Orice cetățean al Federației Ruse care primește venituri pe scară largă ar trebui să știe cum să completeze impozitul pe venitul personal 3. Pentru că acest lucru se aplică tuturor, nu numai antreprenorilor individuali, ci și cetățenilor care au vândut un apartament, o mașină și au primit venituri într-un mod diferit. Este timpul să dedic un articol acestui subiect.
Legislația spune: toți contribuabilii din țară recunoscuți ca rezidenți fiscali. Raportul trebuie păstrat nu numai pe veniturile interne, ci și pe fondurile primite de la bugetul familiei în străinătate.
Numărul de rezidenți include nu doar cetățenii Federației Ruse, ci și toți subiecții care au stat în țară mai mult de 183 de zile pe an. Un raport sub forma unui formular 3-NDFL trebuie furnizat chiar și de către cei norocoși care au câștigat la loterie, au primit o moștenire mare sau alt cadou în valoare, să zicem, de peste 100.000 de ruble. Beneficiarii unei deduceri sociale pentru impozitul pe venitul personal pentru tratamentul și educația unui copil trebuie să completeze și acest formular.
În 2019, cetățenii au aceleași termene ca întotdeauna. Puteți depune o declarație pentru această perioadă până pe 3 mai 2019. Mai mult, dacă se revendică dreptul la deducere, formularul poate fi completat și trimis în termen de un an.
După ce ați finalizat 3-NDFL pentru 2019, alegeți metoda de depunere corespunzătoare:
Orez. 1. Pagina de pornire a declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice - model de completare
Ați văzut deja o mostră de completare a paginii de titlu. Deoarece aceasta este cea mai importantă foaie, va fi util să luați în considerare în detaliu completarea tuturor subsecțiunilor sale.
| Subsecțiunea | Ce sa scriu |
| Un capac | NIF, număr de corecție *, perioadă (an), cod IFTS. |
| Codul tarii | Cod de țară (643 pentru Federația Rusă), 999 pentru cei care nu au cetățenie. |
| Codul categoriei plătitorului | Cod IP 720, pentru notar 730, pentru persoane fizice 760, pentru chiriasi si fermieri 770 |
| Informații despre contribuabil | Numele complet, data și locul nașterii, informații despre pașaport, numărul de telefon de contact și statutul de contribuabil (rezident 1, nerezident 2). |
| Lista documentelor atasate | În funcție de tipul de venit, un certificat 2-NDFL, o chitanță pentru bani la vânzarea unei mașini etc. |
| Număr de pagini | Indicați numărul de pagini care trebuie completate în această declarație, împreună cu anexele ** |
| Semnătură | Manual sau la depunerea în formă electronică, folosind o semnătură electronică digitală. |
* - la prima depunere a declarației trebuie să puneți numărul de corecție 000, ulterior va fi atribuit în ordine crescătoare (001, 002 etc.)
** - există doar 19 foi în această declarație, nu trebuie completate toate. Se vor reflecta doar cele la care se vor reflecta informatii despre veniturile primite, impozitele platite, deducerile.
Declarația fiscală de tip KND 1151020 are nouăsprezece foi, iar site-ul web FTS oferă instrucțiuni detaliate pentru completarea fiecăreia. Vă prezentăm cele mai frecvent utilizate declarații de către contribuabili:
Fișa A - vă permite să specificați informații despre apartamentul vândut, mașina.
Sectiunea 1:
Sectiunea 2:
Foaia D2:
Cum se completează declarația fiscală onlineNu toată lumea este confortabilă să meargă la biroul fiscal de la locul de înregistrare, să solicite un formular și să-l completeze manual. Găsești mai mult timp liber stând la computer. Prin urmare, cel mai simplu mod de a completa declarația fiscală KND 1151020 va fi înregistrarea pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
Procesul pas cu pas arată astfel:
Să luăm una dintre foile indicate anterior și să vedem cum au fost introduse datele în ea:
Exemplu. Cetățeanul Kirchanova A.S. a vândut apartamentul în 2016, iar în 2017 a depus o declarație pentru perioada trecută. Apartamentul i-a fost moștenit în 2014, ceea ce înseamnă că era în posesie de mai puțin de 3 ani alocați de lege, iar tranzacția este impozitată pe veniturile lui Kirchanova. Ea trebuie să atașeze la declarație un contract de vânzare, un document de plată, confirmarea deținerii spațiului de locuit și un certificat de intrare în drepturi de moștenire. Pe foaia A a cetățeanului Kirchanova, informații despre cumpărător (Kiselev A.V.), TIN-ul său (7705888888), suma tranzacției (2.500.000 RUB), valoarea impozabilă fără deducere (1.500.000 RUB), suma exactă a impozitului (195.000 RUB). ).
Fișa A, completând informații despre vânzarea unui apartament:
Alte foi și secțiuni ale documentului sunt completate aproximativ în același mod. Dacă aceasta este secțiunea 2, care definește baza financiară anuală impozabilă, atunci aceasta trebuie introdusă în rândurile:
Secțiunea 2, suma totală și impozit:
Există multe opțiuni, dar cea oficială este una. Se numește „Declarație”, puteți descărca acest software direct de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Descărcarea este absolut gratuită, software-ul este distribuit pe domeniul public tuturor contribuabililor înregistrați. Acest program salvează automat date despre contribuabil, le pune jos la completare - trebuie doar să indicați venitul și tipul acestuia. Mai mult, în funcție de rata la care plătiți (rezident sau nerezident), programul calculează valoarea impozitului. Desigur, se iau în considerare și deducerile.
La cererea pentru deducerea impozitului pe proprietate trebuie să atașați o copie a acordului privind achiziționarea de locuințe, o copie a documentului privind dreptul de proprietate asupra locuinței sau actul privind transferul locuinței către contribuabil. În plus, este necesar să se atașeze documente de plată, care sunt întocmite în ordinea corespunzătoare și care confirmă plata fondurilor de către contribuabil, de exemplu, pentru repararea spațiului sau plata dobânzii la împrumut, dacă acestea costurile sunt, de asemenea, depuse spre deducere (chitanțe pentru ordinele de credit, extrase bancare de transfer de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului, chitanțe de vânzări și numerar, acte privind achiziționarea de materiale de la persoane fizice care indică adresa vânzătorului și datele pașaportului și alte documente). ).
Când completați o declarație de impozit pe impozitul pe venitul personal (formular 3-NDFL) pentru 2015, vă recomandăm să utilizați programul Declarație 2015, care poate fi descărcat gratuit de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Mai multe detalii aici.
Programul Declarație 2015 este, de asemenea, postat pe site-ul Centrului principal de calcul de cercetare (GNIVC) al Serviciului Federal de Taxe din Rusia (www.gnivc.ru) în secțiunea Declarații a secțiunii Software.
Date inițiale: Livanova Natalya Mikhailovna (TIN 772455555555) în 2015 a primit venituri de la Park in Izmailovo LLC în valoare de 171.000 de ruble. Impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut de către angajator la o cotă de 13 la sută și se virează integral la buget.
În 2015 N.M. Livanova a suportat cheltuieli pentru achiziționarea unui apartament de la o persoană în valoare de 2.500.000 de ruble. Certificatul de proprietate a fost eliberat către N.M. Livanov in data de 22.10.2015, certificatul de transfer si acceptare apartament a fost emis in data de 25.10.2015.
Pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru costul achiziționării unui apartament, prevăzută la paragraful 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse (în continuare - Codul) N.M. Livanova trebuie să atașeze la declarația fiscală pe anul 2015 următoarele documente:
1. documente care confirmă veniturile primite de la un agent fiscal:
2. documente necesare pentru a obține o deducere a impozitului pe proprietate pentru costul achiziției unui apartament:
Copie Certificat de proprietate al apartamentului din data de 22.10.2015 - 1 pagina;
Copiile documentelor care confirmă plata de către N.M. Livanova fonduri către vânzătorul apartamentului în întregime - chitanță pe 1 pagină;
O copie dupa certificatul de acceptare al apartamentului din 25.10.2015 - 1 pag.
PAGINA TITLU
Când completați pagina de titlu a declarației fiscale, care constă dintr-o pagină, reflectați informații generale despre contribuabil.
Pe foaia de titlu (vezi Figura 2) a declarației de impunere în câmpul „Număr de ajustare” este trecut numărul 0, întrucât declarația de impunere a N.M. Livanova este prezentată pentru prima dată la capitolul venituri pentru 2015.
Elementul „TIN” indică numărul de identificare al contribuabilului - o persoană fizică, care este indicat în documentul care confirmă înregistrarea fiscală a acestei persoane la autoritatea fiscală a Federației Ruse. Dacă contribuabilul nu are TIN, această cerință nu este completată. În exemplul nostru, notăm INN-ul lui N.M. Livanova. 7724555555. Câmpul „INN” se completează și pe toate filele ulterioare ale declarației.
În paragraful „Perioada fiscală (cod)” a fost deja introdus numărul 34 - acesta este codul perioadei fiscale (2015), apoi este indicată perioada fiscală de raportare - 2015.
În câmpul „Depus la organul fiscal (cod)” se înscrie numărul din patru cifre al organului fiscal, în care contribuabilul este înregistrat la organele fiscale. În exemplul nostru, 7724, unde 77 este codul regiunii (Moscova), 24 este numărul autorității fiscale (coincide cu primele patru cifre ale INN-ului N.M. Livanova).
Câmpul pentru codul țării conține codul numeric al țării a cărei cetățean este persoana respectivă. Codul de țară este indicat în conformitate cu clasificatorul all-rus al țărilor lumii OK (MK (ISO 3166) 004-97) 025-2001 (sau clasificatorul OKSM). În cazul în care o persoană nu are cetățenie în câmpul „Cod Țară”, se indică codul țării care a emis documentul care dovedește identitatea sa. De exemplu, codul 643 este codul Rusiei, codul 804 este codul Ucrainei. Dacă o persoană nu are cetățenie, este indicat codul 999.
Rubrica „Cod categorie contribuabil” se completează pe baza Caietului de referință din Anexa nr. 1 la Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice (denumită în continuare Procedura). N.M. Livanova indică în declarație codul contribuabilului - 760 - „o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu articolele 227.1 și 228 din Cod, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu articolele 218-221 din Cod sau pentru altul. scop".
Numele, prenumele și patronimul unei persoane fizice - contribuabil, fără abrevieri, în conformitate cu un act de identitate sunt indicate la paragrafele „Nume”, „Prenumele”, „Patronimic”. Pentru persoanele străine, utilizarea literelor alfabetului latin este permisă în timpul scrierii.
Patronimul poate lipsi dacă nu este indicat în actul de identitate al contribuabilului.
Elementul „Data nașterii” indică data nașterii (zi, lună, an) prin înregistrarea secvenţială a datelor în cifre arabe, de exemplu, 01/01/1977, unde 01 este data, 01 este luna, 1977 este anul nasterii.
Câmpul „Locul nașterii” se completează în conformitate cu actul de identitate. În exemplul nostru, Moscova.
Câmpurile de la rubrica „Informații despre actul de identitate” se completează pe baza documentului relevant. În acest caz, „Codul tipului de document” este selectat din directorul de coduri de document, care este Anexa nr. 2 la procedura de completare a 3-NDFL. Pașaportul unui cetățean al Federației Ruse are un cod în el - 21.
Elementul „Statutul de contribuabil” indică statutul unei persoane fizice - un contribuabil. În acest caz, numărul 1 este pus de rezidenții fiscali ai Federației Ruse (adică persoane fizice care se află efectiv pe teritoriul Federației Ruse timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive). Persoanele fizice care nu sunt nerezidente fiscale ale Federației Ruse, în câmpul „Statut de contribuabil”, pun numărul 2.
În câmpurile de la rubrica „Locul de reședință al contribuabilului” se indică adresa completă a locului de reședință permanentă al contribuabilului pe baza unui act de identitate sau a altui document care confirmă adresa locului de reședință.
Elementele adresei sunt: „Cod poştal”, „Cod regiune”, „Sector”, „Oraş”, „Aşezare”, „Strada”, „Casa”, „Clădire”, „Apartament”. Dacă nu vă cunoașteți codul poștal, aici puteți citi cum să aflați codul poștal după adresă.
„Coduri de regiune” este codul entității constitutive a Federației Ruse, pe teritoriul căreia o persoană are un loc de reședință. Codul de regiune este selectat din cartea de referință „Coduri de regiune” (Anexa nr. 3 la Procedură) (coincide cu primele două cifre ale INN al NM Livanova).
Pe lângă informațiile despre contribuabil, pagina de titlu indică numărul total de pagini de declarație completate și numărul de documente justificative (copiile acestora) atașate acesteia. În acest caz, contribuabilul sau reprezentantul său are dreptul să întocmească un registru al acestor documente și să îl anexeze la declarație. În exemplul nostru, documentele justificative sunt atașate pe 4 foi (certificat 2-NDFL, copie certificat apartament, copie chitanță, copie transfer apartament și certificat de acceptare).
În partea de jos a fiecărei pagini completate a declarației, contribuabilul sau reprezentantul său își pune semnătura și data semnării.
Dacă declarația este semnată de un reprezentant legal sau autorizat al contribuabilului, atunci în acest caz trebuie atașată o copie a documentului care confirmă autoritatea acestei persoane.
Fișa A se completează pe baza Certificatului în formularul 2-NDFL pentru anul 2015, primit de N.M.Livanova. de la locul său de muncă - de la Park v Izmailovo LLC (vezi Figura 2).
Când se specifică în fișa A a declarației 3-NDFL de informații privind veniturile primite de la Park v Izmailovo LLC (este un agent fiscal), este necesar să se reflecte detaliile agentului fiscal (nume, TIN / KPP) și, de asemenea, să se completeze în câmpul de cod OKTMO, a cărui valoare trebuie să corespundă indicatorului câmpului „Cod OKTMO” din clauza 1.3 din Ajutor în formularul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1).
În rândul 020 - codul tipului de venit, trebuie să specificați codul din director - codurile tipurilor de venit, care este prezentat în Anexa nr. 3 la procedura de completare a 3-NDFL. Întrucât angajatorul este pentru N.M.Livanova agent fiscal, adică el transferă impozitul pe venit pentru acesta, așa cum este dovedit de certificatul 2-NDFL (un exemplu al acestui certificat este prezentat în Figura 1), apoi punem codul tipurilor de venit - 06 - „Venituri primite pe baza unui contract de muncă (civil), impozit din care este reținut de un agent fiscal.”
Suma totală a venitului și valoarea venitului impozabil ar trebui să fie transferate de la p. 5.1 și 5.2 Informații din formularul 2-NDFL. Sumele de impozit calculat și reținut se virează de la p. 5.3 și 5.4.
Suma totală a veniturilor primite de la Park v Izmailovo LLC este de 171.000 de ruble, valoarea veniturilor impozabile este de 171.000 de ruble. Valoarea impozitului a fost de 22.230 de ruble. (171.000 RUB x 13%), impozitul reținut este tot de 22.230 RUB.
Datele rezultate din Foaia A vor merge apoi la Secțiunea 2
Costul achiziționării unui apartament este indicat pe foaia D1 (vezi Figura 4).
Completare Fisa D1 Livanova N.M. începe cu clauza 1, unde sunt indicate informații despre obiect - codul numelui obiectului pentru care se solicită deducerea - se completează pe baza codului director al numelui obiectelor, care este Anexa nr. 5 la Procedura de completare a declaratiei (cod 1 - bloc de locuit, cod 2 - apartament, cod 3 - camera etc.);
Tipul de proprietate asupra bunului (se notează numărul 1 dacă bunul este dobândit de contribuabil în proprietate unică, numărul 2 - în proprietate comună, numărul 3 - în proprietate comună, 4 - dacă proprietatea este dobândită pentru un minor copil);
Semnul contribuabilului în câmpul 030 este indicat din director, codurile persoanelor care solicită deducerea impozitului pe proprietate, care este dat în Anexa nr.3 la procedura de completare a 3-NDFL.
De exemplu, codul 01 este indicat dacă o deducere este primită de proprietarul obiectului, codul 02 este indicat de soțul proprietarului obiectului etc. În exemplul lui Livanov N.M. Ea este însăși proprietara, așa că am pus codul - 01.
Unitatea din câmpul 040 „deducerea este declarată în modul prevăzut de paragraful 10 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse” este stabilită de contribuabilii care primesc pensii, ale căror deduceri de impozit pe proprietate pot fi reportate în perioadele fiscale anterioare.
Din moment ce Livanova N.M. nu este pensionar și își reportează deducerea într-o perioadă anterioară, apoi în acest domeniu pune - 0.
Adresa obiectului în Federația Rusă; precum și informații despre cheltuielile efectuate:
Data înregistrării dreptului de proprietate asupra apartamentului. In exemplul nostru, certificatul de proprietate asupra apartamentului a fost obtinut de N.M. Livanova 22.10.2015;
Cota de proprietate;
Anul în care a început să fie utilizată deducerea fiscală;
Anul pentru care este prevăzută deducerea fiscală;
Suma cheltuielilor efectiv suportate pentru achiziționarea unui apartament, dar nu mai mult de 2.000.000 de ruble.
Trebuie avut în vedere faptul că, pe baza paragrafului 2 al paragrafului 1 al articolului 220 din Cod, valoarea maximă a deducerii impozitului pe proprietate pentru costul achiziționării unui apartament este de 2.000.000 de ruble.
Adică, după ce a plătit 2.500.000 de ruble pentru apartament, N.M. Livanova are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate în valoare de cel mult 2.000.000 de ruble;
În exemplul nostru, anul în care a început să fie utilizată deducerea este 2015, cota de proprietate este de 100%, i.e. ca o fracție este 1/1. Cu toate acestea, paragraful 1.10 nu este supus completarii de către contribuabilii care solicită mai întâi autorităților fiscale acordarea unei deduceri de impozit pe proprietate pentru costurile de achiziție a unei proprietăți (obiecte) de bunuri imobiliare, pentru care documentele care confirmă dreptul de a primesc o deducere a impozitului pe proprietate sunt datate de la 1 ianuarie 2015... În exemplul nostru, actele pentru cumpărarea unui apartament din N.M. Livanova din noiembrie 2015, deci nu completează subparagraful 1.10. Dacă documentele pentru apartament au fost emise, de exemplu, în 2013, atunci în acest câmp ar trebui să indice fracția 1/1.
(Corect, fracția este indicată astfel: numărătorul este indicat începând de la prima celulă, iar o liniuță în celulele goale, similar numitorului.). Suma suportată efectiv pentru achiziționarea unui apartament este de 2.500.000 de ruble, dar în scopul acordării unei deduceri a impozitului pe proprietate, se presupune că este de 2.000.000 de ruble.
Apoi în secțiunea 2 din foaia D1 Livanova N.M. trebuie să calculeze cuantumul deducerii impozitului pe proprietate.
În p.p. 2,7 coli D1 Livanova N.M. indică suma totală a veniturilor primite, care este transferată din indicatorul 080 foaia A - 171.000 de ruble.
Valoarea p.p Cu 2,7 mai puțin decât suma cheltuielilor documentate pentru achiziționarea unui apartament, conform căruia N.M. Livanova poate solicita o deducere de proprietate conform declarației pentru 2015 (171.000 de ruble.< 2 000 000 руб.). Таким образом, сумму 171 000 руб. Н.М. Ливанова может отразить в п.п. 2.8 листа Д1.
Suma rămasă a cheltuielilor pentru achiziționarea unui apartament în valoare de 1.829.000 de ruble este transferată în următoarea perioadă fiscală. (2.000.000 de ruble - 171.000 de ruble). Această valoare este reflectată în pp. 2,10 coli D1.
Acum să trecem la completarea secțiunii 2, unde calculăm baza de impozitare și suma totală a impozitului de plătit (taxă) către buget (rambursare de la buget) pe venitul impozitat la o cotă de 13% (vezi Figura 5). Aici N.M. Livanova subliniază:
Pe linia 010 - suma totală a venitului în valoare de 171.000 de ruble;
Linia 030 - suma totală a venitului supus impozitării, 171.000 de ruble.
Valoarea indicatorului din clauza 4 „Suma cheltuielilor și deducerilor fiscale care reduc baza de impozitare” (linia 040) este transferată din clauza 2.8 din foaia D1 - 171.000 de ruble.
În acest caz, indicatorul liniei 030 din secțiunea 2 este egal cu indicatorul liniei 040.
În consecință, în linia 060 „Baza fiscală” este înregistrată diferența rezultată în valoare de 0 ruble.
Linia 070 se calculează înmulțind linia 060 (0 ruble) cu 13%, obținem 0 ruble.
Valoarea din indicatorul 100 din foaia A (22 230 ruble) este transferată la linia 080.
Pentru a calcula valoarea pe linia 140 (suma impozitului care trebuie returnat de la buget), este necesar să se scadă valoarea liniei 070 (0 ruble) din linia 080 (22.230 ruble). Obținem suma de impozit care trebuie returnată de la buget în valoare de 22.230 de ruble.
Înregistrarea declarației de impunere se completează prin completarea secțiunii 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (taxa) la buget/rambursare de la buget”.
N.M. Livanova reflectă în secțiunea 1 suma taxei care trebuie rambursată de la buget, conform codului de clasificare bugetară și codului OKTMO (vezi Figura 6).
La paragraful „Cod pentru OKTMO” este indicat codul entității administrativ-teritoriale pe teritoriul căreia se plătește impozitul (taxat). Semnificația codului OKTMO este conținută în „Clasificatorul integral rusesc al teritoriilor formațiunilor municipale (OKTMO)”. Informații despre codul OKTMO pot fi obținute de la organul fiscal de la locul de înregistrare fiscală. În exemplul nostru, N.M. Livanova depune o declarație la locul ei de reședință și locuiește în districtul Sokolniki din Moscova, al cărui cod OKTMO este 45315000.
Rândul 020 al acestei secțiuni indică CCA pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 182 1 01 02030 01 1000 110 (cum se află impozitul CCA pentru 3-NDFL), la rândul 060 - suma impozitului de returnat de la buget, 22 230 ruble.
Vei avea nevoie
Instrucțiuni
Descărcați de pe site-ul biroului fiscal și instalați programul de completare a declarației pentru anul de care aveți nevoie.
Deschideți programul. Programul se deschide în fila „Specificați condiții”. Completem: tipul declaratiei, numarul de inspectie (selectare din lista), anul de raportare, semnul contribuabilului, venitul disponibil, confirmarea autenticitatii.
Accesați fila „Informații despre declarant”. Completem datele personale.
Apăsăm „casă”. Continuăm la completarea adresei (). În 2013, indicatorul „Codul OKATO” a fost înlocuit cu „Codul OKTMO”. Pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei există un serviciu electronic „Cunoașteți OKTMO”. Vă permite să determinați codul OKTMO după codul OKATO, după numele municipalității, precum și utilizarea datelor din registrul de referință al Sistemului Federal de Adrese de Informații (FIAS).
Accesați fila „Venituri primite în Federația Rusă”. Lângă fereastra „surse de plăți” faceți clic pe semnul „+” și completați informațiile despre angajator (informațiile le luăm din certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2).
În mod similar, completăm tabelul cu venituri. Faceți clic pe „+” și completați: codul de venit, suma venitului, codul deducerii, suma deducerii, luna venitului. Preluăm informații din certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2.
Completam coloanele de sub tabelul veniturilor. Suma totală a venitului va fi calculată automat de program. Suma impozabilă a venitului, valoarea impozitului calculat, suma impozitului reținut - completăm noi înșine (informații din certificatul de impozit pe venitul persoanelor fizice 2).
Accesați fila „Deduceri”. Bifăm căsuța „oferiți deduceri fiscale standard”, indicăm ce deduceri ni se oferă (informații de la referința 2 din impozitul pe venitul personal).
Faceți clic pe poza „casă”. Completam datele despre locuinta achizitionata. Faceți clic pe butonul „mergi la introducerea sumelor”.
Completarea tipului de proprietate și a cotei de proprietate a soților.
Ne uităm la certificatul de proprietate:
- deținerea de acțiuni (acțiunile sunt clar definite); - deducerea de proprietate este prevăzută în conformitate cu cota, mărimea acesteia nu poate fi modificată;
- proprietate în comun. Nu contează cine este înregistrat în certificat ca proprietar, dacă apartamentul este achiziționat în căsătorie, proprietatea este recunoscută ca proprietate comună în conformitate cu Codul familiei al Federației Ruse (articolele 33, 34 din RF IC). Ca regulă generală, deducerea se repartizează în cote egale (50% fiecare), dar soții au dreptul să o redistribuie în orice proporție prin depunerea unei Cereri de distribuire a acțiunilor la fisc (sub orice formă).
Completam suma cheltuielilor pentru cumpararea unei locuinte si rambursarea unui imprumut.
Suma deducerii de proprietate.
Pentru locuințele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, există o limitare a deducerii totale pentru un obiect de locuință în valoare de 2.000.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, dacă ați cheltuit mai mult decât această sumă, veți primi în continuare o deducere de 260.000 de ruble (13% din 2.000.000 de ruble), iar această sumă va fi distribuită între soți dacă locuința este achiziționată în căsătorie.
Pentru locuințele achiziționate după 1 ianuarie 2014, deducerea totală este limitată la 2.000.000 RUB. acţionează în raport cu fiecare cetăţean. Adică, soțul poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble (260.000 de ruble), iar soția poate primi o deducere de la 2.000.000 de ruble. (260.000 de ruble).
Pe lângă deducerea pentru bunuri imobiliare, un cetățean are dreptul la o deducere pentru rambursarea dobânzii la un împrumut luat pentru achiziționarea (construcția) de locuințe. Deducerea dobânzii la împrumut este distribuită în aceleași proporții ca și deducerea principală. Adică dacă soții au solicitat repartizarea deducerii de 75% către soț și 25% către soție, atunci deducerea dobânzii va fi asigurată și în cuantum de 75% soțului și 25% soției.
Pentru împrumuturile primite înainte de 2014, valoarea dobânzii plătite pentru care statul returnează 13% din impozitul pe venit nu este limitată, pentru împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, suma maximă a acestor cheltuieli este de 3.000.000 de ruble (adică, puteți returna maximum 390.000 de ruble.)
După 30 de zile, primiți o notificare cu privire la dreptul la o deducere de proprietate de la organul fiscal și furnizați-o angajatorului. În baza acestui document, angajatorul nu va reține impozitul pe venitul personal, adică salariul nu va fi impozitat cu 13%. Pentru informarea dumneavoastră, pe 14 februarie 2015, a intrat în vigoare Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, care a aprobat o nouă formă de declarație fiscală 3-NDFL. Declarația fiscală pentru anul 2014 este acceptată de către organele fiscale într-o formă nouă, programul de completare a apărut deja pe site-ul autorităților fiscale.
Surse:
Atunci când o persoană fizică este înregistrată la inspectoratul fiscal ca întreprinzător și nu aplică un regim preferențial, i se instituie un sistem general de impozitare, ceea ce implică obligația acestuia de a calcula și achita impozitul pe venitul persoanelor fizice. Totodata, o declaratie fiscala 3-NDFL trebuie intocmita o singura data la sfarsitul anului, care este apoi depusa la IFTS.
Codul fiscal al Federației Ruse stabilește că este necesar să se completeze declarația 3-NDFL pentru persoanele care calculează și plătesc singure 3-NDFL.
Acestea includ:
Angajații întreprinderii și antreprenorii care desfășoară activități în baza contractelor de muncă și civile nu trebuie să depună această declarație. Angajatorii lor aplică pentru ele anual.
Cu toate acestea, dacă doresc să efectueze o rambursare a impozitului în legătură cu aplicarea deducerilor de proprietate sau de impozite, atunci pe baza certificatelor angajatorilor, trebuie să depună un raport 3NDFL la IFTS.
Atenţie! Dacă antreprenorii individuali aplică regimuri fiscale speciale, atunci în unele cazuri trebuie să depună acest formular, chiar și atunci când există o scutire din cauza sistemului utilizat. De exemplu, atunci când vindeți o proprietate sau primiți un premiu.
În unele cazuri, antreprenorii individuali trebuie să întocmească și un raport pe formularul 4-NDFL.
Legislația stabilește că o declarație fiscală 3-NDFL trebuie depusă în mod general de către o persoană fizică înainte de 30 aprilie. Această regulă se aplică întreprinzătorilor individuali înregistrați la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Dacă o astfel de zi cade într-un weekend sau într-o sărbătoare legală, atunci termenul limită de depunere a raportului se amână pentru următoarea zi lucrătoare următoare.
Încălcarea acestui termen este posibilă numai pentru persoanele fizice ai căror agenți fiscali au calculat și depus impozite pentru ei, iar cetățenii înșiși depun un formular pentru a primi deduceri.
Atenţie! Dacă un antreprenor care aplică sistemul general de impozitare (OSNO) închide un antreprenor individual și este scos din evidențele fiscale, atunci trebuie să întocmească un formular 3-NDFL în termen de cinci zile lucrătoare de la data radierii.
Declarația 3-NDFL pentru anul 2017, ca și în perioadele anterioare, trebuie transmisă organelor fiscale situate la locul de reședință permanentă a persoanei fizice, adică prin înregistrare.
Pentru a determina exact la ce birou fiscal trebuie să vă raportați, puteți utiliza serviciul de pe site-ul acestei autorități. În câmpurile corespunzătoare, trebuie să introduceți adresa dvs. din director la persoană, iar site-ul vă va spune ce instituție trebuie să contacteze.
Cu toate acestea, persoanele care întocmesc 3 impozit pe venitul persoanelor fizice nu sunt obligatorii, pot depune un raport 3 impozit pe venitul persoanelor fizice la adresa de domiciliu.
Contribuabilul are dreptul de a trimite un raport la IFTS în mai multe moduri:
Procedura de întocmire a unui raport 3-NDFL este stabilită prin instrucțiunea corespunzătoare:
Atenţie!În acest moment, articolul prezintă forma veche, conform căreia au raportat în 2017. La 15 decembrie 2017, a fost publicat ordinul FTS nr. ММВ-7-11 / 822, care introduce un nou formular modificat pentru raportare deja în 2018. Pentru ca ordinul să intre în vigoare, trebuie să treacă 2 luni de la data publicării.
Un antreprenor care răspunde pentru veniturile primite trebuie să completeze pagina de titlu, foile cu secțiunile 1 și 2 și fișa B.
Trebuie să completați foaia de sus, unde este înregistrat TIN-ul antreprenorului. Mai jos este câmpul pentru numărul de serie al foii.
Câmpul pentru numărul de corecție completat astfel:
V coloana „Codul perioadei fiscale” se introduce valoarea „34”, ceea ce înseamnă că formularul este depus pentru un an calendaristic. Următoarea coloană indică anul în sine. Apoi, trebuie să introduceți codul FTS unde este trimis raportul, acesta este format din patru cifre.
După aceea vine subsecțiunea „Informații despre contribuabil”... Primul pas este indicarea codului țării, a cărui cetățenie o are antreprenorul individual. Pentru Rusia, „643” este indicat aici.
După aceea, trebuie să notați data și locul nașterii.
Acesta este urmat de o subsecțiune cu informații despre actul de identitate. V câmpul „Cod document” este înregistrată denumirea sa digitală. De exemplu, 10 este un pașaport străin, 21 este un pașaport rusesc etc.
Câmpul „Statut de contribuabil” poate fi introdus:
Mai întâi, trebuie să introduceți un cod care determină ce adresă este indicată în document:
După aceea, elementele de adresă sunt introduse în coloane special desemnate - codul regiunii, numele așezării, strada etc. Acest lucru trebuie făcut în strictă conformitate cu informațiile din actul de identitate.
Dacă un antreprenor străin nu are o adresă în Rusia, există un câmp de mai jos pentru a scrie datele sale străine.
În continuare, trebuie să notați numărul de telefon al contactului și numărul de pagini care alcătuiesc documentul. Cel mai bine este să completați ultima coloană indicată după întocmirea întregii declarații, iar volumul acesteia este cunoscut cu exactitate. În apropiere există un câmp în care trebuie să introduceți numărul de foi cu atașamente. Acestea includ, de exemplu, o procură dacă raportul este depus de o persoană autorizată.
La sfârșit, formularul este împărțit în două părți și trebuie doar să o completați pe cea din stânga.
Iată codul cine trimite formularul:
Atenţie! Antreprenorul pur și simplu semnează și datează, iar persoana autorizată își notează și numele complet și, de asemenea, indică detaliile procurii.
Mai sus se consemnează TIN-ul antreprenorului, numărul foii din pachetul general. Numele complet și inițialele sunt indicate mai jos.
Linia 010 conține de obicei valoarea „1” - impozitul de plătit a fost calculat. Codul „2” denotă o rambursare a taxei și este utilizat pentru deduceri, iar codul „3” - pentru un raport zero.
La randul 020 se trece codul KBK, conform caruia se vireaza taxa.
Pe linia 030, trebuie să scrieți pe teritoriul căruia întreprinzătorul transferă impozitul.
Rândul 040 conține suma taxei care trebuie transferată.
Linia 050 este tăiată - este folosită la întoarcere.
La final, foaia trebuie certificată prin semnătura antreprenorului.
Completarea din nou a secțiunii începe cu TIN, numărul foii și numele complet. antreprenor.
Rândul 001 - se înregistrează cota de impozitare, pentru un rezident este „13”.
Linia 002 indică codul pentru primirea veniturilor. Pentru afaceri, acesta este „3”.
La rândul 010 se înscrie suma totală a veniturilor primite în perioada de raportare. Nu include veniturile de la companii străine.
Rândul 020 este completat dacă s-au primit venituri care nu sunt supuse impozitului.
Linia 030 este suma venitului care trebuie impozitat. Se calculează ca diferență între liniile 010 și 020.
Dacă întreprinzătorul folosește deduceri standard sau profesionale, cuantumul acestora trebuie înregistrat la rândul 040.
În cazul în care întreprinzătorul are cheltuieli pentru care baza poate fi redusă (de exemplu, atunci când se ocupă de valori mobiliare), cuantumul acestora este indicat la rândul 050.
Linia 051 înregistrează veniturile din profiturile firmelor străine controlate.
Baza de impozitare pentru rândul 060 este determinată de formula: rândurile 030 + 051-040-050.
Linia 070 este înmulțirea bazei liniei 060 cu rata liniei 001.
Dacă o anumită sumă de impozit a fost deja reținută, atunci aceasta este indicată pe rândul 080.
Rândul 09 0 este completat doar pentru rata de 35%. În cazul obișnuit, este tăiat.
În rândul 091 se înregistrează cuantumul comisionului de tranzacționare dacă acesta a fost plătit de întreprinzător. Această sumă nu poate depăși valoarea rândului 070.
Rândul 100 va indica suma plăților anticipate de impozit deja plătite.
Rândul 110 este tăiat - este completat pentru brevetul pentru lucrare.
La rândul 120 este trecută suma taxei, care a fost deja plătită pe teritoriul altor state, dar poate fi creditată în Rusia.
Rândul 121 calculează valoarea impozitului de plătit. Aceasta se face după formula: liniile 070-080-090-091-100-110-120.
La rândul 122 se înscrie suma taxei enumerate în PSN. Antreprenorul taie această linie pe OSNO.
Linia 130 poartă valoarea de la rândul 121.
Linia 140 este pentru rambursări de taxe - în acest caz, bifați-l.
În partea de sus sunt indicate TIN-ul și numărul de ordine al foii, precum și numele și parafa contribuabilului.
În secțiunea 1.1, trebuie să introduceți un cod care determină statutul unui contribuabil, pentru un antreprenor individual, aici este scris un cod. 
1.
Secțiunea 1.2 fixează codul OKVED care determină tipul de activitate. Din 2017, trebuie să utilizați codurile OKVED2.
În secțiunea 2, contribuabilul reflectă informațiile necesare calculării impozitului.
La rândul 030 se reflectă veniturile primite de întreprinzătorul individual, iar la rândul 040 - cheltuielile efectuate de acesta. Liniile 050-100 explică și decodifică datele reflectate în rândul precedent.
Secțiunea 3 rezumă, în timp ce la rândul 110 se reflectă venitul antreprenorului, la rândul 120 - cuantumul deducerii, la rândul 130 - suma plăților anticipate de impozit acumulate, la rândul 140 - plătite.
Secțiunea 4 trebuie completată numai de șefii fermelor țărănești, întreprinzătorii individuali omit această secțiune.
Punctul 5 trebuie completat numai dacă întreprinzătorul individual, după perioada expirată, a ajustat impozitul de bază și impozitul pe venitul personal în acest timp.
Pagina trebuie să conțină semnătura contribuabilului sau a reprezentantului acestuia, precum și data plății.
Dacă întreprinzătorul nu a avut venituri impozabile în perioada de raportare, el trebuie să transfere în continuare 3-NDFL cu indicatori zero în raportul fiscal. Umplutura sa are unele particularități.
Documentul trebuie să includă trei foi - titlu, secțiunea 1 și secțiunea 2.
Pagina de titlu este întocmită în mod standard, ca pentru o simplă declarație.
Pe foaia cu secțiunea 2 trebuie să indicați:
Toate celelalte coloane de pe această foaie trebuie tăiate.
Pe foaia cu secțiunea 1, completați:
Toate coloanele rămase sunt, de asemenea, tăiate. După înregistrarea completă a foilor, acestea sunt numerotate în ordine, iar fiecare filă este semnată de IP.
Codul Fiscal stabilește responsabilitatea dacă declarația fiscală 3-NDFL a fost depusă la momentul nepotrivit sau nu a fost depusă deloc.
Încălcarea termenului de trimitere a documentului atrage aplicarea unei amenzi în cuantum de cinci la sută din valoarea impozitului pentru fiecare lună (atât întreagă, cât și incompletă), care a trecut de la termenul fixat de depunere. În plus, suma sa minimă este de 1000 de ruble, iar valoarea maximă nu poate depăși 30% din valoarea impozitului conform acestei declarații.
Dacă un antreprenor nu depune o declarație zero, va trebui să plătească o amendă minimă de 1.000 de ruble.
Atenţie!În plus, dacă un antreprenor individual nu depune o declarație în termen de 10 zile de la data expirării, atunci FTS are dreptul de a bloca unilateral efectuarea tranzacțiilor în conturile sale curente.
Perioada de raportare pentru 2016 pentru persoane fizice se încheie și la timp până pe 2 mai 2017 trebuie să raporteze:
Indivizii pe recompense primite de la persoane fizice și organizații care nu sunt agenți fiscali , pe baza de contracte de muncă încheiate şi contracte civile inclusiv veniturile din contracte angajarea sau contracte închiriere orice proprietate (de exemplu: bone, tutori, închiriere de mașini, apartament etc.);
Persoanele care au primit venituri din vânzarea proprietății: bunuri imobiliare, valori mobiliare, acțiuni la capitalul autorizat, autoturism etc.;
Persoanele fizice care sunt rezidenți fiscali ai Federației Ruse care primesc venituri din surse situat in afara RF;
Persoanele fizice care primesc alt venit, la primirea cărora impozitul nu a fost reținut agenți fiscali;
Persoanele care au primit câștiguri de la organizatorii de loterie și jocuri de noroc, cu excepția acelor câștiguri care au fost primite în biroul casei de pariuri și a totalizatorului;
Persoanele fizice care primesc venituri sub formă de remunerație plătită acestora ca moştenitorii (succesorii) autorilor opere de știință, literatură, artă și autorii invenții, modele de utilitate și desene industriale;
Persoanele fizice care încasează venituri în numerar și în natură de la persoane fizice care nu sunt întreprinzători individuali, în conformitate cu procedura donatii peste 4000 freca. în an;
În cazul în care furnizați 3-NDFL dupa 05.02.2017, veți fi amendat cu cel puțin 1000 de ruble. Și dacă această declarație este furnizată după 15.05.2017, atunci valoarea amenzii dvs. va fi 5% din neplătite cuantumul impozitului, pentru fiecare lună completă sau incompletă de la data stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult 30% din suma indicată.(conform clauzei 1 a articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Dacă doriți să utilizați numai deduceri fiscale (sociale, de investiții, imobiliare la cumpărarea unei locuințe), astfel de declarații pot fi depuse pe tot parcursul anului 2017.
Pentru confortul dvs., puteți utiliza un program special care vă permite să faceți rapid șiautomatizatecompletați o declarație fiscală3-NDFLpentru 2016. Acest produs software se află în domeniul public și poate fi descărcat cu ușurință de pe site-ul web al serviciului fiscal.
CUM SĂ COMPLETEȚI TU ȘTI DECLARAȚIA 3-NDFL:
Pe real exempluvrem să vă arătăm toate etapele de completare a Declarației 3-NDFL pentru anul 2016 folosind programul de pe site-ul serviciului fiscal, atunci când contribuabilula vandut masina cu posesia mai putin de 3 ani.
Pentru a începe, deschideți programul Declarație și începeți să completați secțiunile acestuia:
1.Secțiunea „Setarea condițiilor”. Selectați și completați următorii parametri:
Declarație tip 3-NDFL;
Numărul de inspecție (Puteți afla numărul inspecției fiscale folosind pașaportul sau TIN-ul dvs.. Pentru a afla numărul inspecției dvs. prin TIN, trebuie doar să luați primele 4 cifre ale TIN-ului dumneavoastră. De exemplu, TIN 7723 , unde 77 înseamnă Moscova și 23 - numărul biroului fiscal. Pentru a afla numărul biroului fiscal conform pașaportului dvs., trebuie să mergeți la biroul fiscal și să vedeți la ce birou aparține înregistrarea dvs. în pașaport);
Numărul de ajustare 0 (dacă predăm pentru prima dată în 2016);
Semnul unui contribuabil este o altă persoană fizică;
Există venituri - luate în considerare prin certificatele de venit ale unei persoane fizice, venituri în baza convențiilor cu caracter juridic..;
Fiabilitatea este confirmată - în persoană (în versiunea noastră sau prin poștă), și astfel este posibil să se predea printr-un reprezentant, dar trebuie să existe o procură legalizată.
Exemplu de completare a primei secțiuni „Setarea condițiilor” din Declarația programului:
Aici trebuie să completați datele dvs.: numele complet, numărul TIN, data și locul nașterii, datele pașaportului.
Dacă nu aveți un TIN, omitem acest pas.
Apoi completăm a doua filă a acestei secțiuni cu imaginea casei - Adresa în Federația Rusă. În acest caz, vom afla OKTMO pe site-ul fiscal.
3. secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă”.
În exemplul nostru, următoarele condiții sunt:
Declaram vanzarea unui autovehicul cu drept de proprietate mai mic de 3 ani;
Impozitele pe salarii au fost reținute și plătite de către angajator (prin urmare, nu punem informații despre aceasta în Declarație);
Nu declarăm deduceri sociale (plata cheltuielilor medicale, caritate, educație, ...);
Nu declarăm deduceri de proprietate pentru achiziționarea de bunuri imobiliare.
În secțiunea „Venituri primite în Federația Rusă” selectăm primele 13% din stânga (galben) și completăm:
1) fereastra " Sursa de plată„Prin verde“ + „numele complet al „Cumpărătorului” mașinii dvs. (nu omitem TIN) în exemplul nostru Stepanov Andrey Nikolaevich;
2) următoarea fereastră " Informații despre veniturile primite"Alege:
Cod operațiune 1520 „Venituri din vânzarea altor bunuri...”;
Indicăm valoarea vânzării în fereastra „Suma venitului” din exemplul nostru, 250.000 de ruble. ;
În continuare, indicăm codul de deducere, în cazul nostru, deoarece suma achiziționării mașinii a fost de 240.000 de ruble. selectați 906 „Vânzarea proprietății deținute pentru mai puțin de 3 ani (în termen de 250.000 de ruble) și setați suma deducerii la 250.000 de ruble (această sumă este determinată de Codul Fiscal).
Dacă ați achiziționat o mașină mai scumpă decât suma vândută, atunci selectați codul de deducere 903 „În valoarea venitului documentat”.
3) Secțiunea „Deduceri” - accesați această secțiune și debifați „Oferiți deduceri standard”. Această secțiune va deveni inactivă și nu va fi inclusă în Declarație.
Tot! Declarația 3-NDFL pentru 2016 este gata!
Îl salvăm pe desktop, apoi „Vizualizare” și obțineți o Declarație pe 5 foi. Control sume pentru a evita greșelile, acordați atenție în special la pagina 2 secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit la buget”,întrucât tocmai pe aceste date inspectoratul fiscal calculează taxa.
Tiparim Declaratia in 2 exemplare, unul pentru livrare la fisc cu atasarea copiilor actelor de vanzare - cumparare autoturism, unul pentru noi.
Confirmăm documentele atașate cu fiecare filă „Copiarea este corectă” și ne punem semnătura cu o decriptare.
Indicăm numărul de foi pe pagina 1 a Declarației, există o secțiune specială sub numărul de telefon de contact.
În cazul nostru, nu predăm acte pentru achiziționarea unui autoturism, deoarece a vandut masina cu 250 tr. si a profitat de deducerea conform Codului fiscal in cuantum de 250 tr. A fost benefic în cazul nostru, pentru că am cumparat aceasta masina cu 240 tr.
Predăm Declarația 3-NDFL pentru 2016 înainte de 05/02/17 g... către organul fiscal de la locul înregistrării dumneavoastră (locul de reședință), acest lucru se poate face în mai multe moduri:
personal- 1 exemplar pentru fisc si pentru 2 exemplare, pe care fiscul va pune marca la livrare;
prin posta 1 exemplar cu lista de atasamente, il pastram pe al doilea si atasam documentele de expediere;
printr-o persoană de încredere procura legalizată.
Copia dvs. cu mărci de livrare la biroul fiscal păstrăm cel puțin 3 ani.
| Programul de lucru al inspectoratelor fiscale din Moscova | |
| luni | de la 9.00 la 20.00 |
| marţi | de la 9.00 la 20.00 |
| miercuri | de la 9.00 la 20.00 |
| joi | de la 9.00 la 20.00 |
| vineri | de la 9.00 la 20.00 |
| sâmbătă (cu excepția zilei porților deschise) |
de la 10.00 la 15.00 |
