Zakaj banke ne oklevajo z blokiranjem računov podjetij, tudi če za to ni razloga? In kar je najpomembneje, kateri ukrepi bodo pomagali rešiti situacijo? Kira Gin, poslovodna partnerica odvetniške družbe Gin & Partners, je ugotovila situacijo in pove, kaj storiti.
Odgovor mojega prijatelja, da ni kršil zakona in da je jemal denar za svoje osebne potrebe - banka ni zadovoljila. Moj znanec ni poročal o svojih osebnih stroških (čeprav bi lahko in najverjetneje bi bila banka zadovoljna). Podjetnik se je zdel terjatve banke za nerazumne in precenjene (tu ima prav).
Njegovo sporočilo banki, da bo šel na sodišče - zaposleni v državni banki se niso ohladili, saj so "pripravljeni priti na sodišče in se smejati." Takšen je danes odnos bank z državno udeležbo do malih in srednje velikih podjetij.Od kdaj samostojni podjetnik ne more šteti dobička za svojega in ga dati v žep ter z zasluženim denarjem razpolagati po lastni presoji? Denar je zaslužil moj prijatelj, podjetnik, popolnoma zakonito ...
Ta zgodba se nadaljuje. Naslednji dan je mojega prijatelja poklical njegov prijatelj, vodja prav te državne banke v Jekaterinburgu, kjer služi. Dejal je, da je blokada računov danes ogromen pojav in v tej situaciji njuni prijateljski odnosi ne bodo pomagali. Kot rešitev je ponudil, da se tiho preseli v drugo banko. Opozoril je, da so tisti, ki se pritožujejo pri Centralni banki in črpajo svoje pravice na sodišču - našli tudi pravico: podjetniki so preprosto uvrščeni na "črne sezname" Centralne banke, da bi kasneje težko delali zakonito, in še bolj za odpiranje bančnih računov.
Banka je blokirala račun druge stranke in zahtevala potrditev narave transakcij, izvora denarja in realnosti poslovanja. Pomagali smo mu zbrati dokumente, ki ga označujejo kot zakonitega poslovneža s pravim poslom. Zdaj čakamo na obravnavo zbranih dokumentov s strani Sberbank. V najboljšem primeru mu bodo račun odblokirali, v najslabšem primeru se bo morala stranka preseliti na drugo banko ali pa se zoper ravnanje banke obrniti na sodišče.
Realnost je taka: bančni kaos v Rusiji postaja vse večji. Ste vi in vaše podjetje pripravljeni na takšne možnosti? To niso več nobene grozljivke, ampak poslovna realnost, v kateri živiva ti in jaz.Po podatkih organizacije "Poslovna Rusija" od začetka leta 2017 ruski.
Kaj storiti z vsem tem? Ali je mogoče odblokirati poslovni račun?
Prvi način: samo zaprite en račun in dvignite sredstva na drug račun v drugi banki. Ta možnost bo najverjetneje popolnoma ustrezala banki, saj vas vidi kot nezaželeno stranko, ki krši zakon št. 115-FZ, težave drugih ljudi - nihče v banki je ne potrebuje, zlasti v težkih časih preklica licence.
Poleg težav zaradi samega dejstva blokiranja vašega računa banke (vendar ne vse) še vedno dodajajo negativnost. Začeli so izkoriščati ranljiv položaj stranke (to ni zakonito, Rosfinmonitoring banki ni dal takih pooblastil, a neposredne prepovedi tovrstnih trikov ni). Najbolj tipična situacija: banka je blokirala račun(po navodilih Rosfinmonitoring) in prijazno obvesti zavezanca, da lahko za določeno podkupnino (s čimer uvede baražno stopnjo) svoj denar nakaže na drug račun v drugi banki - za to storitev zahtevajo od 7 do 15 odstotkov zneska, ki ga je prisoten na računu pri stranki banke. Za takšna nezakonita dejanja banke se lahko pritožite pri vodstvu finančne institucije in se poskusite ločiti brez odškodninske provizije. Poleg tega sodišča priznavajo, da je uvedba takih zaščitnih tarif s strani banke nezakonita, saj v resnici ne gre za provizijo, ampak za globo in poskus unovčenja 115-FZ, namesto da bi spremljal njegovo spoštovanje.
Nenavaden način za rešitev problema,. Podjetja so blokirala internetno bančništvo. Posledično je postalo nemogoče vrniti njihov denar v višini 1 milijona rubljev. Ne morete jih prenesti na drug račun, saj druge banke nočejo odpreti računa. Toda servisna banka ponuja izhod: nominalno mu dajte denar in.Drugi način: Denar z blokiranega računa lahko vrnete z izvršbo. Res je, da bo trajalo nekaj časa, ki bo potreben za sodni postopek, a če vas prijateljski upnik toži, dobi tožbo in prejme izvršilni list ter ga nato predloži banki, ga bo banka dolžna izvršiti. .
Tretji način.
To neposredno določa veljavni zakon št. 115-FZ:
1) Zberite in predložite dokumente, ki jih zahteva banka. Ti dokumenti morajo biti takšni, da od vas odstranijo sume, da dokazujejo vašo verodostojnost in plačilne transakcije nikakor ne smejo biti označene kot sumljive v skladu z odstavkom 2 čl. 7 zakona št. 115-FZ.
2) Če je banka sprejela vaše dokumente, vendar ni hotela razumeti situacije (naše stranke so banki predložile dokumente ob 2. uri zjutraj, vendar jim je banka že ob 10. uri zavrnila ponovno deblokiranje računa), račun ni bil odblokiran - stopite v stik z arbitražnim sodiščem, zahtevajte, da se dejanja banke razglasijo za nezakonita in jo zavezite k opravljanju potrebnih operacij. V skladu s čl. 65 Zakonika o arbitražnem postopku Ruske federacije je banka tista, ki mora dokazati, da je imela razloge za prekinitev ali zavrnitev izvajanja določenih poslov v imenu stranke.
Sodna praksa je naslednja: če je vaše delovanje očitno kaznivo dejanje, boste zavrnjeni (vendar tudi takrat ne vedno – glejte spodnje primere).
Če je vaše poslovanje zakonito, ste banki predložili dokazila, banka pa se še vedno čudno obnaša in ne spreminja svojega stališča, se bo sodišče postavilo na vašo stran. Potem bo mogoče od banke izterjati vse izgube, obresti za uporabo sredstev drugih ljudi in pravne stroške (členi 15, 395 in 856 Civilnega zakonika Ruske federacije).
Kako zagovarjati svoje stališče na sodišču, bo avtor podrobno opisal v naslednjem članku. Pazi na.
Ena izmed najbolj obravnavanih tem v poslovnem okolju v iztekajočem letu je blokada računov s strani bank. Vsaj 500 tisoč podjetnikov se je v enem letu soočilo s to težavo. Bančni račun je mogoče blokirati za skoraj vse in se je pogosto mogoče vrniti v normalno delovanje le z dolgotrajnim sodnim pritožbenim postopkom.
Zakaj prihaja do množičnih blokad poslovnih tekočih računov in kako se temu izogniti? Rusbase je zbral resnične zgodbe podjetnikov in nasvete strokovnjakov.
Organizacija "Poslovna Rusija" je izračunala, da so od začetka leta banke v državi blokirale vsaj pol milijona računov. To pomeni, da je 500 tisoč podjetij in podjetnikov prenehalo plačevati in sprejemati plačila in ni moglo normalno poslovati. V situacijo se je že vmešal poslovni varuh Boris Titov, ki je povedal, da je oktobra prejel najmanj dve pritožbi na teden v zvezi z izvensodno blokado bančnih računov. Pooblaščenec za podjetniške pravice se je na centralno banko obrnil s predlogom za oblikovanje jasnega mehanizma za izključitev organizacij s "črne liste".
Seznam organizacij in podjetnikov, ki so jim banke iz enega ali drugega razloga zavrnile storitev, sestavi Centralna banka na podlagi podatkov Rosfinmonitoringa. Pošlje se kreditnim institucijam, ki po lastni presoji zavrnejo vročitev tistim na seznamu.
Eden od podjetnikov, ki se je najverjetneje znašel na tem "črnem seznamu", je bil Pyotr Kondaurov, ustanovitelj "Reinženiring studia Petra Kondaurova". Služil je v banki Tinkoff in do nedavnega bil zelo zadovoljen... Vsa plačila Kondaurovemu podjetju so bila pregledna, podprta z ustreznimi dokumenti.
Toda nekega dne je poslovnež prejel SMS od banke z zahtevo, da zapre račun in dvigne sredstva. Po besedah podjetnika mu zaposleni niso pojasnili razloga za to odločitev. Podjetja preprosto niso pustila izbire - po plačilu dostojne provizije je bilo treba denar prenesti na drugo banko. Poslovanje je utrpelo izgube, pojavile so se težave s nasprotnimi strankami.
Peter Kondaurov
Na splošno stanje povzroča strah in zamero. Ko ste lahko prikrajšani za možnost poslovanja brez sojenja ali preiskave. Ko lahko vaš dodelani stroj odnosov s strankami in izvajalci, ki hrani vašo družino in otroke, posekate samo na podlagi suma v času, ko niste kršili nobenih zakonov in predpisov, brez pravice, da se celo opravičujete in dokažite svojo nedolžnost do goljufij in terorističnih dejanj.
Po besedah podjetnikov, ki so se soočili z blokado tekočega računa, banke pogosto ne pojasnijo ničesar. Vpis na »črni seznam« postane za podjetja nekaj stigme: najverjetneje tudi v drugih bankah ne bodo odprla računa.
Peter Kondaurov
Ustanovitelj Reinženiring studia Petra Kondaurova
Banka brez preizkusa vas lahko uvrsti na črno listo pod 115-FZ, potem pa vam nobena banka ne bo odprla računa, kar vam dejansko prikrajša možnost zakonitega zaslužka. Kaj potem storiti? Škoda, da ni dovolj IP-jev za organizacijo protestov. Pred volitvami mislim, da bi se jim prisluhnilo.
Zdaj podjetnik išče drugo banko in upa, da bodo najprej uredili in se pogajali, ne pa zaprli računa, ne da bi prisluhnili argumentom stranke.
Razlog za porast blokad računov v letu 2017 so bila nova priporočila Centralne banke Rusije. V obsežnem dokumentu so opisani znaki, na podlagi katerih lahko banke prepoznajo "sumljiva" dejanja pravnih oseb. Tukaj je le nekaj izmed njih:
Se pravi, kot vidite, se je vsaj eni od naštetih »kršitev« precej težko izogniti. Zato imajo skoraj vsi podjetniki tveganje, da bodo blokirani.
Andrej Kuzmin, višji partner odvetniške pisarne Titov, Kuzmin in partnerji, meni, da je želja bank po varnem privedla do množičnega blokiranja. Na splošno je pravna podlaga za izvensodno blokado računa Zvezni zakon št. 115 "O preprečevanju legalizacije (pranja) premoženja, pridobljenega s kriminalom, in financiranju terorizma." Na podlagi tega zakona Rosfinmonitoring sestavi lasten "črni seznam", na katerem so podjetja, ujete v nezakonitem poslovanju - financiranju terorizma in pranju denarja. Na ta seznam je nemogoče priti po naključju, saj morajo biti razlogi precej resni. Velika večina podjetnikov se z blokado sooča iz drugih razlogov. Opisani so v zelo novih priporočilih Centralne banke. A banke jih niso vzele kot priporočilo, ampak kot vodilo za ukrepanje. In začeli so blokirati vse po vrsti, "za vsak slučaj".
Andrej Kuzmin
Višji partner
"Titov, Kuzmin in partnerji"
Ni se mogoče 100% izogniti zahtevkom. Tudi naša odvetniška pisarna je imela nekoč vprašanja, ko smo plačali honorarje odvetniški zbornici. Včasih neškodljive operacije vzbujajo sum. Eni od naših strank je na primer onemogočeno izplačevanje bonusov zaposlenim. Dogaja se, da so transakcije za nakup predmetov visoke vrednosti, kot so oprema ali nepremičnine, sumljive.
Elena Gosteva, urednica portala Bankir.ru, se strinja, da priporočila Centralne banke vsebujejo točke, ki, če se ustrezno razlagajo, dajejo razlog za blokiranje računa katerega koli podjetja:
Elena Gosteva
Urednik Bankir.ru
Najpogostejši primeri blokiranja so, ko je ena vrsta dejavnosti zapisana v listini podjetja, plačilo pa prihaja za popolnoma različne storitve. V listini ste na primer zapisali: "proizvodnja cmokov", plačilo pa pride za opravljanje svetovalnih storitev. In banki bo vseeno, da ste kot podjetnik nekomu svetovali glede proizvodnje cmokov.
Kirill Voytsekhovich-Kazantsev, ustanovitelj podjetja - razvijalec maloprodajne storitve i-Retail, pravi, da se ne samo veliko njegovih strank, ampak tudi sam, sooča z blokiranjem računov. Iz negativnih izkušenj je podjetnik naredil razočaranje: bankam je skoraj nemogoče dokazati njegov primer, račun pa lahko odblokirate le, če imate vplivne povezave v sami banki:
Kiril Voicehovič-Kazancev
Ustanovitelj
Če je račun blokiran, praktično ni možnosti, da bi branili svojo nedolžnost ... Če finančno spremljanje iz nekega razloga ne mara poslovanja pravne osebe, se lahko račun blokira popolnoma iz nič, najpogosteje motivirano s preprostim sum. To je zelo priročna formulacija, ko ni očitnih znakov kršitev in ni treba ničesar razlagati. S podjetnikom se ne bo nihče ukvarjal, samo blokirajo račun in to je to.
Po njegovem mnenju je najhuje internetnim podjetnikom, ki cenijo hitrost obračunov. Če podjetje, ki dela s spletnimi naročili, hitro opravi plačila, potem lahko samo zaradi tega pride na seznam sumljivih. Določeno vlogo igra konzervativnost samih zaposlenih v nadzornih službah, meni poslovnež.
Kiril Voicehovič-Kazancev
Ustanovitelj
Andrej Komissarov, vodja odvetniške zbornice Komissarov in partnerji, pravi, da banke izhajajo iz "domneve krivde" podjetnikov:
Andrej Komissarov
Vodja odvetniške zbornice "Komissarov in partnerji"
Centralna banka je že večkrat opozorila, da prisotnost podjetja na "črnih seznamih" ni samostojen razlog za zavrnitev sodelovanja z njim. Vendar pa obstaja de facto domneva o slabi veri s strani stranke. V večini primerov se lahko podjetje v večini primerov, zlasti pri avtomatizaciji procesa, takoj sooči z zavrnitvijo storitve po pogodbi, banke pa se ne bodo trudile izvesti celovite analize poslovanja določene stranke, kot zahteva regulator ... Skoraj vsako podjetje lahko trpi zaradi prekinitve poslovanja na računih, zaprtja oddaljenega dostopa do internetne banke in drugih omejevalnih ukrepov, pri tem pa pogosto ne prejme nobenih opozoril, pojasnil ali vsebin z nesmiselnimi besedami o sumljivih transakcijah.
Izkazalo se je, da je blokiranje računov podjetnikov pogosto povezano s subjektivnimi dejavniki: banki preprosto ni všeč, kar počnete. In če je tako, to pomeni, da bodo imeli podjetniki nekaj časa (preden razvijejo učinkovit mehanizem za deblokiranje), da se prilagodijo in se naučijo izogibati dejanjem, ki bi jih budne banke morda obravnavale kot razlog za uvrstitev na »črni seznam«.
Brezpogojna blokada računa, torej ustavitev vseh bančnih poslov na njem, je možna le, če je organizacija ali posameznik vključena na seznam oseb, vpletenih v ekstremistično dejavnost ali terorizem. To je isti "črni seznam" Rosfinmonitoringa, ki je objavljen na spletni strani agencije. Večina vestnih podjetnikov se tam ne bo znašla. Toda, kot nam je uspelo izvedeti, obstaja veliko drugih razlogov za zavrnitev transakcij na računih in kasnejše blokiranje.
Po pravilih večine bank se tekoči račun podjetnika ne blokira takoj po ugotovitvi sumljive transakcije. Za začetek lahko banka sama ustavi transakcijo ali prepove njeno izvedbo.
Po besedah Olega Kharechka, vodilnega pravnega svetovalca odvetniške družbe Alta Via, lahko podjetnik vedno izpodbija kakršno koli dejanje banke na sodišču. Res je, to lahko traja veliko časa:
Oleg Kharechko
Vodilni pravni svetovalec, odvetniška družba Alta ViaVsako blokado transakcij na računu, ki jo izvede banka, je mogoče izpodbijati tako s pritožbo pri Centralni banki Ruske federacije kot na sodišču. V slednjem primeru je mogoče ne le izpodbijati dejanja banke, temveč ga tudi tožiti v zvezi z neustrezno izvršitvijo pogodbe o bančnem računu z naknadno izterjavo povzročene škode. Na primer, banka ima pravico popolnoma blokirati račun za vse operacije le, če je podjetnik na seznamu oseb, vpletenih v ekstremistične dejavnosti in terorizem.
V vseh drugih primerih je popolna blokada možna samo s strani Rosfinmonitoringa za obdobje enega meseca med revizijo ali sodno odločbo. Torej, če ima podjetnik blokiran račun, a ni na seznamu prepovedanih oseb, se lahko blokiranje izpodbija. Težave nastanejo predvsem zaradi dejstva, da sodni postopki trajajo več mesecev, za stranko pa je lahko kritična tudi nekajdnevna zamuda pri izvedbi bančnega posla.
Olga Kirillova, generalna direktorica Heritage Group, se spominja, da banke praviloma najprej pošljejo obvestilo podjetniku in zahtevajo dokumente, če jim je določena operacija vzbudila sum:
Olga Kirillova
Generalni direktor Heritage Group
Zahtevki za posredovanje dokumentov se pošiljajo po elektronski pošti ali preko komunikacijskega sistema v spletni bančništvu. Zberite in oddajte jih čim prej, da preprečite blokiranje računa. Odblokiranje računa je dolg in težak postopek, banki pa ne boste vedno mogli dokazati dobre vere podjetja. Takšno situacijo je veliko lažje preprečiti s skrbnim izvajanjem transakcij na TRR.
Hkrati je, kot poudarja odvetnik Andrej Kuzmin, nevaren pojav tudi zavrnitev izvedbe operacije. "Dve zavrnitvi v enem letu - in banka ima razlog za odpoved pogodbe o bančnem računu," pravi odvetnik.
Da bi se izognili sumu s strani banke, morajo podjetniki po mnenju strokovnjakov, s katerimi se je pogovarjal Rusbase, upoštevati več pravil:
Sumljivo se lahko zdijo tudi redna denarna nakazila posameznikom in samostojnim podjetnikom, nakazila tujim nasprotnim strankam brez hkratnega plačila DDV in hiter odpis prejetih sredstev. Plačevanje računov za tretje osebe velja za izjemno nevarno. "V tem primeru se blokiranje zgodi takoj," opozarja Olga Kirillova.
Natalya Kordyukova, namestnica direktorja oddelka za mednarodno davčno načrtovanje odvetniške družbe Cliff, pravi, da so podjetja, ki so povezana s nasprotnimi strankami - tujimi osebami, zlasti iz offshore podjetij ali tistih, ki so povezana s političnimi dejavnostmi, sumljiva. Ogrožene so tudi tiste organizacije, ki nimajo prebivališča v kraju registracije ali nimajo spletne strani. Banke izkazujejo večjo pozornost tistim, ki delajo v "dvomnih" panogah: nagradne igre, zastavljalnice, dobrodelne organizacije, podjetja, ki se ukvarjajo s prodajo plemenitih kovin in avtomobilov.
Glavna stvar, ki jo strokovnjaki svetujejo, je, da bankam zagotovijo vse informacije na prvo zahtevo. Najverjetneje bo banka, ko je prejela pravno utemeljitev za "dvomno" transakcijo, dovolila njeno izvedbo in odstranila vse terjatve.
Andrej Kuzmin
Višji partner
"Titov, Kuzmin in partnerji"
Vendar se včasih situacija zaplete. Na primer, banka je poslala zahtevo, dokumenti so bili predloženi, vendar blok ni odstranjen. V tem primeru morate že priti v bančno pisarno in ugotoviti razloge. Zgodi se, da dokumentov sploh niso pogledali. Včasih lahko prejmete ponudbo za odpoved pogodbe o bančnem računu po dogovoru strank. Takšnih ponudb praviloma ne bi smeli zavrniti, saj lahko banka sproži prisilni preklic pogodbe z vključitvijo organizacije na črni seznam.
Z blokiranim računom se je soočil tudi lastnik spletne trgovine z elektroniko Video-Shoper.ru Nikolaj Fedotkin. Je stranka 10 najboljših bank po premoženju, ki je nekega dne blokirala možnost plačil na TRR podjetja. Po besedah podjetnika strokovnjaki banke niso pojasnili razlogov za ustavitev transakcij in od njega niso niti sprejeli dokumentov, ki potrjujejo zakonitost poslovanja.
»Od vas ne potrebujemo nobenih pisem ali dokumentov. Ničesar ne bomo gledali, vaša internetna banka je blokirana, ne dajemo nobenih pojasnil, zdaj lahko delate samo prek podružnice na Savelovskaya ali pa dvignete svoj denar ",
- Fedotkin citira besede osebja.
Kot rezultat, je bil podjetniku ponujen dvig denarja z računa s provizijo v višini 25%. In to je 1 milijon rubljev. Lahko pa zaprete tekoči račun in nakažete sredstva na novega. V odgovor se je podjetnik odločil za popolno zamenjavo storitvene banke.
Pred kratkim je Modulbank izvedla študijo, v kateri je analizirala glavne razloge za blokiranje računov podjetnikov. Izkazalo se je, da so podjetja v 100 % primerov izpolnjevala dva ali več kriterijev »suma«, navedenih v priporočilih Centralne banke. Tu je še nekaj ugotovitev iz te študije:
Banka je dolžna takšno stranko dodati na seznam tako imenovanih "zavržencev" in o tem obvestiti regulatorja. Toda postavite se v kožo banke. Nemogoče je odpreti račun iz formalnih razlogov, prav tako ni dovoljeno zavrniti stranko. Banke so našle izhod iz situacije. Prodajalec vas bo zaprosil za veliko dodatne dokumentacije, kar bo stranko samodejno prestrašilo. Ali pa vas bo preprosto obvestil, da je vloga še v postopku. In ta status lahko dobite več mesecev, dokler se ne naveličate čakanja in se odprete v drugi banki.
Strokovnjak svetuje, da se pripravite na to, da bo banka postavljala veliko vprašanj. Potem ostane ena stvar – dokazati, da si čist pred zakonom. Obstoječa podjetja lahko zagotovijo davčno dokumentacijo, podrobno računovodstvo, priporočila nasprotnih strank, dokumente drugih bank – vse, kar dokazuje spoštovanje zakonodaje in dobro ime.
Centralna banka in Rosfinmonitoring sta se pod pritiskom poslovne skupnosti dogovorila, da bosta razvila algoritem za sanacijo podjetij, uvrščenih na stop listo. Morda bo mehanizem začel delovati že leta 2018.
Olga Kirillova, generalna direktorica Heritage Group: »Težava je v tem, da Rosfinmonitoring in Centralna banka še nista ustvarila mehanizma za sanacijo strank s črne liste. Ker so bili prej na črnem seznamu pravzaprav le teroristi, preprodajalci mamil, preprodajalci orožja in sužnji, ki jih ni mogoče rehabilitirati. Zdaj pripravljajo spremembe zakonodaje, ki lahko pomagajo vestnim podjetjem, ki so zaradi prevelike vneme bank na črni listi.«
Do takrat se lahko katero koli podjetje nenadoma znajde med naraščajočo vojsko blokiranih ljudi, četudi je posel pregleden kot gorski potok, ustanovitelj pa čist kot papež. Oleg Kharechko, vodilni pravni svetovalec pri Alta Via, meni, da se lahko podjetniki v tej fazi za svoje pravice borijo le zasebno - zahtevajo, da se Rosfinmonitoring in Centralna banka odstranita s "črnega seznama" in upajo, da nanj ne bodo več uvrščeni.
Zdravo! V tem članku bomo govorili o blokiranju tekočega računa.
Danes se boste naučili:
Večina finančnih transakcij in gre skozi. To je orodje, s katerim se izvajajo brezgotovinska plačila, izdajajo plače zaposlenim in drugo. Toda pogosto se pojavijo situacije, ko je trenutni račun blokiran. Kako ravnati v tem primeru, bomo danes govorili.
Negativne posledice seveda nastanejo in so resne. Včasih blokada tekočega računa praktično paralizira dejavnosti podjetja. Ne morete poravnati računov s nasprotnimi strankami, obstaja nevarnost nenamerne "izgube" denarja, težave se lahko pojavijo pri odpiranju računa pri drugi bančni organizaciji.
Zato je neumno zanikati, da je dejstvo blokiranja izjemno neprijeten pojav in je polno izgub za podjetje.
Postopek začasne zaustavitve transakcij na tekočem računu davčni organi v praksi precej pogosto uporabljajo. Tako je davčni zavezanec prisiljen izpolnjevati svoje obveznosti. Dejansko dejavnost podjetnika pade v stanje zamrznitve. Točen razlog lahko ugotovite tako, da se obrnete na davčne organe.
Glavni razlogi so:
Vsi primeri so podrobno opisani v davčnem zakoniku Ruske federacije. Davčni urad lahko v drugih primerih uporabi zamrznitev računa. FTS ima na primer razlog za sum, da dolžnik skriva premoženje, čeprav bi lahko z njim poplačal svoje dolgove.
Vendar obstajajo odhodkovne transakcije, ki jih ni mogoče blokirati:
Postopek blokiranja je naslednji:
Kaj pa, če je račun zakonito zamrznjen? Najprej se obrnite na davčne organe, da ugotovite razlog za blokado.
Nato:
Če bodo izpolnjeni vsi pogoji, se bo davčni urad nemudoma odzval in odstranil blokado s TRR. Zgodi se, da iz različnih razlogov odklepanje zamuja. V tem primeru predložite vso dokumentacijo, ki potrjuje izpolnjevanje vaših obveznosti, in se obrnete na vodstvo Zvezne davčne službe.
V primeru, da je bila prijava oddana z zamudo in se bo ugotovilo, da je za to kriva pošta.
Napišite pritožbo vodji lokalnega davčnega urada. Če to ne pomaga, se obrnite na regionalni FTS in nato na pravosodne organe.
Če je zadeva prišla v obravnavo na sodišču, vam bomo povedali o številnih situacijah, v katerih se sodišče postavi na stran davkoplačevalca:
V vseh teh situacijah je prava sodna praksa, s sodno odločbo v korist podjetnika.
Banka lahko sproži blokado tekočega računa v več primerih.
Primer: bančna organizacija sumi, da se uporablja za pranje denarja ali da je nasprotna stranka vpletena v teroristične ali ekstremistične organizacije.
Seveda obstajajo tudi manj globalni razlogi:
Če je bančna organizacija sprejela takšno odločitev, je stranka obveščena o blokiranju, razloženi so razlogi, s sklicevanjem na zakonodajo.
Banki zagotovite vso dokumentacijo, ki bo potrdila zakonitost vseh transakcij na računu, v nekaterih primerih pa vložite pritožbo pri Narodni banki.
Za odblokiranje računa mora stranka plačati znesek škode, izpolniti dolžniške obveznosti itd.
Odklepanje se izvede tudi s sodno odločbo. Njegov izvirnik se pošlje banki, banka sprosti blokado z računa.
| P / p št. | Vzrok | Termin |
| 1 | Zamuda pri plačilu davkov | Pred odplačilom dolgov |
| 2 | Pozna predložitev izjav | Do datuma poročanja |
| 3 | V primeru kršitve pretoka dokumentov | Dokler se kršitve ne odpravijo |
| 4 | Odsotnost pravnih oseb naslov | Do trenutka ponovne prijave na novem naslovu |
| 5 | Izvajanje sumljivih transakcij | Do pojasnila poslovanja in predložitve dokazil |
To je redek primer, vendar lahko pravna oseba sproži blokado svojega tekočega računa.
Najpogostejši razlogi so:
Blokiranje se lahko izvede na spletu, prek vašega osebnega računa ali s pisanjem vloge pri bančni organizaciji.
Blokiranje je lahko začasno ali trajno. Blokiranje tekočega računa vas ne oprosti plačila storitev, zato ga je lažje v celoti zapreti ali pa preidete na cenejši paket storitev.
Od leta 2014 lahko na spletu preverite, ali je trenutni račun IP ali pravna oseba. To se naredi s posebnimi ponudbami. storitev na spletni strani FTS.
Če ste preverili informacije in videli, da so kateri koli podatki napačno predstavljeni, izpodbijajte odločitev o blokiranju. Če te težave ne morete rešiti pri Zvezni davčni službi, se obrnite na sodne organe.
Pri preverjanju ste ugotovili, da je račun blokiran? Ne posipajte s pepelom po glavi in se depresivni, morate ukrepati. Če želite hitro odpraviti težavo, morate izvesti več korakov.
Najprej izpolnite vse obveznosti in o tem obvestite davčne organe. Naj se sliši še tako banalno, način odklepanja je odvisen od razloga za zaklepanje.
Takoj, ko boste izpolnili vse pogoje, bo aretacija odstranjena z računa v enem dnevu.
Vse te korake je treba izvesti le, če je blokiranje izvedla Zvezna davčna služba! Bodite previdni in natančno preverite informacije.
To je mogoče storiti le, ko je račun odblokiran. In to zahteva izpolnjevanje vseh zahtev ali odločitev sodišča o nezakonitosti blokiranja. Upoštevajte, da je postopek dokazovanja tega dolg in težaven.
Vsak podjetnik se lahko pri svojem delu sooči s takšnim vprašanjem. Obstajajo izhodi iz te situacije in jih bomo razmislili. Velja vedeti, da se lahko tekoči račun samodejno blokira, če se banki odvzame dovoljenje. V zadnjem času se to ni zgodilo tako redko.
Obstajata 2 načina za rešitev te težave:
Hkrati morajo biti plačilni nalogi pravilno izvedeni, zato je bolje, da pošljete pismo Zvezni davčni službi, v katerem navedete potrebo po določitvi teh plačil za vaše podjetje.
Davčni zakonik Ruske federacije bankam prepoveduje odpiranje novih računov, če je v veljavi odločitev o blokadi tekočega računa. Toda nekatere organizacije hitro zbirajo dokumentacijo od druge bančne organizacije.
Da se vam ne bo treba soočiti s situacijo, ko je tekoči račun blokiran, strogo upoštevajte zahteve Zvezne davčne službe, upoštevajte pogoje sodelovanja z bančnimi organizacijami. Tej situaciji se je povsem mogoče izogniti, le spremljati morate skladnost z roki za potrebna plačila, ne pa prezreti zahtev regulativnih in inšpekcijskih organov.
Tekoči račun je mogoče blokirati tako pri državnem podjetju kot pri zasebnem. Ne pozabite: vse je rešljivo, pomembno je, da ukrepate pravočasno.
Za začetek leta 2017 je značilen povečan davčni nadzor nad malim in srednje velikim podjetjem. Pogoste so blokade računov podjetij in samostojnih podjetnikov. Glavni razlog za takšno vedenje je razvoj učinkovitega načina reševanja prepozno predloženih poročil in davčnih utaj. Zvezna davčna služba Rusije meni, da je blokiranje računa najučinkovitejša metoda in do konca leta bo dodatno okrepila svoj nadzor. Uradniki izvajajo letne načrte pobiranja davkov tako, da blokirajo račun in iščejo dodatne razloge za pobiranje globe in polnega plačila davkov. FTS poroča o več razlogih za blokiranje računov. priporočamo, da pregledate seznam in se prepričate, da nimate razloga za skrb. Navsezadnje si noben podjetnik ne bi želel takšnega presenečenja na silvestrovo.
Ni predhodnih poročil, da vam bodo davčni organi blokirali račun. FTS ni dolžan poslati pisnega opozorila, kar je potrjeno z dopisom z dne 28. julija 2016 št. AS-3-15 / [email protected] Obstajajo številne izjeme. Blokiranje računa s strani davčnih organov se lahko izvede na podlagi odsotnosti konfiguriranega prejema e-pošte od Zvezne davčne službe (člen 1.1, odstavek 3 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Če je razlog za blokiranje zgornji primer, morajo davčni organi opozoriti na zamrznitev računa 5 delovnih dni vnaprej (dopis Zvezne davčne službe z dne 29. junija 2016 št. ED-4-15 / 11597). V drugih primerih davčni organi ne prijavijo blokade računa in jo izvedejo nenadoma.
Blokiranje davčnega računa se lahko izvede na podlagi petih pravnih razlogov.
Najpogostejši razlog za morebitno zamrznitev računa je davčna utaja na zahtevo davčnega urada.
Vzrok težave: IRS lahko blokira račun, če niste izpolnili davčne zahteve. V tem primeru je prvi previdnostni korak vročitev zahtevka za plačilo. Če ne plačate poslanega računa v roku, ki ste ga določili, je tekoči račun blokiran brez opozorila (2. člen 76. člena davčnega zakonika Rusije). Če obstajajo zamude pri davkih, vendar vam terjatev ni izročena, potem davčni urad ni upravičen do zamrznitve tekočega računa.
Podobno je tudi pri plačilu glob in kazni. Če vam je bil poslan uradni zahtevek za plačilo in niste izpolnili svojih obveznosti do davčnih organov, imajo pravico blokirati vaš tekoči račun. Če so zamude majhne, je situacija podobna.
Najbolje je, da zaostala plačila odpravite sami, še preden vam predložijo uradno zahtevo. Ne odlašajte s takšnimi plačili. Če plačate zadnji dan termina, denar morda ne bo imel časa vnesti v IFTS in bo davčna služba znova odpisala znesek izterjave, kar potrjujejo izkušnje številnih kolegov.
Funkcija odprave zamrznitve vašega računa. Tekoči račun lahko odblokirate na dva načina: preprosto in zapleteno. Bistvo preproste metode je pasivnost in odsotnost kakršnega koli ukrepanja s strani podjetnika. Davčni organi lahko samostojno odpišejo zbiranje. Tak sklep se pošlje banki skupaj z odločbo o blokadi računa. Če na tekočem računu ni dovolj denarja, se bremenitev izvede samodejno, takoj ko se na račun pripišejo prosta sredstva.
Za izterjavo davčni organi blokirajo znesek, podoben dolgu na vašem tekočem računu. Kot kaže praksa, se takšna shema zgodi zelo hitro. Prvi dan je račun blokiran, drugi dan se dolg izterja. Prvi dan blokade računa lahko podjetnik sam odplača dolg. Po opravljenem plačilu je treba z računa vnesti davčni obračun, ki to dejstvo potrdi. Naslednji dan davčni organi praviloma obnovijo delovanje vašega tekočega računa (člen 8, člen 76 davčnega zakonika Rusije). Še enkrat je vredno povedati, da morate plačilo opraviti zelo hitro, v enem dnevu, preden ima davčna služba čas za odpis sredstev s tekočega računa za izterjavo.
Na drugi način lahko uporabljajo tisti podjetniki, ki imajo več tekočih računov in so vsi blokirani zaradi davka. V tem primeru morate izbrati račun, ki ima dovolj sredstev za plačilo dolga, in odblokirati ostalo. Za takšno shemo je treba davčnemu organu poslati pismo v kakršni koli obliki o deblokadi računa, katerega vzorec najdete spodaj.
Prenesete ga lahko tukaj.
Če je prijava prejeta najkasneje drugi dan, mora IFTS odblokirati vse ostale račune. In odpišite znesek dolga samo s tekočega računa, navedenega v vlogi (člen 9 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
| Razlog za blokiranje | Čas zamrznitve |
| Pozno plačilo davkov | Do dokončnega odplačila dolga (2. člen 8. člena Davčnega zakonika Ruske federacije) |
| Pozno pri izračunu 6-NDFL ali z davčno napovedjo | Pred predložitvijo vseh poročil davčnemu uradu (1. pododstavek 3. člena 76. člena davčnega zakonika) |
| Pomanjkanje organizirane izmenjave dokumentov z MSRP | Pred sklenitvijo pogodbe s telekomunikacijskim operaterjem (podčlen 1.1, člen 3, člen 76 Davčnega zakonika) |
| Najdba ni na uradnem naslovu | Pred ponovno prijavo v dejanskem kraju bivanja (dopis z dne 23. 12. 2011 АС-4-2 / [email protected]) |
| Banki naredijo finančne transakcije nerazumljive | Preden banki razložite vse operacije s prisotnostjo dokumentov, ki potrjujejo transakcijo (člen 11, 7. člen Zveznega zakona z dne 07.08.2001 št. 115-ФЗ). |
Značilnosti pritožbe. Zoper odločitve Zvezne davčne službe se lahko pritoži, če obstajajo kršitve zakona, blokada tekočega računa ni bila izvedena za znesek dolga, vendar je bila kazen ali globa v celoti presežena (na podlagi definicije Vrhovnega arbitražnega sodišča Rusije z dne 20. novembra 2011 št. VAS-18343/10 in sklep Trinajstega arbitražnega pritožbenega sodišča z dne 29. septembra 2009 št. A56-15277 / 2009). Če opazite enega od nepooblaščenih razlogov za blokiranje, se lahko obrnete na najvišji organ davčne inšpekcije - UFS. Če vam nočejo razložiti razlogov in težave v tem organu ne rešijo, se lahko obrnete na sodišče. Vendar pa mora biti prva stopnja pritožbe nujno upravljanje (člen 2. 138. člena davčnega zakonika Rusije).
Podobno bi morali ravnati, če vam ni bil poslan zahtevek za plačilo dolga, globe ali denarne kazni in je bil tekoči račun še vedno blokiran. Davčni organi takih dejanj ne morejo izvajati, so nezakoniti. Najprej je treba plačniku dati podobno zahtevo, po kateri se sprejme odločitev o blokadi tekočega računa, ki jo potrdijo sodniki (resolucija FAS moskovskega okrožja z dne 20. 5. 2011 št. KA- A-40 / 4435-11 in osrednjega okrožja z dne 03/02/200 št. A64-4072/2010).
Obstajajo nekateri primeri, ko so se plačniki zoper blokiranje računa lahko pritožili na sodišču.
| Situacija | Odločitev |
| Inšpektor je blokiral celoten račun, ne pa zneska dolga na računu | Odločitev Vrhovnega arbitražnega sodišča Rusije z dne 20. 1. 11 št. VAS-18343/10, sklep FAS severozahodnega okrožja z dne 13. 9. 2010 v zadevi št. A56-75387 / 2009 in trinajstega arbitražnega sodišča z dne 29.09. .2009 v zadevi št. A56-15277 / 2009 |
| Račun je bil blokiran brez dostave zahtevka za plačilo dolga, glob in kazni | Sklep FAS Severnokavkaškega okrožja z dne 21. 1. 2013 v zadevi št. A53-9359 / 2013, FAS Uralskega okrožja z dne 22. 1. 2013 št. F09-12984 v zadevi št. A50-9179/12 |
| Tekoči račun je bil zamrznjen, preden je bila sprejeta odločitev o pobiranju plačila davka (globa ali kazen) | Resolucija Zvezne protimonopolne službe okrožja Volga z dne 19. januarja 2010 št. A12-10402 / 2009 |
| Zahtevek za plačilo davkov, zamudnih plačil ali drugih plačil je bil poslan po blokadi tekočega računa | Resolucija Zvezne protimonopolne službe Uralskega okrožja z dne 03. 10. 2013 št. F09-1080 / 13 v zadevi št. A60-52680 / 2012 |
| Odločitev o blokiranju je bila sprejeta v nasprotju z odsotnostjo podpisa vodje davčnega urada | Resolucija Zvezne protimonopolne službe severozahodnega okrožja z dne 14. junija 2007 št. A05-13604 / 2006-18 |
| Terjatev se prejme po poteku roka za poplačilo zaostalih plačil | Resolucija Zvezne protimonopolne službe Moskovskega okrožja z dne 04.05.2005 št. KA-A40 / 3677 -05 |
Blokiranje tekočega računa podjetja s strani davčnega inšpektorata je pogost postopek. FTS ima kar nekaj razlogov za ustavitev bremenitve na računu. Kljub temu se pripravljajo spremembe zakonodaje, zaradi katerih bodo imeli davčni organi še več razlogov za "zamrznitev" računa. Za BUH.1C je strokovnjak za obdavčitev in računovodstvo spregovoril o razlogih in posledicah blokade računa Angelina Volkonskaya.
Izraz »blokada računa«, ki ga uporabljamo v tem članku, pomeni ustavitev bremenitve na bančnem računu zavezanca. To pomeni, da če je račun blokiran, ni težav s kreditiranjem sredstev, težava je le z njihovo bremenitvijo (z izjemo nekaterih zneskov, o katerih bomo govorili malo kasneje).
Razlogov za ustavitev poslovanja na računih družbe je več.
1. Podjetje ni vložilo davčne napovedi v 10 dneh po izteku roka za prijavo (1. odstavek 3. odstavka 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Neoddaja izjav (tudi če v tem obdobju ni bila izvedena nobena dejavnost) lahko povzroči blokado računa. Zato ni vredno odlašati z vložitvijo "nič" deklaracij. Če pa je davčni urad nekoč spregledal dejstvo nepredložitve deklaracije in je to odkril šele tri leta pozneje, potem ne more več blokirati računa.
Včasih se podjetje lahko sooči z blokado računa, tudi če je pravočasno vložilo izjavo, vendar jo je IFTS iz utemeljenih razlogov zavrnil. Razlogi za zavrnitev sprejema izjave so navedeni v 28. členu upravnih predpisov, odobrenih. Z odredbo Ministrstva za finance Rusije z dne 02.07.2012 št. 99n. To je lahko zlasti uporaba neznanega obrazca ali formata za oddajo izjave, pomanjkanje podpisa vodje itd. Vendar napaka pri navedbi kontrolne točke ni dober razlog, ker ni navedena v ta seznam. Posledično ne more biti podlaga za zavrnitev sprejema izjave in s tem razlog za blokiranje računa (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 04.07.2013 št. 03-02-07 / 1/25589).
Upoštevajte, da vse našteto ne velja za napovedi, ki jih je treba predložiti ob koncu poročanja in ne davčnega obdobja (na primer obračune dohodnine za prvo četrtletje), saj 3. odstavek 76. Zakonik Ruske federacije se nanaša posebej na davčno napoved. In davčna napoved se razume kot izjava, predložena na podlagi rezultatov davčnega obdobja. Takšna pojasnila so v pismih Ministrstva za finance Rusije z dne 19. avgusta 2016 št. 03-11-03 / 2/48777, Zvezne davčne službe Rusije z dne 11. decembra 2014 št. ED-4-15 / 25663. Do tega sklepa je prišlo Vrhovno sodišče s sodbo z dne 27. 3. 17 št. 305-KG16-16245.
Toda glede obračuna zavarovalnih premij (za pokojninsko, zavarovalno in zdravstveno zavarovanje) ni popolne jasnosti, saj se davčni in finančni organi ne morejo dogovoriti. Zvezna davčna služba Rusije meni, da lahko nepredložitev tega izračuna povzroči blokiranje računa (dopis z dne 27. januarja 2017 št. ED-4-15 / 1444), medtem ko Ministrstvo za finance Ruske federacije v dopis z dne 12. januarja 2017 št. 03-02-07 / 1/556 daje neposredno nasprotna pojasnila.
Verjamemo, da se bodo lokalni davčni organi držali stališča svojega oddelka, zato je bolje, da ne zamujate s predložitvijo obračuna zavarovalnih premij. Poleg tega se bo kmalu ta podlaga verjetno uradno pojavila v davčni zakonodaji (zdaj je v javni razpravi predlog zakona "O spremembah prvega dela Davčnega zakonika Ruske federacije v zvezi z izboljšanjem davčne uprave"). Mimogrede, pojav tega projekta potrjuje nezakonitost stališča Zvezne davčne službe, ki zahteva blokiranje računov že zdaj, ko ustrezne spremembe še niso bile sprejete.
Varovalka o članku iz uredništva BUKH.1C za tiste, ki nimajo časa
1. Razlogi za ustavitev bremenitve računa:
2. Glede obračuna zavarovalnih premij (za pokojninsko, zavarovalno in zdravstveno zavarovanje) ni popolne jasnosti. Zvezna davčna služba Rusije meni, da lahko nepredložitev tega izračuna povzroči blokiranje računa, medtem ko ima Ministrstvo za finance Ruske federacije nasprotno stališče.
3. Nepredložitev računovodskih izkazov ne sme biti razlog za blokado računa.
4. Davčni organi ne opozarjajo na prihajajočo blokado računa.
5. Tudi v primeru popolne blokade računa (na primer zaradi nepredložitve izjave) je mogoče izvesti nekatere vrste nakazil (na primer plačilo davkov, plačila za delo, plačila za ki spadajo v tretjo prioriteto).
6. Za deblokiranje tekočega računa je dovolj, da izpolnite zahtevo davčnega urada in ga o tem obvestite. Račun bo odblokiran v 24 urah.
Kar zadeva računovodske izkaze, njihova nepredložitev ne bi smela biti razlog za blokiranje računa (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 4. 7. 2013 št. 03-02-07 / 1/25590).
Mimogrede, davčni organi ne bodo opozorili na prihajajočo blokado računa. Zvezna davčna služba Rusije je v dopisu z dne 28. julija 2016 št. AS-3-15 / 3463 pojasnila, da se ji zdi neprimerno vnaprej obvestiti davkoplačevalce o prihajajoči ustavitvi poslovanja na njihovih bančnih računih v primeru kršitve roki za oddajo davčnega obračuna.
Blokiranje računa
Ali je davčni urad blokiral račune vašega podjetja?
2. Podjetje ni izpolnilo zahteve inšpektorata zvezne davčne službe za plačilo davka(kazni, globe, zavarovalne premije) (člen 1 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). Če zahteva ni izpolnjena v določenem roku, bo inšpektorat Zvezne davčne službe najprej poslal odločbo o pobiranju davka in nato odločbo o prekinitvi poslovanja (2. člen 76. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). ).
Tekoči račun je v tem primeru blokiran zaradi zagotavljanja izvršitve odločbe o izterjavi zamudnih plačil.
Banka mora prekiniti bremenitve na računu le v znesku, določenem v sklepu o zadržanju. Prekinitev poslovanja ne bi smela veljati za sredstva, ki presegajo znesek, določen v imenovani odločbi davčnega organa (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 11. 4. 2016 št. 03-02-08 / 20569).
Žal se tudi v praksi dogaja drugače.
3. Družba ni zagotovila prejema dokumentov v elektronski obliki od davčnega inšpektorata s strani TCS v 10 dneh od dneva, ko je inšpektorat Zvezne davčne službe odkril dejstvo neizpolnitve takšne obveznosti (pododstavek 1.1 odstavka 3 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije). Ta obveznost nastane za tista podjetja, ki morajo davčne napovedi predložiti izključno v elektronski obliki. Seznam takšnih podjetij je naveden v 3. členu 80. člena Davčnega zakonika Ruske federacije. Tej vključujejo:
V zadnjo kategorijo spada večina zavezancev DDV, pa tudi plačnikov zavarovalnih premij, če povprečno število državljanov, v korist katerih se plačujejo zavarovalne premije za preteklo obračunsko (poročevalsko) obdobje, presega 25 oseb (5. člen 174 davčnega zakonika Ruske federacije, klavzula .10 člen 431 davčnega zakonika Ruske federacije).
Hkrati morajo davčni organi najkasneje pet dni pred sprejetjem odločitve o prekinitvi transakcij na računih na tej podlagi poslati organizaciji informativno pismo. Obrazec pisma je podan v Dodatku št. 2 k pismu Zvezne davčne službe Rusije z dne 29. junija 2016 št. ED-4-15 / 11597. Priporočamo, da preverite, ali je mogoče od Inšpektorata zvezne davčne službe prejeti dokumente, poslane v elektronski obliki prek TCS prek operaterja EDM.
Obveznost zagotavljanja komunikacije preko TCS se šteje za izpolnjeno, če ima plačnik (njegov zakoniti zastopnik):
4. Podjetje, ki je dolžno oddajati davčna poročila v elektronski obliki, na INFS ni pravočasno poslalo »elektronskega« potrdila o sprejemu dokumentov, ki mu jih je v okviru davčnega nadzora poslala davčna inšpekcija.
Dejstvo je, da je podjetje pri sprejemanju dokumentov v elektronski obliki dolžno davčnemu uradu predložiti potrdilo o njihovem sprejemu (člen 5.1 23. člena Davčnega zakonika Ruske federacije). In to je treba storiti v 6 delovnih dneh od dneva, ko so bili poslani inšpektoratu zvezne davčne službe.
Če ta obveznost ni izpolnjena, se lahko poslovanje na računu družbe prekine.
5. Davčni inšpektorat ima pomisleke, da odločba, sprejeta na podlagi izsledkov davčnega nadzora, ne bo uveljavljena, saj je skupna vrednost premoženja družbe po računovodskih podatkih manjša od skupnega zneska zamudnih plačil, kazni in glob iz čl. odločitev.
Toda preden je račun blokiran, morajo davčni organi sprejeti odločitev o sprejetju začasnih ukrepov v obliki prepovedi odtujitve (zastave) vsega premoženja organizacije (člen 2, člen 10, člen 101 davčnega zakonika Ruske federacije).
6. Družba, ki je davčni zastopnik za dohodnino, ni predložila davčnemu uradu obračuna v obliki 6-dohodnine v 10 delovnih dneh po izteku roka za njegovo predložitev (2. točka 76. čl. davčni zakonik Ruske federacije).
Za prepoznavanje takšnih situacij bo FTS upošteval dejstva o prenosu dohodnine v proračun, pa tudi dejstva o predložitvi potrdil v obrazcu 2-NDFL in druge informacije, ki kažejo, da je podjetje dolžno predložiti 6 -NDFL (pismo Zvezne davčne službe Rusije z dne 09.08.2016 št. GD-4-11 / 14515).
Račun, ki je blokiran, ni mogoče uporabiti za bremenitve. Od njega na primer ne morete izvajati prenosov nasprotnim strankam. Vendar to ne pomeni, da se vsa gibanja na računu ustavi. Če je blokiran le del sredstev na računu (to je možno, če je bila blokada posledica neplačila davkov, kazni, glob, zavarovalnih premij), potem lahko organizacija v smislu "ravnotežja" izvaja kakršne koli odhodkovne transakcije .
Toda tudi v primeru popolne blokade računa (na primer zaradi nepredložitve izjave) ima podjetje še vedno možnost, da izvede ne kakršne koli, ampak nekatere vrste prenosov. Dejstvo je, da odstavek 3 odstavka 1 člena 76 Davčnega zakonika Ruske federacije daje pravico do:
Upoštevajte, da po mnenju uradnikov "zamrznitev" računa ne velja za prenos prispevkov "za poškodbe", ki gredo na FSS Rusije (pismo Ministrstva za finance Rusije z dne 20. 2. 2012 št. 03 -02-07 / 1-41).
Tako blokiranje računa podjetju ne bo preprečilo pravočasnega plačila, na primer tekočih davkov (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 15. februarja 2017 št. 03-02-07 / 1/8454), saj tudi izplačati svojim zaposlenim plače, za katere se izplačila nanašajo na tretjo fazo (dopis Ministrstva za finance Rusije z dne 05.03.2014 št. 03-02-07 / 1/9536).
Jasno je, da je treba tekoči račun katerega koli podjetja odblokirati »včeraj«. Najpomembnejša stvar, ki jo je treba za to narediti, je izpolniti zahteve davčnih organov.
Razlog za blokado mora biti naveden v odločbi Zvezne davčne službe, ki jo podjetjem pošlje po pošti ali po telekomunikacijskih kanalih.
Če odločbe niste prejeli, račun pa je kljub temu blokiran, je treba razlog ugotoviti pri davčnih organih. Storitvena banka lahko sporoči tudi datum in številko odločbe.
Zaradi vseh razlogov za blokado tekočega računa obstaja ena shema za odpravo aretacije - davčni inšpektorat mora zagotoviti tisto, kar ni zagotovljeno (prijava, potrdilo o prejemu elektronskih dokumentov itd.) in plačati, kar ni bilo plačano ( davek, globa, kazni).
Po prejemu dokumentov ali sredstev bodo davčni organi odblokirali račun v 24 urah.
