Chitanță - O bancă centrală care conține un ordin necondiționat de la trăgătorul cecului către bancă de a plăti suma indicată în ea către deținătorul cecului.
Termeni si conditii de utilizareverificări în cifra de afaceri de plată sunt reglementate de Codul civil al Federației Ruse, iar în partea nereglementată de acesta, de exemplu: formularul, procedura de completare etc., prin alte legi și reguli bancare stabilite în conformitate cu acestea. (de exemplu, Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.06.2012 „Cu privire la regulile de efectuare a transferurilor de bani”).
La fel de plătitor pentruVerifica numai banca la care tragatorul are fonduri de care are dreptul sa dispuna prin emitere verificări. Revizuire Verificaînainte de expirarea termenului de prezentare a acestuia nu este permisă. extrădare Verifica nu stinge obligația bănească pentru care a fost emisă.
chitanta trebuie sa contina:
Nume " chitanta„, cuprinsă în textul documentului;
un ordin către plătitor de a plăti o anumită sumă de bani;
numele plătitorului și indicarea contului din care urmează să se efectueze plata;
indicarea monedei de plată;
data și locul întocmirii Verifica;
semnătura persoanei emitente chitanta, - sertar.
Absența oricăruia dintre detaliile specificate în document îl invalidează.Verifica . chitanta, care nu conține o indicație a locului întocmirii sale, se consideră semnată la locația tragului de cecuri. O indicație de interes este considerată nescrisă.
chitanta plătit pe cheltuiala trăgătorului de cecuri. chitanta plătibil de către plătitor la prezentarea acestuia plătibil la timp stabilit prin lege. Plătitor pentru Verifica este obligat să verifice prin toate mijloacele de care dispune autenticitatea Verifica, și de asemenea că purtătorul Verifica este persoana autorizata. Când plătiți pentru un aviz Verifica plătitorul este obligat să verifice corectitudinea avizelor, dar nu și semnăturile giranților. Pierderile survenite ca urmare a plății de către plătitor a unor falsuri, furate sau pierdute Verifica, sunt atribuite plătitorului sau trăgatorului, în funcție de vina cui au fost cauzate. Persoana care a plătit chitanta, are dreptul de a cere transferul către acesta Verifica cu chitanță de plată.
Nominal chitanta netransferabile. tradus Verifica un aviz către plătitor are ca efect o chitanță de plată. Un aviz făcut de plătitor este invalid. Persoana care deține transferul Verifica, primită prin aviz, este considerată proprietarul său de drept dacă își întemeiază dreptul pe o serie neîntreruptă de aviz.
Plată de cătreVerifica poate fi garantat in totalitate sau in parte prin aval. Garanție de plată Verifica(aval) poate fi dat de orice persoană, cu excepția plătitorului. Aval este fixat pe partea din față Verifica sau pe o foaie suplimentară prin inscripția „conta ca aval” și o indicație de către cine și pentru cine a fost dat. Daca nu este indicat pentru cine a fost dat, atunci se considera ca avalul a fost dat pentru sertar. Avalul se semnează de către avalistul indicând locul de reședință și data înscrierii, iar dacă avalistul este persoană juridică, locul unde se află și data înscrierii. Avalistul este responsabil în același mod ca și cel pentru care a dat avalul. Angajamentul său este valabil chiar dacă angajamentul pe care l-a garantat ar trebui să fie invalid din orice alt motiv decât nerespectarea formularului. Avalistul care a plătit chitanta dobândeşte drepturile ce decurg din Verifica, împotriva celui pentru care a dat garanție, și împotriva celor care sunt datori acestuia din urmă. Reprezentare Verifica către banca care deservește deținătorul cecului, în vederea încasării în vederea primirii plății, se consideră a fi o prezentare Verifica la plata. Creditarea fondurilor pentru cele colectate Verificaîn contul deținătorului cecului se efectuează după primirea plății de la plătitor, dacă nu se prevede altfel prin acordul dintre titularul cecului și bancă.
Refuzul de a plăti Verifica trebuie să fie certificat în unul dintre următoarele moduri:
formularea unui protest de către notar sau întocmirea unui act echivalent în modul prevăzut de lege;
marca plătitorului pe Verifica la refuzul plății acestuia, indicând data depunerii Verifica a plăti;
nota băncii colectoare indicând data la care chitanta facturat la timp și neplătit.
Un protest sau un act echivalent trebuie făcut înainte de expirarea termenului de depunere Verifica.
Dacă prezentare Verifica a avut loc în ultima zi a termenului, se poate face un protest sau un act echivalent în următoarea zi lucrătoare.
Titularul unui cec este obligat sa notifice girantului si tragatorului sau neplata in termen de doua zile lucratoare de la data protestului sau a unui act echivalent. Fiecare girant trebuie, în termen de două zile lucrătoare de la data primirii notificării, să aducă la cunoștința girantului său notificarea primită de acesta. Totodată, se trimite o notificare celui care a dat avalul pentru această persoană. O persoană care nu trimite o notificare în termenul specificat nu își pierde drepturile. El compensează pierderile care pot apărea ca urmare a neanunțării neplății Verifica. Cuantumul daunelor de despăgubit nu poate depăși suma Verifica.
Drepturile deținătorului cecului:
dispune cecul primit în diverse moduri: prezenta la bancă; a transfera către o altă persoană, dacă cecul este ordin sau la purtător; lăsați fără folosință;
cere plata în numerar pe un cec, chiar dacă termenul limită de plată a cecului a fost ratat.
Dacă plătitorul refuză să plătească Verifica deținătorul unui cec are dreptul, la alegerea sa, de a introduce o acțiune împotriva unuia, mai multor sau tuturor celor răspunzători pentru Verifica persoane (trăgătorul de cec, avaliști, giratori) care răspund solidar față de acesta. Titularul unui cec are dreptul de a cere de la persoanele menționate plata sumei Verifica, costurile lor de primire a plății, precum și dobânzile în conformitate cu paragraful 1 al articolului 395 din Codul civil al Federației Ruse. Același drept aparține obligaților Verifica persoană după ce a plătit chitanta. Se poate face cererea titularului cecului în termen de 6 luni de la data expirării prezentare Verifica la plata. Recursul asupra creanțelor persoanelor obligate unul împotriva celuilalt se stinge la expirarea unui termen de șase luni din ziua în care persoana obligată corespunzătoare a satisfăcut cererea sau de la data depunerii unei cereri împotriva sa.
1. Un cec se plătește pe cheltuiala trăgării.
În cazul depunerii fondurilor, procedura și condițiile de depunere a fondurilor pentru acoperirea unui cec sunt stabilite prin regulile bancare.
2. Un cec este supus platii de catre platitor, cu conditia ca acesta sa fie prezentat la plata in termenul stabilit de lege.
3. Plătitorul unui cec este obligat să verifice prin toate mijloacele de care dispune autenticitatea cecului, precum și că prezentatorul cecului este o persoană autorizată de acesta.
La plata unui cec vizat, plătitorul este obligat să verifice corectitudinea avizelor, dar nu și semnăturile giranților.
(4) Pierderile survenite ca urmare a plății de către plătitor a unui cec fals, furat sau pierdut sunt suportate de plătitor sau trăgător, în funcție de vina căruia au fost cauzate.
5. Persoana care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să i se predea cu chitanță de plată.
1. Debitorul cecului este tragatorul. Dar plata se face de către banca care deservește emitentul cecului - plătitorul. Prin urmare, banca plătește cecul care i-a fost prezentat dacă există fonduri în contul trăgătoarei cecului, dacă nu a fost încheiat un acord de creditare a contului cu acesta.
Numerar pentru acoperirea cecului poate fi depus într-un cont separat. Un astfel de cont este un cont special deschis pe baza unui acord de servicii de cecuri, și nu un acord de cont bancar, prin urmare nu este considerat un cont definit în. Procedura și condițiile de depunere a fondurilor pentru acoperirea unui cec sunt stabilite prin regulile băncii.
2. Pentru ca cecul să poată fi plătit, titularul cecului trebuie să prezinte cecul plătitorului pentru plată.
Prezentarea unui cec la plată se consideră a fi prezentarea unui cec la banca plătitoare, precum și prezentarea unui cec la banca care servește titularului cecului (clauza 1 din art. 882 C. civ., clauza 7.5 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse N 2-P). În plus, prezentarea unui cec pentru plată este considerată avizare a unui cec în favoarea plătitorului (Partea 1, Clauza 3, Articolul 880 din Codul civil).
Titularul cecului trebuie sa prezinte cecul la plata in termenul stabilit de lege. Legea nu stabilește o astfel de perioadă, dar conform clauzei 2.12 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse N 2-P, este de zece zile calendaristice, fără a lua în calcul ziua emiterii cecului. În această perioadă, deținătorul cecului poate prezenta cecul spre plată în orice zi la alegere, întrucât cecul este emis pentru o perioadă la prezentare. În conformitate cu clauza 7.16 din Regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse N 2-P, regulile intra-bancare ar trebui să prevadă un termen limită pentru prezentarea unui cec la plată, dar nu poate contrazice termenul stabilit în legislație, deoarece Codul civil vorbește despre „termenul stabilit de lege” (în acest caz, termenul de „lege” poate fi înțeles în sens larg – ca un ansamblu de legi și statut).
Neprezentarea unui cec de către deținătorul cecului în termenele stabilite nu îl privează de dreptul de a crea în temeiul contractului principal, dar faptul că acesta depășește termenul de prezentare a cecului la plată poate fi considerat drept o sarcină a creditorului. întârziere (articolul 406 din Codul civil).
Dacă termenul prevăzut de lege a expirat, cecul își pierde proprietățile unui document de decontare și nu este acceptat de bancă pentru executare. Deținătorul de cec care a depășit termenul de prezentare a unui cec la plată la bancă își poate exercita drepturile din cec contactând un notar care, în conformitate cu art. 96 din Fundamentele legislației Federației Ruse privind notarul acceptă la locul plătitorului cecurile de prezentare la plată, depuse după termenul limită de prezentare a acestora la bancă.
3. La prezentarea unui cec la plată, banca este obligată să verifice cecul pentru respectarea caracteristicilor sale formale. Plătitorul este obligat să verifice, în primul rând, autenticitatea cecului și, în al doilea rând, că deținătorul este o persoană autorizată de acesta. Autenticitatea cecului este verificată pe baza regulilor băncii și a formularului de întocmire a cecului aprobat de bancă. Legitimitatea titularului se verifică în funcție de tipul cecului conform componenței subiectului (art. 145 C. civ.).
Pentru un cec la purtător, persoana autorizată este purtătorul cecului, pentru un cec nominal - persoana numită în acesta drept titular al cecului. În cazul în care cecul este un ordin, persoana autorizată, în lipsa avizelor pe cec, este persoana numită în acesta drept titular al cecului, iar dacă cecul a fost transferat prin andosare, persoana numită în ultimul andos din rândul lor continuu ca girant (ultimul deținător al cecului). În acest din urmă caz, se verifică și continuitatea seriei de avize și corectitudinea întocmirii acestora. Banca nu este obligată să verifice autenticitatea semnăturilor giranților.
La efectuarea verificării, plătitorul este obligat să acționeze cu bună-credință și să ia toate măsurile necesare pentru verificare.
4. În cazul în care plătitorul a plătit un cec care nu îndeplinește cerințele stabilite sau conține informații care nu se potrivesc cu datele despre clientul băncii, contul acestuia etc., acesta răspunde față de trăgător pentru plata de către bancă a unui cec falsificat, furat sau pierdut sub formă de despăgubire pentru pierderi. Vina băncii poate avea loc sub formă de intenție sau neglijență.
Dacă nu există vina băncii la plata unui cec către un deținător nelegitim, trăgătorul suportă pierderile pentru plata unui astfel de cec. Pierderile se atribuie trăgării atât în cazul culpei sale, cât și în lipsa culpei sale, întrucât, de regulă, pierderile accidentale sunt suportate de proprietar.
Emitentul cecului poartă responsabilitatea față de posesorul cecului pentru plata cecului (clauza 1 a articolului 885 din Codul civil).
5. Ca regulă generală, un cec poate fi plătit atât în numerar, cât și într-o formă fără numerar oricărei persoane – deținătorul legitim al cecului. Dar un acord între bancă și trăgătorul unui cec poate prevedea anumite restricții privind modalitatea de plată și cercul de persoane.
În conformitate cu paragraful 10 din Regulamentul privind cecurile, trăgătorul și oricare dintre deținătorii cecului pot face o notă „decontare” pe fața cecului. La un astfel de cec de decontare, tragatorul nu are dreptul de a emite numerar, dar este obligat sa transfere fonduri din cont in cont. Plătitorul care a emis numerar pe un cec de decontare este răspunzător pentru pierderile rezultate într-o sumă care nu depășește suma cecului.
În plus, controalele pot avea o restricție asupra cercului de persoane. Astfel de verificări se numesc verificări încrucișate. Încrucișarea se poate face prin sertare și suporturi pentru cecuri. Trecerea generală constă în tăierea față a cecului cu două linii paralele și înseamnă că acesta poate fi plătit doar unei instituții de credit. Încrucișarea specială are loc dacă numele unei anumite instituții de credit este introdus între liniile paralele de pe fața cecului. Într-un astfel de caz, cecul poate fi plătit numai instituției de credit desemnate. Un plătitor care a plătit un cec încrucișat contrar acestor reguli va suporta pierderile suferite din acesta într-o sumă care nu depășește suma cecului (clauza 9 din Regulamentul privind cecurile).
6. Un cec cu titlu de garanție, fiind în mâinile deținătorului, îi conferă acestuia dreptul de a cere plata unei sume de bani. Prin urmare, plătitorul care a plătit cecul are dreptul de a cere ca cecul să-i fie predat cu chitanță de plată. Formele de cec sunt supuse stocării în modul prevăzut de actele Băncii Centrale a Federației Ruse.
La plata mărfurilor cu cardul de plată, tranzacția trebuie înregistrată de echipamentul de numerar al vânzătorului, ceea ce înseamnă că trebuie emisă și o chitanță de numerar.
Plata fără numerar, adică plata prin card bancar, este echivalentă cu plățile în numerar, ceea ce înseamnă că această metodă îndeplinește cerințele și condițiile definite de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 (în continuare - Legea nr. 54-FZ ) privind tranzacțiile cu numerar. Mai mult, cea mai recentă versiune a acestui document a abolit conceptul de „mijloace de plată fără numerar”, acum definiția „mijloc de plată electronică” ar trebui aplicată tuturor plăților fără numerar.
Ce sunt mijloacele electronice de plată și dacă este necesară emiterea unui cec de casierie atunci când se plătește bunuri (lucrări, servicii) în acest fel, vom înțelege în articolul de astăzi. Dar mai întâi, să remarcăm asta
Definiția acestui concept este stabilită în paragraful 19 al articolului 3 din Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ, care spune că mijloacele electronice de plată sunt (citat):
„Mijloc și (sau) metodă care permite clientului operatorului de transfer de bani să întocmească, să certifice și să transmită ordine pentru a transfera fonduri în cadrul formelor aplicabile de plăți fără numerar folosind tehnologiile informației și comunicațiilor, mijloacele electronice, inclusiv carduri de plată, precum și alte dispozitive tehnice.
Reglementările legislației actuale prevăd că în cazul în care cumpărătorul plătește bunuri (lucrări, servicii) folosind un card de plată din plastic, atunci operațiunea trebuie înregistrată de echipamentul de numerar al vânzătorului, ceea ce înseamnă că trebuie eliberată și o chitanță de numerar. Mai mult, cu această metodă de plată sunt tipărite două cecuri:
Emiterea unui cec KKM la plata cu carduri, precum si la plata cu bani de hartie, este obligatia vanzatorului, stabilita de alin.3 al art.2 din Legea nr.54-FZ.
Cecul nu se tipărește doar dacă, la plata prin transfer bancar în 2017, fondurile sunt debitate prin ATM, și nu la punctul de vânzare (prestare servicii). În acest caz, achiziția se plătește prin agentul plătitor, și nu direct vânzătorului, ceea ce înseamnă că acest agent, adică bancomatul său, trebuie să emită cecul.
Programul funcțional și convenabil Bukhsoft: Trade cu sistemul de contabilitate a mărfurilor vă permite acum să lucrați cu case de marcat online!
Destul de des, cumpărătorii se plâng de neemiterea unei chitanțe de numerar atunci când plătesc cu carduri de plastic. Asta pentru ca unii vanzatori sunt convinsi ca, din moment ce nu a existat nici un fapt de a transfera numerar, inseamna ca nu este nevoie sa dai un cec de casierie, este suficient un fisier.
Aceasta este o încălcare gravă a legii privind conduita caselor de marcat, care prevede clar că este necesar un cec de casierie pentru plățile fără numerar.
Când plângerile cumpărătorilor ajung la inspectorii fiscali, inevitabil vine o inspecție de către controlori a operațiunilor casei de marcat ale vânzătorului. În același timp, autorităților fiscale nu le va fi dificil să verifice faptul încălcării cerințelor legii privind echipamentele de marcat: sumele care au fost primite de vânzător de pe cardurile bancare ale cumpărătorilor pot fi urmărite cu ușurință de către un Extras de cont. În cazul în care a fost stabilit fapta încălcării, controlorii vor aplica o amendă administrativă societății sau comerciantului, în conformitate cu partea 6 a articolului 14.5 din Codul contravențiilor administrative în cuantum de:
Potrivit prevederilor paragrafului 9 al articolului 2 din Legea nr. 54-FZ, persoanele juridice și întreprinzătorii, atunci când efectuează tranzacții de decontare între ei, nu sunt obligați să utilizeze case de marcat dacă plata se face prin mijloace electronice de plată fără prezentarea acestora, de exemplu, ordinele de plată.
Dacă astfel de proceduri de plată sunt efectuate cu persoane fizice atunci când plătesc bunuri, atât cu card bancar, cât și prin Internet banking, vânzătorul este obligat să folosească case de marcat, ceea ce înseamnă că trebuie să emită un cec CCP.
Dacă o persoană transferă fonduri printr-o organizație bancară fără a deschide un cont (cu prezentarea unei chitanțe sau a unui ordin de plată) - aceasta este și o plată fără numerar (scrisoare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 04.01.2003 nr. 17-44). / 1). Cu toate acestea, aceste operațiuni nu se încadrează în cerințele Legii nr. 54-FZ, întrucât acest tip de decontare nu este un mijloc electronic de plată.
Acest lucru a fost luat în considerare până de curând. Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis o scrisoare din 28 aprilie 2017 nr. 03-01-15 / 26324, în care poziția sa cu privire la această problemă a fost exprimată într-un mod complet diferit. Oficialii au remarcat în scrisoarea lor că pentru acest tip de decontare sunt necesare cecurile de casierie, întrucât Legea nr. 54-FZ nu stabilește excepții pentru acestea. Inutil să spun că avocații, contabilii, chiar și autoritățile fiscale locale sunt categoric împotriva acestei concluzii, care se dezbate pe forumurile tematice din rețea. Este posibil ca Ministerul de Finanțe să își reconsidere atitudinea față de această problemă.
După cum știți, de la 1 iulie 2017, utilizarea caselor de marcat online pentru majoritatea companiilor și antreprenorilor din țară a devenit o condiție prealabilă pentru muncă. Odată cu introducerea caselor de marcat în stil nou, nimic nu s-a schimbat în procedura de emitere a cecurilor - un cec de casierie trebuie emis în orice caz: atât pentru decontări în numerar, cât și prin transfer bancar. Totuși, acum, pe lângă un cec pe hârtie, la cererea cumpărătorului, i se poate emite și o versiune electronică a unei chitanțe de numerar trimisă pe e-mail sau către un telefon prin SMS.
Puteți utiliza serviciul convenabil de trimitere a cecurilor electronice Buchsoft.
Este important de reținut că un cec electronic nu scutește vânzătorul de a tipări formatul de hârtie al documentului de numerar. O excepție se face doar pentru magazinele online, atunci când cumpărătorii plătesc marfa pe site-ul vânzătorului, când eliberarea unei chitanțe pe hârtie este imposibilă din punct de vedere fizic.
Uneori este dificil să înțelegeți în mod independent complexitățile legislației „cash”. De exemplu, este necesar să eliminați un cec dacă o persoană plătește pentru o persoană juridică și invers? Când se generează o chitanță de numerar de „cheltuială”?
Pentru răspunsuri la întrebări dificile despre utilizarea caselor de marcat online, am apelat la un specialist de la Serviciul Fiscal Federal.
- Iulia Alexandrovna, cititorii noștri au acumulat încă un lot de întrebări despre utilizarea caselor de marcat online. În primul rând, aș dori să vorbesc despre modificările recente care au oferit unor vânzători CCP o cusătură. De exemplu, organizațiile (EI) care furnizează servicii publicului (cu excepția antreprenorilor individuali cu angajați și organizațiilor care prestează servicii de alimentație publică) sunt scutite de utilizarea caselor de marcat până la 1 iulie 2019, cu condiția ca cumpărătorului să i se elibereze un BSO extras. sus conform vechilor reguli. Și dacă companiile (IP) primesc plată de la cumpărători individuali pentru serviciile lor prin achiziție prin Internet, nu vor putea transfera BSO pe hârtie cumpărătorului. Există o întârziere până în 2019 în acest caz?
Vechea procedură de utilizare a caselor de marcat prevede formarea unui BSO nu numai într-un mod tipografic, ci și folosind un sistem automatizat. Totodată, sistemul automatizat trebuie să asigure protecția, identificarea, fixarea, stocarea informațiilor despre operațiunile cu formularul de document.
Deoarece decontările se fac prin achiziție prin Internet, vânzătorul nu poate emite BSO pe hârtie cumpărătorului în momentul decontării (ceea ce reprezintă o încălcare a procedurii de aplicare a CCP). El poate forma un BSO doar folosind un sistem automatizat. Așadar, într-o astfel de situație, recomand în continuare utilizarea sistemului automatizat pentru BSO, inclus în registrul caselor de marcat, în conformitate cu noua procedură de utilizare a caselor de marcat.
- Organizația a emis o factură de plată în avans către cumpărătorul persoană juridică. Cu toate acestea, această factură a fost plătită de o persoană de pe cardul său prin Sberbank Online. Scopul plății indică faptul că plata se face pentru persoana juridică, dar plătitorul este I.I. Ivanov. În acest caz, în cazul în care compania vânzătoare depășește cecul de casierie ?
În scopul aplicării CCP, este important nu pentru cine a fost efectuată plata, ci de către cine și în ce mod. În acest caz, firma vânzătoare trebuie să aplice casa de marcat și să emită un cec de casierie, întrucât mijloacele electronice de plată provin de la o persoană fizică. Adevărat, această obligație ia naștere din 01.07.2018, deoarece în versiunea anterioară a Legii nr. 54-FZ nu exista nicio cerință de a folosi o casierie în situația în care o persoană plătește din contul său (cardul) folosind banca vânzătorului. detalii prin servicii bancare online.
- Vânzătorul este obligat să utilizeze o casierie online dacă o persoană juridică plătește pentru o persoană fizică din contul său curent (baza plății indică „plata pentru P.P. Petrov conform contractului nr. 1 din 01.02.2018”)?
Dacă o altă companie (IE) decontează cu o organizație (IE) în mod non-numerar fără a prezenta mijloace de plată (adică are loc un transfer bancar dintr-un cont curent în altul), atunci în acest caz vânzătorul nu trebuie să utilizați CCP. Mai mult, nu contează că plata a fost făcută pentru o persoană fizică.
- Compania a primit un împrumut de la fondator-persoană. Apoi, în temeiul acordului de novație, obligația de rambursare a împrumutului a fost înlocuită cu o obligație de furnizare de bunuri. Adică, se dovedește vânzarea obișnuită către o persoană fizică (și suma împrumutului novat este recunoscută ca o plată în avans în contul livrării mărfurilor). Este necesar să se pună un cec de casierie într-o astfel de situație? Dacă da, în ce moment (la data intrării în vigoare a acordului de novație sau când bunurile sunt transferate)?
Da, în situația descrisă, ar trebui să aplicați CCP și să generați o chitanță de numerar. În acest caz, cecurile de casierie trebuie să fie perforate:
Obligatoriu - la data recunoașterii sumei creditului novat ca rambursare anticipată (la data intrării în vigoare a acordului privind novarea creditului);
De preferință - la data transferului mărfurilor cu o reflectare a compensației plății anticipate efectuate anterior.
- Magazinul este deschis 6 zile pe săptămână. Casiera a uitat să închidă tura la casă online înainte de weekend. Se pare că a durat mai mult de 24 de ore. Care este responsabilitatea pentru această încălcare și este posibil să evitați cumva pedeapsa?
Închiderea unui schimb mai târziu de 24 de ore de la deschidere reprezintă o încălcare a procedurii de aplicare a CCP. Responsabilitatea pentru o astfel de încălcare este un avertisment sau o amendă:
Pentru o organizație - de la 5.000 la 10.000 de ruble;
Pentru șeful ei / antreprenor individual - de la 1500 la 3000 de ruble.
Totodata, raspunderea poate fi evitata daca sunt indeplinite in agregat conditiile necesare, una dintre acestea fiind ca la momentul in care persoana a depus cererea, organul fiscal sa nu detina informatii si documente despre aceasta infractiune. Totuși, în cazul utilizării unei case de marcat care funcționează în modul de transmitere a datelor fiscale printr-un operator de date fiscale, organul fiscal, după 24 de ore de la momentul în care a fost generat raportul privind deschiderea schimbului, va afla deja despre infracțiunea săvârșită, ceea ce înseamnă că nu este îndeplinită una dintre condițiile de scutire de răspundere.
- Compania are mai multe magazine si, in consecinta, case de marcat online. În cazul unei defecțiuni a casei de marcat principală, compania dorește să achiziționeze o casă de marcat înlocuitoare. Cum poate înregistra o casă de marcat de rezervă care trebuie mutată între magazine? Dacă casa de rezervă este înregistrată, dar nu este utilizată, IFTS îl va bloca?
În Legea nr. 54-FZ nu există conceptul de „casier de rezervă”. În mod formal, aceasta va fi o casă de marcat obișnuită, care este înregistrată cu adresa specifică (locul) de instalare (aplicare) a CCP. Dacă casa de marcat de rezervă se va muta între magazine, atunci este necesar să reînregistrați o astfel de casă de marcat la autoritatea fiscală de fiecare dată până când această casă de marcat este utilizată într-un anumit magazin.
În ceea ce privește blocarea casieriei înregistrate în situația în care acesta nu va fi utilizat, organul fiscal nu are astfel de competențe. Însă, de la data înregistrării casei de marcat de rezervă la organul fiscal (indiferent dacă este utilizată sau nu), începe să se calculeze perioada de valabilitate a cheii de atribut fiscal din acumulatorul fiscal. Iar la expirarea perioadei de valabilitate, casa de marcat va fi blocată, iar organizația va trebui să schimbe impulsul fiscal și să reînregistreze casa de marcat la autoritățile fiscale.
Astfel, după achiziționarea unei case de rezervă, nu este necesară înregistrarea imediată la organul fiscal. În cazul în care este necesară utilizarea acestuia, utilizatorul poate înregistra echipamentul prin contul personal al CCP la adresa la care trebuie instalat.
- Printre detaliile obligatorii ale unei chitanțe de numerar există un semn de calcul „cheltuială”, care a provocat o mulțime de întrebări. De exemplu, ar trebui să fie marcat un cec cu semnul „cheltuială” atunci când se plătește chiria unei persoane în baza unui contract de închiriere? Este necesar să se aplice CCP atunci când se plătesc remunerații persoanelor fizice (în numerar și fără numerar) în temeiul acordurilor GPC pentru serviciile pe care le furnizează / munca prestată?
Semnul calculului „cheltuială” din bonul de numerar înseamnă eliberarea de fonduri către cumpărător (client). Prin urmare, în toate situațiile în care companiile (IP) plătesc bani (în numerar sau folosind mijloace electronice de plată) unei persoane fizice, inclusiv plăți conform GPC sau contractelor de închiriere, acestea trebuie să aplice o CCP și să genereze o chitanță de numerar cu calculul „cheltuielii”. semn, cu excepția cazurilor în care organizațiile (EI) sunt exceptate de la utilizarea CCP-urilor sau când termenul limită pentru tranziția la o nouă procedură de aplicare a CCP-urilor este amânat până la 07.01.2019. O verificare a „cheltuielilor” va fi, de asemenea, necesară atunci când plătiți numerar către o altă entitate juridică (PI).
- Si daca o firma cumpara marfa contra numerar printr-o persoana responsabila, va trebui sa aplice si o casa de marcat si sa elibereze o chitanta cu semnul „cheltuiala”? Dacă da, în ce moment ar trebui să fie bătut cecul: în momentul emiterii conform procesului verbal, în momentul rambursării cheltuielilor excesive? Casa de marcat trebuie să fie la locul decontării, adică trebuie să înregistrați o casă de marcat portabilă special în acest scop?
Compania cumpără bunuri pentru numerar. Prin urmare, va trebui să aplice și casa de marcat și să emită un cec cu semnul „cheltuială”. În acest caz, CCP trebuie aplicată la adresa (la locul) decontării la momentul decontării, adică atunci când persoana responsabilă cumpără bunuri.
- Înțelegem corect că controalele cu semnul de calcul „cheltuială” sunt obligatorii de la 1 iulie 2018, deoarece în Legea cu privire la CPC în versiunea anterioară nu exista obligația de a perfora cecurile la plata banilor?
Nu există întârziere până la 07.01.2018 pentru verificările „cheltuieli”. Întrucât Legea nr. 54-FZ (cu modificările ulterioare, în vigoare până la intrarea în vigoare a Legii nr. 290-FZ) nu exclude obligația de a marca cecurile la emiterea de bani către cumpărători (clienți), cu excepția emiterii banilor la primire. sticlărie și deșeuri de la public, cu excepția deșeurilor metalice. Astfel, mai devreme a fost necesară și marcarea unui cec de casierie la efectuarea decontărilor cu emiterea de bani în cazurile de vânzare de bunuri, prestare de lucrări sau prestare de servicii (în sensul articolului 2 din Legea nr. 54-FZ). Totodată, Legea nr. 54-FZ nu a precizat cine anume ar trebui să presteze servicii (vând bunuri, execută lucrări).
- Compania aplică USN. În prezent, pe chitanța casieriei este tipărit „tax 0”, deși trebuie să scrie „TVA free”. Poate continua să vândă și să elimine astfel de cecuri până când problema programului este rezolvată? Va exista o penalizare pentru asta?
Dacă utilizatorul CRE nu este plătitor de TVA sau este scutit de la îndeplinirea obligațiilor unui plătitor de TVA și, de asemenea, dacă subiectul calculului nu este supus impozitării TVA (scutit de impozitare), atunci „TVA-ul nu este supus impozitării” ar trebui să fie indicat pe bonul de numerar. În timp ce indicația „TVA 0%” va fi eronată. La urma urmei, această cotă de impozitare se aplică și în alte situații.
În caz de indicare incorectă a cotei de TVA în bonul de numerar, utilizatorul poate fi tras la răspundere în conformitate cu partea 4 a art. 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Astfel, se recomandă să nu efectuați calcule până când problema programului nu este rezolvată. Pentru cecurile necorespunzătoare care au fost deja executate, compania poate evita răspunderea dacă îndeplinește două condiții:
Corectați erorile din ele (cu ajutorul verificărilor cu semnul calculului „retur de chitanță”);
Raportați la IFTS încălcarea procedurii de aplicare a CCP înainte ca organul fiscal însăși să o descopere.
- IP a expediat mărfuri în valoare de 5500 de ruble, cumpărătorul - un alt IP - a plătit pentru aceasta după cum urmează: 5300 de ruble. transferat în contul curent în ziua expedierii mărfurilor și 200 de ruble. - în numerar a doua zi. Cum se întocmește un cec de casierie? Este posibil să eliminați un cec în valoare de 200 de ruble. și indicați în ea „taxă pe factură”, pentru că nu este necesar un cec pentru plățile fără numerar între întreprinzătorii individuali?
Într-adevăr, la primul calcul în valoare de 5300 de ruble. nu este necesară o chitanță de numerar, deoarece CCP nu este utilizată pentru plăți fără numerar (de la un cont curent la altul) între doi antreprenori. În ceea ce privește a doua plată, vânzătorul trebuie să genereze o chitanță de numerar cu semnul metodei de plată „plata împrumutului” și indicând numele produsului. O astfel de formulare precum „taxă pe factură” nu poate fi folosită pe o chitanță de numerar. În același timp, în „prețul pe unitate a subiectului de calcul, ținând cont de reduceri și majorări”, nu este vorba de prețul mărfurilor (5500 de ruble), ci de plata pentru mărfuri - 200 de ruble.
Pentru Franța, problema creșterii fiabilității cecurilor ca instrument de plată este foarte relevantă - în 1990 acestea reprezentau 54% din tranzacțiile fără numerar. Totodată, din cele 5 miliarde de cecuri trase în 1990, aproximativ 3% nu au fost garantate, iar până la urmă 1% dintre ele nu au fost plătite, ceea ce a cauzat micilor comercianți o pierdere de 1,8 miliarde de franci. În cele din urmă...
La 1 iunie 1992 a intrat în vigoare în Franța Legea privind securitatea cecurilor și a cardurilor de plată. Motivele adoptării acesteia au fost creșterea numărului de cecuri negarantate și necesitatea creării unui mecanism care să permită părții vătămate să primească despăgubiri.
Pentru Franța, problema îmbunătățirii fiabilității cecurilor ca instrument de plată este foarte relevantă - în 1990 acestea reprezentau 54% din tranzacțiile fără numerar. Totodată, din cele 5 miliarde de cecuri trase în 1990, circa 3% nu au fost garantate și până la urmă 1% dintre acestea nu au fost plătite, ceea ce a cauzat micilor comercianți pierderi în valoare de 1,8 miliarde de franci. Drept urmare, instanțele au devenit atât de copleșite de cazuri de cecuri negarantate încât nu au avut timp să le analizeze. Potrivit senatorului M. Sharman, care a prezentat proiectul de lege în numele comisiei legislative a Adunării Naţionale, în cele mai bune condiţii s-a provocat revizuirea legislaţiei actuale.
Elaborarea noii legi a fost în frunte cu comerțul și industria de cabană, care a fost sub presiunea micilor comercianți, în special a proprietarilor de benzinării, care sunt adesea victimele controalelor fără securitate, precum și a economiei și finanțelor. Toate lucrările de pregătire a legii au fost supravegheate de justiție. În premieră, în cadrul elaborării acestei legi, au avut loc audieri publice cu participarea tuturor părților interesate de revizuirea legii (bănci, consumatori, reprezentanți ai comerțului), ceea ce a permis parlamentarilor să înțeleagă mai bine problemele și contradicțiile existente între partenerii.
Noua lege stimulează soluționarea rapidă a relațiilor dintre emitent și deținătorul cecului. Anterior, pentru a deconta o plată, persoana vătămată trebuia să se adreseze instanței, ceea ce presupunea adesea mai mult decât mărimea cecului. , fiind deja parte vătămată, nu a fost interesată de cheltuieli suplimentare. În ceea ce privește trăgătorul, aceștia au avut la dispoziție 30 de zile pentru a deconta plata, urmată de o interdicție de un an privind emiterea de cecuri, care a devenit automată după o a doua neîndeplinire de obligație în termen de 12 luni. Prin urmare, nici trăgatorul nu a fost interesat de o decontare rapidă a plății. Conform noii legi, trăgătorul unui cec nu numai că a primit dreptul de a emite cecuri imediat după despăgubirea victimei, dar nici nu este supus urmăririi penale.
In consecinta, emitentul cecului este interesat sa rezolve cat mai curand problema neplatii. În plus, noua lege oferă beneficiarului unui cec o oportunitate de a evita să accepte cecuri negarantate, consultând Dosarul Național de Cec Ilegal, FNCI, înființat pentru a înlocui Dosarul Național de Cec Furat contractat. În KNZ, pe lângă cecurile contestate din cauza pierderii sau furtului, sunt înregistrate carnetele de cecuri interzise și conturile închise (cecurile trase pe conturile închise reprezintă 4-5% din cecurile neplătite). Toți deținătorii de cont sunt acum obligați să raporteze aceste informații către FNCI.
Lipsa informațiilor despre acest control în KNZ nu garantează securitatea verificării, dar indică legitimitatea acestuia. Dacă cecul se dovedește totuși negarantat, acesta poate lua legătura cu trăgătorul și poate negocia pe cale amiabilă cu acesta, în loc să se adreseze instanței, așa cum era prevăzut de legislația anterioară. Dacă după 30 de zile și după prezentarea repetată a cecului la plată, acesta nu este achitat, acesta este obligat să elibereze în mod gratuit titularului cecului un certificat de neplată, care, după prezentarea acestuia emitentului cecului. de către un executor judecătoresc, trebuie plătită. Mecanismul de decontare a plăților din partea tragătorului a suferit și ele modificări profunde. De acum înainte, de îndată ce plata este efectuată, interdicția bancară de plăți prin cecuri este eliminată. Daca tragatorul nu plateste, interzicerea cecurilor este valabila 10 ani. În plus, excluzând cheltuielile bancare, acesta trebuie să plătească o amendă de 120 de franci pentru fiecare 1.000 de franci de cec, începând cu cel de-al doilea cec negarantat emis în cursul anului (primul cec negarantat nu este penalizat). Cuantumul amenzii se dublează dacă emitentul cecului și-a regularizat decontările cu cecuri de trei ori în ultimele 12 luni. Toate aceste măsuri sporesc securitatea controalelor. În cadrul discuțiilor privind proiectul de lege, consumatorii și comerțul s-au arătat interesați de a obține o mai bună informare despre funcționarea conturilor bancare și de a preveni apariția cecurilor negarantate.
La rândul lor, comunitatea bancară s-a angajat într-un management mai flexibil al relațiilor cu clienții. În acest scop, Asociația Băncilor Franceze (AFB) a elaborat recomandări specifice pentru bănci. Aceste recomandări vizează îmbunătățirea acurateței informațiilor schimbate între bănci și bănci, precum și consolidarea aspectelor preventive ale legii. Recomandările se bazează pe două principii principale: băncile au tot dreptul de a decide în mod independent dacă emit sau nu un carnet de cecuri; clientul nu este eligibil pentru beneficii suplimentare (împrumut permis sau nepermis, împrumut personal etc.). Textul recomandărilor notează că băncile trebuie să motiveze refuzul de a emite cecuri în alb, dar validitatea acestor motive nu poate fi contestată din punct de vedere juridic. Totodată, legea nu obligă băncile să prezinte în scris motivele refuzului de a emite formulare de cec. Cu toate acestea, în cazul în care clientul solicită o derogare scrisă, AFB recomandă ca astfel de solicitări să fie îndeplinite.
Un client i se poate refuza carnetul de cecuri la deschiderea unui cont sau după soluționarea tuturor cazurilor de neplată, care au fost raportate Băncii Franței (BF). În acest din urmă caz, un nou carnet de cecuri poate fi emis dacă, în trecut, clientul a returnat imediat cecuri neutilizate și dacă nu a recurs la ajustări repetate sau multiple de plată.
Pentru a evita furtul cecurilor în alb, clientul este sfătuit să vină personal pentru un carnet de cecuri sau să îl primească prin poștă recomandată. În acest caz, taxele poștale se plătesc pe cheltuiala clientului, dacă acesta a fost înștiințat în prealabil despre acest lucru.
Funcționarea normală a sistemului de plăți prin cecuri necesită informarea trăgătoare extrem de exactă a sumei pe care acesta o are la dispoziție pentru plăți prin cecuri în momentul de față. În acest caz, se recomandă să se facă distincția între două situații: funcționarea normală a contului; depășirea extraordinară a contului și depășirea acestuia în limite rezonabile.
Ca regulă generală, cecurile pot fi trase numai dacă au existat suficiente garanții în cont înainte de a fi emise. Contractul de cont bancar precizează că, cu excepția cazului în care banca plătitorului este de acord, soldul contului trebuie să fie întotdeauna creditor.
Cu toate acestea, dacă contul funcționează normal, orice cerere de stimulente pentru împrumut ar trebui luată în considerare cu atenție. Pentru a facilita funcționarea generală a contului, contractul de cont bancar sau contractul de împrumut poate prevedea furnizarea unei linii de credit de către bancă către client. O astfel de permisiune se acordă în scris, indicând cuantumul exact al împrumutului. In cazul in care contul functioneaza normal, banca, la cererea clientului, poate mari marimea creditului pe termen scurt. Totodată, banca trebuie să informeze clientul că se poate retrage din acest acord fie după un anumit timp, fie imediat după descoperirea comportamentului nepotrivit al acestuia din urmă sau în cazul unei stări iremediabile a contului său.
Recomandările sunt o reamintire a faptului că practica de încredere a împrumuturilor neautorizate pe termen scurt are beneficii semnificative pentru clienți. Prin urmare, nu ar trebui să ne străduim să o oficializezi. În general, băncile ar trebui să reamintească constant clienților lor utilitatea informării instituțiilor bancare în prealabil în cazul oricăror dificultăți, ceea ce este o condiție necesară pentru încrederea reciprocă și oferă clienților ale căror conturi de obicei funcționează normal sau prezintă un excedent acceptabil (de exemplu, mai multe o sută de franci), o anumită flexibilitate. Cu toate acestea, clienții ar trebui avertizați și cu privire la consecințele descoperirilor repetate de cont, în special a sancțiunilor cuprinse în legislația actuală privind controalele scurte. AFB subliniază că eficacitatea acestor recomandări depinde de calitatea și fiabilitatea informațiilor furnizate de client, atât zilnic, cât și atunci când sunt necesare informații suplimentare.
Reforma legislației privind cecurile a consolidat semnificativ rolul BF în implementarea măsurilor de prevenire a emiterii cecurilor chirografare, încredințându-i nu numai informarea deținătorilor de cec despre legitimitatea titlurilor pe care le primesc în plată prin consultarea cu KNZ, dar și cu introducerea unui sistem de informare sistematică a instituțiilor plătitorilor asupra cecurilor cu privire la interdicțiile privind emiterea de cecuri către clienții lor de către alte instituții bancare. Aceste informatii pot fi obtinute prin solicitarea Dosarului de Conturi Bancare, FICOBA, administrat de Directia Generala a Impozitelor.
Pentru rezolvarea acestor probleme, BF a pregătit și implementat un nou sistem informațional care a făcut posibilă legarea dosarului cardului central al neplătitorilor la cecuri, ENC (FCC) cu dosarul cardului al CBS; BF transmite zilnic date privind interdicția din carnetul de cecuri către CBS și răspunsurile CBS către bănci cu privire la clienții lor care tocmai au primit o interdicție sau și-au decontat toate conturile. În acest scop, 1241 de instituții bancare au fost asigurate cu comunicarea cu BF.
De asemenea, sistemul face posibilă introducerea conturilor interzise și închise în KNZ, asigurând preluarea zilnică automată a informațiilor conținute în ENC, precum și procesarea unui număr tot mai mare de dosare privind interdicții și anularea acestor dosare după soluționare.
Noua lege a sporit mobilitatea muncii ENC, deoarece termenul de includere a trăgatorilor de cecuri în ea depinde de înclinația acestora de a deconta plăți. În acest plan, se remarcă faptul că BF procesează imediat cererile de neplată a cecurilor și anulări care îi sunt depuse. În plus, efectuează anchete către CBS și ENC și transmite informații despre debitor către alte bănci care dețin conturi ale trăgătorului, cărora le este interzis să scrie cecuri, în termen de două zile de la procesarea cererii de către ENC.
Potrivit lui M.Perdrix, directorul decontărilor fără numerar al BF, mecanismul prevăzut de lege funcționează satisfăcător, iar băncile își respectă obligațiile, în ciuda problemelor legate de conectarea unora dintre ele la sistemul de sucursale. Secvența sistemului este următoarea. O cerere de neplată vine de la banca plătitorului către ENC la două zile după refuzul plății, iar pentru trimiterea (în caz de încălcare a interdicției) a unei hotărâri judecătorești de plată - cinci zile mai târziu. BF înregistrează această aplicație în aceeași zi, iar cererea este trimisă la cabinetul KBS în termen de 9-10 zile. BF primește un răspuns la cererea sa în cel mult 1+2 zile dimineața după ce a fost trimisă. BF transmite informațiile titularilor de cont în cel mult două zile de la primirea răspunsului CBS. Este nevoie de cel mult trei zile pentru ca banca plătitoare să verifice informațiile și să le înregistreze, iar cererea băncii plătitoare ajunge la KNZ la trei zile după ce este înregistrată de către bancă. Decontarea plăților și anularea datelor privind neplățile se efectuează de către BF în termen de două zile de la decontare. BF înregistrează imediat anularea datelor privind neplățile în cazul anulării automate și în termen de o zi dacă se utilizează tehnologia „hârtie” (34% din cazuri). Zilnic sunt trimise 13.000-14.000 de întrebări către Indexul de carduri ale conturilor bancare, necesitând un total de aproximativ 25.000 de răspunsuri.
În noiembrie 1992, baza de date a Indexului Fișierului Cecurilor ilegale conținea date despre 6.070.000 de verificări ilegale din diverse motive. În decembrie același an, în KNZ au fost înregistrate 918 mii de consultări.
La elaborarea legii, discuția principală s-a învârtit în jurul problemelor legate de costurile băncilor pentru îndeplinirea cerințelor noii legislații.
Pentru asigurarea plății a 999 din 1.000 de cecuri, băncile sunt nevoite să-și asume funcții de „poliție”, inclusiv măsuri preventive (emiterea de cecuri numai pe motiv întemeiat și intervenția în cazul funcționării proaste a contului clientului), precum și executarea silită. de sancțiuni, constând în principal în interzicerea utilizării controalelor în viitor. Băncile oferă, de asemenea, asistență altor participanți la tranzacțiile de plată, în special deținătorilor de cecuri, furnizându-le numerele de telefon ale băncilor indicate pe cecuri, contactând KNZ, eliberând certificate de neplată a cecului. Aceste funcții necesită investiții în pregătirea personalului și procesarea informațiilor și, prin urmare, în hardware și software.
Prima măsură preventivă de securitate pentru cecuri este valabilitatea emiterii carnetelor de cecuri, adică. este posibil ca unii clienți să nu le poată emite. Prin urmare, înainte de a emite primul carnet de cecuri unui nou client, banca trebuie să solicite dosarul Card al neplătitorilor pe cecuri. Cheltuielile suplimentare ale bancii constau in verificarea faptului ca clientii inclusi in Indexul conturilor bancare au intr-adevar cont la aceasta banca si sunt clientii acesteia. Având în vedere inexactitatea acestui fișier, o astfel de muncă este efectuată manual. După ce a constatat numărul de clienți supuși interdicției, banca trebuie să facă tot ce este necesar pentru a nu mai emite carnete de cecuri acelor deținători de cont.
Furnizarea de informații la Dosarul de Cecuri Ilegale, care este și o măsură preventivă, presupune anumite costuri de software și operare. În principiu, aceste cheltuieli ar trebui rambursate de CF, care gestionează acest dosar card, din fondurile primite de la deținătorii cecului, care solicită consiliere la acesta.
Întrucât instituțiile financiare trebuie să raporteze BF cu privire la prima neîndeplinire a neîndeplinirii obligațiilor la un cec și despre plata cecurilor trase într-un anumit cont imediat după efectuarea plății, fluxul de informații transmis în fișierul Cardului debitorilor cecului crește semnificativ. Urmărirea decontării unei plăți poate fi destul de complicată dacă tragătorii solicită băncilor lor să constituie garanții speciale pentru plată pentru fiecare restantă la prima prezentare a cecului.
Cuantumul acestor costuri depinde de gradul de automatizare a acestor funcții în fiecare instituție bancară.
Pentru a impune sancțiuni legale persoanelor care încalcă în mod repetat regulile de întocmire a cecurilor, o bancă trebuie să urmărească istoricul neplăților anterioare pentru a determina cuantumul amenzii pe care trebuie să o plătească contravenientul pentru a-și recâștiga dreptul de a trage cecuri. Întrucât regulile de stabilire a cuantumului amenzilor sunt destul de complexe, banca se confruntă cu problema explicării modului în care acestea sunt percepute clienților. În plus, este necesar să se controleze trecerea plății amenzii și să se păstreze timbrele pe care clientul le-a cumpărat pentru a plăti pentru aceasta. Dacă după cea de-a doua prezentare a cecului la plată, care are loc la mai mult de o lună de la primul, deținătorul cecului nu primește bani pe cec, banca trăgătoarei îi eliberează un certificat de neplată, care mai solicită anumite cheltuieli.
Ultimul grup de cheltuieli ale băncii sunt costurile acuzațiilor de încălcare a interdicțiilor de emitere a cecurilor.
Deși nu se pedepsește în conformitate cu noua lege emiterea unui cec fără garanții, este o infracțiune emiterea unui cec în prezența unei interdicții de utilizare a cecurilor. Și banca trăgătoarei este cea care este obligată să compare data emiterii cecului cu perioada de valabilitate a interdicției, pentru a sesiza acest lucru la BF dacă se constată o încălcare. Totuși, în raport cu această grupă de cheltuieli, față de situația anterioară, banca primește anumite economii, întrucât anterior, pentru toate neplățile, banca era obligată să marcheze pe hotărârea judecătorească de plată numele destinatarului fondurilor. pe cec și data emiterii acestuia, iar acum doar data emiterii cecului și numai pentru cecurile scrise cu încălcarea interdicției, ceea ce reduce semnificativ numărul de tranzacții automate.
În ceea ce privește veniturile bancare din introducerea noii legi, o reducere semnificativă a numărului de cecuri restante la prima prezentare înseamnă o reducere a costurilor administrative ale băncilor.
Banca tragatorului poate primi si un anumit venit prin atribuirea cheltuielilor sale cu cecuri fara garantie in contul clientului care emite un astfel de cec. Dar obținerea acestui tip de venit este foarte problematică.
În general, însă, noua lege, potrivit cercurilor bancare franceze, va duce la o creștere a costurilor anuale ale băncilor dacă numărul de neplate se va modifica puțin. În ceea ce privește eficacitatea legii pentru comercianții cu amănuntul (în principal mici și mijlocii), aici, potrivit experților, este prea devreme pentru a trage concluzii finale. Adevărat, de exemplu, în domeniul comerțului cu benzină (vorbim de benzinării), putem afirma o scădere ușoară a numărului de controale fără securitate, o îmbunătățire a situației cu plata cecurilor la a doua prezentare.
Totodată, după cum subliniază experții, nu toate instituțiile bancare își îndeplinesc întocmai obligațiile impuse de noua lege. În special, oficiul poștal oferă în continuare clienților care închid conturi să distrugă ei înșiși cecurile și cardurile neutilizate, deși prin lege acestea trebuie returnate instituției bancare atunci când contul este închis. Ca urmare, apar cecuri cu detaliile conturilor închise. Ar fi logic să închidem conturile clienților doar după ce aceștia returnează cecurile în alb neutilizate și verifică evoluția plății pe cecurile emise anterior. Presa relatează, de exemplu, despre deschiderea a șase conturi în valoare de 100 de franci. fr. fiecare pe documente falsificate, primirea și utilizarea ulterioară a carnetelor de cecuri în valoare de 60 de mii de franci. fr.
Comercianții își exprimă nemulțumirea cu privire la faptul că băncile nu îi informează despre alocarea de garanție specială de către trăgătorul de cecuri pentru a plăti cutare sau cutare cec. O astfel de garanție poate fi eliberată după mai multe prezentări ale cecului pentru plată și rezervată pentru plata cecului pentru doar un an. Dacă comerciantul nu cunoaște garanția, el poate considera fondurile pierdute. Prin urmare, se așteaptă recomandări suplimentare din partea băncilor pe această temă.
Totodată, legea nu obligă banca să anunțe deținătorul cecului, care, de regulă, nu este clientul acestuia, despre alocarea de către trăgător de fonduri speciale pentru plata cecului. Acest mecanism, potrivit experților, este conceput pentru a se asigura că trăgătorul, care nu cunoaște coordonatele deținătorului cecului, ar putea deconta plata și să evite interzicerea utilizării cecurilor.
În cursul pregătirii legii cu privire la controale, a fost efectuată o analiză comparativă a acesteia cu legislația din acest domeniu a altor țări europene, care a evidențiat diferențe semnificative în legislația actuală privind controalele, în special în ceea ce privește cecurile negarantate. În unele țări, emiterea unui cec fără garanție este considerată o încălcare minoră, în altele ca o infracțiune gravă, în altele predomină o poziție intermediară.
Dintre marile țări europene, doar în Marea Britanie cecurile joacă aproape același rol în tranzacțiile fără numerar ca în Franța: în 1990, acestea reprezentau 51% din tranzacțiile fără numerar. Cu toate acestea, legislația britanică, precum și practica bancară în acest domeniu, diferă semnificativ de practica franceză. În Marea Britanie, extragerea unui cec fără garanție nu este o infracțiune specifică. Cu toate acestea, trăgătorul unui cec poate face obiectul Legii furtului din 1968, care face condamnabil ca o persoană să primească în mod fraudulos beneficii bănești pentru ea sau pentru terți (deși permiterea împrumuturilor bancare pe termen scurt poate fi, de asemenea, considerată un beneficiu monetar). ). Această infracțiune, echivalentă cu fraudă, poate duce la o pedeapsă cu închisoarea de până la cinci ani. Cu toate acestea, este foarte dificil să se dovedească prezența unei infracțiuni: pe de o parte, este necesar să se dovedească că trăgătorul de cecuri a acționat cu un scop fraudulos și, pe de altă parte, că destinatarul cecului a fost înșelat de declarațiile sale. În practică, emiterea de cecuri fără garanție este rareori urmărită penal.
De obicei, în cazul în care o bancă este nevoită să refuze plata unui cec din cauza insuficientei sau a lipsei de garanție, aceasta trimite o scrisoare trăgătoare prin care afirmă refuzul plății. Scrisoarea mai precizează că un cost predeterminat de 20 GBP va fi dedus de la client. pentru un cec de la persoane fizice și 25 f.st. - din intreprinderi. Dacă trăgătorul de cecuri nu este un recidivist inveterat, măsurile represive se limitează la aceasta. Băncile engleze nu solicită clientului returnarea carnetului de cecuri, cu excepția cazurilor de poziție extrem de nefavorabilă a contului său. Băncile engleze nu sunt obligate să facă nicio declarație către autoritățile de supraveghere.
În practică, verificările scurte nu sunt deloc neobișnuite în Marea Britanie. Fiecare bancă refuză cecurile în fiecare zi din acest motiv, dar băncile o iau ușor. În plus, băncile la purtător decid însele cu privire la utilizarea în continuare a cecului în cifra de afaceri de plată. Banca trimite o scrisoare titularului cecului, in care acesta anunta ca cecul pe care l-a prezentat la plata nu a fost platit din lipsa de siguranta, dar banca il prezinta din nou la plata in speranta ca de data aceasta va fi acceptat. pentru plata. Această procedură poate fi repetată de două sau trei ori la rând. Apoi, in cazul in care cecul ramane neachitat, acesta este returnat detinatorului cecului pentru a lua masurile necesare din punctul sau de vedere.
În ceea ce privește garanția de plată, băncile engleze nu au obligații legale în acest sens. Dar principalele bănci britanice sunt membre ale Schemei de carduri de cec. În acest sistem, plățile pentru cecuri trase la băncile participante sunt garantate până la un anumit plafon dacă deținătorul cecului prezintă un card de garanție împreună cu cecul. Plafonul de garanție este de 50 GBP. pentru fiecare cec. De curând, clienții de încredere pot obține o garanție de 100 GBP. Un card de garanție, ca un împrumut, este eliberat clientului numai după o analiză a situației sale. Clienții îndoielnici în emiterea unui cupon pot fi refuzați.
În practică, cecurile care nu sunt susținute de un card de garanție, fie pentru că s-a depășit plafonul de garanție, fie pentru că i s-a refuzat sertarului, nu au niciun folos: în general nu sunt acceptate de comercianți, deși membrii familiei sau prietenii apropiați pot arăta mai multă înțelegere.
În Italia, cecurile ocupă locul doi, după transferuri, printre mijloacele de plată fără numerar. În 1990, acestea reprezentau 44% din tranzacții.
Potrivit legii, trăgătorii de cecuri fără garanții se pedepsesc cu amendă de la 2.000 la 200.000 de lire, iar în cele mai grave cazuri, închisoare de până la șase luni. Retragerea intenționată a tuturor sau a unei părți a garanției în timpul prezentării cecului pentru plată este de asemenea considerată condamnabilă. Tragatorul cecului este insa condamnat numai daca se dovedeste ca a savarsit un fals. Tragătorul unui cec poate fi supus unei penalități mai mici dacă își corectează greșeala predând banii direct deținătorului cecului înainte ca cecul să fie prezentat la plată. Penalitatea se anulează dacă emitentul cecului face dovada că la momentul emiterii cecului avea motive să creadă că banca îl va plăti. Pe lângă urmărirea penală, care este foarte rară în practică, riscul principal pentru trăgătorul unui cec negarantat este confiscarea bunurilor sale. În cazul în care banca refuză să plătească un cec fără garanție, este obligată să depună un protest, i.e. întocmește un act oficial prin care se constată lipsa securității. Prin acest act, deținătorul unui cec se poate adresa instanței de judecată și poate cere sechestrul bunurilor trăgătorului. Daca tragatorul este o intreprindere, detinatorul cecului poate cere chiar ca acesta sa fie declarat in faliment. Totuși, pentru întocmirea unui protest trebuie îndeplinite o serie de condiții: cecul trebuie completat corect (suma scrisă cu cifre trebuie să corespundă cu suma scrisă cu litere, data și locul emiterii cecului trebuie fie indicat); prezentat la plata la 8 sau 15 zile de la emitere, in functie de locul emiterii.
În toate cazurile, făptuitorului i se interzice utilizarea carnetului de cecuri timp de un an. El plătește și cheltuielile băncii pentru refuzul de a plăti cecul. Banca „La Monte Paschi”, de exemplu, percepe un comision de 13,7 mii de lire pentru fiecare cec neplătit fără acoperire, precum și costul depunerii unui protest, al cărui sumă variază de la 22 la 40 de mii de lire, în funcție de mărime. a cecului. În fine, în cele mai multe cazuri, emitentul cecului plătește cheltuielile executorului judecătoresc, care în medie sunt de 70.000 de lire.
Legea italiană nu prevede nicio garanție bancară de plată prin cecuri. Totuși, în urmă cu câțiva ani, o serie de bănci au exclus un acord privind emiterea de carduri de cec care să garanteze plata cecurilor, a căror valoare nu depășește 100.000 de lire.
În Belgia, la sfârșitul anului 1990, tranzacțiile cu cecuri reprezentau 24% din toate tranzacțiile fără numerar. În același an, persoanele fizice și întreprinderile belgiene au scris 206 milioane de cecuri, față de 501 milioane de transferuri.
În conformitate cu legislația belgiană, emiterea unui cec fără garanție este o infracțiune specifică conform articolului 61 din Legea cecurilor. Sancțiunile penale se aplică celor care întocmesc cecuri în mod intenționat fără garanții prealabile suficiente (chiar dacă nu există niciun motiv să suspecteze că a cunoscut fraudă, dar persoana știa sau ar fi trebuit să știe despre lipsa garanției). În conformitate cu legislația belgiană, este, de asemenea, o infracțiune specifică retragerea deliberată a garanției integrale sau parțiale în perioada de prezentare a cecului pentru plată. Mai mult, dacă toate elementele infracțiunii sunt prezente, trăgătorul poate fi urmărit penal pentru înșelăciune.
Majoritatea băncilor belgiene participă la sistemul Eurocheque, care garantează plata cecurilor până la o anumită sumă din momentul în care trăgatorul depune cardul de garanție împreună cu formularul de cec. Banca garantează titularului cecului plata cecului, sub rezerva termenelor transferului acestuia spre încasare, chiar dacă: 1) nu există garanție în contul trăgătoarei; 2) nu mai este client al băncii sau cecul și cardul de garanție au fost furate, dar detaliile cecului și cardul de garanție se potrivesc complet. Plafonul de garanție este în prezent de 7.000 BEF. pentru un cec. Prin urmare, dacă o bancă emite unui client un carnet de cecuri care conține cecuri de 10 euro, valoarea riscului acestuia este de 70 mii Belg. fr.
Conform legislației belgiene, băncile nu sunt obligate să avertizeze un client cu privire la refuzul de a plăti cecuri fără nicio formă de garanție. Banca poate trimite o scrisoare clientului (ceea ce se întâmplă foarte rar) sau poate efectua un apel telefonic (asta se întâmplă mai des), dar poate să nu-l avertizeze. Instituțiile bancare nu sunt obligate să facă nicio declarație autorităților administrative și de supraveghere sau autorităților tutelare. Acest lucru poate explica faptul că băncile belgiene nu percep comisioane clienților pentru refuzul de a plăti cecurile negarantate.
Dacă trăgatorul nu reușește să stingă conturile după primul refuz de plată pe cec, banca încearcă să-i ia carnetul de cecuri, deși nu reușește întotdeauna. În plus, nimic nu împiedică clientul să încerce să deschidă un cont la o altă bancă, întrucât nu există un organism oficial în Belgia care să acumuleze date despre cecurile restante. În Germania, controalele nu sunt la fel de răspândite ca în alte țări europene. La sfârşitul anului 1990, acestea reprezentau doar 10% din decontări pe conturi. Acest lucru se datorează preferinței acordate de conducerea băncilor de economii și a oficiului poștal unei astfel de forme de plată precum transferurile, precum și absența unui sistem multilateral de colectare până în 1950. În plus, pe măsură ce automatizarea a evoluat, companiile au eliminat treptat controalele, concentrându-se pe transferuri și în special plăți regulate, care reprezintă în prezent 37% din tranzacțiile fără numerar.
Spre deosebire de Franța, unde obligația de plată din partea trăgătorului este irevocabilă, în Germania acesta își păstrează întotdeauna posibilitatea de a protesta împotriva cecului din orice motiv. Totodată, banca nu verifică valabilitatea protestului, jucând rolul unui simplu intermediar care îndeplinește ordinele clientului său. Conflictul dintre trăgător și deținătorul cecului se soluționează în cadrul dreptului civil. Acest principiu oferă mari avantaje sertarului, dar nu protejează beneficiarul cecului. Băncile au găsit o soluție la această problemă prin participarea activă la sistemul de eurocecuri, care oferă o garanție de plată de către banca plătitorului în 400 germani. timbre pe un cec.
Legea impune băncii plătitoare să notifice atât trăgătorul, cât și instituția care i-a predat cecul (această instituție nu este neapărat banca căreia i-a fost predat cecul spre încasare, întrucât în Germania se practică avizul gratuit al cecurilor), in termen de 4 zile lucratoare. În plus, în conformitate cu acordul dintre instituțiile de credit, dacă dimensiunea cecului negarantat este egală cu sau depășește 2 mii germană. timbre, banca plătitoare trebuie urgent, cel târziu până la ora 14:30. a doua zi, anunta banca la care a fost prezentat prima data cecul despre un astfel de cec. În cele mai multe cazuri, datele privind neplata sunt transmise și agenției care acumulează informații despre funcționarea conturilor bancare (Scufa). Banca încasează de la client costurile asociate cu refuzul unei plăți, al căror cuantum variază în funcție de bancă și de situația specifică (primul refuz sau repetat, un cec emis unui rezident sau unui străin etc.). Totodată, trăgătorul unui cec nu are interdicție să scrie noi cecuri, deși poate avea dificultăți în obținerea unui nou carnet de cecuri dacă contul său este trecut în indexul cardurilor Scufa. De asemenea, se confruntă cu riscul de represalii din partea deținătorului cecului, care poate acționa în justiție dacă au fost respectate termenele de prezentare a cecului la plată (8 zile de la data emiterii cecului în Germania, 20 de zile în Europa și Țările mediteraneene, 70 de zile în alte țări) iar refuzul de plată este înregistrat în mod corespunzător (opoziție a cecului de către un executor judecătoresc, nota băncii plătitorului etc.). Trăgătorul și toți giratorii unui cec sunt răspunzători solidar față de ultimul deținător al cecului. În cazul în care deținătorul cecului nu a depășit termenul de prescripție (6 luni de la data prezentării cecului la plată), cauza se examinează în instanță, care poate decide sechestrarea bunurilor mobile ale trăgării spre vânzare la licitație. În Țările de Jos, cecurile nu sunt, de asemenea, obișnuite: ele reprezintă 15% din tranzacțiile fără numerar față de 62% pentru transferuri. Acest lucru se explică prin faptul că sistemul de transferuri care operează în țară oferă un nivel ridicat de fiabilitate și securitate a plăților. Cu toate acestea, cecul garantat a fost folosit în decontări încă de la sfârșitul anilor 1960 sub două forme: un cec bancar garantat (plafonul său este fixat la 100 de guldeni) și un cec poștal cu transfer garantat (200 de guldeni). Eurocheck este în circulație din 1973. Toate aceste tipuri de cecuri pot fi folosite doar împreună cu un card de garanție. În Spania, emiterea de cecuri fără garanții este tratată diferit de dreptul penal și bancar. Pe de o parte, legea pedepsește pe oricine, indiferent de intențiile sale, întocmește un cec dacă până la acel moment nu exista suficiente garanții în contul său, sau dacă retrage total sau parțial garanția care împiedică plata cecului. Persoana vinovată poate fi condamnată la închisoare de la una la șase luni sau la amendă de la 30.000 la 300.000 de pesete. În plus, în prezența fraudei, se aplică dispoziții speciale referitoare la acest tip de infracțiune. Pe de altă parte, practic nu există nicio legislație bancară cu privire la cecuri, iar băncile nu aplică nicio sancțiune împotriva trăgătorilor de cecuri negarantate. O bancă care refuză să plătească un cec nu este obligată să facă declarații către autoritățile tutelare și nici să-și avertizeze clientul. Din aceste motive, cecul nu este aproape niciodată folosit în Spania ca mijloc de plată. Excepție este cecul bancar, care este folosit de companii și persoane fizice pentru a plăti sume importante.
