Nașterea unui copil nu este doar treburi plăcute, ci și cheltuieli semnificative. Puțini oameni știu că o parte din costul sarcinii plătite și al nașterii poate fi rambursată. Procedura de returnare a fondurilor cheltuite pentru tratament, achiziționarea de medicamente, asistența în timpul nașterii este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și se numește deducere socială pentru costurile de tratament (în continuare HB, beneficiu, preferință).
Cum se obține o deducere fiscală?Înainte de a descrie procedura și caracteristicile obținerii acestui tip de beneficii, merită să spuneți imediat că odată cu returnarea fondurilor special pentru gestionarea plătită a sarcinii și a nașterii, pot apărea probleme. Nu toate inspecțiile confirmă aceste tipuri de costuri, întrucât aceste costuri nu sunt direct specificate în lege, iar organele fiscale nu le clasifică drept servicii medicale. În legătură cu aceasta, dacă vi se refuză, va trebui să vă apărați dreptul la o autoritate fiscală sau o instanță superioară.
Pentru a se califica pentru NV, trebuie îndeplinite o serie de condiții, în special:
Important este ca venitul sa fie exact la momentul efectuarii cheltuielilor, si nu extrasul HB.
Dacă sarcina sau nașterea a fost efectuată în afara Rusiei, atunci nu va fi posibil să solicitați o deducere fiscală pentru aceste cheltuieli.
Trebuie menționat că această sumă este totală pentru toate tipurile de NV social. Adică, dacă cheltuielile au fost efectuate într-un an, de exemplu, pentru formare și naștere, atunci suma totală a deducerii fiscale nu poate depăși 120.000 de ruble. Care dintre costuri de luat în considerare trebuie decis independent.
Legislația include complicații în timpul sarcinii și nașterii, tratamentul infertilității, alăptarea unui copil prematur (cu greutatea mai mică de 1,5 kg) la un astfel de tratament.
De remarcat că nu toate serviciile medicale prestate în timpul sarcinii, nașterii și perioadei postpartum pot fi deductibile. Lista serviciilor obișnuite și costisitoare pentru care se poate solicita o prestație este dată în Rezoluția nr. 201 din 19 martie 2001.
Exemplul #1
Selivanova A.D. în 2015, ea a încheiat un acord cu LLC Medpomoshch pentru gestionarea plătită a sarcinii și a nașterii. Costul total conform contractului s-a ridicat la 110.000 de ruble.
Venitul lui Selivanova pentru 2015 s-a ridicat la 558.000 de ruble. Impozitul pe venitul personal plătit din această sumă - 72.540 de ruble.
Deoarece cheltuielile lui Selivanova nu au depășit limita stabilită, ea va putea primi NV pentru toate costurile sarcinii și nașterii.
Suma totală de NV care va fi returnată va fi 14 300 de ruble.
Exemplul #2
Selivanova A.D. în 2015, ea a încheiat un acord pentru gestionarea plătită a sarcinii și a nașterii în valoare de 110.000 de ruble. Cu toate acestea, complicațiile au apărut în timpul procesului de naștere, mama a suferit o operație urgentă - o operație cezariană, copilul s-a născut prematur. Costul total al cheltuielilor s-a ridicat, prin urmare, la 560.000 de ruble. (inclusiv intervenții chirurgicale de urgență, mamă și copil care alăptează).
Datorită faptului că serviciile medicale asociate cu complicații în timpul sarcinii și nașterii, precum și alăptarea unui copil prematur, sunt clasificate ca fiind scumpe, Selivanova va putea primi NV de la toate costurile. Astfel, suma de fonduri primite la îndemână va fi 72.800 RUB(560.000 x 13%).
Avocații noștri știu Răspunsul la întrebarea dvs
sau prin telefon:
Prin IFNS:
În cazul în care dreptul la NV este refuzat, decizia organului fiscal poate fi contestată prin trimiterea unei plângeri împotriva acțiunilor (inacțiunii) funcționarilor Inspectoratului la o autoritate fiscală superioară.
După locul de muncă:
Dacă aveți întrebări sau aveți nevoie de asistență în pregătirea documentelor și completarea declarațiilor fiscale, avocatul nostru online de gardă este gata să vă consilieze prompt.
Știați că puteți returna parțial banii care au plecat să plătească pentru naștere? Statul ne oferă o astfel de oportunitate, e păcat să nu o folosim!
Este vorba despre deducerea fiscală pentru nașterea plătită! Aceasta este oportunitatea oferită de stat de a compensa o parte din banii plătiți la buget ca impozit pe venit. Așa-numitele cheltuieli sociale (tratament, educație, caritate, asigurări medicale voluntare și de pensie) conferă contribuabilului dreptul de a solicita o rambursare de 13% (cota standard de impozitare) din suma cheltuielilor documentate. Contribuabilul are la dispoziție trei ani pentru a-și exercita acest drept.
Statul se obligă să restituie 13% din suma cheltuită pentru managementul sarcinii (ecografie, examinări, analize, medicamente) și nașterea în sine. Problema plății pentru o secție de confort sporit depinde de lista de prețuri a unei anumite instituții medicale (dacă cazarea într-o secție plătită este inclusă în numărul de servicii medicale sau nu).
Suma maximă de rambursare depinde de serviciile prestate. Dacă sunt scumpe (aceasta include nașterea cu complicații și alăptarea unui copil cu greutatea de până la un kg și jumătate), valoarea deducerii nu este limitată. Pentru serviciile obișnuite, limita superioară a deducerii este fixată la nivelul de 120 de mii de ruble. (de anul viitor se preconizează strângerea de până la 200 de mii).
Puteți emite o rambursare pentru soțul dvs. Codul familiei prevede că veniturile primite în căsătorie sunt bunuri dobândite în comun, respectiv cheltuielile sunt considerate comune și ele. Prin urmare, soțul are dreptul de a solicita o deducere pentru cheltuielile efectuate pentru îngrijirea medicală a soției sale.
Site-ul web al serviciului fiscal conține o listă de documente care sunt necesare pentru a confirma dreptul la deducere.
Deci, pentru ca contul dvs. să fie completat cu suma deducerii prezentate, trebuie să faceți următoarele:
Ați primit un răspuns negativ? Vezi a cui semnătură este pe actul de verificare. Dacă rezoluția a fost emisă de un specialist de serviciu, pentru a face contestație trebuie să depuneți o cerere adresată șefului administrației teritoriale. În cerere, trebuie să explicați de ce nu sunteți de acord cu decizia și să cereți anularea acesteia. Dacă apelul la o autoritate superioară s-a dovedit a fi nereușit, nu ezitați să depuneți o cerere la instanță. Cu toate acestea, avocații recomandă să nu pierdeți timpul și să mergeți în instanță imediat după primirea unui refuz scris.
/ Rambursare pentru îngrijirea plătită a sarcinii
În lumea modernă, serviciile plătite pentru pregătirea pentru naștere și nașterea în sine pot atinge portofelul chiar și al unei familii bogate. Și nu toți părinții știu că o parte din banii pentru serviciile plătite pe care probabil le veți folosi pot fi returnate în mod legal. Am decis să vorbim despre cum să vă păstrați bugetul familiei în siguranță.
Din articol veți afla despre deducerea fiscală pentru sarcina și nașterea plătite.
Banii pe care îi vom rambursa se numesc impozit pe venit și reprezintă 13% din banii pe care îi câștigați și cheltuiți pe parcursul anului pe diverse servicii. Lista lor este consacrată într-un document special al Guvernului Federației Ruse.
Dacă revenim la subiectul nostru, atunci puteți returna impozitul pe venit pentru aproape toate serviciile plătite legate de sarcină: ecografie, examinări ginecologice plătite, management complet al sarcinii, naștere plătită, analize și alte proceduri.
„Pentru serviciile medicale: legislația fiscală prevede că fiecare cetățean are dreptul de a primi deduceri fiscale dacă desfășoară activități de muncă și plătește impozite și taxe prevăzute de lege la buget.”
Dar nu este atât de roz pe cât ai putea crede. Statul este gata să restituie unei familii fericite doar suma care a fost plătită ca impozit în perioada fiscală de raportare (adică pentru 1 an). De exemplu, din 50.000 de ruble câștigate într-un an, nu mai mult de 13% se vor întoarce în portofel, adică nu mai mult de 6.500 de ruble.
Găsiți cea mai bună clinică privată și specialiști
pentru a monitoriza sarcina în Krasnoyarsk!
Dar asta nu este tot. Există o limită a sumei totale a plăților - nu mai mult de 13% din 120.000 de ruble câștigate, adică suma maximă care trebuie returnată va fi de 15.600 de ruble. Acesta este plafonul deasupra căruia nu poți sări.
Cadrul stabilit, despre care vorbim mai sus, nu se aplică tratamentelor costisitoare. Dacă astfel de servicii au avut loc în timpul sarcinii sau al nașterii dumneavoastră (de exemplu, plata FIV), atunci deducerea va fi considerată diferit: puteți returna deducerea din întreaga sumă a tratamentului (adică mai mult de 15.600 de ruble indicate mai sus). Cu toate acestea, nu puteți lua mai mulți bani decât ați plătit în impozite (mai precis, cuantumul impozitului pe venitul personal, în caz contrar - impozitul pe venitul personal).
Și ultimul lucru pe care am dori să le reamintim contribuabililor cumsecade care urmează să returneze banii. Puteți returna taxa pentru ultimii trei ani (deci nu uitați să păstrați contractele de prestare de servicii și cecuri), iar nu numai mama copilului, ci și tatăl se pot ocupa de această procedură dacă sunteți căsătorit oficial . De ce este important? Este foarte simplu – cine plătește mai multe taxe, primește o sumă mai mare de returnat. Și acest lucru nu trebuie uitat.
Ar trebui să vorbiți puțin despre criterii - despre cine exact are dreptul să returneze suma plătită pentru îngrijirea sarcinii și alte servicii. Asa de:
Dacă sarcina și nașterea nu au avut loc pe teritoriul țării noastre sau ați apelat la serviciile unui centru medical fără licență, atunci nu veți putea returna o parte din banii cheltuiți. Astea sunt regulile. Apropo, este mai bine să vă familiarizați imediat cu licența, cu data de expirare a acesteia din urmă - cereți o copie de la angajații instituției medicale.
„În special, sub. 3 p. 1 art. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că contribuabilul are dreptul de a primi o deducere fiscală în suma plătită de contribuabil în perioada fiscală pentru serviciile medicale furnizate contribuabilului, soțului său, părinților, copiilor sub vârsta de 18, secții cu vârsta sub 18 ani, în conformitate cu Lista serviciilor medicale stabilită prin Decretul Guvernului Federației Ruse.
Pe baza acestui fapt, o persoană are dreptul să primească o deducere pentru altul dacă nu a primit un serviciu medical, dar l-a plătit pe cheltuiala sa.
Serghei Gutnik, expert juridic independent
În primul rând, gândește-te imediat cine va primi o deducere fiscală pentru sarcină (dvs. sau soțul/soția): această persoană va trebui să solicite servicii în instituțiile medicale. Apropo, declarația de venit cu toate însemnările va fi depusă și de către această persoană.
Următoarele documente sunt necesare pentru a primi o deducere fiscală:
Deci, mai sunt câțiva pași înainte de a primi fondurile. Rețineți că puteți aplica pentru anul următor după primirea serviciilor.
Adică, dacă ai născut un copil în 2017 și în același an ai trecut la toate examinările necesare, ai trecut testele și ai fost în general însărcinată, atunci trebuie să depui actele în 2018. Și amintiți-vă regula conform căreia declarația poate conține servicii plătite pentru ultimii trei ani. Instrucțiunea noastră.
Datorită faptului că sistemul de reglementare fiscală instituit în Rusia presupune că cetățenii țării noastre vor primi o deducere fiscală socială dacă au suportat costurile tratamentului lor, contribuabilii au dreptul de a returna o parte din fondurile cheltuite pentru plata cheltuielilor medicale. Servicii. În acest scop, contribuabilii au dreptul să depună documente la inspecție și să primească o deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii.
Artă. 219 din Codul fiscal al Federației Ruse, se stabilește că, dacă contribuabilul a suportat costurile asociate obținerii serviciilor medicale, atunci statul trebuie să ramburseze 13% din suma costurilor suportate.
Important! Cheltuielile pentru gestionarea sarcinii și nașterea plătită a unei femei aparțin și ele categoriei de servicii, al căror cost parțial contribuabilul are dreptul să le ramburseze.
Înainte de a depune documentele la inspecție, trebuie stabilit dacă contribuabilul aparține categoriei de persoane îndreptățite să primească o deducere. Atât o femeie, cât și soțul ei pot primi o deducere socială pentru nașterea plătită și gestionarea sarcinii, sub rezerva următoarelor criterii:
Puteți obține o deducere fiscală pentru gestionarea nașterii plătite și a sarcinii pentru următoarele tipuri de servicii:
Trebuie remarcat faptul că toate serviciile de tratament ar trebui furnizate numai de instituțiile medicale din Federația Rusă care au licența corespunzătoare.
Pentru a beneficia de deducere fiscală pentru sarcină și naștere plătită, destinatarul trebuie să colecteze pachetul de documente necesar și să le depună la inspectoratul FTS de la locul înregistrării acestora.
Important! În ciuda faptului că inspectorii solicită copii ale documentelor de la persoane fizice, originalele trebuie totuși luate cu dvs. pentru confirmare.
După depunerea documentelor, organele fiscale au la dispoziție trei luni pentru a verifica documentele pentru acordarea unei deduceri. După această perioadă, angajații Serviciului Fiscal Federal trimit o notificare cu decizia luată.
Soțul/soția, care dorește să primească o deducere pentru sarcină și naștere plătită, trebuie să colecteze și să prezinte la inspecție următoarele documente:
După completarea declarației de rambursare a costurilor în numerar și întocmirea documentelor, contribuabilul are dreptul de a se adresa inspectoratului FTS de la locul înregistrării acestuia. Legea permite următoarele modalități de furnizare a documentelor personalului de inspecție:
| p/p | Modalitatea de depunere a documentelor pentru primirea unei deduceri | Avantaje | Defecte |
| 1 | Vizită personală | Această metodă s-a impus drept cea mai de încredere, deoarece de multe ori autoritățile fiscale verifică documentele depuse de contribuabil imediat după livrare. În acest caz, dacă se constată deficiențe, angajatul Serviciului Fiscal Federal va notifica imediat persoana despre necesitatea de a face corecții. | Cu toate acestea, nu orice cetățean care lucrează își poate rezerva timp pentru a merge la inspecție. |
| 2 | servicii poștale | Este logic să furnizați documente în acest fel doar dacă oficiul poștal este la câțiva pași, iar oficiul fiscal este foarte departe. | Un dezavantaj semnificativ al unui astfel de transfer al declarației este că, în cazul depistarii unor erori, contribuabilul va ști despre aceasta după câteva luni. Ca urmare, procesul de obținere a unei deduceri sociale va fi mult mai lung. |
| 3 | Contul personal al Serviciului Fiscal Federal | O vizită unică la Serviciul Fiscal Federal vă va permite să rezolvați multe probleme fiscale în viitor, fără a părăsi casa. | Înregistrarea pe site-ul de inspecție necesită o vizită la biroul fiscal pentru a obține un login și o parolă temporară. |
| 4 | Portalul „Gosuslugi” | Vă puteți înregistra pe portalul Gosuslugi fără a părăsi scaunul, conectându-vă cu un act de identitate. | Nu au găsit deficiențe |
| 5 | Solicitarea unui angajator pentru o deducere fiscală | Angajatorul poate deveni și intermediar între contribuabil și inspectorat la depunerea documentelor. Avantajul contactării serviciului de contabilitate al companiei este că angajatul nu trebuie să aștepte sfârșitul perioadei fiscale. | Cu toate acestea, în cazul în care trebuie să primiți o deducere nu pentru anul trecut, ci pentru perioadele anterioare, puteți contacta doar inspectoratul FTS. |
Important! În conformitate cu scrisoarea Ministerului Finanțelor nr.03-04-05/22028 din 12.05.14 contribuabilul are posibilitatea de a primi o deducere fiscală pentru sarcină și naștere plătită, atât pe numele soțului, cât și pe numele soțului.
Cuplul are dreptul de a stabili în ce situație deducerea va fi maximă. Poziția Ministerului Finanțelor mai stabilește că nu contează deloc faptul că contractul și actul privind prestarea serviciilor medicale și documentele de plată sunt întocmite pentru soț. Acest punct de vedere este confirmat și de Codul civil, care conține informații despre bunurile dobândite în comun în căsătorie, care pot include suma de bani dedusă pentru tratamentul soțului.
Fiecare contribuabil care primește o deducere pentru naștere plătită trebuie să acorde atenție codului deducerii, care este indicat în certificatul eliberat de organizația medicală.
Dacă nașterea a fost normală, trebuie introdus codul 01. În cazul unei operații cezariane sau al unei nașteri dificile, trebuie introdus codul de deducere 02.
Statul prevede suma maximă posibilă a deducerii impozitului social în valoare de 13% din suma de 120.000 de ruble. În consecință, contribuabilul are dreptul de a returna fondurile cheltuite în limitele de 15.600 de ruble (120.000 de ruble * 13%). Această cerință nu se aplică tratamentului costisitor, categorie care include operația cezariană. În acest caz, costurile suportate sunt rambursate integral, dacă costurile documentate sunt confirmate.
Important! Cu toate acestea, dacă sumele impozitului pe venit în timpul calculului s-au dovedit a fi mai mici decât eventuala rambursare a cheltuielilor, sumele nu pot fi reportate în anul următor.
Limita de 120.000 de ruble este stabilită în total pentru toate categoriile de deduceri sociale primite de angajați pe parcursul unui an calendaristic. Iată un exemplu de calcul al unei deduceri fiscale cu combinarea simultană a mai multor cazuri:
Pe parcursul unui an calendaristic, contribuabilul a suportat costul tratamentului stomatologic în valoare de 30.000 de ruble și a plătit pentru nașterea plătită sub forma unei operații cezariane a soției sale în valoare de 200.000 de ruble. Costul total a fost de 230.000 de ruble. Dintre acestea, 200.000 de ruble sunt clasificate drept tratament costisitor și sunt rambursate integral unei persoane (excluzând limita de 120.000 de ruble). În consecință, contribuabilul va primi o deducere în valoare de 30.000*13% + 200.000*13% = 3.900 de ruble + 26.000 de ruble = 29.300 de ruble.
Astfel, dacă venitul contribuabilului o permite, acesta poate rambursa tocmai o astfel de sumă.
După verificarea documentelor contribuabilului, inspectoratul FTS transmite persoanei fizice o notificare despre decizie. Dacă este pozitiv, atunci în termen de o lună autoritățile fiscale trebuie să plătească suma despăgubirii.
Din păcate, depunerea tuturor documentelor nu garantează întotdeauna că contribuabilul va primi cuantumul deducerii fiscale. În unele cazuri, inspectorii pot refuza să ramburseze o persoană pentru costurile de gestionare a sarcinii și a nașterii plătite. Dintre motivele pentru care autoritățile fiscale pot refuza să primească fonduri, se disting următoarele:
Intrebarea 1 Pot obține o deducere pe numele soțului meu?
Răspuns:În conformitate cu prevederile Codului civil, se poate primi o deducere socială pentru sarcină și naștere plătită atât pe numele soțului, cât și pe numele soției.
Intrebarea 2 Am nevoie de documente fiscale originale?
Răspuns: Funcționarii fiscali nu solicită prezentarea documentelor originale. Cu toate acestea, este indicat să le aveți la dvs. în caz de întrebări.
Întrebarea #3 Cât timp va dura până când creditul fiscal va fi plătit?
Răspuns: Legea a stabilit posibilitatea virării sumelor deducerii sociale în termen de o lună de la data verificării integrale a documentelor depuse de contribuabil.
Întrebarea #4 Care este suma maximă pe care o puteți primi atunci când faceți o deducere pentru nașterea plătită?
Răspuns: Dacă nașterea nu este clasificată ca complexă, atunci suma maximă posibilă de primit este stabilită la 15.600 de ruble. Dacă nașterea a fost complicată sau a fost efectuată o operație cezariană, atunci astfel de nașteri sunt clasificate ca fiind scumpe și sunt supuse rambursării integrale (13 la sută din venitul contribuabilului pe an).
Apel cu un singur clic
Declarația fiscală 3-NDFL este un document prin care cetățenii (persoanele fizice) raportează statului cu privire la impozitul pe venit (NDFL).
La sfârșitul anului calendaristic, declarația 3-NDFL trebuie completată și depusă la organul fiscal de către următoarele grupuri de persoane:
Exemplu:În 2016, Pușkin A.S. a vândut apartamentul, pe care l-a deținut de mai puțin de 3 ani. La sfârșitul anului 2016 (înainte de 30 aprilie 2017), Alexander Sergeevich a depus la organul fiscal o declarație sub forma 3-NDFL, în care a fost calculat impozitul de plătit ca urmare a vânzării.
De asemenea, pot completa și depun declarația 3-NDFL cetăţenii care doresc să beneficieze de o deducere fiscală(sa returneze o parte din impozitul platit). De exemplu:
Cetățenii care își declară veniturile (de exemplu, din vânzarea proprietății) trebuie să depună o declarație 3-NDFL până la data de 30 aprilie a anului următor celui în care a fost primit venitul.
Exemplu: Tyutchev F.I. în 2016, a vândut un apartament pe care îl deținea de mai puțin de 3 ani. În consecință, până la 30 aprilie 2017 Tyutchev F.I. trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL (care reflectă vânzarea unui apartament) la organul fiscal.
Termenul de 30 aprilie nu se aplică cetățenilor care depun o declarație pentru a primi o deducere fiscală. Ei au dreptul de a depune o declarație în orice moment după sfârșitul anului calendaristic. Singura limitare este că impozitul pe venit poate fi rambursat doar timp de trei ani.
Exemplu: Zoșcenko M.M. a primit o educație plătită în 2014 și a lucrat în paralel (impozit pe venit plătit). Zoșcenko M.M. are dreptul de a depune documente pentru o deducere a impozitului (rambursarea taxei) pentru anul 2014 în orice moment înainte de sfârșitul anului 2017.
Notă: Există o concepție greșită foarte comună că declarația fiscală trebuie depusă și până pe 30 aprilie. Încă o dată, observăm că aceasta este o concepție greșită, deoarece termenul de 30 aprilie se aplică doar cazurilor în care se declară venituri.
Declarația 3-NDFL se depune întotdeauna la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).
Exemplu: Cetățeanul Ivanov I.I. înregistrat (înregistrat) în Ivanovo, dar are o înregistrare temporară la Moscova. În acest caz, Ivanov I.I. trebuie să depună o declarație la biroul fiscal Ivanovo.
Puteți depune o declarație la organul fiscal în următoarele moduri: personal, prin poștă (printr-o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente), prin internet. Puteți citi o descriere detaliată a fiecărei metode de depunere cu toate subtilitățile în articolul nostru Depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru 3 persoane la organul fiscal
Puteți completa declarația 3-NDFL în următoarele moduri:
Dacă declarația 3-NDFL nu este depusă la timp, inspectoratul fiscal poate impune o amendă în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cuantumul penalității va fi de 5% din suma taxei neachitate (care trebuie plătită conform declarației) pentru fiecare lună completă sau parțială de la data întârzierii (30 aprilie). În acest caz, valoarea minimă a amenzii este de 1.000 de ruble, iar cea maximă este de 30% din valoarea impozitului.
Exemplu:În 2015, Sidorov Semyon Semenovich a vândut apartamentul și a trebuit să plătească 70.000 de ruble. impozit pe venitul din această vânzare. Sidorov S.S. a depășit termenul de depunere a declarației 3-NDFL (30 aprilie 2016) și a depus-o doar după o scrisoare din partea organului fiscal din 10 iunie 2016.
Cuantumul amenzii Sidorova C.S. va fi: 2 luni. x (70.000 x 5%) = 7.000 de ruble.
Rețineți că sancțiunile se aplică numai cazurilor în care prezentarea 3-NDFL este obligatorie (de exemplu, atunci când primiți venituri din vânzarea proprietății) și nu se aplică cazurilor voluntare de depunere a unei declarații 3-NDFL (de exemplu, atunci când primiți deduceri fiscale).
