În acest an, legislația fiscală a Federației Ruse a suferit o serie de modificări. Unele dintre ele au afectat antreprenoriatul individual care funcționează în cadrul sistemului de impozitare simplificat.
Sistemul simplificat de impozitare este un tip de povară fiscală, ale cărei principale sarcini sunt de a atenua povara fiscală și de a simplifica contabilitatea financiară pentru întreprinderile mijlocii/mici.
„Simplificat” este ales de majoritatea antreprenorilor individuali, deoarece există aici o serie de avantaje care fac posibilă stabilirea rapidă a activităților de afaceri prin reducerea costurilor. Potrivit paragrafului 3 al art. 346.11 din Codul Fiscal al Federației Ruse (partea 2) din 08/05/2000 Nr. 117-FZ (modificat la 28/12/2016) IP sunt scutite de următoarele plăți:
REFERINŢĂ. Articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse conține o listă a contribuabililor care au dreptul de a desfășura activități în cadrul sistemului de impozitare simplificat.
USN oferă antreprenorilor individuali să efectueze plăți de impozite la două rate:
Pentru al doilea punct, aceștia sunt de obicei antreprenori care nu au angajați în statul lor. Coeficientul ratei este determinat local.
REFERINŢĂ. Pentru antreprenorii individuali care s-au înscris pentru prima dată în sistemul simplificat de impozitare, li se oferă posibilitatea de a beneficia de concedii fiscale (la o cotă de 0% timp de doi ani pentru activități sociale, industriale sau științifice). Acest fapt este determinat de legislația la nivel regional.
Simplified este un instrument convenabil pentru ajustarea sarcinii fiscale. Avantajul său semnificativ este:
Dar „simplificarea” are și dezavantajele ei:
PE O NOTĂ. USN operează în toată Rusia. Pentru a trece la acesta, trebuie să aplicați înainte de noua perioadă de raportare.
În ceea ce privește STS la nivel legislativ, au intervenit următoarele modificări:
Numărul de angajați rămâne același - până la 100 de persoane. Raportarea este transmisă pe baza rezultatelor anului curent până la sfârșitul lunii aprilie a anului următor. Plățile în avans trebuie efectuate trimestrial, dar nu trebuie să treacă mai mult de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului.
După cum sa menționat mai sus, EH este calculată la două rate de 6% și 5-15%. Când se lucrează pe principiul „Venituri minus cheltuieli”, costurile fixe ar trebui să se refere direct la activitățile IP. Dacă întreprinzătorul a suferit pierderi în perioada de raportare, impozitul minim (1%) trebuie plătit. Dacă calculul standard cu cota de 15% a fost mai mic decât impozitul minim, atunci acesta din urmă este datorat, iar diferența poate fi transferată în categoria de cheltuieli pentru anul următor.
Artă. 413 din Codul Fiscal al Federației Ruse (partea 2) din 08/05/2000 Nr. 117-FZ (modificat la 28/12/2016) și este plătit de un antreprenor individual pe o bază „simplificată” care conduce activitati comerciale. Obiectul acestei taxe nu îl constituie veniturile primite din comerț, ci punctele de desfacere de tip staționar și nestaționar utilizate în afaceri: clădiri, spații separate, corturi, chioșcuri etc. Plata taxei se face o dată pe trimestru, dar nu mai mult de 25 de zile de la finalizarea acesteia.
Aplicabil obiectelor imobiliare care sunt utilizate în activitățile antreprenorilor individuali. Taxa se calculează pe baza valorii lor cadastrale. Acestea includ: complexe comerciale și de divertisment, centre administrative și de afaceri și alte zone comerciale. Pentru a calcula impozitul în 2017 se ia o cotă de 1,3%.
Se plătește separat de următoarele surse de venit:
Acestea sunt supuse tuturor categoriilor de vehicule înregistrate pe IP: mașină, autobuz, snowmobil, transport cu motor, moduri de transport pe apă și aer și alte vehicule autopropulsate și neautopropulsate (Articolul 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse) (partea 2) din 05.08.2000 Nr. 117-FZ). Cuantumul impozitului este afectat de:
Calculul impozitului pentru antreprenorii din sistemul fiscal simplificat se face de către organul fiscal, care trimite apoi o notificare la adresa de înregistrare corespunzătoare. Plata trebuie efectuată în termenele specificate de autoritățile locale.
REFERINŢĂ. Antreprenorii pe „simplificare” au dreptul să plătească taxa de transport la categoria de cheltuieli, reducând astfel baza impozabilă pentru EH.
Antreprenorii sunt recunoscuți ca neplătitori de TVA, cu excepția următoarelor cazuri:
Un antreprenor care a devenit agent fiscal trebuie să depună un jurnal de facturi la biroul fiscal până în data de 20 a lunii următoare după luna de raportare.
Dacă un IP USN deține teren folosit în activitatea sa principală, trebuie să plătească fără greșeală impozitul pe teren. Aceeași obligație se aplică moștenirii unui teren și dreptului de folosință pe termen nelimitat. Cota este determinată de entitățile constitutive ale Federației Ruse în cadrul Codului Fiscal. Rata federală este de 0,3% pentru terenurile destinate construcției individuale de locuințe și în scopuri agricole și de 1,5% pentru alte terenuri. Plata impozitului trebuie efectuată în anul următor, dar nu mai târziu de 1 decembrie. În calitate de chiriaș, un antreprenor individual nu este obligat să plătească impozit pe teren.
Datorită unui sistem simplificat, IP va putea plăti un singur impozit. Rămâne doar să alegeți obiectul pentru care vor fi transferați banii.
Dacă antreprenorul individual nu are angajați în personal, atunci este permisă păstrarea evidențelor într-o manieră simplificată. Responsabilitatea principală rămâne transmiterea rapoartelor privind rezultatele activităților către Autoritatea Fiscală. Acest lucru este necesar pentru realizarea evaluarea profesională a rezultatelor relevante.
Un avantaj semnificativ este posibilitatea de a alege o cotă de impozitare, care poate reduce semnificativ valoarea contribuțiilor în sine.
Raportarea fiscală poate fi întocmită de către întreprinzătorul individual, nu este necesară atragerea de angajați suplimentari la personal. În plus, antreprenorii sunt scutiți de plată anumite tipuri de contribuții:
Nu este nevoie să depuneți rapoarte către Serviciul Fiscal Federal, astfel încât pregătirea documentației contabile este mult simplificată. Declarația fiscală în sine trebuie depusă doar o dată pe an. Impozitul unic se virează trimestrial.
Există și dezavantaje. Acest sistem nu este aplicabil celor care sunt angajați în domeniul fondurilor de investiții, activități financiare și asigurări.
Un sistem simplificat nu este disponibil pentru cei care plănuiesc să-și extindă afacerea, să crească numărul de angajați. Această opțiune este benefică pentru cei ale căror activități nu necesită investiții serioase.
KUDiR este obligatoriu pentru completarea de către orice antreprenor. Informațiile privind veniturile și cheltuielile pentru perioada de raportare sunt introduse în ordine cronologică. Încasările de numerar servesc pentru a confirma că tranzacția a fost efectiv efectuată.
Documentele contabile care sunt prezente în acest tip de raportare devin baza de impozitare. Cartea trebuie completată în timp util, altfel antreprenorul nu va evita apariția unor amenzi suplimentare. Când completați, este recomandat să vă bazați pe urmând reguli.
Au fost create concedii fiscale pentru a scutiți întreprinzătorii individuali de la plata impozitelor parțial sau integral. Pentru a profita de această oportunitate, trebuie îndeplinite simultan mai multe condiții.
Autoritățile regionale pot avea propriile lor restricțiiîn legătură cu aplicarea acestei reguli:
Principalul lucru este să vă familiarizați mai întâi cu legile locale care sunt în vigoare în prezent și care se referă la acest tip special de beneficii. Cel mai bine este să vizitați biroul fiscal în acest scop.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci el întocmește toate rapoartele numai pentru el. De exemplu, se păstrează obligația de a menține înregistrările contabile din momentul începerii perioadei de raportare. Cererile despre numărul mediu de angajați au fost anulate începând cu 2014, iar raportarea către Fondul de pensii - încă din 2013.
O declarație de profit este depusă de orice întreprinzător, chiar dacă nu are angajați. Documentul se depune la oficiul fiscal local la încheierea perioadei de raportare. Dar timpul maxim 30 aprilie a anului curent.
Ordinea de umplere este următoarea:
Puteți utiliza mai multe metode pentru a depune o declarație. De exemplu, prin e-mail, în timpul unei vizite personale sau prin servicii de poștă obișnuite.
Raportul este furnizat la locul de înregistrare. Documentul în sine este întocmit și completat în două exemplare. Una dintre ele este predată inspectorului fiscal, iar cealaltă este păstrată de către solicitant.
Trebuie depuse două declarații dacă antreprenorul se combină în munca sa. O declarație zero este pregătită dacă nu a existat nicio activitate de ceva timp.
Se efectuează orice calcule cu bugetul atunci când se utilizează sistemul fiscal simplificat in fiecare luna. Numai pentru baza de impozitare există o regulă separată - se determină folosind un total cumulat. Aceasta înseamnă că de fiecare dată când indicatorii sunt luați în considerare:
Indicatorii sunt luați în considerare de fiecare dată de la începutul anului. Însă doar sume sunt transferate la buget, din care se scad plățile deja făcute anterior. La expirarea celor trei trimestre, termenele de plată vor fi următoarele:
Până pe 30 aprilie, antreprenorul calculează bugetul pe baza rezultatelor pentru întregul an. Declarația USN pentru anul trecut este depusă aproximativ în același timp. Antreprenorii nu depun rapoarte trimestriale.
Se percep amenzi si penalitati daca nu se face raportare in termenele stabilite de lege. Atunci când le calculează, se bazează pe următoarea regulă: iau 1/300 din rata cheie actuală și o adaugă la suma pentru fiecare zi, în timp ce întârzierea este permisă. Conform acestor calcule, nu există penalități pentru întârziere.
O amendă poate fi aplicată numai dacă un raport pentru întregul an nu este disponibil în termenul stabilit. Formal, astfel de amenzi variază de la 20 la 40% din totalul datoriei. Dar la astfel de sancțiuni se recurge rar, de obicei sunt rezultatul unor litigii serioase.
Contribuțiile fixe au o sumă strict definită, care este determinată pe baza salariului minim pentru fiecare an. Formula de calcul este simplă.
În fiecare an, sumele fixe se modifică în sus. Există, de asemenea, o parte suplimentară introdusă special pentru antreprenori. Ei adaugă la rezultate încă 1% din venit, care a depășit 300 de mii de ruble. Se iau în calcul veniturile, cheltuielile nu. Această regulă se aplică chiar și celor care folosesc o rată a dobânzii de 15%.
Respectarea termenelor de plată a tuturor datoriilor devine importantă nu doar din dorința de a evita amenzi suplimentare. În cazul în care un antreprenor individual lucrează în sistemul simplificat de impozitare, în care cota principală este de 6%, valoarea estimată a plății impozitului poate fi redusă cu contribuțiile virate la Fondul de pensii pentru aceeași perioadă fiscală. Ca urmare a calculării acestei diferențe se reduce fie impozitul în sine, fie plata în avans aferentă acesteia.
În decurs de un an, un antreprenor individual poate reduce contribuția în general la zero. Antreprenorii individuali funcționează după aceleași reguli, pentru care cota este de 15%. Nu contează dacă există sau nu angajați.
Activitățile antreprenorilor individuali fără angajați sunt descrise în detaliu în acest videoclip.
Pentru diferite tipuri de activități, este permisă combinarea sistemului fiscal simplificat cu fie UTII. Regula principală este obligația de a ține evidența separată a cheltuielilor și a veniturilor. Dar uneori există situații în care este imposibil să aloci corect și separat costurile. În acest caz, se aplică următoarele: sumele se împart proporțional în raport cu veniturile primite. Primele de asigurare se calculează după același principiu.
Din punct de vedere contabil, este destul de dificilă combinarea regimurilor de impozitare. Această opțiune este de dorit pentru cei care au un contabil cu abilități relevante sau experiență proprie în rezolvarea problemelor.
Întreprinzătorii individuali în sistem simplificat pot depune în comun autorităților fiscale nu numai actele de înregistrare, ci și cererea în sine pentru această taxă, ceea ce elimină necesitatea de a:
Dar există excepții de la toate regulile. IP privind sistemul de impozitare simplificat nu poate fi scutită de colectarea taxelor pentru produsele care sunt importate pe teritoriul Federației Ruse din țări străine. Impozitul pe proprietate se plătește numai în acele spații care sunt direct implicate în activități comerciale și au o evaluare cadastrală proprie, întocmită în conformitate cu toate regulile.
Impozitul unic se percepe numai pentru perioada de raportare. De obicei, este egal cu un an calendaristic.
Valoarea pierderii poate fi reportată integral în anul următor dacă rezultatele muncii din anul precedent s-au dovedit a fi negative. Sau transferul este posibil pentru unul dintre următorii zece ani.
Chiar dacă sunt mai multe pierderi, transferul se efectuează în succesiunea în care sunt înregistrate rezultatele activității.
Sunt necesare nu numai pentru a controla primirea fondurilor sau scăderea lor în volum. Ele reprezintă baza pe care fluxurile financiare sunt duplicate în Registrul de cheltuieli și venituri și, de asemenea, ajută la conducerea competentă a politicilor contabile la nivelul întreprinderii.
Principalele cerințe pentru dispozitiv sunt reduse la prezența:
Imprimarea se face pe cecuri. Este important ca dispozitivul să poată stoca informații pentru o perioadă lungă de timp, chiar dacă nu există sursă de alimentare. Astfel de dispozitive sunt vândute în centre specializate care se ocupă și de întreținerea echipamentelor relevante. Costul variază între 8000-25000 de ruble.
Procesul de achiziție în sine este mai multe etape. În primul rând, cumpărătorul alege modelul care are cele mai acceptabile caracteristici. După aceea, se întocmește un contract legat de vânzarea mărfurilor. Un document separat oferă o garanție pentru o anumită perioadă. În cele din urmă, este plasat un autocolant că serviciul a fost finalizat sau este efectuat în mod continuu.
Aproximativ 300 de ruble este taxa asociată cu întreținerea echipamentului, 5-6 mii de ruble vor trebui plătite dacă devine necesară înlocuirea mediului de stocare în sine. Pentru decontări, sunt acceptabile atât metodele numerar, cât și cele fără numerar.
Ce trebuie să faceți dacă un antreprenor individual nu plătește taxe și nu depune rapoarte, puteți afla din acest videoclip.
Pentru a desfășura activități comerciale cu eficiență maximă, fiecare întreprinzător individual alege regimul fiscal optim, care, la rândul său, determină ce impozite întreprinzătorului individual sunt de plătit. Alegerea va depinde nu numai de specificul și amploarea activităților omului de afaceri, ci și de perspectivele pe care omul de afaceri le vede în fața sa.
Luați în considerare impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2017, precum și ce obligații apar antreprenorilor, în funcție de regimul aplicabil.
Cel mai adesea, oamenii de afaceri aleg moduri speciale de muncă, care se disting printr-o povară fiscală scăzută și ușurință în calcul. Printre modurile speciale se numără următoarele:
Fiecare dintre aceste regimuri este bun în felul său, deoarece este baza pentru eliberarea unui om de afaceri de la plata unei serii de plăți fiscale costisitoare și intensive în muncă. Luați în considerare caracteristicile aplicării sistemului fiscal simplificat, PSN și UTII în 2017, modificări, ultimele știri mai detaliat.
„Imputarea” este unul dintre modurile speciale de bază, care se caracterizează prin calculul plății pe baza profitabilității de bază stabilite pentru fiecare tip posibil de activitate. Cererea este consacrată în capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Pentru antreprenorii care lucrează la UTII în 2017 (modificări, vom discuta ultimele știri mai târziu), există scutiri de la o serie de taxe, cum ar fi:
Este permisă aplicarea UTII numai în legătură cu anumite tipuri de activități, a căror listă este consacrată în normele legale, în special art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acestea includ:
O listă completă a activităților permise poate fi găsită în clauza 2 a articolului 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Schimbari importante in raport cu UTII in 2017, ultimele noutati sunt legate de aplicarea unei noi liste de servicii personale. Această cerință a fost stabilită prin Decretul Guvernului nr. 2496-r din 24 noiembrie 2016. Pe lângă o listă de activități strict reglementată, capitolul 26.3 din Codul fiscal al Federației Ruse definește restricții privind utilizarea acestui regim special. Ca urmare, un antreprenor nu are dreptul de a lucra pe UTII dacă:
Taxele IP pe UTII sunt calculate după următoarea formulă: UTII \u003d Rentabilitatea de bază * Indicator fizic * K1 * * 15%.
Rentabilitatea de bază și indicatorul fizic sunt stabilite separat pentru fiecare tip de activitate permis și sunt precizate la art. 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, dacă un antreprenor individual este angajat în furnizarea de servicii veterinare, FP sa va fi numărul de angajați (inclusiv antreprenori individuali), iar baza de date va fi egală cu 7.500 de ruble pe lună.
Să luăm în considerare calculul cu un exemplu.
Exemplul 1
IP Vasnetsov ofera servicii de reparatii auto. Pe lângă antreprenor, are un singur angajat. Coeficientul K1 în 2017 a rămas neschimbat și este egal cu 1,798. Indicatorul K2 din regiune este setat la 0,6. Puteți calcula suma plății după cum urmează:
- FP în acest caz este numărul de angajați;
- DB este de 12.000 de ruble;
- UTII = 12.000 de ruble. * 3 luni * 2 angajați * 1,798 * 0,6 * 15% = 11651,04 ruble. - Suma pe trimestru.
Totodată, antreprenorul are posibilitatea de a reduce suma de plătit dacă a plătit prime de asigurare în cursul trimestrului.
Este recomandabil să se lucreze la „imputare” pentru antreprenorii care au atins deja un anumit nivel de venit financiar, deoarece ar trebui să plătească la trezorerie indiferent dacă au primit un profit solid sau chiar nu și-au putut acoperi cheltuielile.
Oamenii de afaceri din sistemul comun sunt plătitori ai tuturor impozitelor obligatorii, cum ar fi taxa pe valoarea adăugată, impozitul pe venit și impozitul pe proprietate. De asemenea, dacă există motive adecvate, poate fi necesară plata unor taxe suplimentare, cum ar fi taxe de transport, apă și alte taxe. Impozitarea întreprinzătorilor individuali în anul 2017 permite atât utilizarea unor regimuri speciale, cât și. În concluzie, observăm că taxele IP depind în principal de sistemul aplicat.
Modificările în impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2017 ar trebui studiate în prealabil. Acest lucru va permite antreprenorului să își ajusteze activitățile în avans la schimbarea legislației.
Modificările în impozitele IP în 2017 vor fi într-adevăr destul de numeroase. Se va modifica semnificativ și legislația care afectează procedura de plată a primelor de asigurare.
De exemplu, din 2017, a fost introdusă o regulă pentru depunerea trimestrială a unei noi forme de calcul pentru primele de asigurare. Termenele de depunere a SZV-M, regulile de completare a ordinelor de plată pentru transferul impozitelor și contribuțiilor vor fi modificate, iar CBC se va schimba în mod tradițional.
O altă inovație importantă va fi tranziția obligatorie pentru majoritatea antreprenorilor individuali implicați în comerț la casele de numerar online.
Pentru a ne ajuta cititorii să se pregătească în timp util pentru schimbările viitoare, am pregătit acest material, care discută cum se vor schimba taxele IP în 2017.
Poate cea mai importantă schimbare pentru 2017 pentru antreprenorii individuali care sunt angajatori este transferul administrării contribuțiilor de la PFR și FSS către Serviciul Federal de Impozite.
În 2016, un antreprenor individual a plătit pentru angajați:
Există două contribuții la Fondul de asigurări sociale:
Cuantumul tarifelor pentru contribuții pentru anul 2017 rămâne același, iar raportarea acestor contribuții se va modifica.
În anul 2016, pentru întreprinzătorii individuali cu angajați, a fost aprobată următoarea raportare la fonduri:
Din 2017 va fi necesar să se asigure:
După cum știți deja, la generarea unui raport lunar SZV-M, angajatorul în anul 2016 este obligat să elibereze o copie a formularului SZV-M angajatului său până în data de 10 a lunii următoare celei de raportare, precum și în data de ziua concedierii sale.
Din 2017, eliberarea unei copii a SZV-M unui angajat este opțională. O copie a SZV-M în 2017 este eliberată angajatului numai la cererea angajatului. Termenul limită pentru eliberarea unei copii este de 5 zile lucrătoare de la data primirii de către angajator a unei astfel de cereri. Dar cerința de a emite o copie a SZV-M în ziua concedierii a rămas în 2017.
Perioada de valabilitate a acestui regim a fost prelungită până la 01 ianuarie 2021. Anterior, UTII era planificat să fie anulat în 2018. În orașul Moscova, UTII nu a fost aplicat deja în 2016.
Restricțiile UTII rămân aceleași:
Procedura de determinare a tipurilor de activități permise prin UTII sa schimbat. De la 01.01.2017, clasificatorul OKUN își încetează valabilitatea. A fost aprobată lista de coduri pentru tipurile de activități în conformitate cu Clasificatorul integral rusesc al tipurilor de activități economice legate de serviciile personale.
Decretul Guvernului Federației Ruse din 24 noiembrie 2016 Nr. 2496-r. Conform acestei liste, de la 01.01.2017, este necesar să se determine tipurile de activități legate de serviciile personale.
Se introduce o modificare care va reduce semnificativ povara fiscală asupra antreprenorilor individuali care utilizează UTII:
De la 1 ianuarie 2017, antreprenorii individuali au dreptul de a reduce suma UTII calculată prin contribuții fixe plătite pentru ei înșiși, dar în așa fel încât suma finală a UTII să nu fie redusă cu mai mult de 50%.
După cum știți, atunci când se calculează UTII, contează coeficientul deflator (K1). Pentru 2017, este 1.798. Adică a rămas neschimbat din 2015.
Modificările în impozitarea întreprinzătorilor individuali în 2017 au afectat și unul dintre cele mai populare sisteme - sistemul simplificat de impozitare.
Limita de venit a crescut la 120 de milioane de ruble. Plătitorii STS își pierd dreptul de a aplica acest regim special de impozitare dacă, la sfârșitul perioadei de raportare sau de impozitare, veniturile lor s-au dovedit a fi mai mari decât valoarea limită. În 2016, limita a fost de 79,74 milioane de ruble. Din 2017, a crescut la 120 de milioane de ruble. (paragraful 1, clauza 4, articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Din 2017, valoarea marginală a valorii reziduale a mijloacelor fixe a fost majorată. Mărimea sa din noul an va fi de 150 de milioane de ruble. (clauza 16 clauza 3 articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți pierde dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat prin depășirea limitei valorii reziduale. În 2017, a crescut cu 50% față de 2016.
Din 2017, o organizație are dreptul de a trece la sistemul de impozitare simplificat dacă veniturile sale pentru cele nouă luni ale anului în care este depusă notificarea privind trecerea la sistemul de impozitare simplificat nu depășesc 90 de milioane de ruble. (paragraful 1, clauza 2, articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse). În 2016, a fost posibilă trecerea la sistemul de impozitare simplificat dacă veniturile timp de nouă luni nu depășeau 45 de milioane de ruble.
Dacă un antreprenor individual nu a folosit o casă de marcat până la 1 februarie 2017, atunci dacă este necesar să o folosească, de la 1 februarie, el este obligat să achiziționeze și să lucreze la un nou tip de casă de marcat. Casa de marcat trebuie să fie echipată cu un dispozitiv pentru transmiterea datelor de la Serviciul Fiscal Federal prin Internet - așa-numitul registrator fiscal.
Toți antreprenorii individuali care au folosit case de marcat în activitatea lor până la 1 februarie 2017 trebuie să le înlocuiască cu case de marcat noi cu un registrator fiscal până la 1 iulie 2017.
Pentru antreprenorii individuali care utilizează UTII și PSN, obligația de a utiliza case de marcat la un registrator fiscal a fost amânată până la data de 01.07.2018.
Reamintim că de la 01 august 2016, microîntreprinderile includ antreprenori individuali și SRL, indiferent de sistemul de impozitare, care îndeplinesc următoarele condiții:
Începând cu anul 2017, evidențele de personal ale microîntreprinderilor vor fi simplificate. Acum nu va mai fi nevoie să se întocmească reglementări locale (regulamente interne, reglementări privind salariile etc.). Acest lucru se datorează faptului că Guvernul a elaborat un contract tip de muncă, în care angajatorul are dreptul să stabilească toate condițiile de muncă și salarizare, care sunt acum indicate în actele locale.
Dar dacă se pierde statutul de microîntreprindere, atunci va fi necesară restabilirea tuturor actelor locale în a 4-a lună. Aceste norme au fost introduse prin Legea federală 348 din 3 iulie 2016 (articolele 309.1 și 309.2 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Dragi cititori! Materialele site-ului sunt dedicate modalităților tipice de rezolvare a problemelor fiscale și juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă doriți să aflați cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să ne contactați. Este rapid și gratuit! Puteți consulta și la telefon: MSK - 74999385226. Sankt Petersburg - 78124673429. Regiunile - 78003502369 ext. 257
Cu siguranță această zi tristă pentru mulți nu a sosit încă - ziua plății impozitelor, pentru că altfel nu ați citi acest articol acum: după o luptă, ei nu flutură pumnii. Și asta înseamnă că acum este momentul să ne pregătim pentru această procedură, din punct de vedere moral și informațional.
USN înseamnă Simplified Taxation System. Acesta este un regim fiscal special, care a fost introdus pentru întreprinderile mijlocii și mici din 24 iulie 2002 Nr. 104-FZ.
Pentru a înțelege mai bine care este sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali, vom oferi principalul argument: un antreprenor individual în acest mod „uită” de impozitele pe venit și proprietatea persoanelor fizice. persoane si TVA.
USN pentru antreprenori individuali (simplificat) facilitează foarte mult contabilitatea, deoarece pe acest sistem se depune o declarație fiscală o dată pe an, iar tranzacțiile comerciale sunt înregistrate în Registrul de venituri și cheltuieli. Adică, contabilitatea în sensul general acceptat nu poate fi ținută, precum și să nu depună situații financiare la Serviciul Fiscal Federal.
Luați în considerare ce tipuri de sisteme fiscale simplificate există pentru antreprenorii individuali și care sunt avantajele fiecăruia dintre ele.
1. USN cu obiect de impozitare „Venit”;
2. STS cu obiect de impozitare „Venituri minus Cheltuieli”.
Cu sistemul de impozitare simplificat Venitul pentru un antreprenor individual, este important să înțelegeți că acesta plătește impozit pe întreaga sumă a venitului primit. Cota de impozitare este de 6%, deși regiunile au dreptul să o reducă.
Pe sistemul de impozitare simplificat Venituri minus Cheltuieli, IP plătește impozit dintr-o bază de impozitare diferită, și anume din diferența dintre veniturile primite și cheltuielile documentate. În acest caz, cota de impozitare este de 15% și poate fi redusă prin decizia autorităților regionale la 5%. Trebuie spus că cheltuielile în acest regim nu înseamnă toate cheltuielile efectuate de un om de afaceri, ci doar cele enumerate la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prin urmare, atunci când alege sistemul fiscal simplificat Venituri minus Cheltuieli, un antreprenor individual trebuie să se familiarizeze cu această listă și să înțeleagă clar pentru ce cheltuieli poate reduce fără durere baza de impozitare.
De altfel, răspunsul la întrebare ceea ce este mai profitabil pentru antreprenorii individuali – UTII sau USN– nu există un răspuns fără echivoc, deoarece este necesar să se facă și o comparație amănunțită în ceea ce privește cotele de impozitare pentru fiecare regiune.
Luați în considerare modul în care un antreprenor individual plătește impozite pe sistemul fiscal simplificat:
Plata se poate face prin ordin de plata, prin sistemul client-banca sau in alt mod convenabil.
După cum s-a menționat mai sus, cu sistemul fiscal simplificat, IP fără angajați are avantaje cu adevărat tangibile.
În 2019, impozitele pentru întreprinzătorii individuali () sunt un singur impozit care înlocuiește TVA-ul, impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul pe proprietate. Având în vedere cotele scăzute de impozitare, puteți face afaceri cu adevărat fără teama de a oferi statului mai mult decât ați câștigat.
Un antreprenor individual ar trebui să plătească impozit pe venitul personal pentru el însuși în cadrul sistemului fiscal simplificat? Nu, un antreprenor individual nu are o astfel de obligație, ci doar în ceea ce privește profitul primit ca urmare a activității de întreprinzător. Pentru alte venituri (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse), care nu au legătură directă cu activitățile unui antreprenor individual, impozitul pe venitul personal este plătit ca persoană fizică obișnuită.
În general, sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali este în majoritatea cazurilor cel mai atractiv regim fiscal la care lucrează deja majoritatea antreprenorilor individuali în prezent.
Restricții pentru nu foarte greu:
Sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali cu angajați nu este la fel de profitabil ca pentru antreprenorii individuali care lucrează fără implicarea forței de muncă angajate. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor individual este obligat să calculeze, să rețină și să transfere impozitul pe venitul personal pentru angajații săi. În plus, angajatorul este obligat să plătească prime de asigurare pentru angajați pe cheltuiala sa. Aceasta reprezintă aproximativ 30% din sumele plătite angajaților.
„Simplificat” pentru antreprenorii individuali cu angajați are încă o nuanță neplăcută - este posibil să se reducă valoarea plăților în avans datorate primelor de asigurare plătite doar cu maximum 50%.
Un exemplu (cum să plătiți impozite în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2019 cu angajați): după ce ați calculat impozitul pentru 10.000 de ruble și după ce ați plătit contribuții pentru dvs. și angajați pentru 9.000 de ruble, vi se va cere în continuare să transferați 5.000 de ruble către Federal Serviciul Fiscal. (50% din plata calculată). Dacă ai fi fără angajați, ai putea reduce impozitul pe întreaga sumă a primelor de asigurare, adică ai transfera 1000 de ruble.
