Banca a devenit o parte integrantă a vieții noastre de zi cu zi. Serviciile organizațiilor de credit sunt utilizate în mod activ nu numai de organizații, ci și de persoane fizice.
În același timp, pentru persoanele care sunt departe de sfera finanțelor le este greu să înțeleagă varietatea existentă de conturi bancare, printre care se numără cele curente, de economii, de investiții, personale. Această ultimă varietate ridică în special multe întrebări, deoarece nici măcar specialiștii nu pot ajunge la o singură definiție a unui cont personal.
Un cont personal este o înregistrare în registrul bancar, care reflectă toate tranzacțiile financiare efectuate în legătură cu o persoană sau o organizație. Astfel de evidențe se fac pentru fiecare client al băncii, precum și pentru fiecare tip de operațiune. Adică mai multe conturi personale pot fi deschise simultan pentru un client - pentru decontări cu contrapărți, pentru depozite, pentru activități de investiții etc.
Toate informațiile despre tranzacțiile financiare ale clienților sunt confidențiale, băncile sunt responsabile pentru nedezvăluirea acestora în conformitate cu articolul 26 din Legea federală nr. 395-1 din 02.12.1990. „Despre bănci și activități bancare”. Aceste informații pot fi furnizate numai clienților înșiși sau organismelor de stat (articolul 857 din Codul civil al Federației Ruse).
Termenul de cont personal este folosit nu doar de organizațiile financiare, ci și de autoritățile fiscale, companiile de asigurări, operatorii de telefonie mobilă și marile întreprinderi de orice domeniu, care, cu ajutorul lor, țin evidența tranzacțiilor efectuate pentru fiecare client sau angajat.
Astfel, contul personal este un concept destul de larg, care este greu de dat o definiție clară. Dar în raport cu sectorul bancar, pentru acest concept există o interpretare mai simplă. Deci, mulți experți financiari folosesc termenul de cont personal pentru a desemna un cont al unei persoane, pentru care nu se fac decontări comerciale. Luați în considerare caracteristicile conturilor personale din această poziție.
Acest videoclip vă va spune ce este un cont personal:
Decontările efectuate pe conturile personale nu trebuie să aibă legătură cu activitatea antreprenorială. Astfel de conturi sunt folosite pentru a stoca economii pe care banca percepe dobândă. Sau pentru plățile casnice ale unei persoane private - plata facturilor de utilități, comunicații mobile, cumpărături în magazine etc.
Un cont personal este de obicei legat de un card bancar sau de cartea de economii:
Serviciul bancar prin internet este o comoditate pentru deținătorii de cont. Cu el, puteți efectua tranzacții de plată fără a părăsi casa. De asemenea, în modul online, puteți transfera fonduri dintr-un cont personal în altul, de exemplu, depozite deschise.
Un cont personal va fi util și pentru antreprenorii individuali. Pentru a desfășura activități antreprenoriale au nevoie, dar cel mai profitabil este să retragi bani din acesta pe un card legat de un cont personal.
Bănci pentru antreprenori individuali și în următoarele scopuri:
În scopul deschiderii constă principala diferență între un cont personal și un cont curent. Contul personal nu trebuie deschis în scopuri comerciale. Mai mult, utilizarea acestuia pentru decontări cu parteneri de afaceri poate duce la probleme cu autoritățile fiscale, care pot refuza să recunoască cheltuielile plătite dintr-un cont personal ca eligibile pentru reducerea bazei de impozitare. Și băncile în sine nu vor fi de acord să efectueze astfel de operațiuni, întrucât Banca Centrală în Instrucțiunea sa nr. 153I din 30.05.2014 reglementează în mod clar deschiderea de conturi exclusiv de decontare în scop comercial.
In documentele de plata generate la efectuarea tranzactiilor atat in cont personal cat si in cont curent apare suplimentar un cont de corespondent, in legatura cu care clientii bancii au si intrebari. Conturile de corespondenți sunt deschise de bănci în alte instituții de credit. În cele mai multe cazuri, a doua parte este Banca Rusiei sau se încheie un acord de corespondent între divizia principală a băncii și sucursalele acesteia. Astfel, principala diferență dintre conturile de corespondent și conturile personale și de decontare este că acestea sunt deschise exclusiv pentru decontări interbancare.
Separarea conturilor personale este descrisă în acest videoclip:
Pentru a deschide un cont personal, o persoană trebuie să viziteze o sucursală a băncii selectate și să furnizeze acolo un pașaport și TIN. Procedura în sine nu durează mai mult de 15 minute și constă din următorii pași:
A doua oară va trebui să vizitezi banca pentru a primi un card personalizat legat de contul tău personal. În funcție de bancă, poate dura până la 3 săptămâni. Multe vă permit să economisiți timp semnificativ precomandând un card online. Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați produsul bancar de interes și să completați o cerere cu următorul conținut:
După ce cardul este gata, un angajat al băncii vă va contacta în legătură cu o vizită la sucursală pentru a semna contractul.
Deschiderea conturilor personale pentru întreprinzătorii individuali se realizează în aceleași condiții. În acest caz, banca îi consideră persoane fizice, indiferent de tipul de activitate.
Deschiderea unui cont bancar personal permite unei persoane să economisească în mod semnificativ timp la decontările zilnice, precum și să acumuleze suma necesară în condiții favorabile. Iar tot felul de bonusuri ale cardurilor bancare, precum reducerile la cumpărăturile din anumite magazine, la biletele de cale ferată și de avion, cafenele sau taxiuri, fac utilizarea lor și mai atractivă.
Detaliile de plată ale unei companii sau ale contului bancar personal al unui cetățean, de regulă, includ date despre conturile personale și curente. Ce este fiecare dintre ele?
Sub contul curent Este obișnuit să înțelegem un cont bancar care este utilizat pentru a efectua diferite tranzacții monetare - primirea și trimiterea de plăți, precum și, de exemplu, depunerea de fonduri sau retragerea de fonduri din acesta folosind sisteme bancare la distanță. Suma de fonduri plasate în contul curent, în cele mai multe cazuri, este proprietatea clientului.
Conturile de decontare pot fi deschise de către o bancă pentru:
Conexiunea la RBS, potrivit unor economiști, ar trebui considerată drept unul dintre principalele semne ale clasificării unui cont deschis pentru o persoană ca cont de decontare. Un client bancar, folosind sistemul adecvat, poate oricând să transfere fonduri în contul dorit, să le depună sau să le retragă - ca și cum ar fi un antreprenor și s-a decontat cu contrapărți.
Dar există un alt punct de vedere referitor la conturile cu un sistem RBS conectat. Potrivit multor experți, în majoritatea cazurilor este încă mai legitim să ne referim la astfel de conturi pentru persoane fizice ca „facial”, deoarece acestea nu sunt destinate decontărilor cu contrapărți.
Se poate observa că în băncile rusești, decontarea comercială, precum și conturile personale ale clienților, de regulă, au numere din 20 de cifre.
sub termenul " cont personal„se poate înțelege:
Astfel, proprietarul unui cont personal, de regulă, nu este o persoană juridică sau un antreprenor individual, ci un cetățean obișnuit.
Principala diferență dintre un cont personal și un cont curent, dacă vorbim despre cele legate de conturile bancare, este că primul nu este destinat ca proprietarul să efectueze tranzacții legate de transferul plăților către alte persoane sau primirea de fonduri de la acestea. Este folosit exclusiv în scopuri personale ale unei persoane - de exemplu, ca cont cu un RBS conectat, folosit pentru a plăti pentru internet, comunicații, utilități și, de asemenea, folosit pentru a gestiona fonduri pe alte conturi.
Conturile de decontare sunt deschise, la rândul lor, pentru efectuarea ulterioară a acelor tranzacții care sunt de obicei asociate cu activități comerciale desfășurate de o persoană juridică sau întreprinzător individual.
Caracteristica principală a unui cont curent este capacitatea de a trimite plăți în alte conturi bancare, precum și de a le primi. Prin urmare, conturile de acest tip sunt adesea denumite conturi de obicei front - de exemplu, depozite la vedere, cu condiția ca acestea să fie gestionate folosind servicii bancare la distanță. Dar acest lucru, strict vorbind, nu este în întregime corect, deoarece aceste conturi nu sunt folosite de proprietar pentru decontări comerciale cu alți cetățeni sau organizații.
Multe bănci, atunci când deschid conturi personale pentru persoane fizice, interzic utilizarea acestora pentru a trimite plăți către persoane juridice sau pentru a primi fonduri de la acestea. Sau limitați sever astfel de activități. La rândul său, un cont curent - deschis de un antreprenor individual sau de o persoană juridică - poate corespunde funcțional caracteristicilor unui cont personal și poate fi utilizat, prin urmare, pentru a plăti orice bunuri, servicii sau, de exemplu, pentru a plasa fonduri în format „la cerere”.
De asemenea, este de remarcat faptul că termenul „cont de decontare” este de obicei un cont bancar. Conturile personale sunt deschise pentru clienți nu numai de instituțiile financiare, ci și de firmele care operează în alte domenii.
După ce am stabilit diferența dintre un cont personal și un cont curent, vom reflecta principalele concluzii în tabel.
| cont personal | Cont de plata |
| Ce au in comun? | |
| „Contul personal” poate fi numit o parte a contului bancar de decontare - de la 14 la 20 de cifre | |
| Conturile personale utilizate pentru tranzacții folosind RBS sunt uneori denumite conturi de decontare. | |
| Care este diferența dintre ele? | |
| Deschis de bancă în principal pentru persoane fizice | Deschis de bancă în principal pentru persoane juridice și antreprenori individuali |
| Este destinat uzului personal al proprietarului (de exemplu, pentru a plăti servicii, a plasa un depozit și a-l gestiona). Utilizarea contului în scopuri comerciale este adesea interzisă | Conceput pentru ca proprietarul să efectueze decontări cu contrapărțile - în cadrul activităților comerciale |
| Termenul are un număr mare de semnificații, poate fi folosit nu numai în sectorul bancar și financiar, ci și, de exemplu, în asigurări, în activitatea operatorilor de telefonie mobilă, a furnizorilor. | Termenul este folosit aproape întotdeauna numai în sectorul bancar. |
Flux de numerar pe conturile personale la trezoreria federală
Tipuri de conturi personale
Caracteristici de efectuare a tranzacțiilor monetare pe un cont personal
Procedura de reflectare a încasărilor și cheltuielilor aferente activităților bugetare și extrabugetare
Documente necesare pentru tranzacțiile cu numerar
Instituțiile bugetare contabilizează fondurile în conturile personale deschise la organul teritorial al Trezoreriei Federale la locul serviciului (partea 2 a articolului 30 din Legea federală nr. 83-FZ din 8 mai 2010; astfel cum a fost modificată la 3 noiembrie 2015) . Procedura de deschidere și menținere a conturilor personale de către organele teritoriale ale Trezoreriei Federale a fost aprobată prin Ordinul Trezoreriei Ruse nr. 24n din 29 decembrie 2012 (modificat la 29 decembrie 2014).
Organizațiile bugetare nu au dreptul de a încheia în mod independent un acord de cont bancar pentru deschiderea de conturi pentru contabilizarea finanțării bugetare - fondurile sunt creditate într-un singur cont al trezoreriei federale, cu care lucrează direct băncile. Banca acceptă documente de decontare de la trezoreria federală, primește și de la bancă confirmarea documentelor de decontare pentru procesare, documente de decontare primite la returnarea fondurilor, extrase de cont.
Organizațiile bugetare primesc numerar de la bancă folosind un carnet de cecuri eliberat structurilor trezoreriei federale; fondurile neutilizate ale bugetului federal, organizația bugetară predă și casele băncii. Banca stabilește limita de numerar structurii Trezoreriei Federale, care a deschis contul. Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar și respectarea limitei de numerar sunt controlate de organele Trezoreriei Federale. Veniturile din activități antreprenoriale, realizate independent de o organizație bugetară, se înregistrează și în conturile de la trezorerie.
În organul teritorial al Trezoreriei Federale, pentru o instituție pot fi deschise următoarele tipuri de conturi personale:
20 - concepute pentru a contabiliza tranzacțiile cu fondurile instituțiilor bugetare. Acest cont reflectă tranzacții cu fonduri de subvenții primite pentru îndeplinirea unei misiuni de stat (cu excepția subvențiilor pentru alte scopuri, investiții de capital), fonduri primite din activități antreprenoriale, venituri din închirierea proprietății, precum și fonduri primite pentru a asigura o cerere de participare la achiziții și execuția contractului;
21 - un cont personal separat al unei instituții bugetare, conceput pentru a înregistra tranzacțiile cu subvenții în alte scopuri și investiții de capital (articolele 78.1, 78.2 din Codul bugetar al Federației Ruse);
22 - un cont personal al unei institutii bugetare, destinat inregistrarii tranzactiilor cu fondurile de asigurari medicale obligatorii.
În Organul Trezoreriei Federale pentru punerea în aplicare a operațiunilor către instituția de îngrijire a sănătății a Instituției Federale de Asistență medicală bugetară „Centrul de igienă și epidemiologie din districtul Kirovsky” din orașul Ekaterinburg cont unic deschis privind primirea și cheltuirea fondurilor, la care se creditează:
Instituția desfășoară și activități antreprenoriale (furnizarea de servicii sanitare și epidemiologice cu plată persoanelor juridice și persoanelor fizice, antreprenorilor persoane fizice, care au încheiat acorduri cu aceștia).
Pentru contabilizarea separată a fluxurilor de numerar din diferite surse de finanțare, reflectarea operațiunilor în contabilitate pe tip de activitate, se utilizează codul pentru tipul de garanție financiară (KFO).
Procedura de contabilizare a subvențiilor este determinată de Instrucțiunile de aplicare a Planului de conturi unificat de contabilitate pentru autoritățile de stat (organe guvernamentale), organele autonome locale, organele de gestionare a fondurilor extrabugetare de stat, academiile de științe de stat, Instituții de Stat (Municipale), aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.12.2010 nr. 157n (modificat la 08.06.2015; în continuare - Instrucțiunea nr. 157n). În conformitate cu acesta, ar trebui aplicat codul pentru tipul de sprijin financiar pentru activități 4 (KFO 4) „Subvenții pentru implementarea sarcinii de stat”
Pentru activitatea de întreprinzător se aplică codul pentru tipul de sprijin financiar pentru activități 2 (KFO 2) „Venituri din prestarea de servicii cu plată”.
1. Documentul principal de implementare a plăților fără numerar pentru plata obligațiilor bănești este o cerere de flux de numerar.
Pentru a primi numerar, se face o cerere de primire a numerar.
Instituțiile bugetare efectuează tranzacții în numerar cu fonduri în modul aprobat prin Ordinul Trezoreriei Rusiei din 19 iulie 2013 nr. 11n.
2. În documentele pentru debitarea fondurilor dintr-un cont personal la Trezoreria Federală, la formarea unei cereri pentru cheltuieli în numerar, este indicat KFO. Sarcina contabilizării cheltuielilor în numerar este de a controla cheltuirea țintită a fondurilor.
3. Subvențiile pentru îndeplinirea sarcinii de stat (credite bugetare) și veniturile din activitatea de întreprinzător, alte venituri se creditează într-un singur cont personal. Pentru contabilitatea analitică separată a fluxurilor de trezorerie în contabilitate se utilizează conturile în afara bilanțului 17 și 18, deschise în contul 0.201.11.000 „Cash al unei instituții în conturile personale la organul de trezorerie”.
4. Trezoreria Federală controlează cheltuielile în numerar în contextul posturilor de clasificare bugetară, indiferent de activitățile desfășurate - bugetare sau alte generatoare de venituri.
5. Numerarul este anulat strict pentru scopul propus, în conformitate cu estimarea aprobată a veniturilor și cheltuielilor. Latura de cheltuieli a devizului prevede cheltuielile planificate pe tip de activitate cu repartizare pe articole de clasificare bugetară (KOSGU).
FFBUZ lucrează cu trezoreria federală folosind SUFD.
S. S. Velizhanskaya,
Contabil șef adjunct al instituției federale de sănătate bugetară „Centrul de igienă și epidemiologie din regiunea Sverdlovsk din districtele Oktyabrsky și Kirovsky din Ekaterinburg”
Materialul este publicat parțial. Îl puteți citi integral în revistă.
La utilizarea serviciilor bancare, clientul se confruntă cu termeni precum cont personal și curent. Spre deosebire de credința populară cu privire la identitatea definițiilor, acestea au o serie de diferențe.
Primul lucru cu care trebuie să începeți este să luați în considerare ce este un cont bancar. Acesta este un serviciu care oferă tranzacții financiare (primirea sau primirea plăților), precum și completarea sau retragerea banilor dintr-un depozit folosind RBS. Numerele unui astfel de cont sunt înregistrate în detaliile unei instituții bancare atunci când se efectuează transferuri și sunt înregistrate la Banca Rusiei.
Obiective de deschidere:
Întreținerea de la distanță este una dintre principalele caracteristici care vă permit să clasificați un cont ca tip de decontare. Datorită RBS, un client al unei organizații financiare și de credit operează cu fonduri la nevoie.
Ce este un cont bancar de fapt? Acesta este un număr unic (20 de cifre) care este folosit de client pentru:
Din punct de vedere al costurilor:
Pentru a evidenția diferența, luați în considerare, ce este un cont bancar. Acesta este un cont (număr digital) pe care o persoană îl primește după finalizarea procedurilor stabilite și încheierea unui acord. Scop - contabilitatea analitica a tranzactiilor monetare care se desfasoara in cooperare cu contrapartidele.
Pentru a transfera bani în acest cont, în detalii este trecut numărul contului, iar abia după primirea banilor, instituția bancară îi creditează în față.
De asemenea, un cont personal înseamnă:
Ce este un cont bancar din punct de vedere al oportunității? Permite:
Nu poate fi folosit pentru a face afaceri (activități comerciale).
Dacă luăm în considerare diferența de servicii, merită evidențiate o serie de puncte:
Un cont personal și un cont curent au multe în comun:
În acest fel, cont curent și personal- servicii diferite care doar ocazional se intersectează între ele în practica bancară. Atunci când se studiază propunerile unei instituții bancare și se alege opțiunea potrivită, acest punct trebuie luat în considerare
concept cont personal aplicat în mai multe moduri. Definiția generală a unui cont personal se formulează din funcția sa: este un registru contabil care se ține pentru o anumită persoană sau organizație individuală.
În contul personal, ca și în registru, toate tranzacțiile financiare ale acestei persoane ar trebui să fie reflectate.
În funcție de tipul de cont personal și de scopul acestuia, în acesta pot fi reflectate diverse informații.
Acesta este registrul utilizat în evidențele de personal. Conține informații despre angajamente: salarii, bonusuri, indemnizații, beneficii, asistență materială, compensații și altele.
Pe baza datelor cuprinse in contul personal se calculeaza cuantumul impozitelor si contributiilor. Contul personal al angajatului este cel mai important document pentru înregistrarea salariilor, de aceea trebuie păstrat timp de 75 de ani.
Acesta este un document care înregistrează toate relațiile financiare și monetare dintre client și bancă. Băncile separă tranzacțiile după tip, așa că se obișnuiește ca același client să deschidă conturi personale separate pentru fiecare tip de tranzacție.
Băncile deschid conturi personale pentru persoane fizice pentru a contabiliza mișcarea banilor din depozite, pentru a contabiliza dobânda acumulată, pentru a contabiliza decontările în baza unui contract de împrumut. Băncile oferă organizațiilor o gamă mai largă de servicii.
Decontările se fac pentru activități de exploatare, pentru decontare sau cont curent, pentru activități de investiții. Se menține un registru separat pentru fiecare cont separat, în plus, se deschide un cont personal pentru fiecare client al băncii, care reflectă toate faptele relațiilor financiare dintre bancă și clientul acesteia.
Informațiile reflectate în contul personal sunt confidențiale, banca fiind responsabilă de siguranța acestuia. Însă, în conformitate cu legea, banca este obligată să furnizeze informații complete autorităților de reglementare la cererea acestora. La deschiderea unui cont (operare, decontare, investiție, economii), informațiile despre client sunt introduse în baza de date a băncii și stocate acolo.
Acesta este un alt tip de registru care se formează pentru fiecare contribuabil. Conturile personale sunt ținute în ruble. Acestea se deschid la momentul înregistrării de stat a unei persoane ca contribuabil în fisc.
În contul personal al contribuabilului, angajamentele și plățile se înregistrează în conformitate cu clasificarea bugetară aprobată, unde fiecărui articol i se atribuie un cod unic. Pentru organul fiscal, contul personal al contribuabilului este un registru de contabilitate analitica.
Acesta este un registru care reflectă operațiunile pe .
Acestea reflectă informații despre valorile mobiliare deținute de o persoană fizică sau juridică. Contul personal al emitentului reflectă emisiunea de valori mobiliare, indicând tipul titlurilor de valoare, categoria acestora, cantitatea, numărul de înregistrare și valoarea acestora, precum și informații despre tranzacțiile cu aceste valori mobiliare. Emitentul, dacă cumpără valori mobiliare, are un cont personal separat pentru a înregistra mișcarea activelor pe care le-a cumpărat. De asemenea, mandatarul sau creditorul gajist are conturi personale.
Pe lângă aceste cele mai comune tipuri de conturi personale, există și altele, de exemplu, un cont personal individual al unei persoane asigurate - un registru de informații despre un cetățean care va fi necesar pentru a-și calcula pensia. Fiecărui asigurat i se atribuie un număr personal unic de cont prin care poate fi identificat. Contul personal este stocat in baza de date a fondului de pensii pe toata durata vietii cetateanului asigurat.
