Salutare tuturor noilor veniti in afaceri!. Continui să dezvălui subiectul și astăzi vreau să vorbesc despre Formula de calcul a impozitului UTII.
Primul lucru pe care vreau să-l subliniez este că Formula fiscală UTII este neschimbată pe toata durata existentei impozitului UTII.
Acest lucru sugerează că formula pentru 2015 este complet identică cu trecutul 2014 și viitorul 2016. Deci nu ar trebui să existe speculații pe acest subiect.
UTII= (BD*FP*K1*K2*15%) Să aruncăm o privire mai atentă asupra formulei:
UTII este suma impozitului pe care antreprenorul trebuie să o plătească pentru 1 lună din activitatea sa. După cum știți, declarația de impunere UTII se depune trimestrial, motiv pentru care valoarea impozitului din declarație se înmulțește cu 3 (cu numărul de luni din trimestru).
DB -, pentru fiecare tip de activitate, legislatia fiscala isi defineste propria rentabilitate de baza. De exemplu: pentru comerțul cu amănuntul staționar, dimensiunea rentabilității de bază este de 1800 de ruble, pentru un punct de vânzare cu amănuntul cu o suprafață de 5 sau mai puțin mp. 9000 de ruble, pentru servicii casnice 7500 de ruble. etc.
Următoarea componentă a formulei UTII este indisolubil legată de randamentul de bază - acesta este FP - un indicator fizic.
FP - indicator fizic, pentru fiecare profitabilitate de bază există un indicator fizic al activității antreprenoriale și este indisolubil legat de acesta. De exemplu: pentru comerțul staționar cu amănuntul, indicatorul fizic este numărul de metri pătrați. m. din suprafața podelei de tranzacționare în care își desfășoară activitatea întreprinzătorul, pentru un punct de vânzare cu amănuntul dimensiunea indicatorului fizic este 1, pentru serviciile casnice indicatorul fizic este numărul de angajați implicați în această activitate (inclusiv antreprenorul) , etc.
Deflator. Ce cuvânt complicat, dar de fapt nu există probleme cu acest coeficient. K1 - este același pentru toate întreprinderile și activitățile. Mărimea sa este determinată anual de guvern și este fixată pe tot parcursul anului pentru care este adoptată. Acest raport crește în fiecare an.
Mărimea K1 în ultimii ani:
2013 K1 = 1,569
2014 K1 = 1,672
2015 K1 = 1.798
Mărimea acestuia este luată pentru fiecare tip de activitate separat. K2 - este luat la nivel municipal și reflectă cât de profitabil este să te angajezi într-unul sau altul tip de activitate în oraș. De regulă, dimensiunea K2 aproape că nu se schimbă niciodată, în orașul meu timp de 12 ani de activitate antreprenorială pentru comerț cu amănuntul (așa fac) nu s-a schimbat niciodată și este egală cu 0,8. Valoarea maximă a lui K2=1.
15% - cota de impozitare(este același pentru toate activitățile).
În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la UTII, pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.
Procedura de înregistrare de stat a unui antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușoară, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare gratuit fără a părăsi casa printr-un serviciu online pe care l-am verificat: Înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL gratuit în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.
Asta, în general, este tot ce am vrut să vă spun despre formula UTII. Ca întotdeauna, la sfârșitul articolului puteți urmări videoclipul explicativ pe care l-am înregistrat. Dacă aveți întrebări, atunci grupul meu VK este pentru dvs. "
Sistemul de impozitare sub forma UTII este un regim de impozitare special pentru antreprenori și persoane juridice care prestează diverse servicii gospodărești pentru persoane fizice, precum și dețin mici puncte de vânzare cu amănuntul. Condiția principală pentru aplicarea acestui sistem este implementarea anumitor tipuri de activități, lista acestora fiind consacrată în Codul Fiscal. De anul trecut, acest sistem a devenit voluntar pentru utilizare.
Acest sistem are câteva avantaje evidente și este regimul fiscal optim pentru multe entități de afaceri. Calculul simplu al impozitelor și contabilitatea simplă atrag organizațiile mici sau antreprenorii.
Pentru a calcula cuantumul impozitului se folosește indicatorul venitului imputat. Este definit ca produsul rentabilității de bază pentru un anumit tip de activitate și un indicator fizic. Apoi această sumă este ajustată de coeficientul deflator K1 și factorul de corecție K2. Valoarea rezultată se înmulțește cu o cotă de impozitare de 15%.
Cum să reduceți suma taxei UTII - vă sugerăm să vizionați videoclipul. Vizionare fericită!
Cum se calculează taxa UTII pentru antreprenorii individuali și SRL-urile din zonă? Atunci când se calculează UTII pentru comerțul cu amănuntul sau alimentația publică, zona de vânzare cu amănuntul servește ca indicator fizic. În același timp, zona de depozit, administrativ și economic și alte spații nu sunt incluse în calculul impozitului.
De exemplu, o suprafață de magazin de 100 mp. metri, din care podeaua comercială ocupă 50 mp. metri. Pentru calcularea impozitului se iau in calcul doar 50 de metri patrati. metri.
De exemplu, o companie este angajată în comerțul cu amănuntul. Dimensiunea zonei de tranzacționare este de 15 mp. metri. Conform Codului Fiscal, venitul de bază pentru această activitate este de 1.800 de ruble pe metru pătrat. metru. K1 este setat la 1,672, K2 este 1,1. Calculul impozitului va arăta astfel:
(1800 * 15) * 1.672 * 1.1 \u003d 49.658,40 - venit imputat timp de 1 lună
49.658,40 * 3 = 148.975,20 - venit imputat pentru trimestrul
148.975,20 * 15% \u003d 22.346,28 - suma impozitului „imputat” pentru trimestrul.
Cuantumul impozitului poate fi redus dacă primele de asigurare plătite pentru asigurarea obligatorie a angajaților sunt compensate, dar nu mai mult de 50%. Totodată, antreprenorul nu are dreptul să reducă cuantumul impozitului calculat pe contribuțiile obligatorii plătite pentru asigurarea sa.
Declarația UTII se depune trimestrial la Serviciul Fiscal Federal până în data de 20 a lunii următoare perioadei declarate. Pentru depunerea cu întârziere a unei declarații, o organizație sau un antreprenor individual este supus unei amenzi în valoare de 5% din impozitul datorat, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. Suma calculată a impozitului se virează cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Dacă impozitul nu este plătit sau plătit cu întârziere, contribuabilul riscă o amendă cuprinsă între 20% și 40% din datoria fiscală.
În plus, organizația sau întreprinzătorul își păstrează obligația de a respecta disciplina în numerar, precum și de raportare privind impozitele și contribuțiile calculate din beneficiile angajaților.
2018 trebuia să fie anul desființării UTII. Cu toate acestea, pe 2 iunie 2016, a fost emisă un proiect de lege conform căruia venitul imputat prelungit până la sfârșitul anului 2021. Adevărat, cu o serie de modificări care au afectat și ordinea calculelor. Să facem cunoștință cu inovațiile din imputare și, în același timp, să luăm în considerare calculul impozitului imputat pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați.
Acesta este un regim de impozitare special, reglementat de capitolul 26.3 din NKRF. Se bazează pe profitul estimat (imputat) și este disponibil pentru întreprinzătorii individuali și persoanele juridice. organizaţii cu un anumit tip de activitate. Luați în considerare ce este UTII (imputare) pentru antreprenorii individuali în cuvinte simple.
Principalul criteriu care determină posibilitatea trecerii la imputare este tipul de activitate. Datorită acestei caracteristici, imputarea, precum PSN, poate fi combinată cu alte moduri. De exemplu, USN sau OSN. Cu toate acestea, este imposibil să te angajezi într-un singur tip de activitate în mai multe regimuri fiscale simultan.
La calculul impozitului se ia ca bază profitul estimat, al cărui cuantum este stabilit de stat. Adică venitul efectiv nu afectează nimic. Chiar dacă afacerea este neprofitabilă sau invers mai profitabilă, valoarea impozitului va rămâne aceeași.
Acest lucru face posibilă economisirea taxelor și investirea tuturor profiturilor în dezvoltarea afacerilor. Și, în același timp, simplifică contabilitatea, deoarece la sfârșitul trimestrului de raportare nu este necesară depunerea declarației de venit la inspecție. Și contabilitatea poate fi ținută, dar numai dacă se dorește.
Cea mai importantă veste proaspătă care a încântat mulți antreprenori individuali este că impozitul unic pe venitul imputat va continua să funcționeze până în 2021. Nu a fost anulat și chiar, dimpotrivă, finalizat și îmbunătățit.
Modificări și ultimele știri în 2019 pentru antreprenorii individuali de pe UTII care desfășoară activități de retail, ospitalitate sau alte activități:
Activitatea subiecților de impozitare care doresc să treacă la imputare trebuie să îndeplinească o serie de cerințe:
Lista tipurilor de activități care conferă întreprinzătorilor individuali dreptul de a trece la imputare este alcătuită din municipalități. Ei o conduc. Puteți vizualiza lista în actul de reglementare al departamentelor fiscale sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.
Tabel de activități pentru întreprinzătorii individuali privind impozitul imputat în anul 2019:
| Activitate UTII impozabilă | Excepții |
|---|---|
| Comerț cu amănuntul prin obiecte nestaționare și staționare cu o suprafață de tranzacționare mai mică de 150 mp. m. | Comerț cu producție agricolă |
| Servicii de catering oferite printr-o sală cu o suprafață de până la 150 mp. m. sau fără sală deloc | Alimentatie publica la institutii medicale/sociale |
| Servicii casnice si veterinare | Organizațiile nu ar trebui să închirieze terenuri pentru deschiderea punctelor de vânzare cu amănuntul și a terenurilor de vânzare cu amănuntul la o benzinărie |
| Reparatii, intretinere, spalare autoturisme si motociclete | Marii contribuabili |
| Servicii de publicitate – plasare/distribuire de publicitate | Numărul de angajați în ultimul an a depășit 100 de persoane |
| Inchiriere locuri comerciale/locuri de teren pentru comert | Afacerea este deținută de două întreprinderi, iar ponderea celei de-a doua depășește 25% |
| Afaceri de ospitalitate, suprafață paturi de până la 500 mp. m. | Activitățile se desfășoară în baza unui acord de trust pentru folosirea proprietății sau a unui simplu parteneriat, adică activități în comun |
| Transport de mărfuri/pasageri cu mașini și motociclete, al căror număr total este mai mic de 20 de unități. | Tipul de activitate este supus impozitului pe vânzări |
Pentru a desfășura activități cu privire la un impozit imputat, trebuie să depuneți la IFTS o cerere completată a formularului stabilit - UTII-2 în două exemplare. Este necesar să faceți acest lucru în termen de cel mult 5 zile de la data deschiderii afacerii.
Trebuie să depuneți o petiție la biroul fiscal de la locul de afaceri, dar există și excepții. Unele servicii vă cer să aplicați la NI unde locuiți. Acestea includ:
Locația IFTS nu este importantă atunci când activitățile se desfășoară în mai multe regiuni simultan. Nu este nevoie să contactați mai multe inspecții diferite, unul este suficient.
Sistemul de impozitare imputat pentru întreprinzătorii individuali, ca și până acum, prevede plata unui singur impozit - unul singur.
Taxe care nu trebuie plătite pe UTII:
Luați în considerare ce taxe trebuie să plătiți în 2019 pentru antreprenorii individuali pe UTII cu angajați:
UTII este produsul următorilor indicatori:
Cota de impozitare pentru UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali este de 15%.
Așa se calculează impozitul pe lună. Pentru a afla suma pentru trimestru, trebuie să înmulțiți produsul rezultat cu 3. Formula finală pentru calcularea UTII va lua următoarea formă:
UTII pentru un sfert = 3 x (DB x FP x K1 x K2 x 15%).
Amintiți-vă: atunci când înmulțiți cu 15%, trebuie să înmulțiți cu 0,15.
Coeficienții UTII în 2019 pentru întreprinzătorii individuali pot fi găsiți în biroul fiscal și pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Pentru ultima opțiune, trebuie să introduceți regiunea dvs. pe site și să așteptați. Dacă cobori pe pagină, poți vedea lista K2, din care ar trebui să o alegi pe cea care se potrivește tipului de activitate indicat alături.
Rentabilitatea de bază și codurile de activități care intră sub incidența UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali pot fi găsite în NKRF sau în tabelul de mai jos:
O listă completă de coduri pentru toate activitățile impozabile este prezentată în NCRF și este reglementată de articolul numărul 346.29.
Condiție de calcul: subiectul impozitării a deschis un magazin în orașul A, vinde pantofi de damă la retail, suprafața departamentului este de 25 mp. m.
Conform termenilor, contribuabilul este angajat în comerț cu amănuntul staționar. Serviciul pentru clienți se realizează prin intermediul platformei de tranzacționare. Cunoscând aceste informații, găsim baza de date - 1800 de ruble. FP (indicator fizic) este suprafața spațiilor închiriate de IP, care este egală cu 25 mp.
K1 este o valoare constantă egală cu 1,798. K2 în orașul A pentru facilități comerciale cu o suprafață de până la 30 mp. m. este 1.
Toate cantitățile necunoscute sunt găsite, rămâne să le înlocuim în formula:
UTII \u003d (1800 x 25 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 36.409 ruble. 50 cop.
Datorită unor astfel de manipulări simple, este posibil să se calculeze un singur impozit pe venitul imputat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali implicați în comerțul cu amănuntul.
În regiunea numită B, există o agenție de transport de pasageri, cu alte cuvinte, un serviciu de taxi. Agenția își desfășoară activitatea cu ajutorul a două vehicule, un Ford și un Opel. Să calculăm UTII.
Rata este de 15%. DB pentru transportul de mărfuri - 6000 de ruble, ca FP vom lua în considerare numărul de mașini - 2. K1, ca întotdeauna, este 1.798. K2 pentru traficul în regiunea B este 1.
UTII \u003d (6000 x 2 x 1,798 x 1 x 0,15) x 3 \u003d 3.236 ruble. 30 cop.
Pentru perioada fiscală, imputarea a adoptat un sfert. Iar termenele limită sunt concentrate pe data de 25 și prima lună a tuturor trimestrelor. Adică plățile impozitelor se fac de 4 ori pe an și toate cele 25 - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie.
Când termenul limită coincide cu un weekend, antreprenorul individual va putea plăti taxa în următoarea zi a săptămânii. De exemplu, dacă 25 aprilie cade sâmbătă, termenul limită va fi mutat luni, 27 aprilie.
Deoarece ultimele zile de plată cad în zilele lucrătoare din 2019, termenele vor fi standard.
În calculul UTII apar o serie de indicatori, prin urmare, prin reducerea valorii acestora, este posibilă reducerea cuantumului impozitului. Reducerea coeficienților pot fi imediat eliminate, ei sunt stabiliți de autoritățile de stat și regionale. Dar puteți lucra la restul cantităților.
Și astfel, există mai multe modalități de a reduce dimensiunea UTII în 2019 pentru antreprenorii individuali:
Se impozitează doar suprafața de vânzare, așa că nu trebuie să vindeți jumătate din clădire. Este suficient să ocupați un anumit procent din podeaua comercială pentru încăperile utilitare, iar acest lucru va da un rezultat bun.
Contabilitatea antreprenorilor individuali pe UTII nu este obligatorie, la fel ca raportarea. Există însă și alte documente care sunt obligatorii pentru antreprenorii care au recurs la imputare.
Acest lucru este necesar pentru îndeplinirea condițiilor de impozitare pe tip de activitate. De exemplu, un contribuabil poate angaja angajați suplimentari și poate depăși rata admisă de 100 de persoane.
Tipuri de documente pe care un antreprenor individual trebuie să le păstreze:
În 2018, antreprenorii individuali care efectuează decontări cu clienții atât în numerar, cât și în monedă electronică sunt obligați să treacă la casele de marcat online.
Trebuie să anunțați despre radierea întreprinderii în termen de 5 zile de la data închiderii întreprinderii. Pentru a face acest lucru, ei depun o cerere la fisc în care a fost emisă imputarea. Se completează o cerere în formatul UTII-4
Este imposibil să se schimbe regimul fiscal în mijlocul perioadei fiscale. Chiar înainte de noul an. Excepție fac situațiile în care IP-ul nu mai corespunde condițiilor UTII.
Regimul fiscal în sine este planificat să fie exclus din sistemul de impozitare. 2021, până la care imputarea va fi valabilă 100%, ar trebui să fie anul în care se anulează UTII pentru întreprinzătorii persoane fizice și persoane juridice. persoane.
Pentru antreprenori. Acest tip de impozit va fi eliminat la 1 ianuarie 2021, în conformitate cu Legea federală nr. 178 din 2 iunie 2016. Dar pentru încă trei ani, UTII va fi relevant și acest articol este despre regulile de bază pentru calcularea impozitului în acest mod.
Din 2002, sistemul de colectare a impozitelor UTII funcționează în Rusia. Din punct de vedere legislativ, acest regim este descris în Codul fiscal al Federației Ruse nr. 117 din 5 august 2000, în capitolul 26.3.
Impozitul unificat pe venitul imputat nu ia în considerare profitul real, ci ia ca bază venitul condiționat imputat pentru fiecare regiune în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse.
Acest tip de impozit nu este izolat și poate fi aplicat concomitent cu alte sisteme de impozitare.
Acest regim poate fi aplicat anumitor tipuri de activitate antreprenorială:
Această taxă nu poate fi selectată pentru anumite tipuri de activități, precum și organizațiile cu mai mult de o sută de angajați și cu o pondere a altor organizații mai mare de 25 la sută nu vor putea lucra în acest mod.
Mai multe informații despre UTII și exemple de calculare a sumei unui astfel de impozit - în acest videoclip:
Concepte generale în formula de calcul:
Coeficienții de ajustare a rentabilității de bază sunt proiectați pentru a arăta gradul de influență a diferitelor condiții asupra rezultatului final al activității.
Venitul imputat este impozitat și are următoarea formulă:
UTII=BD*FP*K1*K2*15%
15% este o cotă de impozitare, definită prin lege și este aceeași pentru toată lumea.
Formula de calcul UTII. În funcție de zona de vânzare, UTII se calculează pentru întreprinderile de comerț cu amănuntul. De exemplu, să ne imaginăm un punct de vânzare cu amănuntul de 20 de metri pătrați într-o clădire staționară din orașul X.
UTII \u003d 1800 * 20 * 1,798 * 1 * 15% \u003d 9709,2 ruble, unde:
Ca urmare, valoarea impozitului în regimul UTII pentru spațiul comercial din exemplu va fi de 9.709 ruble. 20 de copeici pentru o lună. Deoarece perioada de facturare este un sfert, raportarea va include suma de 9709,2 * 3 = 29.127,6 ruble.
Merită menționat caracteristicile determinării zonei din care se plătește impozitul. Zona include doar podeaua de tranzacționare, unde au loc vânzări și servicii pentru clienți, spațiile de utilități sau administrative nu sunt impozitate.
Calculul impozitului, atât pentru un antreprenor individual, cât și pentru o societate cu răspundere limitată, se efectuează în același mod. Caracteristicile includ capacitatea de a reduce valoarea impozitului datorat plăților de asigurări. Din 2016, este permisă reducerea cuantumului impozitului imputat cu valoarea primelor de asigurare.
Pentru a reduce valoarea impozitului, este necesar să faceți contribuții de asigurare în timp util la Fondul de pensii al Federației Ruse, FFOMS, FSS în timpul anului de raportare. Puteți citi cum se fac deducerile de PI la fondurile extrabugetare
Un exemplu de completare a unui document UTII. Pentru simplitatea și comoditatea calculării impozitului pe sistemul UTII, sunt furnizate calculatoare online. Aici va trebui să completați:
Principalul document de raportare pentru acest regim fiscal este Se depune la serviciul fiscal trimestrial. Declarația se completează într-un formular strict, care trebuie să fie la zi.
Ultimele modificări ale formularului de raportare au fost efectuate la începutul anului 2017. Îl puteți completa în două moduri:
La completare, trebuie respectate o serie de reguli:
Declarația trebuie completată începând cu a doua secțiune, apoi a treia și, în sfârșit, prima secțiune. Această secvență se explică prin faptul că pe pagina de titlu va trebui să indicați numărul de pagini finalizate.
Exemplu de declarație pe un singur venit imputat. În modul UTII, declarația se depune înainte de data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare, iar impozitele trebuie plătite înainte de data de 25 a aceleiași luni. În conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse, în cazul neplății în termenul prevăzut, răspunderea este prevăzută pentru:
Trebuie inteles ca plata unei amenzi nu scuteste de plata impozitelor. Pe lângă răspunderea fiscală, este prevăzută răspunderea administrativă și penală.
Nedepunerea unei declarații fiscale implică și anumite penalități și răspundere – mai multe informații
Rezumând, este de remarcat faptul că în 2017, antreprenorii care lucrează pe regimul UTII vor plăti prime de asigurare prin Serviciul Federal de Taxe, ceea ce va simplifica raportarea, iar perioada de lucru în acest mod a fost prelungită până în 2021.
Antreprenorii individuali care lucrează la UTII trebuie să știe să calculeze corect suma impozitului de plătit la buget. Să aflăm ce reguli se aplică în 2019.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Mulți antreprenori individuali optează pentru un astfel de sistem de impozitare precum UTII. Acest regim este potrivit doar pentru anumite tipuri de activități care sunt menționate în documentele de reglementare.
Și trebuie să știți că nu poate fi folosit în fiecare district teritorial al Rusiei. Dar antreprenorii sunt siguri că vor primi un venit bun prin imputare.
Se fac calcule de impozit, luând în considerare nu veniturile reale, ci indicatorii indicativi, care se numesc imputati. Dar cum să calculezi corect singur suma de plătit?
Fiecare persoană juridică și antreprenori care au propria afacere trebuie să facă deduceri din suma primită la trezoreria statului.
Se plătesc impozite și taxe. Dar fiecare are dreptul de a alege schema optimă de plată pentru sine.
Organizațiile și antreprenorii au dreptul de a lucra pe unul dintre regimurile de impozitare existente.
Sistemul de impozitare se numeste totalitatea impozitelor si taxelor care se percep in conditiile legii. Bazele sistemelor care sunt valabile acum au fost puse încă din 1992.
După adoptarea mai multor reglementări. Conform sistemului de impozitare ales, o persoană trebuie să plătească fonduri din profiturile pe care le primește către trezorerie.
Dacă abordați corect alegerea modului, atunci puteți plăti o sumă mai mică decât este.
Impozitul se stabilește la determinarea plătitorului și a elementelor de impozitare:
Există mai multe sisteme de impozitare în Federația Rusă:
Caracteristici ale modurilor:
| Criteriu | La simplificare | UTII | ESHN | Brevet | DE BAZĂ |
| Ce se impozitează | Venituri sau venituri minus cheltuieli | Profitul imputat al plătitorului | Profit care este redus de costuri | Profit care poate fi primit într-un an | Pentru impozitul pe venit - venit care se reduce cu cheltuieli Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - profit primit de un cetățean Pentru TVA - profit din vânzări |
| Perioada impozabilă | An | Plata se face trimestrial | An | Anul sau perioada în care brevetul este valabil | An sau trimestru (în funcție de tipul de plată) |
| Licitați | Până la 6% cu venituri STS până la 15 - Venituri STS minus cheltuieli | 15 la sută | 6 procente | 6 procente | Impozitul pe venit - de la 0 la 30% impozit pe venitul persoanelor fizice - 13 - 30% – 0, 10, 18% – 2,2% |
Nuanțele utilizării UTII sunt precizate în. Este important să știți care poate fi mai exact plătitorul acestui impozit.
Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali au acest drept, cu excepția celor care se încadrează în următoarele categorii:
Legislația Federației Ruse precizează toate regulile pentru calcularea impozitului UTII. Ce ar trebui să știi?
Suma impozitului care va fi calculată de plătitor trebuie plătită înainte de data de 25 a primei luni după încheierea perioadei fiscale.
Această cerință a fost stabilită. Termenul limită de plată poate fi o zi nelucrătoare. Apoi fondurile sunt transferate la trezorerie în următoarea zi lucrătoare ().
Indicăm când trebuie să plătiți pentru UTII în 2019:
Plata se face conform detaliilor serviciului fiscal din regiunea in care activeaza antreprenorul. Și trebuie înregistrată ca plătitor de imputație.
Dar există câteva activități pentru care această regulă nu se aplică. Acest lucru se aplică pentru:
Întreprinzătorii individuali care desfășoară astfel de activități nu ar trebui să fie înregistrați la locul de activitate. Taxa se plătește la locația sediului principal.
Dacă plata impozitului nu se face în timp util, antreprenorul este atras de. Poate:
Pentru fiecare zi de întârziere a plății și sunt taxate.
Avantajul imputării este simplitatea contabilizării fiecărui indicator fizic. Nu este dificil de calculat valoarea plății în comparație cu alte regimuri fiscale.
Utilizați această formulă:
Pentru a determina baza de impozitare (valoarea profitului imputat), utilizați următoarea formulă:
Aproape fiecare indicator este stabilit prin acte legislative. Valoarea profitabilității de bază pentru orice tip de activitate comercială este prescrisă în.
Video: un exemplu de calcul al comerțului UTII pentru antreprenorii individuali
De exemplu, pentru transportul de mărfuri este de 6 mii, iar pentru vânzările cu amănuntul - 4,5 mii. Valoarea indicatorului fizic poate fi văzută în a doua coloană a tabelului aceluiași articol.
De exemplu, dacă activitatea implică prestarea de servicii casnice, atunci se ia în considerare numărul de angajați și antreprenorul însuși.
Indicator fizic - numărul de angajați, suprafața platformelor comerciale, numărul de locuri pentru comerț etc. Indicatorul fizic este inclus în unități întregi.
Dacă indicatorul este mai mic de 0,5, atunci nu este luat în considerare, dacă este mai mare, este rotunjit pentru 1. În calcule, se folosesc și coeficienții:
| Coeficientul deflator K1 | Este unul dintre indicatorii profitului pe care antreprenorul se asteapta sa-l primeasca. Amploarea impactului unui număr de condiții asupra rezultatului activității economice a contribuabilului UTII este reflectată și este utilizată la determinarea cuantumului impozitului. În 2019, vechiul indicator este valabil - 1.798 9 (conform). K1 se aplică fără rotunjire |
| Rata de bază a rentabilității | Care este corectiv (K2). Este stabilit de autoritățile regionale, dar trebuie să fie de cel puțin 0,005 și nu mai mult de 1. K2 reduce profitul de bază sau îl lasă la același nivel. Coeficientul poate lua în considerare nuanțele unui anumit tip de activitate, rentabilitatea, indicatorii sezonieri, modurile de implementare. Indicatorul este setat o dată pe an și poate fi rotunjit până la 3 zecimale |
Principalul lucru de luat în considerare este această regulă - aceste regimuri nu pot fi utilizate de către marii contribuabili și întreprinzătorii individuali care își desfășoară activitatea în domeniul sănătății și securității sociale.
Pentru alte tipuri de activitate antreprenorială, calculele vor fi oarecum diferite. Să dăm câteva exemple.
Exemplul 1
IP locuri și oferă locuințe în orașul Sevastopol. Se foloseste o camera cu o suprafata de 280 m.
Activitatea se desfășoară timp de 3 luni întregi - în aprilie, mai și iunie.
UTII pentru al doilea trimestru va fi 90619 (baza de impozitare * 15 la sută). Antreprenorul are dreptul de a reduce impozitul pe primele de asigurare, în timp ce plătitorii nu au o astfel de oportunitate.
Exemplul 2
Suprafața camerei este de 10 m2. Este situat intr-un centru comercial cu spatiu comercial stationar.
Înlocuiți indicatorii din formula:
Aceasta este suma pentru 1 lună. Aceasta înseamnă că rezultatul trebuie înmulțit cu 3. Se va dovedi 14563,8.
Exemplul 3
Următorul va fi un exemplu care va arăta cum se calculează UTII IP (servicii casnice). Antreprenorul are un atelier unde se repară încălțămintea.
Calculul va fi astfel:
Exemplul 4
Calculați taxa pentru un antreprenor individual care transportă mărfuri. Agentia are 3 masini si desfasoara in regiune. Ce fel de mașini, nu contează.
De asemenea, nu ia în considerare dacă mașina este operată cu sau fără lucrători pentru transport. Date inițiale:
Calculul este:
Timp de 3 luni, IP-ul va plăti 14563,8 ruble.
Exemplul 5
Înlocuiți datele din formula:
Dacă aveți dificultăți cu calculele independente, puteți utiliza calculatoare online.
Dezvoltatorii oferă să aleagă indicatorii necesari dintre cei propuși, precum și să introducă propriile valori. Apoi sistemul se va calcula singur.
Un antreprenor nu lucrează întotdeauna un trimestru întreg. Deci, acest lucru ar trebui să fie luat în considerare atunci când faceți calcule. Să aruncăm o privire la detalii cu un exemplu.
Omul de afaceri s-a înregistrat ca antreprenor individual pe 11 februarie 2014. Aplicat imediat la Serviciul Fiscal Federal cu o declarație privind utilizarea UTII.
Antreprenorul a început să lucreze în luna martie a aceluiași an, încheind. Ar trebui să se ia în calcul luna februarie la calculul sumei plății impozitului?
Întrucât activitatea se desfășoară nu din februarie, ci din martie, martie este luată în considerare în calcule.
Ca regulă generală, persoanele care au fost imputate la jumătatea unui trimestru trebuie să stabilească cuantumul impozitului din momentul în care sunt înregistrate ca plătitori UTII.
În primul rând, baza de impozitare este calculată pentru luna în care antreprenorul individual a început să desfășoare afaceri pe UTII. Formula folosită este:
Apoi setați valoarea impozitului pentru luni întregi și rezumați rezultatele. Deci suma plății pentru întregul trimestru va fi cunoscută.
Și apropo, dacă într-una dintre luni indicatorul fizic este crescut, atunci când calculați, trebuie să luați noi valori. Chiar dacă modificările au fost făcute nu de la începutul lunii.
