Un ordin de plată este un document de decontare care are un formular unificat (0401060). Anexa nr. 2 la ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 107n din 12 noiembrie 2013 a aprobat regulile de completare a formularului. Este deosebit de important să completați corect formularul de plată atunci când transferați impozite și contribuții. Dacă totuși greșeala a fost făcută, atunci, în unele cazuri, contribuabilul are dreptul de a depune la cererea fiscală pentru clarificarea plății (clauza 7 a articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
De ce nu este întotdeauna posibil să te descurci cu o scrisoare de clarificare către IFTS? Legiuitorul oferă plătitorului o astfel de oportunitate numai în cazurile în care, în ciuda unei greșeli de tipar, plata a intrat în sistemul bugetar al Federației Ruse în contul corespunzător al Trezoreriei Federale. Rezultă că dacă banca beneficiarului și numărul de cont al Trezoreriei Federale sunt corecte, iar greșeala de tipar este conținută în alte câmpuri ale ordinului de plată, atunci este foarte posibil să corectați datele eronate folosind o aplicație la biroul fiscal pentru clarificați plata.
Astfel, cele mai periculoase elemente de recuzită sunt:
IMPORTANT! Erorile din ele nu pot fi corectate.
Enumerăm nuanțele cheie ale depunerii unei cereri de clarificare:
Am selectat servicii excelente de raportare electronică pentru dvs.!
Dacă organizația a făcut o eroare necritică în documentul de plată și obligația de a plăti impozitul a fost îndeplinită, atunci o cerere la biroul fiscal pentru a clarifica plata va ajuta la corectarea situației. Cererea se face în formă gratuită. Puteți folosi eșantionul oferit în acest articol.
Făcând o greșeală în ordinul de plată pentru virarea impozitelor sau a primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”), contribuabilul are dreptul să scrie o scrisoare către fisc pentru a clarifica plata (clauza 7, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adevărat, nu toate erorile de plată pot fi corectate în acest fel.
Erorile critice din ordinul de plată includ o indicație incorectă (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Daca gresesti in aceste detalii, atunci obligatia de plata a impozitului/contributiei va fi considerata neindeplinita. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului / contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Toate celelalte erori din ordinul de plată (de exemplu, indicarea unui CSC incorect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19.01.2017 N 03-02-07 / 1/2145)) nu conduc la faptul că obligația plătitorului de a plăti impozitul/contribuția este recunoscută ca neîndeplinită și corectați acest lucru Este posibil să faceți o greșeală specificând plata.
Forma de clarificare a plăților impozitelor nu este aprobată legal. O astfel de cerere se depune sub orice formă. Este logic să includeți:
Atașați o copie a plății pe care doriți să o clarificați la cererea de clarificare a plății.
După primirea cererii dvs., autoritățile fiscale pot oferi reconcilierea plăților (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, acest lucru este opțional.
IFTS trebuie să vă informeze cu privire la decizia luată cu privire la cererea dumneavoastră de clarificare a plății în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea unei astfel de decizii.
Dacă decizia este pozitivă și înainte de a fi luată, vi se vor percepe penalități, atunci acestea vor fi anulate (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O cerere de clarificare a plății către biroul fiscal poate arăta astfel:
Șeful Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 14 pentru Moscova
125284, Moscova, 2nd Botkinsky pr-d, 8, building 1
de la SRL „Mart”
TIN 7714123456/KPP 771401001
125040, Moscova, prospect Leningradsky, 37
Persoana de contact: contabil sef
Landysheva Elena Ghenadievna
Telefon: 8-499-153-96-78
Cerere de clarificare a plății în legătură cu o eroare
Mart LLC în legătură cu descoperirea unei erori în ordinul de plată pentru transferul impozitului pe venitul personal din 10 ianuarie 2018 nr. 21 în valoare de 27.000 de ruble. în baza paragrafului 7 al art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse solicită clarificarea următoarelor detalii:
Un exemplu de cerere pentru clarificarea unei plăți către biroul fiscal poate fi nevoie de orice contribuabil care a greșit în ordinul de plată pentru plata unui impozit sau contribuție. Despre ce detalii pot fi corectate după trimiterea unei plăți la buget și cum se face corect, citiți materialul de mai jos.
Instrucțiunile noastre video vă vor ajuta să întocmiți rapid și corect o cerere de clarificare a unei plăți fiscale.
Sunteți familiarizat cu situația în care ați emis în grabă o plată a impozitului, banca a executat comanda, iar ulterior ați descoperit o eroare în CBC - ce să faceți în această situație?
Ieșirea este simplă: trebuie să depuneți o cerere la fisc pentru a clarifica plata. Despre aceasta vorbește și Ministerul Finanțelor într-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07 / 1/2145.
Același lucru ar trebui să fie făcut dacă se comite o eroare în alte câmpuri ale ordinului de plată, cum ar fi:
IMPORTANT! Erorile în numărul de cont și în numele băncii - destinatarul plății sunt ireparabile (clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). În acest caz, există o singură cale de ieșire - să trimiteți o nouă plată cu detaliile corecte, să plătiți o taxă de penalizare și să scrieți Serviciului Federal de Taxe o cerere de rambursare a plății plătite cu detalii greșite.
Puteți găsi detaliile biroului dvs. fiscal pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Vezi detalii aici.
Luați în considerare procedura de procesare și un exemplu de scrisoare privind clarificarea plății către biroul fiscal dacă CCC este indicat incorect.
O scrisoare către autoritatea fiscală privind clarificarea plății este întocmită sub orice formă și trebuie să conțină detalii standard ale documentelor comerciale:
Un exemplu de cerere pentru clarificarea plății impozitului, vezi mai jos:
Inspecțiile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. 21
prin excursie la Moscova
Sf. 1 Novokuzminskaya, 5
Prima companie cu răspundere limitată
TIN 7755134421, KPP 772101001
Adresa: 109377, Moscova,
1 Novokuzminskaya, 11
Ref. Nr.10 din 22.01.2018
privind clarificarea plății impozitului (eroare în CBC)
În ordinul de plată din 15 ianuarie 2018 nr. 267 pentru transferul plății primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru decembrie 2017 în valoare de 100.000 de ruble. în câmpul 104, BCF a fost indicat incorect (182 1 02 01110 06 1010 160).
În baza paragrafului 7 al art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rugăm să faceți modificările corespunzătoare.
1. Copie ordin de plata din 15.01.2018 Nr.267.
Director General Prima LLC __ Sokolov_______ S. I. Sokolov
O cerere de clarificare a plății este examinată de IFTS în termen de 5 zile. Autoritățile fiscale au, de asemenea, dreptul de a reconcilia calculele. După expirarea perioadei de mai sus, Serviciul Fiscal Federal ia o decizie de clarificare a plății la data plății efective a impozitului. Aceasta înseamnă că penalitățile acumulate pentru perioada dintre plată și clarificarea plății sunt inversate.
Dacă contribuabilul a făcut o greșeală în CCA sau în alte câmpuri ale ordinului de plată și plata a fost primită de sistemul bugetar al Federației Ruse, atunci plata este considerată a fi executată. În acest caz, ar trebui să trimiteți o cerere de clarificare a plății către IFTS.
Daca s-au facut erori critice: in numarul de cont al beneficiarului sau in numele bancii beneficiarului, plata nu se duce la buget. În acest caz, trebuie să transferați din nou suma taxei la detaliile corecte, să plătiți penalități și să scrieți o cerere de returnare a impozitului plătit incorect în contul curent.
Fii primul care află despre schimbările fiscale importante
Ai întrebări? Obțineți răspunsuri rapide pe forumul nostru!
Bună seara dragi prieteni! Cu siguranță mulți dintre voi ați dat peste o situație în care toate taxele și plățile sunt plătite la timp, dar tot primiți o scrisoare de „fericire” că nu ați plătit ceva. Astfel de situații apar, de regulă, în acele momente în care s-a făcut o greșeală în detalii. Atât dumneavoastră, cât și angajatul băncii puteți face o greșeală. Foarte des se fac greșeli la scrierea OKTMO și KBK. Astăzi vă voi spune ce să faceți dacă vă confruntați cu o astfel de pacoste. Pentru a rezolva această problemă, vom ajuta cererea de clarificare a plății.
Dacă ați primit totuși o notificare că nu ați plătit o plată la timp, nu ar trebui să alergați imediat la un bancomat și să plătiți. Dacă scrisoarea a sosit deja, atunci există deja restanțe. Deci fără panică și fără agitație. Începem să înțelegem. Căutăm bonurile noastre fiscale sau o altă plată și verificăm cu atenție toate detaliile indicate în chitanța de plată. Dacă nu cunoașteți OKTMO sau KBK al biroului fiscal sau al sucursalei PFR, FSS, atunci internetul vă va ajuta să găsiți aceste detalii. Găsite? Să comparăm! Totul ar trebui să fie exact la fel, la o singură cifră. Dacă ați greșit cel puțin o cifră, computerul nu va vedea plata dvs. și va tipări automat o chitanță pentru restanțe. Nu ar trebui să fie greșeli! Dacă ați indicat totul corect, atunci fie banca nu a transferat banii, fie inspecția nu îi vede. În acest caz, totul este simplu. Preluăm chitanțe și mergem la Serviciul Federal de Taxe, FSS, PFR și le arătăm că ați făcut totul la timp și cum trebuia. Întrebarea ar trebui închisă.
Acum luați în considerare a doua opțiune. Ai verificat toate detaliile din chitanță și ai găsit o eroare. Nu contează dacă ai făcut această greșeală sau fata de la bancă, banii au mers în locul greșit. Du-te la bancă să rezolvi lucrurile și nu are rost să-i înjuri pe toți cei de acolo. Trebuie doar să scrieți o declarație autorității noastre de reglementare conform căreia a apărut o mică eroare. Să aruncăm o privire mai atentă la cum să facem o astfel de declarație.
Fac declarații pentru biroul meu fiscal. Veți scrie toate detaliile dvs. în consecință. Indicați-vă de asemenea: numele organizației, numele complet, numele inspecției, numele șefului inspecției (puteți căuta pe internet), datele dumneavoastră și datele din chitanțe.
În fondul de pensii și FSS, aplicațiile vor fi similare. Doar în FIU și FSS nu scrieți rândul: în baza paragrafului 7 al art. 45 din Codul fiscal al Federației Ruse, vă rog să faceți modificările corespunzătoare. Orice altceva este scris prin analogie.
Acum luăm această aplicație și mergem la Serviciul Fiscal Federal, FSS, PFR și o dăm acolo. După ce ați luat în considerare cererea dvs., restanțele ar trebui eliminate de la dvs., iar banii vor fi transferați în conturile necesare.
Sper ca totul sa iti fie bine!
Daca aveti intrebari intrebati-le in comentarii! Succes și succes tuturor!
Cum se întocmește o cerere de clarificare a CBC către fisc în 2018? La plata impozitelor si contributiilor, o eroare la CCA in plati va duce la o intarziere la plata, si, in consecinta, la penalizari. Citiți cum să scrieți o scrisoare către biroul fiscal pentru a clarifica CBC, vedeți exemplul de cerere pentru 2018.
Descărcați o notă gata făcută privind impozitul pe venit pentru 6 persoane pentru trimestrul II. de la Serviciul Federal de Taxe
Urgent! Ministerul Muncii a introdus noi bonusuri pentru muncitori
Dacă KBK este scris greșit în ordinele de plată - acesta este câmpul 104, compania trebuie să scrie o scrisoare la biroul fiscal pentru a clarifica KBK, veți găsi un exemplu de scrisoare mai jos. Această posibilitate pentru organizații a fost confirmată chiar de Ministerul Finanțelor printr-o scrisoare din 19 ianuarie 2017 Nr.03-02-07/1/2145.
Calculați salariile, plata de concediu și alte tipuri de angajări în Simplified 24/7. Programul menține evidențe fiscale, contabile și de personal și întocmește documente și rapoarte primare cu un singur clic. Conectați-vă și obțineți 1 an de acces gratuit cu actualizări automate. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă pentru utilizatori 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână.
Pentru a scrie o cerere la IFTS pentru clarificarea CCC, trebuie să știți următoarele. De la 1 decembrie 2018, vor intra în vigoare noi reguli pentru clarificarea erorilor din ordinele de plată, inclusiv erorile din CCC. Aceste reguli au fost aprobate de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse prin Ordinul nr. ММВ-7-22/ din 25 iulie 2017. Este mai bine să vă ghidați de ei, fără să așteptați luna decembrie.
Notă! Oficialii au modificat unele dintre codurile din facturi, cum și când să le folosească în articolul „Cum se aplică coduri noi în facturi în 2018”. Și recomandările Serviciului Fiscal Federal și ale Fondului de pensii al Federației Ruse, ce trebuie să faceți dacă încă găsiți o eroare în plata contribuțiilor, în articolul „Cum să remediați o eroare în plata contribuțiilor”.
Să vedem cum, ghidat de reguli, se derulează procesul de corectare a CCC în plăți.
Dacă este simplificată, atunci schema procesului de corectare a erorilor din 2018 este următoarea:
www.zarplata-online.ru
În cazul unei indicații incorecte în plata impozitului a KBK, contribuabilul are dreptul de a depune o cerere de clarificare a plății. Totodată, indicarea în ordinul de plată pentru virarea impozitului a unui cod de încadrare bugetară incorectă nu constituie temei pentru recunoașterea obligației de plată a impozitului ca neîndeplinită. Dar pentru a clarifica plata, contribuabilul poate depune o scrisoare corespunzătoare, cerere la organul fiscal. Acest lucru a fost anunțat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei într-o scrisoare din 10.10.16 nr. SA-4-7 / 19125.
Deci, dacă în timpul unei plăți de impozit sau a unei plăți a primelor de asigurare în ordinul de plată există o eroare în numele organizației, statutul de contribuabil, CCC, TIN, KPP, organizația își poate clarifica plata dacă scrie o scrisoare de clarificare adecvată. Pe baza acestui document, inspectorii vor recalcula penalitățile acumulate în conformitate cu clauza 2 din secțiunea V din Recomandările privind procedura de menținere a bazei de date „Decontări cu bugetul” în organele fiscale (aprobate prin ordin al Impozitului Federal). Serviciul Rusiei din 16.03.07 Nr. MM-3-10 /), este posibil să se clarifice CCC dacă codurile eronate și corecte se referă la aceeași taxă.
În caz contrar, organizația va fi obligată să transfere din nou taxa folosind codul corect și apoi să solicite biroului fiscal o rambursare. Sancțiunile fiscale în acest caz nu pot fi evitate. Pentru a dovedi ilegalitatea penalităților, dacă în plată este menționată CCC-ul altui impozit, cel mai probabil, va trebui să vă adresați instanței.
Este posibil să se clarifice OKTMO dacă plățile sunt efectuate către bugetul federal sau regional. Dacă se fac plăți către bugetul local, atunci puteți corecta eroarea transferând taxele și penalitățile la detaliile corecte. În acest caz, supraplata este returnată în contul curent.
În acest moment, autoritățile fiscale clarifică în mod independent plățile care se încadrează în categoria inexplicabile. Acest lucru se aplică în principal plăților în care, de exemplu, organizația a indicat un CCC inexistent, dar taxa transferabilă este corect indicată în scopul plății. Nu se percep penalități în acest caz.
Dacă organizația a indicat incorect numărul de cont al Trezoreriei Federale și numele băncii destinatarului, atunci se vor percepe penalități pentru datoria rezultată. Astfel de penalități nu vor fi resetate. În acest caz, trebuie să scrieți o cerere de rambursare a taxei și să o trimiteți la biroul dvs. fiscal.
Decizia de clarificare a plății trebuie luată de inspectoratul fiscal în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii unei cereri din partea organizației (scrisoare Ministerului de Finanțe al Rusiei din 31 iulie 2008 nr. 03-02-07 / 1-324). Inspectorii vor înștiința plătitorul de decizia luată în următoarele cinci zile. După luarea deciziei de clarificare a plății, inspectoratul va recalcula penalitățile acumulate asupra cuantumului impozitului pe perioada de la data plății efective a acesteia până în ziua în care se ia decizia de clarificare a plății.
Puteți clarifica detaliile plății doar dacă greșeala făcută nu a afectat transferul impozitului la buget. Această procedură este prevăzută de paragraful 7 al articolului 45 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Aplicația trebuie să indice eroarea care a fost făcută în ordinul de plată și detaliile acesteia. De asemenea, trebuie furnizate informații corecte care să permită autorităților fiscale să reflecte corect sumele în cardul de decontare bugetară.
La cerere trebuie anexate documentele care confirmă plata impozitului la buget.
Procedura de clarificare a plăților este utilizată pentru corectarea erorilor din ordinele de plată care nu au condus la nevirarea taxei în contul corespunzător al Trezoreriei Federale.
Ce ar trebui să fac dacă am făcut o greșeală la plata impozitului? În acest caz, nu trebuie să așteptați rezultatele activităților de inspecție și trezorerie, ci ar trebui să începeți urgent să depuneți o cerere de clarificare a plății către IFTS, la care trebuie să atașați o notă de plată la o bancă. marcă. Pe baza acestei cereri, inspectoratul va putea iniția o reconciliere a impozitelor, amenzilor și penalităților plătite, sau va putea lua imediat o decizie de clarificare a plății în ziua achitării efective a taxei. Și, bineînțeles, penalitățile care au fost acumulate în contul personal vor trebui recalculate.
Conform instrucțiunilor Ministerului Finanțelor, inspecția trebuie să efectueze acțiunile de mai sus în termen de 10 zile de la data primirii cererii contribuabilului sau de la data semnării actului de reconciliere.
Deci, un contribuabil care află că din cauza unei erori comise în ordinul de plată, taxa nu se reflectă în contul personal, trebuie să întreprindă următoarele acțiuni:
Decizia de clarificare a plății impozitului trebuie luată de către inspectorat în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii de la organizație. După luarea unei decizii de clarificare a plății, inspectoratul fiscal va recalcula penalitățile acumulate asupra cuantumului impozitului pe perioada de la data plății efective a acesteia până în ziua în care se ia decizia de clarificare a plății. Această procedură este prevăzută de paragraful 7 al articolului 45, paragraful 8 al articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse și este explicată în scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 31 iulie 2008 nr. 03-02-07 / 1-324
Lista erorilor care pot fi corectate este limitată. Organizația poate specifica:
Puteți clarifica detaliile plății doar dacă greșeala făcută nu a afectat transferul impozitului la buget. Atașați aplicației o copie a ordinului de plată care confirmă transferul impozitului la buget. Toate semnăturile din document trebuie decriptate (GOST R 6.30-2003)
Este imposibil să se clarifice numerele de cont indicate incorect ale Trezoreriei Rusiei și numele băncii destinatarului (clauza 4, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă se fac astfel de greșeli, atunci plata nu se va face deloc de către bancă, sau fondurile vor merge în contul trezoreriei, ci în altă regiune. În orice caz, taxa va trebui plătită din nou. Pentru rambursarea sumei plătite inițial, vă rugăm să contactați:
Depuneți o cerere la biroul fiscal de la locul de înregistrare. În termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii acestei cereri, inspectorii vor solicita în scris Serviciului Fiscal Federal al Rusiei de la locul în care a fost creditată plata. Aceștia vor atașa contestației o copie a cererii organizației de rambursare a plății în formă electronică (scanare imagine). După ce au primit aceste documente, cel târziu în următoarea zi lucrătoare, Serviciul Federal de Taxe al Rusiei le va trimite departamentului de trezorerie regională pentru a returna suma primită în mod eronat. După aceea, departamentul de trezorerie regională va transfera plata eronată organizației și va notifica reprezentanții serviciului fiscal despre aceasta în termen de trei zile lucrătoare.
Se întâmplă ca până la momentul depunerii cererii la fisc să nu existe încă informații despre dacă plata a fost creditată în contul trezoreriei din altă regiune. Apoi, în termen de două zile lucrătoare de la data primirii cererii, inspecția va trimite o solicitare corespunzătoare Serviciului Federal de Taxe din Rusia. Serviciul fiscal federal regional al Rusiei trebuie să răspundă acestei solicitări (confirmă primirea plății) în termen de două zile lucrătoare de la data primirii acesteia. După aceea, restituirea sumei creditate eronat se va face în aceeași ordine.
Dacă contribuabilul a transferat bani la buget la timp, dar folosind detalii incorecte și a depus ulterior o cerere de clarificare a plății, atunci data plății impozitului va fi data transferului plății incorecte, ceea ce înseamnă că ar trebui să nu fie penalități. Dar, nu este întotdeauna posibil să evitați atât de ușor sancțiunile bănești.
1. Dacă s-a făcut o greșeală în numărul de cont al Trezoreriei Federale sau în detaliile băncii destinatarului, atunci este în general inutil să depuneți o cerere de clarificare - obligația de a plăti impozit în orice caz va fi considerată neîndeplinită (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma taxei va trebui trimisă din nou la buget, iar data plății va fi ziua virării celei de-a doua plăți corective. Acestea. in cazul in care plata corecta a fost trimisa dupa termenul fiscal stabilit de lege, organele fiscale vor percepe penalitati pentru intarziere la plata.
2. Dacă plata eronată a fost transferată inițial cu întârziere. În acest caz, organele fiscale anulează penalitățile acumulate numai pentru perioada de la data transferului efectiv de bani până la data deciziei de clarificare. În consecință, pentru întârzierea inițială, penalitatea va trebui în continuare plătită.
În acest caz, cu siguranță vor fi penalități. Într-adevăr, la efectuarea unei astfel de compensații, obligația de plată a impozitului este considerată îndeplinită de la data la care IFTS ia o decizie cu privire la compensare. Adevărat, există câteva nuanțe aici. Autoritățile fiscale au 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii relevante din partea plătitorului (clauza 4, articolul 78 din Codul Fiscal al Federației Ruse) pentru a lua o decizie privind compensarea plății în exces. În consecință, dacă plătitorul depune o cerere de compensare cu cel puțin 10 zile lucrătoare înainte de data limită de plată a impozitului, de apariția restanțelor de care se teme, iar autoritățile fiscale iau o decizie pozitivă, atunci nu vor exista penalități. La urma urmei, restanțele pur și simplu nu vor apărea - impozitul va fi „plătit” la timp din cauza plății excedentare compensate.
Compensarea sumei unui impozit pe cheltuiala altuia este posibilă pe baza unei cereri de compensare a impozitelor plătite în plus. Formularul de cerere pentru rambursarea sumei taxei plătite în plus (colectate) (taxă, penalizare, amendă) a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 februarie 2017 nr. ММВ-7-8/
Făcând o greșeală în ordinul de plată pentru virarea impozitelor sau a primelor de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”), contribuabilul are dreptul să scrie o scrisoare către fisc pentru a clarifica plata (clauza 7, articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adevărat, nu toate erorile de plată pot fi corectate în acest fel.
Erorile critice din ordinul de plată includ o indicație incorectă (clauza 4, clauza 4, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse):
Daca gresesti in aceste detalii, atunci obligatia de plata a impozitului/contributiei va fi considerata neindeplinita. În consecință, va trebui să retransmiteți suma impozitului / contribuției la buget, precum și să plătiți penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Toate celelalte erori din ordinul de plată (de exemplu, indicarea unui CSC incorect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 19.01.2017 N 03-02-07 / 1/2145)) nu conduc la faptul că obligația plătitorului de a plăti impozitul/contribuția este recunoscută ca neîndeplinită și corectați acest lucru Este posibil să faceți o greșeală specificând plata.
Forma de clarificare a plăților impozitelor nu este aprobată legal. O astfel de cerere se depune sub orice formă. Este logic să includeți:
Atașați o copie a plății pe care doriți să o clarificați la cererea de clarificare a plății.
După primirea cererii dvs., autoritățile fiscale pot oferi reconcilierea plăților (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse). Adevărat, acest lucru este opțional.
IFTS trebuie să vă informeze cu privire la decizia luată cu privire la cererea dumneavoastră de clarificare a plății în termen de 5 zile lucrătoare de la luarea unei astfel de decizii.
Dacă decizia este pozitivă și înainte de a fi luată, vi se vor percepe penalități, atunci acestea vor fi anulate (clauza 7, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O cerere de clarificare a plății către biroul fiscal poate arăta astfel:
În plus, vă rugăm să recalculați penalitățile acumulate pentru perioada din ziua în care taxa a fost efectiv plătită în sistemul bugetar al Federației Ruse până în ziua în care a fost luată decizia de clarificare a plății.
Vă puteți clarifica plățile fiscale conform regulilor prevăzute la art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel, această regulă stabilește că, în cazul în care un contribuabil descoperă o eroare la întocmirea unui ordin de virare impozit, care nu a avut ca rezultat nevirarea acestui impozit la buget, are dreptul să depună o cerere la organul fiscal la locul înregistrării sale despre eroare, anexând documente care confirmă plata taxei specificate și transferul acesteia în contul corespunzător al Trezoreriei Federale, cu o solicitare de clarificare a bazei, tipului și afilierii plății, perioada fiscală sau statutul a plătitorului.
Din 01.12.2017 intră în vigoare, prin care s-a aprobat procedura pentru activitatea organelor fiscale cu plăți restante (denumită în continuare Procedura).În acest sens, în articol ne propunem să luăm în considerare mecanismul de interacțiune dintre IFTS și contribuabil într-o situație în care s-au constatat erori în ordinul de plată pentru virarea impozitelor la buget.
In conformitate cu paragraful 1 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse contribuabilul (inclusiv persoanele juridice și întreprinzătorii individuali) este obligat să îndeplinească în mod independent obligația de a plăti impozit, cu excepția cazului în care Codul Fiscal al Federației Ruse prevede altfel, în termenul stabilit de lege. Neîndeplinirea (îndeplinirea necorespunzătoare) a obligației de plată a impozitului constituie temeiul transmiterii de către organul fiscal la adresa sa a unei cereri de plată a impozitului.
Conform pp. 1 p. 3 art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse datoria de a plăti impozit considerată îndeplinită din momentul în care se transmite băncii o instrucțiune pentru transferul la buget în contul corespunzător al Trezoreriei Federale a fondurilor din contul contribuabilului din bancă, dacă există un sold de numerar suficient în ziua plății.
În virtutea paragraful 7 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse ordinul de transfer fiscal se completează în conformitate cu regulile stabilite de Reglementări privind regulile de transfer de fonduri.
Subparagraful 4 al paragrafului 4 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse au fost stabilite o serie de cazuri când obligaţia de plată a impozitului neconsiderat finalizat . Acestea includ, în special, indicarea incorectă de către contribuabil în ordinul de transfer al sumei impozitului:
Numerele de cont ale Trezoreriei Federale;
Denumirea băncii beneficiarului care a determinat nevirarea acestei sume la buget.
Totodată, dacă în ordinul de plată se indică incorect CCC sau statutul contribuabilului, acesta nu constituie un temei pentru recunoașterea obligației de plată a impozitului ca neîndeplinită (scrisori Ministerul de Finanțe al Rusiei din 19 ianuarie 2017 Nr. 03‑02 ‑07/1/2145 , Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 10.10.2016 Nr. SA-4-7 / [email protected] ).
Astfel, dacă greșeala contribuabilului nu a dus la neplata impozitului, atunci acesta are dreptul să-și clarifice plata. Procedura de clarificare a unei plăți restante este specificată în paragraful 7 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.
Plăți în baza documentelor de decontare, în câmpurile cărora nu sunt indicate informații (indicate incorect) de către contribuabil (sau de către bancă la generarea unui document electronic de plată);
Plăți care nu pot fi identificate fără ambiguitate pentru reflectare în resursele de informații ale autorităților fiscale.
Toate informațiile despre gestionarea plăților restante sunt colectate în declarația de încasări restante. În aceasta, autoritățile fiscale reflectă:
Plăți atribuite de Trezorerie către CCC relevantă pentru contabilizarea încasărilor neexplicate;
Plăți emise de contribuabili cu încălcare Regulile nr. 107n, ceea ce a dus la imposibilitatea reflectării acestora în fișele decontărilor cu bugetul sau în resursele de informare ale organelor fiscale, în care se înregistrează veniturile aferente;
Plăți care nu pot fi clasificate fără ambiguitate pentru a fi reflectate în cardurile anumitor contribuabili;
Plăți pentru care contribuabilii nu au carduri de plată la buget.
Documentul depus la organele fiscale trebuie să conțină o contestație cu cerere de clarificare a temeiului, tipului și afilierii plății, a perioadei fiscale sau a statutului plătitorului. Documentele care confirmă plata efectuată trebuie atașate cererii.
Forma mesajului informativ corespunzător este prezentată în Anexa 2 la Ordin. În mesaj, controlorii vor indica că ordinul de transfer fiscal a fost emis cu încălcarea prevederilor stabilite Regulile nr. 107n cerinţelor, şi se va numi încălcarea concretă făcută de contribuabil. Încălcările pot fi de următoarea natură:
Absența sau indicarea unui cod CSC, OKTMO inexistent (incorect);
Nespecificat (indicat incorect) TIN al plătitorului;
Incoerența TIN-ului cu numele plătitorului;
Absența sau indicarea incorectă a punctului de control al plătitorului;
Indicarea unui TIN inexistent (incorect) al destinatarului;
Lipsește, este specificat un punct de control al destinatarului inexistent (invalid);
Contribuabilul nu este înregistrat la organul fiscal;
Taxa se plătește pentru terți;
Absența sau indicarea incorectă a bazei de plată sau a numărului de cont și a numelui beneficiarului;
Lipsa unui card de calcul deschis cu bugetul contribuabilului;
absența sau indicarea incorectă a statutului plătitorului, a perioadei fiscale.
După primirea unui mesaj de informare despre necesitatea clarificării detaliilor ordinului de virare a impozitului, plătitorul depune o cerere la inspecție cu privire la necesitatea acestei clarificări.
La primirea de către organul fiscal a cererii contribuabilului de a clarifica tipul și afilierea plății, organul fiscal, în termen de 10 zile lucrătoare de la data primirii cererii menționate, ia o decizie corespunzătoare (formularul de cerere este aprobat Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 decembrie 2016 nr. ММВ-7-1/ [email protected] ).
Pentru informația dumneavoastrăLa propunerea uneia dintre părți (inspectorat sau contribuabil), se poate efectua o reconciliere comună a impozitelor plătite de contribuabil.În cazul în care a apărut o eroare în documentul de decontare din vina băncii la generarea unui document electronic de plată, organul fiscal, după reconcilierea decontărilor cu plătitorul, are dreptul să adreseze o cerere la această instituție de credit în vederea obținerii unui copie a actului de decontare întocmit de plătitor pe hârtie.
Procedura de reconciliere este reglementată de clauza 3 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 09.09.2005 Nr. SAE-3-01 / [email protected]„Cu privire la aprobarea Regulamentului de organizare a muncii cu contribuabilii, plătitorii de taxe, primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de pensie și agenții fiscali”.
Decizia de clarificare a plății va fi comunicată contribuabilului în termen de cinci zile de la adoptarea acestei decizii.
in primul rand , clarificarea detaliilor din actele de decontare pentru plata primelor de asigurare nu se realizeaza daca informatii despre aceasta suma sunt luate in considerare in contul personal individual al persoanei asigurate. Aceasta este consacrată în paragraful 9 al art. 45 Codul fiscal al Federației Ruse.
În al doilea rând , procedura de precizare a detaliilor în documentele de plată depinde de data plății.
Dacă plata a fost efectuată pentru perioade de decontare (de raportare) care au expirat până la 01.01.2017 , fondurile pentru care au fost primite de către PFR (înainte de transferul administrării primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal), atunci trebuie depusă o cerere de clarificare a detaliilor la departamentul PFR.
FIU îl va analiza în termen de cinci zile lucrătoare și va lua o decizie adecvată, care va fi trimisă Serviciului Federal de Taxe. Concomitent cu această decizie se efectuează și transferul sumei penalităților de redus sau de perceput suplimentar, recalculate de la 01.01.2017. Pe baza informațiilor primite de la UIF, autoritățile fiscale vor reflecta decizia și cuantumul penalității în contul personal al plătitorului.
Dacă fondurile ar fi primite după 01.01.2017 , atunci cererea trebuie depusă la fisc. Controlorii în acest caz trimit o cerere către UIF cu copii ale cererii plătitorului și documentul de plată anexat.
FIU va analiza cererea în termen de cinci zile lucrătoare și va trimite un mesaj inspecției despre posibilitatea (sau lipsa acesteia) de a lua măsuri adecvate pentru a clarifica detaliile. Iar INFS, pe baza acestui mesaj, va decide să clarifice plata. În acest caz, recalcularea penalităților se va efectua de către organele fiscale în mod automat de la data plății efective a plății.
Legislația fiscală oferă contribuabililor dreptul de a-și clarifica plățile eronate ale impozitelor (precum și plățile primelor de asigurare) cu IFTS, expunând în același timp o condiție: o eroare în întocmirea unui document de plată pentru transferul impozitului (prime de asigurare) nu trebuie să conducă la nerespectarea taxelor. - transferul de fonduri la buget.
Din 01.12.2017 intră în vigoare Ordinul Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 iulie 2017 Nr. ММВ-7-22/ [email protected] , care a aprobat procedura pentru activitatea organelor fiscale cu plăți restante. De la această dată, controlorii în cooperare cu contribuabilii se vor ghida după prevederile prezentului document.
În plus, pentru a completa corect documentele de decontare, Serviciul Fiscal Federal intenționează să efectueze lucrări de amploare pentru a informa contribuabilii cu privire la valorile detaliilor necesare pentru completarea câmpurilor documentelor de plată prin postarea de informații relevante pe standuri în organele fiscale teritoriale. Informații despre detaliile conturilor relevante ale Trezoreriei Federale pot fi obținute de la Serviciul Fiscal Federal și la înregistrare ( paragraful 6 al art. 32 Codul Fiscal al Federației Ruse). De asemenea, reamintim că pe site-ul celui mai mare departament fiscal puteți găsi orice detalii necesare pentru completarea documentelor de decontare.
O scrisoare către autoritatea fiscală pentru a clarifica o plată este un model specializat pentru o contestație la Serviciul Fiscal Federal cu o solicitare de corectare a unei cerințe incorecte într-un document de plată. În articol vă vom spune în ce cazuri este posibil să corectați o inexactitate într-un ordin de plată, precum și cum să o faceți corect.
Varietatea impozitelor și taxelor fiscale duce adesea la faptul că contribuabilul face greșeli de scriere în documentele de plată. Dacă greșeala nu este corectată, atunci plata poate fi pierdută, iar autoritățile fiscale vor recunoaște datoria și vor aplica penalități.
Dacă inexactitatea a fost dezvăluită înainte de executarea documentului de plată de către bancă sau Trezoreria Federală, ordinul de plată poate fi retras. Dar ce să faceți dacă ordinul de plată (PP) a fost deja finalizat și fondurile au fost debitate din contul curent în favoarea Serviciului Fiscal Federal.
În acest caz, va trebui să pregătiți un exemplu de cerere către fisc pentru a clarifica plata. Cu toate acestea, nu toate erorile pot fi corectate. Să definim condițiile cheie.
Este imposibil să corectați PP pentru primele de asigurare către Serviciul Fiscal Federal, precum și pentru contribuțiile pentru vătămări la FSS, dacă:
În alte cazuri, contribuabilul poate corecta orice erori și inexactități în următoarele domenii ale PP:
Aceste conditii sunt valabile pana la 31.12.2018.
Dar va fi posibil să corectați un ordin de plată începând cu 01.01.2019 pentru orice erori, dar cu trei condiții:
Excepție fac contribuțiile la OPS, care sunt deja contabilizate în contul personal individual al persoanei asigurate. Contribuțiile deja compensate nu pot fi clarificate (clauza 9 Artă. 45 Codul Fiscal al Federației Ruse).
Nu există un eșantion unificat - clarificarea plății către biroul fiscal. Prin urmare, va fi necesar să se pregătească o contestație scrisă sub orice formă.
Dacă compania are antet aprobat, atunci scrisoarea poate fi scrisă pe el. Fii ghidat de regulile de bază ale corespondenței de afaceri atunci când pregătiți o contestație. Asigurați-vă că includeți următoarele detalii:
Atașați o copie a ordinului de plată în care au fost dezvăluite informații incorecte la formularul de cerere finalizat pentru clarificarea plății către biroul fiscal.
Dacă, din cauza unei erori de plată, reprezentanții Serviciului Fiscal Federal au acumulat penalități, atunci acestea pot fi anulate. După ce au luat în considerare cererea dumneavoastră, autoritățile fiscale trebuie să decidă dacă clarifică sau nu plata. Dacă decizia este pozitivă, atunci penalitățile acumulate sunt anulate (clauza 7 Artă. 45 Codul Fiscal al Federației Ruse, paragraful 12 al art. 26.1 din Legea nr. 125-FZ, clauza 11 al art. 18 din Legea nr. 212-FZ, cu modificările ulterioare, în vigoare până la 01.01.2017, Scrisoarea Serviciului Federal de Impozite Nr. ZN-4-22 / 10626a, PFR nr. NP-30-26 / 8158 din 06.06. 2017).
Pentru a corecta inexactitățile în plata pentru plata contribuțiilor pentru accidentări, va trebui să utilizați formularul recomandat de Fondul de Asigurări Sociale.
