Întreprinderile și organizațiile care își desfășoară activitățile pe sistemul general de impozitare, precum și agenții fiscali implicați în activitate economică străină, sunt obligați să furnizeze autorităților fiscale nu numai rapoarte anuale, ci și trimestriale.
Articolul 164 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește că, o dată pe trimestru, persoanele care sunt definite ca plătitori ai taxei pe valoarea adăugată (TVA) depun o declarație de TVA pentru trimestrul anterior. Potrivit acestui articol, termenul limită pentru depunerea unei declarații este a 25-a zi a lunii următoare trimestrului expirat. Astfel, termenele de depunere în 2015 arată astfel:
Oricine a depus deja o declarație știe că este un fel de declarație întocmită în scris sau în formă electronică, care constă din șapte secțiuni. În funcție de obiectul de impozitare, tipul de activitate și tranzacțiile direct legate de vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii de către întreprindere, se completează secțiunile relevante. Pentru cei care nu știu ce secțiuni din declarație trebuie să completeze, este logic să citească cu atenție, în primul rând, Codul Fiscal, iar în al doilea rând, Procedura de completare a declarației de TVA, aprobată în Ordinul Ministerul Finanţelor Nr 104-n din 15.10 .2009.
Este de remarcat faptul că de la începutul anului 2014 a fost aprobată procedura de depunere a unei declarații în formă electronică, prin operatorii oficiali EDI - organizații care garantează livrarea documentelor către organele Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Această normă este specificată direct în Codul Fiscal al Federației Ruse, datorită modificărilor aduse acesteia prin Legea federală N 134-FZ din 28.06.2013. Dar până în 2015, în cazul depunerii unei declarații pe hârtie, autoritățile Serviciului Fiscal Federal trebuiau să o accepte, deși ghidate de articolul 119.1 din Cod, puteau percepe o amendă pentru un formular de depunere incorect (până la 200 de ruble). . Acest lucru a permis unor antreprenori care consideră că depunerea de rapoarte prin operatorii EDI este nerezonabil de costisitoare, să-și depună declarațiile pe hârtie și să plătească o amendă care a fost disproporționat mai ieftină decât serviciile operatorului. Dar articolul 174.5. completată ulterior de o regulă conform căreia o declarație depusă pe hârtie, în cazul în care trebuie depusă electronic, se consideră nedepusă. Adică, acum aproape toți plătitorii de TVA depun doar raportări electronice, iar nedepunerea acesteia poate duce la blocarea conturilor bancare și la amenzi mari.
Aflați cum să depuneți corect declarația de TVA:
De foarte multe ori sunt situatii in care activitatea unei intreprinderi nu este temporar desfasurata, suspendata din diverse motive, sau nici macar nu a inceput inca, dar oricum nimeni nu a anulat raportarea si lipsa profitului trebuie consemnata pentru stat. În astfel de cazuri, este furnizată o declarație zero, adică raportarea pentru perioadele pentru care nu există deloc indicatori de performanță ai întreprinderii și pur și simplu „0” este pus în toate rândurile raportului. O astfel de declarație arată faptul că nu există profit, ceea ce înseamnă că confirmă că nici impozite de plătit. Fiecare astfel de declarație trebuie să fie însoțită de o explicație întocmită într-o formă arbitrară, acolo unde este necesar să se explice motivul lipsei plăților.
Pe lângă absența oricăror operațiuni comerciale ale întreprinderii, depunerea unei declarații zero este prevăzută în următoarele cazuri:
Este foarte ușor să găsești pe internet un eșantion de declarație cu TVA zero, iar completarea acesteia de obicei nu ridică nicio întrebare, deoarece include doar completarea paginii de titlu și a secțiunii 1 a declarației.
Dacă în perioada fiscală de raportare au existat tranzacții care, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, nu sunt supuse impozitării sau nu sunt recunoscute ca obiecte de impozitare, atunci trebuie să completați suplimentar Secțiunea 7 a declarației, unde aceste tranzactii sunt indicate. Cu toate acestea, datele personale și de contact sunt întotdeauna indicate în declarație, se aplică o codificare, se pune o semnătură, data depunerii declarației și, desigur, sigiliul întreprinderii.
Trebuie remarcat separat faptul că, odată cu completarea Secțiunii 7, mulți plătitori au adesea întrebări legate de codurile de operare. Acest lucru se datorează faptului că în lista codurilor de operațiuni din Procedura de completare a unei declarații de TVA pur și simplu nu sunt indicate codurile pentru unele dintre operațiuni. Dacă codul de tranzacție solicitat nu se află în procedura de mai sus, este logic să faceți referire la următoarele explicații prezentate în scrisorile Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse:
O situatie interesanta cu penalitatea prevazuta de Codul Fiscal pentru nedepunerea decontului de TVA. Pedeapsa este stabilită de articolul 119, care definește mărimea acesteia ca o sumă egală cu 5% din suma impozitului neachitat la termen sau supus plății suplimentare, determinată prin prezenta declarație. Cuantumul minim al amenzii este de 1.000 de ruble, maximul este de până la 30% din suma acumulată pentru fiecare lună din ziua în care a fost termenul limită de depunere a declarației. Astfel, nu există penalizare pentru nedepunerea unei declarații zero. Cu toate acestea, dacă declarația este completată pentru prima dată, pentru a fi sigur că este completată corect, este mai bine să căutați mai întâi pe Internet orice eșantion gata de completare a unei declarații de TVA și la familiarizați-vă cel puțin pe scurt cu recomandările de completare a raportării zero prevăzute în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 08.10.2013 N 03-07-15/41875.
Mai sus, am aflat că indiferent dacă se depune un decont cu TVA declarat la rambursare, dacă este declarat la plată sau se depune o declarație zero, declarația trebuie depusă în format electronic, folosind serviciile cu plată ale unui operator EDF.
Cu alte cuvinte, toți plătitorii de TVA din acest an au o singură opțiune pentru depunerea unei declarații - prin depunerea acesteia la Serviciul Fiscal Federal printr-un operator EDF. Direct pe site-ul Serviciului Federal de Taxe există o secțiune în care sunt enumerate toate organizațiile care sunt operatori de EDI (gestionare electronică a documentelor), care se află aici - http://nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/operations/ . În această secțiune, trebuie să selectați o organizație care operează la locul de înregistrare a propriei întreprinderi, care este un operator EDF și să accesați propriul site web. Pe site-ul web al operatorului EDI, trebuie să găsiți o secțiune pentru înregistrare în sistemul de raportare - în funcție de operator, aceasta poate fi localizată atât pe pagina principală, cât și în diferite secțiuni (de exemplu, „Servicii”), unde Acordul public pentru furnizarea de servicii va fi disponibil pentru operatorul de descărcare. Următorii pași pentru înregistrare vor fi:
Desigur, această metodă de depunere a unei declarații și a altor raportări ale unei întreprinderi are avantajele sale - de exemplu, absența necesității vizitelor regulate la organul fiscal, precum și posibilitatea promptă de a obține diverse extrase și certificate, dar aceasta are un preț corespunzător. În ceea ce privește costul serviciilor unor astfel de operatori, înainte de a încheia un acord, puteți și ar trebui să vă familiarizați cu lista de prețuri a unui anumit operator, care, de regulă, nu este greu de găsit pe site-ul său. Prețul va depinde de ce sistem de impozitare are plătitorul, de câți angajați sunt angajați (până la 50 sau mai mult), dacă sunt necesare servicii de raportare prin intermediul operatorului numai către Serviciul Fiscal Federal sau, de asemenea, către Fondul de Pensii și Asigurările Sociale. Fond, și așa mai departe. În principiu, serviciile unui operator EDI, în orice caz, nu sunt în general ieftine, deoarece se așteaptă plata pentru orice acțiune a operatorului - de la înlocuirea unei chei electronice, până la conectarea la un sistem de raportare al unei agenții guvernamentale și chiar și pentru consultări telefonice.
Opțiunea este gratuită - trimiterea rapoartelor prin intermediul site-ului web al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei, poate apărea după ceva timp, dar cu puțin mai devreme de un an, deoarece toate produsele software necesare sunt în curs de finalizare. În orice caz, pentru a utiliza acest sistem, trebuie mai întâi să vă familiarizați cu o serie de condiții tehnice, cu recomandările metodologice ale Serviciului Federal de Taxe și, de asemenea, să solicitați disponibilitatea obligatorie a unui software special pentru raportare - „Contribuabilul legal”, un certificatul cheii de semnătură a MI al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru centrul de date și un certificat rădăcină instalat al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
Dacă întreprinderea sau organizația pentru care se depune declarația de TVA a efectuat un număr mare de tranzacții în perioada fiscală de raportare, ar trebui să vă pregătiți pentru depunerea unei declarații extinse. În schimb, pentru persoanele cu un nivel scăzut de venituri din operațiuni, precum și pentru persoanele care desfășoară anumite tipuri de activități, este posibilă evitarea legală a depunerii declarațiilor electronice de TVA, în conformitate cu articolul 145 din Codul fiscal al Federației Ruse. . Aceeași regulă se aplică și plătitorilor care sunt supuși unor regimuri fiscale speciale.
Există, de asemenea, un forum pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, unde puteți adresa întrebări despre administrarea TVA-ului sau despre completarea și depunerea unei declarații. De asemenea, toate întrebările dumneavoastră pot fi adresate direct organului fiscal sau clarificate la cea mai apropiată sucursală a Centrului de Servicii Multifuncțional, una dintre funcțiile căreia este consultanța.
) ajuta la remediere numele sau adresa înscrise eronat în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, schimba liderul sau intra in registru a lui nume de familie nou, modificați componența participanților și acțiunile acestora la SRL, informații suplimentare asupra tipurilor de activitate economică.
Important de reținut reguli pentru completarea formularului P14001. Puteți declara mai multe modificări pe un singur formular, dar remedierea erorilor trebuie întotdeauna completată separat de modificări.
Luați în considerare cum să completați corect formularul P14001? În total, aplicația conține 51 de pagini, incluse în 17 foi:
Cum se completează formularul P14001:
Dacă este necesar, întocmește mai multe copii ale aceleiași foi. Foile inutile sunt sărite și nu sunt incluse în aplicația P14001 (formular din articol).
Orice aplicație trebuie să conțină Pagina titlu, este de asemenea necesar foaie de umplere P formularul P14001 cu informații despre solicitant.
Sectiunea 2 indica motivul depunerea unei cereri. Aceasta poate fi fie o modificare a datelor, fie corectarea erorilor făcute în registru.
Sectiunea 1 indicat numărul corespunzător opțiunii dorite din lista de pe pagină. Secțiunile 2 și 3 de obicei nu este umplut.
Obiectele adresa sunt desemnate, după cum se precizează în KLADR(sat - „st-tsa”, microdistrict - „microdistrict”, stradă - „st”). Cuvinte care identifică clădirea și localul ("casă", "cladire", etc.) sunt scrise integral.
La completarea datelor de contact, un telefon mobil începe cu +7, fix - cu 8, coduri de telefon neapărat sunt separate prin paranteze (fiecare paranteză ar trebui să ocupe o celulă separată), nu puneți liniuțe în număr.
Aceste cerințe pentru completarea formularului P14001 se aplică tuturor secțiunilor cu informații despre adresă găsite pe alte foi.
Înainte de a începe să completați formularul P14001, ar trebui să știți ce foi sunt necesare și în ce circumstanțe.
Formularul de cerere P14001 (puteți descărca formularul gratuit) este utilizat dacă retragerea unui participant nu este însoțită de modificări ale Cartei.
Sunt selectate foi care descriu participanții (de exemplu, C - persoană juridică rusă; D - persoană juridică străină; D - persoană fizică) și foaia H, care informează despre cota organizației.
Secventa de evenimente astfel: participantul părăsește SRL, cota sa merge către Companie, iar apoi este distribuită între cei rămași. Toate acestea reflectă noul formular P14001 (descărcați formularul exemplu).
Considera exemplu de completare a formularului Р14001: SRL "Bystroupak" cu un capital autorizat de 15.000 de ruble, din care 10% este deținută de două persoane fizice, 50% - de către compania rusă "Labour Kedr" și 30% - de către o companie străină, care a decis să părăsească compania.
Pentru un participant străin care pleacă este umplut foaia D, Unde în secțiunea 1 a pune egalitate de puncte, A sectiunea 2 completate conform unui extras din Registru. Secțiunile 3 și 4 sarit.
Pentru toti de la indivizi este umplut de exemplu foaia D (de două pagini) și pe „Cedrul de muncă” - foaia B (pagina 1), unde sunt indicate următoarele date în patru secțiuni:
Dacă membru care iese (fondator) înlocuiește altul, și pentru un începător completați opțional fișa C, D, E, F sau G, unde la secțiunea 1 se pune o unitate, la secțiunea 3 se trec datele despre participant, la secțiunea 4 - cota primită de acesta.
Foaia Z arată împărtășește mișcarea participant care iese:
Reclamantul în acest caz este directorul Bystroupak. Se atașează la cerere:
Dacă a existat o cumpărare și vânzare a unei acțiuni (de către un participant sau un terț), atunci completați aceleași foi, ca schimbarea participanților:
Directorul anunță vânzarea. La afirmație va avea nevoie atașați decizie/protocol de vânzare, contract de vânzare și dovada plății.
Dacă acțiunea este donată, cererea P14001 (descărcați formularul nou) se întocmește conform aceleiași scheme, dar în acest caz solicitantul va fi donatorul acțiunii și va prezenta o cerere. la notarul Serviciului Federal de Taxe.
Notarii fac adesea acest lucru prin canale de comunicare electronică, iar această metodă face necesar indicați la pagina 3 din fila P adresa de e-mail a solicitantului.
Donatorul va atașa cererii un scris notificare de intenție de a donași proces-verbal al ședinței ulterioare a participanților cu aprobarea donației.
Dacă în actele constitutive este înscris doar orașul, iar organizația își schimbă adresa în interiorul orașului, atunci puteți declara o schimbare de adresă prin scrierea unei cereri în formularul P14001 (descărcare document).
Pentru a corecta adresa organizației este necesară foaia B, unde sunt prevăzute 9 secțiuni, inclusiv codul subiectului Federației Ruse, tipul de așezare și tipul de stradă, numerele de clădiri și spații etc. Pentru Moscova și Sankt Petersburg, codul subiectului (77 și 78) este indicat, iar numele orașului nu este înregistrat. Introduceți abrevierile la completarea formularului P14001 de așezări și străzi (oraș - „g”, bandă - „bandă”), comparativ cu KLADR.
Managerul depune cererea. Poate fi cerutși alte hârtii: o scrisoare de garantie de la proprietar, o copie a certificatului de proprietate.
Puteți descărca gratuit noul formular P14001. Consultați completarea Р14001 când schimbați adresa legală în format *.docx.
Dacă o schimbare a numelui unui membru sau director nu afectează statutul, atunci aplicați pe formularul P14001(un exemplu de umplere este mai jos) in acest sens, din 07/01/2011 nu este necesar: noul nume de familie trebuie furnizat Serviciului Federal de Taxe de către serviciul de migrație al Federației Ruse în termen de 5 zile de la schimbare.
Cu toate acestea, în practică, uneori apar întârzieri și, de asemenea, se întâmplă ca șeful să-și fi schimbat numele de familie chiar în ajunul depunerii unei cereri pentru orice modificare a Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. Dacă termenele limită se împlinesc, formularul de cerere P14001 este nou (descărcare gratuită) servit cu noul nume al capului prin atașarea tuturor documentelor solicitate.
Pentru asta trebuie să completați pagina 1 din foaia K: în prima secțiune, ca motiv, selectați modificările în informațiile despre persoană punând un trei într-o celulă goală, iar în secțiunile următoare, introduceți datele despre manager, dar nu toate, ci doar actualizate.
Formularul P14001 este citit (puteți descărca formularul gratuit) automatizate, și asta necesită o introducere clară a datelor.
Formularul P14001: instrucțiuni de completare.
Preferat Total completați o cerere pe computer: fie folosind fișiere excel, fie folosind un program special.
Fontul trebuie să fie Curier Nou 18.
Dacă nu există computer la îndemână, poate fi umplut formularul P14001 (descărcare gratuită nouă) pix negru cu majuscule. Doar pentru orice metodă de umplere litere mari.
Pentru fiecare semn, fie că este o literă, un punct sau o paranteză, se folosește o celulă separată. Într-o intrare cu mai multe cuvinte, fiecare cuvânt trebuie să se termine cu un spațiu separându-l de alt cuvânt.
Dacă cuvântul într-o astfel de notație se termină exact la sfârșitul rândului, spațiul este înfășurat până la începutul liniei următoare. Un cuvânt care nu se încadrează pe o linie este transferat pe următorul. fara spatiu si fara cratima.
Foile de hârtie nu sunt umplute pe ambele părți: o pagină a formularului - o coală de hârtie.
O cerere completată incorect este aproape 100% eșec. Majoritatea problemelor sunt legate de spații: dacă acestea cad la începutul unei linii, sunt uitate de ele.
Același lucru este valabil și pentru seria de pașapoarte: Uitați să separați primele două cifre de a doua pereche de cifre cu un spațiu. Tipul aproximativ de document: codul pașaportului sub forma P14001 - Serie-Spațiu-Număr document.
Cauze de controverse necesitatea introducerii zerourilorîn a doua secțiune a foii Z când se ocupă de acțiuni.
Dacă acțiunea este vândută sau distribuită integral, în clauzele 2.1. și 2.2.1 multe autorități de înregistrare solicită ca un 0 să fie introdus în stânga punctului pentru a indica clar un sold zero și nu o posibilă omisiune a unei secțiuni din cauza uitării.
Cerințele nu explică procedura de completare a P14001.
Multe eșecuri se datorează cerința nu este îndeplinită indicați cel puțin patru cifre ale codurilor OKVED. Un solicitant atent nu va fi prea leneș să indice mai multe coduri de patru cifre de nivel inferior, în loc să aleagă un cod superior de trei cifre și să fie respins.
Nu puteți abreviera în mod arbitrar cuvinte, mai ales când scrieți obiecte de adresă. Abrevieri trebuie să respecte KLADR, iar denumirile clădirilor și spațiilor trebuie să se potrivească complet.
Formatare incorectă a numărului de telefon ameninţat şi cu respingerea.
Problemele nu pot fi evitate de cei care au completat totul corect, dar a ratat termenul de trei zile aplicații - pot primi o amendă.
P14001 formular nou (model de completare (pentru transmitere directă sau prin poștă);
Încercarea de a reduce mizeria în documentare este întotdeauna o oportunitate de a face societatea mai civilizată.
În această lumină, noul formular fiscal strict și voluminos P14001 (descărcați formularul de mai sus), conceput pentru toate ocaziile, este perceput de toată lumea ca un pas înainte.
Totuși, dacă se încearcă simplificarea unei activități, este evident că pentru a asigura această simplitate se vor adăuga undeva munca și complexitatea. Automatizarea formularului de citire f R14001 (a se vedea eșantionul de completare în secțiunile articolului) este un progres uriaș, dar cerințele dezvoltate „pentru mașină” sunt inevitabile cauza probleme: cea mai mică abatere atrage după sine un refuz de înregistrare.
Oricine are nevoie de formularul n P14001 (eșantion de completare de mai sus), trebuie să arate atentie, acuratete si punctualitate, în caz contrar, puteți câștiga un refuz sau o amendă de 5 mii de ruble. Dar cei care folosesc sfaturile și instrucțiunile cu înțelepciune vor putea aplica fără prea multe dificultăți.
Toate persoanele în legătură cu declarația fiscală sunt împărțite în două categorii - cei care nu sunt sortiți să-i facă față în viața lor, precum și cei care s-au confruntat efectiv sau care se vor confrunta cu completarea acestuia. Și înainte de a vă familiariza cu regulile de completare și depunere a unei declarații, trebuie să decideți din care categorie faceți parte și apoi să acționați în funcție de situație.
Cine trebuie să depună o declarație?
În mod convențional, există două motive principale pentru depunerea unei declarații:
Deși se întâmplă ca aceste motive să coincidă. Dar mai întâi lucrurile.
Să luăm în considerare aceste motive mai detaliat.
1. Ai primit venituri care nu au fost impozitate. În conformitate cu articolele 227 și 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse, următoarele persoane se încadrează în această categorie de persoane:
Deci, dacă vă regăsiți în una sau mai multe dintre descrierile de mai sus, atunci trebuie să depuneți o declarație de impozit la locul de înregistrare până la data de 30 aprilie a anului următor celui de primire a venitului specificat. De exemplu, ați închiriat un apartament pe tot parcursul anului 2010, ceea ce înseamnă că până la 30 aprilie 2011 va trebui să depuneți o declarație, să introduceți veniturile din chirie și să calculați impozitul de plătit.
Apare imediat întrebarea - ce se va întâmpla dacă declarația nu este depusă înainte de 30 aprilie? Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse detaliază consecințele unui astfel de pas:
1. Dacă întârziați depunerea declarației de până la 180 de zile, atunci vi se va percepe o penalizare de 5% din valoarea impozitului de plătit pe baza declarației pentru fiecare lună completă sau parțială din 30 aprilie, dar nu mai mult de 30 la sută din suma specificată și nu mai puțin de 100 de ruble. Adică, dacă ați închiriat un apartament pentru tot anul 2009, primind 10 mii de ruble în fiecare lună, atunci pentru anul ați primit un venit de 120 mii. Și a trebuit să raportați despre acest venit până la 30 aprilie 2010, precum și calculați impozitul la plată - 15.600 de ruble. (13% din 120 mii). Să presupunem că ați întârziat cu declarația și ați depus-o pe 21 mai 2010. Aceasta înseamnă că vi se va percepe o amendă pentru 1 lună de întârziere în valoare de 5% din 15.600 de ruble, adică 780 de ruble.
2. Dacă întârziați la depunerea declarației de mai mult de 180 de zile, atunci vi se va aplica o amendă de 30% din valoarea impozitului pe care a trebuit să o plătiți la declarație, plus încă 10% din valoarea impozitului pentru fiecare lună completă și incompletă de întârziere, începând cu a 181-a zi de întârziere. Același exemplu - ați închiriat un apartament pentru tot anul 2008, pentru 10 mii de ruble. pe luna. Și în loc de 30 aprilie 2009, ați depus o declarație abia pe 30 aprilie 2010. Deci, tu, pe lângă impozitul de 15.600 de ruble. Pentru 2008, va trebui să plătiți o amendă de 4680 de ruble. (30% din 15.600 de ruble) plus alte 7.800 de ruble. (5 luni, începând cu a 181-a zi de întârziere, fiecare 10% din 15.600 de ruble).
2. Trebuie să obțineți o deducere fiscală. Și în acest caz, din păcate, este imposibil să faci fără o declarație. Luați în considerare categoriile de persoane care se încadrează în acest grup:
1. Solicitați deduceri standard. Acestea sunt prevăzute în cazurile prevăzute la art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse - anumitor categorii de cetățeni (veterani, persoane cu dizabilități, eroi ai Federației Ruse etc.), tuturor al căror venit este mai mic de 40 de mii de ruble. pe lună, plus oricine are copii.
2. solicitaţi credite fiscale sociale pentru că a efectuat cheltuieli de urmatoarea natura: pentru caritate, pentru educatie, pentru tratament si medicamente, pentru pensii de stat si nestatale. Toate aceste deduceri sunt specificate la art. 219 din Codul Fiscal al Federației Ruse, le puteți citi mai detaliat.
3. pretindeți deduceri profesionale. Mai multe detalii în art. 221 din Codul fiscal al Federației Ruse.
4. Soliciți deduceri de proprietate. Este important ca deducerile de proprietate (a se vedea articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse) să fie de două tipuri: atunci când vindeți orice proprietate (imobiliară și nu numai) și, de asemenea, atunci când cumpărați sau construiți imobiliare.
Fiecare dintre deduceri poate fi dedicată unui articol separat și nu ne vom opri asupra acestui lucru în acesta. Vom spune doar că, dacă depuneți o declarație pentru motivul că trebuie să primiți o deducere fiscală, atunci nu aveți un termen atât de strict - până pe 30 aprilie. Puteți depune o declarație oricând după anul în care au avut loc evenimentele (cheltuieli sau venituri) pentru care solicitați deducerea. Deducerile fiscale nu au o „data de expirare”.
Trebuie să depuneți o declarație strict înainte de 30 aprilie numai în singurul caz - dacă ați vândut imobilul din proprietate pentru mai puțin de 3 ani și să solicitați o deducere de proprietate în legătură cu aceasta. Acesta este singurul caz în care primirea unei deduceri fiscale necesită depunerea unei declarații strict înainte de 30 aprilie. În alte cazuri, nu sunteți legat de timp și nu vi se va percepe amenzi.
Amintiți-vă doar o subtilitate, prevăzută în art. 78 din Codul fiscal al Federației Ruse, că, dacă depuneți o declarație pentru deduceri fiscale mai târziu de 3 ani de la evenimentele din cauza cărora depuneți o deducere, atunci puteți utiliza doar venitul din ultimii 3 ani pentru deducere. , nu mai mult.
De exemplu, tocmai acum ți-ai dat seama că poți cere o deducere de 1 milion de ruble atunci când ai cumpărat un apartament în 2005. Acum este 2010 - au trecut 5 ani. Aceasta înseamnă că poți folosi doar veniturile din 2007-2009 pentru a deduce, dacă vrei să depui o declarație în 2010. Să presupunem că primești 15 mii de ruble. pe luna Deci, pentru 2007-2009. venitul tău va lăsa 540 de mii de ruble. În consecință, în 2010 veți putea primi o deducere de proprietate doar în valoare de 540 mii, iar suma rămasă de 460 mii va trebui să fie transferată în anii următori.
Și acum că ne-am gândit cine și când să furnizăm o declarație, să trecem la întrebarea cum să o completăm.
Cum se completează o declarație?
Deseori spun că este ușor să completezi o declarație, oricine o poate face dacă știe doar unde să introducă ce număr. Deci, să mergem punct cu punct - de unde să începem.
Primul lucru cu care ar trebui să începi- aceasta este de la descărcarea unui software gratuit care va simplifica foarte mult procesul de completare a declarației. Poate fi descărcat de pe site „Centrul principal de calcul științific - de cercetare al Serviciului Fiscal Federal”: http://www.gnivc.ru/Default.aspx?id=243 Alegeți pentru ce an doriți să depuneți o declarație și descărcați programul corespunzător.
Al doilea- deschide programul. De exemplu, să analizăm munca din programul „Declarația 2009”.
Să începem de la prima foaie- din butonul „Setați condiții” din stânga. Pe această foaie, trebuie să introduceți primele date. Cel mai probabil, sunteți rezident fiscal al Federației Ruse, așa că selectați „3-NDFL” în partea de sus a foii. Apoi, trebuie să selectați numărul de inspecție. Acest lucru este ușor de făcut dacă știți unde sunteți înregistrat. Vizitați site-ul http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Aici găsiți IFTS (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal) la adresa dumneavoastră. După ce ați învățat numărul său, selectați același număr IFTS în câmpul „număr de inspecție”. În plus, dacă faceți o declarație pentru anul specificat pentru prima dată, atunci introduceți „numărul de ajustare” - „0”. Dacă apoi returnați declarația pentru revizuire, veți modifica numărul în conformitate cu noua sa versiune pentru anul specificat. În câmpul „Identificare contribuabil”, trebuie să selectați cui aparțineți. Apoi, în caseta „Aveți venituri”, bifați casetele cum intenționați să vă confirmați venitul pentru anul. Și în final - alegeți dacă veți depune personal o declarație („personal” - înseamnă fie că veți veni personal la biroul fiscal, fie o veți trimite acolo prin scrisoare recomandată cu notificare), fie printr-un reprezentant.
Foaia a doua- Aici introduceți informații despre dvs. Acesta este butonul „informații declarant” din stânga. Totul este intuitiv aici, doar asigurați-vă că completați nu numai foaia în care sunt indicate numele dvs. complet și datele pașaportului, ci și foaia în care este indicat locul de reședință (această fișă se deschide făcând clic pe pictograma casei din partea de sus) . Este posibil să aveți o întrebare - de unde să obțineți codul OKATO (Clasificatorul integral rusesc al obiectelor diviziunii administrativ-teritoriale)? Luați OKATO în același loc cu numărul IFNS - http://www.ifns.su/ADRESA/regions.html Scrieți adresa în afara Federației Ruse dacă ați avut venituri în afara Federației Ruse.
Acum a treia foaie- butonul „venituri primite în Federația Rusă”. Aici veți vedea un formular în care vor exista diferite opțiuni pentru cotele de impozitare - 13%, 9% și 35%. Dacă nu ați primit venituri din dividende (sunt impozitate la 9%), câștiguri (35%), atunci va trebui să completați doar fila pentru 13%. Se va deschide implicit când faceți clic pe butonul „venituri primite în Federația Rusă”. Apoi, îți ridici certificatul 2-NDFL de la locul de muncă, precum și alte contracte și documente în baza cărora ai primit venituri pentru anul selectat. Declarația include toate veniturile din anul, inclusiv cele pentru care ați plătit impozit. Adică, declarația trebuie să includă atât salariul, redevențele, cât și informații despre alte venituri. În fereastra de sus, unde sunt cotele de impozitare, utilizați semnul „+” pentru a adăuga toate sursele de venit pentru anul și introduceți informații despre acestea. Acesta va fi angajatorul dvs., poate fi persoane cărora le-ați vândut proprietatea etc.
În câmpul de jos, când ați introdus o nouă sursă de venit pentru anul, de asemenea, folosind semnul „+”, introduceți venitul pe care l-ați primit din această sursă, indicând nu numai suma venitului, ci și luna. când a fost primit. Când introduceți informații despre venit, introduceți și informații despre deducerile pentru veniturile primite. De exemplu, dacă un angajator vă oferă deduceri standard (pentru un copil sau din cauza unui venit scăzut - mai multe detalii în articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse), va trebui să introduceți codul de deducere corespunzător atunci când introduceți un salariu lunar.
Dacă depuneți o declarație în legătură cu veniturile din vânzarea de bunuri de mai puțin de 3 ani, atunci, introducând valoarea venitului, selectați și codul tipului de deducere de proprietate pentru care aplicați.
Când sunt introduse toate sursele de venit și toate veniturile sunt de asemenea disponibile, în partea de jos a foii veți vedea „sumele totale după sursa de plăți”. Trecând cu mouse-ul peste sursa de plată relevantă, vi se va cere să completați suma totală a venitului din acea sursă, urmată de suma venitului impozabil. De exemplu, dacă venitul dvs. din vânzarea unei mașini a fost de 120 de mii de ruble, dar solicitați o deducere în valoare de 120 de mii de ruble, atunci suma totală a venitului va fi de 120 de mii, iar valoarea impozabilă va fi de 0 ruble. Dacă mai aveți un venit impozabil, atunci trebuie să calculați impozitul plătit din acesta. Dacă vorbim de o cotă de 13%, înmulțiți suma impozabilă cu 13% și introduceți rezultatul în celula „suma impozitului calculată”. Apoi, răspundeți la întrebarea - această taxă a fost deja plătită sau nu? Dacă da, atunci introduceți aceeași sumă în celula „suma impozitului reținut”. Dacă nimeni nu a plătit încă impozit pe acest venit pentru dvs., atunci în celula „suma impozitului reținut” trebuie să puneți zero.
Când ați terminat cu veniturile în Federația Rusă, puteți trece la venituri din afara Federației Ruse (butonul „venituri în afara Federației Ruse”) și venituri din antreprenoriat (butonul „antreprenori”). Datorită faptului că veniturile din surse din afara Federației Ruse nu sunt atât de comune, iar impozitele antreprenoriale sunt un element special, vom lăsa aceste butoane în afara domeniului de aplicare al acestui articol, dedicându-le exclusiv persoanelor fizice care își primesc toate veniturile în limba rusă. Federaţie.
Urmează cea mai dificilă foaie - „deduceri”. Aici sunt introduse informațiile despre deduceri. Prima filă care se deschide implicit este deducerile standard. Dacă aplicați pentru ele, bifați caseta din partea de sus a marcajului. Apoi, selectați pentru ce deducere aplicați - 400 de ruble. pe lună, 500 de ruble. sau 300 de ruble. Pentru aceasta, a se vedea art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse și vezi cărei categorii de persoane aparții. De exemplu, dacă nu aparțineți unor categorii privilegiate de cetățeni, iar venitul dvs. este mai mic de 40 de mii de ruble. pe lună, atunci alegerea ta este codul 103, o deducere de 400 de ruble. Completați mai jos, dacă solicitați și deduceri pentru copii, introduceți informații despre numărul de copii. Dacă s-a schimbat în timpul anului, introduceți numărul de copii pe lună.
Apoi, accesați fila deduceri sociale, pentru care trebuie să faceți clic pe pictograma cu o bifă roșie în partea de sus. Din nou, bifați caseta dacă solicitați aceste deduceri. Apoi, studiați cu atenție celulele cu tipuri de cheltuieli. Va trebui să introduceți suma cheltuielilor pentru caritate, educație proprie, tratament, tratament costisitor, asigurare voluntară (VHI), precum și contribuții suplimentare la pensie (adică programul de cofinanțare a pensiilor). În celulele corespunzătoare tipurilor de cheltuieli, introduceți suma cheltuielilor pe care le-ați efectuat pentru anul. Este important ca costurile educației copiilor să fie incluse într-un bloc separat, la fel ca și costurile furnizării de pensii nestatale. Deci, dacă ați plătit pentru educația copiilor, aceste sume trebuie introduse făcând clic pe semnul „+” în câmpul „sume plătite pentru educația copiilor”. Dacă ați făcut contribuții în cursul anului în cadrul programelor de asigurări de pensii ale companiilor de asigurări sau ale programelor de pensii voluntare ale fondurilor de pensii nestatale (FNP), atunci va trebui să utilizați semnul „+” pentru a introduce datele despre compania de asigurări sau FPN. , precum și date privind sumele contribuțiilor, numărul contractului, data etc. în domeniul „contracte de asigurare facultativă de pensii și prestare de pensii nestatale”. Atunci când introduceți date despre compania de asigurări și FPN, precum și despre contract, va trebui să introduceți și date la sfârșitul formularului dacă contractul a fost încheiat în favoarea dvs. sau nu și, de asemenea, ce fel de contract este. Dacă vorbim de asigurarea de pensie într-o companie de asigurări, atunci trebuie să alegeți „asigurare voluntară de pensie”, iar dacă vorbim de un acord cu un FNP, atunci „prevăzarea de pensie non-statală”.
Nu în ultimul rând, deducerile de proprietate. Aici vorbim doar de deduceri de proprietate în legătură cu achiziția sau construirea de imobile, deoarece. Am introdus deducerea pentru vânzarea proprietății la completarea datelor privind veniturile în Federația Rusă. Pentru a continua la completarea deducerilor de proprietate, faceți clic pe pictograma casei din partea de sus, apoi bifați caseta de lângă „oferiți o deducere de proprietate” dacă aplicați pentru una. Mai întâi trebuie să determinați cum ați cumpărat proprietatea - printr-un contract de vânzare sau investiție și să notați metoda de cumpărare pe care ați folosit-o. În continuare, introduceți informații despre locația proprietății, introduceți data semnării actului, data certificatului de proprietate. De asemenea, introduceți date dacă obiectul este deținut în proporție de 100% sau mai puțin de dvs., iar în câmpul „share”, introduceți un număr de la 0 la 1 în funcție de cota dvs. Apoi notați anul din care începe să vi se acorde deducerea de proprietate. Dacă depuneți o declarație pentru a primi o deducere, atunci puneți anul pentru care depuneți o declarație. În continuare, introduceți valoarea proprietății și suma dobânzii la împrumut (ipoteca) pentru anul de raportare, dacă ați folosit un împrumut pentru a-l achiziționa.
Și acum să trecem la detalii. În câmpul „cheltuieli pentru achiziționarea (construirea) locuinței”, introduceți informații despre deducere în legătură cu cheltuielile pentru achiziționarea sau construirea de imobile, cu excepția plăților dobânzilor la împrumuturi:
Și atingerea finală- accesați butonul „plăți prin notificări” și utilizați semnul „+” pentru a introduce datele privind plățile de impozit pe care le-ați efectuat în cursul anului pe baza notificărilor de la fisc. Acest lucru se aplică impozitului pe venitul persoanelor fizice, și nu în general tuturor notificărilor de la autoritățile fiscale cu privire la alte impozite etc.
Acum declarația este gata. Verificați din nou toate datele introduse. Verificați-l pentru corectitudine făcând clic pe butonul „verificare” din partea de sus a programului. Puteți vedea ce ați obținut făcând clic pe butonul „Vizualizare” tot din partea de sus. Dacă totul este în regulă, faceți clic pe „Salvați” și salvați fișierul în folderul corect. Apoi, faceți clic pe „printați”, iar declarația dvs. va fi tipărită.
Va trebui doar să scrieți de mână pe prima foaie numele dvs. complet, să scrieți numărul de foi de documente justificative pe care le atașați declarației și, de asemenea, să puneți data și semnătura pe fiecare filă la sfârșit.
) facturile primite de întreprindere. Cu alte cuvinte, acest document confirmă suma de intrare care a fost plătită pentru o anumită perioadă de timp. Inspectorii fiscali acordă o atenție deosebită, deoarece reflectarea tranzacțiilor în acest registru, pe lângă povara fiscală, permite.
Fișe suplimentare la registrul achizițiilor întreprinderilor (produse finite, bunuri, servicii, consumabile) trebuie formate în fiecare dintre cazurile de modificări. Se pare că anexele la jurnalul de tranzacții permit efectuarea de ajustări, confirmă prezența acestora.
Totodată, modificările sunt întocmite pentru perioadele fiscale trecute.
Veți găsi o mulțime de informații despre acest subiect în acest videoclip:
Fișe suplimentare, care sunt o anexă la, se formează în perioada curentă când a fost descoperit defectul. Dar perioada care este ajustată de foaie a trecut. Potrivit documentului, este posibil să se excludă din contabilitate facturile deja înregistrate pentru valoarea totală sau parțială, pentru care deducerea taxei pe valoarea adăugată a fost calculată incorect. De asemenea, pe baza foilor suplimentare la carnetul de achiziții, se fac modificări la facturile existente (partea text și alte informații).
Esența foii suplimentare la cartea de cumpărături se reduce la cursul firesc al vieții întreprinderii. Conform ultimelor modificări din legislația actuală, fiecare factură emisă este reflectată într-o singură bază de date a serviciului fiscal. Din acest motiv, corectările documentelor care confirmă acumularea taxei federale nu pot fi făcute chiar așa. Fiecare modificare sau grup este înregistrată într-o foaie suplimentară.
Principalul document care reglementează achizițiile și fișele suplimentare este Hotărârea Guvernului 1137 din 20011. Documentul de reglementare a fost modificat în mod repetat cu privire la aspecte controversate.
Astfel, pentru o lungă perioadă de timp, inspectorii fiscali au insistat ca corecțiile la carnetul de achiziții să se facă în perioada efectivă de ajustare. Astfel, contribuabilii și-au pierdut dreptul la deducere. Instanțele au confirmat sistematic partea entităților economice până când s-au adus modificările relevante la Rezoluție.
Conform definiției, poate exista o singură foaie suplimentară a cărții de achiziție. Suma este cronometrată la perioadele fiscale pentru care raportează organizația. Deci, dacă raportul privind taxa pe valoarea adăugată se depune trimestrial, în consecință, pot exista patru astfel de fișe în anul curent (una pentru ultimul an și trei pentru cel curent).
* În practică, pot exista mai multe astfel de foi. Acest lucru este permis de legiuitor, subliniind necesitatea generării de informații în câmpul „TOTAL” din coloana 16 a ultimei dintre filele suplimentare înregistrate în perioada fiscală la carnetul de achiziții.
În practica entităților comerciale, cele mai frecvente cazuri de înregistrare a foilor suplimentare sunt următoarele:
Foi suplimentare în Excel 2007 - subiect video de mai jos:
În 2017, forma nu s-a schimbat prea mult. Ediția din 2011 a Hotărârii Guvernului 1137 indică necesitatea completării următoarelor rubrici din registru:
Înregistrările eronate din carte în sine sunt corectate în moduri diferite, în funcție de faptul că trimestrul s-a încheiat sau nu. În perioada fiscală, înregistrările trebuie făcute în registrul principal, reflectând date negative.
Reflectarea foilor suplimentare ale cărții de achiziție în
O călătorie în străinătate pune inevitabil o persoană în fața unei întrebări- Este necesar să completați o declarație vamală ptanumitproduse. Mulți sunt opriți de la umplere de șansa de a avea noroc și de a evita controlul, deoarece ofițerii vamali sunt adesea cunoscuți că inspectează mărfurile selectiv.in orice caz, umplutura nu trebuie evitată,deoarece. această procedură simplă vă va salva nervii și nu vă va lăsa să pari o persoană necinstită în caz de detectarenedeclaratvalorile. Mai jos vom analiza în ce cazuri este necesar un astfel de document și ce se va întâmpla dacă vameșii acordă atenție mărfurilor fărădeclarații
Regulile generale de completare a unei declarații vamale prevăd că un astfel de document trebuie completat de toți cetățenii care trec granița, a căror vârstă este peste 16 ani. Lista mărfurilor declarate este descrisă în scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse (nr. 01-06/15085).
Potrivit procedurii generale, turistul trebuie să introducă în declarația vamală în momentul plecării orice bunuri de valoare care ar putea fi apreciate ca fiind achiziționate în străinătate înainte de a intra în casă. Declarația vamală de mărfuri, în acest caz, nu va permite serviciului să-l perceapă pe turist ca pe un contrabandist.
Declarația vamală a pasagerului trebuie să conțină informații despre fondurile transportate, dacă suma acestora depășește 10 mii de dolari. Dacă suma este în altă monedă, atunci se calculează echivalentul acesteia. În cazul în care suma fondurilor depășește normele specificate și aceasta nu este declarată, persoana este trasă la răspundere pentru contrabanda de valută.
În cazul proprietăților importate, importul nedeclarat de mărfuri este permis dacă valoarea totală estimată a proprietății dobândite în străinătate nu depășește 65.000 de ruble, iar greutatea este mai mică de 35 kg.
Important: Vorbim despre marfa din pachet. Acestea. dacă purtați un smartphone fără acte, puteți spune că este de uz personal, un telefon scos din Rusia. Dar, desigur, 20 de telefoane mobile vor ridica deja întrebări bine întemeiate din partea autorităților de reglementare.
În cazul mărfurilor accizabile precum alcoolul sau tutunul, legislația permite transportul a până la doi litri de băuturi alcoolice și până la 200 de țigări.
Bijuteriile pe care le porți singuri nu trebuie să fie declarate. Dar dacă intenționați să exportați bijuterii cu vânzare ulterioară, veți avea nevoie de o declarație. De asemenea, va fi necesară o declarație dacă bijuterii sunt importate în stat.
În funcție de țara de intrare viitoare, cerințele pentru bunurile și articolele importate pot varia. Dar, există o serie de articole, având care, merită să treci prin coridorul roșu de la aeroport sau să completezi imediat o declarație.
Da, face obiectul declarației:
O listă completă a articolelor care trebuie indicate în declarație este transmisă de Serviciul Vamal Federal. Acolo puteți găsi și o listă a dispozitivelor radio-electronice care necesită includerea în declarația vamală.
Depunerea declarației vamale are loc în forma aprobată. Declarația este tipărită pe un formular eliberat de vamă. Dar puteți pregăti singur formularul în avans și pur și simplu îl puteți trimite în timp ce treceți granița. Acest lucru va economisi timp și efort. Formatul formularului este determinat de scrisoarea Serviciului Vamal Federal al Federației Ruse nr. 1485.
Documente de însoțire care sunt furnizate autorității vamale ar trebui să includă:
Declarația vamală de marfă este un fel de pașaport pentru mărfurile importate sau exportate din Federația Rusă. Declarația vamală de transport este un document de tranzit. Dacă marfa este exportată din Federația Rusă și exportată pe teritoriul altor țări, se emite o declarație vamală de export. Acesta este un document internațional și completat o dată la părăsirea Federației Ruse, este furnizat la punctele de control ale altor state. O astfel de declarație este completată de persoana responsabilă cu încărcătura și este supusă înregistrării la inspectorul vamal.
Declarația de marfă este un document care confirmă motivele pentru importul unui anumit tip de mărfuri pe teritoriul Federației Ruse. Prin urmare, conformitatea mărfii declarate cu marfa efectiv transportată este o măsură necesară la completarea documentului. În caz contrar, marfa va fi întârziată la frontieră.
Pe lângă completarea unei declarații vamale, transportul mărfurilor este supus și plății taxelor și taxelor. Acestea pot fi plătite de transportator sau de proprietarul direct al mărfii. Taxele și taxele pot fi plătite atât autorității vamale de eliberare a mărfurilor, cât și autorității vamale de destinație.
La înregistrarea unei declarații de marfă se emite și o declarație vamală pentru vehicul. Procedura de completare a fost aprobată în 2011.
Această declarație precizează:
Important: Transportatorul nu este obligat să aibă informații exacte despre marfa transportată. Dacă nu există suficiente date de completat, se emite o declarație vamală temporară. La eliberarea acestuia, transportatorul se obligă să furnizeze informații exacte despre mărfurile importate în termenul prevăzut.
Pedeapsa pentru sustragerea de la declararea bunurilor la intrare/ieșire amenință cu amendăîn cuantum dublu faţă de valoarea bunurilor sau chiar confiscarea. Acest lucru este precizat în Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse (articolul 16, alineatul 1).
Responsabilitatea vine din momentul în care o persoană iese prin „Coridorul Verde”. Legislația este astfel concepută încât o persoană, trecând prin control vamal fără declarație, să confirme în mod tacit că nu are mărfuri nedeclarate, iar în cazul în care acestea sunt găsite se naște răspunderea.
