Analiza structurii pieței depozitelor. Analiza pieței depozitelor bancare (pe exemplul regiunii Rostov). Dinamica fondurilor atrase ale persoanelor fizice

Ezangina Irina Alexandrovna, Iuşkova Elena Alexandrovna
1. Candidat la științe economice, profesor asociat al Departamentului de Economie și Finanțe a Întreprinderilor, Universitatea Tehnică de Stat din Volgograd, Volgograd, Rusia
2. Student al Facultății de Economie și Management, Universitatea Tehnică de Stat din Volgograd, Volgograd, Rusia
Ezangina Irina Aleksandrovna, Iuşkova Elena Alexandrovna
1. Candidat la științe economice, profesor asociat al Departamentului de Economie și Finanțe al Întreprinderilor al Universității Tehnice de Stat din Volgograd, Volgograd, Rusia
2. Student la Facultatea de Economie și Management a Universității Tehnice de Stat din Volgograd, Volgograd, Rusia

Adnotare:Ţintă. Să analizeze utilizarea depozitelor bancare ca modalitate de investiție în Federația Rusă, ținând cont de identificarea principalelor probleme de atragere de fonduri de către bănci în depozite.
Metodă. Baza metodologică pentru rezolvarea sarcinilor stabilite de autori a fost utilizarea analizei verticale și orizontale pentru a considera dinamica atragerii depozitelor bancare ca modalitate de investiție; a folosit o abordare sistematică și evolutivă în studiu.
Rezultat. Autorii au identificat principalele probleme ale atragerii de fonduri către depozite de către bănci și au luat în considerare principalele tipuri de depozite bancare. Acest lucru vă permite să mergeți mai departe în rezolvarea problemei strângerii de fonduri într-o perioadă de concurență ridicată pentru clienți.
Concluzii. Propunerile autorului vizează utilizarea mai eficientă a fondurilor disponibile de la populație și rezolvarea problemelor identificate în cursul studiului, ținând cont de condițiile economice actuale.

abstract: Scop. Analizați utilizarea depozitelor bancare ca modalitate de investiție în Rusia, ținând cont de identificarea principalelor probleme de strângere de fonduri de la bănci în depozite.
Metodă. Baza metodică pentru rezolvarea problemelor puse de autori a fost utilizarea analizei verticale și orizontale pentru a considera dinamica atragerii depozitelor bancare ca metodă de investiție; În cadrul cercetării se utilizează abordarea de sistem și evoluție.
rezultat. Autorii au identificat principalele probleme de atragere a depozitelor de la bănci, considerate principalele tipuri de depozite bancare. Acest lucru ne permite să avansăm în rezolvarea problemei strângerii de fonduri într-o perioadă de mare concurență pentru clienți.
Concluzii. Propunerile autorului vizează utilizarea mai eficientă a fondurilor disponibile de la populație și rezolvarea problemelor identificate în cursul studiului, ținând cont de condițiile economice actuale.

Cuvinte cheie: depozit bancar, investitii, inflatie, sistem bancar, riscuri, investitii, banca comerciala.

Cuvinte cheie: depozit bancar, investitii, inflatie, sistem bancar, riscuri, investitii de capital, banca comerciala.

În prezent, sistemul bancar al Rusiei este în stadiu de dezvoltare, dar din cauza crizei financiare globale, ritmul de dezvoltare a încetinit. În condițiile deficitului de numerar pentru a atrage sau păstra clienți, majoritatea băncilor majorează dobânzile la depozite. Datorită creșterii ratelor dobânzilor la depozite, acestea devin un domeniu prioritar pentru atragerea investițiilor private.

Problemele actuale de atragere de fonduri la depozite de către bănci sunt veniturile scăzute ale populației și dobânda scăzută la depozite, dobânda la care nu acoperă rata inflației din țară. În ciuda acestei liste de probleme existente, băncile comerciale oferă depozite destul de atractive, așa că populația a început să considere serios depozitele bancare ca pe o modalitate eficientă de investiție. Utilizarea acestei metode de investire a fondurilor va reduce semnificativ „scurgerea” capitalului, dar este imposibil să se asigure conservarea completă a acestuia și creșterea depozitelor bancare. În același timp, nivelul de risc la investirea banilor în depozite, spre deosebire de alte metode de investiție, rămâne unul dintre cele mai scăzute. În multe țări dezvoltate, există fonduri pentru garantarea depozitelor persoanelor fizice. De exemplu, în Rusia există un sistem de asigurare a depozitului care, în cazul unui eveniment asigurat, va putea rambursa suma maximă a despăgubirii în valoare de 100% din suma depozitului în bancă, dar nu mai mult. de 1.400.000 de ruble, în conformitate cu Legea federală „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în Federația Rusă” nr. 117-FZ din 23 decembrie 2003.

Depozitele bancare pot fi clasificate astfel:

În funcție de perioada de plasare, se disting depozitele la termen și depozitele la vedere.

Depozitele la termen, spre deosebire de depozitele la vedere, au o rată mai mare a depozitelor. Randamentul acestor depozite depinde de componente precum durata termenului și valoarea depozitului: cu cât termenul și suma sunt mai mari, cu atât ratele dobânzii sunt mai mari. O caracteristică distinctivă a depozitelor la termen este lipsa posibilității de reaprovizionare și retragere a banilor. Rata de depozit pentru acest tip de depozit este în medie de la 7% la 12%, iar perioada de plasare variază de la câteva zile la câțiva ani.

Depozitele la vedere sunt mai convenabile, deoarece este posibil să retragi bani din cont în orice moment convenabil, dar au o rată scăzută de depozit și nu sunt deloc profitabile.

În funcție de monedă (depozite în ruble, depozite în dolari, euro etc.)

În prezent, în aproape orice monedă din lume, există posibilitatea deschiderii unui depozit. În Rusia, depozitele de ruble sunt cele mai populare, depozitele în dolari și euro sunt folosite într-o măsură mai mică. Rata depozitului pentru depozitele în ruble este mult mai mare pentru depozitele în valută străină, ceea ce asigură o rentabilitate mai mare.

În funcție de constanța ratei dobânzii, se disting depozitele cu dobândă fixă sau variabilă.

Atunci când se utilizează un depozit cu o rată fixă a dobânzii, rata depozitului este stabilită la începutul termenului contractului de depozit și rămâne neschimbată pe toată perioada de depozitare a banilor.

În cazul unei rate de depozit flotantă, care depinde de anumiți indicatori financiari din stat, în majoritatea cazurilor o bancă comercială garantează un anumit procent minim din randamentul depozitului, iar procentul maxim nu are restricții și poate atinge valori semnificative. Principalii indicatori financiari ai statului care afectează direct rata flotantă a depozitelor includ rata de actualizare și indicii bursieri, precum și o serie de alți indicatori.

Luați în considerare ratele medii ponderate ale dobânzilor la depozitele atrase ale persoanelor fizice pentru 2014-2016 pentru cele mai mari 30 de bănci din Rusia în Tabelul 1.

tabelul 1

Ratele medii ponderate ale dobânzilor la depozitele atrase ale persoanelor fizice pentru 2014-2016

Indicator	Perioadă			rata de crestere, %		rata de crestere
tipul de depozit	2014	2015	2016	2014-2015	2015-2016	2014-2015	2015-2016
depozite la vedere în ruble, %	11,76	8,24	6,38	70,07	77,43	-29,93	-22,57
depozite la termen în ruble, %	10,05	8,73	7,16	86,87	82,02	-13,13	-17,98
depozite la vedere în dolari, %	5,24	1,63	0,75	31,11	46,01	-68,89	-53,99
depozite la termen în dolari, %	5,23	2,83	1,54	54,11	54,42	-45,89	-45,58
depozite la vedere în euro, %	4,85	1	0,28	20,62	28,00	-79,38	-72,00
depozite la termen în euro, %	4,68	1,55	0,59	33,12	38,06	-66,88	-61,94

În ultimii ani, s-a înregistrat o scădere bruscă a ratelor dobânzilor la depozite pentru toate tipurile de depozite din cauza cursului de schimb instabil al monedei naționale, acest lucru se remarcă mai ales la depozitele la vedere în euro. Ratele dobânzilor la depozitele la vedere au scăzut de la 4,85% în 2014 la 0,28% în 2016. Un impact mai mic asupra valorii ratelor dobânzilor la depozit a afectat depozitele la termen în ruble în perioada 2014-2016. În această perioadă, acest tip de depozit a scăzut cu 2,89%, ceea ce reprezintă cel mai scăzut nivel de scădere în comparație cu alte tipuri de depozite.

Pentru a analiza mai detaliat raportul de cotă a depozitelor în cea mai populară monedă din Rusia, vom prezenta structura cifrei de afaceri pentru depozitele atrase ale persoanelor fizice în tabelul 2.

masa 2

Structura cifrei de afaceri pe depozitele atrase ale persoanelor fizice pentru 2014-2016 pentru cele mai mari 30 de bănci din Rusia

Indicator	perioadă			rata de crestere, %		rata de crestere
tipul de depozit	2014	2015	2016	2014-2015	2015-2016	2014-2015	2015-2016
depozite la vedere în ruble, cotă	79,23	78,73	81,44	99,37	103,44	-0,63	3,44
depozite la termen în ruble, cotă	20,77	21,27	18,56	102,41	87,26	2,41	-12,74
depozite la vedere în dolari, cotă	46,39	63,94	26,94	137,83	42,13	37,83	-57,87
depozite la termen în dolari, cotă	53,61	36,06	73,06	67,26	202,61	-32,74	102,61
depozite la vedere în euro, acțiuni	47,17	70,11	70,27	148,63	100,23	48,63	0,23
depozite la termen în euro, cotă	49,85	29,89	29,73	59,96	99,46	-40,04	-0,54

După cum se poate observa din tabel, un singur tip de depozit a menținut o tendință pozitivă, deși în 2016 s-a înregistrat o creștere de 0,23% față de anul precedent.

Cu depozitele la termen în euro, a existat o tendință negativă în ultimii 2 ani, deoarece. din cauza fluctuațiilor bruște ale cursului de schimb, deponenții preferă să nu-și asume riscuri și să investească în euro, folosind doar depozite la vedere în euro, pentru a-și putea folosi investițiile în orice moment.

Să analizăm structura depozitelor pentru trimestrul I 2017 și să reflectăm rezultatele în Tabelul 3.

Tabelul 3

Structura cifrei de afaceri la depozitele persoanelor fizice atrase de institutiile de credit pentru trimestrul I 2017

După cum se poate observa din Tabelul 3, persoanele fizice preferă depozitele la vedere în ruble din cauza situației economice instabile, care este de 84,02% în raport cu depozitele la termen în ruble, a căror pondere este de 15,98%. Aceeași dinamică se observă și în cazul depozitelor la vedere în euro. Situația opusă se aplică depozitelor la vedere în dolari, a căror cotă este de 37,45%. Conform previziunilor Băncii Centrale, rata dobânzii la depozitele în ruble până la sfârșitul anului 2017 va fi de 5%. Există posibilitatea ca ieșirea de capital să se reia din cauza creșterii ratelor în SUA. Băncile comerciale trebuie să ia de urgență măsuri pentru ca scăderea nivelului depozitelor să nu aibă un impact puternic asupra activităților lor sau să ofere depozite mai atractive pentru populație.

Alegerea depozitului depinde direct de scopul urmărit al investitorului. De exemplu, dacă clientul nu are de gând să închidă depozitul înainte de termen, atunci ar trebui să acorde preferință depozitelor pe termen fix în ruble. De asemenea, atunci când alegeți termenul de plasare a fondurilor într-o bancă, este necesar să luați în considerare circumstanțele din viața reală și, ținând cont de aceste modificări, să luați o decizie cu privire la durata termenului de plasare a unui depozit bancar.

Dacă investitorului îi place riscul, atunci ar trebui să folosească depozite cu o rată de depozit variabilă. Evenimentele se vor dezvolta într-o singură direcție, fie clientul va primi un venit foarte mic din depozit, fie va primi un profit semnificativ.

Dacă deponentul dorește să poată retrage bani în orice moment și nu urmărește profituri mari, atunci ar trebui să folosească un depozit la vedere.

În general, investiția în depozite este o modalitate foarte accesibilă și pozitivă de investiție pentru persoanele fizice și juridice care sunt pregătite pentru un randament scăzut al participării lor la investiții. Dar în cazul rezilierii anticipate, deponentul pierde o parte semnificativă din profit, astfel băncile comerciale asigură utilizarea banilor pentru o anumită perioadă. Astfel, depozitele bancare sunt cea mai populară modalitate de a investi bani în societatea modernă.

Lista bibliografică

1. Despre bănci și activități bancare [Resursa electronică]: fed. legea a fost adoptată la 3 februarie 1996, nr. 17 (cu modificările şi completările ulterioare). - Acces din sistemul de referință legal „Consultant Plus”.
2. Vlasenko, M. S. Despre activitatea băncii cu clienții / M. S. Vlasenko // Bani și credit. - 2007. - Nr. 12. - S. 47-50
3. Ratele dobânzilor și structura creditelor și depozitelor pe scadență pentru 2014-2016 [Resursa electronică] oficial. site-ul web / Banca Rusiei. - 2017. - Mod de acces: http://www.cbr.ru/statistics/?PrtId=int_rat (accesat 04/01/2017).
4. Romanov, VV Sistemul de relaţii dintre o bancă comercială rusă şi clienţi: dis. cand. economie Științe: 08.00.10. / V. V. Romanov. - Moscova, 2012. - 164p.
5. Ezangina I.A. Alianță strategică științifică și tehnică: întruchiparea implementării principiului „inovației deschise” // Cercetare fundamentală. -2013. -#6-4. -S.945-948.
6. Ezangina I.A., Shakhbazyan E.M. Organizații de microfinanțare din Rusia: experiență trecută, prezent, perspective de viitor//Economie și antreprenoriat. 2015. Nr 4-1 (57-1). p. 854-859.
7. Khmurova T.V., Ezangina I.A. Analiza dezvoltării finanțării proiectelor în Rusia // În colecția: Generația viitorului: Viziunea tinerilor oameni de știință -2015: Colecția de articole științifice a celei de-a 4-a Conferințe Științifice Internaționale pentru Tineret: în 4 volume / Ed. ed. A.A. Gorohov. -Kursk, 2015. -S. 372-375.

Introducere

1. Organizarea operațiunilor de depozit într-o bancă comercială

1.1 Fundamente teoretice pentru efectuarea operațiunilor de depozit

1.2 Asigurarea depozitelor

1.3 Certificate de depozit și de economii

2. Contabilitatea tranzacțiilor de depozit într-o instituție de credit

2.1 Înregistrarea operațiunilor de depozit în bănci

2.2 Procedura contabila pentru tranzactiile persoanelor juridice

2.3 Contabilitatea depozitelor și depozitelor persoanelor fizice

3. TENDINȚE DE DEZVOLTARE PE PIAȚA DE DEPOZITE DIN RUSIA

Concluzie

Lista bibliografică

INTRODUCERE

Piața depozitelor este una dintre cele mai importante componente ale sistemului monetar, el fiind cel care asigură atragerea de fonduri temporar gratuite de către bănci, ceea ce determină capacitatea acestora din urmă de a investi în economie. Politica de creștere a investițiilor în sectorul real al economiei ar trebui să devină baza politicii macroeconomice a guvernului. Una dintre componentele creșterii investițiilor în economie este stimularea creșterii volumului pieței depozitelor prin creșterea ratei economisirii în economie și formarea unei culturi a economisirii în societate. Creșterea volumelor de investiții este baza materială pentru creșterea veniturilor bănești ale populației și ale antreprenorilor și, prin urmare, rezultatul final va duce la o creștere a fondurilor în conturile de depozit. În acest fel, piaţa depozitelor va fi inclusă în sistemul economic al mecanismului pieţei, care se bazează pe principiile relaţiei dintre elementele sale structurale şi mecanismul de autoreglare.

Cu toate acestea, în ciuda creșterii anuale a economiilor, există rezerve semnificative pentru creșterea pieței depozitelor în viitor. Potrivit Agenției Naționale pentru Cercetare Financiară, din 13.07.2010, aproximativ jumătate dintre ruși cheltuiesc toți banii pe consumul curent și nu economisesc nimic. Pentru ca rușii să se îndepărteze de acest model de consum, este necesar să se formeze imaginea consumatorului asupra depozitului ca un instrument eficient și în același timp simplu și fără riscuri pentru gestionarea fondurilor lor. Asigurarea atractivității maxime a depozitului este obligatorie, însă, în același timp, depozitul trebuie să își îndeplinească sarcina principală - să mențină economiile și să nu acționeze ca o sursă de venit. Un compromis între atractivitate și rentabilitate este includerea în contractul de depozit a posibilității prestării preferențiale de servicii suplimentare.

Piața depozitelor este interesantă deoarece este influențată constant de o serie de factori macroeconomici. În primul rând, volumul depozitelor în bănci este influențat de situația economică din țară, precum și de politica Băncii Centrale și a statului. În plus, sunt importante și dispozițiile care plutesc în societate. Acesta din urmă nu este atât de ușor de reglementat. Toți acești factori combinați nu permit ca oferta de zăcăminte să rămână constantă.

Scopul acestui curs este de a lua în considerare organizarea operațiunilor de depozit în instituțiile de credit, contabilitatea acestora, precum și previziunile și perspectivele de dezvoltare a pieței depozitelor bancare din Rusia.

Primul capitol al lucrării de curs este dedicat fundamentelor teoretice ale operațiunilor de depozit într-o bancă comercială. În al doilea capitol se discută procedura de înregistrare a tranzacțiilor de depozit în contabilitatea unei instituții de credit. Al treilea capitol evidențiază starea actuală a pieței de depozite din Rusia, problemele acesteia și perspectivele de dezvoltare.

Baza de informații pentru redactarea termenului de hârtie au fost actele juridice, manualele, precum și resursele de pe Internet.

1. ORGANIZAREA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZIT ÎNTR-O BANCĂ COMERCIALĂ

1.1 Fundamente teoretice pentru efectuarea operațiunilor de depozit

În temeiul unui acord de depozit bancar (depozit), o parte (bancă), care a acceptat suma de bani (depozit) primită de la cealaltă parte (deponent) sau primită pentru aceasta, se obligă să returneze suma depozitului și să plătească dobânda pe aceasta. termenii și în modul prescris de acord.reglementări care reglementează tranzacțiile de depozit: - Codul civil al Federației Ruse: art. 834-844 (cap. 44), art. 845-860 (cap. 45), art. 395, 809, 818 partea 2; - Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activități bancare” din 02.12.1990 Nr. 395-1, cu modificările ulterioare. din 21.03.2002; - Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 39-P „Cu privire la procedura de calcul a dobânzii la operațiunile legate de atragerea și plasarea de fonduri de către bănci” din 26.06.98.

Sursele de depozit pentru strângerea de fonduri ocupă locul principal în structura resurselor și activităților instituțiilor de credit. În același timp, ele diferă în diversitate semnificativă, ceea ce necesită clasificarea lor. Ca criterii de clasificare, menționăm:

termenul de cerere;

tipul de contract utilizat;

starea depozitului;

nivelul costurilor pentru o bancă comercială.

În consecință, fondurile atrase sunt împărțite în funcție de termenii de atracție:

fonduri la cerere;

depozite la termen și depozite.

În bilanţul băncii, depozitele sunt reflectate în moneda de depozit corespunzătoare: moneda naţională - ruble ruseşti sau valută străină - dolari sau euro. Clientul depune numerar la casieria băncii sau transferă fonduri dintr-un alt cont din cadrul băncii sau de la o altă bancă.

Deponentul încheie un acord cu banca, prin care banca se obligă să restituie suma depozitului și dobânda acumulată în condițiile stipulate prin contract. Un astfel de acord este considerat public, i.e. banca nu poate refuza să accepte un depozit de la un client, banca nu este îndreptățită să acorde preferință unor deponenți față de alții, de exemplu, să perceapă dobândă mai mare la depozitele angajaților săi (comparativ cu depozitele altor cetățeni). Această regulă se aplică depozitelor transferate în aceleași condiții. Banca are dreptul de a stabili rate diferite în funcție de termenul acordurilor, valoarea depozitelor și condițiile de rambursare. În nomenclatorul depozitelor bancare, există de obicei mai multe tipuri de depozite cu termeni, rate și alte condiții diferite.

Un contract de depozit bancar se incheie in scris, iar depozitul este certificat printr-un carnet de economii personalizat sau un carnet de economii la purtator. Acesta din urmă este o garanție. Acesta trebuie să indice și să fie certificat de către bancă numele și locația băncii (sucursalei), numărul contului de depozit, precum și toate sumele de fonduri creditate și debitate din cont, soldul fondurilor din cont la momentul cartea de economii este prezentată băncii.

În funcție de perioada pentru care se încheie contractul de depozit bancar, există depozite la vedere, depozite la termen și depozite de economii.

Depozitele la vedere ale clienților includ soldurile decontării și conturile curente ale clienților și depozitele la vedere efective. Aceste solduri de numerar pot fi depuse și retrase de către clienții băncii la cerere și generează în general venituri mici pentru client.

Depozitele la termen sunt fonduri depuse pentru o perioadă specificată într-un acord între o bancă și o persoană fizică sau juridică. Instituțiile de credit pot încheia și contracte de depozit de economii cu persoane fizice, cu toate acestea, în baza contractelor de depozit bancar cu persoane fizice, legea consacră dreptul deponentului de a solicita fonduri mai devreme decât termenul limită, dar în cazul retragerii anticipate a tuturor sau a unei părți a fondurilor, dobânda este plătită de obicei la rata depozitului la vedere. Dimpotrivă, pentru depozitele la termen cu persoane juridice, în conformitate cu Codul civil al Federației Ruse, banca returnează fondurile la expirarea perioadei de depozit, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin acordul dintre părți. Dacă deponentul nu retrage depozitul la sfârșitul termenului, acesta poate fi prelungit (prelungit) fie în condițiile unui depozit la vedere, fie în condițiile contractului actual. Contractul poate prevedea un număr finit sau nenumărat de prelungiri.

Articolul 83 din Codul civil al Federației Ruse stabilește că dobânda la suma unui depozit bancar se acumulează din ziua următoare zilei în care acesta este primit de către bancă, până în ziua în care este returnat deponentului, inclusiv. Dobânda poate fi adăugată la suma principală a depozitului (capitalizarea dobânzii) sau transferată într-un cont la vedere, de unde deponentul o poate retrage. În funcție de condițiile depozitului, alegerea uneia sau a alteia opțiuni este determinată de acord sau lăsată la latitudinea deponentului.

Acordul prevede diferite scheme de calcul al dobânzii. Deci, de exemplu, dobânda poate fi acumulată la sfârșitul termenului de depozit, lunar sau zilnic. In cazul acumularii lunare, calculul dobanzii la depozit se face dupa formula dobanzii compuse.

Pe lângă efectuarea sumei principale a depozitului, acordul poate prevedea posibilitatea unor contribuții suplimentare la depozit. Acest lucru permite deponentului să plaseze fonduri gratuite pentru o perioadă mai scurtă la rata aplicabilă depozitelor mai lungi și face depozitele mai atractive pentru clienți. O astfel de oportunitate este de obicei limitată de suma minimă admisă a contribuției suplimentare și de termenul până la care sunt permise contribuțiile (de exemplu, nu mai târziu de o anumită dată între data deschiderii și sfârșitul depozitului).

Datele de depozit sunt baza pentru decontarea depozitelor între bancă și deponent. Emiterea unui depozit, plata dobânzii și executarea ordinelor deponentului de a transfera fonduri din contul de depozit către alte persoane se efectuează de către bancă la prezentarea carnetului de economii.

Caracteristicile depozitelor la termen sunt:

Imposibilitatea utilizării acestora pentru decontări și eliberarea documentelor de decontare asupra acestora;

Flux de numerar lent

costul acestora - pentru bancă și profitabilitate - pentru client.

Depozitele de economii sunt deschise doar persoanelor fizice. În competiția pentru un deponent, băncile comerciale oferă diferite condiții pentru deschiderea și menținerea unui depozit, nivelul dobânzii plătite.

Următoarele pot fi de asemenea distinse ca criterii pentru clasificarea surselor de depozit pentru strângerea de fonduri:

Costul pentru bancă

influența asupra lichidității unei instituții de credit;

riscul de retragere timpurie.

Din punct de vedere al costurilor suportate de bancă pentru deservirea depozitelor, cele mai scumpe sunt depozitele la termen, care, după semne formale, au un efect pozitiv asupra lichidității instituției de credit, întrucât nu pot fi revendicate de client. mai devreme decât termenul specificat în contract (depozitele persoanelor fizice constituie o excepție). Cu toate acestea, în ciuda acestui avantaj, acest grup de surse de depozit este foarte sensibil la modificările ratelor dobânzilor de pe piață, întrucât interesul clientului de a plasa fonduri se datorează dorinței de a primi venituri. De aici rezultă că, în cazul unei politici inflexibile a ratei dobânzii, de exemplu, atunci când o bancă nu crește ratele dobânzilor la depozitele la termen în fața inflației în creștere și a unei oferte limitate de resurse, clienții săi nu își pot reînnoi contractul. relație cu acesta la expirare. O astfel de politică va duce cu siguranță la o creștere a cheltuielilor cu dobânzile unei instituții de credit din cauza necesității de a înlocui fluxul de fonduri din depozitele la termen cu noi surse de fonduri strânse, de obicei pe piața interbancară. De precizat că depozitele la termen în mod formal, având în vedere că persoanele juridice nu pot pretinde fonduri mai devreme decât termenul prevăzut de contract, au un efect pozitiv asupra lichidității unei instituții de credit. Cu toate acestea, întreținerea acestora (plata dobânzii către client) este destul de costisitoare, iar refuzul clientului de a reînnoi depozitul la termen (în principal pentru depozitele plasate în sume mari) poate afecta negativ lichiditatea instituției de credit.

Depozitele la vedere au lichiditate mare pentru client și lichiditate scăzută pentru bancă. Clienții băncii își pot solicita oricând fondurile, iar banca își poate executa ordinele. Această condiție a relațiilor afectează negativ în mod formal lichiditatea unei bănci comerciale, întrucât fondurile strânse, inclusiv cele la cerere, au fost deja plasate în operațiuni active, a căror scadență, de regulă, este mai mare decât termenul fondurilor strânse. . Totodată, depozitele la vedere includ solduri pe decontare și conturile curente ale clienților, iar instituția de credit încearcă să deschidă cât mai multe dintre aceste conturi. Reamintim că contul curent este contul principal al clientului, care reflectă toate tranzacțiile acestuia (fluxurile de numerar). Cu alte cuvinte, se poate prevedea mișcarea fondurilor în contul curent al clientului, deoarece banca deține toate informațiile necesare despre cumpărătorii și vânzătorii clientului, calendarul și sumele plăților salariale, deducerile fiscale. Rezultă din aceasta că, în ansamblu, soldurile pe conturile de decontare și curente ale clienților băncilor sunt previzibile, în plus, o instituție de credit poate calcula soldul minim minim în general pentru toate conturile de decontare ale clienților, adică. sub nivelul acestui sold, nu există nicio ieșire de fonduri de la bancă. Aceasta înseamnă că soldul minim minim nu are un impact negativ asupra lichidității instituției de credit, în plus, menținerea acestor fonduri este asociată cu costuri minime.

Un grup special de surse de fonduri atrase de depozit sunt depozitele persoanelor fizice, care, în funcție de momentul retragerii lor, pot fi depozite atât la cerere, cât și la termen. Menținerea unor astfel de depozite este costisitoare pentru instituția de credit. Suma de fonduri atrase de o instituție de credit de la deponenții privați poate duce la probleme de lichiditate, riscul retragerii acestora este mare și poate fi declanșat din diverse motive, inclusiv. caracter non-economic (de exemplu, pierderea reputației, panică pe piață etc.). pentru a preveni retragerea spontană a fondurilor din conturile din instituțiile de credit de către deponenții privați din întreaga lume, incl. iar la noi se iau măsuri pentru protejarea intereselor acestora. Astfel de măsuri includ acte legislative special adoptate care garantează plata unor despăgubiri către persoane fizice în caz de eșec bancar în limita sumei prevăzute de lege. În plus, instituțiile de credit pot efectua și asigurarea voluntară a depozitelor persoanelor fizice.

1.2 Asigurare de depozit

Crearea unui sistem de asigurare obligatorie a depozitelor gospodăriilor populației este un program special implementat de stat și comunitatea bancară pentru a întări încrederea cetățenilor în sistemul bancar, a stimula atragerea economiilor gospodăriilor către economie și a menține stabilitatea internă. a sectorului bancar.

Principalele acte juridice de reglementare sunt Legea federală din 23 decembrie 2003 nr. 177-FZ „Cu privire la asigurarea depozitelor persoanelor fizice în băncile din Federația Rusă”, Legea federală a Federației Ruse „Cu privire la bănci și activitatea bancară” din 02.12. .1990 Nr. 395-1, în ed. din 21 martie 2002, Legea federală din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală (Banca Rusiei) a Federației Ruse, Codul civil al Federației Ruse.

Fondurile plasate în depozite și conturi bancare ale persoanelor fizice sunt supuse asigurării, cu excepția următoarelor fonduri:

plasate pe conturile bancare ale persoanelor fizice care desfășoară activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică;

· plasate pe conturile bancare la purtător ale persoanelor fizice, inclusiv cele certificate printr-un certificat de economii;

transferate de persoane fizice către bănci pentru gestionarea încrederii;

· Amplasat în depozite situate în afara teritoriului Federației Ruse.

Asigurătorul este Corporația de Stat „Agenția de Asigurare a Depozitelor”, care decide înscrierea băncii în registrul asigurării depozitelor. De asemenea, stabilește procedura de calcul a primelor de asigurare, monitorizează primirea acestora, solicită băncilor să publice informații despre sistemul de asigurări și raportează către Banca Rusiei (care este un participant la sistemul de asigurări, dar nu un participant la relațiile de asigurare).

Banca Rusiei ia măsuri pentru revocarea licenței în caz de încălcare a regulilor sistemului de asigurări, coordonează activitățile băncilor comerciale și ale agenției. Guvernul nu are autoritate directă de a gestiona sistemul de asigurări, ci influențează prin reprezentanții săi în Consiliul de Administrație al Agenției și, conform Legii federale din 23 decembrie 2003 nr. 177-FZ, este obligat să acopere deficitul. a Fondului de asigurare obligatorie a depozitelor (FOSF) prin bugetul federal.

Banca, în calitate de membru al sistemului de asigurare a depozitelor, este obligată să plătească prime de asigurare către SFSF. Calculul primelor de asigurare este efectuat de bancă în mod independent. Baza de calcul pentru calcularea primelor de asigurare este determinată ca media cronologică pentru perioada de facturare a soldurilor bilanțului zilnic din conturile de depozit.

În prezent, cota de asigurare este de 0,15% din baza de calcul pentru perioada de facturare (trimestru). Baza de calcul se calculează folosind formula medie cronologică.

Plata primelor de asigurare se face în moneda Federației Ruse în termen de cinci zile de la sfârșitul perioadei de facturare prin transferul de fonduri în contul fondului de asigurare. Pentru plata cu întârziere sau incompletă a contribuțiilor, se plătește o penalitate pentru fiecare zi de întârziere a plății pe baza ratei de refinanțare.

Dacă suma fondurilor de numerar ale Fondului în Agenție depășește 5% din suma totală a depozitelor în bănci, atunci rata primelor de asigurare nu poate depăși 0,05% din perioada de facturare următoare perioadei de facturare în care a avut loc evenimentul specificat și dacă valoarea primelor de asigurare depășește 10% din suma totală a depozitelor, atunci plata contribuțiilor este încetată .

Atunci când solicită Agenției (bancă agent) cu o cerere de plată a compensației pentru depozite, deponentul depune: un document care dovedește identitatea sa, o procură notarială care confirmă dreptul acestui reprezentant de a solicita plata compensației pentru depozite și o cerere în forma stabilită de Agenție. Despăgubirea pentru depozitele într-o bancă, pentru care a avut loc un eveniment asigurat, este plătită deponentului în valoare de 100 la sută din suma depozitelor în bancă, dar nu mai mult de 700 de mii de ruble. Dacă deponentul are mai multe depozite într-o singură bancă și suma totală a pasivelor băncii față de el depășește valoarea plăților de asigurare, pentru fiecare depozit se plătește despăgubiri proporțional cu mărimea acestora. Dacă depozitul este plasat într-o valută străină, valoarea compensației pentru depozite este calculată în ruble la cursul de schimb stabilit de Banca Rusiei în ziua evenimentului asigurat. Plata compensației pentru depozite se face în ruble.

Dacă banca a acționat și ca creditor în relație cu deponent (a acordat un împrumut, împrumut etc. deponentului), atunci valoarea compensației pentru depozite se stabilește pe baza diferenței dintre valoarea obligațiilor băncii față de deponent. și valoarea creanțelor reconvenționale ale acestei bănci către deponent.

1.3 Certificate de depozit și de economii

O varietate de depozite la termen sunt certificate de depozit și de economii. Un certificat de economii (depozit) este o garanție care atestă suma unui depozit efectuat la o instituție de credit și dreptul deponentului (titularului de certificat) de a primi suma depozitului și dobânda stipulată în certificat la instituția de credit care a emis certificatul. sau la oricare dintre filialele sale după expirarea perioadei stabilite.

Certificatele pot fi eliberate atât într-o singură comandă, cât și în serie. Certificatele pot fi înregistrate sau la purtător. Certificatul nu poate servi ca decontare sau mijloc de plată pentru bunurile vândute sau serviciile prestate.

Decontările în numerar pentru cumpărarea și vânzarea certificatelor de depozit, plata sumelor pe acestea se efectuează fără numerar, iar certificatele de economii - atât în numerar, cât și în numerar.

Certificatele sunt emise în moneda Federației Ruse. Eliberarea de certificate în valută nu este permisă. Deținătorii de certificate pot fi nerezidenți și rezidenți în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse și reglementările Băncii Rusiei.

Obligațiile monetare care decurg din emiterea și circulația certificatelor pot fi plătite de nerezidenți numai din conturi în ruble deschise la bănci autorizate, în conformitate cu Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la tipurile de conturi speciale pentru rezidenți și nerezidenți” din data de 7 iunie 2004 Nr. 116-I.

Certificatele trebuie să fie la zi. Ratele dobânzii la certificate se stabilesc de către organismul autorizat al instituției de credit. Dobânda la rata stabilită inițial la eliberarea certificatului, datorată proprietarului după expirarea perioadei de circulație (când titularul certificatului primește dreptul de a pretinde un depozit sau un depozit în baza certificatului), se plătește de către o instituție de credit, indiferent de momentul cumpărării acestuia. În cazul prezentării anticipate a unui certificat de economii (depozit) la plată, instituția de credit va plăti suma depozitului și dobânda la ratele depozitelor la vedere, cu excepția cazului în care termenii certificatului prevăd o sumă diferită a dobânzii.

În cazul în care termenul de primire a depozitului (depozitului) conform certificatului este întârziat, atunci instituția de credit, atunci instituția de credit este obligată să plătească sumele depozitului și dobânzile indicate în certificat la prima cerere a proprietarului său. Pentru perioada de la data revendicării sumelor conform certificatului până la data prezentării efective a certificatului la plată, nu se plătește dobândă.

O instituție de credit nu poate modifica (reduce sau majora) unilateral rata dobânzii stipulată în certificat, care a fost stabilită în momentul eliberării certificatului. Banca acumulează dobânzi la certificatele de economii (depozit) la soldul datoriei la creanța principală, înregistrată în contul personal corespunzător la începutul zilei lucrătoare. Dobânda aferentă certificatului se calculează de către instituția de credit cel puțin o dată pe lună și cel târziu în ultima zi lucrătoare a lunii de raportare. Plata dobânzii la certificat se efectuează de către instituția de credit concomitent cu răscumpărarea certificatului la prezentarea acestuia.

2. CONTABILITATEA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZIT ÎN ORGANIZAȚII DE CREDIT

2.1 Înregistrarea operațiunilor de depozit în băncile comerciale

Operațiunile de depozit sunt clasificate ca operațiuni pasive ale băncilor. Ele stau la baza practicii bancare și reflectă activitățile băncii în formarea bazei de resurse a băncii. Conturi de contabilizare a operațiunilor de depozit: persoane juridice - 410-422, 425, persoane fizice - 423, 426, alte fonduri atrase - 427-440 inclusiv.

Conturile de ordinul secund se referă la conturi pasive (cu excepția conturilor pentru decontări cu carduri bancare) și se formează conform următorilor termeni de atracție: la cerere, pe o perioadă de până la 30 de zile, pe o perioadă de la 31 la 90 de zile, pt. o perioadă de la 91 la 180 de zile, pe o perioadă de la 181 de zile la 1 an, pe o perioadă de la 1 an la 3 ani, pe o perioadă mai mare de 3 ani.

De conturi de credit reflectat:

· sumele primite de la proprietarul depozitului (deponent), alte fonduri sau de la deținătorul cardului bancar (pentru deponent sau pentru titularul cardului bancar) să fie creditate în contul acestuia;

Dobândă acumulată, dacă termenii contractului prevăd adăugarea dobânzii la suma depozitului (depozit);

· sumele creditelor acordate pentru creditarea la depozitele (depozitele) persoanelor fizice;

· dobânzi acumulate în contul titularului cardului bancar, dacă termenii contractului prevăd adăugarea dobânzii la suma contului.

Operațiunile cu fondurile primite se desfășoară în corespondență cu următoarele tipuri de conturi: corespondent, clienți, numerar și dobândă acumulată - cu conturi pentru contabilizarea dobânzii acumulate, cheltuieli.

De conturi de debit reflectat:

· sume plătite (transferate) de depozite (depozite), alte fonduri;

· dobânzi plătite, dacă în condițiile contractului au fost adăugate la suma depozitului (depozit);

· Sume transferate în numele deținătorilor de depozite (depozite) persoanelor fizice la rambursarea împrumuturilor și a dobânzilor;

cheltuielile efectuate cu ajutorul cardurilor bancare.

Operațiunile se desfășoară în corespondență cu conturile de contabilitate a fondurilor clienților, conturile de corespondent și de numerar.

În contabilitatea analitică, conturile personale sunt ținute de deponenți pe termeni de atracție (cu excepția deținătorilor de carduri bancare), rate ale dobânzii, tipuri de valute, toate conturile sunt pasive.

Lucrările privind deschiderea conturilor în baza contractelor de depozit și depozite se desfășoară în următoarele domenii:

deschiderea unui dosar legal pentru un non-client al băncii;

întocmirea unui contract de depozit asupra unui depozit (depozit);

selectarea și înregistrarea în jurnalul de conturi deschise a contului de sold corespunzător;

Respectarea condițiilor de creditare și debitare a fondurilor pe conturile de depozit și de economii;

· utilizarea fondurilor de depozit și de investiții în conformitate cu termenii contractului.

Principalele documente primare care confirmă efectuarea unui depozit (depunere) sunt un ordin de plată pentru un transfer fără numerar al unui depozit sau un document de numerar - un anunț pentru un depozit în numerar, un ordin de credit - pentru un depozit în numerar.

Toate documentele primare sunt întocmite de către bancă în conformitate cu fluxul de documente intrabancare acceptat: eșantion de semnături ale deponenților; un ordin de deschidere a unui cont de depozit; ordine memoriale; comenzile departamentului de depozit; procura pentru a dispune de depozit; notificare scrisă (cerere) a deponentului în cazul retragerii anticipate.

Următoarele sunt subiectele operațiunilor de depozit:

1. organizații și întreprinderi guvernamentale;

2. cooperative;

3. societati pe actiuni de tip deschis si inchis;

4. întreprinderi mixte cu participare de capital străin;

5. fonduri publice;

6. companii financiare și de asigurări etc.

Obiectele operațiunilor de depozit sunt sumele de bani pe care subiecții le depun în bancă pentru un anumit timp și la un anumit procent.

În funcție de conținutul economic, operațiunile de depozit se împart în urgente și la cerere.

Atunci când efectuează operațiuni de depozit, o instituție de credit trebuie să respecte următoarele principii:

să fie în concordanță cu profitul băncii;

acordați o atenție deosebită depozitelor la termen;

· să asigure interconectarea și coerența între operațiunile de depozit și de credit în termeni și sume.

Înregistrări contabile pentru contabilizarea operațiunilor de depozit:

1. Fondurile sunt creditate într-un depozit (depozit) prin următoarea intrare: Debit 20202 (A) „Casa organizațiilor de credit”, 40702 (P) „Cont de decontare” Credit contul de depozit corespunzător (410-423, 425, 426) .

2. returnarea fondurilor de depozit (depozit): Debitul contului de depozit (410-423, 425, 426). Împrumut 20202 (A) „Casa instituțiilor de credit”, 40702 (P) „Cont de decontare”.

Restituirea fondurilor de depozit se face de către bancă la ordinul scris al deponentului sau după expirarea contractului. Dobânda se acumulează pe întreaga perioadă de depunere a fondurilor din momentul în care banii ajung în contul instituției de credit și se plătesc în funcție de termenii contractului. În cazul retragerii anticipate a banilor, deponentul este obligat să informeze banca cu 10 zile sau mai puțin în avans. Toate modificările sau acordurile suplimentare se fac prin acordul părților sau în scris.

Pe conturile de înregistrare a depozitelor persoanelor juridice se efectuează operațiuni numai pentru creditarea acestora și restituirea lor în contul de decontare. Este interzisă utilizarea conturilor de depozit pentru acumularea de fonduri în detrimentul ordinii de plăți.

Contabilitatea analitică a tranzacțiilor pasive se ține pe conturi personale separate deschise pentru deponent în conformitate cu contractul de depozit bancar pentru calcularea dobânzii la conturi. În contabilitatea analitică se deschid conturi personale separate, ținând cont de condițiile de depozitare și de mărimea ratei dobânzii.

2.2 Procedura de contabilizare a operațiunilor persoanelor juridice în băncile comerciale

În contabilitate, operațiunile de depozit ale persoanelor juridice se formalizează astfel:

1. Fondurile primite în baza unui contract de depozit cu o altă bancă comercială au fost creditate în contul corespondent al băncii: Debit 30102 (A) „Contul corespondent al organizațiilor de credit la Banca Rusiei” Credit 31501 - 09 (P), 31601 - 09 (P).

2. Fondurile au fost creditate în conturi de depozit în baza contractelor de depozit cu persoane juridice ale căror conturi sunt deschise la alte bănci. Debit 30102 (A) „Contul corespondent al organizațiilor de credit la Banca Rusiei” Credit 42101 - 07 (P), 42501 - 07 (P).

3. Fondurile primite au fost creditate în conturi deschise pentru decontări folosind carduri: Debit (P) „Cont de decontare”, 30102 (A) „Contul corespondent al organizațiilor de credit în Banca Rusiei”, 20202 (A) „Casă de credit organizații”, 40804 (P) Împrumut 42101 (P), 42501 (P), 40817 (P), 40820 (P).

4. Fonduri creditate în conturi de depozit în baza contractelor de depozit cu persoane juridice ale căror conturi sunt deschise în această bancă: Debit (P) „Cont de decontare” Credit 42101 - 07 (P), 42501 - 07 (P).

5. Numerar eliberat titularului cardului bancar: Debit 42101 (P), 42501 (P), 40817 (P), 40820 (P) Credit 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”.

6. Au fost anulate sume de comisioane pentru creditarea veniturilor bancare: Debit 42101 (P), 42501 (P), 40817 (P), 40820 (P) Credit 70601 (P) „Venituri bancare”.

7. Au fost luate în considerare sumele de fonduri în ruble fără numerar depuse anterior la bancă pentru decontările persoanelor juridice care utilizează carduri bancare și returnate în conturile lor bancare: Debit 42101 (P), 42501 (P) Credit (P) „Decontare cont", 40804 (P ), 30102 (А) Contul corespondent al instituțiilor de credit la Banca Rusiei.

8. Se iau în considerare sumele de credit acordate persoanelor juridice pentru decontări cu ajutorul cardurilor bancare de credit corporative: Debit 45203 - 08 (A) Credit 40702 (P) „Cont de decontare”.

Băncile comerciale plătesc dobândă lunar (sau conform contractului de depozit) pentru resursele atrase. Contabilitatea cerințelor băncii de a primi dobânzi și obligații se efectuează pe soldul conturilor 47426 (P) „Obligațiile băncii de a plăti dobândă”.

Reflecție procentuală:

· dacă data acumulării dobânzii și data plății se încadrează în date diferite ale lunii: Debit 70606 (A) „Cheltuieli băncii” Credit 47426 (P) „Obligațiile băncii de a plăti dobânda”;

· la plata dobânzii: Debit 47426 (P) „Obligațiile băncii de a plăti dobânda” Credit (P) „Contul de decontare”, 30102 (A) „Contul corespondent al organizațiilor de credit în Banca Rusiei”.

Dobânda se acumulează și se plătește dacă data de angajare și data plății coincid: Debit 70606 (A) „Cheltuieli bancare” Credit „Cont de decontare”, „Cont corespondent”.

Dobânda se acumulează și se adaugă la depozit (capitalizarea depozitului):

· Debit 70606 (A) „Cheltuieli băncii” Credit 47426 „Obligațiile băncii de a plăti dobânzi”;

· Debit 47426 (P) „Obligațiile băncii de a plăti dobândă” Credit „Cont de decontare”, „Cont corespondent”;

· Debit „Cont de decontare” Credit „Cont de depozit”.

În lipsa unui contract de depozit încheiat, fondurile de depozit transferate în depozit se reflectă în contul 47422 (P) „Datorii bancare pentru alte operațiuni”:

Debit 30102 (A) „Contul corespondent al instituțiilor de credit la Banca Rusiei”, 30110 (A) „Conturi corespondente cu instituțiile de credit corespondente” Credit 47422 (P) „Datorii bancare pentru alte tranzacții”.

După încheierea și executarea contractului de depozit se deschide un cont de depozit și se deschide contul 47422 (P) „Obligații bancare pentru alte operațiuni” Credit 410 - 426 (P) „Conturi de depozit”.

2.3 Contabilitatea depozitelor si depozitelor persoanelor fizice in bancile comerciale

Forma scrisă a contractului de depozit bancar se consideră a fi respectată dacă depozitul este efectuat într-un registru de economii. Acordul se incheie in conditiile emiterii unui depozit la cerere (depozit la vedere) sau in conditii de returnare pentru o anumita perioada (urgent).

Depozitele persoanelor fizice se înregistrează în conturi pasive: 423 „Depozite și alte fonduri atrase ale persoanelor fizice”, 426 „Depozite și alte fonduri atrase ale persoanelor fizice nerezidente”.

Înregistrări contabile pentru contabilizarea depozitelor persoanelor fizice:

1. Fondurile au fost creditate în conturile de depozit în baza contractelor de depozit cu persoane fizice care au transferat depozitul prin transfer bancar: Debit 30102 (A) „Contul corespondent al instituțiilor de credit la Banca Rusiei” Credit 42301 - 07 (P), 42310 - 15 ( P), 42601 - 07 (P), 42610 - 15 (P).

2. Fondurile au fost creditate în conturi de depozit în baza contractelor de depozit cu persoane fizice care au contribuit la casieria băncii: Debit 20202 (A) „Casa organizațiilor de credit” Credit 42301 - 07 (P), 42310 - 15 (P), 42601 - 07 (P), 42610 - 15 (P).

3. S-au luat în considerare sumele fondurilor de ruble fără numerar depuse la bancă pentru decontările întreprinzătorilor individuali folosind carduri bancare: Debit 40802 (P), 40804 (P) Credit 40817 (P), 40820 (P).

4. Contabilitatea reflecta valoarea creditului acordat persoanelor fizice pentru decontari cu carduri bancare: Debit 45502 - 07 (A), 45701 - 06 (A) Credit 40817 (P), 40820 (P).

5. Contabilitatea reflectă valoarea creditului acordat întreprinzătorilor individuali pentru decontări cu carduri bancare: Debit 45403 - 08 (A) Credit 40802 (P), 40804 (P).

Dobânzi acumulate:

1. Dobânda se acumulează dacă data acumulării dobânzii și data plății acestora se încadrează în perioade diferite:

Debit 70606 (A) „Cheltuieli bancare” Credit 47411 (P) „Dobândă acumulată la conturile bancare și fonduri atrase ale persoanelor fizice”

La plata dobanzii:

A) Debit 47411 (P) „Dobândă acumulată la conturile bancare și fonduri atrase ale persoanelor fizice” Credit 42301 - 15, 42601 - 15 (P);

dobânzi acumulate:

A) Debit 70606 (A) „Cheltuieli bancare” Credit 42301 - 15, 42601 - 15 (P);

B) Debit 42301 - 15, 42601 - 15 (P) Credit 20202 (A) „Casiera instituțiilor de credit”;

la depozit se adauga dobanda:

Dobânzi acumulate: Debit 70606 (A) „Cheltuieli bancare” Credit 47411 (P) „Dobândă acumulată la conturile bancare și fondurile atrase ale persoanelor fizice”;

Accesarea dobânzii: Debit 47411 (P) „Dobândă acumulată la conturile bancare și fonduri atrase ale persoanelor fizice” Credit 42301 - 15, 42601 - 15 (P);

Plata dobânzii la scadență: Debit 42301 - 15, 42601 - 15 (P) Credit 20202 (A) „Cash instituțiilor de credit”.

2. Dobânda se acumulează și se plătește dacă data de acumulare și data plății sunt în aceeași perioadă (dobânda curentă): Debit 70606 (A) „Cheltuieli bancare” Credit 42301 - 15, 42601 - 15 (P); plata: Debit 42301 - 15, 42601 - 15 (P) Credit 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”.

În ceea ce privește venitul sub formă de dobândă primită la depozitele în bănci, excesul de dobândă acumulat în conformitate cu termenii acordului asupra sumei dobânzii calculate la depozitele în ruble pe baza ratei actuale de refinanțare a Băncii Rusiei și la depozitele în valută - în baza de la 9% pe an.

Depozitele la termen ale persoanelor fizice la expirarea termenului contractului și în cazul nesolicitarii depozitelor acestora sunt transferate din conturile la termen în conturile la vedere. Conturile de depozit sunt supuse unui control special de către oficialii băncii și toate documentele trebuie să fie semnate de controlor. Documentele sunt stocate separat de alte documente bancare.

Pentru operațiunile de depozit ale băncii, se deschide un cont personal într-o formă specială, care prevede un loc pentru un eșantion de semnătură și pentru o procură. Pe partea din față a contului sunt înregistrate toate tranzacțiile care se fac în acest cont. Înregistrările se potrivesc cu înregistrările din carnetul de fișe. Tranzacțiile de intrare și de ieșire sunt aplicate folosind ordinele de intrare și de ieșire. Pentru transferurile de fonduri fără numerar din contul deponentului, se utilizează o instrucțiune bancară de transfer, care constă din două părți: instrucțiunea deponentului și notificarea. La depozitele la vedere, dobânda se acumulează o dată pe an la începutul unui nou an și este reflectată ca evenimente ulterioare datei de raportare în contabilitate și raportare (SPOD).

cont bancar de depozit

3. TENDINȚE DE DEZVOLTARE PE PIAȚA DE DEPOZITE DIN RUSIA

Volumul depozitelor persoanelor fizice este o valoare în continuă creștere a pieței bancare ruse. Criza nu a zdruncinat această tendință, chiar și în ciuda panicii din octombrie 2008. Depozitele de ruble ale persoanelor fizice până la sfârșitul primei jumătate a anului au ajuns la 6,63 trilioane de ruble - aceasta este cu aproape două treimi mai mult decât nivelul de criză din ianuarie 2009 și chiar aproape 30%, dacă nu se ia în considerare deprecierea inflaționistă, mai mare decât maximul pre-criză din august 2008 (a se vedea Anexa 3). Depozitele în valută, după o creștere bruscă, aproape dublată, în apogeul crizei din toamna anului trecut, au fost în scădere constantă, deși ritmul de reducere la începutul verii 2010 a încetinit oarecum.

Înseamnă asta că notoria „bunăstare a poporului” nu a suferit de pe urma crizei? Deloc. Baza de depozit s-a restrâns semnificativ - acum băncile transportă bani în principal de către cei care nu au suferit de criză. Cea mai mare parte a populației ruse încă nu are deloc economii. Potrivit rezultatelor unui sondaj realizat în întregime de Rusia de către Agenția Națională pentru Cercetare Financiară (NAFI) și agenția de rating Expert RA, cel mai adesea populația încă mai ține bani sub saltea. Acest lucru este adevărat atât în medie în Rusia (39% dintre respondenți fac exact acest lucru), cât și pentru grupurile cu venituri mari ale populației (30%). Un depozit bancar este doar pe locul doi în lista opțiunilor de economisire (23%).

Lipsa de popularitate a depozitelor bancare în Rusia se explică atât prin neîncrederea în sistemul bancar și teama de a pierde bani, cât și prin faptul că pentru populația rusă este mai obișnuit să păstreze fondurile în numerar acasă decât să le țină în depozit. .

NAFI constată că rentabilitatea și fiabilitatea investițiilor sunt interconectate pentru populație. În primul rând, deponenții aleg băncile cele mai de încredere, iar apoi își compară ofertele din punct de vedere al profitabilității. Și, de altfel, devine din ce în ce mai dificil să alegi tipul de contribuție și, mai mult, să înțelegi toate detaliile. Depozitele au devenit mai complicate: acum unele dintre ele pot fi reînnoite, în timp ce altele nu, într-o serie de programe este prevăzută o rată diferențiată în funcție de termenul de retragere a fondurilor și de valoarea investiției etc. Și, potrivit experților, încă nu există o legislație clară cu privire la condițiile de depozite bancare legale și care nu.

Asociația Băncilor Regionale „Rusia” a venit cu o inițiativă de a crea certificate de economii, ai căror termeni vor fi similari cu cei ai depozitelor la termen. Cu alte cuvinte, va fi imposibil să retragi fonduri din certificatul de economii înainte de termen, dar aceste titluri pot fi vândute și gajate. Inițiativa a fost susținută de Ministerul Finanțelor. Proiectul de lege este în prezent aprobat de guvern.

Între timp, importanța depozitelor pentru bănci în timpul crizei a crescut. Astfel, înainte de criză, depozitele persoanelor fizice reprezentau o șesime din pasive, acum - a patra (vezi Anexa 4). Aceasta înseamnă că riscul unei crize de lichiditate a crescut. La urma urmei, dacă există o panică și urmează bancarul, atunci consecințele pot fi imprevizibile. Mai mult, multe bănci aproape că au încetat să se asigure împotriva pericolului unei retrageri în masă de fonduri, oferind clienților posibilitatea de a retrage fonduri înainte de termen, fără pierderi sau cu o mică pierdere de dobândă.

Începuturile bankranului au apărut la sfârșitul anului 2008, când problemele financiare globale abia începeau. Apoi populația, temându-se pentru siguranța fondurilor lor, aproape în masă a retras fonduri din conturile lor. Dar deja în 2009, un moment de cotitură a venit când cetățenii s-au convins că păstrarea banilor într-o bancă este încă foarte sigură și, în efortul de a neutraliza impactul inflației, au transportat din nou fonduri către bănci.

În plus, temându-se de instabilitate, oamenii au început să economisească mai mult și să cheltuiască mai puțin. Potrivit observațiilor experților, criza a schimbat cu adevărat atitudinea cetățenilor față de cheltuire și economisire. Oamenii au început să adopte o abordare mai responsabilă în ceea ce privește formarea de rezerve pentru nevoi neprevăzute, iar băncile au jucat rolul unui astfel de „stash”, în care nu numai că poți economisi, ci și să-ți crești economiile.

Pentru băncile înseși, depozitele au devenit unul dintre principalele instrumente de refacere a lichidității. Prin urmare, depozitele au fost acceptate la procentul maxim. De la începutul anului 2010, când revitalizarea activității de creditare era din nou pe ordinea de zi, depozitele cu orice preț nu mai sunt necesare. Operațiunile bancare necesită depozite mai ieftine.

Mai mult, în 2009 Banca Centrală a decis să pună sub control ratele depozitelor.

Lupta împotriva ratelor ridicate ale dobânzilor la depozitele în ruble a început în toamna anului 2009. Și deși puteți găsi în continuare oferte promițătoare de până la 11% pe an, în majoritatea cazurilor ratele au scăzut de jumătate sau de trei ori față de cele 18-20% pe an oferite în primăvara lui 2009. Declinul a fost rapid. Dacă în iulie 2009 rata medie a primelor 10 mari bănci în ceea ce privește depozitele de retail era de 14,85%, atunci la sfârșitul lunii iunie 2010 era de 9,28%.

Este probabil ca Banca Centrală, în urma înăspririi controlului asupra nivelului ratelor la depozitele în ruble, intenționează să se ocupe și de depozitele în valută. Iar băncile care vor oferi mai mult de 10,5% pe an pentru depozitele în valută riscă să părăsească Sistemul de Asigurare a Depozitelor.

Cu toate acestea, sistemul de asigurare a depozitelor însuși a eliminat problema gradului de încredere. Astăzi, toate băncile care acceptă depozite sunt simetrice în ceea ce privește fiabilitatea.

Concluzia: în primul rând, prețul depozitului a încetat să fie principalul factor de atragere a deponenților, iar în al doilea rând, fiabilitatea băncilor este identică și este asigurată de o garanție de stat.

Mai rămăsese o singură posibilitate - să concurezi pe serviciu.

Multe bănci au urmat această ultimă cale. Deponenților li s-au oferit bonusuri și cadouri - de exemplu, un tur interesant etc. Dar nu a devenit principala modalitate de a atrage clienți. Potrivit unui sondaj realizat de NAFI și agenția de rating Expert RA, doar 5% din populație caută intenționat depozite cu astfel de oferte. Totuși, dacă în 2008 doar 8% dintre respondenți au remarcat că ar fi mulțumiți de un cadou, atunci în 2010 această cifră a crescut de aproape 3,5 ori și s-a ridicat la 29%. Totodată, numărul persoanelor care cred că dacă fac cadouri economisesc la dobândă, a scăzut la 13% în 2010, față de 23% în 2008.

Unele bănci au reușit să strângă fonduri prin campanii de publicitate bine livrate. Și tocmai în ultima vreme băncile au început să folosească canale care nu sunt tradiționale pentru ele, în special pe internet. Dintre campaniile de publicitate la scară largă de pe Internet, îmi amintesc de programele de Anul Nou, când băncile negociau cu portaluri mari de internet precum Yandex sau Mail.ru.

Și aici a apărut o imagine interesantă. De îndată ce concurența din cauza mărimii ratelor a fost înlocuită cu competiția de „reclamă și marketing”, lideri puternici au apărut imediat pe piața de depozite din Rusia. Mai mult decât atât, nu erau în niciun caz grele din primele douăzeci de bănci rusești, ci mai degrabă acele bănci care pot fi numite „tineri dragoni” pe piața depozitelor. Ei au fost cei care au demonstrat rezultate care pot fi numite remarcabile.

SMP-Bank - o creștere a portofoliului de depozite pentru anul cu aproape 380%. Master Bank - creștere cu 175% în aceeași perioadă. Banca Națională „Trust” - 167%. Credit la domiciliu - 143%

Astăzi putem afirma că strategiile de marketing ale acestor bănci în domeniul atragerii de depozite pot fi considerate un exemplu – dacă nu pentru imitație, atunci măcar pentru studiu. Mai mult, unul dintre principalele instrumente ale acestor strategii a fost reforma liniei de depozit.

Așadar, pentru a maximiza satisfacția clienților la sfârșitul anului trecut - începutul anului în curs, Trust Bank a introdus noi depozite și a schimbat funcționalitatea celor existente. Totodată, banca a urmărit îndeaproape situația pieței și a desfășurat suport activ de marketing pentru depozitele la termen, având ca scop informarea clienților cu privire la inovațiile din linia depozitelor.

Principala direcție de atragere a deponenților în 2009-10 a fost internetul. Modalitățile clasice de atracție, cum ar fi publicitatea în aer liber, publicitatea TV și radio, devin treptat un lucru din trecut din cauza costului lor ridicat și a eficienței prea scăzute. Există și o schimbare calitativă - dacă bancherii anteriori comandau în principal publicitate banner sau contextuală și atrageau clienți doar în detrimentul bugetelor uriașe, astăzi își caută deja clientul țintă pe internet. Și găsesc. Dacă ne uităm la dinamica atragerii depozitelor către băncile comerciale, atunci vom vedea cele mai rapide rate în acele bănci care își caută deponenții pe internet.

Mulți bancheri, considerând că Internetul este un mediu potențial bogat pentru clienți, alcătuiesc bugete de publicitate și marketing doar pe segmentul Internet, acordă atenție atât dezvoltării propriilor site-uri, cât și reprezentării băncilor pe alte site-uri de pe Internet. În urmă cu cinci ani, de exemplu, doar trei sau patru bănci aveau o cerere online pentru un împrumut. Acum fiecare a doua bancă are o astfel de aplicație pe site-ul său.

S-a schimbat și atitudinea față de internet. Acum bancherii se gândesc din ce în ce mai mult să investească în Rețea, care va aduce rezultate în șase luni sau un an, în timp ce înainte toată lumea aștepta rezultate într-o lună. Există o altă tendință în ceea ce privește internetul. Astăzi, mulți agenți de marketing bancar comunică pe forumuri, mențin bloguri bancare, creează grupuri pe rețelele de socializare, colectează opinii în rating și dezvoltă în orice mod posibil toate formele de relaționare cu clienții. Probabil ca viitorul apartine acestei directii de marketing bancar.

Vor avea nevoie băncile de noi forme de atragere a depozitelor în viitor?

Este important de reținut că depozitele individuale sunt una dintre cele mai scumpe resurse pentru bănci. Cu toate acestea, multe instituții de credit fie nu au posibilitatea de a-și folosi alternativele - împrumuturi interbancare, împrumuturi obligaționale și strângere de fonduri de la Banca Centrală sau organizații comerciale garantate cu titluri de valoare (REPO). Sau pur și simplu preferă... să nu se încurce cu aceste alternative.

Această abordare are riscurile ei. Nu este neobișnuit ca o bancă să atragă depozite destul de scumpe pe termen scurt de la populație și să acorde împrumuturi pe termen lung întreprinderilor industriale. Cu toate acestea, de regulă, o instituție de credit în acest scenariu poate conta pe sprijinul statului. Au existat deja astfel de precedente. De exemplu, anul trecut, BTA-Bank cu sediul la Moscova (acum AFT-Bank) a crescut mai întâi semnificativ suma de fonduri strânse de la populație, dar apoi a trebuit să solicite Băncii Centrale prelungirea unui împrumut negarantat. Autoritatea de reglementare s-a îndreptat către bancă, iar BTA s-a echilibrat cu succes pe piață. Și, în general, dacă o bancă are o mulțime de depozite de persoane fizice, atunci există întotdeauna motive pentru a aplica pentru asistență de stat în caz de vremuri grele.

Deci depozitele, se pare, au fost și rămân una dintre resursele globale pentru bănci. Mai mult, rolul lor în viața de după criză nu va face decât să crească. Rămâne de văzut ce strategii de lucru pe piața depozitelor vor fi pe ordinea de zi în viitorul apropiat.

CONCLUZIE

Un depozit este una dintre cele mai comune modalități nu numai de a economisi bani, ci și de a crește banii. Acest lucru este valabil mai ales pentru Rusia, unde în ultimul deceniu sa înregistrat o creștere constantă a depozitelor la băncile comerciale. Un aflux semnificativ de depozite a fost rezultatul schimbărilor în activitatea de economisire a populației. Dorința unei părți a populației de a crea o „pernă de siguranță” pentru evenimente neprevăzute, precum și scăderea popularității opțiunilor alternative de investiții pe bursă și pe piața imobiliară, au fost factori importanți în creșterea volumului. a depozitelor. În plus, odată cu creșterea veniturilor populației crește în mod natural tendința de a economisi. În același timp, depunerea de fonduri este una dintre modalitățile de a-ți economisi banii în fața inflației. Toate acestea împreună fac depozitele atractive atât pentru păstrarea economiilor de către populație, cât și pentru fonduri temporare gratuite pentru persoanele juridice.

Pentru băncile comerciale, depozitele reprezintă principalul tip de resurse atrase. În urmărirea deponentului, băncile dezvoltă o varietate de linii de depozit care țin cont de nevoile oricărui deponent și de calitatea înaltă a relațiilor cu clienții. Aceștia sunt factorii cheie ai leadershipului pe piață astăzi. Pentru a crește baza de resurse, băncile comerciale acordă o mare atenție mixului de marketing, îndreptându-și atenția atât către mass media deja stăpânită, cât și căutând platforme de publicitate complet noi.

Depozitele individuale au devenit un colac de salvare pentru bănci în timpul crizei. Și fără rate arbitrar de mari la depozite, bancherii nu ar fi obținut încredere din partea clienților dacă nu ar fi fost asigurarea depozitelor la Agenția de Asigurare a Depozitelor și munca precisă a acestei corporații de stat în toate evenimentele asigurate. Se poate afirma că, ca urmare a introducerii sistemului de asigurare a depozitelor bancare ale persoanelor fizice, piața rusă a depozitelor a devenit mai matură, competitivă și mai rezistentă la influențele externe.

Piața depozitelor din Rusia poate fi caracterizată ca având o serie de caracteristici negative. Depozitul trebuie să fie o sursă de finanțare pe termen lung, totuși, conform legilor rusești, banca este obligată să returneze banii deponentului la cerere. Astfel, băncile comerciale se află într-o situație instabilă, când sunt suficiente doar zvonurile despre problemele băncii, deoarece acest lucru va duce imediat la o ieșire de depozite. Prin urmare, posibilitatea adoptării unui proiect de lege privind depozitele irevocabile a fost discutată activ în ultima perioadă.

Mai mult, piața depozitelor are rezerve semnificative pentru creștere în viitor, iar sarcina băncilor comerciale și a Băncii Centrale este să utilizeze aceste rezerve pentru a crește masa monetară în circulație și, în consecință, pentru a consolida sistemul bancar rusesc ca un întreg.

REFERINȚE

„Codul civil al Federației Ruse (partea a doua)” din 26 ianuarie 1996 N 14-FZ (adoptat de Duma de Stat a Adunării Federale a Federației Ruse la 22 decembrie 1995) (modificat la 17 iulie 2009) .

Bancar / ed. O.I. Lavrushin: manual. Moscova, 2007.

Gerasimova E.B. Contabilitatea în bănci: un manual. Moscova, 2009.

Zharkovskaya E.P. Bancar: manual. Omega-L, 2005.

Kapaeva T.I. Contabilitatea în bănci: un manual. Infra-M, 2006.

Kursov V.N., Yakovlev G.A. Contabilitate într-o bancă comercială: manual, Infra - M, 2008.

T. Lanshina/ Câștigătorii raliului/ Bankir.ru

Smirnova L.R. Contabilitatea în băncile comerciale: un manual. Finanțe și statistică, 2006

A.V. Turbanov / Participarea Agenției de Asigurare a Depozitelor la prevenirea falimentului instituțiilor de credit / / Bani și credit. - 2009. - Nr. 3.

M. Talskaya/ Alergând după deponent// Expert. - 2010. - Nr. 34.

Surse de creștere: suport necesar / Agenția de analiză Expert RA.

http://your-article.ru/2009-08-26-19-37-03/6-2009-08-27-19-07-05.html.

http://nacfin.ru/novosti-i-analitika/press/press/single/10408.html.

http://www.expert.ru/printissues/ukraine/2005/14/14uk-bankpodv/.

http://www.asv.org.ru/insurance/experience/.

Descriere

„Analiza pieței depozitelor pentru persoane fizice din 25 de orașe ale Federației Ruse. Revizuire analitică.» elaborat de NVM Business Consulting pe baza datelor privind starea pieței de depozit la 23 ianuarie 2017.

Scopul studiului- monitorizarea și analiza situației actuale pe piețele de depozite din cele mai mari 25 de orașe rusești și a comportamentului jucătorilor de pe piață, precum și analiza schimbărilor care au avut loc pe piață de la monitorizarea anterioară, identificarea tendințelor pieței.

Studiul oferă date pentru 25 de orașe din Federația Rusă: Moscova, Sankt Petersburg, Novosibirsk, Ekaterinburg, Nijni Novgorod, Kazan, Chelyabinsk, Omsk, Samara, Rostov-pe-Don, Ufa, Krasnoyarsk, Perm, Voronezh, Volgograd, Krasnodar, Saratov, Tyumen, Barnaul, Makalaci, Irkuts, Vladivostok , Orenburg, Kemerovo, Stavropol.

Metode de cercetare și prelucrare a datelor: cercetare de birou, analiza de conținut a surselor deschise, analiza datelor de pe site-ul web al Băncii Centrale a Federației Ruse. Toate datele sunt colectate programatic din surse deschise, testate de angajații NVM Business Consulting și procesate folosind un software special dezvoltat. Această abordare poate îmbunătăți semnificativ calitatea produsului analitic și poate minimiza numărul de erori făcute în timpul procesării manuale a datelor.

Descrierea raportului.

Sondajul se efectuează lunar. În versiunea de bază, conține o analiză a ratelor dobânzilor la depozitele în ruble, dolari SUA și euro, în funcție de perioada de plasare a fondurilor. Se au în vedere următorii termeni de plasament: 3 luni, 6 luni, 9 luni, 1 an, 1,5 ani. De asemenea, analizează comportamentul băncilor - lideri de piață în rate procentuale, precum și o analiză a opțiunilor de depozit disponibile, cum ar fi reînnoirea depozitului și posibilitatea retragerii parțiale a fondurilor.

Raportul este format din 2 secțiuni. În prima secțiune „Descoperiri cheie” o analiză generală a situației actuale de pe piețele de depozit din 25 de orașe ale Federației Ruse este efectuată în contextul fiecărei monede - ruble, dolari americani și euro. Se analizează comportamentul dobânzilor maxime și medii, precum și comportamentul băncilor – lideri de piață în ceea ce privește ratele %. Situația actuală este descrisă în ceea ce privește disponibilitatea pentru deponenți a unor opțiuni precum: posibilitatea reîncărcării depozitului, posibilitatea retragerii parțiale a fondurilor din depozit. Secțiunea conține, de asemenea, o analiză a modificărilor curente ale tuturor parametrilor de mai sus, precum și o descriere a tendințelor generale ale mișcărilor ratei dobânzii și a disponibilității opțiunilor de depozit.

A doua secțiune „Descrierea situației în funcție de oraș” conține grafice și tabele care descriu starea pieței depozitelor în fiecare dintre cele 25 de orașe incluse în analiză, separat. Toate informațiile sunt prezentate în termeni de monede - ruble, dolari americani și euro. Primul bloc de diagrame conține diagrame de frecvență în funcție de termenii de plasare și arată distribuția ratelor procentuale pe piață de la maxim la minim. Al doilea bloc de grafice arată distribuția disponibilității opțiunilor „depozit”, „retragere parțială”. În formă tabelară, sunt furnizate informații cu privire la numărul de bănci și depozite incluse în anchetă, o listă cu rate maxime % și băncile care le furnizează pe termeni de plasare.

Extinde

Conţinut

2. Câteva caracteristici ale metodologiei cercetării. 6

3. Principalele concluzii. 7

4. Prezentare generală a situației pe oraș. 23

4.1. Moscova. 23

4.2. Saint Petersburg. 24

4.3. Novosibirsk. 25

4.4. Ekaterinburg. 26

4.5. Nijni Novgorod. 27

4.6. Kazan. 28

4.7. Celiabinsk. 29

4.8. Omsk. treizeci

4.9. Samara. 31

4.10. Rostov-pe-Don. 32

4.11. Ufa. 33

4.12. Krasnoyarsk. 34

4.13. Permian. 35

4.14. Voronej. 36

4.15. Volgograd. 37

4.16. Krasnodar. 38

4.17. Saratov. 39

4.18. Tyumen. 40

4.19. Barnaul. 41

4.20. Irkutsk. 42

4.21. Vladivostok. 43

4.22. Makhachkala. 44

4.23. Orenburg. 45

4.24. Kemerovo. 46

4.25. Stavropol. 47

Extinde

Mese

Tabelul 1. Indicatori cheie ai pieței de depozite din Moscova. RUB, USD, EUR.................................... 23

Tabelul 2. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Sankt Petersburg. RUB, USD, EUR.................................. 24

Tabelul 3. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Novosibirsk. RUB, USD, EUR................................. 25

Tabelul 4. Principalii indicatori ai pieței depozitelor din Ekaterinburg. RUB, USD, EUR.................................. 26

Tabelul 5. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Nijni Novgorod. RUB, USD, EUR........................ 27

Tabelul 6. Indicatori cheie ai pieței de depozite din Kazan. RUB, USD, EUR................................... 28

Tabelul 7. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Chelyabinsk. RUB, USD, EUR.................................. 29

Tabelul 8. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Omsk. RUB, USD, EUR............................................. 30

Tabelul 9. Indicatori cheie ai pieței depozitelor Samara. RUB, USD, EUR................................... 31

Tabelul 10. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Rostov-pe-Don. RUB, USD, EUR.................................. 32

Tabelul 11. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Ufa. RUB, USD, EUR.......................................... 33

Tabelul 12. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Krasnoyarsk. RUB, USD, EUR................................. 34

Tabelul 13. Indicatori cheie ai pieței de depozite Perm. RUB, USD, EUR................................. 35

Tabelul 14. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Voronezh. RUB, USD, EUR.................................. 36

Tabelul 15. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Volgograd. RUB, USD, EUR................................. 37

Tabelul 16. Indicatori cheie ai pieței de depozite din Krasnodar. RUB, USD, EUR.................................. 38

Tabelul 17. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Saratov. RUB, USD, EUR...................................... 39

Tabelul 18. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Tyumen. RUB, USD, EUR...................................... 40

Tabelul 19. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Barnaul. RUB, USD, EUR...................................... 41

Tabelul 20. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Irkutsk. RUB, USD, EUR...................................... 42

Tabelul 21. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Vladivostok. RUB, USD, EUR.................................. 43

Tabelul 22. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Makhachkala. RUB, USD, EUR.................................. 44

Tabelul 23. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Orenburg. RUB, USD, EUR.................................... 45

Tabelul 24. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Kemerovo. RUB, USD, EUR................................. 46

Tabelul 25. Indicatori cheie ai pieței depozitelor din Stavropol. RUB, USD, EUR................................. 47

1. Organizarea operațiunilor de depozit într-o bancă comercială

1.1 Fundamente teoretice pentru efectuarea operațiunilor de depozit

1.2 Asigurarea depozitelor

1.3 Certificate de depozit și de economii

2. Contabilitatea tranzacțiilor de depozit într-o instituție de credit

2.1 Înregistrarea operațiunilor de depozit în bănci

2.2 Procedura contabila pentru tranzactiile persoanelor juridice

2.3 Contabilitatea depozitelor și depozitelor persoanelor fizice

3. TENDINȚE DE DEZVOLTARE PE PIAȚA DE DEPOZITE DIN RUSIA

Concluzie

Lista bibliografică

INTRODUCERE

Baza de informații pentru redactarea termenului de hârtie au fost actele juridice, manualele, precum și resursele de pe Internet.

1. ORGANIZAREA OPERAȚIUNILOR DE DEPOZIT ÎNTR-O BANCĂ COMERCIALĂ

1.1 Fundamente teoretice pentru efectuarea operațiunilor de depozit

termenul de cerere;

tipul de contract utilizat;

starea depozitului;

nivelul costurilor pentru o bancă comercială.

În consecință, fondurile atrase sunt împărțite în funcție de termenii de atracție:

fonduri la cerere;

depozite la termen și depozite.

În funcție de perioada pentru care se încheie contractul de depozit bancar, există depozite la vedere, depozite la termen și depozite de economii.

Caracteristicile depozitelor la termen sunt:

Imposibilitatea utilizării acestora pentru decontări și eliberarea documentelor de decontare asupra acestora;

Flux de numerar lent

costul acestora - pentru bancă și profitabilitate - pentru client.

Corporația de Stat „Agenția de Asigurare a Depozitelor” (DIA) a efectuat o analiză a dezvoltării pieței de depozite cu amănuntul în primul trimestru al anului 2012. Cele mai semnificative schimbări sunt următoarele. www.asv.org.ru

Activitatea de economisire a populației:

Dinamica creșterii zilnice a depozitelor arată că, în general, activitatea de economisire continuă să fie la un nivel bun. În februarie-martie, creșterea medie a fondurilor populației din bănci a fost de 5,6 miliarde de ruble. pe zi, care este mai mare decât nivelul corespunzător al anului precedent (în februarie-martie 2011 - 5 miliarde de ruble, iar în februarie-noiembrie 2011 - 4,4 miliarde de ruble). Totodată, în ianuarie s-a observat o ieșire sezonieră de 2% de fonduri (cheltuieli cu prime și bonusuri anuale), după un flux record în depozite și conturi în decembrie 2011 (+7,4%).

Ca urmare, depozitele persoanelor fizice în băncile care participă la sistemul de asigurare a depozitelor în primul trimestru al anului 2012 au crescut cu 102,3 miliarde de ruble. la 11.951,9 miliarde de ruble (cu un an în urmă - cu 197,6 miliarde de ruble). În termeni relativi, creșterea a fost de 0,9%, excluzând reevaluarea negativă a monedei - 2,4% (anul trecut - 2%, respectiv 2,6%).

Dinamica depozitelor gospodăriilor populației este în concordanță cu prognoza Agenției pentru anul în curs. Pe parcursul anului, fondurile populației din sistemul bancar pot crește cu 1,9-2,2 trilioane de ruble. la 13,75-14,05 trilioane de ruble, ceea ce corespunde unei creșteri relative a depozitelor cu 16-18,5%.

Structura depozitelor după mărime:

În primul trimestru al anului 2012, ca și în trimestrul 4 al anului precedent, depozitele cuprinse între 400 și 700 de mii de ruble au crescut în cel mai rapid ritm - cu 4,4% în ceea ce privește volumul depozitelor și cu 4,6% în ceea ce privește numărul conturi deschise. Depozite de la 700 mii la 1 milion de ruble. și peste 1 milion de ruble au crescut - cu 1,0 și 1,7% în ceea ce privește depozitele și în ceea ce privește numărul de conturi deschise - cu 1,5 și, respectiv, 3,6%.

Ca urmare, pentru trimestrul, ponderea depozitelor de la 400 la 700 de mii de ruble. a crescut de la 14,6 la 15,1% din totalul depozitelor, de la 700 mii la 1 milion de ruble. nu sa schimbat - 6,7%, ponderea depozitelor de peste 1 milion de ruble. a crescut de la 37,5 la 37,8%.

Rentabilitatea depozitelor și impactul acesteia asupra dinamicii depozitelor:

După cum arată studiul ratelor dobânzilor la depozite realizat de Agenție pe 100 de mari bănci de retail, în perioada analizată sa înregistrat o modificare multidirecțională a ratelor dobânzilor la depozite cu o tendință generală de creștere ușoară. Conform rezultatelor trimestrului I 2012, 46 din 100 de bănci și-au majorat ratele, 34 de bănci nu le-au schimbat, iar 20 de bănci și-au redus dobânzile.

Nivelul mediu al ratelor (ponderat de volumul depozitelor) de la 1 aprilie 2012 la depozitele anuale în ruble în valoare de 100 de mii de ruble. a rămas neschimbat și s-a ridicat la 7,3% pe an, iar pentru depozite în valoare de 700 de mii de ruble. - 7,6% (creștere cu 0,1 p.p.). În același timp, ratele medii (neponderate) ale dobânzilor pentru depozite în valoare de 100 de mii de ruble. s-a ridicat la 8,9% (creștere cu 0,3 puncte procentuale) și 9,0% pe an pentru depozite în valoare de 700 de mii de ruble. (creștere cu 0,2 p.p.).

Principala creștere a dobânzilor a căzut pe băncile mai mici, care și-au ajustat politica de dobândă, concentrându-se pe ratele liderilor de piață.

În general, din toamna anului trecut, dobânda la depozitele de ruble a prezentat un randament real pozitiv în raport cu inflația de consum.

Structura valutară a depozitelor:

În T1 2012, ponderea depozitelor în valută a continuat să scadă: de la 18,3% la începutul anului la 18,1% la 1 aprilie 2012. Acest lucru s-a datorat întăririi rublei față de coșul de valute. Totodată, volumul total al depozitelor în valută, recalculat la cursul coșului în dublă valută, a crescut cu 8% față de primul trimestru, în timp ce depozitele în ruble au crescut cu doar 1,2%. Probabil, întărirea rublei și preocupările continue cu privire la evoluția situației de pe piețele financiare mondiale au influențat atractivitatea acestui tip de economii.

Structura depozitului la termen:

În T1 2012, ponderea depozitelor pe termen mediu de la 1 lună la 1 an a continuat să crească de la 20% la 22,6%. În același timp, s-a înregistrat o scădere a ponderii depozitelor la vedere de la 19,2% la 17,4% și a ponderii depozitelor pe termen lung pe 1 an de la 60,8% la 60%.

Astfel, ca și în ultimul trimestru al anului trecut, populația a preferat depozitele cu scadență scurtă. Potrivit Agenției, aceste schimbări sunt influența reziduală a fundalului informațional negativ de pe piețele financiare globale și a refuzului unor investitori de a-și asuma riscurile pe termen lung ale dobânzii și ale cursului de schimb.

Concentrarea depozitelor:

Ponderea celor mai mari 30 de bănci în ceea ce privește depozitele populației în T1 2012 a scăzut de la 77,7% la 77,3%, ceea ce corespunde unei scăderi a ponderii Sberbank de la 46,6% la 46,2%.

Cele mai mari rate de creștere a depozitelor în primul trimestru al anului 2012 au fost observate în băncile regionale - 11,1%, precum și în băncile din regiunea Moscovei - 7,5%. Volumul depozitelor în Sberbank a rămas aproape neschimbat, în timp ce depozitele în băncile multifiliale din rețea au scăzut cu 0,4%. Probabil, o astfel de dinamică se explică prin depășirea tradițională a încasărilor mari de Anul Nou către băncile cu dobânzi mai mari. (Anexa 6)