Statul de plată este o modalitate de procesare a plăților în numerar la casieria unei întreprinderi în decontări cu angajații.În acest caz, acumularea în sine se face prin întocmirea unui stat de plată, care, la rândul său, este strâns legat de forma statului de plată.De exemplu, pentru calcularea salariilor, se pot folosi state de plată în formă de 49, conform fișei de pontaj a formularului T12 etc.. Ce anume ar trebui utilizat este determinat pe baza caracteristicilor activităților întreprinderii în sine.
Dacă salariul este calculat, atunci plata acestuia se face prin intermediul unui stat de plată sub forma T-53. Vă reamintim că este posibil să nu folosiți cele două forme de mai sus dacă calculul și plata salariilor personalului se efectuează într-unul universal. Fiecare stat de plată executat T-53 în ordine cronologică este înscris în registrul de salarizare.
Numele organizației sau al antreprenorului individual. Dacă salariul este calculat pentru o anumită unitate structurală, atunci indicăm numele acesteia, dacă pentru întreaga întreprindere se pune o liniuță.
Cod OKPO. Poate fi vizualizat în notificarea de la Rosstat.
Cont de compensare. Se pune contul 70 - „Plăți cu personal pentru muncă”.
Rândul „La casierie pentru plata la timp”. Se indică perioada pentru care se trag banii din contul de decontare al organizației. Conform regulilor, este imposibil să depozitați numerar peste limita stabilită la casierie, cu excepția fondurilor destinate eliberării de salarii - acestea pot fi stocate timp de 3 zile. Deci, este mai bine să specificați o perioadă de 3 zile pe această linie.
Mai jos este reflectat salariul total în cuvinte și cifre. Șeful organizației și contabilul șef și-au pus semnăturile alături.
În tabel, totul este destul de simplu: numele de familie, inițialele, numărul de personal al angajaților și suma de bani pe care ar trebui să o primească. La primirea unui salariu, fiecare angajat trebuie să semneze.
Banii neprimiți de către angajat din orice motiv trebuie predați băncii, iar în coloana 5, se face înscrierea „Depusă”.
Sub tabel suma totală plătită este indicată în cuvinte și cifre, precum și suma depusă (dacă nu toți angajații au primit salariul).
De asemenea, în partea de jos a formularului sunt indicate:
Detalii despre ordinul de ieșire de numerar, pe baza căruia au fost preluați bani de la casierie
Persoana responsabila care a efectuat plata (nume, functie si semnatura)
Numele complet, semnătura contabilului, precum și data semnării documentului
După cum știți, astăzi există diferite forme de remunerare a angajaților la întreprindere. În funcție de forma de plată, precum și de componenta acesteia, pentru contabilitate se folosesc anumite documente.
Draga cititorule! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați telefonic.
Este rapid și gratuit!
În general, cele mai comune forme de salariu astăzi sunt:
Cu un sistem tarifar, salariatul are dreptul la plăți suplimentare în funcție de condițiile de muncă (grele, nocive etc.). Mai mult, o astfel de plată suplimentară este stabilită prin acte juridice, a căror listă este prezentată în TC.
Partea vestimentară se stabileste de catre angajator, este prevazuta in contractul de munca si este neschimbata in conformitate cu contractul de munca.
Fără formă de calcul salarială reprezinta plati construite numai pe baza muncii prestate, adica un fel de salariu la bucata. Această formă de plată este calculată pe baza rapoartelor angajaților, a comenzilor de lucru finalizate și așa mai departe.
Forma salariala +% din vanzari, cea mai comună formă de calcul, aici veți avea nevoie de un raport de vânzări, atât al angajatului însuși, cât și al șefului de departament, dacă este cazul.
Starea de plată reflectă toate acumulările de salarii pentru angajații companiei. Este un document contabil. În funcție de structura companiei, statul de plată poate consta din:
Starea de plată este necesară pentru contabilizarea calculelor precise pentru fiecare dintre angajații companiei și pentru contabilitatea salariilor. Declarația cuprinde informații complete despre perioada lucrată, adică se calculează orele de lucru, se iau în considerare concediile, concediile medicale și întârzierile.
Există mai multe forme de calcul corect:
Completarea statelor de plată este o afacere foarte responsabilă. Necesită multă atenție.
După completarea declarației, trebuie să o înregistrați în jurnal. Această revistă se schimbă o dată pe an:
Desigur, cel mai bine este să nu corectați nimic în documentele contabile, în primul rând, din punct de vedere estetic, arată urât, iar în al doilea rând, corecțiile implică anumite dificultăți.
Cu toate acestea, factorul uman nu joacă întotdeauna în mâini, mai ales că adesea astfel de greșeli de scriere nu sunt făcute intenționat, așa că ar trebui să faceți acest lucru:
Închiderea statelor de plată are loc la data indicată pe pagina de titlu. În același timp, nu toți lucrătorii pot primi salarii până la acel moment. În acest caz, contabilul trebuie să facă următoarele:
Merită să luați în considerare faptul că statul de plată este supus unui control fiscal, prin urmare, atât la completare, cât și la închidere, merită să acordați o atenție deosebită acestui document.
După cum știți, multe documente contabile sunt păstrate în arhivele companiei pentru o lungă perioadă de timp. Deci, statul de plată se păstrează timp de 5 ani dacă se efectuează un control de raportare în această perioadă. În caz contrar, documentul se păstrează timp de 75 de ani.
Contabilitatea salariilor se face pe baza formularului B-8. Starea de plată ia în considerare diferite majorări, bonusuri, deduceri, precum și alte plăți prevăzute de Codul Muncii al Federației Ruse.
Există, de asemenea, un punct important de luat în considerare. Dacă, după 3 zile de la data plății, angajatul nu primește un salariu, atunci datele sunt introduse în coloana de depozit și transferate în extrasul lunii următoare.
De remarcat, de asemenea, că în ultimii ani, software-ul de contabilitate emergent s-a modernizat semnificativ.Și în contextul acestui subiect. Și anume, toate procesele de acumulare au loc automat.
Persoanele responsabile pentru statul de plată sunt contabilul-șef și proprietarul companiei. Adică, contabilul este responsabil pentru toate plățile suplimentare, precum și pentru deducerile din salarii. Mai mult, dacă înscrisul nu poartă semnătura contabilului șef, documentele sunt nule.
Casierul, dacă unul se află în personalul companiei, se ocupă de primirea, stocarea, precum și emiterea și contabilizarea fondurilor. În lipsa unui casier la întreprindere, atribuțiile sale sunt îndeplinite de un contabil.
Conform legislației Federației Ruse, reținerea salariilor pentru o perioadă mai mare decât perioada specificată în Codul Muncii al Federației Ruse amenință cu răspunderea penală, materială sau administrativă. Prin urmare, în cazul în care contabilul lipsește de la locul de muncă din cauza bolii sau a concediului de odihnă în ziua emiterii salariului, managerul trebuie să numească un contabil adjunct.
De regulă, angajații primesc salarii de 2 ori pe lună. În plus, cel mai adesea aceasta este a 15-a și a 30-a zi a fiecărei luni. Deoarece procedurile monetare sunt întotdeauna foarte responsabile, un loc special este alocat în companie pentru eliberarea unui salariu. Acesta este fie casa de casă, fie birourile unui contabil sau manager.
La primirea fondurilor, un angajat al companiei trebuie să recalculeze suma, să semneze chitanța sumei corespunzătoare, ceea ce va însemna că este de acord cu suma primită și nu are pretenții.
Statul de plata este intocmit de un casier, contabil sau manager. Dacă un angajat nu a putut primi un salariu din cauza unei boli, a unei călătorii de afaceri sau a altora, atunci „Depus” este scris în fața numelui său chiar în declarație.
După încheierea eliberării salariilor angajaților, responsabilul întocmește o fișă de cheltuieli. Numărul de cheltuială este înregistrat în declarație.
În conformitate cu rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică, dacă compania primește salarii prin transfer bancar, adică pe un card, atunci numai un stat de plată cu numărul T-51 este compilat în formă electronică. În același timp, trebuie să conțină toate detaliile necesare:
La plata salariului acumulat trebuie sa completati statul de plata, acest document de personal se va intocmi pe baza statiei de plata. Formularul tipic de salarizare este T-53. Cum să completezi corect acest formular? Să ne oprim mai în detaliu asupra caracteristicilor de completare a formularului T-53. În articol, pe lângă găsirea unui exemplu de formular completat, puteți descărca și formularul T-53 în sine.
Trebuie să completați două file din formular: pe prima foaie, informații generale despre organizație, perioada de salarizare și suma de plătit angajaților; pe a doua foaie veți găsi un tabel în care trebuie să introduceți o listă de angajați pentru a le elibera salarii.
Puteți descărca un model și un formular de salarizare mai jos, dar dacă aveți dificultăți la completare, atunci vom analiza în detaliu designul acestui formular.
Numele organizației este indicat pe pagina de titlu. Dacă salariul este emis oricărei unități structurale specifice a organizației, atunci numele acestuia este indicat în rândul următor. Dacă salariile sunt plătite întreprinderii în ansamblu, atunci punem o liniuță.
Contul de contabilitate a decontărilor cu personal pentru salarizarea muncii - contul 70 acționează ca cont corespondent.
În continuare, trebuie să indicați perioada pentru care fondurile pentru emiterea de salarii sunt încasate din contul curent. Numerarul care depășește limita stabilită nu poate fi depozitat la casierie; seara toți numerarul trebuie returnați la bancă. Excepție fac fondurile încasate pentru plățile salariale, acestea putând fi păstrate timp de 3 zile, inclusiv ziua în care sunt primite la bancă. Prin urmare, în rândul „la casierie pentru plata de la .. la ..” trebuie să indicați o perioadă de trei zile începând din ziua în care primiți banii la bancă.
În continuare, se indică suma totală a salariilor, în cuvinte și în cifre; numărul de ordine al declarației și data întocmirii. Luna pentru care trebuie să plătiți salariul este scrisă ca perioadă de facturare.
În continuare, trebuie să completați un tabel în care este necesar să completați consecvent și rând cu rând datele angajaților indicați în tabel: numărul de personal al angajatului, numele și parafa acestuia, valoarea salariului datorat. în cifre.
Dacă unii angajați nu au primit un salariu, de exemplu, din cauza absenței în cele trei zile indicate pe pagina de titlu, atunci banii trebuie predați băncii, iar în coloana 5 este necesar să se marcheze depunerea sumei. . Angajatul îl va primi ulterior.
Când întregul tabel este completat, angajații și-au primit câștigul, sub tabel trebuie să scrieți suma totală emisă și, dacă este disponibilă, suma depusă. Suma este indicată în cuvinte și în cifre între paranteze. În coloana „plată efectuată” se indică numele, numele, patronimul persoanei responsabile cu plata salariului.
În continuare, documentul este indicat pe baza căruia au fost eliberați bani angajaților de la casierie, acesta este un ordin de numerar pentru cheltuieli: numărul și data acestuia. Gata, statul de plată este completat, trebuie să îl depuneți pentru verificare la departamentul de contabilitate și pentru semnare la conducere.
Cursul de autor de către Olga Likina (contabil M.Management video) este excelent pentru organizarea evidenței personalului în companie pentru ofițerii de personal și contabili începători ⇓
Lecția video descrie instrucțiuni pas cu pas pentru plata salariilor în 1C Accounting 8.3 prin casieria organizației. Lecția este predată de O. Likina, un contabil de salarii al M.video Medzhment LLC.
Vedeți mai detaliat contabilitatea plăților salariale în 1C Contabilitate.
Fiecare organizație care are angajați este obligată să plătească salariile de cel puțin două ori pe lună. Documentul care confirmă faptul eliberării salariilor este un ordin de plată.
Extras de plată
Acesta este documentul contabil primar care are o formă unificată, aprobat prin decretul Comitetului de Stat pentru Statistică în 2004. Cu ajutorul unei singure plăți, puteți emite salarii, bonusuri, beneficii și alte plăți unuia sau mai multor angajați deodată. Acest document se intocmeste de catre departamentul de contabilitate, trebuie semnat de catre conducatorul organizatiei sau o alta persoana imputernicita sa semneze acest document. Pe baza declarației de la casieria organizației, angajatul poate primi remunerație pentru muncă. Declarația este cel mai adesea compilată pentru o lună calendaristică.
Reguli de salarizare
După cum s-a menționat mai sus, statul de plată are o formă strict definită și trebuie completată în conformitate cu toate regulile muncii de birou și regulile consacrate de legislație.
Date obligatorii
numele complet al organizației care transferă salariul angajatului său;
codul conform clasificatorului întreprinderilor și organizațiilor care își desfășoară activitatea pe teritoriul Federației Ruse;
Suma pe care angajatul o primește prin casieria întreprinderii (indicată atât numeric, cât și în cuvinte);
numărul și data acestei plăți;
Numele complet al angajatului care primește venituri;
Perioada de timp pentru care salariatul primește plata;
semnătura angajatului care atestă faptul că a primit fonduri de către acesta;
prenumele, numele, patronimul conducatorului organizatiei sau persoanei imputernicite sa semneze statul de plata si semnatura acestuia.
După ce departamentul de contabilitate întocmește statul de plată, acesta este trimis la casierie pentru a verifica corectitudinea completării detaliilor și a informațiilor care au fost introduse în document. Lista nu conține erori grave sau minore, precum și prezența corecțiilor. Dacă a fost făcută o greșeală, atunci este recomandabil să tăiați simbolul greșit, să scrieți informațiile corecte și să marcați corecțiile cu expresia „corect de la ___ la ______ cred”, data corectării și semnătura persoanelor responsabile pentru aceasta. afirmație.
Casiera, la expirarea termenelor stabilite prin extras, este obligata sa emita toate sumele si sa o inchida. Termenul de eliberare a salariilor este stabilit de organizație, dar nu poate depăși cinci zile lucrătoare. Toate fondurile care nu sunt primite în această declarație de către angajați sunt depuse. Depozitele apar adesea atunci când un angajat primește bani la casieria companiei și, de exemplu, din cauza unei boli, vacanțe sau alte motive, nu i-a putut primi. În astfel de cazuri, fondurile trebuie trimise înapoi la bancă.
Mai jos este un model de șablon și formular de salarizare, a căror versiune poate fi descărcată gratuit.
Îndeplinirea obligațiilor de către conducerea unei entități economice în temeiul unui contract de muncă este plata unei remunerații către persoanele care lucrează în societate pentru munca lor. Dacă acest lucru nu este stipulat nicăieri, plata trebuie efectuată în numerar la locul în care salariații își îndeplinesc funcțiile de muncă. Cea mai obișnuită utilizare pentru astfel de plăți este statul de plată T-53.
Starea de plată este utilizată la efectuarea plăților în numerar către angajații întreprinderii. În acest caz, acumularea se realizează într-un alt document - statul de plată. În plus, pentru calcularea salariilor se pot folosi și alte documente - formularul de salarizare 49, formularul de pontaj T 12 etc.
Ce documente trebuie utilizate este determinat de întreprindere însăși pe baza specificului implementării activității. Metoda aleasă se reflectă în politica contabilă a companiei și în alte documente cu caracter local.
Este logic să îl folosiți în întreprinderile mici, deoarece calculează și distribuie simultan salariile. Acest lucru este foarte convenabil pentru a optimiza fluxul de lucru în întreprindere.
Cu toate acestea, un dezavantaj semnificativ al acestei metode este greutatea sa. Prin urmare, cu un număr semnificativ de personal, are sens să se aplice două documente deodată - separat statul de plată și statul de plată.
Astfel, principala diferență între formularele T-49 și T-53 este că numai plata se face de către acesta din urmă. Utilizarea acestuia presupune și aplicarea în ceea ce privește efectuarea calculelor. Cu toate acestea, este posibil să se aplice declarația T-53 la emitere, atunci când este necesar să se consemneze însuși faptul emiterii de fonduri, fără a efectua niciun calcul.
Atunci când o companie are o forță de muncă mică și folosește un stat de plată, salariile pot fi emise fără statul de plată. Beneficiile angajaților pot fi plătite în cadrul facilităților de decontare în numerar.
buhprofi
Important! Dacă organizația plătește salariile prin transferul de sume pe carduri de plastic, atunci statul de plată nu se aplică, nici măcar în cazul unui număr mic de angajați. În acest caz, se întocmește un registru pentru transfer la bancă.
Formularul de salarizare este intocmit in departamentul de contabilitate de catre un angajat al departamentului decontari. Baza pentru completarea acestuia este statul de plată. Datele sale sunt transferate în statul de plată, iar apoi, în intervalul de timp specificat, sunt transferate casieriei pentru emitere.
Un alt contabil sau funcționar care este responsabil cu calcularea salariilor poate întocmi și această declarație.
Pentru statul de plată, Rosstat oferă un formular special T-53. Firmele îl pot folosi sau pot folosi o formă auto-dezvoltată.
Utilizarea programelor specializate vă permite să generați automat un stat de plată. Adică este suficient doar să completezi statul de plată, statul de plată se va genera chiar acolo. Trebuie să scrieți o declarație într-o singură copie.
Atenţie!În întreprinderile mari, plățile salariale pot fi formalizate prin mai multe fișe de salariu, care se completează pentru fiecare departament.
Declarațiile emise sunt înregistrate într-un jurnal special sub forma T-53a în numerotare continuă. Această revistă este deschisă în fiecare an, iar după finalizarea ei se păstrează încă 5 ani. Înregistrarea declarației în jurnal se realizează în funcție de numărul și data executării acestuia.
Completarea documentului începe cu antetul acestuia. În ea trebuie să introduceți numele organizației, codul atribuit acesteia conform directorului OKPO. Dacă salariul unui anumit departament al companiei este emis conform declarației, atunci numele acestuia trebuie să fie indicat în coloana de mai jos. Dacă problema este rezolvată de o listă generală, atunci este pusă o liniuță acolo.
În tabelul din dreapta, sub coduri, se înscrie contul de corespondență.
Documentul trebuie semnat de director și contabil șef cu aplicarea foilor matricole.
În dreapta numelui documentului există coloane în care trebuie să indicați numărul de serie al documentului și data executării acestuia. În continuare, trebuie marcată perioada pentru care se emite salariul.
Pe spatele declarației, există de obicei un tabel pentru introducerea datelor despre angajați:
Atenţie! In cazul in care salariatul nu a primit sumele de bani datorate conform declaratiei, atunci la inchidere in coloana "Semnatura" se pune marca "Depus".
Ultima linie din tabel este folosită pentru a rezuma sumele monetare.
Dacă documentul include mai multe foi, atunci mai jos este necesar să menționați numărul total al acestora.
Următorul pas este indicarea în cuvinte și cifre a sumei care a fost predată angajaților, precum și a sumei de depozitat. În plus, casierul își aplică semnătura și titlul.
Pe rândul următor, trebuie să specificați detaliile notei de cheltuieli emise în extras.
Întocmirea documentului se completează cu semnătura responsabilului, care trebuie să verifice formularul după închidere și să confirme cu semnătura sa că nu există erori în acesta.
Acest document aparține documentului primar și, prin urmare, este necesar să nu se permită corecții în el. Dacă a fost făcută o greșeală în etapa de înregistrare, atunci un astfel de formular este distrus și este emis unul nou.
Conform regulilor, casieria trebuie să verifice dacă există erori în document înainte de a începe să-l elibereze. Dacă sunt găsite, atunci formularul trebuie returnat înapoi la departamentul de contabilitate.
Cu toate acestea, poate apărea o situație când o eroare va fi detectată deja în procesul de emitere a fondurilor în baza unui document. În consecință, va fi imposibil să distrugi formularul și să colectezi toate semnăturile necesare pe cel nou.
În această situație, este necesar să tăiați cu atenție informațiile incorecte cu o singură linie și să scrieți pe cea corectă deasupra. Bararea trebuie făcută astfel încât datele vechi să fie ușor de citit. Corectarea cu semnăturile acestora este certificată de către șeful și contabilul-șef.
Atenţie!În plus, se recomandă întocmirea unei situații contabile în care să se descrie în detaliu modul în care a fost depistată eroarea și să se justifice corectarea acesteia.
Starea de plată este deschisă pentru o perioadă de timp strict definită - de obicei în zilele plății salariilor către angajați. De îndată ce trece ultima zi a perioadei de valabilitate, documentul trebuie închis.
În timpul închiderii, casieria verifică declarația pentru absența semnăturilor angajaților. In cazul in care sunt cei care nu si-au putut primi salariile la timp, sumele acestora sunt supuse depozitului. Pentru a face acest lucru, în coloana în care ar trebui să fie semnătura, este trecută marca „Depus”, după care la sfârșitul documentului se însumează rezultatele sumelor emise și depuse.
Se întocmește cuantumul salariului emis, la care se fixează o foaie închisă. Documentul executat este transmis contabilului pentru verificare. Dacă totul este corect, atunci trebuie să fie semnat de el.
Deoarece formularul T-53 este destinat exclusiv emiterii de fonduri, posibilele operațiuni cu acesta sunt limitate.
