Completarea unui raport anticipat are loc în cazurile în care angajații întreprinderilor și organizațiilor primesc de la departamentul de contabilitate o anumită sumă de bani pentru cheltuielile asociate activităților lor profesionale.
Dosare Deschideți aceste fișiere online 2 fișiere
Cel mai adesea, emiterea de fonduri are loc pentru cheltuieli de călătorie sau cheltuieli asociate cu activitățile casnice ale companiei (achiziționarea de papetărie, hârtie de birou, piese de mobilier etc.). Dar înainte de a emite finanțe, contabilul trebuie să primească o comandă sau o comandă corespunzătoare de la directorul întreprinderii, care să indice suma și scopul exact al plății în avans.
După efectuarea cheltuielilor, angajatul care a primit banii este obligat să restituie soldul la casieria întreprinderii sau, dacă s-a făcut o depășire, să primească banii în exces de la casă. În acest stadiu se întocmește un document numit „Raport anticipat”.
Este imposibil să returnați banii rămași la casierie la fel. Este necesar să se transfere către specialiștii departamentelor de contabilitate documente care să confirme că fondurile responsabile au fost cheltuite în scopurile pentru care au fost furnizate. Ca atare dovezi, în primul rând, există case de marcat și chitanțe, bilete de tren, formulare stricte de raportare etc. Toate documentele de mai sus trebuie să aibă detalii, date și sume clar lizibile.
Până în prezent, nu există un eșantion unicat, strict obligatoriu al raportului, cu toate acestea, majoritatea contabililor în mod vechi preferă să utilizeze formularul anterior aplicabil în general. Acest lucru este de înțeles: include toate informațiile necesare, inclusiv -
Nu este necesar să se pună un sigiliu pe document, deoarece face parte din fluxul intern de documente al companiei, în plus, din 2016, persoanele juridice, ca și până acum, și antreprenorii individuali au dreptul legal deplin de a nu utiliza sigilii și ștampile pentru aprobare de hârtii.
Un document este creat într-o singură copie originală și nu trebuie să întârziați completarea acestuia - conform legii, trebuie eliberat în maxim trei zile după cheltuirea banilor.
Deoarece raportul anticipat se referă la documentația contabilă principală, ar trebui să fiți foarte atenți atunci când îl completați și să încercați să nu faceți greșeli. În cazurile în care acest lucru nu a putut fi evitat, este mai bine să completați un nou formular.
În ciuda titlului și a importanței serioase a documentului, completarea acestuia nu este foarte dificilă.
Prima parte a documentului este completată de angajatul care a primit banii pentru raport.
La masa din stânga ofițerul responsabil introduce informații despre fondurile emise, în special, indică suma totală, precum și informații despre moneda în care a fost emis (dacă sunt utilizate unități monetare din alte țări). Mai jos este suma soldului sau a depășirilor de costuri.
La masa dreaptă datele sunt introduse de un specialist în contabilitate. Informațiile despre conturile și operațiunile contabile sunt introduse aici, în special subconturile prin care trec banii și sumele specifice sunt indicate.
Numărul de atașamente la raportul anticipat (adică documente care confirmă cheltuielile) este indicat sub tabel.
După completarea tuturor informațiilor necesare, a raportului și a hârtiilor atașate acestuia, contabilul șef este obligat să verifice și în rândul corespunzător (în cuvinte și cifre) să indice suma aprobată pentru raport.
Apoi, autografele contabilului și contabilului șef sunt introduse în raport, precum și informații despre fondurile rămase sau cheltuite inutil - suma specifică și ordinul de numerar sub care trece sunt indicate în celulele necesare. Casierul care a acceptat soldul sau a emis descoperitul de cont își pune și el semnătura pe document.
Partea inversă a raportului anticipat conține informații despre toate documentele atașate acestuia: se potrivește aici
Sub tabel, persoana responsabilă trebuie să pună semnătura sa, care să ateste exactitatea datelor introduse.
Ultima secțiune (partea de tăiere) include o chitanță de la contabil, căruia ofițerul raportor i-a predat documentele care dovedesc costurile. Aici sunt indicate
Apoi contabilul trebuie să pună semnătura și data completării documentului sub document și să transfere această parte angajatului care a furnizat raportul.
Un raport anticipat - un eșantion de completare a acestuia este luat în considerare în acest articol. Acesta este un document întocmit de un angajat care a primit numerar pentru cheltuieli suportate în interesul organizației. În continuare, vă vom spune când, în ce formă trebuie întocmit raportul anticipat și ce documente trebuie atașate acestuia.
Trebuie întocmit cel târziu în termen de 3 zile (clauza 6.3 din instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar” din data de 03.11.2014 nr. 3210-U):
În prezent, acest formular nu este obligatoriu și fiecare organizație sau antreprenor individual are dreptul de a-și dezvolta în mod independent propria formă de raport anticipat, aprobându-l în politica contabilă. Aceeași poziție a fost confirmată în scrisoarea Ministerului Finanțelor din RF din 06.03.2013 nr. 03-03-06 / 1/6700.
Cu toate acestea, multe organizații continuă să folosească acest șablon pentru a completa raportul de cheltuieli. De asemenea, este implementat în majoritatea programelor de contabilitate.
Un eșantion despre cum să completați un raport anticipat poate fi descărcat mai sus.
Lista angajaților care primesc bani în mod sistematic este aprobată prin ordinul șefului, a cărui copie este trimisă casierului întreprinderii sau antreprenorului individual. Contabilii care primesc o singură dată scriu un extras în care indică suma necesară și perioada pentru care ar trebui să fie emise. Cererea este semnată de șef.
Banii responsabili pot fi emiși doar angajaților organizației. Mai mult, pentru a primi o nouă sumă responsabilă pentru cheltuieli, angajatul nu mai trebuie să contabilizeze integral banii primiți anterior.
Suma care poate fi acordată contabilului o singură dată nu este limitată din punct de vedere legal (clauza 6 din instrucțiunea nr. 3073-U).
Notă! Legislația nu interzice transferul de bani responsabili către carduri corporative sau de debit din plastic (scrisoare a Ministerului Finanțelor din 21 iulie 2017 nr. 09-01-07 / 46781). În acest caz, procedura pentru transferul sumelor și raportarea acestora ar trebui să fie determinată în documentele interne ale organizației.
Capul documentului indică:
Corectitudinea completării raportului este confirmată de semnătura contabilului care a acceptat raportul anticipat și a contabilului șef care l-a verificat.
Următoarele sunt informații despre soldul retras al sumelor de raportare și ordinul de numerar, conform căruia acest sold a fost depus în casierie sau a fost primit un recalcul. Corectitudinea executării acestei operațiuni este confirmată de semnătura casierului.
Chitanța indică:
Acestea indică data și numărul documentului primit de persoana responsabilă de la vânzător, scopul costurilor, suma cheltuită și moneda în care a fost efectuată achiziția.
Informațiile despre fiecare cheltuială sunt înregistrate de contabil pe o nouă linie. În cazul în care informațiile despre un serviciu plătit sau o descriere a unei achiziții durează mai multe linii, informațiile despre următoarea achiziție sunt introduse pe linia de mai jos.
Toate înregistrările făcute de contabil sunt numerotate în ordine, iar costurile sunt însumate.
Coloanele 7, 8 și 9 sunt completate de către contabilul organizației pentru fiecare achiziție efectuată de către contabil.
Odată cu umplerea computerului, întregul tabel este format într-un program contabil sau similar.
Corectitudinea înregistrărilor este confirmată de semnătura contabilului.
Exemplu
Iată un exemplu de completare a unui raport anticipat al unui angajat al companiei Novy Dom LLC, I. I. Chanov, care a primit 3.600 RUB pentru achiziționarea de bunuri și materiale pentru nevoile flotei de autovehicule a organizației în data de 02.07.2018.
La 6 iulie 2018, managerul de aprovizionare Chanov I.I. a întocmit un raport anticipat cu privire la banii cheltuiți în valoare de 3540 ruble. și a depus 2 lucrări.
07/05/2018 au achiziționat:
Rămânând pe mâini 60 de ruble. I. I. Chanov a revenit la 06.06.2018 la casieria organizației.
Un eșantion de completare a unui raport anticipat 2018 pentru descărcare a fost prezentat în articolul nostru de mai sus.
Un raport anticipat este prezentat de către un angajat al unei întreprinderi sau întreprinzător individual până cel târziu la termenul stabilit pe formularul stabilit de Comitetul de Stat de Statistică al Federației Ruse sau într-o formă dezvoltată independent. Acesta este completat manual sau utilizând un computer și transferat către departamentul de contabilitate împreună cu documentele justificative.
Atunci când emite sume de bani responsabile la întreprindere, un angajat apare nevoia de a întocmi un raport de avans.
Să luăm în considerare care este procedura de emitere a unui astfel de document în vigoare în 2019, pentru a nu încălca legea și a nu intra în revendicări din partea structurilor de inspecție.
Datoria angajatului responsabil este de a prezenta un raport și documente în termenul stabilit, care să poată justifica costurile suportate.
Dar la pregătirea unor astfel de rapoarte, merită să respectați reguli clare, care sunt stabilite nu numai de legislația Rusiei, ci și de șeful companiei prin aprobarea documentelor locale.
Un raport anticipat este unul dintre documentele întocmite la întreprindere, în pregătirea căruia merită să respectați legile.
Să ne dăm seama în ce documente de reglementare este dată definiția și pe ce prevederi ale legislației este necesar să ne bazăm pe contabili și angajații responsabili ai companiei.
Un raport anticipat este înțeles ca tipul de document contabil necesar unui angajat al companiei pentru a raporta cheltuielile de bani pentru achiziționarea de bunuri, servicii, lucrări.
Un astfel de document ar trebui să fie furnizat contabilului împreună cu documentația care confirmă caracterul rezonabil al costurilor suportate.
Sumele în avans pot fi emise numai cu o publicație în care există o listă a persoanelor responsabile, termenii, scopurile pentru care se pot emite bani și dimensiunea acestora sunt reflectate.
Cu ajutorul unui raport anticipat, angajații companiei furnizează confirmarea sumelor cheltuite, care anterior au fost emise prin ordin al angajatorului.
Rapoartele anticipate sunt completate de angajații care au primit fonduri vizate de către organizație. Formularul completat este transferat unui angajat al departamentului de contabilitate al companiei, este verificat și semnat de persoane autorizate.
Angajatul responsabil trebuie să returneze toate fondurile rămase la casieria companiei în conformitate cu regulile aprobate.
Suma care depășește limita stipulată este emisă de. Pe baza rapoartelor în avans, banii emiși de sub-raport sunt anulați.
Acestea utilizează forma reglementată a documentației contabile primare AO-1 (OKUD 0302001), care este adoptată de guvern (în conformitate cu).
Vom aplica un astfel de formular pentru contabilizarea banilor care se eliberează unei persoane care este considerată responsabilă pentru afaceri sau alte costuri.
După aprobarea formularului pregătit al raportului anticipat, contabilul îl anulează și îl înregistrează în contabilitate.
Dacă este necesar, se efectuează rambursarea cheltuielilor care depășesc limitele. Un astfel de document ar trebui întocmit într-un singur exemplar pe hârtie sau în format electronic.
Pentru a preveni acest lucru, vom afla când merită să transmiteți un raport către conducere și câte astfel de formulare ar trebui păstrate la întreprindere.
Persoana care a primit banii responsabili trebuie să depună un raport în termen de 3 zile de la sfârșitul termenelor care au fost eliberate. Toți termenii pentru depunerea documentației sunt stabiliți de șeful întreprinderii
Astfel de caracteristici sunt luate în considerare în clauza 11 a regulilor pentru efectuarea tuturor tranzacțiilor în numerar în Rusia, care au fost adoptate.
Raportul este trimis:
Perioada în care vor fi stocate rapoartele anticipate este stabilită de legislația Federației Ruse.
Există un „Dar” - astfel de termeni 3. documentația cu informații despre termenul de valabilitate poate fi împărțită în următoarele grupuri:
Condițiile sunt stipulate în următoarele dispoziții:
Compania trebuie să asigure siguranța acestor documente, să asigure un mediu sigur.
La schimbarea conducerii, documentele trebuie transferate în conformitate cu regulile prescrise în documentele locale ale întreprinderii ().
Sursa principală este, în cazul în care se indică faptul că raportul trebuie păstrat cel puțin 5 ani (paragraful 4 al paragrafului 4 din a doua secțiune).
Dacă trebuie să trimiteți un angajat într-o călătorie de afaceri, se eliberează următoarele certificate:
După prezentarea comenzii și întocmirea ordinului de ieșire a numerarului, persoana responsabilă primește bani de la casă.
Dacă un astfel de angajat cheltuie fondurile emise, el trebuie să colecteze certificate care să confirme costurile.
| Nu este considerat un tip de documentație primară, dar funcționarii fiscali o pot solicita în timpul inspecțiilor, deoarece confirmă plata efectivă. Chitanțele trebuie să fie clar ștampilate, toate informațiile trebuie să fie lizibile. Dacă un astfel de document nu este prezentat, costurile pot fi acceptate dacă sunt disponibile alte certificate. Adică, este permis să se furnizeze un raport în avans fără cec de casier în 2019 | |
| Formă de răspundere strictă | La verificarea unui astfel de document, se va verifica dacă a fost întocmit corect și dacă a fost utilizat formularul stabilit. Ar trebui să reflecte următoarele date:
|
| Care nu are o formă unificată. Cum se întocmește suma cheltuită pentru cecuri? Este imperativ să reflectăm următoarele informații:
Specificarea numărului și a sigiliului este opțională |
|
| Deasupra capului | |
| — | |
| Chitanțe de casă | — |
| Documente de plată | Prin încasări de numerar |
După întoarcere, lucrătorul detașat depune un raport de avans și documentele aferente către departamentul de contabilitate.
Dacă un angajat cheltuie mai mulți bani și nu este justificat, suma excedentară din raportul de cheltuieli este dedusă din profitul angajatului.
Toate certificatele sunt întocmite în conformitate cu cerințele specificate în documentele legislative. Dacă le încălcați, veți face față pretențiilor reprezentanților structurilor fiscale, amenzi.
Există o serie de nuanțe care ar trebui reținute de companiile care practică emiterea de fonduri responsabile către personalul lor.
De exemplu, nu toată lumea știe cum să facă față numerotării rapoartelor anticipate, care sunt caracteristicile întocmirii unui document pentru nevoile afacerii. De asemenea, începătorii fac greșeli atunci când completează formularul din programul 1C.
De exemplu, unui angajat i se oferă bani pentru nevoile gospodăriei la casă. Se conectează.
După finalizarea sarcinii, este prezentat un act de finalizare, care este semnat de comisie. Departamentul de contabilitate ar trebui să furnizeze un document care să confirme închiderea avansului?
Dar, pentru a primi suma depusă, toți angajații trebuie să scrie o declarație, care să reflecte următoarele date:
Anterior, directorul a stabilit suma și condițiile pentru fiecare. În 2019, astfel de informații pot fi tastate pe un computer personal.
Capul este obligat doar să semneze. Exemplu de declarație:
Dacă angajatul nu raportează fondurile care au fost raportate anterior, nu are dreptul să primească o altă sumă.
Dreptul de a efectua transferuri în conturi curente de fonduri responsabile a apărut după aprobare.
Pentru a transfera pe card aveți nevoie de:
Numerarul ar trebui acum să se reflecte și în evidența fiscală și contabilă:
Este permis să reflecte banii responsabili care sunt înscriși pe cardurile corporative. Se scrie o declarație în formă liberă și se emite un ordin de către șef.
Amintiți-vă că nu trebuie să anulați sumele de raportare pentru impozitul pe venit până când angajatul nu a depus un raport în avans cu toate documentele necesare.
De asemenea, nu trebuie să percepeți prime de asigurare și să rețineți impozitul pe venitul personal. TVA poate fi inclusă pe biletele de avion. În rest, respectați regulile simple.
Conform paragrafului 1 al art. 9 din Legea din 21 noiembrie 1996 N 129-FZ (în continuare - Legea N 129-FZ), toate tranzacțiile comerciale efectuate de organizație trebuie formalizate prin documente justificative. Documentele contabile primare sunt utilizate ca atare. Cerințele pe care trebuie să le îndeplinească pentru a fi acceptate pentru contabilitate sunt date în clauza 2 a art. 9 din Legea N 129-FZ. Deci, ca regulă generală, „primarul” trebuie compilat în forma conținută în albumele formelor unificate ale documentației contabile primare. Excepțiile sunt cazurile în care astfel de albume nu prevăd o formă specială. Atunci este suficient ca documentul să conțină detaliile obligatorii date în același paragraf 2 al art. 9 din Legea N 129-FZ.
Conform art. 313 din Codul fiscal documente contabile primare- una dintre modalitățile de confirmare a datelor contabile fiscale. De exemplu, în virtutea art. 252 din Cod, în scopul impozitării profiturilor, sunt acceptate numai cheltuielile documentate, și anume, cele confirmate prin documente întocmite în conformitate cu legislația Federației Ruse sau cu obiceiurile cifrei de afaceri. Cu alte cuvinte, pentru ca „organizația primară” să servească drept „scuză” în scopuri de contabilitate fiscală, trebuie să îndeplinească și cerințele alineatului (2) al art. 9 din Legea N 129-FZ.
Una dintre formele de documentație contabilă primară, aprobată prin Rezoluția Comitetului de Stat de Stat din Rusia din 1 august 2001 N 55, este (formularul N AO-1)... Conform Instrucțiunilor de aplicare și completării formularului unificat „Raport avansat”, aprobat prin aceeași Rezoluție a Comitetului de Stat de Stat din Rusia N 55 (denumit în continuare „Instrucțiuni”), servește pentru contabilizarea fondurilor emise către persoane responsabile pentru cheltuieli administrative și de afaceri.
Deci, conform clauzei 11 din Procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar (aprobată prin Hotărârea Consiliului de Administrație al Băncii Rusiei nr. 40 din 22 septembrie 1993, denumită în continuare Procedură), organizațiile au dreptul de a emite bani angajaților de la casierie pentru nevoi economice și operaționale, precum și pentru cheltuieli legate de. În același timp, persoanele care au primit numerar pe cont sunt obligate, nu mai târziu de trei zile lucrătoare de la expirarea perioadei pentru care au fost emise, sau din ziua întoarcerii dintr-o călătorie de afaceri, să prezinte departamentului contabil un raportați sumele cheltuite și faceți decontarea finală asupra acestora. Este întocmit doar conform formularului N AO-1 într-un singur exemplar și în același timp poate fi completat atât manual, cât și pe computer. Cu toate acestea, în orice caz, nu poate fi stocat doar în format electronic. Trebuie să fie tipărit și semnat nu numai de către contabil și angajatul responsabil, ci și de către contabilul șef și șeful organizației.
Deci, un raport de cheltuieli este un document pe două fețe care este completat nu numai de persoana care raportează, ci și de contabil.
Angajatul care a primit banii pentru raport, pe spatele formularului, în coloanele 2 - 4, indică detaliile documentelor care confirmă cheltuielile efectuate (data, numărul și numele), iar în coloana 5 - suma cheltuielilor pentru ei. În cazul în care banii au fost emiși în valută, suma în valută trebuie reflectată și în coloana 6.
Toate aceste documente, care includ chitanțe de numerar și vânzări, note de trăsură, formulare de raportare strictă, documente de transport (bilete de călătorie, cupoane) etc., sunt atașate la raport. Mai mult, acestea ar trebui numerotate de persoana responsabilă în ordinea în care sunt înregistrate în raport.
După verificarea corectitudinii informațiilor reflectate, a cheltuielilor vizate de fonduri, a disponibilității documentelor justificative, a corectitudinii execuției acestora și a calculării sumelor, contabilul începe să completeze raportul anticipat. El atribuie un număr de serie documentului, fixează o dată și indică pe partea din față a formularului numele unității structurale în care lucrează persoana responsabilă, numele și inițialele sale, numărul personalului, funcția, precum și scopul a avansului care i-a fost emis.
În acest caz, angajatului i se eliberează o chitanță prin care raportul și documentele justificative au fost acceptate pentru verificare, care este o parte de rupere a Formularului N AO-1, situat pe partea din față în partea de jos. Aici contabilul trebuie să indice numele complet. persoana responsabilă, detaliile raportului anticipat, la care este atașată chitanța, suma de bani emise și numărul de documente justificative și fișele acestora, precum și puneți-vă semnătura.
Pe reversul raportului anticipat, în coloana 7, contabilul trebuie să înregistreze suma cheltuielilor acceptate pentru contabilitate pentru fiecare dintre documentele justificative. În același timp, în coloana 9, conturile (subconturile) de contabilitate sunt depuse, care sunt debitate cu aceste sume. Toate datele sunt transferate în tabelul din partea din față a raportului, aflat în partea dreaptă. Coloana 8 din spate este completată dacă persoana responsabilă reflectă datele din coloana 6, adică cu condiția ca banii să fi fost emiși în valută străină. Acesta indică suma cheltuielilor acceptate pentru contabilitate în termeni „valutari”.
În tabelul din partea din față din stânga, introduceți informații despre prezența unui sold sau cheltuieli excesive pentru avansul anterior, precum și date despre avansul curent („Total încasat”, „Cheltuit”, „Sold”, „Overdraft "). În acest caz, rândul 1a este completat numai dacă persoana responsabilă a primit bani în valută.
Sub tabele, este indicată suma totală pentru raportul anticipat după verificare („Pentru aprobare în sumă”) și numărul de documente justificative și fișele acestora atașate acestuia. Apoi, semnăturile contabilului și ale contabilului șef sunt aplicate, iar raportul în sine este prezentat șefului organizației, care aplică semnătura acestuia și suma aprobată de acesta în cuvinte și numere pe partea din spate a formularului în colțul din dreapta sus.
Pe baza raportului aprobat, decontările finale se fac cu angajatul pe raportul anticipat.
Conform clauzei 13 din procedură, acceptarea numerarului de către casele de numerar ale întreprinderilor se efectuează conform încasărilor de numerar semnate de contabilul șef sau de o persoană autorizată printr-un ordin scris al șefului întreprinderii. Conform ordinului de primire de numerar, soldul avansului care nu a fost cheltuit de persoana responsabilă trebuie returnat casierului.
Retragerea numerarului de la casierie, în temeiul clauzei 14 din procedură, trebuie întocmită cu un ordin de numerar pentru cheltuieli. În consecință, dacă a existat o cheltuială excesivă, atunci acestea sunt rambursate angajatului pe un ordin de numerar de cheltuieli.
Detaliile bonului de primire sau de cheltuieli, precum și suma pentru care a fost întocmit, sunt, de asemenea, indicate în partea din față a raportului de avans și certificate prin semnătura casierului cu data.
Exemplu ... P.A. Skvortsova, care lucrează la Polyus LLC în calitate de secretar, a fost instruită să achiziționeze rechizite de birou pentru următoarea întâlnire a membrilor unei companii cu răspundere limitată. În aceste scopuri, contabilul-casier, prin ordin al șefului companiei, a emis Skvortsova 10.000 de ruble. Cinci zile lucrătoare sunt alocate pentru executarea ordinului, pe 26 iulie secretara a cumpărat articole de papetărie pentru suma de 7380 ruble, iar pe 27 iulie, împreună cu contabilul, a făcut un raport în avans. În aceeași zi, raportul a fost aprobat de șeful companiei, iar soldul necheltuit a fost introdus de casă la Skvortsova la primirea ordinului de numerar nr. 54 din 27 iulie 2011.
Forma unificată N AO-1
Partea inversă a formei N AO-1
Dacă se dorește, organizația poate modifica orice formă unificată de documentație primară. Acest drept îi este conferit de Procedura de aplicare a formelor unificate de documentație contabilă primară, aprobată prin Rezoluția Comitetului de Stat de Stat din Rusia din 24 martie 1999 N 20. Raportul anticipat nu face excepție. În special, puteți gestiona în mod absolut formatul său: coloane și linii înguste sau extinse, includeți linii suplimentare și foi libere în formular pentru comoditatea plasării și prelucrării informațiilor necesare. Ministerul Finanțelor din Rusia a fost de asemenea de acord cu aceasta într-o scrisoare din 8 iulie 2011 N 03-03-06 / 1/414.
Mai mult decât atât, dacă este necesar, organizația poate completa Formularul N AO-1 cu detaliile solicitate, la care nici finanțatorii nu se opun. Cu toate acestea, oficialii subliniază că acele detalii care sunt deja cuprinse în raportul anticipat nu pot fi eliminate din acesta (inclusiv codul, numărul formularului, numele documentului). Astfel, chiar dacă în LLC există doar o formă non-numerar de decontări cu „contabili” care utilizează carduri de credit și de debit corporative, compania nu poate exclude din formular câmpurile prevăzute pentru reflectarea operațiunilor la retragerea de la casierie și depunerea banilor în aceasta.
În special, în scrisoarea menționată mai sus, specialiștii departamentului financiar au ajuns la concluzia că, de exemplu, pentru a impozita profiturile, contribuabilul trebuie să prezinte un raport anticipat fie strict în conformitate cu formularul unificat N AO-1, Sau versiunea sa revizuită, dar în strictă conformitate cu cerințele cl.2 linguri. 9 din Legea N 129-FZ și Rezoluția Goskomstat din Rusia N 20 privind prezența detaliilor obligatorii. În același timp, orice modificare adusă formularului trebuie să fie însoțită de un document organizatoric și administrativ adecvat al organizației; cu alte cuvinte, forma revizuită a raportului anticipat ar trebui să fie fixată în politica contabilă a organizației.
Călătoria de afaceri a unui angajat este o acțiune necesară și uneori foarte utilă pentru companie. Dar orice călătorie de afaceri implică costuri. Pe baza rezultatelor unei călătorii de afaceri, un angajat trebuie să întocmească un raport în avans cu privire la o călătorie de afaceri, al cărei eșantion din 2017 este atașat.
O călătorie de afaceri este considerată a fi direcția unui angajat pentru o perioadă scurtă de timp pentru negocieri cu o altă organizație, o sucursală cu verificare și alte activități în afara locației locului de muncă, în acord cu managerul pentru a efectua anumite lucrări în conformitate cu Artă. 166 din Codul muncii al Federației Ruse. Când este trimis într-o călătorie de afaceri, managerul oferă angajatului următoarele garanții:
La trimiterea unui angajat într-o călătorie de afaceri, angajatorul este obligat să întocmească următoarele documente:
La întoarcerea dintr-o călătorie de afaceri, angajatul, în conformitate cu clauza 26 din Regulamentul privind specificul trimiterii unui angajat într-o călătorie de afaceri, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse nr. 749 din 13 octombrie 2008, trebuie să depuneți un raport anticipat cu privire la călătoria de afaceri la departamentul de contabilitate, a cărui formă este aprobată prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse nr. 55 din 01.08. 2001 „La aprobarea formei unificate a documentației contabile primare Nr. AO-1 „Raport anticipat”.
Următoarele puncte sunt descrise în Regulamentul privind călătoriile de afaceri:
Un angajat care a fost într-o călătorie de afaceri pentru prima dată poate avea o întrebare logică despre cum să emită un raport în avans cu privire la o călătorie de afaceri. Este destul de simplu, dacă te uiți, în plus, acum există o serie de sisteme care îi ajută pe angajați să întocmească documente, iar departamentul de contabilitate să le verifice.
Și acum să ne dăm seama cu proiectarea raportului:
Astfel, nu este nimic dificil în completarea unui raport de cheltuieli. Principalul lucru este că documentele care confirmă cheltuielile nu sunt pierdute sau deteriorate.
