Salutare dragi cititori!
Contabilitatea este un proces destul de complicat pe care mulți oameni nu îl pot face. Pentru a reflecta corect toate încasările și cheltuielile de numerar, precum și alte tranzacții comerciale ale companiei, este necesar să cunoașteți elementele de bază și principiile contabilității. Numai un specialist poate face față acestei sarcini. De aceea, mulți proprietari de afaceri apelează la ajutorul profesioniștilor contabili sau a unor firme de externalizare.
După cum se spune, el a predat afacerile în mâinile unor oameni cunoscători - și nu vă faceți griji.
Contabilitatea include multe activități, printre care:
Dacă doar plănuiți să vă deschideți propria afacere, atunci probabil că vă confruntați cu problema necesității contabilității. Ar trebui continuat sau nu? Societățile cu răspundere limitată sub orice regim de impozitare sunt obligate să facă acest lucru. Dar dacă un antreprenor individual ar trebui să țină contabilitatea - această întrebare este mult mai interesantă. Să ne uităm la acest subiect, pe baza legislației actuale.
Standardele și principiile generale de contabilitate sunt reglementate de Legea federală „Cu privire la contabilitate” din 06 decembrie 2011 nr. 402-FZ, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013 și este relevantă în 2019.
Potrivit acestuia, toate entitățile economice sunt obligate să țină contabilitatea (clauza 1, articolul 6). Totuși, se indică și acolo (clauza 2, articolul 6) că această cerință nu se aplică:
Ne interesează mai mult primul punct. Până la urmă, el spune că un antreprenor individual nu ar trebui să facă contabilitate în cazul în care ține evidența fiscală. Această regulă se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul fiscal? Să clarificăm situația.
Lucrând sub brevet, un specialist în proprietate intelectuală nu este, de asemenea, obligat să țină evidența, deoarece menține KUDiR (în care ia în calcul doar venituri). Puteți citi mai multe despre regimul de brevete.
Am luat în considerare toate tipurile de impozitare și am constatat că, în orice caz, întreprinzătorii individuali NU ȚIN contabilitatea, spre deosebire de SRL. Prin urmare, dacă doriți să înregistrați un antreprenor individual, atunci să știți că legislația v-a simplificat foarte mult munca.
În ceea ce privește contabilitatea fiscală și raportarea către IFTS și fondurile nebugetare, nimeni nu le-a anulat. Prin urmare, vă sfătuiesc să găsiți pe cineva care să pregătească și să depună declarații dacă nu puteți face acest lucru singur.
Când am devenit antreprenor individual (procesul de înregistrare este scris în detaliu), m-am confruntat și cu întrebarea: cum să nu mă încurc în taxe, cum să calculez totul corect și să depun la timp rapoartele necesare? Angajarea unui contabil cu un salariu de câteva mii de ruble pe lună nu făcea parte din planurile mele. Drept urmare, am optat pentru serviciul de contabilitate online. Contur.Elba. Lucrez cu el de 2 ani și încă nu am văzut niciun dezavantaj.
Sistemul în sine completează KUDiR pentru mine, calculează valoarea impozitului, sugerează termenele limită pentru depunerea rapoartelor și completează, de asemenea, declarația fiscală anuală. Nici măcar nu merg la IFTS - trimit totul pe internet, petrecându-i câteva minute. În general, este convenabil, sfătuiesc.
Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă voi răspunde cu plăcere. Lăsați comentarii, distribuiți un link către articol pe rețelele sociale.
Vă doresc afaceri de succes!
Cu stimă, Serghei Chesnokov
Orice activitate aprobată de stat prin înregistrare presupune o serie întreagă de reguli și obligații diverse. Cea mai importantă dintre ele este plata impozitelor, care trebuie plătite conform legii, integral și la timp. În caz contrar, sunt prevăzute măsuri punitive. Din acest motiv, fiecare entitate comercială trebuie să țină evidențe contabile ale operațiunilor și proprietății sale. Să aflăm dacă este posibil să țin cont într-un mic SRL sau un antreprenor individual fără implicarea unui profesionist și la ce greșeli ar trebui să se ferească un antreprenor în acest caz.
Procesul de stocare și procesare a tuturor documentelor financiare se numește contabilitate. Este strâns împletită cu contabilitatea fiscală, care are scopul doar de a calcula corect bugetul.
Aflați cum să alegeți contabilul șef potrivit pentru un antreprenor individual:
Cu cât cifra de afaceri este mai mică, cu atât cantitatea de informații care trebuie reflectată în registrele contabile este mai mică. Prin urmare, pentru antreprenorii individuali, în unele cazuri, este necesară doar contabilitatea fiscală. Iar pentru întreprinderile mici este permisă o formă simplificată de contabilitate, care diferă semnificativ de cea folosită de restul.
Un antreprenor individual este pe deplin responsabil pentru activitățile sale și își asumă toate riscurile. Prin urmare, nimeni nu are dreptul să-i interzică să țină în mod independent evidența activităților sale. Dacă vrea, desigur.
Fiecare persoană juridică are proprietari. Ei numesc un director care să câștige bani pentru ei. Prin urmare, în cele mai multe cazuri, la întreprindere este creat un departament de contabilitate cu un contabil șef în frunte. Dar responsabilitatea pentru activitățile întreprinderii rămâne în același timp în întregime pe umerii capului.
O excepție de la această regulă poate fi un SRL, care este creat de un singur proprietar. În acest caz, el devine de obicei director. Legea permite directorului unei mici afaceri să conducă. Ar trebui să fie clar că un astfel de drept implică disponibilitatea cunoștințelor și abilităților relevante. Fără ele, în loc de profit, poți avea o mulțime de probleme.
Pentru a scoate antreprenorii individuali din economia „din umbră”, legislația prevede o mulțime de „chile” pentru aceștia. Una dintre ele este absența necesității contabilității în forma sa originală.
Indiferent de regimul fiscal pe care l-a ales antreprenorul pentru activitățile sale, acesta trebuie să țină evidența tranzacțiilor comerciale nu conform planului de conturi prin metoda înregistrării duble, ci în registrul de venituri și cheltuieli (KUDiR).
Îl puteți păstra în formă de hârtie. În acest caz, în fiecare zi cu un stilou negru sau albastru, toate informațiile despre venituri și cheltuieli ar trebui înregistrate în carte. Dar o astfel de perspectivă, poate, atrage puțini oameni.
Excel de la Microsoft Office, un prieten de la școală, vine în ajutor. Cei care au uitat puțin ce este, cu siguranță vor trebui să-și amintească.
Foile de calcul, spre deosebire de o carte de hârtie, iartă toate erorile care pot fi corectate cu ușurință. Chiar dacă uiți de o afacere, apoi amintindu-ți-o înainte de sfârșitul trimestrului și, în unele cazuri, până la sfârșitul anului, vei putea evita consecințele neplăcute.
Citiți despre cum să lucrați ca contabil cu fracțiune de normă:
Când se termină anul, toate foile trebuie tipărite, lăsați un număr de serie pe fiecare dintre ele și cusute. Pe versoul ultimei foi scrie: „N coli sunt numerotate și dantelate în carte”. Asigurați toată această afacere cu o semnătură și un sigiliu personal, dacă există. Rezultă aceeași carte de hârtie ca și cu umplerea manuală, dar fără pete și erori.
După ce ați făcut toate aceste operațiuni simple, trebuie să vă amintiți cu fermitate că toate documentele menționate în KUDiR trebuie păstrate cu acesta timp de cel puțin 5 ani. În același timp, va trebui să furnizați toate aceste acte doar la solicitarea celor care doresc să vă verifice.
Este posibil să începeți o contabilitate independentă numai dacă există încredere deplină că siguranța va dura tot anul. Restabilirea contabilă pe o bază urgentă, dacă o astfel de nevoie apare brusc, este de obicei de multe ori mai costisitoare decât întreținerea sistematică de către organizații terțe.
Când decizia este luată cu fermitate, poți să te apuci de treabă.
Și așa ar trebui făcut în fiecare an.
Fiecare regim fiscal are propriile sale caracteristici contabile.
Cea mai ușoară cale este pentru cei care au brevet. Întreaga carte constă dintr-o secțiune „Venituri”. Trebuie completat după cum este necesar Va trebui să vă asigurați că suma totală nu ajunge la 60 de milioane de ruble pe an. În caz contrar, va avea loc o trecere automată la regimul fiscal general cu toate consecințele care decurg.
De asemenea, este suficient ca cei care lucrează la „simplificat” cu o rată de 6% să-și calculeze doar veniturile. Cheltuielile lor nu interesează pe nimeni, pentru că nu au niciun efect asupra cuantumului impozitului. Dar pentru ei, o altă ediție a cărții.
Cei care au un sistem simplificat, care se numește „venituri minus cheltuieli”, trebuie să completeze cu scrupulozitate toate secțiunile cărții. Dacă pierdeți orice cheltuieli, va trebui să plătiți mai multe taxe la buget.
Dacă un antreprenor nu utilizează regimuri speciale de impozitare, atunci el trebuie să plătească mai multe taxe, inclusiv:
Pentru a face acest lucru corect, trebuie să completați complet toate secțiunile din KUDiR, care includ 22 de tabele. În plus, veți avea nevoie de un carnet de achiziții și un carnet de vânzări pentru a calcula TVA-ul. Precum și înregistrarea mijloacelor fixe pentru a calcula corect amortizarea, ceea ce va reduce impozitul pe venit.
Procedura contabilă devine mult mai complicată, ceea ce duce la o creștere corespunzătoare a volumului de muncă prestată. Aici trebuie deja să angajezi un contabil pentru cel puțin un sfert din tarif: va fi mai ieftin.
Contabilitatea sistemului general de impozitare ar trebui să fie încredințată unui profesionist, iar antreprenorul însuși trebuie să se ocupe de afaceri.
Dacă vă place foarte mult contabilitatea independentă, trebuie să achiziționați un software specializat. Liderul incontestabil al acestei piețe, înaintea tuturor concurenților, este 1C. Au produse pentru toate gusturile. Nici întreprinzătorii individuali nu au fost lăsați jigniți.
Programul 1C:Entrepreneur rezolvă toate sarcinile enumerate mai sus. Îl puteți instala pe computer sau puteți lucra în cloud. Prețul este cam același și fluctuează în jur de 5 mii. freca.
Puteți găsi, desigur, oferte mai bune de la specialiștii de acasă, dar nu uitați că avarul plătește de două ori. Când achiziționați versiunea oficială, primiți asistență suplimentară și actualizări. Și, având în vedere schimbările constante ale legislației, acesta este un ajutor foarte important pentru întreprinderile mici.
1C are un sistem excelent de consultare a utilizatorilor, astfel încât orice antreprenor care are dorința și a făcut unele eforturi poate învăța să țină evidența în mod competent.
Proprietarii individuali sunt obligați doar să depună declarații fiscale. Momentul depunerii acestora depinde de regimul fiscal.
Chiar și SRL-urile mici cu volume minime de vânzări sunt persoane juridice. Iar pentru ei contabilitatea este obligatorie implicit. Dacă întreprinderea aparține categoriei celor mici, atunci directorul poate ține el însuși toată contabilitatea. Dar nu este foarte ușor.
Ce este inclus în situațiile financiare ale întreprinderii:
Deși pentru întreprinderile non-productoare, care au în medie o tranzacție comercială pe zi, este posibil să le înregistreze într-un singur jurnal. Pentru a face acest lucru, trebuie să cunoașteți înregistrările contabile, deoarece la sfârșitul fiecărei perioade de raportare va trebui să faceți o fișă a cifrei de afaceri.
Toate acestea presupun prezența unor cunoștințe de bază în acest domeniu.
Puteți să vă ocupați de contabilitate independentă doar dacă nu confundați debitul cu creditul, puteți distinge cu ușurință soldul de salsa, iar soldul nu este asociat cu un funambul. La cea mai mică îndoială, este mai bine să renunțați imediat la acest angajament. Dacă nu există nicio îndoială, pregătește-te să înveți constant, mai ales la început, și lucrează din greu cu capul tău.
Mai întâi trebuie să aduni putere și să pleci într-o călătorie pentru cunoaștere. Pentru aceasta ar trebui:
Dacă această etapă inițială poate fi adusă la concluzia ei logică, puteți trece serios la treabă.
Întocmește un ordin prin care te desemnezi responsabil personal de contabilitate și contabilitate fiscală la întreprindere.
Rețineți că o astfel de comandă trebuie să apară în primele trei luni de la înregistrare. Dacă după ceva timp vă răzgândiți și decideți că aveți nevoie urgentă, el va putea imediat să facă completările necesare la politica contabilă. Va trebui doar să semnați ordinul corespunzător și să puneți un glonț în acest demers.
Spre deosebire de „artiştii independenţi”, care pot fi consideraţi pe bună dreptate antreprenori individuali, chiar şi cea mai mică dintre întreprinderile mici sub forma unui SRL are nevoie de o politică contabilă. Se întocmește de cel care s-a obligat să țină evidența, iar directorul aprobă prin ordinul său. În acest caz, va fi aceeași persoană.
Pe baza acestui document foarte important se construieste intregul proces contabil la intreprindere.
Mai mult de douăzeci de parametri contabili diferiți trebuie să fie luați în considerare în politica în curs de dezvoltare. Sarcina nu este una ușoară. Pentru a fi mai ușor, puteți vedea în tabel cerințele care sunt relevante în 2017. Vă rugăm să rețineți că nu toate articolele enumerate acolo sunt necesare pentru fiecare întreprindere.
Regula principală este să scrieți în politica contabilă doar ceea ce veți face cu adevărat, asigurați-vă că indicați cum intenționați să o faceți.
Dacă legea nu oferă o alegere, atunci această acțiune nu trebuie să fie prescrisă separat.
Toată politica contabilă este construită pe baza regimului fiscal adoptat.
Cea mai simplă variantă, din punct de vedere contabil, este sistemul simplificat de impozitare. Legislația în acest caz impune aceleași cerințe contabile întreprinzătorilor individuali, SRL-urilor și tuturor celorlalți. Toate operațiunile sunt reflectate într-o singură carte de venituri și cheltuieli (KUDiR). Cum se face acest lucru a fost deja discutat mai sus.
Cu UTII pentru întreprinderile mici, care este de obicei un SRL, este oferită o contabilitate simplificată.
Pentru cei dintre ei care, în medie, fac o tranzacție pe zi, este suficient să înregistreze tranzacțiile în fiecare zi în jurnalul de afaceri K-1.
Ține evidența întregului plan de conturi, care este cuprins în politica contabilă a întreprinderii. În fiecare lună, toate conturile sunt dărâmate și se întocmește o „cifra de afaceri”. În fiecare an trebuie să începi o nouă revistă. Conform tuturor acestor date, se întocmește un bilanț la 31 decembrie.
Un astfel de bilanţ va trebui întocmit lunar
Pentru fiecare an calendaristic, toate întreprinderile întocmesc un bilanț, în care tot ceea ce este în activ trebuie să fie egal cu ceea ce este în pasiv. Așa se verifică corectitudinea întregii contabilități a activităților anuale ale întreprinderii. Pentru a putea evalua performanța companiei, informațiile sunt introduse în ea timp de trei ani.
Procedura contabilă simplificată prevede, de asemenea, un bilanţ anual simplificat, care se află pe 1 pagină şi conţine aproximativ 10 rânduri. După cum sa menționat deja, acesta poate fi completat pe baza jurnalului K-1 și a fișelor de cifra de afaceri. Puteți lua formularul pentru 2017.
Împreună cu bilanţul contabil se întocmeşte o situaţie a rezultatelor financiare. Pentru un bilanţ simplificat, raportul este acelaşi. Constă din șapte linii, datele sunt necesare pentru doi ani. Formular de raport pentru anul 2017.
Dacă compania nu îndeplinește cerințele pentru păstrarea înregistrărilor într-o formă simplă, atunci la sfârșitul anului trebuie să vă pregătiți:
Prezența angajaților la întreprindere necesită contabilizarea separată a salariilor lor și furnizarea lunară de informații despre persoanele asigurate.
Este clar că indiferent de prezența sau absența unui contabil cu normă întreagă, fără software profesional, va fi foarte greu, aproape imposibil, să faci toate acestea.
Pentru o funcționare normală, trebuie să achiziționați două componente:
Fără primul, riști să rămâi în urmă vieții, care prezintă constant diverse surprize din partea legiuitorilor. Al doilea este pur și simplu necesar pentru contabilitate.
Baza de informații trebuie achiziționată de la un reprezentant oficial. Poate fi „Consultant” sau „Cod”. Pentru o afacere mică, nu există prea multă diferență, principalul lucru este să o cercetezi în mod regulat, mai ales când apar probleme controversate.
În ceea ce privește software-ul de contabilitate, principalul lucru a fost spus mai sus.
Pentru o afacere mică, versiunea de bază a programului 1C este perfectă, care costă aproximativ cinci mii de ruble. Cu ajutorul acestuia, puteți ține evidențe, pregăti toate declarațiile necesare, bilanţuri, situații financiare și multe altele.
Pentru anumite tipuri de afaceri, sunt oferite soluții industriale.
Rapoartele anuale se depun la fisc până la 31 martie. Dacă este sărbătoare, termenul se prelungește. Termenele de depunere a altor rapoarte și declarații sunt indicate în tabel.
| Raportare | Termen |
| ianuarie 2017 | |
| Informații privind persoanele asigurate (SZV-M) pentru luna decembrie 2016 | 16 |
| Informații privind numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent (2016) | 20 |
| Declaratie privind UTII pentru trimestrul IV 2016 | 20 |
| Declaratie de TVA pentru trimestrul IV 2016 | 25 |
| Calculul primelor de asigurare pentru asigurarea socială obligatorie 4-FSS pentru anul 2016 | 25 |
| februarie 2017 | |
| Declaratie de taxe de transport pentru anul 2016 | 1 |
| Declaratie de impozit pe teren 2016 | 1 |
| SZV-M pentru ianuarie | 15 |
| Calculul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie RSV-1 PFR pentru anul 2016 | 20 |
| martie 2017 | |
| 2-impozit pe venitul persoanelor fizice cu semnul „2” (cu privire la imposibilitatea retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice) | 1 |
| SZV-M pentru februarie | 15 |
| Declaratie de impozit pe venit pentru anul 2016 | 28 |
| Declarație privind impozitul pe proprietate pentru anul 2016 | 30 |
| Situații contabile pentru anul 2016 | 31 |
| Declarație privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2016 (pentru organizații) | 31 |
| aprilie 2017 | |
| 6-NDFL pentru 2016 | 3 |
| 2-NDFL: cu semnul „1” (la impozitul pe venitul personal acumulat și reținut) | 3 |
| SZV-M pentru martie | 17 |
| Declaratie privind UTII pentru trimestrul I | 20 |
| Declaratie de TVA pentru trimestrul I | 25 |
| 4-FSS pentru trimestrul I | 25 |
| Declaratie de impozit pe venit pentru primul trimestru | 28 |
| mai 2017 | |
| 6-impozit pe venitul persoanelor fizice pentru trimestrul I | 2 |
| Declarație privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2016 (pentru antreprenorii individuali) | 2 |
| Calculul plăților în avans pentru impozitul pe proprietate pentru trimestrul I | 2 |
| Calculul primelor de asigurare pentru trimestrul I | 2 |
| SZV-M pentru aprilie | 15 |
| iunie 2017 | |
| SZV-M pentru mai | 15 |
| iulie 2017 | |
| SZV-M pentru iunie | 17 |
| Declaratie privind UTII pentru trimestrul II | 20 |
| Declaratie de TVA pentru trimestrul II | 25 |
| 4-FSS timp de o jumătate de an | 25 |
| declarație semestrială de impozit pe venit | 28 |
| Calculul plăților în avans la impozitul pe proprietate pe jumătate de an | 31 |
| Calculul primelor de asigurare pentru o jumătate de an | 31 |
| 6-impozit pe venitul persoanelor fizice pe o jumătate de an | 31 |
| august 2017 | |
| SZV-M pentru iulie | 15 |
| septembrie 2017 | |
| SZV-M pentru august | 15 |
| octombrie 2017 | |
| SZV-M pentru septembrie | 16 |
| Declaratie privind UTII pentru trimestrul III | 20 |
| Declaratie de TVA pentru trimestrul III | 25 |
| 4-FSS timp de 9 luni | 25 |
| Calculul plăților în avans la impozitul pe proprietate pe 9 luni | 30 |
| Calculul primelor de asigurare pe 9 luni | 30 |
| Declaratie de impozit pe venit pe 9 luni | 30 |
| 6-impozit pe venitul persoanelor fizice pe 9 luni | 31 |
| noiembrie 2017 | |
| SZV-M pentru octombrie | 15 |
| decembrie 2017 | |
| SZV-M pentru noiembrie | 15 |
Nu este suficient doar deschiderea unei afaceri: toți antreprenorii care desfășoară activități economice sunt obligați să țină evidența și să plătească taxe. Contabilitatea independentă este o sarcină foarte obositoare și minuțioasă. Este clar că necesită o gândire și perseverență speciale. Numai cei care nu se tem de tabelul de mai sus pot aborda în siguranță această problemă, înarmați cu cunoștințele dobândite.
Ca regulă generală, toate entitățile economice sunt obligate să țină evidența contabilă (Partea 1, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Dar există o excepție de la această regulă, care privește, în special, întreprinzătorii individuali (PI). Vom vorbi despre caracteristicile contabilității pentru IP în materialul nostru.
Legislația contabilă prevede că întreprinzătorii individuali nu pot ține evidența contabilă dacă, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau a veniturilor și cheltuielilor și (sau) a altor obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială (clauza 1 partea 2, articolul 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Și întrucât o astfel de contabilitate a întreprinzătorilor individuali se realizează atât în sistemul general de impozitare, cât și în regimuri speciale, „beneficii” contabile se aplică tuturor antreprenorilor. Aceasta înseamnă că nu există obligația de a menține evidența contabilă pentru întreprinzătorii individuali care folosesc ESHN, USN, UTII. Ei nu țin evidența IP pe un brevet (PSN).
Astfel, contabilitatea unui antreprenor individual este dreptul lui: este imposibil să-l obligi să țină contabilitatea, dar poate decide să țină singur contabilitatea. La urma urmei, contabilitatea va ajuta un antreprenor nu numai să crească eficiența și fiabilitatea informațiilor despre activitățile sale financiare și economice, ci și să consolideze controlul asupra resurselor financiare, materiale și de altă natură. Iar în condițiile automatizării, contabilitatea în programe specializate încetează deloc să fie deosebit de laborioasă.
Și aici antreprenorul individual mai are o alegere: să țină contabilitatea într-o manieră generală sau să folosească o versiune simplificată.
Întreprinzătorii individuali pot folosi metode contabile simplificate și chiar pot pregăti situații financiare simplificate (partea 4 a articolului 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).
De exemplu, reflectând achiziția de materiale, un antreprenor individual care efectuează o contabilitate simplificată poate face o înregistrare contabilă sub forma:
Debitul contului 10 „Materiale” - Creditul contului 51 „Conturi de decontare”, adică ocolirea contului de decontări 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenorii”.
De asemenea, cu o contabilitate simplificată, un antreprenor individual poate reduce numărul de conturi sintetice utilizate: de exemplu, în locul conturilor 23 „Producție auxiliară”, 25 „Cheltuieli generale de producție”, 26 „Cheltuieli generale”, utilizați numai contul 20 „Producție principală”. ”, iar în loc de două conturi - conturile 41 „Marfuri” și conturile 43 „Produse finite” folosesc numai contul 41.
Plata pentru serviciile unui contabil cu normă întreagă poate fi uneori o cheltuială mare pentru un antreprenor. Având în vedere că majoritatea aplică un sistem de impozitare simplificat sau, mulți își asumă funcția de contabil. Dar pentru asta trebuie să știi cum să faci contabilitate pentru IP pe cont propriu. Căutați răspunsuri în articol.
Pentru a ajuta antreprenorii care doresc să răspundă la întrebarea cum să țină ei înșiși evidența, mai multe servicii online și programe specializate sunt disponibile astăzi. Ele sunt concepute pentru a simplifica acest proces cât mai mult posibil și mulți oferă instrucțiuni pas cu pas. Dintre cele mai faimoase și populare:
Pe lângă metoda automată de evidență a contabilității, o puteți face singur ca înainte - manual. Totul depinde de preferințele specifice.
Ținând cont de lipsa raportării, vom avea în vedere instrucțiuni detaliate despre ce deduceri la buget se fac pentru fiecare sistem de impozitare.
Pe acest sistem, dacă există o casă de marcat, este necesară păstrarea unui jurnal pe acesta și înregistrarea primară.
În cazul angajării personalului, este responsabilitatea antreprenorului să calculeze și să rețină impozitul pe venit din salariile angajaților. De asemenea, el trebuie să țină evidența personalului și să aducă contribuții la PF și FSS.
Rapoartele care se impun antreprenorului în cazul angajării personalului:
Chiar și în absența angajaților, trebuie să știți cum întreprinzătorul individual plătește contribuții fixe la buget către Fondul de pensii și CHI. Aceste sume se pot schimba anual și este mai bine să verificați cu autoritatea fiscală locală. Aceste informații sunt importante pentru a ști cum să țină corect conturile și să plătească fără dificultate toate deducerile.
Este util de stiut ca impozitul este sub OSNO si se calculeaza din suma veniturilor primite. Dacă un antreprenor nu are activitate și, desigur, nu are venituri, este posibil să nu plătească impozite.
Antreprenorilor individuali din sistemul fiscal simplificat li se oferă posibilitatea de a alege următoarea bază de impozitare:
În funcție de opțiunea aleasă, se modifică și suma taxei virate în buget. Declarația se depune o dată pe an, până pe 30 aprilie. Raportarea asupra angajaților se realizează în acest caz, ca și în OSNO. Un antreprenor individual care se află într-un sistem fiscal simplificat este scutit de plata impozitului pe venit și asupra proprietății persoanelor fizice.
Ceea ce mai este atractiv în acest sistem de impozitare este absența impozitului pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Cu toate acestea, dacă există un vehicul folosit în afacere sau un teren, va fi necesar să se efectueze plățile de impozit corespunzătoare.
Pentru a nu câștiga penalități, acordați atenție cerințelor oficiale pentru păstrarea înregistrărilor și luați în considerare nuanțele regionale ale entităților constitutive ale Federației Ruse.
La imputare, impozitul la buget se plătește trimestrial până în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Întrucât declarația se depune cel târziu în data de 20 a acestei luni. Adică, dacă impozitele au fost virate pentru trimestrul 3 (iulie, august, septembrie), atunci declarația trebuie depusă cel târziu pe 20 octombrie, iar acestea se plătesc până la 25 octombrie.
În consecință, un antreprenor individual care raportează pe UTII ține evidența veniturilor și cheltuielilor și monitorizează modificările indicatorilor fizici la întreprinderea sa care afectează baza de impozitare. Acestea din urmă includ dimensiunea suprafeței închiriate, numărul de angajați, vehicule, locuri comerciale și alți indicatori care depind de tipul de activitate al antreprenorului.
După cum a devenit clar, din impozite, un antreprenor individual care este pe UTII plătește impozit pe venitul personal, contribuții la FSS și PFR.
Atunci când un antreprenor desfășoară mai multe tipuri de activități, trebuie să raporteze fiecare dintre ele separat.
Clip video privind depunerea de rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați
Povestea spune în detaliu ce rapoarte, în ce interval de timp și pentru ce perioadă, trebuie depuse unui antreprenor cu angajați. Schema pentru un antreprenor individual care nu are angajați este mai simplă.
În orice caz, păstrarea înregistrărilor pe cont propriu sau angajarea unui contabil este la latitudinea antreprenorului să decidă. Cei care sunt implicați în raportare fără ajutorul nimănui cred că nu este nimic dificil în asta. Este important doar să ținem evidența schimbărilor din legislație care au avut loc în timp.
Când se înregistrează ca antreprenor individual, mulți oameni cred că contabilizarea unui antreprenor individual nu este necesară. Și așa a fost, până când au făcut modificări cadrului legislativ. Să ne uităm la această problemă.
În 2013, a intrat în vigoare Legea federală nr. 402-FZ din 06.12.2011, care a obligat toate entitățile economice să efectueze contabilitatea tranzacțiilor comerciale. În art. 2 prevede obligația întreprinzătorilor individuali de a ține evidența. Dar art. 6 prevede că, dacă un om de afaceri completează KUDiR în conformitate cu normele Codului Fiscal al Federației Ruse, atunci el are dreptul să nu țină contabilitatea. Această excepție se aplică direct celor care desfășoară activități în sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat). De asemenea, antreprenorii din DOS (sistem comun) pot să nu țină conturi, deoarece pentru ei baza de impozitare este toate profiturile primite.
Situația privind entitățile aflate pe UTII (impozitul unic pe venitul imputat) a rămas controversată, întrucât, de fapt, acestea nu țin deloc evidență. Prin urmare, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a clarificat în scrisoarea nr. 03-11-11 / 239 din 13.08.2012: pentru antreprenorii care lucrează la UTII, contabilitatea nu este necesară, deoarece ei înșiși iau în considerare indicatorii fizici - tranzacționare locuri, numărul de angajați, suprafața spațiilor comerciale.
După ce ne-am ocupat de cadrul legislativ, să răspundem la întrebarea de ce înregistrăm tranzacțiile. Contabilitatea permite:
Contabilitatea competentă pentru un om de afaceri devine un instrument pentru implementarea activităților de succes.
După ce a luat o decizie cu privire la contabilitate, un antreprenor individual trebuie să stabilească cum o va face: singur sau cu ajutorul unui specialist? Dacă aveți suficiente cunoștințe și timp pentru a gestiona singur fluxul de lucru, studiați instrucțiunile:
Pentru a facilita munca de rutină, puteți automatiza procesul utilizând programul 1C: Contabilitate.
Contabilitatea pe un sistem convențional este cea mai consumatoare de timp. Atunci când operează într-o industrie în care oferta depășește cu mult cererea, consumatorii preferă plătitorii de TVA. Deci, ce ar trebui să ia în considerare subiectul și ce jurnale ar trebui păstrate pe OSNO:
Regimul fiscal normal prevede plata următoarelor taxe:
Acest sistem de impozitare presupune furnizarea unor astfel de rapoarte:
Vă rugăm să rețineți că dacă, la depunerea 3-NDFL, venitul estimat este foarte diferit de cel obișnuit, inspectorii au dreptul să ceară o declarație 4-NDFL.
De asemenea, pot apărea dificultăți în administrarea TVA-ului. Obținerea unei deduceri sau rambursări a unui credit fiscal complică fluxul de lucru.
Acesta este cel mai simplu regim fiscal, astfel încât numărul documentelor necesare este minim. Indiferent de opțiunea pe care a ales-o antreprenorul:, toată contabilitatea se rezumă la menținerea KUDiR. Un raport la IFTS (Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal) este prezentat o dată pe an până la 31 martie. Dar nu uitați de plata contribuțiilor anticipate la buget (trimestrial până pe 25).
Funcționând conform schemei „Venituri minus cheltuieli”, cheltuielile trebuie documentate. Reducerea cuantumului veniturilor trebuie să fie justificată economic și să respecte lista stabilită la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
