Raportarea zero este un pachet de documente obligatorii care include raportarea contabilă și fiscală cu indicatori zero în majoritatea coloanelor (din diverse motive).
Această raportare este furnizată în absența activității în perioada de impozitare: nu există nicio mișcare a fondurilor în conturile și casieria instituției. Termenul limită pentru depunerea „zero” este același ca și pentru raportarea obișnuită, dar compoziția sa poate diferi în funcție de sistemul de impozitare al instituției și de perioada de impozitare.
Completarea unui raport zero către biroul fiscal se efectuează în conformitate cu toate cerințele care se aplică rapoartelor periodice. Acest proces este aproape indistinct de raportarea tradițională a unei afaceri, ca de obicei. In acelasi timp este necesar să se respecte termene strict definite, în cazul încălcării cărora se percepe o amendă.
Mai jos sunt enumerate toate documentele obligatorii pentru raportarea antreprenorilor și organizațiilor, inclusiv dacă nu a existat o activitate viguroasă în perioada de raportare. Deci, trebuie să treci:
În absența mișcării fondurilor și a apariției obiectelor de impozitare, este posibil să se întocmească o declarație generală simplificată în locul unor rapoarte privind TVA și impozitul pe venit. Este necesar să îl predați biroului fiscal înainte de data de 20 a lunii care urmează trimestrului de raportare. Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se prezinte la fonduri... Antreprenorii individuali și organizațiile care nu au angajați depun o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat o dată pe an (până la sfârșitul primului trimestru - pentru organizații și până la sfârșitul lunii aprilie - pentru antreprenorii individuali) și decontări la Asigurarea Socială Fondul de pensii. Termenul limită pentru depunere este același. De asemenea, puteți întocmi o declarație simplificată simplă.
Dacă nu știți cum să depuneți un raport zero impozit pe venitul personal sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și trimiterea zero rapoarte la biroul fiscal, atunci avocatul nostru de serviciu este gata să vă ofere asistență promptă în această chestiune. Lasă solicitarea în formularul de la sfârșitul articolului (sau în fereastra pop-up din partea de jos a ecranului), iar angajatul nostru te va contacta în scurt timp.
Dacă vorbim despre livrarea „zero” către UTII, atunci totul nu este simplu. MIFNS nu va accepta un raport fiscal gol. În acest caz, calculul valorii impozitului nu va depinde de profituri și costuri. Chiar dacă nu a existat activitate și contribuabilul nu a fost radiat, acesta trebuie să plătească impozite și să întocmească un raport. Termenul limită este a 20-a zi după sfârșitul trimestrului. Raportarea către fonduri, precum și contabilitatea vor fi zero. În contabilitate, liniile de sold nu pot fi goale. Instituția are un capital, fonduri, proprietate autorizate. În lipsa gospodăriilor. operațiunilor din perioada de raportare, aceste cifre trebuie reflectate în raport.
Ce se va întâmpla dacă nu trimiteți rapoarte?
Dacă contribuabilul nu depune la timp raportul zero, i se va aplica o amendă. De la instituții - 1000 de ruble; de la oficiali - 300-500 de ruble. În plus, biroul fiscal poate bloca contul companiei dacă nu furnizează rapoarte la timp. UIF are, de asemenea, dreptul de a amenda instituția pentru raportarea tardivă.
Șeful instituției nu poate primi salariu?
Deoarece contribuțiile la fond sunt calculate din salariu, apare următoarea întrebare: este o companie înregistrată în care este listat doar managerul, dar nu există salariu? Majoritatea instituțiilor în care directorul este în același timp fondator, în absența activității, nu se percepe salariul. Răspunsul la întrebare este dat de scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-07-02 / 13 din 07.09. 09, care spune că dacă nu a fost încheiat un contract cu managerul, atunci nu există nici obligații de calcul al salariilor.
Este necesar să confirmați dreptul la „zero”?
De regulă, auditorii nu au nevoie de documentație suplimentară pentru a dovedi eligibilitatea pentru raportarea zero. Dar, în anumite cazuri, se recomandă atașarea unei scrisori care să ateste că, în perioada de raportare, instituția nu a obținut profit și nu a desfășurat activități. Uneori, organul de supraveghere poate solicita o declarație privind circulația finanțelor de la banca unde este deschis contul companiei.
Mai întâi trebuie să descărcați formularul. Dacă organizația are un program contabil adecvat, acesta ar trebui să fie în această formă. Dacă nu, atunci un formular gol și un eșantion completat pot fi preluate de pe site-ul nostru web.
Ce foi ar trebui să completez?
Informațiile pe care trebuie să le completați sunt evidențiate cu roșu. Formularul RSV-1 include 3 pagini, dar dacă raportarea este zero, a doua pagină nu este completată.
Unde pot obține datele pentru a completa un raport zero către FIU?
Punctul de control și numărul de identificare pot fi găsite în documentul de înregistrare la MIFNS.
Codul de înregistrare în Fondul de pensii - se află în notificarea asiguratului. Codurile OKPO, OKVED, OKATO pot fi găsite în litera corpului de statistici.
Particularitatea compilării „zero” este completarea liniei „număr mediu”. Dacă instituția nu a desfășurat activități în perioada de raportare, atunci există un singur angajat - șeful. În linia necesară, puneți numărul 1.
De asemenea, este necesar să completați informațiile de bază despre organizație: numele, adresa, sistemul fiscal utilizat.
Cum se dovedește livrarea raportului?
Atunci când trimiteți rapoarte către Fondul de pensii, trebuie să solicitați angajatului care primește să pună marca de acceptare pe al doilea exemplar al raportului și, dacă este trimis prin poștă, trebuie să salvați notificarea.
Când transmiteți un raport printr-un canal de telecomunicații, este necesar să primiți un mesaj de acceptare de la FIU. Cu un astfel de mesaj, puteți dovedi livrarea raportului.
Dacă aveți nevoie de ajutor în pregătirea și transmiterea unui raport zero către UIF, lăsați o cerere în formularul pop-up din partea de jos a ferestrei, iar avocatul nostru vă va oferi prompt asistență calificată în această privință.
Conform articolului 2 partea 2 din Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015, municipalităților li se acordă dreptul de a reduce rata UTII.
Tarifele pentru UTII pentru anumite tipuri de activități pot fi stabilite în intervalul de la 7,5 la 15% pe baza prevederilor legilor locale.
Nu există alte modificări în trimiterea de rapoarte zero la biroul fiscal în 2016.
Legislația prevede următoarele opțiuni pentru transmiterea raportării zero:
Instituția trebuie să prezinte rapoarte pe cale electronică:
În alte cazuri, instituția poate depune un raport fie pe suport de hârtie, fie în format electronic - după bunul plac. Această procedură este consacrată în articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Legislația nu prevede furnizarea simultană a rapoartelor fiscale pe suport de hârtie și în format electronic prin intermediul unui canal de telecomunicații.
Am vorbit despre compoziția situațiilor contabile ale LLC în a noastră. Obligația unei LLC de a transmite situații financiare inspectoratului fiscal și Rosstat nu depinde de faptul dacă organizația și-a desfășurat activitățile sau nu. Aceasta înseamnă că, chiar și în absența tranzacțiilor comerciale, situațiile financiare vor trebui în continuare prezentate. Vă vom spune despre soldul zero al unei LLC în materialul nostru și vă vom da un exemplu de completare.
În ciuda faptului că soldul în absența activității este denumit „zero”, va trebui totuși să completeze unii indicatori.
În primul rând, vorbim despre informații care identifică persoana care transmite raportarea. Deci, va trebui să indicați numele organizației și locația acesteia, TIN, tipul de activitate, unitatea de măsură, data raportării și alte detalii.
Și chiar sub forma bilanțului contabil, nu vă puteți lipsi deloc de indicatori.
La urma urmei, un SRL nu poate fi înregistrat fără a specifica în Cartă informații despre valoarea capitalului său autorizat (clauza 2 a articolului 12 din Legea federală din 08.02.1998 nr. 14-FZ, articolul 12 din Legea federală din 08.08. 2001 nr. 129-FZ). Prin urmare, cel puțin o tranzacție comercială în contabilitatea organizației la momentul întocmirii situațiilor financiare va fi (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n):
Debitarea contului 75 „Decontări cu fondatori” - Creditul contului 80 „Capital autorizat” - capital autorizat aprobat
Capitalul autorizat al unei LLC poate fi achitat în termen de 4 luni de la data înregistrării de stat (clauza 1 a articolului 16 din Legea federală din 08.02.1998 nr. 14-FZ). Prin urmare, dacă LLC a fost înregistrată la 1 septembrie sau mai târziu și organizația nu a avut alte operațiuni decât aprobarea sumei capitalului autorizat, numai următoarele rânduri vor fi completate în bilanț la 31 decembrie:
Valoarea indicatorului va depinde de mărimea capitalului autorizat aprobat. Amintiți-vă că nu poate fi mai mică de 10.000 de ruble (clauza 1 a articolului 14 din Legea federală din 08.02.1998 nr. 14-FZ).
Dacă capitalul autorizat al LLC este plătit până la data raportării, în locul indicatorului de la rândul 1230 „Conturi de primit”, pot fi completate alte linii de contabilitate pentru active. De exemplu, poate fi.
Raportare zero- un set de documente financiare sau contabile ( sold zero), impozit ( declarație nulă) și rapoarte statistice, care sunt furnizate de contribuabili autorităților de reglementare ale Federației Ruse în conformitate cu cerințele legislației în absența activităților financiare și economice în perioada de raportare.
Conform legislației actuale, contribuabilii sunt considerați a fi orice persoane juridice și persoane fizice, inclusiv antreprenorii individuali (IE), care erau obligați prin lege să plătească impozite.
Absența activității financiare și economice sugerează că nu au existat tranzacții pe conturile de decontare ale contribuabilului, nu au fost primite sau debitate fonduri în conturi. Motivele absenței activităților financiare și economice ale contribuabilului sunt diferite, iar subiectul de interes al autorităților de reglementare nu poate fi.
Balans zero- bilanț, în care pentru perioada de raportare moneda bilanțului nu depășește capitalul autorizat și în contul de profit și pierdere, profitul total este zero sau negativ.
Soldul zero este completat și predat și numai de către organizațiile care aplică sau OCH). Datele scadente sunt aceleași ca și pentru soldul obișnuit: trimestrial, cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare trimestrului, soldul anual este de la 1 la 31 (într-un an bisect - 30) martie.
Declarație zero- un tip de declarație fiscală, o formă de raportare fiscală zero.
Conform legii, un contribuabil este obligat să depună o declarație fiscală pentru fiecare impozit datorat de acel contribuabil, cu excepția cazului în care legea prevede altfel. Dacă nu a existat activitate comercială și nu a existat nicio mișcare a fondurilor în conturi, contribuabilul poate depune o declarație zero pentru toate tipurile de impozite. Prin urmare, destul de des declarația zero se numește raportare zero.
Cel mai adesea, o declarație zero (raportare zero, sold zero) este depusă în următoarele cazuri:
1. Un contribuabil, de exemplu un antreprenor individual sau o societate cu răspundere limitată (LLC), a primit un certificat de înregistrare de stat, dar nu a desfășurat activități comerciale, dar termenul de depunere a rapoartelor a venit deja.
2. Activitatea financiară și economică a contribuabilului are un accent sezonier pronunțat. Apoi, în sezonul în care există o activitate comercială activă, pentru perioadele de raportare se întocmește impozitul obișnuit și În extrasezon, când se oprește mișcarea fondurilor pe conturi, este mai bine să utilizați raportarea zero (declarație zero ).
3. Contribuabilul și-a suspendat activitatea, dar în mod formal este considerat legal o entitate comercială activă. Adică, nu există datorii față de stat, parteneri, clienți, angajați și nici nu există activități financiare și economice. Nu există flux de numerar în conturi.
Declarație zero servit numai pentru următoarele taxe:
● impozit perceput în cadrul sistemului de impozitare simplificat (sistem de impozitare simplificat sau sistem de impozitare simplificat);
● impozitul pe profit (întreprinzătorul individual nu plătește);
● 3-NDFL - impozit pe venitul personal (pentru antreprenorii individuali de pe OSNO);
● TVA - taxa pe valoarea adăugată (în absența scutirii);
● informații despre efectivul mediu - zero persoane (pe an).
La completarea unei declarații zero, toate câmpurile variabile trebuie să fie zero sau să rămână goale, doar pagina de titlu este completată, secțiunea 1 (Informații despre organizație) și 2 (cod OKATO, KBK).
Pentru toate celelalte taxe, dacă nu există un obiect de impozitare, nu se furnizează o declarație zero. În același timp, merită subliniat faptul că, dacă baza impozabilă după aplicarea beneficiilor dvs. fiscale se dovedește a fi zero, atunci raportarea nu mai este zero și este necesar să completați declarațiile fiscale obișnuite.
Nu poate exista o declarație zero pentru taxa agricolă unificată, deoarece aceasta va atrage pierderea drepturilor de la începutul anului.
O problemă controversată în acest moment este depunerea unei declarații zero pentru UTII. Conform codului fiscal actual, raportarea zero nu este prevăzută pentru această taxă, dar este adesea acceptată ca excepție. De exemplu, o declarație zero pentru UTII va fi acceptată de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal în caz de invaliditate temporară a unui antreprenor individual.
Declarație zero depusă o dată pe an conform sistemului de impozitare simplificat - până la 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali) și până la 31 martie (pentru persoanele juridice), iar în cazul lichidării unui contribuabil - pentru mai puțin de un an. Pentru UTII și TVA - trimestrial, până în a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare, pentru impozitul pe profit - trimestrial, până în a 28-a zi. Pentru 3-NDFL - o dată pe an, până la 30 aprilie.
Raportare zero a predat nu numai biroului fiscal, ci și Federației Ruse precum Fondul de asigurări sociale (FSS) și Fondul de pensii al Rusiei (PFR).
Formularele RSV-1 și 4-FSS sunt completate și trimise trimestrial, dacă de la începutul perioadei de raportare contribuabilul nu a efectuat nicio plată către persoane fizice. Persoanele juridice trebuie să prezinte rapoarte, inclusiv zero - întotdeauna. Antreprenor individual, numai dacă ar fi angajat muncitori și s-a înregistrat ca angajator, iar acum i-a concediat pe toți lucrătorii, dar nu a părăsit registrul.
Raportare statistică zero nu renunță, se asigură doar un sold zero.
Rezultat: O declarație zero este prezentată în perioada de raportare numai în absența activității financiare și economice, iar acest lucru este confirmat de absența completă a oricăror tranzacții pe conturile curente ale contribuabilului.
Dacă în perioada de raportare a existat un rezultat economic al activității comerciale (chiar dacă a existat profit sau pierdere zero) și / sau s-au efectuat plăți către persoane fizice și, în consecință, au existat mișcări de fonduri în cont, atunci este necesar să transmite periodic rapoarte financiare și fiscale autorităților de supraveghere și de reglementare.
Singura excepție o constituie astfel de activități ale unui contribuabil în care nu există un subiect de impozitare.
Există o firmă, dar nu există activitate. Acest lucru se întâmplă, mai ales la început: nu există o bază de clienți, nu există fonduri suficiente pentru promovare, nu au fost achiziționate bunuri. În același timp, organizația este deja înregistrată și este listată ca contribuabil, în funcție de regimul selectat. Ce tip de raportare trebuie să trimiteți unui antreprenor individual cu zero raportări și cum să raportați persoanelor juridice? Vă vom spune în acest articol.
În această situație, apar o serie de întrebări: ce este raportarea zero, componența acesteia, cum să depuneți raportarea zero la impozit, care sunt penalitățile pentru întârziere sau nerespectare. Procesul de depunere a rapoartelor în sine este, de asemenea, îngrijorător: este necesar să completați toate formularele sau este suficient unul, de exemplu, este necesar ca un antreprenor individual să prezinte un bilanț cu raportare zero? Pot trimite formularul prin e-mail sau trebuie să îl trimit pe hârtie? Ne-am dat seama că suntem pregătiți să răspundem la aceste și la alte întrebări.
Raportarea zero este pregătită în absența activității antreprenoriale în perioada de impozitare: nu există flux de numerar în contul curent și în casieria organizației. Îl predă în același timp cu cel obișnuit. Compoziția acestor formulare de raportare poate diferi în funcție de tipul sistemului de impozitare al companiei și de perioada selectată.
Pentru firme și întreprinzători în cadrul unui sistem comun, compoziția formularelor de declarație și a altor documente este următoarea:
În absența fluxurilor de numerar și a apariției articolelor impozabile, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele privind impozitul pe venit și TVA. Trebuie să îl trimiteți la IFTS înainte de 20 după sfârșitul trimestrului. Antreprenorii individuali care nu au angajați nu trimit rapoarte către fonduri. Astfel, răspunsul la întrebarea „este necesar să depuneți o declarație de TVA zero?” - pozitiv.
Pentru firmele și antreprenorii de pe STS cu angajați, se depune o declarație goală în cadrul unui sistem simplificat (o dată pe an până la 31 martie - pentru firme și până la 30 aprilie - pentru antreprenorii individuali) și raportează la Fondul de pensii al Federației Ruse ( SZV-M) - până la a 15-a zi a fiecărei luni și FSS (4-FSS) - până la 20 a lunii următoare trimestrului. Apropo, puteți completa și un singur formular de declarație simplificat. Acest lucru este menționat în scrisoarea Ministerului Finanțelor din 08.08.2011 nr. AS-4-3 / Prin urmare, raportarea zero a întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul fiscal simplificat în 2019 nu are particularități.
În ceea ce privește trimiterea unui raport fără date către UTII, totul nu este atât de simplu. Fiscul nu acceptă rapoarte fiscale imputate în alb. La imputare, calculul impozitului nu depinde de venitul primit și de cheltuielile efectuate. Chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată, iar contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozite și să întocmească rapoarte. Termenul limită pentru trimiterea raportului este a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului trimestrului. Raportarea contabilă și raportarea către fonduri vor fi zero.
Un alt punct important: atunci când întocmești situații financiare, nu poți lăsa toate coloanele bilanțului goale. Organizația are un capital autorizat, eventual fonduri pe un cont sau în casierie, un fel de proprietate. În absența tranzacțiilor comerciale în perioada de raportare, aceste cifre ar trebui să fie reflectate în situațiile financiare.
Dacă contribuabilul nu raportează la timp, va fi amendat. Raportarea zero de către LLC sau întreprinzător individual nu face excepție. Rapoartele nedepuse vor implica sancțiuni ale inspectoratului fiscal sub formă de penalități bănești:
În plus, IFTS are dreptul să blocheze contul curent al companiei dacă rapoartele nu sunt transmise în termen de 10 zile de la termen.
În sistemul general de impozitare, pentru a raporta impozitul pe venit și TVA, puteți completa o singură declarație simplificată (UAR). Prin urmare, la întrebarea dacă este necesar să se depună o declarație de TVA zero, răspundem că este posibil să o depunem sub forma unui EUD. Aceeași formă poate fi utilizată de organizații și antreprenori individuali în sistemul fiscal simplificat. Formularul de raport și metoda de completare a acestuia au fost aprobate prin scrisoarea Ministerului Finanțelor din 10.07.2007 nr. 62n, ținând cont de normele prescrise în scrisoarea din 17.10.2013 nr. ED-4-3 / 18585 . Raportarea zero către FSS este prezentată pe un formular de raport 4-FSS actualizat. Conține doar pagina de titlu și coduri. Rapoartele contabile pot fi compilate într-o formă prescurtată: bilanț și situația rezultatelor financiare. O copie certificată de inspectoratul fiscal trebuie trimisă și ROSSTAT la locul înregistrării.
Începând din 2014 toate raportările TVA. Deoarece pentru a trimite rapoarte, o companie trebuie să achiziționeze încă software și un EDS, nu are rost să depuneți restul rapoartelor pe suport de hârtie. Este mai ușor să trimiteți totul prin e-mail. Pentru neplătitorii de TVA, raportarea zero poate fi trimisă la impozite și la Rosstat atât pe suport de hârtie, cât și în format electronic, la discreția intimatului. De asemenea, puteți utiliza serviciile reprezentanților autorizați pentru furnizarea de raportare zero.
Puteți genera rapoarte zero în orice program de contabilitate sau contabilitate online. Pentru software, „zero-urile” sunt sarcina cea mai ușoară. Este implementat în mod convenabil, de exemplu, în serviciul „Afacerea mea”.
Pentru pregătirea și transmiterea raportării zero în formă electronică, există multe servicii speciale. Aproape toate programele de contabilitate oferă această oportunitate. Unele dintre ele au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, altele oferă să o facă complet gratuit, cum ar fi. Acest serviciu va fi apreciat în special de antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască nici măcar o sumă mică de bani pentru livrarea rapoartelor, fără să aibă venituri, dar nu vor trebui să aprofundeze exact ce și când să trimită. În caz de înscriere în program, ea însăși vă va reaminti ce rapoarte zero trebuie prezentate și va oferi să formeze documentele necesare. Tot ce este necesar de la un antreprenor individual este pur și simplu să introduceți datele dvs., IIN, adresa de înregistrare și codul OKVED.
După generarea rapoartelor, acestea pot fi trimise destinatarilor direct pe internet (acest serviciu este plătit de toți operatorii, inclusiv 1C) sau pot fi tipărite și trimise tuturor destinatarilor prin poștă sau luate personal. În orice caz, utilizarea serviciilor speciale economisește semnificativ timp și poate ajuta nu numai antreprenorii individuali, ci și un contabil cu experiență care administrează mai multe firme și antreprenori, dintre care unii trebuie să ia un zero. Într-adevăr, în acest caz, de asemenea, nu trebuie să țină evidența termenelor limită pentru toate rapoartele, precum și să depună eforturi suplimentare pentru completarea formularelor pe cont propriu. Serviciul vă permite să faceți acest lucru literalmente în trei clicuri.
Deoarece contribuțiile de asigurare obligatorie sunt calculate din salarii, apare întrebarea: compania este înregistrată, are un director, dar nu există salariu? Multe organizații în care fondatorul este director, în absența activității, nu plătesc salarii. Dacă există reclamații din partea autorităților de reglementare, puteți consulta scrisoarea Ministerului Finanțelor din 09.07.2009 nr. 03-04-07-02 / 13, care prevede că, dacă nu se încheie un contract de muncă cu director, atunci nu apar responsabilitățile pentru calcularea salariilor. Conform art. 273 din Codul muncii al Federației Ruse, singurul fondator nu poate încheia un contract de muncă cu el însuși. Plățile ulterioare supuse profitului vor fi tratate ca dividende. În plus, Fondul de pensii din Rusia consideră că, de asemenea, nu este necesar să se prezinte un raport zero către SZV-M în acest caz.
De obicei, organismele de inspecție nu necesită documente suplimentare pentru confirmarea raportării zero. Dar, în unele cazuri, li se cere să atașeze o scrisoare prin care să precizeze că, în perioada de raportare, organizația nu a primit venituri și nu a desfășurat activități. De asemenea, uneori, autoritățile de supraveghere pot contacta banca în care se află contul curent al companiei și pot solicita o declarație a fluxului de numerar. Toate informațiile necesare vor fi obținute de la acesta.
