Legea federală nr. 395-I din 2 decembrie 1990 „Cu privire la bănci și activitatea bancară” (denumită în continuare Legea bancară) specifică o serie de condiții care trebuie convenite de către părțile la contractul de împrumut, inclusiv dobânda la împrumut.
Astfel, valoarea ratei dobânzii la împrumut sau procedura de determinare a acestuia este o condiție esențială a contractului de împrumut (a se vedea rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 6 martie 2012 N 13567/11, FAS al Districtului Volga din 6 decembrie 2013 N F06-10306 / 13), fără acordul căruia contractul nu poate fi considerat încheiat.
Părțile au dreptul să prevadă în contractul de împrumut o condiție privind determinarea cuantumului comisionului pentru împrumut în funcție de rata de refinanțare stabilită de Banca Centrală, inclusiv dreptul băncii de a modifica unilateral rata dobânzii la creditul datorat. la o modificare a ratei de refinanțare în perioada de valabilitate a acordului, în baza căreia împrumutatul este o persoană juridică sau un antreprenor individual (partea a doua a articolului 29 din Legea bancară). Totuși, pentru ca condiția privind rata dobânzii la împrumut în acest caz să fie considerată agreată, acordul trebuie să prevadă raportul dintre rata dobânzii și rata de refinanțare a Băncii Centrale (de exemplu, acordul poate conține un condiția ca comisionul de credit să fie egal cu rata de refinanțare sau să fie stabilit la o anumită valoare (număr de puncte procentuale) mai mare sau mai mică decât respectiva rată). În cazul în care acordul indică doar dreptul băncii de a stabili rata dobânzii la credit în funcție de rata de refinanțare, dar nu prevede procedura de calcul a comisionului pentru credit, un astfel de acord este recunoscut ca neîncheiat. Acest lucru se explică prin faptul că, cu o astfel de formulare a condiției privind dreptul băncii de a modifica rata dobânzii, este imposibil să se stabilească procedura de determinare a ratei dobânzii atunci când se modifică rata de refinanțare a CBR și limita superioară a unui posibila crestere a ratei dobanzii. În consecință, condiția privind rata dobânzii nu este recunoscută așa cum sa convenit (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 15 septembrie 2009 N F04-5139 / 2009 (13347-A46-30)).
Totodată, în practica judiciară, există un punct de vedere diferit asupra problemei consecințelor juridice ale absenței unui acord între părți cu privire la condițiile prevăzute la art. 30 din Legea bancare. Potrivit acestei poziții, termenii esențiali ai contractului de împrumut includ condițiile privind cuantumul împrumutului, termenul și procedura de acordare a acestuia către împrumutat, valoarea dobânzii pentru utilizarea împrumutului, termenul și procedura de plată a dobânzii la împrumutul și rambursarea sumei împrumutului. Cu toate acestea, faptul că în oricare dintre aceste condiții nu există o exprimare a voinței părților nu este o bază pentru recunoașterea contractului de împrumut ca neîncheiat, deoarece dispozițiile generale ale Codului civil al Federației Ruse privind contractele de drept civil și obligațiile pot fi aplicate relațiilor relevante ale părților, de exemplu, art. 311, alin.2 al art. 314, art. 316 din Codul civil al Federației Ruse (clauza 12 din Revizuirea practicii judiciare în soluționarea litigiilor legate de aplicarea prevederilor Codului civil al Federației Ruse cu privire la un contract de împrumut, trimisă printr-o scrisoare de informare a Prezidiului Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse din 13 septembrie 2011 N 147).
Ratele dobânzii la împrumuturi și (sau) procedura de determinare a acestora, inclusiv stabilirea cuantumului ratei dobânzii la un împrumut, în funcție de modificarea condițiilor stipulate în contractul de împrumut, se stabilesc de către instituția de credit de comun acord cu clienții, cu excepția cazului în care altfel prevăzut de legea federală (articolul 29 legea bancară).
Condiția privind cuantumul ratei dobânzii la împrumut poate fi convenită de către părțile la contractul de împrumut atât sub forma unui procent fix, cât și sub forma unui mecanism de determinare a valorii ratei dobânzii la împrumut. , în funcție de modificările condițiilor prevăzute în contractul de împrumut. O astfel de condiție poate fi, de exemplu, volumul cifrei de afaceri din contul curent al împrumutatului sau costul atragerii de fonduri de către bancă (rata cheie a Băncii Rusiei). Cu alte cuvinte, rata dobânzii la un împrumut se poate modifica în funcție de volumul cifrei de afaceri din contul curent al împrumutatului, de modificările ratei cheie de pe piața de creditare interbancară etc. Procedura corespunzătoare pentru determinarea ratei dobânzii în temeiul unui contract de împrumut este utilizată în practică și nu este considerată de către instanțe ca fiind contrară legii (hotărârea Tribunalului Regional Ryazan din 20.05.2009 N 33-774, deciziile Volga). Curtea de Arbitraj Districtual din 20.10.2015 în dosarul N A65-5644 / 2015, FAS al Districtului Moscova din 05.11.2010 N KG-A41 / 4035-10, A unsprezecea AAC din 09.08.2015 N 1010AP /15, Primul AAC din 09.01.2015 N 01AP-4950/15, Al XVII-lea AAS din 08.03.2015 N 17AP -8011/15).
O serie de caracteristici pentru determinarea sumei dobânzii în temeiul unui contract de împrumut de consum sunt stabilite de Legea federală din 21 decembrie 2013 N 353-FZ „Cu privire la creditul de consum (împrumut)” (denumită în continuare Legea privind creditul de consum). Așadar, la încheierea unui contract de credit de consum, în condițiile individuale ale unui astfel de acord, convenite de bancă și debitor, trebuie determinată rata dobânzii, care poate fi atât constantă, cât și variabilă. O rată constantă este o rată fixă a dobânzii pe an, iar o rată variabilă este o rată de procente pe an, a cărei valoare se poate modifica în funcție de modificarea variabilei. Termenii și condițiile individuale ale contractului trebuie să conțină procedura de determinare a ratei variabile a dobânzii în conformitate cu cerințele Legii creditului de consum. În special, valorile variabilei utilizate la calcularea ratei variabile a dobânzii ar trebui să fie determinate pe baza unor circumstanțe independente de controlul creditorului și a afiliaților acestuia (clauza 8 partea 4, paragraful 4 partea 9, partea 11 articolul 5 , partea 1. 2 articolul 9
Termenii și condițiile individuale ale unui contract de împrumut de consum, inclusiv cu privire la dobânda la un împrumut, trebuie să respecte informațiile privind condițiile de acordare, utilizare și rambursare a unui credit de consum, inclusiv informații despre ratele dobânzii (fixe și variabile), pe care banca le are obligat să plaseze în locurile în care se prestează serviciile (punctele de acceptare a cererilor de credit de consum, inclusiv pe internet).
Banca este obligată să notifice împrumutatul cu privire la modificarea dobânzii variabile în cel mult 7 zile de la începutul perioadei de împrumut, timp în care se va aplica rata variabilă a dobânzii. În acest caz, banca aduce în atenția împrumutatului și informații despre costul integral al împrumutului, calculat pe baza valorii modificate a ratei variabile a dobânzii, precum și despre modificarea graficului de plată conform contractului (dacă a fost furnizat în prealabil împrumutatului) în modul prevăzut în contractul de credit de consum.4 art.9 din Legea creditului de consum).
Potrivit regulii generale prevăzute de art. 29 din Legea băncilor, în temeiul unui contract de împrumut încheiat cu un cetățean debitor, o instituție de credit nu poate majora unilateral cuantumul dobânzii. Excepții de la această regulă sunt stabilite de legea federală. Deci, dacă contractul de împrumut de consum prevede încheierea obligatorie de către împrumutat a unui contract de asigurare (în special, asigurare împotriva riscurilor de pierdere sau deteriorare a proprietății, a cărei gaj asigură îndeplinirea obligațiilor împrumutatului), un astfel de acord poate prevedea și dreptul băncii de a majora unilateral rata dobânzii la împrumutul emis în cazul în care debitorul nu își îndeplinește obligația de asigurare mai mult de 30 de zile calendaristice. Totuși, legea prevede restricții privind creșterea ratei dobânzii în această situație: aceasta poate fi majorată la nivelul ratei dobânzii în vigoare la momentul încheierii contractului de credit de consum pe credit de consum comparabil (suma, perioada de rambursare a creditului). condiții fără încheierea obligatorie a unui contract de asigurare, dar nu mai mult decât rata aplicată de bancă la momentul în care a decis majorarea ratei dobânzii din cauza neîndeplinirii obligației de asigurare de către debitor (partea 11, articolul 7 din Legea creditului de consum).
Regulile privind un contract de împrumut de consum se aplică și unui contract de împrumut de consum, creditorul în baza căruia poate fi nu numai o bancă, ci și o altă organizație care are dreptul de a desfășura activități profesionale în acordarea de credite de consum, în special, o organizație de microfinanțare. , o casă de amanet, o cooperativă de credit (pp 1 , , 5 Partea 1 Articolul 3 din Legea privind creditul de consum, Partea 2.1 Articolul 3 din Legea federală nr. 151-FZ din 2 iulie 2010 „Cu privire la activitățile de microfinanțare și organizațiile de microfinanțare”, Partea 2 Articolul 4 din Legea federală din 18.07.2009 N 190-FZ „Cu privire la cooperarea de credit”, partea 1.1 a articolului 2 din Legea federală din 19.07.2007 N 196-FZ „Cu privire la casele de amanet”).
În scopul îndeplinirii obligațiilor din cadrul unui contract de împrumut, există două scheme de rambursare a împrumutului: anuitate și diferențiată. Diferența dintre ele este că în cazul plăților de anuitate, împrumutul este rambursat lunar în sume egale, în timp ce plățile diferențiate sunt recalculate în fiecare lună. La soldul datoriei se percepe dobândă, din cauza căreia valoarea plăților diferențiate scade cu fiecare lună ulterioară.
Versiunea actuală a documentului care vă interesează este disponibilă doar în versiunea comercială a sistemului GARANT. Puteți achiziționa un document pentru 75 de ruble sau puteți obține acces complet la sistemul GARANT gratuit timp de 3 zile.
Dacă sunteți utilizator al versiunii de internet a sistemului GARANT, puteți deschide acest document chiar acum sau îl puteți solicita prin Hotline din sistem.
Acumularea dobânzii la un împrumut depinde de modalitatea de rambursare a acestuia. Deci, dacă împrumutatul rambursează împrumutul la un moment dat, dobânda este calculată pentru întreaga sumă a împrumutului. În cazul în care condițiile împrumutului prevăd posibilitatea rambursării anticipate parțiale a datoriei, se percepe mai întâi dobânda pentru întreaga sumă a împrumutului și apoi pentru partea rămasă până la rambursarea integrală. În cazul nerambursării la termen a banilor, calculul dobânzii conform contractului de împrumut se va face până la rambursarea definitivă a datoriei de către debitor.
Trebuie avut în vedere că, pe lângă această opțiune de calculare a dobânzii la un împrumut, legislația Federației Ruse prevede și alte metode de calculare a acestora, și anume:
Remunerație în sumă fixă cu o sumă forfetară sau cu plată lunară;
Acumularea dobânzii la întreaga sumă a datoriei pe durata împrumutului, excluzând rambursarea acestuia;
Acumularea dobânzii nu poate fi stipulată prin contract. În acest caz (dar numai dacă nu este un împrumut cu titlu gratuit, în care valoarea maximă a datoriei este limitată la 50 de salarii minime și care poate fi emisă doar de o persoană fizică către alta), se vor acumula dobânzi la rata de refinanțare a Banca Rusiei, care de la 1 ianuarie 2016 este egală cu rata cheie .
Pe lângă dobânda simplă, legislația rusă prevede posibilitatea calculării dobânzii compuse. Calculul acestora implică faptul că, dacă împrumutatul nu poate rambursa dobânda în perioada necesară (de exemplu, luna curentă), în următoarea perioadă de plată, se va acumula dobândă pentru restul datoriei plus suma dobânzii anterioare neplătite. Dobânda compusă poate fi aplicată numai în baza acordurilor între părțile implicate în activitate antreprenorială, dacă acest lucru este necesar în conformitate cu termenii contractului. Cel mai adesea, acest tip de dobândă este utilizat în activități bancare și de investiții.
Pentru a calcula corect dobânda la un contract de împrumut, trebuie să cunoașteți valoarea împrumutului, termenul, rata dobânzii, precum și procedura de plată a dobânzii. De regulă, în cele mai multe cazuri, plățile dobânzilor sunt lunare și mai rar - trimestriale. Există însă cazuri în care procedura de plată a dobânzii nu este specificată în contract. În acest caz, implicit, dobânda este calculată și plătită lunar.
1. Formula de calcul a dobânzii simple este următoarea:
Suma dobânzii împrumutului = Suma împrumutului * Rata dobânzii / 365 (366) zile * Numărul de zile de utilizare a împrumutului;
2. Dobânda compusă (cu alte cuvinte, capitalizată) se calculează prin înmulțirea sumei inițiale a împrumutului cu o valoare egală cu (1 + r) n, unde r este rata dobânzii (exprimată în acțiuni) și n este numărul perioadele de plată.
Trebuie înțeles că formula finală de calcul va diferi în funcție de faptul că rata fixă sau variabilă este prevăzută în contractul de împrumut. Calcularea dobânzii folosind o rată variabilă va fi mai dificilă, dar împrumuturile la o rată similară sunt acum extrem de rare, iar cel mai adesea rata este fixă.
Este extrem de important în procesul de deservire a datoriei ca toate plățile stipulate prin contract să fie efectuate în termenul strict stipulat. În cazul încălcării acestora, termenii tuturor contractelor de împrumut prevăd o penalitate (penalizare). Taxa de întârziere este luată în considerare și la calcularea sumei totale a dobânzii la credit. Conform legii „Cu privire la creditul de consum (împrumut)”, cuantumul maxim al penalității nu poate depăși 20% pe an (0,05% pe zi). Dacă termenii contractului nu prevăd penalitatea, aceasta se calculează în funcție de rata cheie a Băncii Rusiei, informații despre valoarea căreia pot fi găsite pe site-ul oficial al autorității de reglementare.
Contabilul trebuie adesea să calculeze suma dobânzii pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Și aici este important să se calculeze corect numărul de zile pentru care se percepe plata pentru utilizarea banilor. Nu numai pentru a evita disputele între părți. Problemele fiscale depind de un astfel de calcul - contabilizarea sumei dobânzii la venituri (cheltuieli) „profitabile” și reținerea impozitului pe venitul personal din venituri sub formă de beneficii materiale (dacă împrumutul este acordat unei persoane fizice).
Adesea, contabilii întâmpină dificultăți în a determina prima și ultima zi a perioadei de împrumut. Să ne dăm seama care sunt zilele astea.
Să facem imediat o rezervă că părțile au dreptul să stabilească orice procedură de calcul al dobânzii pentru utilizarea unui împrumut. paragraful 1 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse. Uită-te la contractul tău - dacă precizează clar de la ce zi până la ce zi să se conteze, atunci acționează în conformitate cu prevederile acestui document. Însă, de regulă, în contracte sunt indicate doar rata dobânzii și perioada de rambursare a creditului. Prin urmare, în alte chestiuni este necesar să ne ghidăm după reguli generale.
Contractul de comodat se considera incheiat din momentul virarii banilor paragraful 1 al art. 807 din Codul civil al Federației Ruse. Dar nu este necesar să se țină seama de această zi în scopul calculării dobânzii, întrucât, potrivit regulii generale a Codului civil, cursul unei perioade determinate de o perioadă de timp începe în ziua următoare după data calendaristică. sau producerea evenimentului care a determinat începutul acestuia pe Artă. 191 din Codul civil al Federației Ruse. Astfel, dacă în contract nu se prevede altfel, dobânzile trebuie să se acumuleze întotdeauna din ziua următoare zilei transferului (transferului) banilor.
Acest moment este deosebit de important atunci când data primirii împrumutului și ziua începerii calculului dobânzii cad pe luni diferite. Să presupunem că unui angajat i s-a acordat un împrumut fără dobândă la 31.03.2016. Conform regulilor în vigoare de la 01.01.2016, veniturile sub formă de profit din economii la dobândă apar în ultima zi a fiecărei luni în perioada de utilizare a creditului. sub. 7 p. 1 art. 223 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Întrucât, potrivit Codului civil, termenul de utilizare a unui credit trebuie socotit de la 04.01.2016, nu este necesar să se calculeze scadența și să se rețină din acesta impozitul pe venitul personal pentru luna martie.
Cât despre ultima zi, totul este ceva mai complicat.
După cum se prevede în Codul civil, dacă nu se convine altfel, dobânda se plătește lunar până în ziua de azi rambursarea sumei creditului paragraful 2 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse. Prepoziția „la” din punctul de vedere al limbii ruse este percepută mai degrabă ca un indiciu de a nu include ziua întoarcerii. Cel puțin, conform dicționarului lui Ozhegov, „înainte” indică limita a ceva, în sensul „înainte de ceva” Ozhegov S.I., Shvedova N.Yu. Dicționar explicativ al limbii ruse: 80.000 de cuvinte și expresii frazeologice. M.: Azbukovnik, 1999. S. 168.
Totodată, o altă prevedere a Codului civil, care se referă la rambursarea anticipată a unui împrumut, se referă la calculul dobânzii „inclusiv până în ziua în care suma creditului este rambursată integral sau parțial” paragraful 4 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse. Aici este deja evident că ultima zi este inclusă. Și nu pot exista reguli diferite pentru calcularea dobânzii pentru rambursarea anticipată și pentru rambursarea obișnuită a împrumutului. Întrucât regula privind procedura de returnare anticipată a fost introdusă ulterior, se poate presupune că legiuitorul a clarificat în mod deliberat redactarea pentru a evita litigiile.
Rețineți că documentele Băncii Centrale privind împrumuturile Băncii Rusiei necesită, de asemenea, perceperea dobânzii până la ziua rambursării împrumutului, inclusiv. clauza 2.1 din contractul general de împrumut (Anexa 1 la Regulamentul, aprobat de Banca Centrală la 12 noiembrie 2007 Nr. 312-P); clauza 3.14 din Regulament, aprobat. Banca Centrala 04.08.2003 Nr 236-P; clauza 2.2 din Ordinul Băncii Centrale din 30 noiembrie 2015 Nr. OD-3381; clauza 6.1 din Ordinul Băncii Centrale din 15.01.2014 Nr. OD-18; clauza 2.7 din Ordinul Băncii Centrale din 17 aprilie 2013 Nr. OD-194. Banca Centrală are dreptul să-și stabilească propria procedură de calcul a dobânzii paragraful 1 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse; Artă. 40 din Legea din 10 iulie 2002 nr.86-FZ, nu poate fi considerată o regulă generală. Cu toate acestea, poziția Băncii Centrale poate fi văzută ca un exemplu de abordare comună.
Am apelat la un expert în drept civil pentru consiliere în această problemă și asta ne-au explicat.
Judecător pensionar al Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse, profesor asociat al Universității de Stat de Justiție din Rusia, candidat al lui Yu. n.
„Potrivit paragrafului 2 al art. 809 din Codul civil al Federației Ruse, dobânda conform contractului de împrumut se plătește lunar până în ziua în care suma împrumutului este returnată. Consider că în lipsa unor condiții privind procedura de calcul a dobânzilor în convenția propriu-zisă, dobânda se acumulează din ziua următoare celei de eliberare a creditului, și până în ziua rambursării creditului, inclusiv.
Întrucât calculul dobânzii afectează aspectele fiscale, am decis să cerem și părerea reprezentantului Ministerului Finanțelor. S-a dovedit a fi la fel.
Consilier al Serviciului Public de Stat al Federației Ruse, clasa I
„Acumularea dobânzii în cadrul unui contract de împrumut (credit) în lipsa unei condiții privind procedura de acumulare a acestora în contractul de împrumut propriu-zis se efectuează conform formulei dobânzii simple pentru perioada din ziua următoare zilei împrumutului ( credit) se acordă, până la ziua rambursării împrumutului, inclusiv, pentru fiecare zi calendaristică în funcție de numărul de zile calendaristice dintr-un an (365 sau, respectiv, 366 de zile). Data acordării unui împrumut (credit) nu este luată în considerare la calcularea sumei dobânzii acumulate. Adică, perioada începe în ziua următoare după data calendaristică sau apariția unui eveniment (acțiune) care a determinat începutul acestuia paragraful 2 al art. 6.1 Codul fiscal al Federației Ruse” .
Având în vedere cele de mai sus, dobânda trebuie să fie acumulată în ziua rambursării împrumutului (cu excepția cazului în care această zi este exclusă în mod expres prin contract).
Este mai bine să indicați direct în contractul de împrumut în ce zi începe calculul dobânzii și în ce zi se încheie. În acest caz, va fi posibil să vă concentrați în siguranță doar pe textul contractului dvs.
Interesant este că disputele cu privire la ultima zi au izbucnit în legătură cu dobânzile în temeiul art. 395 din Codul civil al Federației Ruse. Acestea se acumulează în caz de întârziere la rambursarea unui împrumut sau îndeplinirea unei alte obligații bănești. Și deși, ca regulă generală, se percepe o astfel de dobândă 'pe zi plata sumei acestor fonduri de către creditor
Capacitatea de a calcula dobânda la un împrumut este un element important al alfabetizării financiare. Vă ajută să determinați dacă aveți suficienți bani pentru a plăti împrumutul chiar înainte de încheierea contractului. Și după ce ați primit banii - calculați cât trebuie să plătiți. Puteți calcula dobânda folosind mai multe formule care sunt date în acest articol.
În esență, dobânda la un împrumut este o plată pentru utilizarea fondurilor împrumutate. Calcularea dobânzii la un împrumut vă va ajuta să planificați din timp rambursarea acestuia. Dacă vedeți imediat suma plății în exces pe care va trebui să o rambursați, veți putea să vă evaluați puterea și să determinați dacă ar trebui să luați un împrumut într-o astfel de situație. Dacă suma care trebuie returnată este prea mare, atunci o astfel de ofertă ar trebui refuzată.
Un calcul preliminar al împrumutului este, de asemenea, necesar pentru creditor. Deci el va stabili cât va primi în cele din urmă de la împrumutat. Creditorul va compara suma primită cu venitul aproximativ al clientului - dacă acesta se dovedește a fi prea mare, atunci poate schimba condițiile sau poate refuza împrumutul.
Toate aceste condiții, precum și procedura de calcul a dobânzii, trebuie precizate în contractul de împrumut. Procedura de calcul a dobânzilor este reglementată de Codul civil.
Dobânda pentru un împrumut, cu excepția cazului în care se specifică altfel în contract, trebuie să fie percepută din suma împrumutului pentru întreaga perioadă de utilizare efectivă a acestuia. Cu toate acestea, ele sunt calculate după numărul de plăți. În cazul în care datoria este rambursată într-o singură sumă la sfârșitul termenului, atunci supraplata se consideră la sfârșitul acestui termen.
Dacă datoria este rambursată în rate - de exemplu, prin plăți săptămânale sau lunare - atunci dobânda se calculează la data la care se face plata la soldul datoriei. Dobânda se calculează pe zile calendaristice, așa că trebuie să țineți cont de numărul de zile dintr-un an (365 sau 366) și dintr-o lună (31, 30, 28 sau 29)
Dacă frecvența efectuării plăților nu este specificată în acord, atunci, în conformitate cu paragraful 2 al articolului 809 din Codul civil al Federației Ruse, dobânda se acumulează lunar până la data rambursării datoriilor.
.Forma de plată a dobânzii depinde de forma în care este emis împrumutul. Împrumuturile în numerar pot fi rambursate numai în numerar, în numerar sau fără numerar, proprietate - în proprietate. Codul civil stabilește: împrumutul se consideră rambursat la momentul transferului întregii sume a datoriei, inclusiv dobânzile, către creditor.
Spre deosebire de un împrumut, un împrumut poate fi fără dobândă. În acest caz, împrumutatul va trebui să returneze creditorului exact suma pe care a primit-o de la acesta. Pentru ca un împrumut să fie considerat fără dobândă, este necesar să se precizeze în contract condiția corespunzătoare.
Cel mai simplu mod de a calcula dobânda la un împrumut este să folosești un calculator online. Un astfel de serviciu vă va permite să determinați rapid plata în exces, indiferent de unde și cum a fost emis împrumutul. Poate fi folosit atât pentru microîmprumuturi în IFC și MCC, cât și pentru împrumuturi emise de la alte persoane și organizații.
Pentru a calcula plățile în plus pentru un împrumut în calculator, trebuie să specificați:
Pe baza datelor primite, calculatorul va determina cuantumul depășirii și suma totală de returnat, ținând cont de dobândă și comisioane de întârziere. Cu un împrumut pe termen lung, el poate întocmi și un grafic de rambursare a datoriei, care va descrie separat fiecare plată.
Formula de calcul a dobânzii conform unui contract de împrumut depinde de metoda de calcul a dobânzii:
Această formulă calculează plățile pentru majoritatea creditelor:
Dobândă = Suma împrumutului × Rată anuală / Numărul de zile dintr-un an × Perioada de plată
Luați în considerare calculul dobânzii la un împrumut folosind această formulă folosind mai multe exemple.
Exemplul 1
Igor Ivanov ia un împrumut de 25.000 de ruble pentru 20 de zile. Rata este de 1,5% pe zi. Sunt 365 de zile într-un an.
1,5 x 365 = 547,5
Aceasta înseamnă că rata anuală este de 547,5%. Să calculăm procentele:
\(\frac(25000 \times 547.5 )(365)\times 20=\frac(136875)(365)\times 20=375\times 20=7500\) ruble - suma dobânzii pentru întregul termen
Astfel, Ivanov trebuie să plătească un total de 32.500 de ruble.
Dacă rata nu este specificată în contract, atunci rata de refinanțare este luată pentru a calcula dobânda. Aceasta este ceea ce prevede Codul civil al Federației Ruse. Mărimea acestei rate este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. Din 26 martie 2018, rata de refinanțare a fost de 7,25% pe an.
Exemplul 2
Lyubov Petrova ia un împrumut de 20.000 de ruble pentru 15 zile. Există 366 de zile într-un an. Tariful nu este specificat in contract.
În acest caz, formula nu se modifică, dar rata de refinanțare este luată pentru calcul:
20.000 × 9,75% = 1.950 1.950 / 366 = 5,33 5,33 × 15 = 79,95
Aceasta înseamnă că Petrova trebuie să plătească doar 20.079,95 ruble în total.
În cazul rambursării parțiale sau anticipate a unui împrumut, verificați în prealabil dacă societatea recalculează dobânda cu această metodă de plată. Dacă IFC sau IFC acumulează dobândă pentru perioada efectivă - de la data primirii banilor până la data rambursării - atunci supraplata se calculează pentru zilele de la împrumut până la plată. Dacă compania calculează dobânda pentru perioada specificată în contract, atunci luați această perioadă pentru calcul.Această metodă de calcul este utilizată în cazul în care împrumutatul pierde termenul de plată. În acest caz, la suma datoriei se adaugă dobânda pentru perioada ratată, iar pentru perioada următoare se percepe dobândă la suma majorată. Această schemă se aplică, în general, numai dacă atât debitorul, cât și creditorul sunt întreprinderi.
Dobânda compusă se calculează folosind următoarea formulă:
Valoarea datoriei = Suma împrumutului × (1 + rata dobânzii) × numărul de perioade
Rata dobânzii pentru o lună sau un an în această formulă este exprimată în fracții. În acest caz, pariul este împărțit la 100.
Exemplu:
Împrumutatul primește 20.000 de ruble la 5% pe lună. Trece un an de la primirea împrumutului. Datoria împrumutatului în acest caz va fi:
20.000 × (1 + 0,05) × 12 = 20.000 × 12,6 = 252.000 ruble
În același timp, cu cât durata împrumutului este mai lungă, cu atât valoarea datoriei este mai mare.
În cazul încălcării condițiilor de plată a datoriei, împrumutatului i se percepe o penalitate. Aceasta poate fi fie o sumă fixă, a cărei sumă depinde de numărul de nereguli, fie un procent din suma datorată. Dacă dintr-un motiv oarecare nu puteți returna banii la timp, atunci calculați imediat penalitatea conform contractului de împrumut.
Comisioanele de întârziere ale împrumutului se calculează după cum urmează:
Dobândă \u003d Valoarea datoriei × Timp de întârziere × rata penalizării
Exemplu:
Împrumutatul trebuie să plătească 5.000 de ruble, dar a făcut o întârziere de 7 zile. Conform contractului, penalitatea este de 5% din valoarea datoriei. În acest caz, dobânda de întârziere va fi egală cu:
5.000 × 7 × 5% = 1.750 de ruble
Valoarea totală a datoriei în acest caz este de 6.750 de ruble.
Cu rambursarea anticipată integrală a împrumutului, sunt posibile două situații. În primul, creditorul le va recalcula pentru timpul efectiv în care au fost utilizate fondurile - intervalul de la data primirii până la data rambursării datoriei. În a doua recalculare, nu va exista nicio rambursare - dobânda se va acumula în același mod ca și pentru rambursarea la timp. Condiția corespunzătoare trebuie specificată în contract.
Exemplul 1
Împrumutatul a luat 10.000 de ruble timp de 7 zile la 1% pe zi. La patru zile de la eliberarea creditului, l-a închis complet. Acordul prevede recalcularea supraplatei în cazul rambursării anticipate. Deci interesul va fi:
(10000 × 365% / 365) × 4 = 100 × 4 = 400 de ruble
Suma totală care va fi rambursată va fi de 10.400 de ruble.
Exemplul 2
Împrumutatul a luat 12.000 de ruble timp de 10 zile la 1% pe zi. El a rambursat datoria înainte de termen - la cinci zile după emiterea împrumutului. Contractul nu prevede însă recalcularea dobânzii într-o astfel de situație. Prin urmare, supraplata va fi calculată în același mod ca și pentru rambursarea la timp:
(12000 × 365% / 365) × 10 = 120 × 10 = 1.200 de ruble
În consecință, împrumutatul va trebui să returneze 13.200 de ruble.
Cu rambursarea anticipată parțială, situația este ceva mai complicată. La efectuarea unei plăți, dobânda este calculată pentru întreaga sumă a împrumutului la data rambursării anticipate parțiale. La sfârșitul termenului, dobânda se va calcula asupra sumei rămase după plata anticipată și pentru perioada următoare datei plății acesteia.
Exemplu:
Împrumutatul a luat 15.000 de ruble timp de două săptămâni la 1% pe zi. La cinci zile de la înregistrare, a făcut o plată anticipată de 7.000 de ruble. A închis restul datoriei la sfârşitul mandatului.
Plata în exces la plata anticipată va fi considerată după cum urmează:
(15000 × 365% / 365) × 5 = 150 × 5 = 750 ruble
Valoarea totală a plății a fost de 7.750 de ruble. Soldul datoriei este de 8.000 de ruble.
Plata în exces la rambursarea datoriei rămase se va calcula după cum urmează:
(8000 × 365% / 365) × 9 = 80 × 9 = 720 ruble
Suma totală de plată va fi de 8.720 de ruble. Pentru ambele plăți, împrumutatul va returna împrumutătorului 16.470 de ruble. Dacă nu ar fi făcut o plată anticipată, atunci valoarea datoriei de returnat ar fi fost de 17.100 de ruble. Rambursarea anticipată l-a ajutat să economisească 630 de ruble.
Când încep să se acumuleze dobânda?
Contractul de împrumut, dacă nu se specifică altfel în acesta, este considerat real - intră în vigoare după transferul sumei către debitor. Dobânda pe aceasta se acumulează din ziua următoare datei emiterii, până în ziua rambursării, inclusiv - aceasta este stabilită de paragraful 3.14 din Regulamentul Băncii Centrale nr. 236-P din 4 august 2003.
Pot să nu mai plătesc dobândă la un împrumut?
Da, contractul de împrumut poate prevedea o perioadă de grație pentru rambursarea întregii datorii sau a unei părți a acesteia - corpul sau dobânda. Pentru a-l obține, de obicei trebuie să îndepliniți anumite condiții. Prezența plăților amânate și procedura de prestare a acestora, precum și alte condiții, trebuie specificate în contract.
Ce împrumuturi sunt întotdeauna fără dobândă?
În toate celelalte cazuri, condiția fără dobândă trebuie prevăzută în contract. În caz contrar, împrumutul va fi considerat emis la dobândă la rata de refinanțare (dacă nu se specifică altfel).
Care este cel mai bun mod de a calcula dobânda?
Totul depinde de termenii și condițiile împrumutatului. Dacă suma de care aveți nevoie este mică, atunci ar trebui să solicitați un împrumut cu rambursare într-o singură plată la sfârșitul termenului. Este mai bine să luați împrumuturi mari pe o perioadă lungă cu rambursare în rate. Alegeți programul de plată care este cel mai confortabil pentru dvs. - o dată pe lună, o dată pe săptămână sau o dată la două săptămâni.
Opinia expertului
Legile reglementează destul de strict piața de credit, în timp ce în sfera creditelor sunt încă mult mai blânde. Prin urmare, obținerea unui împrumut este mult mai ușor decât un împrumut. Simplitatea și ușurința de obținere, sumele mici și termenele scurte măresc foarte mult riscurile IFM, care sunt nevoite să le compenseze cu dobândă crescută. Rata maximă permisă la astfel de împrumuturi este de aproximativ 1% pe zi, adică 365% pe an.
Puteți calcula rata dobânzii la împrumutul dvs. folosind calculatoare online. Astfel de servicii sunt disponibile pe multe site-uri, inclusiv IMF-urile în sine. Pe lângă rata dobânzii, calculatorul vă va arăta suma pe care va trebui să o rambursați la sfârșitul termenului.
Programul de calculator nu cunoaște însă toate condițiile pentru obținerea unui împrumut. Ca și în cazul împrumuturilor, este posibil să fiți taxat pentru unele servicii suplimentare. Prin urmare, veți afla rata reală a dobânzii și suma finală a plăților în exces doar din contractul care se încheie cu IMF.
Un credit luat online se incheie de fapt fara un contract corect din punct de vedere legal, fara semnatura ta. Prezintă riscuri suplimentare pentru ambele părți și este probabil să coste mai mult. Absența unui acord semnat va deveni o problemă în cazul unei întârzieri a împrumutului și al litigiilor ulterioare.
De asemenea, vă rugăm să rețineți că, în cazul în care există probleme cu rambursarea unui împrumut, este aproape imposibil să îl restructurați ca un împrumut bancar. Amenzile pentru întârziere la IFM, precum și dobânzile, sunt mult mai mari decât cele ale băncilor. Prin urmare, folosește un împrumut doar atunci când ești absolut sigur că îl poți rambursa la timp.
RBC, Kommersant, Izvestia
Desigur, există multe calculatoare online pe Internet care calculează online datoria la împrumut. Dar astfel de servicii sunt imperfecte și nu întotdeauna disponibile. Prin urmare, învață cum să calculezi singur dobânda - această abilitate va fi întotdeauna utilă dacă recurgi adesea la microcredit. Pentru a face acest lucru este destul de simplu - trebuie doar să cunoașteți formulele necesare.
Și cu ce te-ai confruntat când ai calculat dobânda la un împrumut? Poți spune despre experiența ta și despre alte moduri de a număra în comentarii.
Ai găsit răspunsuri la toate întrebările tale în acest articol?
Există o lege nescrisă în economie, conform căreia până și banii costă bani. Este în acord foarte bun cu prevederile privind dobânda legală, care au fost introduse pe piața rusă în 2015. Norma de atunci a schimbat dramatic impozitarea tuturor organizațiilor folosind metoda angajamentelor. Un an mai târziu, formularea legii a fost schimbată.
Ce se înțelege prin „interes legitim”, cum afectează acestea impozitarea, ce s-a schimbat pentru oamenii de afaceri odată cu modificările din norma legislativă, vom înțelege în acest articol.
Codul civil al Federației Ruse în art. 317.1 spune că trebuie percepută dobândă pentru orice utilizare a banilor într-o perioadă specificată. În textul legii, acestea nu sunt denumite „legale”, acest termen pur și simplu a intrat în viața de zi cu zi a oamenilor de afaceri. Este despre " dobânzi la obligațiile bănești».
Conform normei legislației, o obligație bănească se consideră:
Toate tipurile de obligații bănești asupra cărora ar trebui plătită dobânda sunt enumerate la art. 823 din Codul civil al Federației Ruse.
ATENŢIE! Dobânda legală nu este o penalizare care se acumulează pentru întârzierea plăților sau pentru reținerea necorespunzătoare a banilor. Răspunderea sub formă de amendă prevede plata dobânzii conform paragrafului 1 al art. 395 din Codul civil al Federației Ruse pentru utilizarea finanțelor altor persoane. Iar dobânda legală se plătește indiferent dacă plata a fost restante sau nu - pur și simplu pentru faptul de a folosi banii contrapărții.
Legea federală nr. 42 din 08 martie 2015 a introdus în vigoare articolul 317.1 din Codul civil al Federației Ruse, care conținea cerințe pentru plata dobânzii la obligațiile bănești. Structurile comerciale care funcționează în baza unor contracte deja încheiate înainte de 1 iulie 2015, când a intrat în vigoare legea, erau oarecum confuze. Potrivit normei de lege, dacă nu se prevede altfel, dobânda legală menționată se calculează automat. Dar cum rămâne cu tratatele deja existente în care această problemă nu a fost abordată?
Dacă părțile nu vor ține cont de dobânda nou introdusă, vor trebui să renegocieze contractele, să le modifice. Dacă contractul nu este modificat și se acumulează dobânzi legale, acestea trebuie să fie reflectate la calcularea impozitului pe venit (clauza 6 din articolul 271 din Codul fiscal al Federației Ruse) sau incluse în cheltuieli (clauza 8 din articolul 272 din Codul fiscal) al Federației Ruse).
Ambele sunt destul de problematice în ceea ce privește amploarea termenelor scurte și a unui număr mare de contracte.
În legătură cu această complexitate, la 3 iulie 2016, președintele Federației Ruse a semnat Legea nr. 315-FZ privind introducerea unei modificări la această normă legislativă.
De la 1 august 2016, versiunea deja actualizată a art. 317.1 din Codul civil al Federației Ruse, care a eliminat neînțelegerile de mai sus. Modificarea precizează că dobânda legală se aplică numai dacă este prevăzută expres în textul acordului, adică se desființează acumularea lor „în mod implicit”, cea care a provocat confuzie și neînțelegeri.
IMPORTANT!În „zona de risc” există acorduri încheiate în perioada de „interlegislare” – de la 1 iunie 2015 până la 1 august 2016, deoarece legile nu au efect retroactiv. Prin urmare, în cadrul unor astfel de contracte, ar trebui să se acorde o atenție deosebită dacă dobânda legală este luată în considerare ca parte a veniturilor (sau cheltuielilor). Acest lucru necesită un audit al documentației anterioare și, pe baza rezultatelor acesteia, fie o recalculare, fie încheierea unui acord suplimentar privind neacumularea dobânzii legale în acest timp.
Noile prevederi ale art. 317.1 au fost extinse în sensul că se aplică nu numai organizațiilor comerciale, ci și persoanelor fizice, precum și structurilor nonprofit.
Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, printr-o scrisoare din 03 august 2016 nr. 03-03-06/1/45600, a ajuns la concluzia că, dacă părțile la acord și-au exercitat dreptul de a stabili plata dobânzii legale , creditorul ar crește astfel baza de impozitare pentru TVA. Desigur, acest lucru se aplică acelor finanțe care au mers să plătească pentru bunuri, lucrări, servicii supuse TVA.
Această scrisoare a avut loc după introducerea modificării, iar înainte de aceasta, Ministerul de Finanțe a aderat la poziția conform căreia nu se alocă TVA din cuantumul dobânzii legale.
Astfel, la contractele încheiate după 1 august 2016 totul este clar – dobânda legală este inclusă în TVA. Și cum rămâne cu acordurile din perioada de „interlegislare” și încheiate înainte de 1 iulie 2015? Într-adevăr, conform majorității acordurilor, creditorul nu a intenționat să primească venituri suplimentare sub formă de dobândă legală. Există 2 motive posibile pentru această situație:
ASA DE: Taxele de TVA pentru contractele care nu conțin acorduri legale de dobândă nu sunt necesare. Acestea trebuie recunoscute la sfârșitul perioadei de raportare, ori de câte ori sunt plătite efectiv. Aceste sume sunt incluse în compoziție (clauza 6 a articolului 250 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
După cum am menționat, dobânda legală nu este o sancțiune bănească, prin urmare, cuantumul acesteia nu poate fi calculat conform normelor art. 395 din Codul civil al Federației Ruse, așa cum sa făcut anterior pentru plata penalităților pentru obligațiile bănești. Este necesar să se calculeze remunerația pentru utilizarea finanțelor altor persoane, efectuată în mod legal, și nu cu încălcări.
Rata dobânzii la care se face calculul poate fi specificată în contract sau nu este convenită în mod expres. Dacă nu există nicio indicație în textul acordului, atunci se utilizează datele Băncii Centrale a Federației Ruse privind rata de refinanțare, de la 1 ianuarie 2016 egală cu rata cheie, care este de 9% din iulie. 2017. Dar trebuie luat în considerare când exact a fost încheiat contractul, deoarece în momente diferite au fost în vigoare norme legale diferite:
De regulă, calculul se efectuează pentru fiecare zi de îndeplinire a obligației bănești.
DE EXEMPLU. Compania a încheiat un acord privind furnizarea de materii prime în valoare de 20.000 de ruble, care, conform termenilor acordului, trebuie plătită în termen de o săptămână. Textul acordului includea o condiție privind calculul dobânzii legale. Nu a fost specificat tariful. Plata s-a făcut la timp, în a 7-a zi.
Dobânda legală trebuie să fie percepută pentru suma plății pentru 7 zile de utilizare a fondurilor. Deoarece nu existau condiții speciale pentru creșterea sau scăderea ratei, aceasta va fi egală cu cea cheie - 9% pe an. Dobânda legală va fi: 9% / 365 (zile pe an) - 0,024% pe zi, iar pe săptămână - 0,168%. În acest caz, ținând cont de valoarea tranzacției, cumpărătorul trebuie să plătească 33,6 ruble. timp de o săptămână de utilizare a fondurilor devenite străine de la încheierea contractului.
