Vsak podjetnik je dolžan plačati fiksno IP v pokojninsko blagajno, pa tudi v zdravstveno zavarovanje. To plačilo je obvezno za vse. Zavarovalne premije lahko plačujete v gotovini, preko bančnih poslovalnic in negotovinsko. Podrobneje razmislite, kako plačati zavarovalne premije v pokojninski sklad v letu 2018 za samostojne podjetnike.
Pomembne spremembe v letih 2018-2019:
Ne glede na to, ali ima podjetnik zaposlene ali kakšna vrsta obdavčitve se uporablja, je dolžan plačati prispevke v pokojninski sklad Ruske federacije in obvezno zdravstveno zavarovanje:
|
V pokojninskem skladu, rubljev |
V rubljih FOMS |
Skupaj, rubljev |
|
|
Za leto 2019 |
29 354, 00 | 6 884, 00 | |
|
Za leto 2018 |
26 545, 00 | 5 840, 00 |
Pozor!Če IP ni začel opravljati dejavnosti od začetka poslovnega leta ali preneha z dejavnostmi pred 31. decembrom, se prispevki obračunavajo za ustrezno delovno obdobje.
Pri izračunu 1% se ni spremenilo nič - plača se, če dohodek presega znesek 300 tisoč rubljev. Formula je preprosta: (Dohodek - 300.000 rubljev) * 1%.
Torej, pri izračunu 1 % je treba upoštevati naslednje:
Roki za plačilo prispevkov so določeni v davčnem zakoniku Ruske federacije:
Pozor! Od leta 2018 je rok za plačilo 1% najkasneje do 1. julija, prej je bil rok najkasneje do 1. aprila.
Podjetniki se pogosto zastavljajo vprašanje, ali je treba prispevke plačevati četrtletno ali kaj se bo zgodilo, če samostojni podjetnik ne bo plačal četrtletnega prispevka? Samostojni podjetnik ni dolžan plačevati prispevkov četrtletno, dnevno ali po drugi shemi - glavna stvar je, da jih plača v določenih rokih.
Nekateri ljudje raje plačajo celoten znesek v prvem četrtletju, drugi pa čakajo do zadnjega. Vendar je treba upoštevati, da obstajajo nekatere značilnosti, ki se pojavijo pri uporabi posebnih davčnih režimov.
Značilnosti obračunavanja in plačila prispevkov po določenih davčnih režimih:
Pomembno! Davka UTII ni mogoče zmanjšati za plačila v drugem četrtletju. Tako se pogosto postavlja vprašanje: "Ali lahko znižam UTII za prvo četrtletje za znesek prenesenega fiksnega plačila v aprilu?". Odgovor: ne!
Lahko se prilagodite davkom in plačate prispevke v takem znesku, da znižate davek za 100 % (če ni zaposlenih).
Ker je od leta 2017 upravljanje fiksnih plačil preneseno na davčni urad, je treba uporabiti novo CCC:
Kako plačati članarino?Pristojbine je mogoče plačati na več načinov:
Pristojbine lahko plačate z gotovino v poslovalnici banke ali z elektronskim plačilom, za to se ustvari plačilni dokument. In tudi preko tekočega računa samostojnega podjetnika na plačilnem nalogu.
Korak 1. Gremo na davčno spletno stran nalog.ru na storitev za generiranje plačilnega dokumenta.
Korak 2. Za davčnega zavezanca izberemo »Samostojni podjetnik«, v stolpcu, kjer morate izbrati obračunski dokument, pa označiti »Plačilni dokument«. Pritisnemo "Naprej".
Pozor! Za plačilo z elektronskim plačilom ali preko bančne poslovalnice z gotovino - izberite "plačilni dokument", če pa želite plačati preko TRR podjetnika - izberite "plačilni nalog". Toda v slednjem primeru boste morali izvedeti bančne podatke davčnega urada.
Korak 3. Določite BCC in davke. Vnesemo BCC iz ustreznega polja in pritisnemo Enter, sistem lahko samodejno izvleče davčne podatke. Če želite narediti spremembe, kliknite gumb "Nazaj".
Pozor! BCC morate vnesti brez presledkov, sicer vam ga sistem ne bo dovolil določiti.
Korak 4. Naslov stalnega prebivališča in podatki o prejemniku.
Ko kliknete na polje "Naslov predmeta obdavčitve", se vam odpre dodatno okno, v katerem morate izpolniti naslovna polja. V tem primeru bo sistem samodejno poiskal naslov, ko ga začnete vnašati. Glede na vneseni naslov bo davčni urad izbran samodejno.
Korak 5. Določite podrobnosti plačilnega dokumenta.
Tukaj morate določiti naslednje (polja od zgoraj navzdol):
Korak 6. Vnesite podatke o plačniku - njegovo polno ime, TIN. Nato v polje naslova stalnega prebivališča postavite kljukico, po kateri bo sistem podvojil predhodno določen naslov.
Pozor!Če bo plačilo izvedeno z bančnim nakazilom (elektronsko plačilo), v TIN.
Preden kliknete na gumb "Plačaj", preverite podatke, ki ste jih vnesli.
7. korak. Izbira načina plačila
Ko izberete način plačila kot gotovino, prejmete:
Če izberete brezgotovinsko plačilo, vam bo sistem ponudil naslednje načine plačila:
Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo prek banke na IP računuPrenesite s tekočega računa.
Če ima podjetnik odprt TRR, lahko ustvarite plačilni nalog za plačilo prispevkov. To lahko storite kot na davčni spletni strani, kot je opisano v zgornjem primeru, tako da v 2. koraku izberete »Nalog za plačilo«. Ali s pomočjo posebnih programov, na primer 1s itd.
Kako izpolniti plačilni nalog za plačilo fiksnega plačila:
V polju namen plačila lahko določite na primer naslednje (odvisno od plačila):
Če samostojni podjetnik ni pravočasno plačal prispevkov, bo davčni organ za vsak dan zamude obračunal denarno kazen za zapadle zneske, izračunane v višini 1/300 takrat določene obrestne mere refinanciranja.
Če samostojni podjetnik posameznik ni pravočasno predložil poročil in ni poročal o prejetih dohodkih, se lahko zaračuna tudi globa v višini najvišjega zneska ugotovljenega letnega plačila. Leta 2017 je 187.200 rubljev.
Povedali vam bomo, kaj so zakonodajalci pripravili za leto. Kaj pa stopnje in tarife glede na dejstvo, da so glavni vzvodi nadzora na tem področju prešli v roke davčnih organov.
Glavni organ oblasti za zavarovalni prispevki na FFOMS v letu 2017 leto (od 01.01) preide na davčno službo Rusije. tole:
Te spremembe so že prisotne v regulativnem okviru. Tako bo s 1. januarjem 2017 zakon o zavarovalnih premijah št. 212-FZ potonil v pozabo, na njegovo mesto pa bo prišlo novo 34. poglavje davčnega zakonika.
Na splošno lahko rečemo, da ni pričakovati večjih sprememb pri obračunavanju in vplačilih v blagajno.
Spodnja slika prikazuje osnovno stopnjo za zavarovalni prispevki na FFOMS za leto 2017 leto. 
Kot lahko vidite, stopnja zavarovalni prispevki na FFOMS v letu 2017 ostal na ravni leta 2016. Poleg tega se spomnimo, da stopnje zavarovalni prispevki na FFOMS za leto 2017 leto, kot vedno, se ne bo spreminjalo. Zanje ne velja pravilo za preseganje osnovnega mejnega praga.
Treba je opozoriti, da je minimalna zavarovalni prispevki na FFOMS v letu 2017 leto. Res je, nanje bodo lahko računale le določene kategorije zavarovalnic. Za lažje razumevanje smo podatke za vse kategorije zbrali v tabeli.
| Vrsta zavarovanca | Kode dejavnosti po OKVED | Tarifa za obračun zavarovalnih premij v FFOMS: ocena 2017 leta, % |
| "Poenostavljalci" z: 1) preferenčna vrsta dejavnosti; 2) dohodek od tega - od 70% celotnega zneska; 3) dobiček za leto - ne več kot 79 milijonov rubljev. (sicer izguba pravice do znižane tarife od začetka leta). | 13 - 16 itd. | 0 |
| "Vmenenshchiki": lekarne in trgovci s farmacevtsko licenco. Pravica do znižane stopnje zavarovalnih premij– samo za farmacevtsko osebje. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 0 |
| IP o patentu v zvezi z najetim osebjem (za nekatere vrste dejavnosti obstajajo izjeme) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 in drugi. | 0 |
| Nevladne organizacije na poenostavljenem davčnem sistemu (razen za vladne agencije) na naslednjih področjih: Socialne storitve za državljane; | 37; 86 – 88; 93 in drugi. | 0 |
| Dobrodelne organizacije - "poenostavljeno" | 64.9; 88.10. | 0 |
| IT podjetja | 62; 63. | 4 |
| JSC, LLC in partnerstva v poenostavljenem davčnem sistemu, ki izvajajo rezultate intelektualne dejavnosti, pravice do katerih imajo proračunske in avtonomne (vključno z znanstvenimi) institucije | 72 | 4 |
| Z organi posebnih ekonomskih con je bil podpisan sporazum o: uvajanje novih tehnologij; razvoj turističnega grozda. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 in drugi. | 4 |
| Plačila in prejemki posadkam ladij, registriranih v ruskem mednarodnem registru (obstajajo številne izjeme) | 50 | 0 |
| Ima status udeleženca v projektu Skolkovo | 72.1 | 0 |
| Na Krimu je status udeleženca proste ekonomske cone | Kateri koli, razen 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 0,1 |
| Ima status prebivalca prednostnega razvojnega območja | Za vsako ozemlje je vrsta dejavnosti določena posebej. | 0,1 |
| Ima status rezidenta prostega pristanišča "Vladivostok" | Vsako, razen prepovedano (glej sklep nadzornega sveta tega prostega pristanišča). | 0,1 |
Zavarovalne premije so pristojbina, ki jo morajo plačati organizacije in samostojni podjetniki v Rusiji. Uvedeni so od leta 2010, ko so nadomestili enotni socialni davek (ESD).
Do leta 2017 zavarovalne premije niso bile formalno vključene v davčni sistem Rusije, so pa vedno igrale ključno vlogo v sistemu obveznega socialnega zavarovanja v naši državi. Njihovo izplačilo zagotavlja pravico do denarne podpore ob upokojitvi, med nosečnostjo in v primeru rojstva otroka, v času bolezni. Pravica do brezplačne zdravstvene oskrbe je neločljivo povezana tudi s plačilom zavarovalnih premij.
Zdaj davčni organi v okviru pisarniških in terenskih revizij spremljajo skladnost zavarovancev z zakonodajo o davkih in taksah. Ali pa so prispevki za poškodbe pravilno obračunani in nakazani, ali so nadomestila pravilno izplačana, kot doslej, preverja FSS. Spremembe določa zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 243-FZ.
Zavarovalne premije vključujejo:
Obstajajo tudi tako imenovani prispevki za poškodbe (zavarovalni prispevki za obvezno socialno zavarovanje za nezgode pri delu in poklicne bolezni), vendar jih ureja drug zvezni zakon in so nekoliko ločeni. Prispevki za poškodbe so v našem posebnem gradivu.
Vprašanja zavarovalnih premij so predhodno urejali številni zvezni zakoni. Temeljni med njimi je bil zvezni zakon z dne 24. julija 2009 N 212-FZ, ki je postal neveljaven zaradi sprememb davčnega zakonika.
Zdaj se v zvezi z izračunom in plačilom zavarovalnih premij uporabljajo norme davčnega zakonika Ruske federacije. Nova 11. in 34. poglavje Kodeksa sta namenjena zavarovalnim premijam.
Od leta 2017 davčni organi:
V zvezi z zavarovalnimi premijami za obdobja, ki so pretekla pred začetkom leta 2017, PFR in FSS še naprej izvajata inšpekcijske preglede in ugotavljata prisotnost zamud.
Davčni zakonik v 8. členu vzpostavlja pojem zavarovalne premije - to so obvezna plačila za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje, ki se zbirajo od organizacij in posameznikov za finančno uresničevanje pravic zavarovancev do zavarovalnega kritja za ustrezno vrsto obveznega socialnega zavarovanja.
Zavarovalni prispevki se priznajo tudi kot prispevki, zbrani od organizacij za namen dodatne socialne varnosti za določene kategorije posameznikov.
Davčni zakonik Ruske federacije v zadnji izdaji določa:
V skladu s členom 419 Davčnega zakonika Ruske federacije so plačniki prispevkov osebe, ki izplačujejo plačila in druge prejemke posameznikom:
Prispevke plačujejo tudi samostojni podjetniki, odvetniki, mediatorji, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, arbitražni upravitelji, cenilci, patentni zastopniki in druge osebe, ki se ukvarjajo z zasebno prakso po postopku, ki ga določa zakonodaja Ruske federacije. Gre za plačnike, ki fizičnim osebam ne izplačujejo plačil in drugih prejemkov. Posvečeni so ločenemu gradivu v imeniku davkov.
Če izplačevalec sodi v več kategorij hkrati, obračunava in plačuje zavarovalne premije za vsako osnovo posebej.
Davčni zakonik v čl. 420 določa pravila za določitev predmeta obdavčitve zavarovalnih premij v treh primerih.
Za organizacije in samostojne podjetnike, ki izvaja plačila v korist posameznikov, ki so predmet obveznega socialnega zavarovanja v skladu z zveznimi zakoni o posebnih vrstah obveznega socialnega zavarovanja, se predmet obdavčitve priznajo plačila in drugi obračunani prejemki:
Za posameznike, ki niso priznani kot samostojni podjetniki, predmet obdavčitve so:
Novo v davčnem zakoniku je dodelitev ločenega predmeta za samostojni podjetniki, odvetniki, notarji in druge osebe, ki opravljajo zasebno dejavnost. tole:
Katera plačila niso predmet zavarovalnih premij:
Seznam zneskov, ki niso predmet zavarovalnih premij, naveden v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije, se nekoliko razlikuje od seznama, ki je bil določen v čl. 9 Zveznega zakona N 212-FZ.
Prej prispevki delodajalca, plačani v skladu z zakonodajo Ruske federacije o dodatni socialni varnosti za nekatere kategorije zaposlenih, niso bili predmet zavarovalnih premij v višini plačanih prispevkov. V novem seznamu takih prispevkov delodajalca ni, kar pomeni, da bo treba prispevke odšteti od njihovega plačila.
Druga sprememba je, da prej, ko so izplačevalci plačevali stroške za službena potovanja zaposlenih, dnevnice niso bile predmet zavarovalnih premij, ne glede na velikost. Zdaj, ko plačniki plačujejo stroške službenih potovanj zaposlenih, dnevnice ne bodo predmet zavarovalnih premij, temveč le tiste iz 3. odstavka čl. 217 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Tretja sprememba: Med plačili, ki niso predmet zavarovalnih premij, so bila prej navedena plačila skrbnikom, vendar ni bilo navedb, kakšni so pogoji za ta izplačila. Zdaj velja pravilo, da znesek enkratne materialne pomoči, ki se zagotovi skrbnikom pri vzpostavitvi skrbništva nad otrokom, plačan v prvem letu po ustanovitvi skrbništva, vendar ne več kot 50 tisoč rubljev, ni predmet zavarovalnih premij. za vsakega otroka.
Zavarovalne premije po členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije niso predmet zavarovalnih premij:
Osnova za izračun zavarovalnih premij za plačnike, ki izvajajo plačila in druge prejemke posameznikom, je določena s členom 421 Davčnega zakonika Ruske federacije kot znesek plačil in drugih prejemkov iz odstavka 1 čl. 420 Davčnega zakonika Ruske federacije, ki jih plačniki zavarovalnih premij obračunajo za obračunsko obdobje v korist posameznikov (razen zneskov, ki niso predmet obdavčitve zavarovalnih premij, določenih v členu 422 Davčnega zakonika Ruske federacije) .
Osnova za obračun zavarovalnih premij se določi za vsakega posameznika posebej od začetka obračunskega obdobja po koncu vsakega koledarskega meseca po obračunskem načelu.
Pri izračunu osnove se upoštevajo prejemki, izplačani tako v denarju kot v naravi. Osnova za plačila v naravi je opredeljena kot stroški blaga (del, storitev), ki jih prejme posameznik.
V letu 2017 je višina najvišje osnove za obračun zavarovalnih premij določena ločeno za zavarovalne premije obveznega pokojninskega zavarovanja in zavarovanja za začasno invalidnost ter v zvezi s porodnišnico. Najvišje osnove za izračun zavarovalnih premij za ZZZ ni.
Najvišja vrednost osnove za izračun zavarovalnih premij je določena ob upoštevanju naraščajočih koeficientov za vsako leto od 2017 do 2021. V letu 2017 je njena vrednost:
Velikost najvišje vrednosti osnove za izračun zavarovalnih premij je zaokrožena na najbližjih tisoč rubljev. V tem primeru se znesek 500 rubljev ali več zaokroži na celih tisoč rubljev, znesek, manjši od 500 rubljev, pa se zavrže.
Plačila pri obračunu osnove v zvezi s pogodbo o avtorskem naročilu, pogodbo o odtujitvi izključne pravice do znanstvenih, literaturnih, umetniških del itd. je opredeljen kot znesek prejetih dohodkov po teh pogodbah, zmanjšan za znesek dejansko nastalih in dokumentiranih stroškov, povezanih z pridobivanjem teh dohodkov.
Če takih stroškov ni mogoče dokumentirati, se odbijejo v naslednjih zneskih (v odstotkih od zneska vnaprej vračunanih prihodkov):
Za organizacije in samostojne podjetnike:
Za posameznike, ki niso priznani kot samostojni podjetniki:
Če organizacija nima pravice do uporabe znižanih tarif, potem zaračunava prispevke po osnovnih tarifah. Navedeni so v čl. 426 Davčnega zakonika Ruske federacije.
Stopnje zavarovalnih premij iz plačil zaposlenemu, ki ne presegajo mejne osnove:
Stopnje zavarovalnih premij iz plačil zaposlenemu v delu, ki presega mejno osnovo:
Znižane prispevne stopnje so določene zlasti za naslednje kategorije organizacij:
Znižana tarifa se lahko uporablja za organizacije, katerih letni dohodek ne presega 79 milijonov rubljev.
Prispevke za OPS po dodatnih stopnjah zaračunavajo organizacije, ki imajo zaposlene na delovnih mestih, ki jim dajejo pravico do predčasne dodelitve zavarovalne pokojnine (navedene v odstavkih 1-18, del 1, člen 30 zakona N 400-FZ). To nakazuje čl. 428 Davčnega zakonika Ruske federacije, pisma Ministrstva za finance z dne 16. novembra 2016 N 03-04-12 / 67082, Ministrstvo za delo z dne 25. februarja 2014 N 17-3 / B-76.
Samostojni podjetniki, odvetniki, notarji, ki se ukvarjajo z zasebno prakso, ki posameznikom ne izplačujejo plačil ali drugih prejemkov, sami plačujejo fiksne prispevke.
Prostovoljno plačujejo prispevke za invalidnost in materinstvo v proračun FSS Ruske federacije.
Plačilo zavarovalnih premij od plačil fizičnim osebam pomeni, da je treba v obračunskem obdobju (letu) obračunavati in plačevati prispevke v obliki mesečnih obveznih plačil.
Na koncu vsakega poročevalnega obdobja - I četrtletje, pol leta, 9 mesecev, koledarsko leto - morate povzeti plačilo zavarovalnih premij: izpolniti in predložiti izračune za obračunane in plačane prispevke za ta obdobja.
Hkrati je treba za vsakega zaposlenega voditi evidenco obračunanih plačil in prispevkov.
Mesečno obvezno plačilo se od leta 2017 izplačuje na IFTS za vse zaposlene v skupnem znesku (razen prispevka v Sklad za socialno zavarovanje). Zneske mesečnih obveznih plačil je treba nakazati v rubljih in kopejkih.
Mesečna obvezna plačila za zavarovalne premije je treba plačati najkasneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so obračunane. Če je zadnji dan plačila na delovni dan, je rok za plačilo naslednji delovni dan.
S 1. januarjem 2017 so začela veljati nova pravila za poročanje o zavarovalnih premijah.
Od 1. četrtletja 2017 morate na davčni urad predložiti nov enoten obračun zavarovalnih premij. Podatke iz štirih poročil hkrati združuje v sklade: RSV-1 PFR, 4 - FSS, RSV-2 PFR in RV-3 PFR. Izračun, format in postopek izpolnjevanja so odobreni z odredbo Zvezne davčne službe Rusije z dne 10.10.2016 N ММВ-7-11 /
Pomembno! Datumi zapadlosti so se spremenili.
Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje je treba davčnemu organu predložiti enkrat na četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu po obračunu ( obdobje poročanja (7. člen 431 Davčnega zakonika Ruske federacije). Novost je posledica dejstva, da je bil davčni zakonik Ruske federacije dopolnjen z določbami o pobiranju zavarovalnih premij (razen premij za poškodbe).
Rok za plačilo prispevkov je ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani.
Spremembe določa zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 243-FZ.
Opomba! Za zamudo pri dostavi obračuna prispevkov se inšpektorji kaznujejo z globo po čl. 119 Davčnega zakonika Ruske federacije je minimalna globa 1000 rubljev.
S 1. januarjem 2017 je začel veljati zakon o novih rokih za oddajo osebnih poročil.
Rok za oddajo mesečnega personaliziranega poročanja (obrazec SZV-M) je prestavljen z 10. na 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu poročanja.
Poleg tega je treba podatke, ki jih delodajalci po starih pravilih predložijo enkrat na četrtletje kot del RSV-1, zdaj letno (najpozneje do 1. marca naslednjega leta) posredovati FIU. Izjema so podatki o višini dohodka, za katerega se plačujejo prispevki za obvezno pokojninsko zavarovanje, in njihovi višini. Pogostost posredovanja teh podatkov je ostala enaka, vendar jih je treba posredovati davčnemu organu.
Spremembe določa zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 250-FZ.
Uvedena je globa, ker se personalizirani računovodski podatki ne posredujejo elektronsko. Če mora zavarovanec predložiti prilagojene računovodske podatke v elektronski obliki, bo neizpolnjevanje te obveznosti povzročilo globo v višini 1000 rubljev.
Določen je zastaralni rok za privedbo k odgovornosti - teritorialni organ PFR bo lahko preganjal kaznivo dejanje s področja personaliziranega računovodstva le, če so minila manj kot tri leta od dneva, ko je bilo zanj znano.
Od 1. januarja 2017 pobiranje zavarovalnih premij, razen premij za poškodbe, ureja Davčni zakonik Ruske federacije. Zdaj davčni organi nadzorujejo spoštovanje zakonodaje o davkih in pristojbinah s strani zavarovalnic.
Nova 11. in 34. poglavje Davčnega zakonika sta namenjena zavarovalnim premijam.
Od leta 2017 davčni organi:
Navajamo spremembe zavarovalne premije, ki so privedle do ključne spremembe zakonodaje.
Mejna osnova za prispevke za obvezno socialno zavarovanje v primeru bolezni in v zvezi z materinstvom je 755.000 rubljev, za prispevke za obvezno pokojninsko zavarovanje pa 876.000 rubljev. Za leto 2016 so bile omejitve določene na ravni 718.000 rubljev oziroma 796.000 rubljev.
V letu 2017 se prispevki za začasno invalidnost in v zvezi z materinstvom ne obračunavajo na zneske plačil in drugih prejemkov, ki presegajo izhodiščno mejo. Toda pokojninski prispevki po izteku meje se obračunajo po nižji stopnji - ne 22 %, ampak 10 %. Ista pravila so dejansko veljala lani. Spremembe so predvidene z Uredbo vlade Ruske federacije z dne 29. novembra 2016 N 1255.
Za zdravstvene prispevke najvišja osnova ni bila določena od leta 2015. Ti prispevki se plačujejo ne glede na njihovo velikost po načelu nastanka poslovnega dogodka od začetka leta.
Z izvedbo pisarniške revizije obračuna zavarovalnih premij lahko inšpekcija od pravne osebe zahteva podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost odraza zneskov, ki niso predmet obdavčitve prispevkov, ter podatke in dokumente, ki potrjujejo veljavnost uporaba znižanih prispevnih stopenj (odstavek 8.6 člena 88 Davčnega zakonika Ruske federacije).
V skladu s pravili, ki so veljali do leta 2017, sta bila takšna pooblastila podeljena PFR in FSS. Vendar pa od obdobij, ki se začnejo pred letom 2017, v skladu s splošnim pravilom davčne službe izvajajo pisarniške revizije prispevkov, ki jih vodijo zahteve davčnega zakonika Ruske federacije, skladi pa preverjajo pretekla obdobja. Do 1. januarja 2017 je davčni zakonik Ruske federacije dovoljeval inšpektoratu, da med pisarniško revizijo zahteva dokumente in informacije le v nekaterih primerih. Na primer, ko je pravna oseba uporabila oprostitev za davek, ki se preverja. Spremembe določa zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 N 401-FZ.
Od leta 2017 je bil člen 45 Davčnega zakonika Ruske federacije dopolnjen z klavzulo 9, v skladu s katero se za zavarovalne premije uporablja določba zakonika, da lahko druga oseba plača znesek v proračun za plačnika. Menimo, da enako pravilo velja za plačilo kazni in glob.
Pomembno! Novosti ne vplivajo na prispevke za poškodbe, pa tudi na kazni in globe zanje, saj za ta plačila ne velja davčni zakonik Ruske federacije. Zakon o zavarovalnih prispevkih, ki je izgubil veljavo, takšnega postopka plačila ni določil. Zato menimo, da spremembe veljajo tudi za plačevanje prispevkov za obdobja pred letom 2017, če se sredstva dejansko nakažejo v letu 2017. Spremembe določa zvezni zakon z dne 30. novembra 2016 N 401-FZ.
V davčnem zakoniku Ruske federacije se je pojavila norma, iz katere izhaja, da je treba zavarovalne premije zaračunati za dnevnice nad 700 rubljev na dan potovanja v Rusijo in nad 2.500 rubljev na dan službenih potovanj v tujino (2. člen 422 Davčnega zakonika Ruske federacije). Po Zakonu o zavarovalnih prispevkih, ki je izgubil veljavo, dnevnični prispevki niso bili obdavčeni. FIU in FSS sta ugotovila, da se prispevki ne obračunavajo na dnevnice, ki se izplačujejo v skladu z normativi, določenimi v kolektivni pogodbi ali lokalnem aktu. Sprememba ne vpliva na prispevke za poškodbe. Zakon o nezgodnem zavarovanju pri delu ni bil spremenjen, da bi omejil neobdavčeno dnevnico. Spremembe določa zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 243-FZ.
Obračun prispevkov za obvezno pokojninsko zavarovanje, obvezno socialno zavarovanje za primer začasne invalidnosti in v zvezi z materinstvom, za obvezno zdravstveno zavarovanje je treba davčnemu organu predložiti enkrat na četrtletje najkasneje do 30. dne v mesecu po obračunu ( obdobje poročanja (7. odstavek 431. člena Davčnega zakonika Ruske federacije).
Iz pojasnila FSS izhaja, da je treba izračun predložiti za obdobja, ki se začnejo najkasneje 1. januarja 2017. Poročanje o prispevkih, tudi posodobljenih, za zgodnja obdobja se oddaja po starih pravilih. Ti so naslednji: elektronski 4-FSS je treba predložiti teritorialnemu organu FSS najpozneje 25. dan, papir - najpozneje 20. dan v mesecu po obdobju poročanja. RSV-1 v elektronski obliki je treba poslati teritorialnemu organu PFR najkasneje 20. dan, v papirni obliki - najkasneje 15. dan drugega meseca po obdobju poročanja.
Rok za plačilo prispevkov je ostal enak - 15. dan v mesecu, ki sledi mesecu, za katerega so bili obračunani. Spremembe določa zvezni zakon z dne 3. julija 2016 N 243-FZ.
Novosti v letu 2017 na področju personaliziranega računovodstva:
Obrazec SZV-M se odda najkasneje do 15. dne naslednjega meseca in ne 10., kot to določa Zakon o osebnem računovodstvu.
Delovno dobo zavarovancev je treba prijaviti FIU posebej in ne kot del obrazca RSV-1. Obrazec je treba poslati najkasneje do 1. marca leta, ki sledi poročevalnemu letu. Če je to pravilo kršeno, bo globa enaka 500 rubljev za vsako zavarovano osebo.
Če mora zavarovanec predložiti prilagojene računovodske podatke v elektronski obliki, bo neizpolnjevanje te obveznosti povzročilo globo v višini 1000 rubljev.
Teritorialni organ PFR bo lahko preganjal kaznivo dejanje s področja personaliziranega računovodstva le, če je od dneva, ko je postalo znano, minilo manj kot tri leta.
Če ste samostojni podjetnik, morate vsako leto plačati fiksna plačila v Pokojninski sklad Rusije (aka) in Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje (imenovan tudi FFOMS).
Ta plačila je treba opraviti ne glede na to, ali ste zaposleni kje drugje, ali opravljate dejavnost ali le ležite na kavču in ste registrirani kot samostojni podjetnik posameznik. Na obvezne prispevke samostojnega podjetnika prav tako ne vpliva davčni sistem, na katerem se nahaja (USN, OSNO, UTII, PSN - vsi plačujejo!), Niti višina vaših prihodkov ali odhodkov.
V vsakem primeru ste dolžni nakazovati fiksna plačila v ta dva sklada (PFR in FFOMS) letno.
To plačilo je določeno letno in se vsako leto indeksira. Najpogosteje seveda - v večji smeri.
| Leto | minimalna plača | FIU | FFOMS | Skupaj |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Ni pomembno | 32.448 RUB | 8.426 RUB | 40.874 RUB |
| 2019 | Ni pomembno | 29.354 RUB | 6.884 rubljev | 36.238 RUB |
| 2018 | Ni pomembno | 26.545 RUB | 5 840 rubljev. | 32.385 RUB |
| 2017 | 7 500 rubljev. | 23 400 rubljev. | 4 590 rubljev. | 27.990 rubljev |
| 2016 | 6.204 rubljev | 19.356,48 RUB | 3.796,85 RUB | 23.153,33 RUB |
Od leta 2018 pri izračunu premij zavarovanja IP velikost ne igra vloge. Namesto tega so v skladu s členom 430 Davčnega zakonika Ruske federacije določeni fiksni zneski prispevkov za leta 2018, 2019 in 2020 (glej zgornjo tabelo). Če želite izvedeti znesek na mesec, morate te zneske samo deliti z 12.
REFERENCA: do leta 2018 je bila višina zavarovalnih premij odvisna od vrednosti minimalne plače, formula za izračun zavarovalnih in zdravstvenih premij za samostojne podjetnike pa je bila naslednja:
PFR \u003d minimalna plača x 26% x 12 mesecev.
FFOMS = minimalna plača x 5,1 % x 12 mesecev.
Preden odgovorite na to vprašanje, si morate zapomniti zelo pomembne informacije:
Samostojni podjetniki, ki delajo brez registriranih zaposlenih, imajo možnost odbiti 100 % zavarovalnih premij v PFR in FFOMS od davčne obremenitve, ki jim jo nalaga en ali drug davčni sistem.
Primer.
Ukvarjate se s storitvami izdelave mila. V prvem četrtletju ste izdelali milo za 30.000 rubljev. Delaš po poenostavljenem davčnem sistemu, plačaš 6% davka. Od 30 tisoč rubljev. 6% je 1800 rubljev. Torej teh 1800 ob koncu četrtletja plačaš ne davku, ampak FIU!
Skupno se izkaže, da morate za preostale 3 četrtletja plačati pokojninskemu skladu Ruske federacije in FFOMS: (Skupni znesek zavarovalne premije je 1800 rubljev).
Fiksne zavarovalne premije lahko plačujete enkrat mesečno, enkrat na četrtletje, enkrat na šest mesecev ali enkrat na leto – ne glede na to, kdaj! Pri tem je pomembno, da predplačilo pokrijemo z zavarovalno premijo, ki jo morajo samostojni podjetniki obvezno plačevati četrtletno!
Če niste plačali FIU, ampak ste denar poslali davčnim organom in se je konec leta izkazalo, da zavarovalne premije v celoti pokrivajo davek (ker se vseh 100 % prispevkov odšteje od davka) , potem boste morali ta denar davčnim organom dvigniti nazaj, kar bo precej problematično.
Pozor! Poglejmo primer prispevkov za leto 2018. Njihov skupni znesek je bil 32.385,00 rubljev.
Nasvet: ne plačujte jih vsak mesec. Nima smisla.
Delali smo prvo četrtletje, izračunali davek in izkazalo se je, da je 10.000 rubljev. Torej teh 10 tisočakov plačaj na PFR in FFOMS, najprej pa na PFR CBC.
Davčnim organom nič, ker so prispevke pobotali z davkom. Ostalo je 22.385,00 rubljev, od tega 5.840,00 na FFOMS.
V drugem četrtletju je prišlo še 10.000 davkov. Spet ne plačujemo davka, ampak plačamo FIU. Ostalo je 12.385,00 rubljev, od tega 5.840.000 na FFOMS.
Za tretje četrtletje je izšlo še 10.000 davkov. Spet ne plačujemo davka, ampak plačamo FIU.
AMPAK! V pokojninsko blagajno ne pošiljamo več 10 tisočakov, ampak preostanek celotnega prispevka (od 26545,00), t.j. 6.545,00. In s to tranšo zapiramo svoje obveznosti do FIU.
Toda naš davek je bil 10 tisočakov, plačali pa smo 6.545,00. Preostalih 3.455,00 se pošlje FFOMS. Ostaja še plačilo za med. zavarovanje: 5.840 - 3.455 = 2.385 rubljev.
Torej za četrto četrtletje, ko bo vaš davek spet dosegel 10 tisoč rubljev, preostanek 2.385 pošljemo na FFOMS, preostalih 7.615,00 pa na podatke davčnih organov!
Pomembno! Pošiljanje na FIU ali FFOMS pomeni uporabo CCC za takšna plačila, prejemnik pa je IFTS.
Seveda je to le primer in vaš davek že za prvo četrtletje lahko znaša znesek, ki presega zavarovalne premije PFR in FFOMS. Potem je bolje plačati vse naenkrat v prvem četrtletju, nato pa boste morali plačati četrtletna predplačila.
Po tej zgornji shemi se razbremenite bremena mesečnih plačil in kakršnega koli tveganja nalaganja kazni in drugih sankcij iz naslova davka.
Naslednje leto, ko ste plačali fiksni prispevek v zunajproračunske sklade, če je vaš dohodek presegel 300 tisoč rubljev, bodite prijazni, da plačate 1% zneska, ki je presegel teh 300 tisoč.
Primer za lutke.
Vaš dohodek za leto je znašal 487.000 rubljev. Od tega zneska je 187 tisoč presežek 300 tisoč, od 187 tisoč pa morate plačati 1%. To bo 1870 rubljev.
Bodi previden! Plačati morate za podrobnosti PFR, ne FFOMS! Rok je 1. julij v letu, ki sledi poročevalskemu letu. Če se prispevki nakažejo v letu 2018, je treba uporabiti novega. Od marca 2018 je treba 1% prispevkov nakazati na CBC, kot za fiksne prispevke - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Odredba Ministrstva za finance Ruske federacije z dne 28. februarja 2018 št. 35n) z navedbo podrobnosti o IFTS pri plačilu.
Če je vaš dohodek že letos presegel 300 tisočakov, ne morete čakati na naslednji julij in že lahko plačate 1% presežka za ustrezno plačilo PFR KBK.
V primeru, da zaprete samostojnega podjetnika, lahko davčni inšpektor, ki od vas sprejme zaključne dokumente, zahteva potrdila, ki potrjujejo dejstvo, da so bili vsi prispevki plačani FIU za leto, v katerem poteka postopek zapiranja. Ne pozabite – ob predložitvi dokumentov za zaprtje vam ni treba plačati zavarovalnih premij! Beremo čl. 432 Davčnega zakonika Ruske federacije, na podlagi katerega je to mogoče storiti v 15 dneh po zaprtju IP.
Po drugi strani pa je mogoče zavarovalno premijo odšteti od davka, kot že vemo, kar pa ne bo mogoče, če na FIU nastane denar po zaprtju in ne prej. Zato pred zaključkom IP plačajte vse prispevke v PFR in FFOMS po izračunih za navedeni mesec.
Najbolj priročen način plačila zavarovalnih premij je, da ustvarite lastno potrdilo o prejemu na uradni spletni strani Pokojninskega sklada.
To je zelo enostavno narediti.
Korak 1. Sledimo povezavi: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ in vidimo naslednje:
2. korak. Izberemo postavko »Zavarovalec«, naš subjekt Ruske federacije in nato postavko »Plačilo zavarovalnih premij oseb, ki so prostovoljno vstopile v pravna razmerja po OPS«.
Videlo se vam bo okno s podatki o plačilu:
Pozor! Storitev še ni uvedla sprememb v delu CSC.
Po vnosu podatkov lahko potrdilo natisnete ali prenesete v formatu PDF. Takole naj bi izgledalo:
Tak račun zaradi napačnega CSC ne bo primeren za neposredno plačilo na banki. Lahko pa plačate zavarovalne premije prek internetne banke, iste Sberbank-Online, tako da izpolnite elektronski plačilni nalog na podlagi ustvarjenega potrdila. Ali z vašega tekočega računa. Glavna stvar je, da denar pride k vam, in od kod je prišel, s katere banke in računa - ni pomembno.
Prispevki za obvezno zdravstveno zavarovanje so odbitki različnih kategorij državljanov v Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje. Zavarovanih je večina pravnih oseb, nekaj posameznikov in podjetnikov. Zavarovalne premije plačujejo osebe, ki imajo zasebno prakso (zdravniki, odvetniki, notarji, odvetniki, zasebni detektivi in drugi.
Obvezno zdravstveno zavarovanje postane pod krinko socialnega varstva. Zagotavlja zagotavljanje brezplačnih osnovnih storitev. Hkrati je to državni sistem, ki vključuje pravno, gospodarsko in socialno komponento. Omogočajo v primeru zavarovanega primera dostop do visokokakovostnega zdravljenja:
Zagotavljanje javno dostopne zdravstvene oskrbe je obvezno v skladu z zveznim zakonom z dne 29. novembra 2010 N 326-FZ "O obveznem zdravstvenem zavarovanju v Ruski federaciji". Celoten seznam zavarovanih dogodkov in obseg opravljene zdravstvene oskrbe določajo:
Postopek plačila zavarovalnih premij ureja Zvezni zakon št. 212-FZ z dne 24. julija 2009 "O zavarovalnih premijah v Pokojninski sklad Ruske federacije, Sklad za socialno zavarovanje Ruske federacije, Zvezni sklad za obvezno zdravstveno zavarovanje" .
Obstajajo tudi regionalni predpisi, ki določajo obseg zdravstvene oskrbe in oskrbe z zdravili za vse subjekte Ruske federacije.
Zavarovalni prispevki za DZZ so vključeni v seznam obveznih socialnih prispevkov, ki jih plačujejo zaposleni državljani. Pravočasno in pravilno izračunan odbitek sredstev za ZZZ zagotavlja enake pravice do prejemanja kakovostne pomoči. Proračun sredstev sestavljata dve vrsti odbitkov:
Višina zavarovalne premije se izračuna na naslednji način: osnovo pomnožimo z zavarovalno stopnjo. Od sprejetja enotne politike ZZZ leta 2011 se je načelo odbitka prispevkov, njihova velikost in vrednost tarife bistveno spremenila. Do leta 2016 je bila ukinjena obvezna meja prispevkov, tarifa pa je bila določena na 5,1 %. Obstajajo tudi fiksne pristojbine. Obvezne so za samostojne podjetnike in nekatere kategorije samozaposlenih oseb.
Opozoriti je treba, da se od leta 2015 zneski vseh zavarovalnih premij odražajo brez zaokroževanja. Plačila se izvedejo v celoti, v rubljih in kopejkih.
Plačniki zavarovalnih premij za ZZZ so vsi državljani, ki so zavarovalnice. Tej vključujejo:
Delodajalec je dolžan dvakrat odbiti zavarovalne premije:
Samostojni podjetniki, za katere je določena fiksna višina prispevkov, jih plačujejo samostojno.
Zavarovalne premije morajo plačevati tudi podjetniki z davčnimi ugodnostmi. Hkrati pa za to kategorijo plačnikov obstajajo posamezni pogoji.
Odgovornosti delodajalcev vključujejo:
Podoben postopek plačevanja prispevkov imajo tudi samostojni podjetniki.
Za vse nezaposlene ljudi se odbitki za MHIF izvajajo iz regionalnih proračunov.
Posamezniki so dolžni plačati prispevke v naslednjih primerih:
To so edini primeri, ko je posameznik dolžan plačati zavarovalne premije. Do leta 2012 je bilo treba odšteti obvezne prispevke v zvezni in teritorialni sklad. Po tem se dvojno plačilo odpravi. Potrebni so samo prispevki na MZZS.
Zavarovalne premije za sklad CHI se izračunajo iz naslednjih vrst plačil:
Preberite o brezplačnih zobozdravstvenih storitvah v skladu s politiko MHI.
Predmeti prispevkov za obvezno zavarovanje so naslednje vrste pogodb o delu:
Od tovrstnih plačil se odštejejo tudi redni prispevki. Plačilo se izvede v enotnem znesku za vse zaposlene. Pred tem se naredi razčlenitev za vsa sredstva.
Vse vrste civilnopravnih pogodb niso predmet zavarovalnih premij.
Po določitvi osnove (vira) za odbitek prispevkov in izračunu zahtevanega zneska se v knjigovodske listine opravi še en vpis. Zajema dejstvo računovodskega vpisa. Plačilo prispevkov se izvede z enim bančnim nakazilom, provizija se ne zaračuna. Rok za plačilo prispevkov je 15. dan v tekočem mesecu.
Preberite, kaj je vključeno v brezplačno vzdrževanje pravilnika CHI.
Glavni cilj polnjenja sredstev ZZZ je zmožnost ustvariti enak dostop do kakovostne medicine za vse državljane in jo celo narediti. Načelo oblikovanja tarif in višina prispevkov se vsako leto spreminjata. Tarifa za MZZS je 5,1 %. Zavarovalnice so vse organizacije (skupaj s tujimi), podjetniki in osebe z zasebno prakso. V nekaterih primerih morajo prispevke plačati tudi posamezniki. To se naredi v primeru kratkoročne uporabe dela najetih delavcev.
