Se întocmește un raport în avans de la o persoană responsabilă, care se găsește la secțiune Bancă și casă - Casă - Rapoarte în avans.
În antetul documentului, trebuie să specificați:
17 octombrie Druzhnikov G.P. a adus un raport în avans cu privire la fondurile contabile emise anterior în valoare de 30.000 de ruble.
Dacă angajatului i s-au eliberat anterior fonduri, atunci acestea ar trebui să fie indicate în filă Avansuri .
Puteți completa această filă doar selectând documente făcând clic pe butonul Adăuga. Avansurile către persoanele responsabile pot fi emise prin următoarele documente:
În exemplul nostru, Druzhnikov G.P. a emis anterior un avans în valoare de 30.000 de ruble.
Dacă avansurile nu au fost emise înainte, atunci această filă nu este completată, iar rambursarea cheltuielilor angajatului este făcută din fonduri personale pentru nevoile organizației, Bookexpert8 recomandă efectuarea prin contul „Decontări pentru alte operațiuni”.
Cum să efectuați un raport în avans în 1s 8.3 pentru achiziționarea de materiale, bunuri, vom lua în considerare exemplul achiziționării de articole de papetărie de către o persoană responsabilă.
- verifica cu TVA alocat pentru achizitionarea de papetărie de la Kontur SRL:
- Hârtie A4 - 5 puncte la un preț de 236 de ruble. (inclusiv TVA 18%);
Dacă persoana responsabilă a furnizat documente primare pentru achiziționarea de materiale, bunuri sau alte inventare (IPZ), atunci lista acestora este indicată în fila Produse .
La MPZ pentru care s-a raportat angajatul, acte suplimentare Chitanță (act, factură) nu este nevoie sa creezi! Detașarea materialelor, a mărfurilor în depozit achiziționate de o persoană responsabilă se realizează printr-un document Raport în avans .
Pe fila Produse se completeaza denumirea, numarul de stocuri si suma pentru care au fost achizitionate, precum si date privind TVA-ul prezentat, furnizorul si documentul in baza caruia se poate deduce TVA.
Dacă contabilul a atașat documentului Raport în avans factură emisă pentru organizație, atunci trebuie să bifați caseta SF. La efectuarea unui document Raport în avansT documentul va fi creat automat Factura emisa pentru valoarea TVA indicată în coloană TVA care pot fi luate în considerare.
Dacă este atașat doar documentul principal (de exemplu, o chitanță de casă), în care este evidențiat TVA, atunci caseta de selectare SF nu este stabilită, în timp ce TVA alocată în documentul primar este indicată în coloană TVA .
Ca urmare a documentului Raport în avansT acest TVA va fi anulat ca cheltuieli care nu sunt luate în considerare la impozitarea profiturilor.
Dacă contabilul a plătit furnizorului inventarul și, în același timp, nu a existat nicio livrare, inventarul nu a fost primit la depozit, dar există doar o chitanță de plată, atunci este necesar:
- achiziționează bunuri și materiale prin atunci când ajung la organizație. În acest caz, nu este indicat nimic;
- indicați plata către contrapartidă în filă Plată .
Cum să reflectați diurna în raportul de avans și costul unei călătorii de afaceri, luați în considerare următorul exemplu.
Diurnele în cadrul Organizației, în conformitate cu Regulamentul privind călătoriile de afaceri, sunt plătite la o rată de 700 de ruble pe zi, în total - 4.200 de ruble.
- bilet de cale ferată (Moscova-Soci) în valoare de 4.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 120 ruble);
- bilet de cale ferată (Soci-Moscova) în valoare de 5.000 de ruble. (inclusiv TVA 18% - 130 ruble);
- chitanță și SF pentru cazare la hotel în valoare de 9.440 de ruble. (inclusiv TVA 18%).
Cheltuielile de călătorie (inclusiv indemnizațiile zilnice acordate unui angajat) sunt indicate în filă Alte .
La achiziționarea materialelor, puteți tipări Ordinul de Chitant sub forma M-4 făcând clic pe butonul Imprimare - aviz de credit (M-4) raport prealabil.
Dacă sunteți abonat la sistemul „BukhExpert8: Rubricator 1C Accounting”, atunci citiți materialul suplimentar
Raportul prealabil este o condiție prealabilă. Angajatul trebuie să raporteze în timp util cheltuielile efectuate în acest mod.
Un eșantion de completare a unui raport prealabil în 2019 de către o persoană responsabilă se referă la raportarea obligatorie a unei întreprinderi. Scopul său principal este controlul complet asupra cheltuielilor financiare într-o organizație bugetară. Cu ajutorul raportării, puteți nu numai să verificați mișcarea fondurilor de consum emise pentru a satisface nevoile instituției, ci și să anulați cheltuielile efectuate.
Fondurile responsabile sunt emise de șeful angajatului întreprinderii pentru implementarea cheltuielilor generale sau a cheltuielilor generale de afaceri. Pentru sumele emise, salariatul trebuie să se prezinte în timp util printr-un raport în avans. De aceea, un angajat, care a primit fonduri pentru nevoile întreprinderii, este numit persoană responsabilă.
Din 2014, nu numai angajații direcți ai întreprinderii, ci și angajații independenți care au încheiat contracte de drept civil cu angajatorul (clauza 5 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U din 03/11/2014). ) poate primi un avans.
Fondurile responsabile pot fi transferate oficialilor responsabili nu numai în numerar, ci și pe un card bancar prin transfer bancar (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 03-11-11 / 42288 din 25.08.2014).
Angajatorul poate determina, de asemenea, cercul de angajați responsabili într-o comandă specială. Angajații, la rândul lor, trebuie să fie de acord cu această numire. Ordinul executiv aprobă lista angajaților responsabili care pot primi fonduri responsabile.
Toate persoanele responsabile trebuie neapărat să raporteze cu privire la cheltuielile efectuate, anexând documentația justificativă și să transmită la timp un raport în avans la departamentul de contabilitate.
Să vorbim despre momentul calculului. În exercițiul financiar în curs, termenul de depunere a unui raport prealabil de către o persoană responsabilă, precum și procedura de completare a acestuia, au rămas neschimbate.
Prevederile clauzei 6.3. Instrucțiunile Băncii Centrale a Rusiei din 11 martie 2014 Nr. 3210-U aprobă legal termenele limită pentru depunerea unui raport prealabil de către o persoană responsabilă. Documentația trebuie depusă la timp - raportul trebuie întocmit și depus la departamentul de contabilitate în termen de 3 zile de la plecarea salariatului la muncă.
Nu există o formă formală unică, reglementată legal. Un contabil poate întocmi un raport prealabil într-un formular unificat nr. AO-1 sau poate elabora un formular de raport personal prin emiterea unui ordin corespunzător.
Documentația poate fi păstrată atât în format hârtie, cât și în format electronic. Dacă completarea instituției este furnizată în formă electronică, atunci SA este semnat printr-o semnătură electronică de către fiecare dintre participanții la procesul responsabil.
Există o serie de reguli de completare general acceptate (Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 55 din 08/01/2001):
Trebuie să furnizați informații:
Partea frontală conține și date despre mișcarea și anularea avansului și despre conturile analitice care reflectă contabilitatea fondurilor din organizație. Toate informațiile completate sunt certificate prin semnăturile contabilului responsabil care a eliberat banii și a acceptat restituirea sumelor contabile în conformitate cu raportul de avans, precum și a contabilului șef și a angajatului care a primit suma necesară din raport.
Contabilul completează o chitanță care confirmă verificarea documentelor primare. După înregistrare și separare, acesta rămâne la persoana responsabilă.
Pe verso, angajatul introduce o defalcare detaliată a costurilor raportului, iar contabilul responsabil indică suma de contabilizat și contul prin care vor fi înregistrate costurile.
Raportarea în avans este formată într-un singur exemplar original. Deoarece este inclus în nomenclatorul fluxului de documente interne al instituției, nu este necesar să se pună sigiliu.
Corecții excluse! Dacă faci pete și chiar mai multe erori, va trebui să întocmești un nou formular.
Completarea unui raport în avans nu va fi dificilă. Acesta trebuie să fie format în timp util de către un angajat responsabil și un contabil.
Angajatul care a primit contul de bani completează partea din față.
El trebuie să furnizeze următoarele informații:
După introducerea informațiilor primare, angajatul responsabil trebuie să completeze partea tabelară a raportului.
Dacă sunteți ghidat de formularul AO-1, atunci angajatul trebuie să introducă informații în tabelele din stânga și din dreapta.
Tabelul din stânga arată datele despre fondurile avansate:
Tabelul din dreapta oferă informații contabile: conturi și subconturi pentru care se va efectua o plată în avans, indicând valoarea exactă a costurilor. Această parte este completată de contabil.
Fața documentului are spațiu și pentru rezoluția contabilului șef. Dupa verificarea informatiilor din tabel si documentelor depuse la timp, contabilul-sef scrie in cifre si cuvinte suma de raportare.
Dacă s-a format o cheltuială excesivă pentru avans sau, dimpotrivă, soldul fondurilor, aceasta trebuie reflectată și în situațiile financiare. Se indică și ordinul de numerar de credit (cheltuială), în baza căruia s-au efectuat operațiuni cu solduri.
După partea tabelară a raportului semnează contabilul, casierul și contabilul șef.
În primul rând, tabelul conține detaliile și denumirea tuturor cererilor - documente justificative (cecuri, facturi, bilete, chitanțe). Este necesar să se prescrie nu numai numărul și data acestora, ci și suma contabilă exactă și conturile, subconturile pentru care se vor efectua aceste operațiuni. Partea tabelară a reversului va fi semnată de persoana care a primit avansul.
La final, se emite o chitanță de contabil, care va fi tăiată și transferată angajatului. Partea tăiată confirmă faptul că angajatul s-a raportat pentru plata avansului și a furnizat toate documentele necesare. Contabilul completează datele sub semnătura sa: Nume complet angajat responsabil, detalii despre AO-1, cuantumul avansului în cuvinte, numărul de documente justificative și data la care angajatul a raportat. Contabilul semnează documentul doar dacă raportarea este depusă la timp.
După cum sa menționat mai sus, raportul în avans trebuie depus la timp la departamentul de contabilitate. Totodată, societatea are dreptul să-și stabilească termenul limită pentru depunerea unui raport, fixând acest standard în actele sale juridice locale, precum și în politica contabilă.
După ce raportarea cu privire la plata în avans emisă este furnizată departamentului de contabilitate, aceasta trebuie verificată. Contabilul trebuie să verifice nu numai corectitudinea completării documentației, ci și corectitudinea sumelor plătite, precum și conformitatea acestora cu verificările și alte registre de confirmare prevăzute.
După verificare, contabilul completează partea din față a raportului și îi dă angajatului responsabil o chitanță care confirmă transmiterea raportării în avans.
În cazul în care un angajat completează în legătură cu o călătorie de afaceri, procedura de înregistrare rămâne aceeași. Raportarea trebuie, de asemenea, să fie furnizată în termen de trei zile din momentul în care angajatul se întoarce la locul de muncă, iar biletele de călătorie (aeriene și feroviare), facturile pentru serviciile hoteliere, cecurile vor fi susținerea documentelor primare de călătorie de afaceri. Fără confirmare, rămân doar diurnele.
Este întocmit într-un singur exemplar și semnat de toți angajații responsabili.
O problemă separată o reprezintă rapoartele întreprinzătorilor individuali și termenele limită pentru depunerea acestora. De exemplu, dacă un antreprenor individual are capacitatea de a păstra înregistrări comerciale, atunci nu trebuie să completeze rapoarte în avans. În cazul contabilității de afaceri, un antreprenor individual trebuie să completeze o carte de venituri și cheltuieli în conformitate cu regulile stabilite. Antreprenorii individuali trebuie să întocmească rapoarte financiare pentru fisc pentru a asigura procedura de impozitare corectă. Cu toate acestea, merită să ne amintim că este posibilă păstrarea evidenței economice numai dacă întreprinzătorul a emis un sistem simplificat de impozitare. În astfel de cazuri, rapoartele sunt întocmite pe baza cheltuielilor suportate efectiv și a înregistrărilor completate.
Dacă un antreprenor individual se află în sistemul principal de impozitare, atunci el întocmește un raport în avans în același mod și în același interval de timp ca și compania. Conform Instrucțiunilor 3210-U, raportarea poate fi generată și în programe de contabilitate specializate.
Procedura de întocmire a unui raport prealabil pentru antreprenorii individuali:
Astfel, prezența unui raport prealabil al unei persoane responsabile a unui antreprenor individual situat pe sistemul fiscal simplificat nu este obligatorie. Legislația nu prevede documente de reglementare care să stabilească obligația și termenele de depunere a rapoartelor de plată în avans pentru întreprinzătorii individuali privind impozitarea simplificată.
Situația este similară pentru antreprenorii individuali pe UTII. Toate tranzacțiile de intrare și de ieșire sunt reflectate în registrul de venituri și cheltuieli și sunt confirmate de ordinele de intrare și respectiv de ieșire. Toată documentația și raportarea sunt confirmate de semnătura antreprenorului individual. Cerințele ordinelor de intrare și de ieșire sunt înscrise în contabilitate în funcție de momentul executării acestora.
Ne propunem să luăm în considerare modul în care este generat raportul de avans în programul 1C Accounting ediția 3.0. De exemplu, să luăm două tipuri: pentru bunurile achiziționate și pentru călătoriile cu transportul (trenul). Inițial, fondurile sunt transferate angajatului prin documentul „Retragere numerar” conform ordinului de numerar. Se află în revista „Documente de numerar”, elementul de meniu „Bancă și casierie”:
Se deschide un formular de completat. Completați câmpurile aici:
Apăsăm „Postează” și vedem ce postări s-au format: Dt71.01 - Kt50.01 - cheltuială din casa de marcat. Această sumă a fost transferată persoanei responsabile pentru achiziționarea unor bunuri. Și acum vom emite o altă sumă unei alte persoane pentru călătorie. În mod similar, formăm documentul „Retragere numerar”. Cheltuiala totală de bani poate fi vizualizată în bilanţul pentru 71 de conturi. Se va afișa cui și cât a fost emis:
Trecem la intocmirea rapoartelor prealabile. Fila „Bancă și casierie”, secțiunea „Casiera”, intrăm în jurnalul „Rapoarte anticipate”:
Când faceți clic pe butonul „Creați”, se deschide un formular pentru completarea unui document:
Programul selectează independent un document în funcție de persoana responsabilă specificată. Pe ecran apare o fereastră cu un document creat anterior pentru eliberarea de numerar acestui angajat:
Prin apăsare, acest document este transferat în partea tabelară a raportului de avans.
Accesați fila „Altele” și faceți clic pe butonul „Adăugați”. În această filă, trebuie să introduceți de ce l-au emis, ce sumă, contul de anulare etc.:
Completam:
După ce ați introdus toate informațiile, faceți clic pe „Postează” și uită-te la postările rezultate: Dt26 - Kt71.01.
Bilanțul reflectă anularea acestor fonduri la sfârșitul perioadei de facturare:
Cu ajutorul celui de-al doilea raport în avans, luați în considerare achiziția oricărui produs de către o persoană responsabilă. Deschidem un nou document „Raport anticipat” și procedăm la completarea:
Aici indicam ce a fost achizitionat si in ce cantitate va merge la depozit, precum si pentru ce suma, de la ce furnizor etc. Completam:
Totul este finalizat și rămâne să păstrați documentul. Să vedem ce fire s-au format:
Aruncă o privire în partea de jos a documentului Raportul de cheltuieli care tocmai a fost completat. Programul a calculat, pe baza documentelor create, cât a primit persoana responsabilă, cât a fost cheltuit și cât a rămas nesolicitat (sold).
Acest sold trebuie returnat la casierie. Pentru a face acest lucru, accesați jurnalul „Documente de numerar”. Apăsați butonul „Acceptare”.
Acest articol discută caracteristicile reglementării de reglementare a contabilității decontărilor cu persoane responsabile în contabilitate, contabilitate fiscală, precum și procedura de reflectare a tranzacțiilor comerciale pentru contabilizarea decontărilor cu persoane responsabile în programul „1C: Contabilitate 8” (rev. 2.0). Articolul a fost pregătit de M.S. Suchkova.
În cursul activităților lor, organizațiile pot emite numerar angajaților lor pentru cheltuieli de călătorie și afaceri, în funcție de ordinul șefului. În astfel de situații, angajații sunt responsabili. Procedura de emitere a fondurilor pentru raportare și raportare este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse (Procedura pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă, aprobată prin decizia Consiliului de Administrație al Băncii Centrale a Rusiei din 22 septembrie 1993 nr. 40). Șeful organizației stabilește valoarea sumelor contabile și termenii pentru care sunt emise. Persoanele responsabile, în termen de trei zile de la întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri sau după expirarea perioadei pentru care au fost emise fondurile, trebuie să depună un raport privind utilizarea fondurilor (conform formularului unificat Nr. AO-1 „Raport anticipat” ) și atașați documente justificative.
În conformitate cu articolul 166 din Codul Muncii al Federației Ruse, o călătorie de afaceri este o călătorie a unui angajat la ordinul angajatorului pentru o anumită perioadă de timp pentru a îndeplini o misiune oficială în afara locului de muncă permanent. Locul permanent de munca este sediul organizatiei, munca in care este conditionata de contractul de munca. Procedura de trimitere a unui angajat în călătorii de afaceri, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și pe teritoriul statelor străine, este reglementată de Regulamentul privind particularitățile trimiterii angajaților în călătorii de afaceri, aprobat prin Decretul Guvernului Rusiei. Federația Nr 749 din 13 octombrie 2008. În cazul trimiterii într-o călătorie de afaceri, angajatorul este obligat să ramburseze salariatului următoarele cheltuieli:
Atunci când trimiteți un angajat într-o călătorie de afaceri pe teritoriul unui stat străin, următoarele cheltuieli sunt rambursate suplimentar:
Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile se ține în contul 71 „Contabilitatea decontărilor cu persoane responsabile”. În debitul contului 71, în corespondență cu creditul conturilor de numerar, se reflectă emisiunea de sume de numerar din raport. Sumele contabile cheltuite se reflectă în creditul contului 71 în corespondență cu conturile de cheltuieli sau alte conturi, în funcție de natura cheltuielilor efectuate.
În conformitate cu paragrafele. 12 paragraful 1 al articolului 264 din Codul fiscal al Federației Ruse, cheltuielile de călătorie sunt incluse în alte cheltuieli legate de producție și vânzări. În scopul impozitului pe venit, pot fi luate în considerare următoarele cheltuieli:
De la 1 ianuarie 2009, sumele diurnelor și alocațiilor de teren nu sunt standardizate în scopuri de impozit pe venit (Legea federală nr. 158-FZ din 22 iulie 2008). Momentul recunoașterii cheltuielilor de călătorie conform metodei de acumulare este data aprobării raportului anticipat (articolul 272 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Valoarea taxei pe valoarea adăugată (TVA) plătită pentru cheltuielile de călătorie (cheltuielile de călătorie către și de la locul călătoriei de afaceri, inclusiv cheltuielile pentru utilizarea lenjeriei de pat în trenuri, precum și cheltuielile pentru închirierea cazării) sunt deductibile (clauza 7 din articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Baza deducerii sumelor TVA o constituie facturile sau documentele care confirmă plata sumei impozitului reținut de agenții fiscali (formulare stricte de raportare).
În conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, venitul unui angajat în scopul calculării impozitului pe venitul personal (PIT) nu include indemnizațiile zilnice plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse, dar nu mai mult de 700 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri pe teritoriul Federației Ruse și nu mai mult de 2.500 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri în străinătate, precum și cheltuielile vizate efectiv efectuate și documentate, de exemplu, cheltuieli de călătorie, cheltuieli pentru închirierea unei locuințe (clauza 3, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Când călătoriți într-o călătorie de afaceri pe teritoriul Federației Ruse (călătorie de afaceri în străinătate) cu o indemnizație zilnică de peste 700 de ruble (2500 de ruble) pe zi dintr-o sumă care depășește 700 de ruble (2500 de ruble) pe zi, este necesar să acumulează și plătește impozitul pe venitul personal. Dacă angajatul nu prezintă documente care confirmă plata cheltuielilor pentru închirierea unei locuințe, sumele unei astfel de plăți sunt scutite de impozite în conformitate cu legislația Federației Ruse, dar nu mai mult de 700 de ruble pentru fiecare zi de activitate. călătorie pe teritoriul Federației Ruse și nu mai mult de 2500 de ruble pentru fiecare zi de călătorie de afaceri în străinătate.
În conformitate cu paragraful 2 al articolului 9 din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, diurne, precum și cheltuielile vizate efectiv efectuate și documentate pentru călătoriile de afaceri ale angajaților, atât pe teritoriul Federației Ruse, cât și în afara teritoriului Federației Ruse, nu sunt supuse impozitării primelor de asigurare. În cazul neprezentării documentelor care confirmă plata cheltuielilor pentru închirierea unei locuințe, sumele acestor cheltuieli sunt scutite de impozitarea primelor de asigurare în limitele stabilite în conformitate cu legislația Federației Ruse.
Luați în considerare un exemplu de decontări cu o persoană responsabilă atunci când emiteți numerar pentru nevoile de afaceri în programul „1C: Contabilitate 8”. Ca parte a exemplului, luați în considerare câteva scenarii posibile pentru desfășurarea evenimentelor.
La data de 04.01.2011, organizația „Exemplu” a emis un angajat Ivanov V.D. 10.000 de ruble pentru achiziționarea unui hard disk extern.
În programul „1C: Contabilitate 8” această operațiune este reflectată în documentul „Ordin de numerar de ieșire” (articolul principal din meniul „Casiera”) cu tipul de tranzacție comercială „Emiterea către o persoană responsabilă”. În document, este necesar să completați contul contabil, în acest caz 50,01, suma emisă este de 10.000 de ruble. În fila „Detalii de plată”, indicăm „Persoana raportoare”, pe care o selectăm din directorul „Angajați”, „Vladimir Danilovici Ivanov” și elementul de flux de numerar „Emiterea de fonduri către contabil”. Documentul generează postări Dt 71,01 Kt 50,01 10.000 de ruble. Figura 1 prezintă documentul postat „Mandament de cheltuială în numerar” și rezultatele implementării acestuia.
Orez. 1. Emiterea de fonduri către o persoană responsabilă
Opțiunea 1: Raport în avans cu sume necheltuite
04.08.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport în avans și documente privind achiziționarea unui disc în valoare de 9.000 de ruble. Fondurile neutilizate au fost returnate casieriei.
În programul „1C: Contabilitate 8” se formează documentul „Raport anticipat” (articolul principal din meniul „Casiera”). În recuzita „fizic. persoană” indicăm persoana responsabilă „Ivanov Vladimir Danilovici”, în fila „Avansuri” selectăm documentul pentru care au fost emise fondurile. În primul rând, selectați tipul de document „Comandă de plată în numerar”, apoi selectați documentul solicitat din lista afișată, în exemplul nostru este RKO Nr. 1 din 04/01/2011, câmpurile rămase din tabel vor fi completate automat . Pe fila „Produse”, indicăm „nomenclatura” produsului achiziționat, din directorul „Nomenclatură”, selectați „Disc extern”, dacă nu este în listă, apoi adăugați-l în director. Indicăm cantitatea - 1 bucată, prețul, cantitatea - 9.000 de ruble, % TVA - 18%, valoarea TVA-ului este calculată automat - 1.372,88 ruble. Pentru a genera automat o factură în program, indicăm furnizorul - „Magazin de vânzare cu amănuntul”, punem o bifă în câmpul „SF prezentat”, indicăm data și numărul facturii. Specificați contul de contabilitate pe disc - 10.09 și contul de TVA - 19.03. Un exemplu de completare a „Raportului anticipat” este prezentat în Figura 2. Ca urmare a postării documentului, se formează postări:
Debit 10.09 Credit 71.01
- 7.627,12 ruble,
Debit 19.03 Credit 71.01
- 1.372,88 ruble.
Orez. 2. Un exemplu de completare a „Raportului de avans”, filele „Avansuri” și „Marfuri”
Returnarea sumei necheltuite (1.000 de ruble) este reflectată în programul „1C: Contabilitate 8” folosind documentul „Comandă în numerar primită” cu tipul de tranzacție comercială „Rambursare de la o persoană responsabilă”, care indică suma care trebuie returnată. 1.000 de ruble, persoana responsabilă și tipul de fonduri de flux de numerar. Un exemplu de completare a unui PKO este prezentat în Figura 3. Documentul generează postări:
Debit 50.01 Credit 71.01
- 1.000 de ruble.
Orez. 3. Comandă în numerar primită
Pentru a verifica dacă toate calculele sunt reflectate corect în program, puteți întocmi un bilanț pentru contul 71.01 și puteți face o selecție pentru angajatul Ivanov V.D. (Figura 4).
Orez. 4. Bilanțul cifrei de afaceri pentru contul 71.01 cu selecție pentru angajat V.D. Ivanov
Opțiunea 2: Raport în avans cu cheltuieli excesive
04.08.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport în avans și documente privind achiziționarea unui disc în valoare de 11.000 de ruble. Organizația a rambursat excesul.
În această situație se generează „Raportul Avans” în programul „1C: Contabilitate 8”, care se completează la fel ca în opțiunea 1 (Figura 2), fiind indicat doar un cost diferit al hard disk-ului. Emiterea către persoana responsabilă a sumei excesului de cheltuieli față de plata în avans emisă (1.000 de ruble) este formalizată prin documentul „Ordin de numerar pentru cheltuieli”, care este completat ca în Figura 1.
Opțiunea 3: Raport în avans cu sumele restante
Ivanov V.D. a prezentat raportul de avans la data de 08.04.2011. În ordinea șefului, s-a indicat că suma pentru achiziționarea unui hard disk extern este prevăzută pentru perioada 04.01.2011 până la 04.07.2011. Banii au rămas după cumpărarea unui hard disk extern, Ivanov V.D. nu s-a întors. Din ordinul șefului, s-a decis reținerea fondurilor rămase din salariul angajatului.
Sumele contabile nereturnate de salariati la timp se reflecta in creditul contului 71 "Decontari cu persoane responsabile" si debitul contului 94 "Deficiente si pierderi din deteriorarea valorilor. Apoi se debiteaza din contul 94 "Deficiente si pierderi din daune". la bunuri de valoare" la debitul contului 73 " Decontari cu personal pentru alte operatiuni.
În programul „1C: Contabilitate 8”, operațiunea de acceptare a unui hard disk extern pentru contabilitate este reflectată în documentul „Raport anticipat” (Figura 2). Operațiunile care reflectă lipsurile sunt reflectate în documentul „Operațiuni introduse manual”. Pentru acest exemplu, ar trebui să se formeze următoarele lese:
Debit 94 Credit 71.01
- 1.000 de ruble- reflectarea penuriei;
Debit 73 Credit 94
- 1.000 de ruble - anularea datoriilor pentru lipsuri ale angajatului;
Debit 70 Credit 73
- 1.000 de ruble - Reținerea sumelor neachitate din salarii .
Orez. 5 - Ștergerea sumei contabile nerambursate pentru lipsuri
Raport de călătorie în avans
Ivanov V.D. a fost trimis într-o călătorie de afaceri timp de 3 zile la Moscova pentru a încheia un acord privind furnizarea de bunuri (din 23.05.2011 până în 25.05.2011). Ivanov V.D. a fost emis un avans în valoare de 30.000 de ruble, în termeni de diurnă 2.700 de ruble (900 de ruble * 3 zile), locuința costă 12.000 de ruble (4.000 de ruble * 3 zile), biletele de avion 15.300 de ruble.
27.05.2011 Ivanov V.D. a prezentat un raport prealabil, un certificat de călătorie, un raport privind îndeplinirea unei misiuni oficiale și documente justificative: o factură pentru cazare la hotel în formularul N 3-G în valoare de 13.500 de ruble (4.500 de ruble * 3 zile) și un cec pentru plata pentru cazare; bilete de avion în valoare de 14.000 de ruble. Sumele de TVA plătite în documente sunt evidențiate într-un rând separat.
Ordinea de reflectare a operațiunilor în programul „1C: Contabilitate 8”:
1. La data de 20 mai 2011, se formează documentul „Ordin de ieșire în numerar” cu tipul de tranzacție comercială „Emitere către o persoană responsabilă” (Figura 6). Documentul generează cablarea:
Debit 71.01 Credit 50.01
- 30 000 de ruble.
Orez. 6. Emiterea de fonduri către o persoană responsabilă pentru cheltuielile de călătorie
2. La data de 27 mai 2011 se formează documentul „Raportul de avans”. În fila „Avansuri” este indicat documentul pentru care a fost emis plata în avans „Mandament de numerar pentru cheltuieli”. Fila „Altele” indică indemnizația zilnică, costurile de închiriere a locuințelor și cheltuielile de călătorie (Figura 7). Documentul va genera următoarele postări:
Debit 44.01 Credit 71.01
- 2 700 de ruble- zilnic;
Debit 44.01 Credit 71.01
- 11.440,68 ruble- costul închirierii locuințelor;
Debit 19.04 Credit 71.01
- 2.059,32 ruble- TVA la costurile de închiriere;
Debit 44.01 Credit 71.01
- 11.864,41 ruble- cheltuieli de calatorie;
Debit 19.04 Credit 71.01
- 2.135,59 ruble- TVA la cheltuielile de deplasare.
Orez. 7. Reflectarea cheltuielilor de călătorie în documentul „Raport anticipat”
3. La 27 mai 2011, documentul „Ordin de numerar pentru cheltuieli” este format pentru a reflecta compensarea pentru cheltuielile excesive din raportul de avans în valoare de 200 de ruble. Documentul generează cablarea:
Debit 71.01 Credit 50.01
- 200 de ruble.
4. La 31 mai 2011 este necesar să se reflecte acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice asupra sumei care depășește diurna. Suma în exces este: (900 de ruble - 700 de ruble) * 3 zile = 600 de ruble. Suma impozitului pe venitul personal este: 600 * 13% \u003d 78 ruble. În programul „1C: Contabilitate 8”, operațiunea de calcul a sumei impozitului pe venitul personal este reflectată după cum urmează:
Orez. 8. Reflectarea sumei venitului din depășirea diurnei pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice
Orez. 9. Reflectarea cuantumului impozitului pe venitul persoanelor fizice
Orez. 10. Reflectarea sumei impozitului pe venitul persoanelor fizice reținut
