Unele modificări din 2018 în ceea ce privește contribuțiile obligatorii vor afecta parțial asigurările de sănătate. De la 1.01.2018 se va aplica o dimensiune fixă diferită pentru antreprenorii individuali fără muncitori. Se preconizează că nu va depinde de salariul minim. Nu sunt așteptate inovații în ceea ce privește tariful și baza maximă.
Tariful unificat al contribuțiilor, ținând cont de suma din asigurarea medicală obligatorie, nu se va modifica din noul an. Dimensiunea sa totală rămâne aceeași - 30%, care este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse, art. 425 și 426. Rata agregată este de așteptat să rămână neschimbată până în 2019, după care va crește la 34%.
Beneficiile pentru ratele reduse ale asigurării medicale obligatorii vor rămâne, de asemenea, neschimbate. Mărimea acestora (de la 0 la 4%) și condițiile de utilizare sunt discutate în detaliu în art. 427 din Codul fiscal al Federației Ruse.
| Asigurații (majoritatea beneficiarilor în conformitate cu articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse) | Tarife preferențiale pentru asigurarea medicală obligatorie în perioada 2017-2018 |
| Antreprenori persoane fizice în regim simplificat de impozitare, organizații cu un venit de cel puțin 70% din profitul total, angajate în activități preferențiale; farmacii, antreprenori individuali pentru UTII cu licenta de farmacie; plătitorii care participă la proiectul Skolkovo; asigurătorii care plătesc remunerație membrilor echipajului navelor înscrise în registru | 0% |
| IT - organizatii | 4% |
| Participanții ZEL din Crimeea și Sevastopol; rezidenți ai ASEZ și ai portului liber Vladivostok | 0,1 % |
Datele din tabel indică faptul că contribuțiile de asigurări medicale obligatorii pentru angajați pot fi obligatorii și preferențiale. În situații izolate, asigurații sunt scutiți de plata acestora.
La calcularea cuantumului contribuției de asigurare medicală obligatorie care trebuie plătită se iau în considerare tarifele curente și câștigurile salariatului. Formula de calcul pentru plăți este standard: câștiguri * 5,1%. În documentele de plată, la plata contribuțiilor OMI, se înregistrează KBK 182 1 02 02101 08 1013 160.
Antreprenorii calculează cuantumul contribuțiilor medicale obligatorii în 2017 ținând cont de salariul minim, dar indiferent de cuantumul profitului. Se folosește formula de calcul: salariul minim × LUNI × 0, 051. Suma fixă în ruble rusești care trebuie plătită a atins valoarea numerică de 4 590 în acel moment.
Ca parte a noii tendințe în legislație din 2018:
Aceasta înseamnă că pentru 2018, întreprinzătorul individual va fi obligat să plătească contribuțiile de asigurare medicală obligatorie prin transferul a 5.840 de ruble. în Serviciul Fiscal Federal. La nivel legislativ, se stabilește ca anual să fie indexată o valoare fixă
Contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate sunt calculate lunar din veniturile salariatului. De aici rezultă că momentul plății acestora depinde direct de plățile către angajat. Legea stabilește termenul de plată - ziua de 15 a lunii, care urmează lunii de evaluare a contribuțiilor. Baza este Codul fiscal al Federației Ruse, art. 431, p. 3.
În acest caz, se aplică regulile generale pentru transferul weekend-urilor și sărbătorilor în prima zi lucrătoare. Adică, dacă termenul limită de plată a căzut într-un weekend (sărbătoare), puteți plăti în prima zi lucrătoare următoare.
Pentru antreprenori, există reguli separate pentru plata unei sume fixe în cadrul asigurării medicale obligatorii. În 2018 li se oferă posibilitatea de a efectua plata asigurării în sumă forfetară sau în rate. Deci, valoarea stabilită de 5.840 de ruble. Antreprenorul individual are dreptul de a împărți și de a plăti în fiecare lună, trimestrial sau o dată la șase luni. O condiție care trebuie îndeplinită în același timp: îndeplinirea plăților de asigurare unică și parțială ar trebui să fie până la 31 decembrie a anului de raportare.
Persoana obligată este responsabilă pentru plățile CHI ca parte a unui nou formular unic pentru calcularea KND 1151111, care combină toate tipurile de prime de asigurare. A fost introdus prin ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 10.10.2016.
Pentru prima dată, acesta a început să fie întocmit și prezentat din trimestrul I 2017. Se va aplica și anul viitor. Acest raport de raportare este întocmit pe bază de angajamente pentru întregul an.
S-a stabilit termenul limită pentru depunerea unui singur calcul - a 30-a zi a lunii care urmează lunii de raportare. În ordinea priorităților, ținând cont de weekend și sărbători, datele curente vor fi:
Exemplul 1. Calculul și plata contribuțiilor CHI de către un antreprenor pentru 2018 incomplet
Locuitorul Federației Ruse, L.R. Vasilchenko, a primit statutul de antreprenor la 15.02.2018. După ce a lucrat câteva luni pe cont propriu, fără muncitori, în același an, pe 15 noiembrie 2018, a fost scos din registru.
Profitul antreprenorului pentru perioada muncii sale din februarie până în noiembrie a ajuns la 1.000.000 de ruble. Pentru perioada specificată de activitate, acesta trebuie să plătească pentru sine contribuții medicale obligatorii. Pentru calcul, se ia în considerare valoarea fixă a anului 2018 - 5.840 de ruble.
Secvența de calcul va fi după cum urmează. În primul rând, suma pentru asigurarea medicală obligatorie se calculează separat pentru lunile incomplete de muncă, adică pentru februarie (13 zile) și noiembrie (14 zile). Apoi, calculul se efectuează pentru luni întregi de muncă în 2018, iar aceasta este perioada din martie până în octombrie (un total de 8 luni). Apoi totul este însumat și se obține suma totală a plății OMI de plătit.
Deci, procedura de calcul a plăților de asigurări medicale obligatorii de către antreprenorul individual L.R. Vasilchenko este următoarea:
Valoarea totală a plăților către asigurarea medicală obligatorie a lui L.R. Vasilchenko pentru perioada șederii sale în statutul de întreprinzător în ruble a fost de 4.637.
Cu suma anuală a veniturilor pentru 2017 depășind 300.000 de ruble, termenul limită pentru plata suplimentară (1% din suma depășită) a fost amânat. Din 2018, suprataxa va trebui plătită până la 2 iulie 2018.
Intrebarea 1: Este necesar ca un antreprenor individual care nu a desfășurat activități în cursul anului 2018 să deducă contribuțiile medicale obligatorii?
Da, deoarece contribuțiile medicale, precum contribuțiile la pensie, sunt considerate plăți obligatorii. Profitul, lipsa mișcării în conturile bancare, implementarea activităților nu joacă aici un rol. Până la pierderea statutului de antreprenor, vor trebui plătite taxe medicale. În consecință, pentru 2018, întreprinzătorul individual va fi obligat să plătească o sumă fixă - 5.840 de ruble.
Intrebarea 2: Cum se calculează valoarea contribuțiilor medicale obligatorii ale unui antreprenor individual pentru întregul an 2018, dacă profitul său anual a fost mai mare de 300.000 de ruble? Trebuie să plătesc suplimentar 1% din suma depășită? Un antreprenor fără muncitori.
Pentru plățile de asigurare obligatorie pentru partea medicală, se stabilește o sumă fixă (5.840 de ruble) și va trebui să fie transferată înainte de 31 decembrie a anului de raportare.
1% din excesul de venit (cu un profit de peste 300.000 de ruble pe an) este calculat și plătit pentru partea de pensie o dată.
Toate entitățile economice, cu excepția impozitelor, sunt obligate să plătească contribuții la FSS(Fondul de asigurări sociale), un fond de pensii (denumit în continuare PFR) și pentru asigurarea medicală obligatorie (denumită în continuare FFOMS) pentru sine și pentru angajați, dacă există. Astăzi vom vorbi despre tarifele pentru 2018 și vom afla dacă sunt modificări în noua perioadă de raportare.
Antreprenorii individuali plătesc taxe de asigurare, care constau din două părți:
De exemplu, dacă venitul pentru anul a fost de 500 de mii de ruble, atunci taxa suplimentară = (500.000 - 300.000) / 100, adică va trebui să adăugați încă 2 mii de ruble la suma fixă.
La calcularea părții suplimentare din comision se iau în considerare toate veniturile antreprenorului individual, indiferent de regimul fiscal aplicat.
Valoarea totală a contribuțiilor la fondul de pensii și asigurările de sănătate nu poate depăși 212.360 RUB.
Fondurile pot fi transferate dintr-un cont curent, card de plată sau în numerar. Plata este acceptata atat la sucursalele bancii cat si prin servicii online.
La întocmirea unui ordin de plată, trebuie să indicați corect codul de clasificare bugetară (denumit în continuare CCA):
În cazul în care codurile sunt introduse greșit, banii vor fi creditați în lumea altor plăți, acest lucru va duce la restanțe la comisioane și la acumularea de penalități. Codurile sunt introduse în câmpul corespunzător, dacă nu există o astfel de coloană - în câmpul „Destinatar”.
Dacă un antreprenor individual acționează ca angajator, acesta este obligat să plătească taxe de asigurare pentru angajați. Primele de asigurare nu au o parte fixă și se calculează la tarife generale bazate pe salarii, bonusuri, plăți de concediu și alte compensații bănești:
Taxele pentru accidentări sunt transferate către departamentul FSS, în care antreprenorul individual este înregistrat ca angajator, în timp ce KBK este indicat - 393 102 020 500 710 001 60. Toate celelalte plăți sunt trimise în contul biroului fiscal la care întreprinzător aparține, indicând următoarele coduri:
Calculați cu atenție sumele datorate fondurilor pentru a evita penalități. Dacă se dovedește că ați redus din greșeală cuantumul contribuției, va trebui să plătiți o amendă de 20% din suma neachitată. Și dacă se dovedește că subestimarea a fost făcută intenționat, atunci 40%.
Potrivit Codului Fiscal, un antreprenor individual plătește contribuții de asigurări sociale:
Există o serie de situații în care întreprinzătorii individuali plătesc contribuții în sumă mai mică decât cea stabilită prin lege sau sunt complet scutiți de plăți:
Pentru a fi scutit de plata taxelor pentru una dintre aceste circumstanțe, este necesară depunerea cererilor cu documente justificative la oficiile regionale ale fondurilor respective.
Contribuțiile de asigurări sociale pentru angajați nu sunt creditate dacă venitul anual al angajatului depășește 755.000 RUB. Dar dacă venitul depășește 876.000 de ruble, atunci 10% din excesul va trebui transferat la fondul de pensii. De exemplu, venitul a fost de 1 milion de ruble, apoi taxa = (1.000.000 - 876.000) x10% = 12.400 de ruble.
Termenul limită pentru plata contribuțiilor la FSS, PFR si MHIF sunt stabilite prin lege, precum si pentru plata impozitelor. Regulile și datele de plată a taxelor sunt reglementate de articolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Partea fixă a contribuțiilor trebuie să fie transferată înainte de 31 decembrie a anului curent de raportare, partea suplimentară se plătește cel târziu la 01 iulie 2019. Vă recomandăm să plătiți trimestrial partea fixă a impozitului, înainte de data transferului impozitului. Acest lucru vă va permite să utilizați și să reduceți legal suma taxei.
Taxele către FSS pentru lucrătorii angajați și ei înșiși se plătesc cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de raportare.
Atenţie! Nerespectarea condițiilor de plată a taxelor de asigurare în conformitate cu articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse amenință nu numai cu o amendă, ci și cu răspunderea fiscală, administrativă și chiar penală.
Pentru a utiliza un antreprenor individual cu tarife reduse pentru a plăti taxe, trebuie îndeplinite mai multe condiții:
În astfel de condiții, întreprinzătorul are dreptul de a utiliza următorii coeficienți: 20% trebuie dedus la fondul de pensii, se fac doar deduceri la FSS pentru vătămări, iar taxele nu sunt plătite la fondul de asigurări medicale.
La 1 ianuarie 2018 a intrat în vigoare Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017, care a adus modificări sistemului de plată a primelor de asigurare. Cuantumul taxelor fixe pentru antreprenorii individuali a devenit mai mic și acum nu depinde de salariul minim.
Cuantumul maxim al contribuțiilor pentru asigurarea de pensie din suma care depășește venitul de 300 de mii de ruble, dimpotrivă, a crescut.
Au fost aduse unele modificări la lista activităților care permit aplicarea tarifelor reduse și a fost amânat termenul de plată a contribuțiilor suplimentare. În rest, totul a rămas la fel.
Amintiți-vă că contribuțiile fixe trebuie plătite chiar și cu o declarație zero, în caz contrar fiscul are dreptul de a aplica o amendă și.
Dacă sunteți un antreprenor individual, vi se cere să efectuați plăți fixe anual la Fondul de pensii al Rusiei (alias) și la Fondul federal de asigurări obligatorii de sănătate (alias FFOMS).
Aceste plăți trebuie să fie efectuate, indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, desfășurați afaceri sau doar vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Contribuțiile obligatorii ale unui antreprenor individual nu sunt, de asemenea, afectate de sistemul de impozitare pe care se află (STS, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), Nici suma veniturilor sau cheltuielilor dumneavoastră.
În orice caz, sunteți obligat să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).
Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, - în direcția mare.
| An | Salariu minim | FIU | FFOMS | Total |
|---|---|---|---|---|
| 2020 | Nu e important | 32.448 RUB | 8.426 RUB | 40.874 RUB |
| 2019 | Nu e important | 29 354 RUB | 6 884 RUB | 36.238 RUB |
| 2018 | Nu e important | 26.545 RUB | 5.840 RUB | 32.385 RUB |
| 2017 | 7.500 RUB | 23.400 RUB | 4.590 RUB | 27.990 RUB |
| 2016 | 6.204 RUB | 19.356,48 RUB | 3.796,85 RUB | 23.153,33 RUB |
Din 2018, la calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali, dimensiunea nu joacă niciun rol. În schimb, în conformitate cu articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru 2018, 2019 și 2020, se stabilesc contribuții fixe (a se vedea tabelul de mai sus). Pentru a afla suma pe lună, trebuie doar să împărțiți aceste sume la 12.
REFERINŢĂ: Până în 2018, valoarea primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali era următoarea:
PFR = salariul minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.
Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți informații foarte importante:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din primele de asigurare către Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.
Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. Pentru primul trimestru, ai făcut săpun în valoare de 30 de mii de ruble. Lucrezi la sistemul de impozitare simplificat, plătești impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este 1800 de ruble. Așadar, plătiți acești 1800 la sfârșitul trimestrului nu celui fiscal, ci Fondului de pensii al Rusiei!
În total, se pare că pentru cele 3 trimestre rămase trebuie să plătiți către Fondul de pensii al Rusiei și FFOMS: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).
Puteți plăti prime fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - oricând! Aici este important să acoperiți avansul cu o primă de asigurare, pe care antreprenorii individuali trebuie să o plătească trimestrial fără greș!
Dacă nu ați plătit la Fondul de pensii, dar ați trimis banii către autoritățile fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă complet impozitul (pentru că toate 100% din contribuții sunt deduse din impozit), atunci va trebui să retrageți acești bani de la autoritățile fiscale înapoi, ceea ce va fi destul de problematic.
Atenţie! Luați în considerare exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.
Sfat: nu le plătiți în fiecare lună. Nu are rost.
Am lucrat primul trimestru, am calculat impozitul și s-a dovedit a fi 10 mii de ruble. Așa că plătiți aceste 10 mii către Fondul de Pensii și FFOMS, și mai întâi către KBK-ul PFR-ului.
Nimic pentru organele fiscale, pentru că contribuțiile erau deductibile fiscal. 22.385,00 ruble rămase, din care 5.840,00 - în FFOMS.
În al doilea trimestru au fost emise alte 10 mii de taxe. Din nou, nu plătim impozit, ci plătim către Fondul de pensii al Federației Ruse. 12.385,00 ruble rămase, din care 5.840.000 - în FFOMS.
Pentru trimestrul al treilea au ieșit alte 10 mii de taxe. Din nou, nu plătim impozit, ci plătim către Fondul de pensii al Federației Ruse.
DAR! Nu mai trimitem 10 mii către UIF, ci restul contribuției totale (de la 26545,00), adică. 6.545,00. Și cu această tranșă ne închidem obligațiile față de UIF.
Dar am avut un impozit de 10 mii, și am plătit 6 545,00. Restul 3.455,00 sunt trimise la FFOMS. Rămâne de plătit pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.
Deci, deja pentru al patrulea trimestru, când impozitul dvs. va fi din nou de 10 mii de ruble, restul de 2.385 este trimis la FFOMS, iar restul de 7.615,00 - la detaliile autorităților fiscale!
Important! Trimiterea către Fondul de pensii sau FFOMS înseamnă utilizarea KBK pentru astfel de plăți, dar destinatarul este Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal.
Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. din primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește primele de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS. Atunci este mai bine să plătiți totul imediat în primul trimestru, iar apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestrial.
Cu această schemă prezentată mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de penalități și alte penalități de la autoritățile fiscale.
În anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă la fondurile extrabugetare, dacă venitul dvs. a depășit 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.
Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul a fost de 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.
Atenție! Trebuie să plătiți pentru detaliile Fondului de pensii, nu FFOMS! Termen limită - până la 1 iulie a anului următor anului de raportare. Dacă contribuțiile sunt datorate în 2018, trebuie utilizată una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate către KBK, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02 140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28.02.2018 nr. 35n) care indică detaliile a IFTS în ordinul de plată.
Dacă veniturile dvs. au depășit deja 300 de mii în anul curent, nu puteți aștepta luna iulie viitor și deja plătiți cu îndrăzneală 1% din excedent pentru plata corespunzătoare către PFR BSC.
În cazul în care închideți IP-ul, inspectorul fiscal, acceptând documentele de închidere de la dumneavoastră, poate solicita chitanțe care confirmă faptul că toate contribuțiile au fost plătite către UIF pentru anul în care se efectuează procedura de închidere. Amintiți-vă - nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când solicitați închidere! Citim art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea IP.
Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, știm deja că va fi imposibil dacă vei duce banii la Fondul de Pensii după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de închiderea PI, plătiți toate contribuțiile către Fondul de pensii și FFOMS, conform calculelor pentru luna prezentate mai sus.
Cea mai convenabilă modalitate de a plăti primele de asigurare este să vă formați propria chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.
Acest lucru este foarte ușor de făcut.
Pasul 1... Urmați linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedeți următoarele:
Pasul 2... Selectăm elementul „Asigurător”, entitatea noastră constitutivă a Federației Ruse și apoi elementul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat în mod voluntar într-o relație juridică conform GPT”.
Veți vedea o fereastră cu detaliile de plată:
Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări în partea KBK.
După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Cam așa ar trebui să arate:
O astfel de chitanță nu va fi potrivită direct pentru plata la bancă din cauza BCC incorectă. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin intermediul băncii Internet, aceeași Sberbank-Online, prin completarea unui ordin de plată electronic pe baza unei chitanțe generate. Sau din contul dvs. curent. Principalul lucru este că banii pentru tine vin la ei, dar de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.
Principala schimbare în domeniul primelor de asigurare în 2017 este transferul de competențe ale fondurilor extrabugetare de a controla plata contribuțiilor, de a încasa restanțe și de a primi rapoarte privind contribuțiile la Serviciul Federal de Impozite. Modificările corespunzătoare ale actelor legislative au fost deja făcute (paragraful 2 al paragrafului 1, paragraful 2.1 al articolului 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Legea nr. 212-FZ din 2017 încetează să mai fie în vigoare, iar raporturile juridice în materie de prime de asigurare vor fi reglementate de Cap. 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. În conformitate cu acesta, perioadele de raportare vor fi, ca și până acum, primul trimestru, jumătate de an și 9 luni, perioada de facturare va fi un an calendaristic (Articolul 423 din Codul Fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01). .2017). Toate aceleași persoane se vor referi la plătitorii de prime de asigurare - organizații, antreprenori individuali, avocați, notari și alte persoane angajate în practică privată (articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). Toate aceleași plăți vor face obiectul impozitării prin contribuții (articolul 420 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) și, în general, baza de calcul a contribuțiilor va fi determinată în conformitate cu aceleași reguli (articolul 421 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017).
Tarifele primelor de asigurare pentru 2017
După cum puteți vedea, ratele de bază ale contribuțiilor în 2017 vor rămâne aceleași. În același timp, pentru calcularea contribuțiilor la GPT și VNiM, se vor stabili din nou valorile limită ale bazei, la atingerea cărora rata de calcul a contribuțiilor se va modifica.
Legiuitorii nu au anulat cotele reduse ale contribuțiilor. Dar nu toți asigurații le vor putea folosi, ca înainte.
Ratele tarifelor reduse, comparativ cu 2016, nu s-au modificat. Cu toate acestea, acum condițiile pe care plătitorul de contribuții trebuie să le îndeplinească pentru a fi eligibil pentru tarife reduse sunt precizate în Codul fiscal al Federației Ruse mai clar și mai detaliat (clauzele 4-10 ale articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, în vigoare de la 01.01.2017). Pentru unii beneficiari au fost stabilite noi cerințe (suplimentare).
În plus, în raport cu multe categorii de plătitori, Codul Fiscal prevede în mod direct că, dacă aceste condiții nu sunt îndeplinite, organizația sau întreprinzătorul individual își pierde dreptul de a aplica tarife reduse de la începutul perioadei de facturare, adică din anul calendaristic.
| Categoria asigurată | Codurile de activități OKVED * | Rata pentru calcularea contributiilor | ||
|---|---|---|---|---|
| în FIU | în FSS la VNiM | în FFOMS | ||
| Organizațiile și antreprenorii individuali din sistemul simplificat de impozitare, care desfășoară un tip de activitate preferențial, al căror venit este de cel puțin 70% din venitul total al persoanei simplificate. în care venitul anual al persoanei simplificate nu trebuie să depășească 79 de milioane de ruble. Dacă această limită este depășită, plătitorul își pierde dreptul la rate mai mici de la începutul perioadei de facturare (paragraful 5, alineatul 1, alineatul 3, alineatul 2, alineatul 6 din articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat , în vigoare de la 01.01.2017) | 13, 14, 15, 16 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile de farmacie, precum și întreprinzătorii individuali autorizați să desfășoare activități farmaceutice, pentru UTII. Ratele reduse ale contribuțiilor se aplică numai angajaților care desfășoară activități farmaceutice (clauza 6, clauza 1) | 46.18.1, 46.46.1, 47.73 | 20 | 0 | 0 |
| Antreprenorii individuali care aplică sistemul de impozitare a brevetelor – în ceea ce privește plățile și remunerarea angajaților care desfășoară activitatea de tip brevet. Pentru unele tipuri de activități, acest „beneficiu” nu se aplică (paragraful 9, alineatul 1, subparagraful 3, alineatul 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 31.0, 74.20, 75.0, 96.01, 96.02 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații nonprofit privind sistemul simplificat de impozitare, cu excepția instituțiilor de stat și municipale, care activează în domeniul serviciilor sociale pentru cetățeni, cercetare-dezvoltare, educație, sănătate, cultură, artă și sport de masă (p. 7 p. 1, p. 3 p. 2, p. . 7 articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017) | 37, 86, 87, 88, 93 etc. | 20 | 0 | 0 |
| Organizații caritabile din USN (subparagraful 8, alineatul 1, subparagraful 3, alineatul 2, alineatul 8, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | 64.9, 88.10 | 20 | 0 | 0 |
| Organizațiile care operează în domeniul tehnologiei informației (subparagraful 3, alineatul 1, subparagraful 1, alineatul 2, alineatul 5 al articolului 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 62, 63 | 8 | 2 | 4 |
| Companii de afaceri și parteneriate privind sistemul fiscal simplificat, care sunt angajate în implementarea rezultatelor activității intelectuale (invenții, modele de utilitate etc.), ale căror drepturi aparțin instituțiilor bugetare și autonome (inclusiv științifice) (clauza 1, clauza 1, clauza 1, clauza 2, clauza). 4 Articolul 427 din Codul Fiscal al Federației Ruse cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017). | 72 | 8 | 2 | 4 |
| Organizațiile și întreprinzătorii individuali care au încheiat acorduri cu autoritățile zonelor economice speciale cu privire la implementarea de activități tehnice și inovatoare, precum și activități turistice și recreative (paragraful 2, alin. 1, alin. 1, alin. 2, art. 427 din Taxa Codul Federației Ruse, cu modificările ulterioare, acțiune din 01.01.2017). | 65.20, 79.1, 94.99, 62.0, 63.1, 63.11.1 etc. | 8 | 2 | 4 |
| Plătitorii de contribuții care efectuează plăți și remunerații membrilor echipajului navelor înscrise în Registrul internațional al navelor rus (cu unele excepții) în legătură cu aceste plăți (paragraful 4 al paragrafului 1, paragraful 2 al paragrafului 2 al articolului 427 din Codul fiscal al Federația Rusă, astfel cum a fost modificată, valabil de la 01.01.2017) | 50 | 0 | 0 | 0 |
| Organizații care au primit statutul de participant la proiectul de cercetare, dezvoltare și comercializare Skolkovo (clauza 10, clauza 1, clauza 4, clauza 2, articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu modificările ulterioare, în vigoare de la 01.01.2017 ) | 72.1 (partea 8 a articolului 10 din Legea din 28.09.2010 nr. 244-FZ) | 14 | 0 | 0 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de participant într-o zonă economică liberă pe teritoriul Republicii Crimeea și al orașului federal Sevastopol (clauza 11, clauza 1, clauza 5, clauza 2, clauza 10 din articolul 427 din impozitul) Codul Federației Ruse, astfel cum a fost modificat, în vigoare de la 01.01.2017) | Orice coduri OKVED, cu excepția 05, 06, 07, 08, 09.1, 71.12.3 (partea 2 a articolului 12 din Legea din 29 noiembrie 2014 nr. 377-FZ) | 6 | 1,5 | 0,1 |
| Plătitorii de contribuții care au primit statutul de rezident al teritoriului de dezvoltare socio-economică avansată ( | ||||
Primele de asigurare sunt plăți regulate, obligatorii. Plata contribuțiilor dă dreptul de a primi alocații de spital și pentru copii, asistență medicală gratuită, sprijin financiar la pensionare.
Angajatorii, antreprenorii și persoanele care desfășoară activități independente sunt obligate să transfere contribuțiile. Dacă un antreprenor individual lucrează pentru el însuși și a angajat lucrători în personalul său, atunci el este obligat să plătească contribuții pentru el și pentru angajați. Experții Sistemului Glavbuh au întocmit un tabel cu cine ar trebui să calculeze primele de asigurare și pentru ce plăți. Verificați în avans dacă transferați toate beneficiile către pensia obligatorie, asigurările de sănătate și asigurările sociale >>>
Ce se referă la primele de asigurare. Contribuțiile sunt împărțite în două grupe: contribuțiile de asigurări la fonduri și la IFTS.
Prima grupă include deducerile la fonduri extrabugetare din salariile angajaților pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale. Astfel de deduceri sunt denumite în mod obișnuit contribuții pentru vătămare. Le fac la Fondul de Asigurări Sociale. Pe ce plăți sunt percepute >>>
A doua grupă include contribuțiile la pensie, asigurările medicale și sociale în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea. Dimensiuni pentru primele de asigurare pentru 2019.
Antreprenorii individuali au dreptul de a transfera contribuții lunar, trimestrial sau forfetari. Întreprinzătorul însuși determină condițiile exacte în care trebuie transferată valoarea primelor de asigurare. Codul Fiscal a stabilit doar date după care contribuțiile nu pot fi plătite. Particularitatea pentru astfel de asigurați este că, pe lângă deducerile pentru angajați, trebuie să plătiți și contribuții pentru dvs. Cum să le numărăm și cu ce rate >>>
Tarifele primelor de asigurare. Există rate generale și reduse ale primei de asigurare. Ratele generale ale primelor de asigurare în 2019 în IFTS sunt următoarele:
Totodată, pentru calcularea contribuțiilor la UIF și a contribuțiilor în caz de boală și maternitate, legiuitorii au stabilit valorile de bază maxime, la atingerea cărora se modifică cota.
În FSS, ratele primelor de asigurare sunt stabilite anual de către angajații fondului. Acestea depind de clasa de risc profesional a activitatii angajatorului.
Cine va avea voie să plătească mai puține contribuții în 2019
Oficialii au schimbat regulile care permit o reducere la primele pentru vătămare corporală. A devenit mai ușor să-l obții - doar completează-l. Dar dacă FSS găsește o eroare în 4-FSS deja trimis, atunci reducerea poate fi anulată.
Antreprenorii plătesc prime de asigurare către FFOMS și Fondul de pensii al Federației Ruse. Cuantumul deducerilor este fix, dar depinde de venitul anual al antreprenorului.
