ANALIZA STABILITATII FINANCIARE A BANCII
Lopatina Tatiana Valerievna
E- Poștă: tanyushka [email protected] Inbox . ru
Kostromina Daria Alexandrovna
Student în anul 3 al Facultății de Economie, VGLTA, Voronezh
Serghei Kuznețov
consilier științific, asistent al Departamentului de Economie și Finanțe
În condițiile moderne, scăderea gradului de stabilitate a băncilor comerciale, creșterea concurenței, apariția unor fenomene de criză în sectorul bancar, o schimbare constantă a condițiilor externe în care își desfășoară activitatea băncile comerciale, necesită un răspuns adecvat din partea băncilor comerciale. - o evaluare profundă a stabilității lor financiare, găsirea unor modalități de îmbunătățire a acesteia. ...
Un indicator important al stării unei organizații este stabilitatea financiară a acesteia - gradul de independență față de creditori. Stabilitatea financiară a organizației este caracterizată de structura bilanțului, precum și de rezultatele financiare ale activităților sale economice. Stabilitatea financiară a unei organizații depinde de capacitatea acesteia de a asigura un exces stabil de venituri față de cheltuieli (de a face profit), de raportul dintre stocuri și valoarea surselor proprii și împrumutate de formare a acestora, precum și de raportul între sursele proprii și împrumutate ale pasivelor organizației. Stabilitatea financiară a organizației se formează în procesul tuturor activităților sale de producție și economice și este una dintre componentele principale ale stabilității generale a întreprinderii.
Obiectul analizei este starea financiară a unei bănci comerciale, care în literatura economică se reduce de obicei la stabilitatea financiară sau fiabilitatea unei instituții de credit. Stabilitatea băncii este capacitatea acesteia de a rezista la posibili factori negativi ai mediului intern și extern.
Analiza financiară ca știință studiază relațiile financiare exprimate în termeni financiari și indicatori financiari. În același timp, rolul său în managementul unei bănci comerciale este că este o funcție de management independentă, un instrument de management financiar și o metodă de evaluare a acesteia.
În practica bancară, există două abordări principale de evaluare a activităților băncilor comerciale: bazată pe determinarea ratingului și analiza sistemului de coeficienți. Pentru a determina stabilitatea și, cel mai adesea, fiabilitatea, sunt utilizate diferite metode de compilare a ratingurilor băncilor. Printre sistemele de rating de stat pentru evaluarea stabilității băncilor, sistemul CAMEL este cunoscut pe scară largă în Rusia și în străinătate, iar printre ratingurile la distanță utilizate în ultimii ani în Rusia, metodele agenției de informații bancare a săptămânalului „Economie și viață” , ziarul „Kommersant-Daily”...
O evaluare mai obiectivă a activităților băncilor este un studiu cuprinzător al stabilității financiare a băncilor comerciale pe baza metodelor de analiză a indicatorilor individuali, a rezultatelor obținute în dinamica acestora. Pentru a evalua stabilitatea financiară a băncilor, este necesar să se evalueze evoluția, în comparație cu ceea ce a fost cu acestea înainte, cât de stabili sunt indicatorii lor, care este absent în ratinguri.
În mod tradițional, evaluarea stabilității financiare a unei bănci presupune utilizarea unui anumit set de indicatori, care în cazul nostru pot fi grupați după cum urmează:
În practică, pentru evaluarea acestor indicatori se utilizează un număr destul de mare de coeficienți. Așadar, se pune problema alegerii din setul existent de coeficienți doar a celor care au cel mai mare impact asupra stabilității financiare a băncii. Alegerea ratelor ar trebui să se bazeze nu pe judecățile subiective ale analiștilor, ci pe stabilirea unei dependențe stricte de acești factori a stării financiare a băncilor. Prin urmare, fără a încerca să inventeze noi indicatori pentru evaluarea lichidității, rentabilității, adecvării capitalului, calității activelor pasivelor, studiul a efectuat un studiu al celor mai comune rate în diferite metode pentru indicatorii selectați ai stabilității băncilor.
Pentru a evalua stabilitatea financiară a unei organizații în practică, se folosesc următoarele indicatori de stabilitate financiară:
Acest coeficient caracterizează dependența organizației de împrumuturile externe. Cu cât valoarea acestui raport este mai mică, cu atât organizația are mai multe împrumuturi și riscul de insolvență este mai mare. Acest coeficient se calculează prin formula:
KA = capitalul propriu/moneda bilantului
Se crede că valoarea minimă normală a coeficientului de autonomie ar trebui să fie egală cu 0,5. Această limitare înseamnă că toate obligațiile organizației pot fi acoperite din fondurile proprii ale organizației. Respectarea acestei limitări este foarte importantă pentru creditorii actuali și potențiali ai organizației. Creșterea ratei de autonomie în timp indică o creștere a independenței financiare și, ca urmare, crește garanțiile de rambursare de către organizație a obligațiilor sale.
Acest raport arată cât de mult sunt protejate de capitalul propriu investițiile băncii în active riscante.
Procedura de calcul al acestui coeficient este următoarea:
(Acțiuni/Active ponderate la risc) * 100%
Calculat prin formula
((Total datorii - Datorii la cerere) / Total pasive) * 100%
Norma este acest raport de 70%
Stabilitatea resurselor băncii determină în mod direct capacitatea acesteia de a-și plasa fondurile în cele mai profitabile active și, în consecință, de a obține profit din acestea. De aici rezultă că îmbunătățirea calitativă a structurii bazei de depozit ar trebui să se desfășoare în direcția creșterii ponderii instrumentelor mai puțin costisitoare - depozite la termen care susțin lichiditatea bilanțului, scăzând în același timp ponderea împrumuturilor interbancare scumpe și ieftine, dar complet. imprevizibile în comportamentul lor în timp, depozitele la vedere.
KM = SOS / capital propriu = (capital propriu - active imobilizate) / capital propriu
KIPN = (active fixe + investiții de capital + active necorporale + rezerve) / moneda bilanţului.
Următoarele valori ale acestui coeficient sunt considerate normale: KIPN 0,5. Dacă valoarea acestui indicator scade sub minimul recomandat, atunci este recomandabil să luați în considerare problema atragerii de fonduri împrumutate pe termen lung pentru a crește proprietatea de producție, dacă nu este posibilă efectuarea acestei creșteri pe cheltuiala proprie.
Se calculează după cum urmează:
(Active generatoare de venit / active totale) * 100%
Mărimea activelor câștigătoare trebuie să fie suficientă pentru ca banca să atingă pragul de rentabilitate. Se consideră normal dacă ponderea activelor câștigătoare este de cel puțin 65%, sau mai mică, dar cu condiția ca veniturile băncii să depășească cheltuielile acesteia.
Nivelul scăzut al acestui indicator (sub 65%) poate indica predominanța activelor neperformante în structura investițiilor băncilor comerciale, unde ponderea principală o ocupă astăzi soldurile pe conturile corespondente. Acest fapt trebuie privit ambiguu, adică atât pozitiv, cât și negativ: stabilitatea băncilor crește din punct de vedere al lichidității, dar în același timp stabilitatea scade, întrucât nivelul profitabilității este destul de scăzut. În plus, valoarea scăzută a acestui coeficient poate indica faptul că băncile nu și-au îndeplinit în mod adecvat funcția principală - satisfacerea nevoilor economiei și ale populației în resurse de credit.
Are următoarea formulă:
((Împrumuturi - RVP estimat) / Împrumuturi) * 100%
La evaluarea activității de creditare a băncilor sunt importante caracteristicile calitative ale portofoliului de credite al băncii. Pentru a face acest lucru, se calculează raportul de calitate a datoriei, care arată nivelul investițiilor fără risc în creditare (excluzând dimensiunea RVP estimată) în valoarea totală a creditelor restante. Acest raport determină gradul de calificare al abordărilor în managementul portofoliului de credite al băncii pentru a menține o poziție stabilă. Nivelul optim al raportului de calitate a datoriei este de 99%. Cu cât este mai mare acest indicator, cu atât este mai bună calitatea portofoliului de credite al unei bănci comerciale.
Acest coeficient se calculează prin formula:
KPP = profit înainte de impozite și dobânzi la împrumuturi / dobânzi la împrumuturi
KNSC = (Capital de rezervă + rezultat reportat) / capital propriu
La realizarea măsurilor de analiză a stabilității financiare în sectorul bancar este necesar să se țină seama de următoarele: fluxuri de numerar și resurse care afectează activitatea corespunzătoare a băncii cu cea mai mare eficiență și efect sub forma realizării de profituri.
Pentru a genera venituri procentuale, respectiv, pentru toate tipurile de împrumuturi disponibile care sunt emise în vederea utilizării și titluri de valoare cupoanelor de mare valoare și, în plus, fonduri și investiții suplimentare în:
Etapa principală, în conformitate cu care se determină valoarea nivelului de rezistență al fiecărei bănci în cauză, este efectuarea de lucrări analitice în combinație cu cercetarea de marketing cuprinzătoare a mediului bancar în ansamblu.
Analiza stabilității financiare a unei bănci este un concept ambiguu. Este logic să ne concentrăm pe înțelegerea analizei financiare ca pe o activitate de depășire a dezechilibrului informațional dintre utilizatorii externi și cei din interiorul băncii.
Bibliografie:
Pentru evaluarea eficienței utilizării fondurilor proprii ale băncii se poate folosi coeficientul de eficiență (Kf.s.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor proprii - net și valoarea investițiilor din credit. Acest raport caracterizează gradul de participare a fondurilor proprii ale băncii ca sursă de investiții de credit, adică arată cât de mult capitaluri proprii cade pe 1 rublă de investiții de credit. Cu cât valoarea acestui coeficient este mai apropiată de unu, cu atât este mai mare gradul de acoperire a investițiilor creditare din surse proprii și, prin urmare, cu atât este mai scăzută plata pentru resursele atrase. În plus, acest raport determină gradul de acoperire de către fondurile proprii a eventualelor pierderi în cazul falimentului debitorilor.
Pe baza datelor activităților băncilor comerciale, vom determina valoarea investițiilor creditare și coeficientul de eficiență de utilizare a fondurilor proprii începând cu 01.09.10 și 01.09.10 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării. fondurile proprii ale băncii (cifre condiționate). Analiza investițiilor creditare și eficiența utilizării fondurilor proprii (vezi Anexa 9).
Analizând structura investițiilor în împrumuturi ale băncii, trebuie menționat că mai mult de jumătate dintre acestea sunt împrumuturi acordate întreprinderilor și organizațiilor comerciale nestatale. Nu s-au înregistrat modificări semnificative în dinamica structurii investițiilor creditare. Valoarea lor absolută pentru perioada analizată a crescut cu 105.365.256 ruble, rata de creștere a fost de 17,2%.
Analiza eficienței utilizării fondurilor proprii a arătat că valoarea coeficientului de eficiență pentru perioada analizată a scăzut cu 0,009, ceea ce poate afecta negativ profitabilitatea și, prin urmare, profitul băncii. Folosind metoda substituțiilor în lanț, vom efectua o analiză factorială a coeficientului de eficiență, pentru care vom determina valoarea corectată a acestuia:
(Kf.s.s.) (1) = 36466217/510318671 = 0,102 (2,3,1)
Influența primului factor - influența capitalului propriu - net (A1) se determină ca diferență între coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.09:
A1 = 0,102 - 0,099 = 0,003 (2.3.2)
A2 = 0,059 - 0,102 = -0,013 (2.3.3)
A = 0,003 - 0,013 = -0,01
După cum arată rezultatele analizei, ambii factori au avut un impact negativ asupra valorii raportului, iar într-o măsură mai mare, impactul negativ a fost exercitat de factorul de reducere a valorii fondurilor proprii - net.
Pentru a evalua eficacitatea utilizării de către bancă a fondurilor împrumutate și împrumutate, pot fi utilizați următorii coeficienți:
1. coeficientul de eficiență al utilizării fondurilor împrumutate (KEF.s.with.), Care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare;
2. coeficientul de eficiență al utilizării fondurilor împrumutate (Kef.z.s.), care este definit ca raportul dintre suma fondurilor împrumutate și valoarea investițiilor creditare.
Ambii acești coeficienți arată cât de mult sunt fondurile atrase (împrumutate) pentru 1 rublă de investiții de credit. Valoarea totală a rapoartelor arată valoarea pasivelor pe 1 rublă de investiții de credit. Este posibil să se efectueze o analiză a eficienței și luând în considerare compoziția calitativă a pasivelor băncii.
Folosind datele activităților băncilor comerciale, vom determina eficiența utilizării fondurilor împrumutate și împrumutate începând cu 09.04.09 și 09.01.2010 și vom efectua o analiză factorială a eficienței utilizării fondurilor. . Analiza eficienței utilizării fondurilor împrumutate și împrumutate (a se vedea Anexa 10).
Rezultatele calculelor arată că toate cele cinci rapoarte de eficiență au avut o tendință de scădere în perioada analizată. Rata de utilizare a fondurilor la termen a scăzut într-o măsură mai mare. Folosind metoda substituțiilor în lanț, este posibilă evaluarea influenței factorilor asupra modificării coeficienților de eficacitate a utilizării fondurilor împrumutate și împrumutate în perioada analizată. Pentru a face acest lucru, vom determina valoarea raportului de eficiență ajustat pentru utilizarea fondurilor împrumutate:
(Kf.p.s.) = 412979095/510318671 = 0,814 (2,4,1)
Influența primului factor - suma fondurilor împrumutate (A1) se determină ca diferență între coeficientul ajustat și valoarea acestuia de la 01.09.10:
A1 = 0,814 - 0,811 = 0,003 (2.4.2)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (A2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului din 01.09.10 și coeficientul ajustat:
A2 = 0,674 - 0,814 = -0,14 (2,4,3)
Influența combinată a ambilor factori
A = A1 + A2 = 0,003 - 0,14 = -0,137
După cum se poate observa din calcule, ambii factori au influențat scăderea indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare a influențat reducerea cantității de fonduri atrase.
În mod similar, să estimăm influența factorilor asupra modificării raportului de eficiență a utilizării fondurilor împrumutate, pentru care definim raportul de eficiență ajustat al utilizării fondurilor împrumutate:
(KF.s.s.) = 25320087/510318671 = 0,049 (2,4,4)
Influența primului factor - suma fondurilor împrumutate (B1) se determină ca diferență între valoarea coeficientului din 01.09.10 și coeficientul ajustat:
B1 = 0,049 - 0,045 = 0,004 (2,4,6)
Influența celui de-al doilea factor - valoarea investițiilor creditare (B2) se determină ca diferență între valoarea coeficientului din 01.09.10 și coeficientul ajustat:
B2 = 0,041 - 0,049 = -0,008 (2,4,6)
Influența combinată a ambilor factori
B = 0,004 - 0,008 = -0,004.
După cum se poate observa din calculele de mai sus, ambii factori au influențat scăderea indicatorului analizat. Într-o măsură mai mare, a fost influențată de reducerea sumei fondurilor împrumutate.
Pentru analiză se pot folosi date analitice privind starea portofoliului de credite, iar rezultatele pot fi rezumate în tabelul analitic (vezi Anexa 12).
Pe baza datelor tabelare obținute în timpul construcției, se poate analiza structura portofoliului de credite al băncii în funcție de gradul de risc de credit, adică riscul de neplată de către debitor a datoriei principale și a dobânzii datorate, și de asemenea se poate urmări modificarea portofoliului de credite și a structurii acestuia care a avut loc în perioada analizată. Un indicator important în analiza riscurilor de credit este indicatorul gradului global de risc (Psr), care se calculează după cum urmează:
la începutul perioadei analizate (CSPr.):
Psr. B = [(rând 1 gr. 3 * 0,01 + rând 2 gr. 3 * 0,2 + rând 3 gr. 3 * 0,5 + rând 4 gr. 3 * 1) / rând . 5 gr. 3 * 100%] (2.5.1)
la sfârşitul perioadei analizate
(Psr.) = [(Rând 1 gr. 4 * 0,01 + linie 2 gr. 4 * 0,2 + linie 3 gr. 4 * 0,5 + linie 4 gr. 4 * 1 ) / p. 5 gr. 4 * 100%] (2.5.2)
Folosind acești indicatori, puteți determina suma estimată a rezervei (Рр) după cum urmează:
Rr = Cs * Psr / 100% (2.5.3)
unde, Сз - suma totală a împrumuturilor restante.
Folosind metodele de analiză factorială se poate studia influența factorilor asupra indicatorului gradului global de risc și al rezervei estimate asupra posibilelor pierderi la credite.
- 94,70 Kbp align = "justifica"> Indicatorii acestui grup permit determinarea nivelului de risc al portofoliului de credite al băncii, a dinamicii acestuia (creștere, reducere, stabilizare), precum și a calității portofoliului de credite din punct de vedere al riscului. Printre indicatorii acestui grup:
- Rata riscului portofoliului de credite(R). Este definit astfel:
P = (KV - PrP) / KV,
unde PrP reprezintă pierderile proiectate ale băncii (pierderile proiectate ale băncii la data raportării sunt determinate ca suma totală a rezervelor pentru eventuale pierderi la credite, împrumuturi și datorii echivalente (denumite în continuare - RVPS), formate în conformitate cu Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 254-P; sursa de informații pentru a determina valoarea RVPS poate fi formularul de raportare nr. 115). Se crede că cu cât valoarea pierderilor proiectate ale băncii este mai mare, cu atât riscul activităților sale de creditare și portofoliul de credite existent este mai mare.
Raportul de risc al portofoliului de credite face posibilă determinarea cât mai clară a calității portofoliului de credite din punct de vedere al riscului de credit, însă interpretarea acestuia este dublă. Cu cât valoarea raportului de risc al portofoliului de credite este mai apropiată de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea (recuperarea) creditelor emise; acest lucru ne permite de asemenea să spunem că portofoliul de credite s-a format în detrimentul creditelor „de înaltă calitate” (standard și non-standard). Atunci când raportul de risc al portofoliului de credite tinde spre 1, riscul de nerambursare este minim, iar pierderile prognozate sunt de fapt egale cu 0. Totuși, o astfel de situație se poate realiza cu greu: în practică, raportul de risc al creditului. portofoliul nu este niciodată egal cu 1, valoarea sa acceptabilă pentru bancă este de cel puțin 0 , 6-0,7 (60-70%).
- Raport general de suficiență RVPS(Co) (acest indicator se mai numește și indicatorul gradului mediu de risc de credit). Coeficientul general de suficiență al RVPS este determinat de formula: Ko = RVPS/KV, unde RVPS este de fapt creată o rezervă pentru eventualele pierderi la credite. Valoarea recomandată a Ko este de cel puțin 20%.
- Indicator al gradului de protecție al băncii împotriva riscului de credit agregat(Kz): Kz = KR „/ SS, unde KR” este valoarea absolută a riscului de credit la credite (egale cu valoarea RVPS creată efectiv), SS este fondurile proprii (capital) ale băncii (Doctor în Economie OI Lavrushin propune la numitor, în loc de valoarea CC, să ia valoarea totală: capitalul autorizat, fondul de rezervă și profitul reportat din anii anteriori). Indicatorul nu are valori normative ca atare. Valoarea rezultată este comparată cu valorile indicatorilor corespunzători ai băncilor concurente sau cu o valoare stabilită adoptată de banca însăși.
- Indicatori (standarde) care reflectă nivelul riscului de credit al băncii, printre ei:
a) valoarea maximă a riscului per debitor (sau un grup de debitori afiliați): N6 = Krz / SS, unde Krz este suma totală a creanțelor băncii față de debitor sau de un grup de debitori afiliați; max = 25%.
b) mărimea maximă a riscurilor mari de credit (N7): N7 = Kskr / SS, unde Kskr este valoarea totală a riscurilor mari de credit; max = 800%.
e) standardul pentru valoarea maximă a împrumuturilor, garanțiilor bancare și garanțiilor acordate de bancă participanților săi (acționari) (N9.1); max = 50%.
f) Raportul dintre valoarea agregată a riscului pentru persoanele din interiorul băncii (H10.1). Reglează (limitează) riscul de credit agregat al băncii în raport cu toți inițiații, care includ persoane fizice care sunt capabile să influențeze decizia de a acorda un împrumut de către bancă; max = 3%.
Calculul detaliat al acestor indicatori este stabilit prin Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 110-I.
Evaluarea „problematicității” portofoliului de credite
Această analiză permite diagnosticarea precoce a „părții problematice” a portofoliului de credite. În acest caz, sub partea problematica portofoliul de credite va fi înțeles ca prezența în portofoliu a creditelor restante și a creditelor necolectabile (din punct de vedere al principalului și al dobânzii).
Partea problematică a portofoliului de credite poate fi evaluată după cum urmează:
La început , se determină valoarea „părții problematice” (KVpr). Pentru a-l determina, se poate folosi un tabel analitic special.
Tabelul 1. Evaluarea stării „părții problematice” a portofoliului de credite al băncii
| P/p nr. | Titlul articolului | Verifica | Sumă, mii de ruble | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori de dinamică, în% | |||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | v% | Rata de crestere | Rata de crestere | |||
| 1 | Datorii restante (în bilanţ), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 1.1 | Datorii restante la creditele interbancare acordate | 324 (01-02) | ||||||||
| 1.2 | Credite restante către clienți | 458
(cu excepția celor 18) |
||||||||
| 1.3 | Datorii restante la operațiuni cu metale prețioase | 20317, 20318 | ||||||||
| 2 | Datoria pe datoria principală este fără speranță să fie colectată (în afara bilanțului), Total
inclusiv: |
|||||||||
| 2.1 | 918 | |||||||||
| TOTAL parte problematică a portofoliului de credite (KVpr) | ||||||||||
În al doilea rând , se calculează indicatorii de „problematicitate”. Printre ei:
- Indicatorul ponderii datoriei restante în activele băncii (d): d = KVpr / A. Valoarea recomandată a indicatorului nu este mai mare de 1-2% din activele totale.
- Raportul împrumuturilor cu probleme, reprezentând ponderea creditelor restante în suma totală a creditelor acordate (Ukv (pr)): Ukv (pr) = KVpr / KV,
unde KVpr este valoarea datoriei datorate creditului restante, determinată conform schemei prezentate mai sus.
Se crede că cu cât acest raport este mai mic, cu atât este mai mare calitatea portofoliului de credite al băncii și, în consecință, calitatea activelor băncii. Acest indicator este important pentru organizarea gestiunii intrabancare a portofoliului de credite. Este folosit pentru a evalua eficacitatea politicii de credit existente: de exemplu, reducerea UQF în dinamică indică o creștere a eficacității politicii de credit a băncii.
Rata problematică a creditelor poate fi determinată nu numai pentru întregul portofoliu de credite, ci și pentru grupuri individuale de debitori (de exemplu, pe baza diviziilor industriale și regionale). Rezultatele calculului conform acestor indicatori vor mărturisi nu numai starea acestei industrii sau regiuni, ci și pentru a reflecta succesul activităților de creditare ale băncii pe acest segment al pieței de credit.
- Indicatorul ponderii pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii ale băncii (capital)și evaluarea dinamicii ponderea pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii ale băncii (capital)... Calculul indicatorului și evaluarea dinamicii acestuia se pot face folosind următorul tabel analitic.
Tabelul 2 Informații despre pierderile ascunse ale Băncii (creanțe fără speranță de a fi recuperate)
| P/p nr. | Titlul articolului | Cont în afara bilanţului | Valoarea perioadei | Rata de creștere (scădere), în% | |
| de bază | raportare | ||||
| 1 | Datorie la plățile de dobânzi aferente datoriei principale care nu sunt anulate din bilanț | 916 | |||
| 2 | Datorie la plata dobânzilor la datoria principală anulată din cauza imposibilității încasării | 917 (cu excepția 91705) | |||
| 3 | Datorie asupra sumei datoriei principale anulate din cauza imposibilitatii de incasare | 918 | |||
| TOTAL pierderi ascunse | *** | ||||
| Pentru referință: fondurile proprii (capital) ale Băncii | *** | ||||
| Procentul (ponderea) pierderilor ascunse din fondurile proprii ale Băncii (capital) (în%) | Valoarea standard - nu mai mult de 25% | ||||
Dacă ponderea pierderilor de credit ascunse în fondurile proprii (capital) băncii este mai mare de 25%, aceasta indică clar calitatea scăzută a portofoliului de credite.
- Rata de acoperire a pierderilor de credit(Kps) : Kps = RVPS / KVpr, unde RVPS este de fapt creată o rezervă pentru eventualele pierderi la împrumuturi, KVpr este suma datoriei restante la credit. Vă permite să determinați nivelul de acoperire pentru împrumuturile cu probleme. Valoarea recomandată Kpc> 1.
- Rata ratei de rambursare a creditelor neperformante(Кт): Кт = КВп / КВпр, unde КВп - împrumuturile restante rambursate în perioada analizată (determinate conform formularului „Fișa de conturi de afaceri a unei instituții de credit” ca suma cifrelor de afaceri din contul 32402,458), КВр - suma totală a datoriei restante...
Evaluarea securității investițiilor în împrumuturi ale băncii
O astfel de evaluare permite analistului să determine suficiența și calitatea garanțiilor acceptate de bancă de la clienții debitori pentru împrumuturile acordate.
Evaluarea securității investițiilor de credit poate fi recomandată după cum urmează:
1. Determinarea volumului total de garanții de credit acceptate de bancă, evaluarea structurii și dinamicii acesteia pentru perioada analizată.
Tabelul 3: Structura și dinamica garanțiilor din portofoliul de credite ale băncii
| P/p nr. | Titlul articolului | Cont în afara bilanţului | Sumă, mii de ruble | Structura investițiilor creditare, în% | Modificări de-a lungul perioadei (+/-) | Indicatori de dinamică, în% | ||||
| Perioada de bază | Perioadă de raportare | Perioada de bază | Perioadă de raportare | în mii de ruble | v% | Rata de crestere
(Tr) |
Rata de crestere
(TPR) |
|||
| Garanția portofoliului de credite, (primite de la debitori) - DESPRE, total | Σ de la articolul 1 la articolul 4 | |||||||||
| inclusiv: | ||||||||||
| 1 | Proprietate acceptată ca garanție pentru împrumuturile emise (cu excepția titlurilor de valoare) | 91307 | ||||||||
| 2 | Valori mobiliare acceptate ca gaj | 91303 | ||||||||
| 3 | A primit garanții și garanții | 91305 | ||||||||
| 4 | Metale prețioase acceptate ca garanție | 91308 | ||||||||
La evaluarea rezultatelor obținute cu ajutorul acestui tabel, calitatea portofoliului de credite va fi apreciată pozitiv dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Dinamica volumului de garanții corespunde dinamicii volumului investițiilor de credit (de exemplu, dacă creșterea este determinată de indicatorul „Rata de creștere a investițiilor de credit”, același lucru trebuie observat și în indicatorul „Rata de creștere a garanțiilor” );
Proprietatea acceptată drept garanție pentru împrumuturile emise reprezintă ponderea principală în portofoliul de garanții;
Portofoliul de garanții este diversificat maxim pe tipuri de garanții.
2. Calculul indicatorilor de securitate a portofoliului de credite.
Raportul total al garanției portofoliului de credite(NS). Se determină astfel: Co = OB / KV, unde OB este volumul garanției acceptate, KV este investițiile în împrumuturi ale băncii. Acest raport reflectă nivelul de acoperire a garanțiilor investițiilor de credit în cazul neîndeplinirii obligațiilor. Valoarea recomandată a indicatorului: Ko³ 1.
Rata de garanție a portofoliului de credite, ținând cont de contractele încheiate de linii de credit și acordurile de acordare a unui credit sub formă de „descoperire de cont” (CCl). Acest coeficient este determinat de formula: Kkl = OB / KV + KL, unde OB este volumul titlului de valoare acceptat; КВ - investiții de credit ale băncii, КЛ - sumele de acorduri încheiate de linii de credit și acorduri sub formă de „descoperire de cont” (înregistrate în conturile în afara bilanțului 91302, 91309) și reflectă nivelul maxim de acoperire a garanțiilor pentru toate investițiile de credit (inclusiv linii de credit și descoperiri de cont) - în cazul nereturnării acestora. Valoarea dorită a indicatorului: Kl³ 1.
Raportul imobiliar al portofoliului de credite(Ki). Se determină astfel: Ki = I / KV, unde I este valoarea proprietății acceptate drept garanție, KV reprezintă investițiile din împrumut ale băncii.
Acest raport reflectă nivelul de acoperire a garanțiilor investițiilor de credit în cazul neîndeplinirii obligațiilor lor de către cel mai stabil tip de garanție - proprietate. Valoarea dorită a indicatorului: Ki ³ 1, dar Ki nu trebuie să fie mai mic de 0,5 (50%). În cazul în care Ki< 50%, качество кредитного портфеля оценивается как низкое. 2.1. Caracteristicile EATP BANK OJSC ……………………………………………………………………………………………………………………… ……… 19
2.2. Structura portofoliului de credite la 01.01.2010 ………………….….….… 20
2.3. Managementul riscului de credit …………………………………………….… ..27
2.3.Concluzie ………………………………………………………………… .29
Lista literaturii utilizate ………………………………………… ..... 32
portofoliu de credite credit bancar
Pentru a evalua gradul de adecvare a rezervei băncii, pentru a acoperi pierderile din riscurile de credit, analizam calitatea managementului creditului a politicii de raționalitate a băncii „Zerich”, Oryol, în domeniul riscurilor de credit, vom apela la calculul financiar rapoarte. Aceste rate care caracterizează suficiența rezervei băncii pentru acoperirea pierderilor (riscurilor) la credite includ următoarele indicatori:
К1 - reflectă gradul de protecție a băncii față de riscul de credit. Indică calitatea politicii de creditare și întărirea portofoliului de credite. Cu cât numitorul acestuia este mai mic, cu atât este mai bună starea portofoliului de credite al băncii; cu cât rezerva creată este mai mare, cu atât este mai mare gradul de protecție a băncii împotriva riscului de credit. Acest coeficient nu are valoare de criteriu.
К1 = (Provizioane pentru acoperirea pierderilor din riscuri de credit/împrumuturi care nu generează venituri) * 100%
Tab. 8 Calculul coeficientului K1
Scăderea acestui raport în anul de raportare față de cel precedent a fost de 41%. Scăderea valorii coeficientului K1 indică faptul că calitatea politicii de creditare pentru gestionarea portofoliului de credite s-a deteriorat. Principalul motiv pentru creșterea cu 23,1% a provizioanelor pentru pierderi la credite este deteriorarea calității portofoliului de credite. Când rata de creștere a creditelor neperformante până în 2012 a ajuns la 101,1%. K2 - indică gradul de suficiență al rezervei băncii în cazul nerambursării creditelor. Valoarea sa de criteriu în practica bancară internațională este de la 0,9% la 5%. Pentru băncile rusești este mult mai mare. Conform recomandărilor Băncii Centrale, limita inferioară a coeficientului K2 = două procente din valoarea creditelor acordate.
К2 = (Provizioane pentru acoperirea pierderilor / Volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 9 Calculul coeficientului K2
O scădere a coeficientului K2 pentru perioada analizată indică o îmbunătățire (creștere) a riscului portofoliului de credite.
К3 - caracterizează crearea unei rezerve speciale pentru acoperirea eventualelor pierderi la credite, valoarea criteriului pentru acest raport este de 100%.
Tab. 10 Calculul coeficientului K3
|
Index |
Suma tr. |
Schimbați K3 pe an% |
||
|
Provizioane pentru acoperirea pierderilor (actuale) |
||||
|
Provizioane pentru pierderi (calcul) |
O scădere a coeficientului K3 indică faptul că rezerva băncii este insuficientă pentru a acoperi eventualele pierderi la credite.
К4 - caracterizează procentul de credite anulate și, în consecință, calitatea portofoliului de credite.
Norma pentru acest raport este stabilită la 1,5%.
К4 = (Suma de anulări / Valoarea portofoliului de credite) * 100%
Tab. 11 Calculul coeficientului K4
Conform datelor din Tabelul 11, se poate concluziona că în 2012 K4 nu a depășit nivelul critic, adică ponderea creditelor neplătite neachitate nu a fost semnificativă. În perioada 2011-2012, ponderea unor astfel de credite în volumul total al portofoliului de credite al băncii a crescut cu 2%, prin urmare valoarea coeficientului K4 a crescut, a constituit 138%, ceea ce depășește nivelul recomandat.
К5 - indică ponderea anulărilor din volumul total al creditelor nestandard, îndoielnice și fără speranță care urmează să fie plătite.
К5 = (Suma de anulări / împrumuturi nestandard) * 100%
Tab. 12 Calculul coeficientului K5
Creșterea K5 indică faptul că banca trebuie să-și intensifice activitatea cu împrumuturi nestandard, îndoielnice și cu probleme și să depună eforturi pentru a maximiza recuperarea datoriilor.
Coeficienții care reflectă cel mai corect calitatea gestionării portofoliului de credite sunt următorii:
K6 - oferă informații despre calitatea managementului portofoliului de credite. Acest raport poate fi calculat ca raportul dintre credite și depozite.
K6 = (împrumuturi/depozite) * 100%
Tab. 13 Calculul coeficientului K6
Conform tabelului 13, se poate concluziona că calitatea managementului portofoliului de credite al băncii „Zerich”, Oryol, pe baza resurselor de creditare disponibile, s-a îmbunătățit, ceea ce reprezintă un moment pozitiv în activitățile băncii, adică o creștere.
К7 - indică gradul de agresivitate al politicii de credit a băncii, suprasolicitarea portofoliului de credite, dacă depășește 65%. În acest caz, banca trebuie să își diversifice riscurile excesive de credit, să canalizeze resursele către alte activități, de exemplu, investiția în Banca Centrală și să reducă caracteristicile de volum ale portofoliului de credite.
K7 = (împrumuturi / active) * 100%
Tab. 14 Calculul coeficientului K7
Conform Tabelului 14, se poate concluziona că în 2012 pentru investițiile creditare în active a fost de 45,76%, ceea ce indică faptul că portofoliul de credite al băncii nu este supraîncărcat, ci dimpotrivă, banca are toate oportunitățile de a-l mări, ceea ce s-a și făcut. pentru perioada de raportare, deoarece valoarea coeficientului a crescut cu 12,2%.
K8 - detaliază evaluarea calității managementului portofoliului de credite.
К8 = (împrumuturi care nu generează venituri/volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 15 Calculul coeficientului K8
Pe baza Tabelului 15, putem concluziona că coeficientul K8 în 2011 nu a depășit nivelul critic, adică a fost mai mic de 6%, adică ponderea creditelor care nu au generat venituri a fost nesemnificativă în volumul investițiilor în credite, dar în 2012 ponderea unor astfel de credite în volumul portofoliului de credite a ajuns la 7,06%, ceea ce depăşeşte limita superioară a nivelului recomandat.
К9 - caracterizează calitatea managementului portofoliului de credite al băncii în ceea ce privește volumul investițiilor de credite neperformante. Valoarea optimă a coeficientului este în intervalul de la 0,5% la 3%.
К9 = (împrumuturi care nu generează venituri/active) * 100%
Tab. 16 Calculul coeficientului K9
Conform tabelului 16, se poate concluziona că ponderea investițiilor creditare neprofitabile în activele băncii este nesemnificativă și nu depășește valoarea recomandată.
К10 - caracterizează rata de creștere a investițiilor creditare
К10 = (Investiții de credit pentru anul curent / investiții de credit pentru anul precedent) * 100%
Tab. 17 Calculul coeficientului K10
Din tabelul 17 rezultă că în perioada analizată, investițiile în credite ale băncii au crescut cu 50,24%, ceea ce înseamnă o creștere a riscului de credit și necesită optimizarea fondului de rezervă al băncii pentru a compensa eventualele pierderi la credite. În ciuda deteriorării calității portofoliului de credite al Băncii Zerich, Orel, pentru perioada analizată, indicatorii de calitate ai managementului portofoliului de credite nu depășesc nivelul critic, prin urmare, această bancă comercială nu prezintă riscuri ascunse de lichiditate a bilanțului și management. Intrucat scopul functionarii bancii este obtinerea de profit maxim cu un nivel acceptabil de riscuri, profitabilitatea portofoliului de credite este unul dintre criteriile de evaluare a calitatii acestuia. Randamentul portofoliului de credite poate fi caracterizat folosind următorii indicatori:
K11 - face posibilă evaluarea rentabilității portofoliului de credite
К11 = (Venituri din dobânzi - cheltuieli cu dobânzi / volumul portofoliului de credite) * 100%
Tab. 18 Calculul coeficientului K11
Datele din Tabelul 18 indică faptul că, în ciuda faptului că în structura portofoliului de credite al băncii, creditele nu generează venituri, acestea ocupă 7,1%. Rentabilitatea portofoliului de credite a ajuns la 12,5%, adică a crescut cu 1,3% în perioada analizată.
Conform tabelului, se poate concluziona că portofoliul de credite al băncii este destul de profitabil, deoarece valoarea K11 depășește semnificativ nivelul critic de 1,4% (acesta este indicatorul minim de profitabilitate pentru bancă).
К12 - reflectă procentul marjei de dobândă.
Valoarea optimă este între 10% și 20%.
К12 = (Venituri din dobânzi - cheltuieli cu dobânzi / capital bancar) * 100%
Tab. 19 Calculul coeficientului K12
Acest tabel 19 arată că în 2011 marja de dobândă a ocupat 35,4% din capitalul băncii, iar până în 2012 ponderea acesteia a ajuns la 59%. Creșterea K12 cu 23,6% este un aspect negativ al activităților băncii, întrucât influența riscurilor de credit asupra capitalului băncii este în creștere.
K13 - caracterizează rentabilitatea reală a investițiilor de credit și poate fi calculată folosind următoarea formulă:
К13 = (Venit din dobânzi / venituri din împrumuturi) * 100%
Tab. 20 Calculul coeficientului K13
Conform tabelului 20, se poate concluziona că profitabilitatea reală a portofoliului de credite al băncii „Zerich”, Oryol pentru perioada analizată a crescut cu 2,5%. Evaluarea cantitativă a impactului riscului de credit asupra rentabilității portofoliului de credite se realizează folosind coeficienți integrali.
Cel mai important coeficient integral care determină rentabilitatea portofoliului de credite, în ceea ce privește eficiența întregii bănci, este marja netă de dobândă, ținând cont de riscul de credit - indicatorul raportului venitului net din dobânzi ajustat cu suma a pierderilor la credite la dimensiunea portofoliului de credite.
KD = (PD-PR-R / S total) * 100%, unde
PD - venit din dobânzi
PR - cheltuieli cu dobânzile
Р - rezerva estimată pentru pierderi din credite
Cu total. - totalul investiţiilor creditare
Să luăm în considerare metodologia de calcul a ratei integrate de rentabilitate a investițiilor de credit, ținând cont de riscul de credit.
Tab. 21 Calculul nivelului de rentabilitate al investițiilor de credit ale băncii „Zerich”, Oryol, ținând cont de riscul de credit
Acest raport este utilizat pentru evaluarea eficacității sistemului de management al riscului de credit, întrucât ia în considerare atât pierderile cauzate de prezența acestui risc, cât și veniturile primite ca urmare a acceptării riscului de credit. În practica băncilor ruse, atunci când se calculează investițiile de credit, se folosește un astfel de indicator integral precum rata de risc de credit agregat (Cr).
Кр = ((С total - Р) ^ 2) / (С total * (С total - Рф.с)), unde
Рф.с - a creat de fapt o rezervă pentru pierderile din împrumuturi.
Cu cât valoarea lui Кр este mai aproape de 1, cu atât calitatea portofoliului de credite este mai bună în ceea ce privește rambursarea și adecvarea rezervelor.
Când Кр = 1, nu există niciun risc și pierderile estimate sunt egale cu 0.
Cu cât cunoașterea lui Кр este mai aproape de marcajul zero, cu atât valoarea riscului de credit agregat este mai mare.
Tab. 22 Calculul ratei de risc de credit agregat al Bank Zerich, Oryol
|
Indicatori |
||
|
Investiții creditare (total) tr. |
||
|
Valoarea rezervei estimate tr. |
||
|
Valoarea rezervei efectiv create, tr. |
||
|
Rata de adecvare a rezervelor (linia 1-linia 2) / (linia 1-linia 3) |
||
|
Raportul total de risc de credit (linia 1 - linia 2 / linia 1) * rândul 4 |
Datele din Tabelul 22 ne permit să concluzionăm că scăderea ratei agregate a riscului de credit cu 1,6% a condus la o creștere a probabilității de pierderi din credite în volumul total al portofoliului de credite al băncii.
Operațiunile active ale băncii constituie o parte esențială și definitorie a operațiunilor băncii. Managementul operațiunilor active banca constă în determinarea fezabilității plasării de fonduri proprii și împrumutate ale băncii pentru a obține cea mai mare rentabilitate. Lichiditatea, profitabilitatea, fiabilitatea financiară și stabilitatea băncii în ansamblu depind de managementul calității operațiunilor active.
LA principiile de bază ale managementului activelor raporta:
Criterii de evaluare a calității activelor
Metode de gestionare a activelor bancare
În practica mondială, există mai multe abordări ale managementului activelor bancare. Cu aceasta sau cutare abordare a managementului, conducerea băncii alocă resursele în mod diferit între diferitele grupuri de active. Metoda „fondului general de fonduri” se bazează pe ideea repartizării sumei agregate a resurselor bancare (fondul general de fonduri) între diferite tipuri de active, indiferent de sursa de formare a resurselor. Pentru implementarea unei operațiuni active specifice în conformitate cu acest model, nu contează din ce sursă au fost primite fondurile: din depozite la vedere sau din depozite la termen. Această abordare nu ține cont de cerințele diferite de lichiditate în raport cu diferitele depozite (a se vedea Figura 13.1).
Figura 13.1 - Metoda „fondului general de fonduri”.
După ce a stabilit apartenența fondurilor la diferite „bănci” în ceea ce privește lichiditatea și rentabilitatea acestora, conducerea băncii stabilește procedura de plasare a acestora de la fiecare „bancă”. Plasarea fondurilor de la fiecare „bancă” se realizează independent de alte „bănci”. Cu o altă metodă de gestionare a activelor - „băncile în cadrul unei bănci” - formarea activelor se realizează în funcție nu numai de suma totală, ci și de structura resurselor atrase. În conformitate cu această metodă, se determină mai multe „centre de lichiditate-profitabilitate”, care sunt folosite pentru plasarea fondurilor strânse din diferite surse. Astfel de centre sunt numite „bănci în cadrul unei bănci”.
Într-o bancă, există, parcă, o „bancă de depozit la vedere”, o „bancă de depozit la termen”, o „bancă cu capital fix” (vezi Fig. 13.2).
Figura 13.2 - Metoda „bănci în cadrul băncii”.
Deoarece depozitele la vedere necesită cea mai mare acoperire cu active lichide, o parte semnificativă a fondurilor de la „banca de depozite la vedere” va fi direcționată către rezerve primare (de exemplu, cu 1% mai mult decât rezervele obligatorii care trebuie păstrate la banca centrală). Restul depozitelor la vedere vor merge în principal către rezerve secundare, iar doar o mică parte - către împrumuturi, în plus, pe termen scurt.
În caz contrar, fondurile „băncii de depozite la termen” vor fi distribuite. O pondere mai mare a acestora va merge la formarea unei rezerve secundare, acordarea de credite pe termen mediu si lung, in titluri de valoare pe termen lung. Reglementarea investițiilor bancare este un domeniu independent de management al activelor.
Tabelul 13.1 - Indicatori de analiză și evaluare a calității activelor
|
Numele indicatorului |
Formula de calcul |
Conținut economic |
Notă |
|
Ponderea activelor câștigătoare în total |
Active de lucru / Active nete totale Active de lucru = Investiții în valori mobiliare + Investiții în alte întreprinderi + Investiții în împrumuturi la termen + Alte active profitabile |
Caracterizează calitatea activelor datorită structurii lor: cu cât valoarea indicatorului este mai mare, cu atât eficiența utilizării resurselor și a activității de afaceri a băncii este mai mare. |
Valoarea optimă a coeficientului este 75-85% |
|
Raportul dintre activele câștigate și resursele plătite |
Active de lucru / Datorii volatile (de gardă) + Datorii de timp |
Caracterizează caracterul complet al utilizării resurselor atrase |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mare de 1 |
|
Raportul de calitate a creditului |
Credite restante / Investiții în împrumut total |
Caracterizează ponderea creditelor restante în portofoliul de credite al băncii |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4% |
|
Coeficientul de asigurare a investițiilor de credit cu provizioane pentru eventuale pierderi din credite |
Provizion pentru eventuale pierderi din credite / Total investiții din credit |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii, precum și mărimea medie a rezervei obligatorii pentru fiecare unitate de credite emise. |
Valoarea optimă a coeficientului este mai mică de 4%. |
|
Raportul de utilizare a rezervelor pentru eventuale pierderi |
Valoarea creditelor scoase din rezervă / Valoarea totală a creditelor |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite al băncii și pierderile potențiale pe unitatea de credite acordate |
Indicatorul poate servi și ca măsură a riscului de credit al băncii. |
|
Rentabilitatea operațiunilor de creditare |
Venituri din dobânzi din operațiuni de credit / Valoarea medie a creditelor restante |
Caracterizează eficiența investițiilor în operațiuni de credit |
Este utilizat pentru a determina veniturile efectiv primite din operațiunile de credit și pentru a le compara cu venitul potențial (acumulat). |
|
Rentabilitatea operațiunilor cu valori mobiliare |
Venituri din operațiuni cu valori mobiliare / Valoarea medie a investițiilor în valori mobiliare |
Caracterizează eficiența investițiilor în valori mobiliare |
Vă permite să evaluați profitabilitatea investițiilor în diferite tipuri de valori mobiliare în comparație cu alte bănci |
|
Rata de rotație a investițiilor în împrumut |
Solduri restante medii la credite / Cifra de afaceri la creditele rambursate х Numărul de zile din perioadă |
Caracterizează calitatea portofoliului de credite prin prisma urgenței acestuia |
Este folosit pentru a compara rata de afaceri planificată și reală a creditului, ceea ce face posibilă identificarea unei încetiniri a cifrei de afaceri cauzată de formarea datoriilor restante. |
