Spune-ne ce ne așteaptă soarta în 2017 contribuţii de asigurări la Fondul de pensii. Dar ratele și tarifele în lumina faptului că principalele pârghii de control în acest domeniu au trecut în mâinile autorităților fiscale.
Principala gamă de puteri (de la 01.01) trece la serviciul fiscal al Rusiei. Acesta este controlul asupra deducerilor la ratele curente ale primelor de asigurare, colectarea datoriilor asupra acestora și primirea + analiza rapoartelor.
Aceste modificări sunt deja prezente în cadrul de reglementare. Așadar, de la 1 ianuarie 2017, Legea primelor de asigurare nr.212-FZ se va scufunda în uitare, iar un nou capitol 34 din Codul fiscal îi va lua locul.
În general, putem spune că nu sunt de așteptat schimbări serioase în ceea ce privește procedura de acumulare și efectuare a contribuțiilor la trezorerie.
Tabelul de mai jos prezintă tarifele pentru prime de asigurare la Fondul de pensii în 2017.
Datele din tabelul de mai jos arată că ratele contribuții de asigurare la PFR în 2017 a rămas la nivelul anului 2016. Ca și înainte, miza contribuții de asigurare la PFR în 2017 va varia atunci când pragul limită de bază este depășit. Pentru 2016, aceasta este de 796.000 de ruble. Când valoarea plăților de la începutul anului este mai mare decât această valoare, tariful de 10% își iese în sine.
Trebuie remarcat faptul că minimul contribuții de asigurare la Fondul de pensii în anul 2017 continua sa functioneze. Adevărat, doar câțiva aleși pot conta pe ei. Pentru comoditate, am colectat date pentru toate categoriile într-un tabel.
| Tipul de asigurat | Codurile de activități conform OKVED | Tarif pentru calcul contribuții de asigurare la PFR în 2017, % |
| „Simplificatoare” cu: 1) tip de activitate preferenţial; 2) venituri din aceasta - de la 70% din total; profit pentru anul - nu mai mult de 79 de milioane de ruble. (în caz contrar pierderea dreptului la un tarif redus de la începutul anului) | 13 - 16 etc. | 20 |
| „Vmenenshchiki”: farmacii și comercianți cu licență farmaceutică. Eligibilitatea pentru tarife reduse contribuții de asigurare la PFR în 2017– numai pentru personalul farmaceutic. | 46.18.1; 46.46.1; 47.73. | 20 |
| IP asupra unui brevet în legătură cu personalul angajat (există excepții pentru unele tipuri de activități) | 31.0; 74.20; 75.0; 96.01; 96.02 și altele. | 20 |
| OBNL cu privire la sistemul fiscal simplificat (cu excepția agențiilor guvernamentale) în următoarele domenii: Servicii sociale pentru cetățeni; | 37; 86 – 88; 93 și altele. | 20 |
| Organizații caritabile - „simpliste” | 64.9; 88.10. | 20 |
| firme IT | 62; 63. | 8 |
| SA, SRL-uri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat care implementează rezultatele activității intelectuale, ale căror drepturi sunt deținute de instituții bugetare și autonome (inclusiv științifice) | 72 | 8 |
| A fost semnat un acord cu autoritățile zonelor economice speciale privind: introducerea de noi tehnologii; dezvoltarea clusterului turistic. | 65.20; 79.1; 94.99; 62.0; 63.1; 63.11.1 și altele. | 8 |
| Plăți și remunerații către echipajele navelor înregistrate în Registrul internațional rus (există o serie de excepții) | 50 | 0 |
| Are statutul de participant la proiectul Skolkovo | 72.1 | 14 |
| Există un statut de participant într-o zonă economică liberă în Crimeea | Oricare, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3. | 6 |
| Are statutul de rezident al unei zone de dezvoltare prioritară | Pentru fiecare teritoriu, tipul de activitate este stabilit individual. | 6 |
| Are statutul de rezident al portului liber „Vladivostok” | Oricare, cu excepția celor interzise (vezi decizia Consiliului de Supraveghere al acestui port liber). | 6 |
Din 2017, plata primelor de asigurare a intrat sub controlul Serviciului Fiscal Federal. Schimbările în administrare sunt legate de faptul că Fondul de Pensii nu face față bine cu integralitatea încasării acestor plăți. În caz contrar, puțin se va schimba pentru angajatori, cu excepția faptului că baza maximă de calcul a primelor de asigurare în 2017 a fost ridicată din nou.
Dimensiunea maximă, stabilită de stat, a bazei de calcul a primelor de asigurare este valoarea plăților în favoarea salariatului, peste care plățile se acumulează cu o rată redusă. În general, plățile de asigurare pe care angajatorul le plătește pe cheltuiala sa sunt:
Baza marginală de calcul a primelor de asigurare a crescut în 2017, tabelul de mai jos conține noile rate de primă stabilite pentru diferite tipuri de asigurări pentru angajați.
Limitele sunt stabilite doar pentru două tipuri de asigurări:
În ceea ce privește sumele pentru asigurările obligatorii de sănătate și contribuțiile la FSS pentru accidentări, legea nu prevede o mărime maximă de bază, prin urmare această categorie de contribuții se percepe la o singură cotă, indiferent de cât se plătește salariatului.
Exemplu de calcul: în 2017, un avocat senior al companiei Forest a fost plătit în total cu 913.000 de ruble. Cum se calculează suma plătibilă pentru asigurarea acestui angajat?
În total, în 2017, angajatorul plătește 264.878 de ruble în contribuții, ceea ce reprezintă 29% din plățile către acest angajat. Economiile sunt nesemnificative (față de 30%), dar totuși există.
Am avut în vedere ratele de plată pentru angajații care își desfășoară activitatea în cazul general, însă există multe categorii de plătitori care efectuează aceste plăți la tarife reduse. Această listă preferențială a plătitorilor este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Indicator de tarif | coduri OKVED |
|||
|---|---|---|---|---|
MHIF |
||||
Organizațiile și întreprinzătorii individuali, pe sistemul fiscal simplificat, desfășoară anumite tipuri de activități (veniturile din astfel de activități trebuie să depășească 70% din veniturile totale ale persoanei simplificate) | Începând cu 13, 14, 15, 16 |
|||
Farmaciile (organizații și antreprenori individuali) care lucrează pe UTII în legătură cu angajații angajați în activități farmaceutice | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 |
|||
Antreprenori individuali care lucrează pe PSN în legătură cu angajații care desfășoară activități de brevetare, cu excepția comerțului cu amănuntul, catering, închiriere de bunuri imobiliare | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. |
|||
Organizații nonprofit care funcționează în regim simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale din domeniul cercetării științifice, educației, sănătății, culturii, artei, sportului, serviciilor sociale | Începând cu 37, 86, 87, 88, 93 etc. |
|||
Organizații de caritate pe USN | ||||
Organizații IT acreditate (tehnologia informației) | Începând cu 62, 63 |
|||
Societăți economice și parteneriate pe un sistem simplificat de impozitare, angajate în implementarea de invenții, brevete, desene industriale, ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonominale | Începând cu 72 |
|||
Or-ga-ni-za-tion și antreprenori individuali, lideri tech-no-introduced-ren-che-sky și tourist-sko-re-kre-a-tsi-on-nuyu de-ya-tel -no-st prin acord cu departamentele or-ga-na-mi ale zonelor speciale eco-no-mi-che-sky | 65.20, 63.1, 63.11.1, 79.1, 94.99, 62.0 etc. |
|||
Plătitorii de contribuții efectuează plăți către membrii echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus | Incepand cu 50 |
|||
Participanții la proiectul Skol-ko-vo din Rusia | ||||
Participanții zonei economice libere de pe teritoriul Republicii Crimeea și Sevastopol | Oricare, cu excepția celor care încep cu 05, 06, 07, 08, 09.1 și, de asemenea, 71.12.3 |
|||
Locuitorii teritoriului de dezvoltare socială și economică avansată | Codurile gurii-nav-li-va-yut-sya din-del-dar pentru fiecare ter-ri-to-rii |
|||
Locuitorii portului liber „Vladivostok” | Orice alte coduri decât cele interzise de Consiliul de Supraveghere al Portului Vladivostok |
|||
Pentru ca plătitorul de contribuții să aibă dreptul la cote reduse, sunt îndeplinite condițiile obligatorii prevăzute la art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă aceste condiții sunt încălcate, atunci angajatorul pierde dreptul la prestație de la începutul anului calendaristic, și nu din momentul încălcării.
Contribuțiile cu cote reduse pentru asigurarea de pensie, asigurarea de invaliditate și asigurarea de maternitate se acumulează numai în limita stabilită pentru anul 2017:
Din plățile peste aceste limite nu se acumulează contribuții, cu excepția plăților către FISM, pentru care plățile se fac în mod obligatoriu. De exemplu, să luăm în considerare modul în care se calculează valoarea primelor de asigurare în orașul Sevastopol (pentru persoanele juridice care participă la ZEL).
Exemplu de calcul: Flagman LLC este membru al ZEL Sevastopol și plătește contribuții la rate reduse. În 2017, directorul comercial al Flagman LLC a primit o sumă de 985.000 de ruble. Taxele se calculează conform tarifelor indicate în tabelul de mai sus:
În total, pentru plățile către directorul comercial, angajatorul său trebuie să transfere 99.910 de ruble pentru 2017. Aceasta este doar aproximativ 10% față de 30% pentru plătitorii obișnuiți. Dreptul de a utiliza tarife reduse durează atâta timp cât asiguratul îndeplinește condițiile stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Din PFR și FSS, administrarea plăților sociale va fi transferată către organele fiscale. Nu este prima dată când se întâmplă acest lucru: înainte de 2010, organele fiscale colectau deja un singur impozit social, ceva asemănător se va întâmpla de această dată. Ceea ce vor fi acum contribuții pentru nevoi sociale, rata acestora va crește sau nu, vom lua în considerare în continuare.
Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 își va înceta în curând efectele. A fost adoptat special pentru a reglementa încasarea primelor de asigurare de către fonduri extrabugetare, însă încasarea primelor s-a dovedit a fi mai mică decât se aștepta. Ca urmare, au avut loc următoarele evenimente.
În februarie 2016, într-o scrisoare a serviciului fiscal al Federației Ruse din 2 februarie 2016 nr. BS-4-11 / 1539, se spunea că Serviciul Fiscal Federal dorește să introducă o singură contribuție socială. Puțin mai devreme, a fost emis Decretul Președintelui Federației Ruse nr. 13 din 15 ianuarie 2016, dedicat întăririi disciplinei de plată a primelor de asigurare, care a accelerat restituirea controlului asupra contribuțiilor către autoritățile fiscale. Drept urmare, în Codul Fiscal al Federației Ruse a apărut un nou capitol, adică revenirea competențelor Serviciului Fiscal Federal în ceea ce privește administrarea plăților de asigurări, controlate anterior de fonduri, și ideea lor de a introduce o singură asigurare socială. contribuția (ESS) încă nu a trecut.
Așadar, controlul asupra primelor de asigurare de la 1 ianuarie trece în mâinile autorităților fiscale: acestea sunt contribuțiile la pensii, contribuțiile la asigurările medicale, plățile de asigurări sociale. Contribuțiile pentru „răniri” rămân sub jurisdicția FSS. Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind depunerea de către autoritățile fiscale a cererilor de plată a taxelor, impozitelor, penalităților și colectării acestora se vor aplica acum și plătitorilor de prime de asigurare (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 octombrie 2016 Nr. 03-02-08 / 61943).
În ciuda faptului că în 2017 primele de asigurare vor fi reglementate de noul capitol al Codului Fiscal, practic nu există inovații speciale în acesta - aproape toate articolele capitolului 34 repetă prevederile Legii nr. 212-FZ. Ratele primelor de asigurare au rămas neschimbate din 2016, deoarece ideea unei prime unice de asigurare-2017 nu a fost implementată. Angajatorii ar trebui să fie ghidați de articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește următoarele rate pentru 2017-2018:
În ceea ce privește mărimea limitelor maxime ale bazei de calcul a contribuțiilor de „pensie” și a contribuțiilor de asigurări sociale, de la 1 ianuarie 2017, aceasta crește, în conformitate cu Decretul Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255:
Pentru antreprenorii individuali și persoanele care desfășoară activități independente care plătesc prime de asigurare în sume fixe, totul rămâne, de asemenea, la fel. Sumele fixe vor fi plătite în continuare separat și nu ca primă unică. Valoarea contribuțiilor „pentru sine” depinde de care va fi salariul minim la 1 ianuarie. Astăzi se știe că „salariul minim” în 2017 se va modifica numai de la 1 iulie și va crește la 7800 de ruble, iar de la 1 ianuarie 2017 rămâne la nivelul anului 2016 - 7500 de ruble, trebuie să presupunem că venitul fix va fi calculat din această sumă de prime de asigurare IP pentru dvs.
De asemenea, ratele pentru aceste contribuții nu se modifică:
Valoarea totală a contribuțiilor fixe, cu un salariu minim de la 1 ianuarie 2017, egal cu 7.500 de ruble, în raport cu 2016, desigur, va crește:
Ca urmare, valoarea totală a contribuțiilor fixe față de 2016 va crește cu 4836,67 ruble. și se va ridica la 27.990 de ruble. (în 2016, trebuie să transferați 23.153,33 ruble „pentru dumneavoastră”).
Capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse păstrează în aceeași formă dispozițiile privind ratele reduse ale primelor de asigurare (articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Inovația aici așteaptă doar „simplificatoare”: atunci când desfășurați activități privilegiate, a căror pondere în venitul total este de la 70%, se poate aplica un tarif redus pentru calcularea primelor de asigurare până când venitul anual ajunge la 79 de milioane de ruble. Pentru cei care au depășit această limită, contribuțiile vor fi recalculate de la începutul anului la tarifele obișnuite.
Plătitorii de contribuții „reduse” nu se vor schimba: aceștia sunt „simplificatorii” menționate mai sus, organizații privind sistemul simplificat de impozitare din sfera serviciilor sociale, educație, sănătate, cultură și artă, sport de masă, cercetare științifică, precum și caritate. organizații, farmacii și antreprenori individuali, farmaciști pe UTII și antreprenori individuali care lucrează la unele tipuri de brevet. Au o rată de 20%.
La o rată generală de 14%, primele de asigurare sunt plătite de organizațiile care participă la proiectul Skolkovo, care lucrează în domeniul tehnologiilor IT, introduc rezultatele activității intelectuale și, de asemenea, desfășoară activități turistice în zone economice speciale.
7,6% - tarif pentru rezidenții portului Vladivostok, teritoriile de dezvoltare socială și economică avansată și participanții la SEZ din Crimeea și Sevastopol.
Tarifele suplimentare se vor aplica în continuare lucrătorilor care lucrează în condiții periculoase (articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea acestora (de la 2% la 9%) depinde de tipul de muncă prestată, precum și de subclasa condițiilor de muncă stabilite prin certificare specială.
Astfel, în 2017 nu vom avea o singură primă de asigurări sociale, ci prime de asigurare în aceeași defalcare, deși cu un nou administrator unic - Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Rămâne aceeași ordine de calcul și aceleași tarife. Iar principalele inovații care vor afecta plătitorii sunt:
Reamintim că în 2017 primele de asigurare pentru „răniri” ar trebui să fie transferate, ca și până acum, către FSS, iar raportul 4-FSS trebuie depus acolo în noul formular. UIF va depune lunar raportul anterior în formularul SZV-M și un nou raport anual privind vechimea în muncă a angajaților.
În acest articol, experții sugerează să vă familiarizați cu ratele primelor de asigurare (SV) în 2017. Articolul prezintă un tabel, datorită căruia vă puteți familiariza vizual cu ratele SV, care vor fi aplicate diferitelor tipuri de contribuții, ținând cont de modificările grandioase ale legislației
13.10.2016Capitolul 34 este dedicat ER, unde puteți găsi tarife ER în 2017, ale căror tarife sunt prezentate în tabelul de mai jos.
Se știe că din 2017. RSV-1 și 4-FSS vor fi anulate. Acum, în locul lor, va fi necesar să se pregătească noi calcule pentru SV pentru livrare.
Ratele CB în 2017 au fost aprobate printr-un articol separat din Codul fiscal al Federației Ruse, tabelul corespunzător vă va permite să studiați materialul necesar, cu care va fi mult mai ușor de lucrat.
Ratele date vor trebui aplicate de absolut toți plătitorii care plătesc remunerație în numerar persoanelor fizice. Apropo, firmele/companiile/întreprinzătorii individuali/organizațiile/persoanele fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenori individuali sunt considerate a fi astfel.
SW în 2017 ar trebui transferat ținând cont de PB pentru NE, prevăzut în Codul Fiscal al Federației Ruse. PB timpuriu a fost aprobat de Guvernul Federației Ruse în fiecare an. De exemplu, conform VNiM PB în 2016. - 718 mii de ruble, iar pentru contribuțiile la asigurările de pensie fără greș - 796 mii de ruble. În același timp, este necesar să se țină seama la calcularea salariului mediu în Federația Rusă, care a crescut de 12 ori, precum și de coeficientul de înmulțire (1,8 pentru fiecare individ).
Pentru acei lucrători ale căror condiții de muncă sunt dăunătoare/grele, SV în 2017. în locul cotelor de bază de 9% și 6% se pot aplica tarife suplimentare. Acestea sunt stabilite pe baza rezultatelor evaluării speciale finale a locului de muncă.
Baza pentru SV se stabilește de la începutul anului și la sfârșitul lunii scadente. Deci, pentru al treilea trimestru, această perioadă este de la 1 ianuarie până la 30 septembrie.
Firmele și întreprinzătorii privați care folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să facă contribuții de asigurare personalului. Rata FSS în 2017 (tabel) a rămas neschimbată față de perioada anterioară, dar contribuțiile, cu excepția cheltuielilor aferente bolilor și accidentărilor profesionale, au fost transferate în administrația Serviciului Federal de Impozite. Aceasta înseamnă apariția unor inovații importante pentru contabil.
Din 2017, competențele fondurilor extrabugetare de a accepta plăți, de a primi datorii și de a verifica conturile companiilor și ale antreprenorilor individuali au fost transferate Serviciului Federal de Taxe. Motivul acestei decizii este colectarea slabă a contribuțiilor și necesitatea înăspririi controlului. Prevederile 212-FZ au venit să înlocuiască capitolul anterior 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Singura excepție o constituie contribuțiile pentru boli și accidentări profesionale. Acestea continuă să fie pe deplin administrate de FSS. Pentru deducerile din oțel, următoarele vor rămâne neschimbate:
În legătură cu schimbarea organului administrativ, se modifică formele rapoartelor și termenele de depunere a acestora. Legiuitorii au adăugat la lista cerințelor care trebuie îndeplinite de către asigurătorii care solicită o rată redusă.
Important! În 2017, firmele și antreprenorii individuali care nu mai îndeplinesc criteriile pentru o rată redusă își pierd dreptul de a o utiliza nu din trimestrul curent, ci de la începutul anului.
În 2017, ca și până acum, ratele utilizate pentru calcularea cuantumului contribuțiilor la pensie depind de depășirea sau nu a bazei marginale. Este stabilit la nivelul de 796 mii de ruble. Atunci când o companie depășește limita, este obligată să folosească un tarif suplimentar. Această regulă nu se aplică contribuțiilor în caz de invaliditate temporară (VNiM) și CHI.
Tarifele sunt stabilite la art. 426 din Codul fiscal al Federației Ruse. În 2017, acesta a rămas neschimbat față de perioadele precedente și este:
Pentru anumite categorii de asigurători, pentru anul 2017 sunt prevăzute tarife reduse SFS. Această categorie include producătorii agricoli care îndeplinesc criteriile prevăzute la art. 346.2 din Codul Fiscal al Federației Ruse, companii care creează produse artizanale, participanți în zonele economice libere.
Întreprinzătorii individuali, avocații și notarii înregistrați în conformitate cu legislația rusă și care nu folosesc forță de muncă angajată sunt obligați să plătească primele de asigurare „pentru ei înșiși”. Este irelevant dacă fac afaceri cu adevărat.
În anul 2017, cuantumul transferurilor obligatorii ale unor astfel de entități economice se calculează pe baza salariului minim stabilit la începutul anului. Tarifele sunt:
| Tipul de contribuție | Oferta (%) |
| Asigurare de pensie | 26 |
| CHI | 5,1 |
Dacă valoarea venitului anual al antreprenorului este mai mare de 300.000 de ruble, acesta este obligat, pe lângă două contribuții „pentru el însuși”, să facă un al treilea transfer în valoare de 1% din suma care depășește limita.
Contribuțiile pentru accidentări și îmbolnăviri la locul de muncă sunt singurele rămase în administrarea Asigurărilor Sociale. În 2017, ca și până acum, dimensiunea acestora depinde de nivelul de risc tipic pentru principalul tip de activitate al întreprinderilor.
Tarifele sunt prescrise în 419-FZ din 19 decembrie 2016. Regulamentul împarte riscurile în 32 de niveluri. Fiecare dintre ele are propriul său tarif. Valorile variază de la 0,2 la 8,5%.
Asiguratul va recunoaște dobânda FSS 2017 din notificarea oficială a Fondului, transmisă după ce societatea a depus documente care confirmă activitatea sa principală.
La discreția sa, FSS are dreptul de a reduce sau de a crește rata, dar nu mai mult de 40%. Decizia relevantă a autorității de supraveghere se bazează pe următoarele fapte:
Dacă întreprinderea a avut cel puțin un caz cu un rezultat fatal, reducerea tarifului nu este oferită.
„Reducerea” maximă de 40% poate fi revendicată de:
Din 2017, organizațiile și antreprenorii individuali sunt obligați să își confirme anual activitatea principală până pe 15 aprilie. În cazul în care ignoră această necesitate, vor fi supuși unui tarif bazat pe cea mai „scusitoare” asigurare de vătămare OKVED specificată în documentele de înregistrare. Anterior, FSS a făcut același lucru, dar firmele au avut posibilitatea de a-și dovedi cazul în instanță. Acum supraestimarea ratelor are o justificare legislativă.
Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.
