijo položnice (4. člen, 4. člen, 7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Plačilni nalog je nalog, ki ga izda imetnik računa servisni banki za izvedbo kakršnega koli plačila.
Kljub dejstvu, da se potreba po izpolnjevanju tega dokumenta v podjetjih pojavlja precej pogosto, imajo številni strokovnjaki težave pri izpolnjevanju tega obrazca. Ena najpogostejših težav je izpolnjevanje polj 106 in 107. Poskusimo ugotoviti, kako pravilno izpolniti ta polja.
Podroben opis izpolnjevanja polj plačilnih dokumentov je podan v »Pravilnikih o pravilih za prenos sredstev« (odobren s strani Banke Rusije 19. junija 2012 št. 383-P). Njihova pravilna izvedba odpravlja spore z nadzornimi organi. Napake pri izpolnjevanju določenih razdelkov lahko povzročijo dodatno odmero davkov.
Stolpec 106 je namenjen navedbi osnove za plačilo. Ne glede na to, kako je plačilni dokument ustvarjen (ročno ali v programu), morajo številske in abecedne vrednosti v njegovih stolpcih ustrezati zahtevam veljavne zakonodaje.
25. aprila 2017 je bila spremenjena Odredba Ministrstva za finance št. 107n, ki določa pravila za obdelavo poravnalnih dokumentov, ki jih pošljejo imetniki bančnih računov. Zato je bilo treba polje 106 na plačilnem nalogu za leto 2016 izpolniti po nekoliko drugačnih pravilih. Spremembe so vplivale na pravila izpolnjevanja posameznih podatkov. Kot doslej je posebna pozornost namenjena izpolnjevanju stolpcev 106 in 107.
Spodaj je predstavljen vzorec plačilnega naloga z navedbo številk polj.
Ali je možno pustiti 106 prazno? Računovodje dobro vedo, da tega ni mogoče storiti.
Polje 106 na položnici, tako na papirju kot v elektronskem dokumentu, se izpolni s šiframi.
Za izpolnjevanje zadevnega stolpca se uporabljajo kodne vrednosti, sestavljene iz dveh abecednih znakov:
Naslednji stolpec v rubriki za razjasnitev identitete obvezne dajatve je polje 107 na položnici. Vrednost davčnega obdobja je sestavljena iz 10 znakov, od katerih sta dva ločila. V skladu s splošnim pravilom sta prvi dve točki namenjeni razjasnitvi obdobja, v katerem se izvajajo prenosi.
V ta namen so na voljo naslednje vrednosti: MS (izračun za mesec), CV (na podlagi rezultatov četrtletja), PL (za izračune za pol leta) in GD (davki za leto) .
Po določitvi obdobja, za katero organizacija poroča, se vstavi ločilo. Sledi označba meseca, četrtletja, polletja ali leta, za katero so plačani davki. Opozoriti je treba, da je treba v primeru prenosa restrukturiranega, zapadlega ali drugega dolga polje 107 v plačilnem nalogu izpolniti s točno vrednostjo.
Primer: MS.02.2017 - mesečno plačilo za februar 2017; KV.02.2017 - četrtletno, za drugo četrtletje 2017; PL.01.2017 - polletno, za prvo polovico 2017; GD.00.2017 - letna, za 2017.
Če je eno od polj dokumenta o plačilu davka nepravilno izpolnjeno, obstaja nevarnost neizpolnitve davčne obveznosti. Tudi če so vsi bančni podatki pravilno izpolnjeni, plačilo ne bo knjiženo pravočasno. To pomeni nabiranje kazni (ne glob).
Za pravilno izpolnjevanje plačilnega naloga v polju 106 »podlaga za plačilo« je priporočljiva uporaba specializiranih računovodskih programov. Ustvarjanje novih dokumentov s pravilnim virom bo zelo verjetno odpravilo napake. Dodatno preverjanje pravilnosti izpolnjevanja plačilnega obrazca bo potekalo v sistemu daljinskega bančništva. Če polja 106 in 107 vsebujejo napake, bodo poravnalni dokumenti zavrnjeni, dokler ne bodo popravljene vse pripombe.
V polju 107 plačilnega naloga (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012) za prenos davkov mora plačnik / davčni zastopnik navesti kodo davčnega obdobja, za katero je davek preneseno (odstavek 8 Dodatka št. 2 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12.11.2013 N 107n).
Davčno obdobje navede plačnik / zastopnik pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi pri prostovoljnem odplačilu zaostalih obveznosti, če zvezna davčna služba ne zahteva plačila.
Vrednost kazalnika, ki se odraža v polju 107 položnice, ima 10 znakov - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka ima lahko naslednjo obliko:
Če davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo določa več kot eno plačilno obdobje in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačilne liste (točka 8 Dodatka št. 2 Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo samostojni podjetnik plača OSN zase (ne kot davčni zastopnik). Navsezadnje mora davek nakazati ob koncu leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja, med letom pa se prenesejo predujmi (9. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije): najkasneje do 15. julija, 15. oktobra leta poročanja in 15. januarja leta, ki sledi letu poročanja.
Kot lahko vidimo, zakonik ne vsebuje besedila o tem davku, kot za druge davke (na primer, "davek se plača najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja"), vendar so navedeni posebni datumi. V skladu s tem morate v polje 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika pri plačilu akontacije za januar - junij 2017 (15. julij - sobota) navesti točno datum zase, na primer "17.07.2017". ).
Če organizacija / samostojni podjetnik posameznika kot davčni zastopnik plačuje dohodnino v proračun, potem se v nalogu za plačilo dohodnine polje 107 izpolni na običajen način (tj. v obliki »MS.XX.LLLL«). Navsezadnje davčni zakonik ne določa posebnih datumov za plačilo agencijske dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. In pojasnilo davčne službe (Pismo Zvezne davčne službe z dne 12. julija 2016 N ZN-4-1/12498@), ki ga nekateri strokovnjaki obravnavajo kot novost pri izpolnjevanju polja 107 plačila dohodnine, je le splošna pripomba o postopku izpolnjevanja plačilnih nalogov za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri prenosu dohodnine, na primer od plače za marec 2017, v polje 107 položnice vpisati »MS.03.2017«.
Vzorec položnice za dohodnino v letu 2017 boste našli v ločenem gradivu.
Če ste se zmotili samo v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (člen 4, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da Zvezni davčni službi pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja na plačilni položnici, v kateri ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (klavzula
7 žlic. 45 davčnega zakonika Ruske federacije).
Od leta 2017 bo za upravljanje zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe) skrbela Zvezna davčna služba. Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za nakazilo prispevkov Zvezni davčni službi (prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki »MS.XX .XXXX« (kot pri plačilih za dohodnino zastopnika). In pri plačilu prispevkov v Sklad za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") se v polje 107 vnese "0" (točka 5 Dodatka št. 4 k Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n) .
V polje 107 plačilnega naloga za nakazilo davka morate navesti šifro davčnega obdobja, za katero bo plačnik/davčni zastopnik plačal davek ().
Davčno obdobje je navedeno pri prenosu davkov za tekoče leto, pa tudi pri prostovoljnem odplačilu zaostalih obveznosti, če zvezna davčna služba ne zahteva plačila.
Vrednost kazalnika, prikazana v polju 107 plačilne liste (Dodatek 2 k Uredbi Banke Rusije št. 383-P z dne 19. junija 2012), ima 10 znakov - XX.XX.XXXX:
Vrednost polja 107 plačila davka ima lahko naslednjo obliko:
Če davčni zakonik Ruske federacije za letno plačilo določa več kot eno plačilno obdobje in so določeni posebni datumi za plačilo tega davka, so ti datumi navedeni v polju 107 plačilne liste (točka 8 Dodatka št. 2 Odloku Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 N 107n).
Osupljiv primer takega davka je dohodnina, ki jo samostojni podjetnik plača OSN zase (ne kot davčni zastopnik). Navsezadnje mora davek nakazati ob koncu leta najpozneje do 15. julija leta, ki sledi letu poročanja, med letom pa se prenesejo predujmi (9. člen 227. člena Davčnega zakonika Ruske federacije): najkasneje do 15. julija, 15. oktobra leta poročanja in 15. januarja leta, ki sledi letu poročanja.
Kot lahko vidimo, zakonik ne vsebuje besedila o tem davku, kot za druge davke (na primer, "davek se plača najpozneje 28. dan v mesecu, ki sledi obdobju poročanja"), vendar so navedeni posebni datumi. V skladu s tem morate v polje 107 plačila dohodnine za samostojnega podjetnika pri plačilu akontacije za januar - junij 2019 navesti točno datum zase, na primer »15.7.2019«.
Če organizacija/samostojni podjetnik plača dohodnino v proračun kot , potem se v plačilnem nalogu za dohodnino polje 107 izpolni na običajen način (tj. v obliki »MS.XX.LLLL«). Navsezadnje davčni zakonik ne določa posebnih datumov za plačilo agencijske dohodnine.
Posledično se niso pojavila nova pravila za izpolnjevanje plačil dohodnine. In pojasnilo davčne službe (Pismo Zvezne davčne službe z dne 12. julija 2016 N ZN-4-1/12498@), podano leta 2016 in nekateri strokovnjaki menijo, da je novost pri izpolnjevanju polja 107 osebnega dohodka davčnih obračunov, je le splošen komentar o postopku izpolnjevanja položnic navodila za plačilo davka.
Ob upoštevanju tega dejstva morajo davčni zastopniki pri prenosu dohodnine, na primer od plače za marec 2019, v polje 107 položnice vpisati »MS.03.2019«.
Vzorec obrazca za plačilo dohodnine najdete v.
Če ste se zmotili samo v polju 107 plačilnega naloga, potem s tem ni nič narobe - denar je še vedno šel v proračun (člen 4, 4. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Imate pa pravico, da zvezni davčni službi pošljete vlogo z zahtevo za pojasnitev davčnega obdobja na plačilni položnici, v kateri ste se zmotili pri izpolnjevanju polja 107 (7. člen 45. člena Davčnega zakonika Ruska federacija).
Od leta 2017 upravljanje zavarovalnih premij (razen prispevkov za poškodbe) upravlja Zvezna davčna služba. Zato se pri izpolnjevanju plačilnih nalogov za nakazilo prispevkov Zvezni davčni službi (prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje, prispevki za VNiM) polje 107 plačilnega naloga izpolni v obliki »MS.XX .XXXX« (kot pri plačilih za dohodnino zastopnika). In pri plačilu prispevkov Skladu za socialno zavarovanje (prispevki "za poškodbe") se v polje 107 vpiše "0" (
» so začele prihajati zahteve za pojasnila o pomenu ali izpolnitvi posameznih podatkov (polj) plačilnega naloga. Ponujamo vam splošne in razširjene odgovore na posamezna vprašanja o tem, kako izpolniti nekatera polja plačilnega naloga.
Poleg tega je v tem gradivu na kratko pojasnjen pomen okrajšav posameznih podatkov (polj), uporabljenih v plačilnem nalogu.
Podrobnosti (polja) plačilnega naloga najdete v spodnjem primeru:
Dodatek 3
s predpisi Banke Rusije
z dne 19. junija 2012 N 383-P
»O pravilih za izvajanje
denarna transakcija"
Številke podrobnosti plačilnega naloga
Pri izpolnjevanju plačilnega naloga ne pozabite, da prazna polja niso dovoljena. Če vrednosti določenega atributa (polja) ni mogoče ali ni potrebno izpolniti, vnesite nič (»0«).
Pa si poglejmo pravila izpolnjevanja posameznih polj plačilnega naloga:
Vsak plačilni dokument, sestavljen na papirju (na obrazcih dokumentov, vključenih v All-Russian Classifier of Management Documentation), ima svojo individualno številko plačilnega dokumenta, ki mu je dodeljena. Torej, na primer, dokumenti OKUD:
BIC banke plačnika ali prejemnika sredstev je naveden v skladu z Imenikom bančnih identifikacijskih kod udeležencev poravnave, ki opravljajo plačila prek poravnalne mreže Centralne banke Ruske federacije (Banka Rusije) - Imenik BIC Rusije.
Na primer:
V skladu z odredbo Zvezne davčne službe (FTS Rusije) z dne 29. junija 2012 N ММВ-7-6/435@:
- za plačnika/prejemnika - fizično osebo se navede 12-mestna identifikacijska številka davčnega zavezanca (TIN). Če posameznik nima TIN, je v podatkih o "TIN" plačnika in prejemnika navedena nič ("0");
- za plačnika/prejemnika - pravno osebo (tako rusko kot tujo), je identifikacijska številka davčnega zavezanca označena z 10-mestno TIN.
In v odstavku 4 Dodatka št. 1 k Odredbi Ministrstva za finance Rusije z dne 12. novembra 2013 št. 107n je tudi potrjeno, da:
Če plačnik – fizična oseba nima davčne številke (TIN), se na podatkih o davčni številki plačnika navede nič - "0".Na primer:
| Koda | Status davčnega zavezanca (pristojbine). |
|---|---|
| 01 | Pravna oseba - davčni zavezanec (plačnik pristojbin) |
| 02 | Davčni agent |
| 03 | Zvezna poštna organizacija, ki je izdala nalog za prenos sredstev za vsako plačilo posameznika. |
| 04 | Davčni organ |
| 05 | Teritorialni organi Zvezne službe sodnih izvršiteljev |
| 06 | Udeleženec zunanje gospodarske dejavnosti - pravna oseba |
| 07 | carinski oddelek |
| 08 | Plačnik je pravna oseba (samostojni podjetnik), ki prenese sredstva za plačilo zavarovalnih premij in drugih plačil v proračunski sistem Ruske federacije. |
| 09 | Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - samostojni podjetnik posameznik |
| 10 | Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - notar, ki opravlja zasebno prakso |
| 11 | Davčni zavezanec (plačnik honorarjev) - odvetnik, ki je ustanovil odvetniško pisarno |
| 12 | Davčni zavezanec (plačnik pristojbin) - vodja kmečkega (kmetijskega) podjetja |
| 13 | davčni zavezanec (plačnik nadomestila) - druga fizična oseba - komitent banke (imetnik računa) |
| 14 | Davčni zavezanci, ki plačujejo fizičnim osebam |
| 15 | Kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), plačilni agent, zvezna poštna organizacija, ki je izdala plačilni nalog za celoten znesek z registrom za prenos sredstev, sprejetih od plačnikov - posameznikov. |
| 16 | Udeleženec zunanje gospodarske dejavnosti - posameznik |
| 17 | Udeleženec zunanje gospodarske dejavnosti - samostojni podjetnik posameznik |
| 18 | Plačnik carine, ki ni deklarant, ki je po zakonodaji Ruske federacije dolžan plačati carino. |
| 19 | Organizacije in njihove podružnice (v nadaljnjem besedilu organizacije), ki so izdale nalog za prenos sredstev, zadržanih od plače (dohodka) dolžnika - posameznika za poplačilo zaostalih plačil proračunskemu sistemu Ruske federacije na dan na podlagi izvršilne listine, poslane organizaciji na predpisan način. |
| 20 | Kreditna organizacija (podružnica kreditne organizacije), plačilni agent, ki je izdal nalog za prenos sredstev za vsako plačilo posameznika. |
| 21 | Odgovorni udeleženec v konsolidirani skupini zavezancev. |
| 22 | Član prečiščene skupine davčnih zavezancev. |
| 23 | Organi, ki spremljajo plačilo zavarovalnih premij. |
| 24 | Plačnik - posameznik, ki prenese sredstva za plačilo zavarovalnih premij in drugih plačil v proračunski sistem Ruske federacije |
| 25 | Banke so garanti, ki so izdali nalog za prenos sredstev v proračunski sistem Ruske federacije ob vračilu davka na dodano vrednost, ki ga je davčni zavezanec prejel preveč (v dobro) na deklarativni način, pa tudi ob plačilu trošarine, izračunane na transakcije prodaje trošarinskega blaga zunaj ozemlja Ruske federacije, in trošarine na alkohol in (ali) trošarinske izdelke, ki vsebujejo alkohol. |
| 26 | Ustanovitelji (udeleženci) dolžnika, lastniki premoženja dolžnika - enotnega podjetja ali tretje osebe, ki so izdale nalog za prenos sredstev za poplačilo terjatev do dolžnika za plačilo obveznih plačil, vključenih v register terjatev upnikov, med postopki, ki se uporabljajo v stečajni zadevi. |
Zato lahko kodo kontrolne točke najdete v potrdilu o registraciji, ki ga davčni organi izdajo organizaciji ob registraciji. Podatki o tej kodi se odražajo tudi v obvestilih o registraciji vozil, nepremičnin in ločenih enot.
V nalogu za prenos sredstev je obvezna navedba vrednosti kontrolne točke v podatkih »Kontrolna točka« prejemnika sredstev (polje 103) in v podatkih plačnika »Kontrolna točka« (polje 102).
Pri pripravi nalogov za prenos sredstev v proračunski sistem Ruske federacije podatki o plačniku "KPP" navajajo:
01 - registracija pri davčnem organu ruske organizacije kot davčnega zavezanca na njeni lokaciji;
02-05, 31, 32 - registracija davčnega zavezanca - ruske organizacije na lokaciji njenega ločenega oddelka, odvisno od vrste oddelka;
06-08 - registracija davčnega zavezanca - ruske organizacije na lokaciji nepremičnine, ki jo ima (razen vozil) - odvisno od vrste nepremičnine;
10-29 - registracija davčnega zavezanca - ruske organizacije na lokaciji njenih vozil - odvisno od vrste vozil;
30 - ruska organizacija - davčni agent, ki ni registrirana kot davčni zavezanec;
Takole so na primer videti posamezne KBK:
Za informacije: - V skladu z zveznim zakonom z dne 3. decembra 2012 št. 218-FZ "O proračunu Pokojninskega sklada Ruske federacije za leto 2013 in za načrtovalno obdobje 2014 in 2015" nove kode proračunske klasifikacije za s 1. januarjem 2013 so bili uvedeni prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje
Od 1. januarja 2014 Kode OKATO so zamenjale kode OKTMO. Koda OKTMO - vse-ruski klasifikator občinskih ozemelj. Kode OKTMO najdete v »Vseruskem klasifikatorju občinskih območij« OK 33-2013 (Odredba Rosstandarta z dne 14. junija 2013 št. 159-st).
V skladu s pismom Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 25. aprila 2013 N 02-04-05/14508 so kode OKTMO sestavljene iz 11 znakov, zadnji 3 znaki kod pa označujejo naselja, ki so del občin. na ozemlju ustreznega subjekta Ruske federacije.
Za izpolnjevanje plačilnih nalogov morate uporabiti tabelo ujemanja med kodami OKATO in kodami OKTMO Ruske federacije.
| TP | plačilo tekočega leta brez kršitve roka (tekoče plačilo); |
| ZD | prostovoljno odplačilo dolgov za pretekla davčna obdobja; |
| BF | tekoča plačila fizičnih oseb - komitentov bank (imetnikov računa), plačana z njihovega bančnega računa; |
| TR | zahteva davčnega organa; |
| RS | odplačilo neporavnanega dolga v skladu s planom obrokov; |
| OD | vračilo odloženega dolga; |
| RT | odplačilo prestrukturiranega dolga; |
| VU | poplačilo odloženega dolga zaradi uvedbe zunanjega upravljanja; |
| ITD | nakazilo za poplačilo dolga, začasno izterljivega; |
| AP | poplačilo dolga po inšpekcijskem zapisniku; |
| AR | poplačilo dolga po sklepu o izvršbi |
Kazalnik se uporablja za označevanje pogostosti plačila davka ali določenega datuma plačila davka, določenega z zakonodajo o davkih in pristojbinah.
Pogostost izplačil je lahko mesečna, trimesečna, polletna ali letna. Kazalnik se uporablja za označevanje pogostosti plačila davka (pristojbine) ali določenega datuma plačila davka (pristojbine), določenega z zakonodajo o davkih in pristojbinah - "dan.mesec.leto".
Podrobnost 107 "Davčno obdobje" je sestavljena iz naslednjih znakov:
Pri plačilu davka enkrat letno se 4. in 5. številka kazalnika davčnega obdobja izpolnita z ničlami (»0«).
Če zakonodaja o davkih in pristojbinah za letno plačilo določa več kot en rok za plačilo davka in so za vsak rok določeni posebni datumi za plačilo davka (pristojbine), potem so ti datumi navedeni v indikatorju davčnega obdobja. .
Plačilo z določenim datumom (»09/04/2013«) je navedeno v podrobnosti 107 plačilnega dokumenta pri plačilu naslednjega dolga:
Številka dokumenta v podrobnosti 108 se navede, če ima indikator osnove plačila (polje 106) vrednost:
Od 31. marca 2014 mora plačilni nalog za prenos plačil v proračunski sistem ter za državne in občinske storitve vsebovati identifikator podatkov o posamezniku (IP).
Za ločevanje dvomestne vrednosti vrste identifikatorja posamezne informacije in identifikatorja posamezne informacije se uporablja znak »;«.
Na primer: " 01; 0201251245 »
Do leta 2014 je tudi "vrsta plačila" imela 2 znaka, vendar je imela naslednje vrednosti:
Na spletni strani si lahko ogledate tudi naslednje podatke v zvezi s plačilnimi nalogi.
