Introducere……………………………………………………………………………… 3
Capitolul 1. Relaţii financiare………………………………………….5
1.1.Conceptul de finanțe și relații financiare……………5
1.2. Baza materială a relațiilor financiare………………….8
Capitolul 2. Finanțarea întreprinderii ca bază a sistemului financiar....10
2.1. Conceptul de resurse financiare ale unei întreprinderi………………………………10
2.2. Rolul finanțării întreprinderilor în sistemul financiar al țării......13
Capitolul 3. Fonduri de numerar………………………………………………..16
3.1. Conceptul de fonduri de numerar…………………………………………..16
3.2 Tipuri de fonduri monetare………………………………………………………………………17
Concluzie……………………………………………………………………22
Lista referințelor……………...24
Introducere
Fiecare antreprenor, începând cu activitatea sa, trebuie să înțeleagă clar nevoia viitoare de resurse financiare, materiale, de muncă și intelectuale, sursele de primire a acestora și, de asemenea, să poată calcula clar eficiența utilizării resurselor în procesul de lucru al companiei.
Activitatea economică a întreprinderii este construită pe o bază autosusținută și profitabilă. Toate costurile de producție și vânzarea produselor sunt acoperite de veniturile primite din vânzarea acestora. În acest caz, veniturile din vânzări trebuie să depășească costurile, creând un profit.
Într-o economie de piață, antreprenorii nu vor putea obține un succes durabil dacă nu își planifică în mod clar și eficient activitățile, colectează și acumulează în mod constant informații atât despre starea piețelor țintă, poziția concurenților în acestea, cât și despre propriile perspective. și capacități și despre resursele lor financiare.
În general, finanțele reprezintă un ansamblu de relații monetare care iau naștere în procesul de creare a fondurilor de fonduri de la entitățile de afaceri și de la stat și utilizarea acestora în scopul reproducerii, stimulării și satisfacerii nevoilor sociale ale societății. Există trei etape principale ale procesului de reproducere socială: producție, distribuție și consum. Zona de origine și funcționare a finanțelor este a doua etapă a procesului de reproducere, când se distribuie valoarea produsului social produs. În această etapă apar relațiile financiare asociate cu formarea veniturilor în numerar și a economiilor, luând o formă specifică de resurse financiare. Potenţial, resursele financiare se formează în etapa de producţie, când se formează o nouă valoare şi se transferă cea veche. Formarea reală a resurselor financiare începe însă abia în etapa de distribuție, când valoarea este realizată.
Orice valoare de natura materiala sau intangibila care apare in procesul unor astfel de relatii prezinta interes numai daca detinerea acesteia contribuie la realizarea unor scopuri, in primul rand de natura economica.
Legătura directă a finanțelor întreprinderilor din sectoarele economiei naționale cu toate fazele procesului de reproducere determină activitatea lor cu potențial ridicat și posibilitatea largă de a influența toate aspectele managementului. Prin urmare, finanțarea întreprinderilor poate servi ca un instrument important pentru stimularea economică, controlul și managementul economiei țării.
Finanțarea întreprinderilor poate servi ca principal instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul acestora se reglementează reproducerea produsului fabricat, se finanţează nevoile de reproducere extinsă pe baza raportului optim între fondurile alocate consumului şi acumulării. Finanțarea întreprinderilor poate fi utilizată pentru a reglementa proporțiile industriei în economia noastră de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.
Cred că acest subiect de lucru este destul de relevant în zilele noastre.
Capitolul 1. Relaţii financiare
1.1.Conceptul de finanțe și relații financiare
Finanțarea este un sistem de relații economice monetare asociat în principal cu redistribuirea PIB-ului și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate.
Finanțarea este un sistem de relații monetare asociat în principal cu redistribuirea profiturilor și formarea de fonduri monetare centralizate și descentralizate. Finanțarea se bazează pe contabilitate, analiză economică și de producție, sistemul fiscal actual etc.
Finanțele sunt un sistem de relații creat de stat, adică. Statul reglementează toate relațiile legate de finanțare în sine.
Într-o piață liberă, relațiile financiare acoperă doar bugetul (întreprinderile funcționează conform legilor proprii care nu sunt supuse economiei); într-o economie reglementată, unele dintre relații sunt formate direct de stat, iar altele sunt reglementate.
Toate relațiile financiare funcționează doar la nivel de întreprinderi, ca persoane juridice. Toate relațiile financiare care funcționează în cadrul întreprinderii sunt relații financiare condiționate.
Fondurile descentralizate sunt toate fondurile create la nivel de întreprindere (fond de acumulare, fond de consum, fond de rezervă, fond de amortizare).
Diferența dintre un fond și fonduri: fonduri = suma de fonduri, iar un fond = suma de fonduri care are un scop specific.
Finanțele sunt parte integrantă a relațiilor monetare, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare.
Finanțele diferă de bani atât prin conținut, cât și prin funcțiile îndeplinite. Banii sunt un echivalent universal, cu ajutorul căruia, în primul rând, se măsoară costurile cu forța de muncă ale producătorilor asociați, iar finanțele este un instrument economic de distribuție și redistribuire a produsului intern brut și a venitului național, instrument de control al formării. și utilizarea fondurilor de fonduri.
Procesul de reproducere este un set de cicluri care se repetă continuu.
Producție®Distribuție®Schimb®Consum
Fiecare ciclu ulterior de reproducere este posibil numai după ce valoarea nou creată a fost distribuită, în urma căreia se vor crea fonduri monetare vizate, care stau la baza satisfacerii diverselor nevoi, iar acest lucru se întâmplă într-o formă impersonală. Mișcarea reală a fondurilor are loc în a doua și a treia etapă a procesului de reproducere. Dar numai în a doua etapă mișcarea valorii are loc separat de circulația mărfurilor și se caracterizează prin înstrăinarea acesteia (din mână în mână) sau prin izolarea vizată a fiecărei părți a valorii (în cadrul unui singur proprietar). În această etapă, în stadiul apariției relațiilor financiare, valoarea produsului social este distribuită în funcție de scopul propus și de entitățile de afaceri.
Iar relațiile economice omogene, fiind prezentate într-o formă abstractă generalizată, formează o categorie economică - finanțele.
Astfel, criteriile de clasificare a anumitor relații ca fiind financiare sunt:
1. Fluxul de numerar real, de ex. transfer de la un proprietar la altul.
2. Caracterul distributiv al acestor relaţii.
3. Locul de origine - a doua etapă a procesului de reproducere.
Banii sunt primari - finanțele sunt secundare.
La întreprindere, finanțarea este utilizată din următoarele relații economice:
1. relațiile dintre întreprindere și alte întreprinderi în cursul activităților financiare și economice. Relaţiile financiare nu cuprind relaţii de cumpărare-vânzare, schimb etc., ci doar aplicarea de sancţiuni financiare pentru neefectuare sau performanţă de proastă calitate;
2. între întreprinderi şi divizii care fac parte din aceasta. Aceste relații depind de structura întreprinderii și de relațiile financiare care apar doar între divizii care au bilanţuri și conturi independente. Aceste relații pot fi reînnoite prin formarea capitalului autorizat, redistribuirea capitalului de lucru, redistribuirea profiturilor, plata impozitelor între întreprinderi;
3. între întreprinderi și angajați cu privire la plata fondurilor, în principal din profit, și partea care intră sub reglementarea statului;
4. între întreprindere și bugetul de stat cu privire la plata impozitelor și la primirea de beneficii, finanțări direcționate, împrumuturi guvernamentale sub diverse forme etc.;
5. între întreprindere și băncile comerciale cu privire la primirea și rambursarea împrumuturilor;
6. între întreprinderi și instituții de investiții privind formarea resurselor monetare gratuite și utilizarea acestora (fonduri de investiții, fonduri de pensii etc.);
7. între întreprindere și autoritățile superioare (dețineri, preocupări) privind transferul de capital.
Finanțarea într-o întreprindere îndeplinește următoarele funcții:
1. formare - functia asigura resurse financiare, circulatia fondurilor in intreprindere, i.e. funcţia de formare a fondurilor monetare. Sarcina este de a crea fluxuri de numerar în întreprindere, astfel încât toate fluxurile financiare să funcționeze și să funcționeze eficient. Indicatori cheie – planificați;
Pierderi din perioada de raportare, plata dividendelor în caz de absență sau profit insuficient al anului de raportare în aceste scopuri. Fondul de acumulare este fonduri destinate dezvoltării producției. Se formează din profitul net ținând cont de politica de dividende a organizației. Fond de consum - fonduri alocate pentru servicii sociale. nevoi de finanţare a facilităţilor neproductive etc. Esență...
Volumul veniturilor este, de asemenea, afectat de metodele utilizate pentru determinarea și contabilizarea acestuia. 1.2 Metode de determinare și contabilizare a veniturilor Veniturile din vânzarea de produse (lucrări, servicii) pot fi calculate fie pe măsură ce documentele de plată sunt expediate și prezentate clientului, fie pe măsură ce fondurile sunt primite în conturi la băncile comerciale și pentru plăți în numerar - pe măsură ce fondurile sunt primite în... .
Servicii O - suma plăților obligatorii pentru care se datorează plăți K - suma prețurilor mărfurilor, produselor pe credit VP - suma plăților care se anulează reciproc Co - numărul mediu de cifre de afaceri ca mijloc de circulație și plată . Un indicator important al circulației monetare este masa monetară. Reprezintă mijloace de cumpărare și plată în numerar și fără numerar, asigurând circulație...
Un salt în dezvoltarea relațiilor financiare s-a produs în secolul al XX-lea, mai ales după cel de-al Doilea Război Mondial. Volumele bugetelor de stat au crescut semnificativ; În toate țările, o parte din venitul național a fost naționalizat (30...50%). Statele care gestionau fonduri mari de fonduri au început să aibă un impact semnificativ asupra reproducerii sociale. Cercul relațiilor financiare s-a extins. În special, statul a început să acumuleze resurse nu numai din sistemul bugetar, ci și din numeroase fonduri extrabugetare. Finanțarea întreprinderilor a primit o dezvoltare semnificativă, a cărei formă principală a devenit acțiuni. Emisiunea de acțiuni este o formă puternică de mobilizare a capitalului monetar, transformând economiile monetare în investiții productive. Acțiunile, obligațiunile și alte instrumente ale pieței financiare permit companiilor să depășească bariera autofinanțării și să-și extindă oportunitățile de creștere. Finanțarea întreprinderii deservește circulația de fonduri uriașe de fonduri. Prin urmare, problemele managementului eficient al fondurilor întreprinderii[K4] (adică managementul financiar) au devenit de o importanță capitală. Pe de altă parte, în țările cu economii de piață dezvoltate, activitățile întreprinderilor sunt sub control financiar strict și sunt supuse unei reglementări legale stricte.
Relațiile financiare acoperă două domenii:
1) relațiile economice legate de formarea și utilizarea fondurilor centralizate ale statului acumulate în sistemul bugetului de stat și a fondurilor extrabugetare ale statului;
2) relaţiile economice asociate circulaţiei fondurilor monetare descentralizate ale întreprinderii.
Prin urmare, finanțele reprezintă un ansamblu de relații economice privind formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor statului și asigurării condițiilor pentru extinderea producției. .
Finanţa ca categorie economică operează în cadrul relaţiilor monetare. În același timp, este important să înțelegem relația dintre conceptele de „relații financiare” și „relații monetare”. Orice relație financiară este monetară, dar nu toate relațiile monetare sunt financiare (Fig. 1.1.).
Orez. 1.1. Relația dintre conceptele de „relații monetare” și „relații financiare”
Banii sunt un echivalent universal prin care se măsoară costurile cu forța de muncă ale producătorilor, în timp ce finanțele reprezintă un instrument economic de distribuție și redistribuire a produsului intern brut (PIB) și a venitului național, un instrument de control al formării și utilizării fondurilor.
Finanțarea este un ansamblu de relații monetare prin care se formează, distribuie, redistribuie și utilizează mijloace centralizate și descentralizate. fonduri de numerar. Conținutul finanțelor include doar acele relații monetare care au o formă financiară specifică de mișcare a valorii asociată cu distribuția veniturilor în numerar și a economiilor, formarea și utilizarea anumitor fonduri de resurse monetare. O trăsătură distinctivă a relațiilor financiare este participarea obligatorie a statului la acestea. Toate celelalte tipuri de relații monetare depășesc sfera relațiilor financiare.
Relațiile financiare diferă de cele monetare pe baza echivalenței. Mișcarea banilor în majoritatea cazurilor este însoțită de o contra-mișcare a mărfurilor, lucrărilor sau serviciilor, de ex. relaţiile monetare sunt de natură echivalentă. Finanțele nu sunt menite să creeze contrapartidă; mișcarea lor nu este de natura compensației.
Relații monetare apărute în procesul de schimb „bani - mărfuri” acționează ca relatii financiare. Această circulație a banilor deservește nu numai piața mărfurilor, piața serviciilor și piața resurselor, ci și piața financiară.
Orez. 1.2. Schema de circulație a produselor și a veniturilor într-o economie de piață pură (fără intervenția guvernului)
Orez. 1.3. Schema de circuit a produsului și a veniturilor într-o economie modernă mixtă (cu intervenție guvernamentală)
Finanțarea are următoarele caracteristici:
1) se adună întotdeauna în raport cu banii sau echivalentul în bani;
2) datorită rolului managerial al statului;
3) sunt relaţii de redistribuire în sfera produsului social total;
4) sunt neechivalente - nu implică schimb reciproc;
5) mişcarea acestora se realizează sub formă de resurse financiare prin fonduri băneşti.
Aceste semne împreună caracterizează esența finanțelor. Absența acestora nu va permite ca relațiile bănești să fie considerate financiare; acestea vor fi relații de credit, relații salariale, relații de cumpărare și vânzare sau alte relații, dar nu și cele financiare.
Esența finanțelor se manifestă în funcțiile sale. Finanțele îndeplinesc două funcții:
1) distribuție (redistribuire);
2) control.
Aceste funcții sunt îndeplinite simultan, adică fiecare tranzacție financiară presupune distribuirea produsului social și a venitului național și controlul asupra acestei distribuții.
Funcția distributivă Finanțele se manifestă prin crearea unui venit primar, sau de bază, egal ca valoare cu venitul național. Veniturile de bază se formează în timpul distribuției venitului național între participanții la producția materială și includ două grupuri:
1) salariile muncitorilor, angajaților, veniturile fermierilor angajați în sfera producției materiale;
2) veniturile întreprinderilor materiale.
Cu toate acestea, pentru a dezvolta sectoare prioritare ale economiei, pentru a asigura capacitatea de apărare și ordinea publică și pentru a satisface nevoile materiale și spirituale ale societății, formarea veniturilor primare nu este suficientă; este necesară o redistribuire suplimentară a venitului național. Redistribuirea are loc:
1) între sfera producției și sfera neproductivă în care nu se creează venit național (sănătate, educație, cultură etc.);
2) între industrii;
3) între teritorii, regiuni ale țării;
4) între formele de proprietate;
5) între păturile sociale ale populaţiei.
La redistribuirea venitului național, secundar sau derivat, se formează venituri: venituri primite în sfera neproductivă, impozite, beneficii etc. Veniturile secundare fac posibilă formarea proporțiilor finale ale utilizării venitului național.
Funcția de control al finanțelor se manifestă prin controlul asupra distribuției produsului intern brut între fondurile relevante și a cheltuielilor acestora pentru scopul propus. Funcția de control se extinde atât la sfera materială, cât și la cea nematerială. Este conceput pentru a oferi stimulare economică, utilizarea rațională a tuturor tipurilor de resurse, reducerea cheltuielilor neproductive și stoparea managementului defectuos și a risipei.
Una dintre cele mai importante sarcini ale controlului financiar este verificarea respectării legii la efectuarea tranzacțiilor financiare, asigurarea completității și la timp a îndeplinirii obligațiilor față de autoritățile fiscale, sistemul bugetar, bănci, partenerii de afaceri și angajații. Funcția de control este implementată prin activitatea autorităților financiare.
Pe de altă parte, funcția de control al finanțelor vizează asigurarea utilizării raționale a resurselor și eficiența activităților financiare.
În plus, alte funcții ale finanțelor mai sunt numite: stimularea[K8], reglementarea. Funcția de reglementare a finanțelor înseamnă intervenția statului în procesul de reproducere prin finanțare (impozite, cheltuieli guvernamentale, credit guvernamental). Funcția de stimulare se manifestă prin faptul că finanțele pot contribui la dezvoltarea unor industrii prioritare semnificative social, utile. Cu toate acestea, aceste funcții nu se manifestă suficient de puternic în Federația Rusă și rămân controversate.
Funcțiile finanțelor sunt implementate prin mecanismul financiar, care face parte din mecanismul economic. Mecanismul financiar cuprinde un ansamblu de forme organizatorice ale relațiilor financiare în economie, procedura de formare și utilizare a fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate, metode de planificare financiară, forme de management al sistemului financiar și financiar, precum și legislația privind probleme [K9] .
Resurse financiare
Finanțele pot fi privite sub aspect economic și material. Potrivit conținutului economic, finanțele reprezintă o relație economică asociată cu formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor de fonduri centralizate și descentralizate în scopul îndeplinirii funcțiilor și sarcinilor proprii ale statului sau administrației publice locale, precum și ale competențelor delegate ale statului. și asigurarea condițiilor de reproducere extinsă, în procesul căreia se realizează distribuția și redistribuirea produsului intern brut și monitorizarea satisfacerii nevoilor comunității.
Din punct de vedere material, finanțele reprezintă fondurile bănești ale statului, entităților statale-teritoriale și municipale, precum și întreprinderilor, instituțiilor, organizațiilor, utilizate pentru a susține material nevoile societății și dezvoltarea producției. Totalitatea fondurilor menționate mai sus reprezintă resurse financiare .
Resursele financiare reprezintă un ansamblu de fonduri țintă de fonduri de la stat și entități de afaceri, adică. acumulare [K10] . Resursele financiare sunt generate de stat și entitățile de afaceri (întreprinderi, organizații) prin diverse tipuri de venituri în numerar, deduceri și încasări (Fig. 1.4) și sunt utilizate pentru reproducere extinsă, stimulente materiale pentru lucrători și satisfacerea diferitelor nevoi ale societății.
Orez. 1.4 . Surse de resurse financiare
Condiția principală pentru creșterea resurselor financiare este creșterea venitului național.
Resursele financiare și finanțele nu sunt categorii identice. Resursele financiare în sine nu dezvăluie esența finanțelor, conținutul lor intern și scopul social. Trebuie înțeles că nu studiem resursele financiare, ci relațiile sociale apărute în ceea ce privește formarea, distribuirea, redistribuirea și utilizarea resurselor, precum și modelele de dezvoltare a relațiilor financiare.
1.3. Sistemul financiar: elementele sale și relația lor
Fondurile de resurse financiare sunt utilizate în diverse domenii ale relațiilor monetare, fiecare dintre acestea reprezentând un canal specific de distribuire a părții corespunzătoare din venitul național. Aceste zone constituie unități (instituții) financiare separate, dar interconectate. Totalitatea legăturilor incluse în finanțe în interconectarea lor formează sistemul financiar al statului.
Sistemul financiar este un set de diferite sfere sau legături ale relațiilor financiare, fiecare dintre acestea fiind caracterizată de caracteristici în formarea și utilizarea fondurilor, precum și de un rol diferit în reproducerea socială [K12] .
Sistemul financiar este un sistem de forme și metode de acumulare, distribuire și utilizare a fondurilor statului, municipalităților, precum și ale diferitelor organizații și sectoare ale economiei naționale. Sistemul financiar al statului nu trebuie confundat cu sistemul instituțiilor financiare - un ansamblu de organisme guvernamentale care desfășoară activități financiare.
Fiecare verigă a sistemului financiar deservește o zonă specifică de distribuție și redistribuire a venitului național prin utilizarea unor forme și metode specifice de acumulare și utilizare a fondurilor de stat și (sau) municipale. Aceste caracteristici delimitează legăturile individuale și relațiile financiare. Fiecare verigă din sistemul financiar influențează activitatea financiară publică într-un anumit fel și are propriile sale funcții.
În prezent, sistemul financiar al Federației Ruse este format din următoarele legături (Fig. 1.5):
1) sistemul bugetar, care, la rândul său, este format din bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale;
2) fonduri extrabugetare ale statului;
3) împrumut guvernamental;
4) asigurarea obligatorie de stat;
5) finanțarea organizațiilor de diferite forme de proprietate, asociații, întreprinderi, instituții, sectoare ale economiei naționale.
Orez. 1.5 . Sistemul financiar al Federației Ruse
Primele patru verigi ale sistemului financiar (finanțele naționale) se referă la finanțarea centralizată și sunt utilizate pentru a desfășura activități financiare publice pe întreg teritoriul statului. Cel de-al cincilea element (finanțele entităților comerciale) se referă la finanțarea descentralizată, deoarece finanțele întreprinderilor cu diferite forme de proprietate au o anumită independență, nu au interacțiune verticală și, după achitarea tuturor plăților obligatorii datorate, întreprinderile gestionează în mod independent profiturile rămase.
Finanțarea întreprinderii este baza sistemului financiar. Ei sunt direct implicați în procesul de producție a materialului. Finanțele publice joacă un rol principal în sistem. Situația financiară generală a țării depinde de furnizarea de fonduri centralizate cu resurse financiare. Finanțele publice asigură ritmul de dezvoltare al tuturor sectoarelor economiei naționale.
Sistem bugetar este veriga principală în sistemul financiar al Federației Ruse. Include cele mai mari fonduri de fonduri. Sistemul bugetar are trei niveluri:
buget federal;
Bugetele regionale (bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse);
Bugetele locale (bugetele municipiilor).
Sistemul bugetar este o formă organizatorică de funcționare a bugetului. Totalitatea fondurilor incluse în sistemul bugetar acționează ca un garant al suveranității financiare a statului. Prin repartizarea fondurilor prin sistemul bugetar, statul finanțează implementarea funcțiilor publice. Bugetul este strâns legat de alte părți ale sistemului financiar; prin el este implementată politica financiară a statului. Sistemul bugetar este un element important al activităților socio-economice ale statului. Toate tipurile de bugete din sistemul bugetar sunt formate în procesul activităților financiare ale Federației Ruse, ale entităților constitutive ale Federației Ruse sau ale municipalităților. Bugetul fiecărui nivel are surse proprii de venit, strict definite de legislația bugetară și fiscală, precum și obiecte de cheltuieli care fac obiectul finanțării obligatorii.
Fonduri în afara bugetului reprezintă o verigă de sine stătătoare în sistemul financiar, reprezentând o colecție de fonduri, separată de bugetul nivelului corespunzător, având surse proprii de venituri și destinate să ofere sprijin material pentru scopuri publice strict definite.
Fondurile extrabugetare sunt create la toate nivelurile și pot fi de stat sau municipale. Aceste fonduri sunt separate de buget și au un scop strict direcționat pentru atragerea de resurse suplimentare către sectoarele prioritare ale economiei, dezvoltarea sectoarelor problematice ale infrastructurii și implementarea programelor sociale. Fondurile extrabugetare sunt deosebit de importante pentru finanțarea nevoilor guvernamentale semnificative din punct de vedere social și, în același timp, cele mai costisitoare, cum ar fi pensiile și asistența medicală.
Fondurile extrabugetare se formează prin plăți obligatorii de la persoane juridice și cetățeni, precum și prin transferuri voluntare gratuite.
Împrumuturi de stat și municipale reprezintă un ansamblu [K14] de relații socio-economice care decurg din primirea de către stat (entitatea municipală) sau plasarea de fonduri de către stat (entitatea municipală), precum și relații privind acordarea garanțiilor de stat.
Asigurare de stat obligatorie reprezintă o relație de protecție a proprietății și a intereselor nepatrimoniale conexe ale persoanelor fizice și juridice la producerea unor evenimente (evenimente de asigurare) pe cheltuiala fondurilor bănești formate din contribuțiile de asigurare (prime de asigurare) plătite de aceste persoane [K15] .
Asigurarea ca veriga în sistemul financiar include doar acele relații în care statul este în mod necesar un participant. Dezvoltarea asigurărilor ca verigă în sistemul financiar în blocul finanțelor centralizate se datorează prezenței unei funcții sociale în stat și, în consecință, principiului orientării sociale a activităților financiare (de exemplu, pensii și sprijin medical, plata indemnizatiei de somaj, asigurarea cadrelor militare, a oamenilor legii, a medicilor din anumite specialitati etc. .P.). Finanțarea acestor cheltuieli se realizează prin formarea fondurilor de asigurare și distribuția lor ulterioară [K16]. Activitatea financiară în sectorul asigurărilor este una dintre modalitățile de a acumula fonduri suplimentare pentru veniturile statului. Primele de asigurare ale cetățenilor și persoanelor juridice mobilizate în fonduri de numerar sunt cheltuite exclusiv la producerea unui eveniment asigurat. Totodată, cazurile care presupun necesitatea plății sumei asigurate nu apar întotdeauna, atunci statul are posibilitatea de a direcționa fondurile astfel acumulate pentru a susține material alte nevoi publice sau pentru a finanța investiții de capital.
Finanțarea entităților comerciale reprezintă relații monetare care se dezvoltă între entitățile economice (întreprinderi, organizații) în timpul formării, mișcării și utilizării capitalului fix și de lucru, a activelor necorporale și a resurselor financiare (inclusiv fondurile descentralizate de fonduri) ale întreprinderilor. Sistemul financiar acoperă finanțele întreprinderilor de toate formele de proprietate. Ca o verigă în sistemul financiar, finanțarea întreprinderii interacționează strâns cu celelalte legături ale sale.
Pe baza integrității, flexibilității, dinamismului și deschiderii sistemului financiar a fost derivată regula de bază a activității acestuia (teoria sistemului): Ar trebui întotdeauna să depunem eforturi pentru stabilitatea financiară a sistemului în ansamblu, și nu a anumitor legături și sub-instituții ale acestuia. Această regulă presupune întărirea și aprofundarea legăturilor sistemului financiar cu mediul extern, precum și schimbul constant de informații.
Cursul 2.
Management financiar, politica financiara
și control financiar
2.1. Management financiar.
Organisme de management financiar, funcțiile acestora
În Federația Rusă, managementul financiar este efectuat în principal de autoritățile legislative:
1. Adunarea Federală și cele două camere ale sale: Duma de Stat și Consiliul Federației. Gestionarea acestora se manifestă la luarea în considerare a proiectului de buget și la aprobarea acestuia, precum și la luarea în considerare și aprobarea raportului de execuție bugetară, la luarea în considerare a legilor financiare (cu privire la impozite și taxe, tarife pentru contribuțiile la fondurile sociale extrabugetare etc.), la stabilirea sumei maxime de stat datoria interna si externa.
2. Ministerul de Finanțe al Federației Ruse și autoritățile sale locale.
Cele mai importante departamente ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse: Departamentul Buget; direcții sectoriale de industrie de finanțare, construcții și construcții, sisteme de transport și comunicații, agricultură, industrie alimentară și conservarea naturii, complex de apărare etc.; împrumuturi externe și datorii externe, titluri de stat și piața financiară etc. O divizie importantă este Direcția Principală a Trezoreriei Federale, care este responsabilă de execuția de numerar a bugetului.
Funcțiile Ministerului de Finanțe al Federației Ruse sunt următoarele:
Participarea la lucrările de elaborare a previziunilor pe termen lung și scurt pentru dezvoltarea economică, determinarea necesității de resurse financiare centralizate de stat, pregătirea propunerilor de repartizare a acestor resurse între bugetul federal și fondurile extrabugetare ale statului;
Organizarea lucrărilor privind întocmirea unui proiect de buget federal, o prognoză a bugetului consolidat al Federației Ruse, elaborarea proiectelor de standarde pentru deducerile din impozitele federale, taxele, sumele subvențiilor și subvențiilor de la bugetul federal la bugetele entităților constitutive al Federației;
Asigurarea executării bugetului federal și a bugetelor fondurilor extrabugetare de stat;
Participarea la elaborarea propunerilor de îmbunătățire a politicii fiscale și a sistemului fiscal;
Participarea la elaborarea politicii de prețuri;
Participarea la lucrările de îmbunătățire a activităților de asigurări din țară;
Elaborarea de propuneri pentru eliberarea împrumuturilor interne guvernamentale ale Federației Ruse;
Elaborarea de propuneri pentru dezvoltarea pieței financiare în Federația Rusă;
În numele Guvernului Federației Ruse - cooperare cu organizațiile financiare internaționale;
Elaborarea proiectelor de programe pentru împrumuturile externe ale Federației Ruse.
Principalele sarcini ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse:
Intocmirea si executia bugetului federal;
Asigurarea sustenabilității finanțelor publice și a impactului activ al acestora asupra dezvoltării socio-economice a țării, asupra implementării măsurilor de dezvoltare a pieței financiare;
Concentrarea resurselor financiare în domenii prioritare ale dezvoltării socio-economice a țării;
Elaborarea de propuneri pentru atragerea de credite externe către economia rusă;
Îmbunătățirea metodelor de planificare bugetară, finanțare și raportare;
Exercitarea controlului financiar asupra utilizării raționale a fondurilor bugetare și a fondurilor fondurilor extrabugetare ale statului.
3. Autoritățile fiscale responsabile pentru calcularea corectă, completitatea și plata la timp a plăților obligatorii către buget.
4. Autoritățile vamale responsabile cu perceperea taxelor vamale.
În condițiile moderne, este de maximă importanță management financiar - managementul eficient al resurselor întreprinderilor de diferite forme de proprietate .
Probleme cheie ale managementului financiar:
Planificarea și prognozarea aspectelor financiare ale întreprinderii;
Luarea celor mai informate și adecvate decizii cu privire la investiția fondurilor;
Coordonarea activitatilor financiare ale intreprinderii;
Efectuarea de operațiuni pe piața financiară pentru mobilizarea de capital suplimentar, vânzarea propriilor acțiuni și obligațiuni.
Principalele metode de management financiar sunt: prognoza, planificarea, impozitarea, autofinanțarea, creditarea, sistemul de decontare, sistemul de amortizare, problemele de stimulare, sistemul de sancțiuni financiare.
Informații conexe.
Indiferent de domeniul de activitate al unei entități comerciale, activitățile sale financiare și economice sunt asociate cu formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare.
Resursele financiare trebuie înțelese ca fonduri care se află la dispoziția întreprinderii și care participă la procesul de reproducere. Resursele financiare includ fonduri și o parte din fonduri care sunt utilizate de întreprindere sub formă nefond.
În funcție de proprietate, resursele financiare pot fi fie proprii, fie împrumutate.
Resursele financiare proprii- sunt resurse care apartin intreprinderii si se formeaza ca urmare a activitatilor financiare si economice ale intreprinderii. Acestea includ: capitalul autorizat, fondul de amortizare, venitul brut și profitul.
Împrumut resurse financiare- sunt resurse care se află temporar la dispoziția întreprinderii și pot fi utilizate pentru atingerea scopurilor statutare. Astfel de resurse includ împrumuturile primite și fondurile mobilizate pe piața financiară.
Fonduri de numerar- aceasta face parte din fondurile care au o direcție țintă.
Un aspect important al activității financiare a întreprinderilor este formarea și utilizarea diferitelor fonduri monetare, datorită cărora sunt procesele de reproducere extinsă, finanțarea dezvoltărilor științifice și tehnice, dezvoltarea și implementarea de noi echipamente și tehnologii, stimulente economice etc. efectuate.
Fondurile monetare includ: capital autorizat (fond), fond de rezervă, fond de dezvoltare a producției, fond de salarii, fond de amortizare, fond de dividende, fond valutar și alte fonduri prevăzute de statutul întreprinderii.
Formarea fondurilor bănești ale unei întreprinderi începe din momentul organizării acesteia. Întreprinderea, în conformitate cu legislația în vigoare, formează un capital autorizat.
Capitalul autorizat- principala sursă iniţială a fondurilor proprii ale întreprinderii. Capitalul autorizat reprezintă totalitatea fondurilor fondatorilor necesare funcționării întreprinderii, care sunt investite în active, precum și în drepturi de proprietate care au valoare bănească.
Procedura și sursele de formare a capitalului autorizat depind de tipul întreprinderii și de forma de proprietate. Mărimea capitalului autorizat caracterizează suma fondurilor care au fost investite în activități financiare și economice.
Pe baza capitalului autorizat se formează capital fix și de rulment, care se află în continuă mișcare, căpătând diferite forme în funcție de stadiul circulației. Împărțirea capitalului în capital fix și circulant este legată de natura circulației acestora și de forma participării la crearea produselor finite.
fond de rezervă formate la întreprindere prin deduceri din profit, utilizate pentru acoperirea pierderilor, depășirea dificultăților financiare temporare (nu mai puțin de 25% din capitalul autorizat și nu mai puțin de 5% din profit).
Capital amortizabil se formează în procesul de utilizare a imobilizărilor şi imobilizărilor necorporale prin cheltuieli de amortizare şi este utilizată pentru reproducerea acestora.
Fondul de dezvoltare concentrează fonduri care sunt utilizate pentru dezvoltarea producției.
Fond monetar este format din întreprinderi care încasează venituri în valută din operațiuni de export sau cumpără valută pentru operațiuni de import.
Fondul de salarii constituite la întreprindere pentru plăți în numerar către salariați pentru munca prestată în conformitate cu contractul de muncă.
Fondul de dividende se înființează la întreprinderile pe acțiuni o dată pe an pentru a plăti dividende pe acțiuni către acționari.
Pe lângă fondurile permanente de numerar, întreprinderile pot forma fonduri temporare operaționale.
Fondurile companiei sunt utilizate nu numai sub formă de fond. Astfel, utilizarea fondurilor de către o întreprindere pentru a îndeplini obligațiile financiare față de buget și fonduri extrabugetare, bănci și organizații de asigurări se realizează într-o formă nefond. Sub formă nefond, întreprinderile primesc, de asemenea, granturi și subvenții, contribuții de sponsorizare și împrumuturi bancare.
Întreprinderea utilizează diferite surse de resurse financiare. Resursele financiare ale întreprinderii sunt formate:
1 În timpul înființării întreprinderii (contribuții ale fondatorilor la capitalul autorizat);
2 Ca urmare a activităților financiare și economice, rezultat reportat, fond de amortizare, fond de rezervă);
3 Ca urmare a operațiunilor pe piața financiară (capital suplimentar, capital de împrumut);
4 În ordinea redistribuirii fondurilor (subvenții bugetare, compensații de asigurări, alte tipuri de resurse).
Diagrama structurală și logică a formării resurselor financiare ale întreprinderii este prezentată în Fig. 4.2.
Figura 4.2 - Diagrama structurală și logică a formării resurselor financiare ale unei întreprinderi
În procesul de formare a resurselor financiare ale întreprinderilor, un rol important îl joacă determinarea structurii optime a surselor acestora.
Disponibilitatea resurselor financiare și utilizarea eficientă a acestora determină bunăstarea financiară a unei întreprinderi, solvabilitatea, lichiditatea și stabilitatea financiară a acesteia.
Formarea fondurilor bănești ale unei organizații (întreprinderi) începe din momentul creării acesteia; Acesta este cel mai important aspect al activităților organizației.
Capitaluri proprii
reprezintă diferența dintre activele totale ale unei organizații (întreprinderi) și pasivele acesteia, i.e. datoriile lui. Capitalul propriu, la rândul său, este împărțit în:
parte permanentă -
capitalul autorizat. Capitalul autorizat
- principala sursă inițială a fondurilor proprii ale organizației (întreprinderii). În conformitate cu Codul civil, mărimea capitalului autorizat nu poate fi mai mică decât suma care garantează interesele creditorilor săi. Acesta servește ca sursă de formare a capitalului fix și de lucru, care, la rândul său, este utilizat pentru achiziționarea de active fixe de producție, active necorporale și capital de lucru.
variabil , a căror mărime depinde de rezultatele financiare ale organizaţiei (întreprinderii). Capitalul variabil include: capital suplimentar, capital de rezervă, fonduri nedistribuite și speciale (fonduri de acumulare, fonduri de consum, fonduri de schimb valutar, fonduri de amortizare etc._.
Capital suplimentar
creat de creșterea valorii proprietății ca urmare a reevaluării mijloacelor fixe; bunuri bănești și materiale primite în mod gratuit în scopuri de producție. Poate fi utilizat pentru majorarea capitalului autorizat, pentru rambursarea pierderilor identificate pe baza rezultatelor operațiunii întreprinderii pentru anul de raportare etc.
Capital de rezervă- fondul monetar al organizatiei, care se constituie in conditiile legii. Sursa formării sale o reprezintă deducerile din profiturile rămase la dispoziția organizației. Valoarea maximă a capitalului de rezervă nu poate depăși suma determinată de proprietarii organizației și consemnată în documentele constitutive ale acesteia și depinde direct de cuantumul capitalului autorizat. Capitalul de rezervă se formează prin contribuții anuale obligatorii până la atingerea sumei stabilite prin Statutul societății. Este destinat să acopere pierderile din anul de raportare, plata dividendelor în absența sau insuficiența profitului pentru perioada de raportare.
venituri reținute- profitul organizației rămas după plata impozitelor, formarea unui fond de rezervă, plata dividendelor și utilizat în scopuri de reinvestire.
Fondul de economii- fonduri destinate dezvoltării și extinderii producției. Utilizarea acestor fonduri este asociată atât cu dezvoltarea producției principale în scopul creșterii proprietății întreprinderii, cât și cu investiții financiare pentru a obține profit.
Fondul de consum- fonduri alocate pentru nevoi sociale, finanţarea facilităţilor neproductive, stimulente unice, plăţi compensatorii şi alte scopuri similare.
Fond monetar se formează în organizații care vând produse pentru export și primesc venituri în valută.
Capital amortizabil este creat în procesul de utilizare a capitalului și, prin esența sa economică, este destinat să finanțeze simpla reproducere a mijloacelor fixe.
Utilizarea părții variabile a capitalului propriu pentru obligațiile de plată către bugete de diferite niveluri și bănci se realizează sub formă nefond.
Cel mai important aspect al activității financiare a întreprinderilor este formarea și utilizarea diferitelor fonduri. Prin intermediul acestora, activitatea economică este asigurată cu fondurile necesare, precum și reproducerea extinsă; finanțarea progresului științific și tehnologic; dezvoltarea și implementarea de noi tehnologii; stimulente economice; decontari cu bugetul, bancile.
Fondurile de numerar ale unei întreprinderi pot fi împărțite în 4 grupe:
1. Fonduri proprii: capital autorizat; Capital suplimentar; Capital de rezervă; fond de investiții; Consiliu monetar; alții.
2. Fonduri strânse: fond de consum; calculul dividendelor; veniturile perioadelor viitoare; rezerve pentru cheltuieli și plăți viitoare.
3. Fonduri de datorie: credite bancare; factoring; leasing; alții.
4. Fonduri de exploatare: pentru plata salariilor; pentru plata dividendelor; pentru plăți la buget; alții.
Primul grup de fonduri monetare ale întreprinderilor este fondurile de capitaluri proprii. Aceștia joacă un rol decisiv în activitățile sale, deoarece Cerințele pentru volumul și organizarea lor sunt destul de clare.
Capitalul autorizat- aceasta este suma contribuțiilor investite inițial de proprietari în proprietatea întreprinderii pentru a asigura activitățile sale statutare. Mărimea sa este întotdeauna clar definită în documentele constitutive ale întreprinderii.
Capital de rezervă– acesta este capitalul de asigurare al unei întreprinderi, destinat să compenseze pierderile din activitățile de afaceri, precum și să plătească venituri investitorilor și creditorilor în cazul în care nu există suficient profit în aceste scopuri. Fondurile de capital de rezervă acționează ca o garanție a funcționării neîntrerupte a întreprinderii și a respectării intereselor terților.
Capital suplimentar este una dintre sursele de fonduri proprii ale organizaţiei. Se formează în procesul de activitate economică a întreprinderii ca urmare a creșterii valorii activelor întreprinderii, precum și ca urmare a adăugării la active a proprietății primite gratuit în scopuri de producție.
Fond de investiții destinat dezvoltării producției. Se concentrează:
1) Fond de amortizare, destinat simplei produceri de mijloace fixe;
2) Fondul de acumulare, format prin deduceri din profit și destinat dezvoltării producției. Această parte a venitului este utilizată pentru creșterea activelor fixe de producție și neproducție, precum și pentru crearea de stocuri și rezerve de asigurare.
3) Surse împrumutate și atrase.
O întreprindere trebuie să aibă oportunitatea și trebuie, în detrimentul propriilor profituri și a altor surse, să asigure o creștere a capitalului de lucru și finanțarea investițiilor de capital. Acest lucru ar trebui să fie întotdeauna luat în considerare de către întreprindere atunci când distribuie profitul net și decide ce parte din acesta ar trebui utilizată pentru a plăti dividende și pentru a dezvolta producția.
Fond monetar se formează la întreprinderile care primesc venituri în valută din operațiuni de export și pentru operațiuni de import. Acest fond nu are o valoare țintă independentă. Se remarcă deoarece tranzacțiile valutare au propriile lor caracteristici.
Al doilea grup de fonduri monetare sunt fonduri de fonduri atrase. Au un caracter dublu. Pe de o parte, aceste fonduri sunt în circulația întreprinderii, iar pe de altă parte, aparțin angajaților acesteia (dividende și fond de consum).
Fondul de consum este creat prin deduceri din profitul net și este utilizat pentru plata dividendelor (în societățile pe acțiuni), stimulente unice, asistență financiară, pentru a plăti vacanțe suplimentare, mese, călătorii și alte scopuri.
Dividend(lat. dividendum- ceea ce face obiectul diviziunii) - o parte din profitul unei societăți pe acțiuni sau al altei entități comerciale, distribuită între acționari, participanți în funcție de numărul și tipul de acțiuni, acțiunile aflate în posesia acestora.
Cuantumul și procedura de plată a dividendelor sunt stabilite de adunarea acționarilor, participanților și de statutul societății pe acțiuni sau altei societăți.
Al treilea grup de fonduri ale întreprinderii este fondurile împrumutate. Într-o economie de piață, nicio întreprindere nu se poate descurca fără fonduri împrumutate. Fondurile împrumutate în condiții economice normale ajută la îmbunătățirea eficienței producției.
Fonduri împrumutate– o parte din fondul de rulment primit de întreprindere ca împrumut bancar pe termen scurt. Prezența acestora este determinată de faptul că fondurile proprii acoperă doar nevoile minime ale întreprinderii necesare desfășurării normale a activităților sale.
Credit- un împrumut în numerar sau în natură acordat de o persoană juridică sau persoană fizică - împrumutătorul, și o altă persoană - împrumutatul.
Leasing– folosirea de către o persoană juridică sau fizică a mijloacelor de muncă care nu îi aparțin în loc să le dobândească în proprietatea sa; una dintre formele de creditare pentru bunuri de folosință îndelungată.
Factorizarea este un tip de activitate de intermediar în care o societate intermediară (societate de factoring), contra unui anumit comision, primește de la întreprindere dreptul de a încasa și de a credita în contul acesteia sumele de bani cuvenite de la clienți (dreptul de a încasa creanțe) .
Funcționarea fondurilor monetare ale întreprinderii, formând a patra grupă de fonduri monetare, sunt create de el periodic. Aceste fonduri de fonduri pot fi create la toate întreprinderile. Acestea includ un fond de salarii, un fond pentru plăți la buget, un fond pentru dezvoltarea de noi echipamente și contribuții la o organizație superioară.
Astfel, în ciuda contradicțiilor de opinii, toți autorii și economiștii identifică principalele fonduri de fonduri: autorizate, suplimentare, capital de rezervă, fonduri de consum și acumulare, fonduri împrumutate. Iar întreprinderile în cursul activităților lor pot crea alte fonduri bănești pentru a finanța diverse operațiuni.
