Introducere

Băncile comerciale sunt instituții multifuncționale care operează în diverse sectoare de piață. Din punct de vedere economic, băncile comerciale aparțin unei categorii speciale de întreprinderi comerciale numite intermediari financiari. Acestea atrag capital, economii ale populației și alte fonduri care sunt eliberate în cursul activității economice și le prezintă pentru utilizare temporară altor agenți economici care au nevoie de capital suplimentar. Băncile creează noi creanțe și obligații care devin o marfă pe piața monetară.

Trebuie remarcat faptul că băncile nu sunt doar magazine de bani și case de numerar pentru emiterea și creditarea lor. Ele reprezintă un instrument puternic de politică structurală și de reglementare a economiei, realizat prin redistribuirea finanțelor, a capitalului sub formă de împrumut bancar pentru investiții, necesar pentru activitatea antreprenorială, crearea și dezvoltarea facilităților industriale și sociale.

Băncile pot canaliza fonduri, resurse financiare sub formă de împrumuturi către acele industrii, sfere, regiuni în care capitalul va găsi cea mai bună utilizare eficientă. În același timp, nu trebuie uitat despre prezența unui nivel semnificativ de risc în procesul activităților bancare. Băncile se confruntă cu o combinație de diferite tipuri de riscuri care le afectează munca.

Sistemul bancar modern este cea mai importantă sferă a economiei naționale a oricărui stat dezvoltat. În ultimii ani, a suferit modificări semnificative. Toate componentele sistemului bancar sunt în curs de modificare.

Intrarea Rusiei pe piață este în mare parte asociată cu realizarea potențialului relațiilor de credit. Prin urmare, una dintre premisele pentru formarea pieței este o restructurare radicală a circulației banilor și a creditului. Sarcina principală a reformei este reducerea maximă a redistribuirii centralizate a resurselor monetare și trecerea la mișcarea lor predominant orizontală pe piața financiară. Crearea unei piețe financiare înseamnă o schimbare fundamentală în rolul instituțiilor de credit în gestionarea economiei naționale și o creștere a rolului creditului în sistemul relațiilor economice.

Creditul stimulează dezvoltarea forțelor productive, accelerează formarea surselor de capital pentru extinderea reproducerii pe baza realizărilor progresului științific și tehnologic.

Fără sprijin de credit, este imposibil să se asigure formarea rapidă și civilizată a fermelor, întreprinderilor, introducerea altor tipuri de activitate antreprenorială în spațiul economic intern și extern.

Când, în ce etapă poate apărea riscul. Există două puncte de vedere pentru luarea în considerare a riscurilor: 1) risc unic, în cazul în care orice activ este considerat separat; 2) riscul de portofoliu, în cazul în care activul face parte dintr-un portofoliu. Din alt punct de vedere, există doar riscuri de portofoliu, deoarece băncile se străduiesc să-și diversifice activele, prin urmare, fiecare activ nu poate fi considerat separat.

Elementele cheie ale bunei guvernări sunt: ​​politici și proceduri de credit bine dezvoltate; buna gestionare a portofoliului; control efectiv asupra împrumuturilor; și, cel mai important, personalul bine instruit pentru a opera sistemul.

Astfel, relevanța și semnificația practică a subiectului lucrării finale de calificare se datorează.

Scopul acestei lucrări este de a analiza teoria riscurilor bancare, de a determina tipurile de riscuri, metodele de gestionare a acestora și evaluarea riscurilor.

Pentru a atinge scopul ultimei lucrări de calificare, sunt luate în considerare următoarele sarcini:

1.ia în considerare riscurile bancare și clasificarea acestora;

2.să caracterizeze conținutul gestionării riscurilor într-o bancă comercială;

.să ofere caracteristicile organizatorice și economice ale activităților OJSC AK BARS Bank;

.evidențiați cele mai eficiente metode de gestionare a riscurilor, aplicarea acestor metode în sistemul bancar al Rusiei moderne pe exemplul băncii în studiu;

.identifică problemele de gestionare a riscurilor asociate cu activitățile bancare profesionale și cu specificul național rus.

Obiectul cercetării îl constituie riscurile Băncii Comerciale pe Acțiuni „AK BARS”, iar subiectul cercetării este de a determina gestionarea riscurilor de piață într-o bancă comercială.

bancar cu risc comercial

1. Principiile teoretice și metodologice ale evaluării și gestionării riscurilor unei bănci comerciale

.1 Riscurile bancare și clasificarea acestora

Riscul exprimă probabilitatea producerii unui eveniment advers sau consecințele acestuia, ducând la pierderi directe sau la daune indirecte. Riscurile financiare ar trebui înțelese ca o posibilitate reală (probabilitate diferită de zero) a unei scăderi a veniturilor, a unei scăderi a profiturilor și a apariției pierderilor datorate oricăror factori (inclusiv acțiuni greșite sau lipsa acțiunilor) care afectează condițiile și rezultatele o entitate economică [10, c. 142 ]... Trebuie subliniat faptul că, în cadrul științei economice, numai astfel de fenomene (procese, evenimente, circumstanțe etc.) sunt considerate factori (cauze, surse) de riscuri care pot afecta negativ rezultatele financiare ale activităților entității. Riscul bancar este un posibil (potențial sau real) pericol (amenințare) pentru anumite interese ale băncii [29, c. 25 ], probabilitatea ca banca să piardă o parte din resursele sale, să piardă venituri sau să facă cheltuieli suplimentare ca urmare a tranzacțiilor financiare [11, c. 42 ]... Conform legislației bancare rusești, „riscurile activităților bancare sunt înțelese ca posibilitatea pierderii de lichiditate și (sau) a pierderilor (pierderilor) financiare asociate cu factori interni și externi care afectează activitățile băncii” [ 6].

În activitățile unei bănci comerciale, riscul este prezent în efectuarea aproape oricărei operațiuni. Cu cât o bancă oferă mai multe servicii, cu atât se confruntă cu mai multe riscuri. Băncile comerciale sunt uneori denumite „cumpărători și vânzători de risc”, deoarece există o anumită relație între riscul asumat și randamentul preconizat al operațiunilor băncii: randamente mai mari sunt, în general, asociate cu un risc mai mare. Cu toate acestea, atunci când alege un mod de acțiune, banca compară riscul unui eveniment viitor (de exemplu, suma estimată a posibilelor pierderi asociate unui astfel de eveniment), pe de o parte, cu costurile necesare pentru a minimiza cel puțin consecințele negative ale unui astfel de eveniment, dacă se întâmplă și, pe de altă parte, cu posibilele beneficii care pot fi obținute dacă acest eveniment încă nu are loc .

Unul dintre obiectivele activităților băncii este obținerea profitului maxim cu cel mai mic risc posibil. Situația optimă este una în care este atins minimul pentru raportul risc-recompensă sau, echivalent, maximul pentru raportul recompensă-risc. În cazul unei multitudini de riscuri acceptate și al utilizării unor surse de venit diversificate, pot exista mai multe astfel de optime, care este regula în practică. În acest caz, căutarea raportului optim de rentabilitate și risc este implementată în etape prin implementarea unor aproximări succesive sub forma implementării deciziilor de management.

Cu toate acestea, pe lângă asumarea unui risc rezonabil și minimizarea acestuia, banca trebuie să își desfășoare activitățile în așa fel încât să se asigure cu un anumit venit care depășește un anumit minim. Să numim acest nivel de venit venitul minim suficient. Atunci putem distinge mai multe domenii de risc - profitabilitate.

Atunci când desfășoară activități în zona 1 (rentabilitate insuficientă), banca nu își asigură venitul minim necesar, motiv pentru care se va confrunta inevitabil cu probleme serioase în timpul funcționării pe termen lung în această zonă. În zona 2 (risc nejustificat), banca își asumă un risc evident inacceptabil, iar probabilitatea de a primi venitul mare planificat este redusă semnificativ. Și, în cele din urmă, luați în considerare zona 3: în această zonă, banca se asigură cu venitul minim necesar și își asumă un risc rezonabil. Este evident că în această zonă se află combinația optimă de rentabilitate și risc. Să o definim ca o zonă de operare relativ sigură, cu o rentabilitate suficientă. Alegerea zonei optime de rentabilitate a riscului se realizează în procesul de gestionare a riscurilor.

Factorii (cauzele, sursele) riscurilor bancare pot fi împărțiți în extern și intern. Factorii de risc interni (intrabancari) apar ca urmare a activităților băncilor și depind de natura operațiunilor lor, de organizarea forței de muncă și a producției, de gestionarea tuturor părților din activitățile lor de către bănci. Acești factori includ:

structura ineficientă a pasivelor, activelor, capitalului propriu;

strategie și politică ineficiente dezvoltate de conducere, inclusiv evaluări incorecte ale dimensiunii și gradului de riscuri, decizii eronate, determinarea incorectă a condițiilor și a calendarului operațiunilor, lipsa unui control adecvat asupra cheltuielilor și pierderilor băncii etc. etc .;

profesionalism insuficient al angajaților băncii;

furnizarea nesatisfăcătoare de informații, securitate financiară și de altă natură a băncii;

posibilitatea unor defecțiuni în sistemele informatice ale băncii, pierderea documentelor, înregistrări contabile intempestive și incorecte;

lipsa unei garanții depline împotriva abuzurilor și fraudei din partea angajaților băncii etc.

Factorii externi (sursele) riscurilor bancare sunt fenomene potențial nefavorabile care apar în mediul extern și nu depind de activitățile băncilor: politic, social, juridic, economic și financiar general, competitiv (presiunea participanților la piața financiară), informație, dezastre naturale , jafuri, accidente, incendii .

Clasificarea riscurilor este una dintre componentele politicii de gestionare a riscurilor într-o bancă comercială, dezvoltată luând în considerare amploarea și complexitatea afacerii, dezvoltarea infrastructurii, stilul de conducere și alte caracteristici individuale. În literatura modernă, autorii oferă o mare varietate de opțiuni pentru identificarea tipurilor de riscuri care însoțesc activitățile de pe piețele financiare, dar până în prezent nu a existat un consens cu privire la această problemă. Principiile general acceptate de management al riscurilor, elaborate de grupul de audit Coopers & Lybrand, disting 6 grupuri de risc: piață, credit, riscuri de concentrare, riscuri de lichiditate, riscuri operaționale și riscuri ale evenimentelor de afaceri [21, c. 105 ]... Federația Internațională a Contabililor împarte toate riscurile bancare în 2 grupuri: cele legate de produsele și serviciile bancare și operaționale [ 44, c. opt ].

Documentul inițial, care a fost folosit recent de cercetătorii interni și străini pentru a construi un sistem de riscuri bancare, este Scrisoarea consultativă a Comitetului de la Basel pentru reglementarea bancară [20, c. 3 ]... În conformitate cu acest document, o listă și definiții ale riscurilor bancare sunt furnizate în recomandările Băncii Rusiei privind organizarea controlului intern asupra riscurilor bancare. [6]... Lista propusă de Comitetul de la Basel conține nouă tipuri independente de riscuri: credit, operațional, legal, țară, transfer, piață, rata dobânzii, riscul de lichiditate și riscul de reputație.

) Riscurile cauzate de consecințele deciziilor ilegale sau incompetente ale angajaților individuali. Aceste riscuri includ furtul de obiecte de valoare; efectuarea de tranzacții și operațiuni care cauzează daune băncii, ascunderea rezultatelor acestor operațiuni; implicarea băncii în relațiile comerciale cu economia umbră sau criminală.

) Riscuri de lichiditate și declin de capital, formate din decizii ale aparatului de gestionare, inclusiv toate tipurile de riscuri în conformitate cu clasificarea Comitetului de la Basel.

) Riscuri predeterminate de mediul macroeconomic și de reglementare extern băncii, și anume: capacitatea actuală și rentabilitatea piețelor financiare interne și internaționale, care nu corespunde intereselor băncii, în care banca efectuează operațiuni și tranzacții; tendințe negative și generale (sectoriale și regionale) negative în dezvoltarea economică; schimbări adverse în politica economică de stat; schimbări nefavorabile în mediul de reglementare intern și extern pentru sectorul bancar.

Se disting, de asemenea, următoarele grupuri de riscuri bancare [ 8]:

) financiar - riscul de credit, riscul de lichiditate, riscul de preț, riscul modificărilor ratelor dobânzii, riscul de bază, riscul valutar, riscul de piață, riscul de inflație, riscul de insolvență;

) funcțional - risc strategic, risc tehnologic, risc de operare și costuri generale (risc de ineficiență), riscul introducerii de noi produse și tehnologii (risc de implementare);

) altele - riscul neconformității, riscul pierderii reputației.

Prin gradul de generalizare, toate tipurile de riscuri bancare pot fi împărțite în trei categorii: elementare (fără a include alte tipuri de riscuri în structura lor, de exemplu, riscul de furt de obiecte de valoare, riscul de eșec al mijloacelor tehnice de asigurare a activității bancare operațiuni); riscuri compozite (combinând mai multe tipuri elementare de riscuri, de exemplu, „risc operațional”); riscuri agregate (apărute ca urmare a combinării (acumulării) consecințelor dăunătoare ale riscurilor elementare și compuse). Riscurile cumulative amenință funcționarea și existența băncii în ansamblu. Acestea includ riscurile de pierdere de lichiditate, rentabilitate și gestionarea băncii. .

Există riscuri operaționale și neoperatorii. O importanță practică semnificativă este clasificarea riscurilor pe operațiuni bancare - credit, risc de operațiuni de decontare, garanții bancare, curs valutar, investiții etc. Riscurile neoperatorii includ riscurile de încălcări ilegale în afara cadrului operațiunilor bancare care pot fi angajate. în ceea ce privește proprietatea sau infrastructura băncii: activități, informații și sprijin personal, reputația comercială și relațiile de afaceri ale băncii cu partenerii .

Alocați riscurile pe tipuri de împrumutați (client corporativ, bancă, persoană fizică etc.); riscuri asociate cu tipuri specifice de instrumente financiare (credit, cambie, bilet la ordin, forward etc.).

Prin natura contabilității, riscurile bancare sunt împărțite în riscuri în operațiunile din bilanț și operațiunile în afara bilanțului [11, c. 43 ]... Riscurile operațiunilor din bilanț pot fi împărțite în riscuri ale activelor și riscuri ale operațiunilor pasive. Riscurile operațiunilor active și pasive includ riscul ratei dobânzii.

Nivelul (gradul) riscului bancar este definit de trei concepte:

)risc complet - presupune pierderi egale sau comparabile cu investițiile băncii în operațiune. Deci, un împrumut îndoielnic, rău sau pierdut se caracterizează prin plin, adică risc sută la sută. Banca nu primește niciun profit din această operațiune, iar operațiunea în sine se află în zona unui risc inacceptabil (inacceptabil);

2)risc moderat - corespunde pierderii unei părți mici (până la 30%) din suma cheltuită de bancă pentru operațiune, cu condiția ca această operațiune să aducă în continuare profit într-o sumă mai mare decât este necesară pentru a acoperi pierderea admisă de Banca; în acest caz, se consideră că operațiunea se află în zona de risc acceptabil;

)risc scăzut - permite băncii să primească profituri mari sau acceptabile, practic fără pierderi .

Riscurile sunt împărțite în deschise și închise: deschise - nu sunt supuse sau slab supuse prevenirii și minimizării, închise - bine supuse prevenirii și minimizării .

Să definim tipurile de bază ale riscurilor bancare.

Principalul risc cu care se confruntă banca în activitățile sale este riscul de credit, care constă în incapacitatea contrapărții de a-și îndeplini obligațiile contractuale. Acest risc este legat nu numai de împrumuturi, ci și de alte tranzacții care se reflectă în bilanțul băncii sau în contabilitatea în afara bilanțului (investiții în valori mobiliare, garanții, acceptări etc.). Acordarea de împrumuturi mari unui singur împrumutat sau unui grup de împrumutători afiliați este unul dintre cele mai frecvente exemple de risc de credit; în acest caz, vorbim despre concentrarea riscurilor de credit. O concentrare semnificativă este posibilă și în legătură cu împrumuturile acordate anumitor industrii și sectoare ale economiei, anumitor regiuni ale țării sau unui număr mare de împrumutați cu alte caracteristici comune care îi fac vulnerabili la aceiași factori adversi.

Riscul de țară este un risc care rezultă din situația economică, socială și politică din țara omologului. Una dintre componentele riscului de țară este transferul (sau riscul netransferului de fonduri), care apare atunci când obligațiile debitorului sunt exprimate într-o altă monedă decât moneda națională. Este posibil ca „moneda pasivelor” să nu fie disponibilă pentru împrumutat, indiferent de poziția sa financiară.

Riscul de piață este riscul pierderilor din pasivele din bilanț și din afara bilanțului asociate cu fluctuațiile prețurilor de piață și ale cotațiilor. Unul dintre elementele riscului de piață este riscul asociat cu modificările cursurilor de schimb valutar [ 20, c. 6 ].

Riscul ratei dobânzii este asociat cu riscul pierderilor ca urmare a excesului ratelor dobânzii plătite de bancă pentru fondurile împrumutate peste ratele împrumuturilor acordate. Principalele tipuri de risc ale ratei dobânzii sunt: ​​1) riscul de reevaluare care rezultă din diferența de timp dintre scadența pasivelor (la o rată fixă) și perioada de reevaluare (la o rată variabilă) a activelor, pasivelor și pozițiilor în afara bilanțului Banca; 2) riscul asociat cu o prognoză incorectă a curbei randamentului (panta și forma acesteia); 3) riscul de bază asociat cu o corelație imperfectă la ajustarea dobânzii primite și plătite pentru un număr de instrumente care, altele fiind egale, au caracteristici de preț similare; 4) riscul de opțiune - asociat cu faptul că multe active, pasive și elemente în afara bilanțului includ direct sau indirect capacitatea de a alege una dintre mai multe opțiuni pentru finalizarea tranzacției.

Riscul de lichiditate apare din incapacitatea băncii de a preveni o scădere a volumului de pasive sau de a finanța creșterea activelor.

Cele mai importante tipuri de riscuri operaționale sunt asociate cu nerespectarea regulilor de control intern și erori în guvernanța corporativă. Aceste încălcări pot duce la pierderi financiare datorate erorilor, fraudei, incapacității de a lua măsuri în timp util de către bancă în cazul altor amenințări la adresa intereselor băncii, în special atunci când dealerii, ofițerii de credite sau alți angajați își depășesc autoritatea sau îndatoririle lor, încălcând standardele de activitate acceptate, normele etice sau limitele de risc rezonabile. Alte aspecte ale riscului operațional includ întreruperi semnificative ale sistemelor de tehnologie a informației, precum și incendii și dezastre naturale.

Băncile sunt expuse la o varietate de riscuri juridice. Acestea includ riscul deprecierii activelor sau creșterii pasivelor din cauza consultanței juridice inadecvate sau necorespunzătoare sau a documentației incorecte atât din buna-credință, cât și din comportamentul fraudulos. În plus, legile existente nu permit întotdeauna rezolvarea problemelor cu care se confruntă banca. Litigiul la care participă banca poate atrage anumite costuri, iar decizia instanței - consecințe negative asupra proprietății, atât pentru această bancă, cât și pentru alte bănci. Legile care afectează interesele băncilor și ale clienților acestora se pot schimba. Băncile sunt deosebit de susceptibile la riscuri juridice atunci când se angajează în noi tranzacții; cu toate acestea, drepturile legale ale partenerului de tranzacție nu sunt în general bine definite [ 6].

Riscurile pierderii reputației unei bănci provin din eșecurile operaționale, incapacitatea de a acționa în conformitate cu anumite legi și reglementări sau alte surse de drept, precum și suspiciunea legăturilor cu structurile criminale sau spălarea banilor. Amenințările reputaționale sunt deosebit de dăunătoare pentru bănci, deoarece natura afacerii lor necesită menținerea încrederii creditorilor, a deponenților și a pieței în ansamblu [ 6].

Gestionarea riscurilor este un set de procese din cadrul unei organizații care vizează limitarea nivelurilor de riscuri pe care și le asumă în conformitate cu interesele acționarilor (deținătorilor) organizației - apetitul pentru riscuri. În același timp, gestionarea riscurilor nu se limitează la minimizarea pierderilor din acestea, ci este o asumare competentă a riscurilor pentru a crește profiturile. În sens larg, managementul riscului poate fi caracterizat ca o politică generală și un set de proceduri care asigură modelarea, evaluarea și gestionarea riscurilor, precum și să permită controlul ulterior al unei poziții de risc pentru a evalua eficacitatea managementului ales. metoda și tranziția la alta, după cum este necesar. Sistemul de gestionare a riscurilor include metodologia și metodologia de gestionare a riscurilor, tehnologia informației și infrastructura organizațională pentru gestionarea riscurilor. Într-un sens restrâns, termenul „gestionarea riscurilor” se referă la aplicarea tehnică directă a metodelor adecvate de gestionare a riscurilor .

Principala problemă în gestionarea riscurilor este conflictul de interese dintre proprietarii organizației și conducerea acesteia și angajați. Proprietarii (acționarii) organizației acoperă de fapt posibilele pierderi ale organizației cu fonduri proprii, prin urmare nu sunt interesați să crească nivelul potențial al acestor pierderi. Interesele acestora pot fi formulate ca o creștere a profitabilității operațiunilor cu o restricție semnificativă a riscului. O creștere a veniturilor angajaților unei organizații, de regulă, este asociată cu o creștere a profitabilității operațiunilor (bonusuri, bonusuri etc.) și cu o creștere a volumului și riscului operațiunilor. Astfel, interesele angajaților organizației pot fi formulate ca o creștere a profitabilității, volumelor și nivelurilor de risc ale operațiunilor, adică intensitatea, agresivitatea organizației. Managementul riscurilor include, printre altele, reducerea acestui decalaj de interese.

Scopul final al gestionării riscurilor într-o instituție de credit este creșterea valorii băncii. De regulă, gestionarea riscurilor nu implică o creștere imediată a profitabilității, ci mai degrabă poate limita dimensiunea afacerii, dar pe termen lung, gestionarea riscurilor este cheia unei creșteri durabile și sigure a unei instituții de credit. Atingerea obiectivului strategic de gestionare a riscurilor se realizează prin rezolvarea sarcinilor intermediare: optimizarea profiturilor și pierderilor așteptate, reducerea nivelului pierderilor accidentale, reducerea volatilității profitului, creșterea ratingului de credit, optimizarea primei de risc, reducerea semnificativă a cantității de pierderi posibile ca rezultatul declanșării crizelor financiare, creșterii stabilității financiare, îmbunătățirii mecanismelor de gestionare etc.

Obiectul managementului în gestionarea riscului este riscul, investițiile de capital riscant și relațiile economice între entitățile de afaceri în procesul de realizare a riscului. Aceste relații includ relația dintre asigurat și asigurător, împrumutatul și împrumutătorul, parteneri, concurenți etc.

Subiectul managementului în managementul riscurilor este un grup special de persoane care, prin diverse tehnici și metode de influență a managementului, exercită o influență țintită asupra obiectului managementului .

Se disting următoarele elemente constitutive ale managementului riscului:

Strategie - determină atitudinea acționarilor față de risc, precum și parametrii în cadrul cărora trebuie să funcționeze Consiliul de administrație al băncii, cadrul procedurilor și structura organizatorică necesară gestionării riscurilor, distribuie responsabilitățile și determină restricțiile asupra competențelor. Banca trebuie să dezvolte o strategie de management în raport cu orice risc specific, să specifice domeniul său de activitate (afaceri, operațiuni, instrumente, valută, termen), să stabilească nivelurile de risc acceptat, impactul acestuia asupra profitabilității, calității activelor și capitalului. Se dezvoltă obiective strategice. Este propusă o metodologie pentru evaluarea și gestionarea acestui tip de risc.

Metodologia include criterii și modele pentru evaluarea diferitelor tipuri de riscuri, care trebuie revizuite în mod constant, precum și un set de scenarii de dezvoltare a pieței. Alegerea software-ului pentru calcule este de o mare importanță. Pentru unele calcule, pachetele standard precum Excel sunt suficiente. Pentru sarcini mai complexe, sunt necesare pachete specializate de evaluare a riscurilor. O atenție deosebită ar trebui acordată integrării sistemelor și datelor necesare pentru calcul.

Proceduri. Pe baza unor proceduri specifice, riscurile sunt identificate, evaluate, gestionate și controlate. Procedurile trebuie documentate în detaliu și să descrie toate componentele necesare, acțiunile specifice ale angajaților, puterile acestora, responsabilitatea, structura și dimensiunea limitelor, formularele de raportare pentru fiecare tip de risc, interacțiunea departamentelor participante. Aici, o delimitare clară a responsabilităților, precum și o împărțire a responsabilităților, joacă un rol cheie. De exemplu, angajații care calculează limite nu trebuie să se raporteze aceluiași șef al organizației ca angajații care fac tranzacții, deoarece remunerația acestui lider depinde de veniturile primite din tranzacții, iar limitele limitează operațiunile și, prin urmare, suma de venituri. Acestea. aici documentarea reglementărilor și regulilor interne pentru gestionarea riscurilor, crearea unei structuri organizaționale pentru gestionarea riscurilor, selectarea și adaptarea tehnologiilor informaționale pentru gestionarea riscurilor sunt de o importanță cheie.

Control - include atât o evaluare a eficacității managementului riscului, cât și controlul conformității cu procedurile în diferite etape, de exemplu, verificarea conformității cu limitele stabilite sau monitorizarea sensibilității la risc [37, c. cinci ]... Controlul riscurilor trebuia să fie separat, independent de persoana care efectuează tranzacția, pentru a face dificilă abuzul. Controlul general ar trebui să fie efectuat de o divizie financiară și analitică independentă, care este direct subordonată președintelui consiliului de administrație. [60, c. 10 ]... În băncile occidentale, o astfel de subdiviziune este obligatorie responsabilă în fața deținătorilor băncii. Un rol important îl au organele colegiale - comitetul de credit, comitetul de gestionare a activelor și pasivelor, oferind o evaluare echilibrată și colectivă a riscurilor. Auditul intern este un instrument suplimentar de control.

Actualizare - implică actualizarea constantă a strategiilor, metodelor, modelelor, reglementărilor, procedurilor în conformitate cu modificările din mediul de afaceri al băncii .

Considerat ca un proces iterativ, gestionarea riscurilor cuprinde mai multe etape principale. În cadrul ciclului de viață al unei situații de risc, gestionarea riscurilor se realizează conform unei scheme repetate de la etapă la etapă (Tabelul 1.1).

Tabelul 1.1 - Ciclul de viață în gestionarea riscurilor

Semnale ale posibilității unei situații de risc Semne ale unei situații de risc Dezvoltarea unei situații de risc Rezolvarea unei situații de risc Identificarea riscului Măsurarea riscului Elaborarea măsurilor de gestionare a riscurilor (modificarea riscurilor) Implementarea măsurilor de gestionare a riscurilor (management) și analiza acestora

Identificarea riscurilor: formarea unei liste și clasificarea riscurilor și criteriile pentru situațiile de risc. Fiecare operațiune prezintă mai multe riscuri, iar combinația de operațiuni creează noi riscuri. Toate aceste riscuri trebuie studiate, limitate și controlate. Totalitatea operațiunilor creează un risc de lichiditate pentru bancă dacă banii investiți în proiect urmează să fie returnați proprietarului în curând, precum și riscul valutar dacă proiectul este în ruble și sursa fondurilor este în valută. Prin urmare, pentru fiecare operațiune și pentru un set de operațiuni, este compilat un „portofoliu de risc” [63, c. 10 ]... Astfel, identificarea riscurilor în activitățile băncii poate fi reprezentată sub forma unei succesiuni de procese: analiza situației actuale a pieței (mediul extern), precum și a mediului intern al băncii, identificarea punctelor cheie ale generarea riscurilor, construirea unei hărți a riscurilor, descrierea calitativă detaliată a riscurilor .

Următorul pas în procesul de gestionare a riscului este măsurarea magnitudinii riscului, ceea ce implică analiza și evaluarea riscului. Analiza riscului implică identificarea factorilor de risc care afectează amploarea riscului. Considerarea maximă a acestor factori și ponderea acestora în formarea unei situații de risc face posibilă evaluarea relativ precisă a riscurilor.

După analiza factorilor de risc, urmează evaluarea cantitativă și calitativă a acestora. Scopul său este de a determina acceptabilitatea nivelului de risc. Evaluarea calitativă implică stabilirea unui reper în termeni calitativi. De exemplu, „risc minim”, „risc moderat”, „risc marginal”, „risc inacceptabil”. Baza pentru atribuirea unui anumit grup este un sistem de parametri diferit pentru fiecare portofoliu de risc. O evaluare calitativă este dată pentru fiecare operațiune care face parte din portofoliul de risc și pentru portofoliul în ansamblu .

Cuantificarea înseamnă atribuirea unui parametru cantitativ unui parametru calitativ. Cuantificarea oferă o bază comparabilă pentru toate tipurile de risc. Un exemplu de evaluare cantitativă este mecanismul pentru crearea unei provizioane pentru posibile pierderi de împrumut, în funcție de grupul de risc de credit, prevăzut de Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 62a „Cu privire la procedura de creare și utilizare a unui provizion pentru eventuale pierderi de împrumut. "

Evaluarea riscurilor se bazează pe utilizarea metodelor cantitative de analiză, programe de calculator, aparate matematice și statistice adecvate, sisteme de rețea neuronală etc. Evaluarea riscurilor ca problemă de management poate fi rezolvată prin metode statistice, bazate pe legile distribuției normale - prin calcularea varianței, abaterii standard, a coeficientului de variație; metodele de prognozare joacă, de asemenea, un rol important. Metodologia Value-at-risk (VaR) a devenit deosebit de populară în ultimii ani. Pe baza anumitor date de intrare disponibile, care pot fi obținute pe baza modelării scenariilor istorice și probabilistice, metodologia VaR permite calcularea pierderilor maxime pe care le poate suporta o instituție de credit cu un anumit grad de probabilitate în cazul fluctuațiilor standard ale pieței . .

De asemenea, metodele analitice arată o eficiență ridicată, modelarea datelor, care vă permite să suplini lipsa de informații. Metoda analogică în evaluarea riscurilor se bazează pe o analiză a bazei de date privind implementarea operațiunilor similare și condiții similare pentru implementarea acestora. Metoda de notare a riscurilor este una dintre metodele de evaluare a riscurilor pe baza unui indicator generalizat calculat de o serie de valori evaluate de expert a indicatorilor de risc. Metoda „arborelui deciziei” evaluează cele mai probabile valori ale rezultatelor activităților în funcție de opțiunile pentru implementarea deciziilor, vă permite să calculați așteptarea matematică a rezultatelor pentru fiecare dintre ele. Modelarea riscului este o metodă de analiză și evaluare a riscului perceput, utilizată atunci când este necesar să se ia în considerare un număr mare de factori de risc manifestați în diferite domenii.

Una dintre opțiunile pentru modelarea riscului este metoda Monte Carlo (teste statistice), care este utilizată în cele mai dificile cazuri de prezis. Această metodă constă în studierea statisticilor proceselor de implementare a deciziilor într-o serie de situații similare, ceea ce face posibilă stabilirea influenței și frecvenței obținerii unor rezultate specifice, precum și a restricțiilor privind gama și dinamica valorilor inițiale și a indicatori analizați. Statisticile și constrângerile servesc ca bază pentru modelele de simulare care vă permit să creați multe scenarii pentru implementarea unei soluții și să o luați în considerare pe cea mai probabilă soluție.

Dacă este imposibil să se utilizeze metode statistice (de exemplu, din cauza datelor nereprezentative), se utilizează metode de evaluare a riscurilor de către experți - un grup de metode pentru prognozarea și analiza riscurilor pe baza opiniilor experților. Cele mai frecvente dintre ele includ metoda Delphi, clasarea, comparația în perechi și metoda de notare. Fiabilitatea estimărilor obținute, rezumând opiniile experților, depinde de calificările acestora, de independența judecăților, precum și de suportul metodologic pentru manifestarea expertizei. Unul dintre indicatorii fiabilității valorilor obținute este coeficientul de concordanță (acord) al opiniei experților.

Varietatea metodelor utilizate joacă un rol semnificativ în acuratețea evaluării riscurilor. Întrucât există o lipsă clară de date statistice în practica bancară, se pare că, în practică, în primul rând, este necesar să se aplice metode calitative de analiză a riscurilor, bazate pe o procedură bine gândită și pe experiența practică a performanților. Efectuarea unei evaluări cantitative complete este mai utilă pentru compararea surselor de pericole sau a diferitelor măsuri de securitate decât pentru a trage o concluzie cu privire la gradul de securitate al unei tranzacții individuale sau al băncii în ansamblu. .

Dezvoltarea măsurilor de gestionare a riscurilor (modificarea riscurilor) constă în alegerea celor mai eficiente metode de gestionare a riscurilor menite să reducă amploarea riscurilor, dezvoltând alternative pentru reducerea consecințelor situațiilor de risc. Deciziile strategice de gestionare a riscurilor includ: evitarea riscurilor - dezvoltarea deciziilor strategice și tactice care exclud apariția unor situații de risc (refuzul de a efectua o operațiune); reținerea (limitarea) riscului - delimitarea sistemului de drepturi, puteri și responsabilități în așa fel încât consecințele situațiilor de risc să nu afecteze implementarea proiectului; diversificare - reducerea riscului datorită posibilității de compensare a pierderilor dintr-un tip de operațiune de către altul; limitare - stabilirea valorilor limită ale indicatorilor atunci când se iau decizii tactice; asigurare; rezervare .

A patra etapă a procesului de gestionare a riscurilor este gestionarea riscurilor în sine în sens restrâns, adică implementarea metodelor și instrumentelor adecvate de gestionare a riscurilor.

Analiza managementului riscului sau controlul riscului este pe mai multe niveluri și se referă la activitățile angajaților obișnuiți ai băncii, managerilor de diferite niveluri și fondatori. Pentru un control adecvat, sunt necesare un sistem optim de distribuire a puterilor, descrieri de post bine dezvoltate, canale perfecte de transfer de informații. O condiție necesară pentru fiabilitatea unei instituții de credit este interesul pentru sistemul de control al riscului al conducerii superioare a băncii și calitățile sale de afaceri. Controlul strategic asupra activităților băncii și a activităților propriului management operațional poate fi implementat doar de către proprietari .

În majoritatea cazurilor, acest tip de risc este localizat sau nu localizat numai după ce specialiștii din diferite divizii structurale ale băncii sunt implicați în soluționarea problemelor. Interacțiunea mai multor divizii pentru controlul riscurilor, activități specifice din cadrul diviziilor individuale, precum și la nivel de management strategic sunt implementate prin dezvoltarea unui sistem de management al riscurilor - un grup de mecanisme de luare a deciziilor de management care permit conducerii băncii să să identifice, să localizeze, să măsoare și să controleze acest tip sau altul de risc și, astfel, să minimizeze influența acestuia [9, p. 71 ]... Soluția organizațională a acestui sistem poate fi un grup special de gestionare a riscurilor care produce un produs care este consumat de toate departamentele. [21, p. 107 ]... Eficacitatea muncii unui astfel de grup depinde de îndeplinirea a două cerințe de bază: independența organizațională a gestionării riscurilor, care poate fi asigurată prin subordonarea liderului grupului direct consiliului de administrație al băncii; segregarea funcțiilor în cadrul grupului - alocarea specialiștilor responsabili pentru fiecare domeniu de control al riscurilor. Într-o bancă cu mai puțin de 100 de angajați, este posibil să se concentreze toate domeniile de control în persoana unui angajat care este șeful managementului riscurilor .

Astfel, gestionarea riscurilor este un proces complex de mai multe etape de identificare, evaluare, gestionare, monitorizare și control asupra riscurilor, acoperind toate etapele luării deciziilor, executării acestora și controlului asupra executării. Un nivel ridicat de guvernanță corporativă într-o bancă modernă se caracterizează nu numai prin prezența unor proceduri eficiente de evaluare a riscurilor, ci și prin cererea adecvată pentru rezultatele analizei și utilizarea acestora în activitățile curente ale băncii.

2. Analiza activităților și evaluarea eficacității managementului riscului băncii comerciale „AK BARS”

.1 Caracteristicile organizaționale și economice ale activității unei entități economice

OJSC AK BARS Bank a fost înființată în 1993 de cele mai mari doisprezece întreprinderi din Republica Tatarstan. De-a lungul anilor, capitalul autorizat al Băncii a crescut, numărul acționarilor a crescut ca urmare a plasării acțiunilor diferitelor emisiuni și a fuziunii CB Tatinfrobank LLC și CB Interkama LLC. Locația băncii este locul de amplasare permanentă a organelor sale de conducere și locul principal al activităților sale. Adresa locației băncii: Federația Rusă, Republica Tatarstan, Kazan, st. Dekabristov, casa 1.

Ak Bars Bank este una dintre cele mai mari douăzeci de instituții financiare din Rusia, clasându-se pe locul 9 în ceea ce privește capitalul propriu și pe locul 19 în ceea ce privește activul net (începând cu 01.01.2011). Acesta reprezintă 37% din active și 50% din capitalul tuturor băncilor care își desfășoară activitatea în Republica Tatarstan.

Banca se situează pe locul 7 printre „cele mai ramificate bănci rusești”, înaintea unor bănci mari din Moscova precum Vneshtorgbank, Impeksbank, Gazprombank, Alfa-Bank.

Banca comercială pe acțiuni "Ak Bars" (Companie pe acțiuni deschise) este înregistrată la Banca Centrală a Federației Ruse și operează cu succes pe piața financiară rusă. Banca se poziționează ca o bancă universală care dezvoltă afaceri corporative, de retail și de investiții, care funcționează în conformitate cu strategia de dezvoltare aprobată a Băncii până în 2015.

Banca face parte din sistemul bancar al Federației Ruse și în activitățile sale este ghidată de legislația Federației Ruse, legislația Republicii Tatarstan, reglementările Băncii Rusiei, precum și Carta Băncii. Banca deține toate tipurile de licențe bancare existente în Federația Rusă și oferă mai mult de 100 de tipuri de servicii bancare pentru clienți corporativi și privați.

Astăzi, AK BARS Bank servește peste 1.800.000 de persoane fizice și peste 34.000 de clienți corporativi, inclusiv cei mai mari exportatori din Republica Tatarstan, întreprinderi ale complexului petrolier și gazos și petrochimic, chimice, inginerie, telecomunicații, construcții, transporturi auto, comerț și agroindustriale întreprinderi. Acționarii băncii includ cele mai mari întreprinderi industriale din Republica Tatarstan și structuri guvernamentale.

Rețeaua de sucursale a AK BARS Bank dezvoltă activ, numărând de la 1 aprilie 2011 20 de sucursale în Republica Tatarstan, 19 sucursale în marile orașe din Rusia (Moscova, Sankt Petersburg, Nijni Novgorod, Ulyanovsk, Yoshkar-Ola, Cheboksary , Izhevsk, Ekaterinburg, Togliatti, Samara, Saratov, Kazan, Omsk, Chelyabinsk, Krasnoyarsk, Barnaul, Perm, Novosibirsk), 136 de birouri suplimentare și 129 de ghișee de operare.

AK BARS Bank este membru al: SWIFT World Banking Telecommunications Community (S.W.I.F.T); Sistem de informare și tranzacționare „Reuters Dealing”; Schimb valutar interbancar din Moscova (MICEX); Asociația Națională a Participanților la Bursă (NAUFOR); Asociația Participanților la Piața Bill (AUVeR); Sistemul rus de tranzacționare (RTS) și Asociația băncilor rusești.

Banca are dreptul să efectueze următoarele operațiuni bancare:

atragerea fondurilor persoanelor fizice și juridice în depozite (la cerere și pentru o anumită perioadă);

plasarea fondurilor atrase în nume propriu și pe cheltuiala sa;

deschiderea și menținerea conturilor bancare ale persoanelor fizice și juridice;

decontări în numele persoanelor fizice și juridice, inclusiv ale băncilor corespondente, pe conturile lor bancare;

colectarea de numerar, cambii, documente de plată și decontare și servicii de numerar pentru persoane fizice și juridice;

cumpărarea și vânzarea de valută străină sub formă de numerar și non-numerar;

atragerea depozitelor și plasarea metalelor prețioase;

emiterea de garanții bancare;

transferuri de bani în numele persoanelor fizice fără deschiderea conturilor bancare (cu excepția mandatelor poștale).

Banca, pe lângă operațiunile bancare de mai sus, are dreptul să efectueze următoarele tranzacții:

emiterea de garanții pentru terți, asigurând îndeplinirea obligațiilor în numerar;

dobândirea dreptului de a cere de la terți să își îndeplinească obligațiile în numerar;

administrarea fiduciară a fondurilor și a altor proprietăți în baza unui acord cu persoane fizice și juridice;

efectuarea de operațiuni cu metale prețioase și pietre prețioase în conformitate cu legislația Federației Ruse;

închiriere către persoane fizice și juridice a spațiilor speciale sau a seifurilor situate în acestea pentru stocarea documentelor și a obiectelor de valoare;

operațiuni de leasing;

Furnizare de servicii de consultanță și informații;

desfășurarea activităților profesionale pe piața valorilor mobiliare cu o licență corespunzătoare.

Toate operațiunile și tranzacțiile de mai sus sunt efectuate în ruble și în valută, sub rezerva disponibilității unei licențe corespunzătoare de la Banca Rusiei.

Banca are dreptul:

să primească de la organizații și întreprinderi rapoarte, bilanțuri, alte informații și documente care să confirme solvabilitatea acestora, precum și securitatea împrumuturilor acordate, să determine în mod independent suficientitatea acestora;

să participe în conformitate cu legislația Federației Ruse la alte persoane juridice (inclusiv la persoanele juridice cu participarea investițiilor străine), la grupuri bancare și participații bancare;

să reprezinte, prin procură, interesele terților cu privire la aspectele legate de implementarea de către bancă a tranzacțiilor pentru administrarea fiduciară a fondurilor și a altor bunuri ale terților;

să solicite date privind examinarea soluțiilor de proiectare care ar trebui să fie realizate cu participarea Băncii;

să se adreseze unei instanțe de arbitraj cu o cerere de inițiere a procedurilor de insolvență (faliment) cu privire la debitorii care nu își îndeplinesc obligațiile de a rambursa datoria în conformitate cu procedura stabilită de legile federale;

stabiliți independent ratele dobânzii și comisioanele pentru operațiuni și servicii, cu excepția celor reglementate de Banca Centrală a Federației Ruse.

Banca nu are dreptul să se angajeze în activități de producție, comerț și asigurări.

Pentru efectuarea operațiunilor și păstrarea fondurilor, Banca deschide un cont corespondent la centrul de decontare și numerar al Băncii Naționale a Republicii Tatarstan și conturi corespondente la alte bănci, inclusiv bănci străine, după obținerea licențelor corespunzătoare. Principalele bănci corespondente străine ale AK BARS Bank: Citibank N.A. (New York, SUA), American Express Bank Ltd. (New York, SUA), Commerzbank AG (Frankfurt, Germania), Dresdner Bank AG (Frankfurt, Germania), BCEN-Eurobank (Paris, Franța), BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Geneva, Elveția), Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm , Suedia), Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finlanda), Komercni Banka, as (Praga, Republica Cehă), The Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Ltd (Tokyo, Japonia). Bănci corespondente cheie ale AK BARS Bank: OJSC Uralsib, OJSC Promyshlenno-Stroitelny Bank, OJSC Alfa-Bank, JSCB BTA-Kazan, OJSC Tatfondbank, KB Intechbank, JSCB Finprombank ", JSCB" Energobank "(OJSC) etc.

Organisme de management bancar. Organele de conducere ale Băncii sunt: ​​Adunarea Generală a Acționarilor - organul suprem de conducere al Băncii; Consiliu de Administratie; organ executiv colegial - Consiliul de administrație al băncii; singurul organ executiv este președintele Consiliului de administrație al băncii.

Competența Adunării Generale a Acționarilor include următoarele aspecte:

)modificări și completări la Carta Băncii;

2)reorganizarea Băncii;

)lichidarea Băncii, numirea unei comisii de lichidare și aprobarea bilanțurilor intermediare și finale de lichidare;

)determinarea numărului de membri ai consiliului de administrație al băncii, alegerea membrilor săi și încetarea anticipată a puterilor acestora;

)majorarea capitalului autorizat al Băncii prin creșterea valorii nominale a acțiunilor;

)plasarea de acțiuni suplimentare (titluri de capital convertibile în acțiuni) prin subscriere privată;

)reducerea capitalului autorizat al Băncii prin reducerea valorii nominale a acțiunilor, prin achiziționarea de către bancă a unei părți din acțiuni în scopul reducerii numărului total al acestora, precum și prin răscumpărarea acțiunilor achiziționate sau răscumpărate de Bancă;

)alegerea membrilor Comisiei de audit (auditor) a băncii și încetarea anticipată a competențelor acestora;

)aprobarea auditorului băncii;

)aprobarea rapoartelor anuale, situațiilor financiare anuale, distribuirea profiturilor și pierderilor Băncii pe baza rezultatelor exercițiului financiar;

)alegerea membrilor comisiei de numărare și încetarea anticipată a puterilor acestora;

)aprobarea documentelor interne care guvernează activitățile organelor de conducere și ale comisiei de audit ale băncii;

)plata (declararea) dividendelor pe baza rezultatelor primului trimestru, șase luni, nouă luni ale exercițiului financiar.

Adunările generale ale acționarilor pot fi anuale sau extraordinare. Banca organizează anual o Adunare Generală a Acționarilor, care soluționează anual problemele legate de alegerea Consiliului de administrație al băncii, a Comisiei de audit a băncii, aprobării auditorului băncii, aprobării rapoartelor anuale, situațiilor financiare anuale. Adunarea Generală Anuală a Acționarilor Băncii se ține nu mai devreme de două luni și nu mai târziu de șase luni după încheierea exercițiului financiar al Băncii. O adunare generală extraordinară a acționarilor este organizată prin decizia Consiliului de administrație al băncii pe baza inițiativei sale, a cererii Comisiei de audit a băncii, a auditorului, precum și a acționarului (acționarilor) care deține la cel puțin 10% din acțiunile cu drept de vot ale Băncii de la data solicitării. Adunarea generală a acționarilor este prezidată de președintele Consiliului de administrație al băncii. Controlul asupra implementării deciziilor Adunării Generale a Acționarilor este exercitat de Consiliul de administrație al băncii și de Consiliul de administrație al băncii, cu excepția cazului în care se specifică altfel în procesul-verbal al adunării generale a acționarilor. Deciziile Adunării Generale a Acționarilor Băncii sunt obligatorii pentru toți acționarii, atât prezenți, cât și care nu participă la adunarea Adunării Generale a Acționarilor, în ceea ce îi privește.

Consiliul de administrație al băncii desfășoară managementul general al activităților băncii în conformitate cu Legea federală „Cu privire la societățile pe acțiuni”, Carta și regulamentele Consiliului de administrație.

Competența consiliului de administrație al băncii include următoarele aspecte:

)determinarea domeniilor prioritare ale activităților băncii;

2)convocarea Adunărilor Generale anuale și extraordinare ale acționarilor;

)utilizarea rezervei și a altor fonduri ale băncii;

)majorarea capitalului autorizat al Băncii prin plasarea de acțiuni suplimentare de către Bancă;

)formarea singurului organ executiv al băncii, încetarea anticipată a puterilor sale, precum și formarea unui organ executiv colegial al băncii și încetarea anticipată a puterilor acesteia;

)aprobarea documentelor interne ale băncii;

)crearea sucursalelor, deschiderea reprezentanțelor Băncii și lichidarea acestora, precum și modificarea Cartei Băncii legate de deschiderea sucursalelor și reprezentanțelor Băncii și lichidarea acestora;

)aprobarea planului financiar anual (buget) al Băncii;

)formarea comitetelor sub consiliul de administrație, aprobarea documentelor interne care reglementează procedura de creare și funcționare a acestor comitete.

Doar o persoană poate fi membru al Consiliului de administrație al băncii. Consiliul de administrație este format din 16 persoane alese la Adunarea Generală Anuală a Acționarilor prin vot cumulativ pentru o perioadă până la următoarea Adunare Generală Anuală a Acționarilor.

Consiliul de administrație dintre membrii săi alege comitete - organe subsidiare menite să asigure implementarea eficientă a funcțiilor de conducere și control deosebit de semnificative ale consiliului de administrație în domeniile cele mai importante pentru dezvoltarea cu succes a băncii. Comitetele consiliului de administrație, în cadrul competenței lor, interacționează îndeaproape cu organele de conducere și control, conducerea, angajații diviziilor structurale ale băncii, auditorii și alte persoane interesate de activitățile băncii. Astfel de comitete ale consiliului de administrație sunt: ​​Comitetul de audit, Comitetul pentru resurse umane și remunerare, Comitetul pentru riscuri, Comitetul pentru strategie.

Gestionarea activităților curente ale băncii este efectuată de către singurul organ executiv - președintele consiliului de administrație și de organul executiv colegial - consiliul de administrație. Organele executive răspund în fața consiliului de administrație al băncii și a adunării generale a acționarilor băncii și organizează implementarea deciziilor lor.

Principalele sarcini ale consiliului sunt:

)asigurarea implementării deciziilor Adunării Generale a Acționarilor și a Consiliului Director al Băncii;

2)determinarea politicii de afaceri a Băncii menită să extindă amploarea și gama de operațiuni, în funcție de condițiile economice specifice;

)organizarea și implementarea managementului și controlului asupra activităților operaționale ale Băncii, sucursalelor acesteia, reprezentanțelor și diviziilor structurale interne ale Băncii;

)conducerea organelor de lucru ale Băncii create de Consiliul de administrație (comitete, comisii).

În conformitate cu principalele sarcini, Consiliul de administrație îndeplinește următoarele funcții:

)organizează dezvoltarea strategiei de dezvoltare a Băncii, planurile anuale de activități financiare și economice, precum și organizează dezvoltarea și aprobarea altor planuri ale Băncii;

2)analizează activitățile financiare și economice ale băncii;

)decide să efectueze operațiuni bancare și alte tranzacții pentru o sumă care depășește 5% din fondurile proprii ale băncii (capital) de la ultima dată de raportare;

)stabilește o listă a beneficiilor și serviciilor furnizate de bancă clienților;

)stabilește politica tarifară pentru bancă;

)determină compoziția și volumul informațiilor care constituie un secret comercial, procedura de protecție a acestora;

)pregătește propuneri privind modificările la Actul Constitutiv și le supune spre examinare de către Consiliul de administrație al băncii.

Consiliul de administrație al băncii este condus de președintele consiliului de administrație. El este ales în funcție și demis din timp de Consiliul de administrație al băncii și acționează pe baza unui acord încheiat cu banca.

Președintele Consiliului de administrație al băncii:

gestionează activitatea Consiliului de administrație al băncii;

exercită drepturile și obligațiile angajatorului în relațiile de muncă cu angajații băncii în conformitate cu legislația muncii;

aprobă structura, tabelul de personal al Băncii, determină sarcinile funcționale ale diviziilor și serviciilor Băncii;

este responsabil pentru organizarea, starea și fiabilitatea contabilității în bancă, transmiterea la timp a raportului anual și a altor situații financiare către autoritățile competente, precum și informații despre activitățile băncii;

asigură și controlează executarea deciziilor organelor de conducere ale băncii și implementarea principalelor sarcini financiare și comerciale ale băncii;

numește și revocă șefii birourilor de reprezentare, sucursalelor și diviziilor structurale interne ale băncii în afara sediului central.

Președintele consiliului de administrație și contabilul șef al băncii sunt responsabili pentru acuratețea informațiilor conținute în declarațiile băncii.

Membrii consiliului de administrație sunt aleși de consiliul de administrație. Demiterea din funcția deținută în bancă implică încetarea calității de membru al consiliului de administrație. Numărul membrilor consiliului de administrație este stabilit de consiliul de administrație. La 31 decembrie 2011, Consiliul de administrație este format din 10 persoane. Consiliul de administrație, pe lângă președintele consiliului de administrație, include manageri superiori cheie din domeniile de activitate (vicepreședinți ai consiliului de administrație) și șefi ai diviziilor structurale.

Contabilitatea în bancă se efectuează în conformitate cu regulile stabilite de Banca Centrală a Federației Ruse. Banca furnizează raportări externe și interne, precum și diverse tipuri de raportare către autoritățile fiscale și statistice. Raportarea internă este furnizată pe măsură ce apare nevoia și la cererea serviciilor relevante ale băncii. Raportarea externă cu privire la activitățile băncii este transmisă Băncii Centrale a Federației Ruse în modul și termenii stabiliți prin documentele de reglementare.

Baza înregistrărilor în registrele contabile sunt documentele contabile primare care înregistrează faptul tranzacției. Pentru înregistrarea tranzacțiilor, se utilizează forme unificate de registre contabile, prezentate în albumele Serviciului Federal de Statistică al Statului și ale Băncii Centrale a Federației Ruse.

Contabilitatea analitică se realizează pe baza documentelor primare programatic. Sunt furnizate următoarele forme electronice de contabilitate analitică a băncii - conturi personale, o situație zilnică a soldurilor conturilor de ordinul I, al doilea ordin, conturi personale, solduri și conturi extrabilanțiale, precum și o situație a soldurilor atrase și fondurile plasate, care sunt menținute programatic zilnic, tipărirea se efectuează în funcție de necesitate.

Contabilitatea sintetică se realizează pe baza registrelor contabile analitice din produsul software. Documentele contabile sintetice sunt bilanțul zilnic al conturilor contabile ale băncii și bilanțul zilnic.

Lista documentelor supuse tipăririi obligatorii și frecvența tipăririi acestora:

zilnic - sold, bilanț, conturi personale pe care s-au efectuat tranzacții, precum și extrase de conturi ale clienților;

restul documentelor pot fi emise pentru tipărire după cum este necesar.

Rezultatele activităților băncii sunt reflectate în bilanțurile lunare, trimestriale și anuale, în contul de profit și pierdere, precum și în raportul anual prezentat Băncii Centrale a Federației Ruse în intervalul de timp specificat de aceasta. Raportul anual, situațiile financiare anuale, inclusiv profitul și pierderea Băncii pe baza rezultatelor după audit și verificare de către organizația de audit, sunt aprobate de Adunarea Generală a Acționarilor și sunt supuse publicării tipărite.

2.2 Analiza activităților băncii comerciale „AK BARS”

Riscul de credit poate fi privit ca fiind cel mai mare risc inerent în domeniul bancar. Riscul de credit (riscul de contrapartidă) este riscul ca un debitor să încalce condițiile unui contract sau să nu mai îndeplinească obligațiile. Riscul de credit apare nu numai atunci când împrumută, cumpără orice datorie, ci și în timpul decontărilor actuale - în acele domenii de activitate în care succesul depinde de rezultatele muncii debitorului, contrapartidei sau emitentului. În consecință, gestionarea riscului de credit se bazează pe identificarea motivelor pentru incapacitatea sau refuzul de a-și îndeplini obligațiile și determinarea metodelor de atenuare a riscurilor. Scopul gestionării riscului de credit este maximizarea profiturilor, menținând în același timp riscul de credit la un nivel acceptabil.

Există trei tipuri de risc de credit: riscul de împrumut sau rambursare al contrapartidei, riscul calculat, riscul precalculat. Riscul împrumuturilor de contrapartidă sau riscul de rambursare constă în posibilitatea ca contrapartida să nu returneze băncii suma principală a datoriei după expirarea termenului împrumutului, cambiei, garanției. Riscul de decontare apare atunci când anumite instrumente (cum ar fi numerar sau instrumente financiare) sunt transferate pe bază de plată anticipată sau din partea noastră. Riscul este că nu există o contra-livrare de la contrapartidă. Riscul de pre-decontare - riscul ca contrapartida să nu își îndeplinească obligațiile care decurg din tranzacție înainte de decontare și banca va trebui să înlocuiască acest contract cu o tranzacție cu o altă contrapartidă la prețul de piață existent (și posibil nefavorabil). O operațiune poate conține mai multe obiecte și tipuri de risc de credit.

Împrumutul comercial este una dintre componentele principale ale activității OJSC AK BARS Bank, a cărei dezvoltare primește din ce în ce mai multă atenție. Volumul creditelor reprezintă 40,8% din active, iar ponderea veniturilor din investiții de credit este de 47% din venitul total al băncii. Peste 94% din portofoliul de credite al băncii este împrumuturi către persoane juridice, 4,5% - către antreprenori privați. Cifrele de afaceri interbancare în cursul lunii reprezintă o treime din activele totale ale băncii. Astfel, operațiunile de creditare reprezintă una dintre principalele surse de riscuri pentru bancă.

Gradul de risc de credit depinde de mulți factori externi și interni: 1) situația economică și politică din țară și regiune; 2) gradul de concentrare a activităților de creditare în industriile sensibile la schimbările economice; 3) concentrarea activităților băncii în domenii de împrumut puțin noi, puțin tradiționale, introduse într-un timp scurt; 4) cererea de resurse de credit de la clienți; 5) componența clientelei băncii: bonitatea, reputația, tipurile de împrumutați după proprietate, relația lor cu furnizorii și creditorii; 6) proporția clienților noi și recent atrași, precum și a clienților care se confruntă cu dificultăți financiare; 7) acceptarea ca garanție a valorilor dificil de vândut sau supuse deprecierii rapide; 8) diversificarea portofoliului de credite; 9) tipurile, formularele, dimensiunile și termenii împrumutului acordat și garanția acestuia; 10) calitatea politicii de credit, activitatea departamentului de credit, luarea deciziilor privind acordarea de împrumuturi, modificări frecvente ale politicii de creditare și formarea portofoliului de credite al băncii.

Sistemul de gestionare a riscului de credit ar trebui să includă atât managementul riscului inerent întregului portofoliu de credite, cât și riscurile operațiunilor individuale de credit, în timp ce este necesar să se ia în considerare toate corelațiile dintre riscul de credit și alte riscuri. Gestionarea riscului portofoliului de credite poate fi reprezentată ca o combinație de trei domenii:

managementul riscului de credit implică utilizarea în practica OJSC AK BARS Bank a unor metode precum analiza stării financiare a debitorilor și a contrapărților, utilizarea unor proceduri eficiente de urmărire și rambursare a împrumuturilor acordate, garanții obligatorii pentru un împrumut, stabilirea limitelor pentru debitorii;

reglementarea riscurilor de către Banca Centrală. Acestea includ cerințe privind adecvarea capitalului, standarde prudențiale, procedura de formare a rezervelor, cerințe pentru organizarea controlului intern asupra riscurilor bancare, controlul asupra activităților băncilor ca proces integral, fără a evidenția aspecte legate doar de riscul de credit;

finanțarea riscului de credit - acțiuni pentru acoperirea riscului de credit după apariția acestuia: crearea de provizioane pentru posibile pierderi la împrumuturi, utilizarea garanțiilor și garanțiilor terților ca garanție pentru un împrumut.

Baza strategiei de gestionare a riscului de credit al Băncii este formată din principiile și prioritățile reflectate în politica de credit a Băncii:

Conservatorism. Banca aderă la o politică de credit conservatoare, încercând să-și acopere în totalitate riscurile. De regulă, împrumuturile sunt acordate numai clienților băncii care beneficiază de servicii de decontare și numerar la OJSC AK BARS Bank, ceea ce le permite angajaților băncii să urmărească starea financiară a debitorului, fluxurile sale financiare prin plata facturilor, controlul încasărilor.

Prioritatea disponibilității garanțiilor. Cea mai importantă condiție pentru decizia de a emite un împrumut este disponibilitatea unei garanții lichide, al cărei cost trebuie să fie suficient pentru a acoperi suma principală a împrumutului, dobânzile aferente acestuia și costurile implementării acestuia.

Controlul asupra utilizării preconizate a împrumutului, siguranța garanției, starea financiară a clientului, monitorizarea continuă a stării actuale a portofoliului de împrumuturi.

Diversificarea investițiilor de credit pe sfere și sectoare ale economiei.

Concentrându-ne pe împrumuturile pe termen scurt și mediu, gestionând astfel un astfel de factor ca o creștere a riscului cu o creștere a duratei împrumutului. La stabilirea termenului de împrumut, angajații departamentului de credit, de regulă, procedează din rata cifrei de afaceri a mărfurilor, stocurilor, materiilor prime. Deci, pentru întreprinderile comerciale, împrumuturile sunt emise pentru o perioadă de 3-6 luni. La fiecare implicare ulterioară a fondurilor în cifra de afaceri, riscul de credit crește, prin urmare Banca limitează condițiile de creditare. Pentru întreprinderile industriale, se utilizează termeni mai lungi, în funcție de industrie. Astfel, în industria alimentară rata de rotație este mai mare decât în ​​industria chimică, adică iar termenele de împrumut sunt de obicei mai scurte.

Proceduri de luare a deciziilor, inclusiv indicarea procedurilor analitice obligatorii pentru toate împrumuturile, precum și distribuirea competențelor la emiterea de împrumuturi, modificarea condițiilor contractelor.

Limitarea riscului pe debitor prin stabilirea limitelor în cadrul băncii pentru debitori specifici.

Marketing activ al debitorilor de încredere, în special în rândul clienților băncii.

Instrumentul principal pentru gestionarea riscului de credit în cadrul unui împrumut individual, care ajută la prevenirea cauzelor riscului de credit, este o evaluare calitativă a riscului de credit - o analiză a bonității unui împrumutat și atribuirea unui rating de credit către acesta. În această etapă, se determină amploarea riscurilor de credit și posibilitățile de influențare a cauzelor apariției acestora. Scopul unei evaluări calitative a riscului este de a lua o decizie cu privire la posibilitatea împrumutului, acceptabilitatea garanțiilor și tranziția către determinarea parametrilor cantitativi ai împrumutului.

Pentru a evalua bonitatea debitorilor, Banca folosește propria metodologie dezvoltată de angajații departamentului de credit. Procesul de evaluare utilizează Excel, ca urmare, împrumutatului i se atribuie un rating de credit (de la 0 la 1). Schema completă pentru analiza bonității este prezentată în Anexa 2. Indicatorii esențiali sunt:

Stare financiară, valoarea maximă a ratingului este de 0,5. Evaluarea stării financiare se bazează pe indicatori de stabilitate financiară (ratingul maxim este 0,18), lichiditate (0,04), activitate comercială (0,18), profitabilitate (0,1).

Evaluarea stabilității financiare și a cifrei de afaceri din contul curent al garantilor (nu este atribuit niciun rating).

Astfel, se pot distinge următoarele caracteristici:

La atribuirea unui rating, evaluarea garanției și a situației financiare este combinată. Mai mult, ratingul garanției este stabilit la un nivel destul de ridicat - 0,5, ceea ce înseamnă valoarea sa prioritară. Faptul este că există un grup de garanții cu lichiditate ușoară și rapidă, de exemplu, valori mobiliare foarte lichide, bunuri de larg consum. Prezența unei astfel de garanții reduce considerabil riscurile de credit, chiar dacă starea financiară a debitorului nu este foarte bună. Banca folosește următoarele forme de garanție a împrumutului: gaj de proprietate, gaj de bunuri aflate în circulație, gaj de fonduri (numerar USD), titluri de valoare foarte lichide (Gazprom, Sberbank, Orgsintez), precum și garanții, garanție. Pe de o parte, dimensiunea mare a garanției indică riscul scăzut al împrumutului pentru bancă. În același timp, în Occident, se crede că costul excesiv de ridicat al presupusei garanții poate servi drept indicator al riscului ridicat al proiectului, deoarece în acest caz banca retrage sau restricționează utilizarea mijloacelor fixe și circulante. activele întreprinderii, ceea ce poate agrava performanța împrumutatului. Mai mult, garanția necesită o evaluare competentă, precum și o verificare profesională a proprietății și a sarcinilor din partea altor creditori.

Cea mai mare importanță este acordată indicatorilor de stabilitate financiară și de activitate comercială, ratingul de lichiditate este minimizat, iar rentabilitatea este, de asemenea, nesemnificativă. Indicatorii de lichiditate (raportul dintre fonduri și un anumit numitor) pot avea, de asemenea, un dezavantaj - prezența unor fonduri mari înseamnă că acestea nu funcționează. Indicatorii de profitabilitate nu sunt, de asemenea, decisivi pentru evaluarea riscurilor de credit, este suficient fără pierderi.

Cei mai importanți factori care caracterizează starea financiară a debitorului sunt indicatorii stabilității fluxurilor financiare și furnizarea de fonduri proprii. Acești indicatori absorb un număr mare de riscuri. Astfel, stabilitatea fluxurilor financiare pentru o lungă perioadă de timp indică: în primul rând, faptul că afacerea clientului a avut loc și, în al doilea rând, că există un număr suficient de debitori și creditori. Chiar dacă au existat unele întreruperi în vânzări și achiziții, acestea nu au perturbat fluxul de afaceri. Disponibilitatea ridicată a propriilor active circulante indică faptul că, atunci când apar riscuri de preț sau de producție, întreprinderea are suficiente oportunități de a face față singură dificultăților financiare.

Prioritatea băncii este disponibilitatea garanțiilor de la clienții săi de încredere, care este un instrument suplimentar pentru a reduce riscul împrumuturilor.

Nivelul riscului de credit este evaluat numai calitativ - verbal, nu este atribuită o evaluare cantitativă a nivelului de risc.

Limita pentru un anumit împrumutat implică cât de multe fonduri și în ce condiții banca poate pune la dispoziția împrumutatului în perioada actuală de timp, sub rezerva anumitor condiții. În banca comercială „AK BARS” nu există o procedură formalizată pentru determinarea limitei de credit. În unele cazuri, anumite restricții privind valoarea împrumutului sunt impuse de volumul cifrei de afaceri pe contul curent al împrumutatului - o lună sau două luni (în funcție de condițiile unei anumite tranzacții).

Restricții privind concentrarea riscurilor, reglementarea volumului împrumuturilor emise în raport cu categoriile de împrumutați de care depind deciziile privind împrumuturile, precum și asigurarea diversificării împrumuturilor emise de bănci, care este una dintre metodele de reducere a riscului de credit , sunt prevăzute de standardele prudențiale stabilite de Banca Rusiei în Instrucțiunea nr. 1 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților băncilor” pentru a reglementa riscurile de credit ale instituțiilor de credit (tabelul 2.1). Dezavantajul sistemului de standarde este o abordare unificată a tuturor băncilor, precum și neglijarea securității și calității împrumuturilor.

Tabelul 2.1 - Standarde pentru reglementarea riscurilor de credit

Denumirea indicatorului Raport (maxim) Până la 1.01.10Н6 Expunere maximă la un împrumutat sau la un grup de împrumutători afiliați = Valoarea totală a creanțelor băncii asupra împrumutatului sau a unui grup de împrumutători afiliați, luând în considerare gradul de risc / Capitalul băncii 25 % 20,075% Н7 Expunere maximă la riscuri mari de credit = Suma totală a împrumuturilor mari / Capitalul băncii 800% 135,353% N9 Risc maxim de credit pe acționar (participant) = Suma totală a tuturor creanțelor ponderate la risc ale băncii în raport cu primul participant al băncii / capitalul băncii 20% 0,782% N9,1 Suma totală a riscurilor de credit pe acționar (participant)) a băncii 50% 0,782% H10 Suma maximă a împrumuturilor, împrumuturilor acordate celor din interior, precum și garanțiilor și garanții emise în favoarea lor = Valoarea totală a creanțelor băncii împotriva persoanelor din interiorul băncii și a persoanelor conexe / Capitalul băncii 2% 0,324% H10.1 Valoarea totală a împrumuturilor și împrumuturilor acordate persoanelor din interiorul acestora, precum și garanțiile și fidejusori emise în favoarea lor 3% 0,433%

Organizarea managementului riscului de credit se bazează pe principiul procesului de management pe mai multe niveluri, care implică alocarea nivelurilor structurii organizaționale care participă și / sau afectează procesul de management al riscului:

Cel mai înalt nivel (de reglementare) este Consiliul de administrație al băncii, care aprobă procedura de organizare a controlului și gestionării riscurilor, procedurilor și reglementărilor băncii, toate metodele care guvernează procedura de determinare a valorii riscurilor bancare.

Al doilea nivel (executiv) - Comitetul de credit autorizează adoptarea deciziilor operaționale cu privire la posibilitatea de a acorda împrumuturi debitorilor, modificări ale condițiilor de creditare, forma asigurării unui împrumut, dacă este necesar, prelungirea, rezilierea anticipată a contractului de împrumut.

Comitetul de credit include președintele băncii (președintele comitetului de credit), prim-adjunct (vicepreședinte al comitetului de credit), vicepreședinte, contabil șef, șef al departamentului de credit, șef al departamentului de schimb valutar, șef al Departamentul juridic, șeful Departamentului de securitate economică. Ședința Comitetului de credit se ține cel târziu a doua zi după depunerea cererii de împrumut. Fiecare membru al Comitetului de credit își anunță propunerile pentru analiza riscurilor executării unei cereri de împrumut din punctul de vedere al obiectivelor și obiectivelor unității structurale relevante, analizând eficiența luând în considerare condițiile actuale ale pieței și direcțiile alternative pentru plasarea activelor băncii. Luarea deciziilor colegiale la acordarea împrumuturilor asigură luarea în considerare a tuturor factorilor de risc care decurg din împrumuturi.

Deciziile privind prelungirea contractelor de credit sunt luate de președintele băncii.

Al treilea nivel (contabilitatea operațiunilor efectuate) este Departamentul de contabilitate al băncii. La acest nivel, operațiunile și riscurile băncii sunt monitorizate în procesul de efectuare a plăților sau procesarea tranzacțiilor în limitele și reglementările stabilite.

Al patrulea nivel (operațional) - toate diviziile structurale ale băncii, care efectuează în mod direct operațiuni. În cadrul reglementărilor și restricțiilor stabilite, unitățile de afaceri efectuează controlul operațional asupra riscurilor asumate. Angajații departamentului de credit îndeplinesc următoarele funcții, inclusiv funcțiile de gestionare a riscurilor de credit: determinarea obiectivelor, motivelor și necesității obținerii unui împrumut; evaluarea poziției pe piață a Împrumutatului; introducerea unei baze de date cu informații despre potențiali Împrumutați; analiza bilanțurilor activităților curente, a indicatorilor economici, a datelor statistice și determinarea ratingului de credit al Împrumutatului; verificarea studiului de fezabilitate a necesității unui împrumut; analiza posibilității rambursării în timp util de către Împrumutat a împrumutului și a dobânzii pentru utilizarea acestuia; selectarea tipului de garanție de rambursare a împrumutului, evaluarea calității acestuia, verificarea disponibilității acestuia, localizarea și afilierea conform documentelor către Împrumutat (Garant) cu o vizită obligatorie pentru inspecție; determinarea valorii provizionului pentru eventuale pierderi din împrumut; stabilirea mărimii împrumutului, a dobânzii pentru utilizarea acestuia și a schemei de rambursare a acestuia; elaborarea unei liste de măsuri pentru reducerea riscurilor de creditare; formarea de informații despre portofoliul de credite și rezultatele gestionării acestuia din punct de vedere al profitabilității și al riscului.

În conformitate cu reglementările interne ale băncii, Departamentul de credit poate refuza independent acordarea unui împrumut împrumutatului.

Un element important al sistemului de gestionare a riscului portofoliului de credite este monitorizarea creditului, care se bazează pe procedura precedentă de analiză a creditului și are ca scop urmărirea modificărilor de solvabilitate a debitorului și stabilirea măsurilor de prevenire a problemelor. Punctul cheie aici este menținerea unui contact strâns cu clientul pentru a obține informații operaționale, analiza lor în timp util.

Monitorizarea periodică a nivelului riscului de credit pentru portofoliu în ansamblu este necesară atât la emiterea de noi împrumuturi, cât și fără a emite noi împrumuturi. Aceasta din urmă este relevantă datorită faptului că nivelul riscului se poate modifica odată cu modificarea poziției financiare a debitorului, sub influența factorilor de preț, în legătură cu o schimbare a situației de pe piață a diferitelor bunuri, modificări ale dinamica cursurilor de schimb etc. Domeniul de aplicare al controalelor în cadrul monitorizării împrumuturilor include verificări ale garanțiilor în timpul relațiilor de credit, revizuirea condițiilor de credit, monitorizarea oportunității plăților asupra principalului și a dobânzilor, monitorizarea celor mai importanți indicatori ai bonității. În special, dacă cifra de afaceri din contul curent se modifică în conformitate cu contractul de împrumut, Banca are dreptul să crească (să scadă) unilateral rata dobânzii la împrumut în cazul unei scăderi (creștere) a cifrei de afaceri din contul curent în OJSC AK BARS Bank, să solicite garanții suplimentare în caz de scădere a revoluțiilor.

În împrumuturile interbancare, se acordă o mare importanță identificării factorilor empirici care indică imposibilitatea asumării riscurilor:

conexiuni negative între lideri;

opinia negativă a serviciului de securitate;

informații despre închiderea limitei pentru banca contrapartidă de către un număr mare de alte bănci;

informații despre sancțiunile impuse băncii de către autoritățile de supraveghere a statului;

schimbări semnificative în managementul organizației și în componența acționarilor.

Prezența a cel puțin un factor indică un risc semnificativ de îndeplinire a obligațiilor. Dacă sunt identificate, grupul de lucru ia în considerare problema închiderii limitei.

Sursele de informații sunt rapoartele orale ale conducerii băncii, documentele constitutive, materialele băncii contrapartide, rapoartele anuale, mass-media, internetul, informațiile de la alte bănci și serviciul de securitate.

Toate criteriile de referință pentru formarea portofoliului de credite ar trebui revizuite periodic pentru a se conforma schimbărilor din situația pieței. Condiții de reevaluare a calității portofoliului de credite: pe baza rezultatelor pentru perioada de raportare (30 de zile); pentru un singur împrumut - în intervalul de timp pentru elaborarea pachetului complet pentru o cerere de împrumut, în momentul încălcării planului de plăți pentru obligații de către client, pe baza rezultatelor verificărilor aleatorii ale gestionării riscurilor. Aceste măsuri vor permite băncii să dezvolte o politică de credit solidă din punct de vedere economic, inclusiv una limitată, pentru a identifica domeniile de creditare extrem de profitabile și, în același timp, cu risc redus, pentru a adopta o abordare mai serioasă pentru a determina rezerva optimă pentru acoperirea neîndeplinirii obligațiilor de împrumut. .

Când riscul de credit se manifestă, apar pierderi, care sunt inevitabile, indiferent de politica băncii. Prin urmare, băncile formează rezerve pentru posibile pierderi la împrumuturi (conform Instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 62а din 20.06.97 „Cu privire la procedura de formare și utilizare a unei rezerve pentru posibile pierderi la împrumuturi”), precum și ca și pentru alte instrumente care prezintă riscuri de credit (regulamentul Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 137-P din 12 aprilie 2001 „Cu privire la procedura de formare a rezervelor pentru posibile pierderi de către instituțiile de credit”). De la sine, rezervele nu acoperă pierderile, deoarece acestea sunt pierderi reflectate în avans asupra rezultatului financiar al activităților băncii. Cu toate acestea, crearea de rezerve face posibilă extinderea impactului pierderilor în timp și astfel îi permite băncii să efectueze restructurarea necesară a activelor sau să ia măsuri pentru creșterea capitalului.

În ciuda sistemului de cerințe obligatorii pentru provizionare în cazul pierderilor de împrumut dezvoltat de Banca Rusiei, băncile ar trebui să efectueze o analiză independentă a datelor obținute pentru a lua măsurile necesare în timp util pentru gestionarea riscurilor. În special, pot fi propuși următorii coeficienți:

Pentru a evalua eficacitatea sistemului de management al riscului de credit al băncii:

Marja netă a dobânzii ajustată pentru riscul ratei dobânzii = (venituri din dobânzi - cheltuieli cu dobânzile - pierderi din împrumut) / investiții în împrumut

Acest raport ia în considerare atât veniturile primite ca urmare a acceptării riscului de credit, cât și pierderile datorate prezenței sale.

Pentru a evalua eficacitatea politicii de credit a băncii și a evalua dimensiunea minimă a fondului de rezervă al băncii pentru împrumuturi din punctul de vedere al managementului intra-bancar:

Ponderea împrumuturilor restante în suma totală a împrumuturilor acordate = împrumuturi restante / investiții de împrumut

Raportul de protecție a riscului de credit = rezerve / investiții de împrumut

Trebuie remarcat faptul că, în cazul creării unui fond de rezervă suplimentar al băncii împotriva nerambursării împrumuturilor, aceste fonduri ar trebui plasate în activele cele mai fiabile, ușor realizabile, ar trebui luată în considerare procedura de creare și gestionare a acestor active. cont în politica de credit a băncii.

O creștere a riscului de credit cu o creștere a investițiilor de credit, care necesită optimizarea rezervelor, este reflectată de coeficientul dinamicii investițiilor de credit.

Raport de beneficii de împrumut = Dobândă pierdută / Dobândă primită

Vorbind despre gestionarea riscului de credit în OJSC AK BARS Bank, ar trebui remarcat un anumit conservatorism al activităților de creditare, aderarea la strategia de evitare a riscurilor de credit, orientarea către împrumuturile pe termen mediu și scurt. Riscul acordării unui împrumut este compensat de existența procedurilor de acordare a unui împrumut, urmărirea și rambursarea acestuia, precum și asigurarea rambursării împrumutului. Formalizarea mai profundă a procedurilor de gestionare a riscului de credit, în special, elaborarea unei hărți a riscurilor și a politicii de gestionare a riscurilor, cu o delimitare clară a competențelor și responsabilităților pentru gestionarea riscului de credit, dezvoltarea și implementarea sistemelor de limite ale operațiunilor de credit și diverse tehnici de gestionare a riscurilor, tehnologiile pentru evaluarea cantitativă a riscurilor și controlul asupra acestora ar permite băncii să-și extindă baza de clienți, să își sporească fiabilitatea, să „prelungească” împrumuturile emise, să utilizeze produse de împrumut care să satisfacă cel mai bine nevoile debitorilor, ceea ce ar fi în cele din urmă o garanție a profitabilitatea activităților de creditare ale băncii.

3. Probleme și mecanisme de gestionare a riscurilor băncii comerciale „AK BARS”

.1 Modalități de îmbunătățire a instrumentelor și metodelor de gestionare a riscurilor în bancă

Analiza gestionării riscurilor în OJSC AK BARS Bank a arătat necesitatea îmbunătățirii metodelor și instrumentelor utilizate, ceea ce este relevant pentru majoritatea băncilor rusești. Se propune să se facă ajustări la metodologia de analiză a bonității debitorilor unei bănci:

Obținerea rapoartelor de gestionare de la împrumutat, care permit concluziile corecte despre starea financiară reală a împrumutatului.

Introduceți granițe calitative ale gradului de risc în cadrul fiecărui grup de indicatori de rating de credit. De exemplu, E.B. Suprunovich propune să introducă următorul sistem de rating:

Stabilitatea fluxurilor financiare: risc scăzut - activitate de peste 2 ani, fluxuri financiare stabile. Risc moderat - afaceri pentru mai puțin de doi ani, fluctuații semnificative ale fluxurilor financiare sau afaceri pentru mai puțin de un an, fluxuri financiare stabile. Grad ridicat de risc - afaceri mai puțin de un an, fluxuri financiare instabile. Risc inacceptabil - afacerea este mai mică de 6 luni sau fluxurile financiare scad constant.

Lichiditatea garanției: risc scăzut - garanția poate fi vândută la licitații organizaționale sau poate face obiectul unei cereri de masă. Risc moderat - există cel puțin doi potențiali cumpărători pentru garanție. Un grad ridicat de risc - garanția este dificil de implementat. Risc inacceptabil - lichiditatea garanției nu a fost determinată.

Prin analogie, este posibilă gradarea altor indicatori ai ratingului de credit. Apoi atribuiți un anumit nivel de risc fiecărui indicator ca procent: scăzut - 1-5%, moderat - 5-10%, ridicat 10-50%, inacceptabil - 50-100%. Deoarece acești indicatori sunt echivalenți, nivelul riscului de credit va fi media lor aritmetică.

Este necesar să se ia în considerare la evaluarea factorilor de risc, cum ar fi:

Termen de împrumut.

Înregistrarea gajului. Acțiunile precum înregistrarea, asigurarea, imobilizarea garanțiilor reduc riscurile de credit.

Riscul de curs valutar. Dezechilibrul dintre moneda împrumutului și moneda activității economice determină riscul cursului de schimb pentru împrumutat, care poate afecta bonitatea acestuia. Corespondența monedei împrumuturilor cu moneda principală a activității economice se realizează atunci când un împrumut este emis în ruble unui împrumutat care lucrează în ruble sau când un împrumut în monedă străină este emis unui exportator. Corespondența parțială a monedei împrumutului cu moneda principală a activității economice apare atunci când moneda este emisă împrumutatului, ale cărui produse sunt vândute în „zona rublă”, dar au un echivalent valutar. De exemplu, construcția de locuințe, servicii celulare.

Influența acestor indicatori asupra nivelului de risc de credit poate fi indicată prin introducerea unor factori corecți.

Atribuirea unui parametru cantitativ unei evaluări calitative a riscurilor pentru a determina limita pierderilor dintr-un portofoliu de credite și includerea procesului de gestionare a riscurilor în planificarea afacerii. Metoda cantitativă poate fi ilustrată prin exemplul instrucțiunii Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 62a „Cu privire la procedura pentru formarea și utilizarea unei provizioane pentru posibile pierderi de împrumut”. Această metodă are două avantaje:

Riscul este cuantificat și este posibil să se justifice cantitatea de rezerve pentru acoperirea acestuia.

Evaluarea rublei este o bază comparabilă pentru toate tipurile de risc.

Introduceți conceptul de „limită de pierdere” în strategia de gestionare a riscului de credit, definit, de exemplu, ca o parte din venitul anual al băncii. Apoi, înmulțind volumul portofoliului de credite cu această „limită de pierdere”, se obține nivelul planificat de pierderi pentru portofoliul de credite. La emiterea de împrumuturi, portofoliul de împrumuturi este distribuit în funcție de nivelul riscurilor calculate în analiza bonității și se calculează nivelul pierderilor pentru portofoliul real. Dacă se depășește nivelul limitei de pierdere a băncii, structura portofoliului de credite ar trebui ajustată pentru a alinia indicatorii: fie nivelul riscului de credit ar trebui redus prin scurtarea termenelor împrumuturilor, îmbunătățirea garanțiilor, căutarea debitorii cu o stare financiară mai bună sau rentabilitatea creditelor ar trebui să crească. Costul unui împrumut este în prezent unul dintre factorii decisivi în competitivitatea unei bănci pe piața creditelor, prin urmare, rolul de gestionare a riscului portofoliului de credite al unei bănci este în creștere.

Pentru a atinge obiectivul unei gestionări conștiente a riscului de credit, se propune introducerea unui sistem de limite, inclusiv limite structurale, limite de împrumut pentru diferite tipuri de operațiuni de credit și limitarea riscurilor de credit ale împrumutaților individuali.

Limitele structurale reprezintă un anumit procent din împrumuturi cu niveluri diferite de risc, stabilite astfel încât să nu depășească limita de pierderi planificată. Să ilustrăm procedura de stabilire a limitelor structurale folosind un exemplu. Să presupunem că avem o limită de pierderi în valoare de 14.000 mii ruble; portofoliul de credite în valoare de 200 de milioane de ruble. și următoarea scală de evaluare a riscului: nivel scăzut de risc - probabilitate de pierderi 5%, moderat - 10%, nivel ridicat de risc - 20%. Variantele posibile ale limitelor structurale sunt prezentate în Tabelul 3.1.

Tabelul 3.1 - Opțiuni pentru stabilirea limitelor structurale

Opțiune Nivel de risc Valoarea împrumutului Limită de pierdere Cota din portofoliul de credite,% 1 Împrumuturi cu un nivel scăzut de risc 125 0006 25062,5 Împrumuturi cu un nivel moderat de risc 75 0007 50037,5 Total 200 00013 7501002 Împrumuturi cu un nivel scăzut de risc 176 0008 80088 Împrumuturi cu un nivel ridicat de risc 24 0004 80012 Total 200 00013 600 100

Să presupunem că împrumuturile cu un nivel scăzut de risc (opțiunea 1) sunt planificate în valoare de 125 milioane de ruble, nivelul riscului este de 6.250 mii ruble, în timp ce limita pierderilor în valoare de 7.750 mii ruble rămâne gratuită, emiterea de împrumuturi în valoare de 75 de milioane de ruble. cu un nivel moderat de risc. Astfel, limitele structurale sunt: ​​împrumuturile cu un nivel scăzut de risc - 62,5% din portofoliul de credite, împrumuturile cu un nivel moderat de risc - 37,5% din portofoliul de credite. În a doua opțiune, sunt planificate împrumuturi cu un nivel ridicat de risc pentru 24 de milioane de ruble, limita gratuită a pierderilor, în același timp, este suficientă doar pentru a emite doar împrumuturi cu un nivel scăzut de risc pentru suma rămasă. Limitele structurale pentru opțiunea 2 vor fi după cum urmează: împrumuturi cu un nivel scăzut de risc - 88%, împrumuturi cu un nivel ridicat de risc - 12%.

Limitele de creditare pentru diferite tipuri de operațiuni de creditare sunt specificarea limitelor structurale. În limitele grupate în funcție de tipul de risc, este recomandabil să se evidențieze acțiunile, de exemplu, împrumuturi de investiții, descoperiri de cont, împrumuturi pentru reaprovizionarea fondului de rulment. În plus, limitarea luată în considerare ajută la rezolvarea problemei riscurilor de lichiditate care apar atunci când termenul împrumutului nu este legat de termenul datoriei corespunzătoare. Există, de asemenea, alte riscuri care trebuie limitate. De exemplu, riscul de concentrare. Dacă investiți mult într-o industrie, atunci o criză într-o anumită industrie și pe o anumită piață poate provoca mai multe daune decât cele planificate. Astfel, limitarea este concepută pentru a rezolva problema diversificării portofoliului de credite al băncii. Acest lucru este deosebit de important având în vedere o astfel de caracteristică a împrumuturilor în Rusia, precum prezența unei proporții destul de mari de bănci, ai căror acționari sunt structuri mari ale industriei care impun o politică de împrumut protecționist.

Astfel, apare prima limitare - ponderea maximă a fondurilor împrumutate în structura fondului de rulment al împrumutatului. A doua constrângere de bază este suficiența garanției. Alți indicatori pot fi luați în considerare la stabilirea limitei de credit prin mecanismul de actualizare a sumei împrumutului sau a valorii garanției (care va duce la actualizarea sumei împrumutului). Deci, scara de actualizare poate fi setată la indicatorul „stabilitatea fluxurilor financiare”, indicatorii „prezența riscului cursului de schimb”, „înregistrarea legală a garanției”. Indicatorul „lichiditate colaterală” poate participa la calcularea limitei de împrumut prin crearea unei scale pentru actualizarea garanțiilor în funcție de lichiditatea acestora. Reducerile la valoarea împrumutului, în funcție de termenul împrumutului, înregistrarea legală a garanției și riscul cursului de schimb, pot fi stabilite la 5% pentru fiecare indicator, dar nu mai mult de 10% în total.

În gestionarea riscurilor de piață, este necesar să se dezvolte și să se introducă în practica efectuării operațiunilor cu valori mobiliare cel mai convenabil și practic mod de a limita riscurile de piață - o limită a rezultatelor financiare, în special stop loss. Limita stop loss determină suma maximă a pierderilor cauzate de o scădere de o zi a prețurilor (profitabilitate) pentru acest instrument. Stabilește la ce scădere a prețurilor (profitabilitate) pentru o zi lucrătoare este necesar să se ia o decizie cu privire la operațiunile ulterioare. De obicei, este setat puțin sub limita de pierdere calculată (VAR) pentru a oferi spațiu de manevră.

Opriți-vă, luați profit și eliminați limite, de asemenea, pot fi aplicate. Limita de oprire stabilește valoarea pierderilor maxime pentru acest tip de activ sau pasiv sau pentru portofoliul în ansamblu. Este utilizat ca limitator la un nivel superior, deoarece se aplică unui număr de instrumente și își asumă o eficiență maximă în procedurile de luare a deciziilor și de execuție. Limita de profit de preluare arată mărimea creșterii maxime a prețului pe o zi (profitabilitate) pentru un instrument dat. Este utilizat pentru a vă proteja de o posibilă scădere bruscă ulterioară a costului instrumentului atunci când se atinge rezultatul maxim, din punct de vedere al analizei. Limita de scoatere diferă de cea anterioară prin aceea că este stabilită pentru un anumit tip de activ sau pasiv sau pentru portofoliul în ansamblu.

O valoare practică în gestionarea riscurilor valutare este stabilirea de limite pentru dealeri, contrapartide, limite „zilnice”, stop-loss. La distribuirea limitelor generale pentru dealeri, ar trebui să se țină seama de rezultatele muncii, experienței și calificărilor lor. Astfel de limite nu ar trebui considerate imuabile și, într-o anumită măsură, pot fi utilizate pentru a obține rezultate mai bune la locul de muncă. Atunci când se stabilesc limite contrapărților în implementarea tranzacțiilor valutare, există protecție împotriva „riscului de livrare” la care sunt expuse ambele părți. Acest risc este acela că banca poate plăti fondurile de valoare. Și apoi descoperă că nu s-a încheiat cu el o soluție corectă. Prin urmare, pentru a acoperi acest risc, contrapărțile sunt determinate de limitele de livrare sau de limitele „swot”.

Stabilirea limitelor la nivelul corect, luând în considerare gradul acceptabil de risc, este o sarcină foarte dificilă, necesitând cel puțin o analiză statistică a datelor privind valorile istorice ale cursului de schimb. Mai mult, pentru ca limitele să fie controale eficiente, acestea trebuie monitorizate pe tot parcursul zilei de către un angajat independent de birou și sunt necesare proceduri pentru informarea promptă a conducerii superioare cu privire la încălcările limitei.

Limitarea riscului ar trebui să se bazeze nu numai pe calculele VAR, ci și pe o comparație a nivelului comparativ de rentabilitate / risc pentru diverse instrumente.

Cerința tendințelor moderne în dezvoltarea sistemului bancar al Rusiei în contextul necesității de a prelungi împrumuturile, termenele limitate ale fondurilor atrase, volatilitatea ridicată a ratelor dobânzii, dezvoltarea insuficientă a instrumentelor financiare este îmbunătățirea constantă a modelelor de evaluare și gestionarea riscurilor de modificare a ratelor dobânzii, a riscului de lichiditate bancară. Analiza acestor riscuri ar trebui să se bazeze nu numai pe stabilirea corespondenței dintre active și pasive în termeni de scadență, ci și luând în considerare principiile finanțării optime a activelor și pasivelor băncii pe tipuri.

Monitorizarea internă a riscurilor de piață. Investitorii instituționali pot calcula și monitoriza valorile VAR la mai multe niveluri: portofoliu agregat, pe clase de active, pe emitent, pe contrapartidă, pe trader / manager de portofoliu etc. În acest caz, valoarea relativă, nu valoarea absolută a VAR este importantă, adică Manager VAR sau portofoliu VAR comparativ cu VAR al unui portofoliu de referință, indice, alt manager sau același manager în momentele anterioare.

Monitorizare externă. VAR vă permite să creați o înțelegere a riscului de piață al unui portofoliu fără a dezvălui informații despre compoziția portofoliului (ceea ce poate fi destul de confuz). În plus, rapoartele periodice care utilizează numerele VAR furnizate conducerii pot servi drept unul dintre argumentele conform cărora riscul pe care și-l asumă managerii se află în limite acceptabile.

Monitorizați eficacitatea acoperirii prin compararea valorilor VAR pentru portofoliile acoperite și non-acoperite. Dacă, de exemplu, diferența dintre cele două este mică, apare întrebarea cu privire la oportunitatea acoperirii sau dacă acoperirea este aplicată corect.

... Analiza „ce-ar fi dacă” a posibilelor tranzacții.

Metodologia VAR vă permite să acordați mai multă libertate și autonomie personalului de conducere, deoarece devine posibilă reducerea tuturor tipurilor de proceduri birocratice asociate cu aprobarea anumitor tranzacții (în special cu instrumentele derivate). Acest lucru se realizează prin monitorizarea tranzacțiilor (tranzacții) folosind VAR. De exemplu, conducerea superioară poate pur și simplu să stabilească o regulă pentru brokerii-dealeri astfel: „Nicio tranzacție nu ar trebui să mărească VAR cu mai mult de X% din capitalul inițial” și apoi să nu intre în detaliile fiecărei tranzacții ulterioare.

Dezavantajul VAR este că toate modelele VAR, indiferent de metoda de calcul utilizată, folosesc date istorice. Și dacă condițiile pieței se schimbă dramatic, de exemplu, volatilitatea pieței se schimbă brusc sau corelația dintre active se schimbă, atunci VAR va lua în considerare aceste modificări numai după o anumită perioadă de timp. De asemenea, la evaluarea VAR, o caracteristică atât de importantă a piețelor precum lichiditatea nu este luată în considerare. Acest lucru poate face dificilă în anumite momente restructurarea portofoliului pentru a reduce riscul. Pentru a estima VAR, se utilizează unul sau alt model, ceea ce înseamnă prezența riscului modelului în calcule. Prin urmare, este necesar să se verifice periodic adecvarea modelului aplicat. VAR estimează probabilitatea ca pierderile să apară peste un anumit nivel, adică estimează „greutatea din coadă” a distribuției, dar nu spune nimic despre cât de mari pot fi aceste pierderi. Prin urmare, pe lângă VAR, se recomandă studierea comportamentului portofoliului în situații stresante pentru a estima „lungimea cozii” distribuției. Trebuie remarcat faptul că VAR funcționează bine în caz de condiții stabile pe piețe și încetează să reflecte în mod adecvat amploarea riscului dacă au loc schimbări dramatice pe piețe.

Metodele existente nu oferă oportunități pentru o evaluare corectă a riscurilor sistemice în economia rusă, care sunt, probabil, cele mai grave constrângeri pentru activitatea de investiții active. Componenta sistemică a riscului se bazează pe impactul puțin previzibil al factorilor administrativi asupra afacerilor bancare și comerciale. Construirea unei metodologii eficiente pentru minimizarea acestui tip de riscuri este asociată într-o măsură mai mare cu utilizarea evaluărilor experților privind starea actuală a mediului extern. Astfel, implementarea managementului integrat al riscurilor bazat pe metode VAR în viitorul apropiat poate deveni un instrument eficient pentru gestionarea riscurilor operaționale în băncile interne.

Toți furnizorii de software care stăpânesc acest segment de piață pot fi împărțiți în două mari categorii, denumite în mod convențional „lideri” și „adepți”: primii oferă instrumente complete complet integrate pentru planificarea strategică și analiza pieței, a creditului și a altor tipuri de riscuri - Algoritmică, SunGard Managementul riscurilor de tranzacționare și risc și SAS; acestea din urmă oferă sisteme de identificare a riscurilor (în principal piață), adaptate la o sarcină specifică de afaceri (de exemplu, gestionarea activelor și pasivelor) - BARRA, IQ Financial, IRIS, Kamakura, MKI Risk, RiskMetrics Group și altele.

Introducerea tehnologiilor de gestionare a riscurilor implică implicarea în acest proces a aproape tuturor zonelor și diviziunilor băncii, în timp ce unul dintre momentele dificile este problema standardizării informațiilor în prezența diferențelor în tehnologiile utilizate pentru stocarea datelor, contabilitate, front office , raportare etc.

Factorii de restricție pentru implementarea unor astfel de sisteme, pe lângă cele economice, sunt conștientizarea insuficientă a managerilor băncilor cu privire la capacitățile și avantajele acestora, inadaptarea metodelor de evaluare și a software-ului la realitățile rusești, lipsa unor specialiști calificați în domeniul managementului modern al riscurilor care au urmat o pregătire specială. În plus, în locul tehnologiilor informaționale complexe și costisitoare, poate fi utilizată restructurarea datelor obținute din sistemele informatice existente, ceea ce va permite obținerea unei cantități mari de informații noi necesare pentru gestionarea riscurilor.

Complexitatea și numărul crescând de tranzacții, utilizarea noilor tehnologii și creșterea nivelului de automatizare a activităților bancare, viteza crescută a modificărilor duc la necesitatea controlului riscurilor operaționale. „Conceptul de conștientizare a riscurilor”, care stă la baza practicii bancare internaționale, poate fi considerat acceptabil pentru băncile rusești. Pot fi identificate următoarele riscuri principale și modalități de reducere a acestora:

Riscul de pierderi care rezultă din complexitatea instrumentelor financiare - un instrument util aici este o procedură bine stabilită pentru aprobarea procedurii de lucru cu instrumente financiare noi pentru bancă. O „listă de verificare” foarte clară, care indică toate riscurile, cerințele pentru sisteme, documentație, proceduri etc.

Livrarea neintenționată (consecințele unei erori în transferul de fonduri în cazul unei indicații incorecte a băncii contrapartide) este deosebit de gravă dacă banii sunt trimiși unei bănci cu probleme - Acest risc poate fi redus prin instalarea unui „blocaj” în sistemul informațional.

Documentație juridică slabă - procedura obișnuită pentru bănci de a semna contracte de către avocați, de a îmbunătăți calificările personalului, de a reduce suprasolicitarea angajaților, de o procedură competentă pentru monitorizarea cadrului de reglementare, de aplicarea „regulii de materialitate”, precum și de „regulile pentru o abordare specială a operațiunilor nestandardizate. "

Accesul neautorizat la sistemele informaționale, inclusiv modelele matematice utilizate în munca analitică - reglementarea strictă a accesului la modele și procedura de modificare a acestora - aceasta este o sarcină, în primul rând, funcția de control intern; revizuirea la timp, actualizarea modelelor de calcul.

Dependența de un număr limitat de angajați - condițiile de muncă sunt clar stipulate, se utilizează diferite forme de stimulente morale și materiale pentru muncă și se introduce procedura de înlocuire a angajaților.

Erori în formulele modelelor matematice - procedura de acceptare a modelelor, inclusiv verificarea acestuia pentru „bun simț” - folosind cele mai simple și mai ușor de înțeles exemple, chiar și pentru nespecialiști.

Incomplet sau neprezentat în ceea ce privește informațiile de gestionare a timpului - voința politică a conducerii, atât a proprietarilor, cât și a conducerii de vârf a băncii, dezvoltarea sistemelor informatice de gestionare.

Lipsa unui plan de lucru (calitatea sa scăzută) în caz de eșec al sistemelor informaționale - formalizarea planurilor și procedurilor de acțiune în situații de stres.

3.2 Perspectivele dezvoltării acoperirii riscurilor bancare în Rusia

Oportunități interesante de gestionare a riscurilor bancare s-ar putea deschide atunci când se utilizează scheme străine atât de răspândite în Rusia, cum ar fi securitizarea, asigurarea riscului bancar, finanțarea proiectelor, împrumuturile sindicate, schemele de leasing etc.

Securitizarea activelor - strângerea de fonduri pentru finanțarea unui fond (portofoliu) de active prin plasarea de obligațiuni pe piața financiară, a cărei sursă de plăți este acest fond de active. În mod tradițional, în străinătate, obiectul securitizării este împrumuturile de consum acordate persoanelor fizice: împrumuturi plătite în rate (pentru achiziționarea de bunuri imobiliare, mașini sau aparate de uz casnic), precum și împrumuturi rotative (rotative) (de exemplu, cu un card bancar) .

În general, tranzacțiile de securitizare se efectuează cu participarea următoarelor persoane: împrumutat, creditor (bancă), întreprindere specială, garant pentru tranzacție, agenție de rating, subscriitor, investitor.

O schemă tipică de securitizare este după cum urmează:

1.activele băncii sunt transferate în bilanțul unei întreprinderi speciale (denumită în continuare asocierea în participație);

2.reducerea la minimum a riscului unei tranzacții pentru investitori pentru a-i spori atractivitatea;

.Întreprinderea comună plasează obligațiuni și încasează bani, minus cheltuielile corespunzătoare, îi trimite la bancă;

.Întreprinderea mixtă gestionează active și generează venituri;

.Întreprinderea comună efectuează plăți către deținătorii obligațiunilor, precum și subscriitorului, în detrimentul veniturilor primite;

.profitul primit de societatea mixtă poate fi trimis băncii.

Banca formează fondul de împrumuturi transferate în așa fel încât să corespundă calității valorilor mobiliare și fluxul de numerar generat de aceasta este previzibil. În special, portofoliul nu ar trebui să includă împrumuturi care au fost anulate. În același timp, pot fi incluse împrumuturi cu o ușoară întârziere în plata dobânzii sau a principalului.

Legătura centrală în procesul de securitizare este asocierea în participație. Sarcina sa principală este redistribuirea fluxurilor de numerar între bănci, un investitor și un garant. JV monitorizează starea grupului de active transferate în bilanțul său, care trebuie să genereze un flux de numerar suficient pentru a deservi valorile mobiliare emise de JV. Valorile mobiliare pot fi pe termen scurt și pot participa activ la tranzacționare. Întreprinderea comună trebuie să se asigure că valoarea fondului de active (valoarea datoriei principale la împrumuturi) corespunde valorii titlurilor de valoare ale investitorilor. Deoarece pot exista situații în care plățile debitorilor se dovedesc a fi mai mici decât valoarea activelor adăugate la fond sau valoarea fondului scade din cauza deteriorării calității activelor individuale, o parte din titluri nu este plasată la investitori , dar este achiziționată de bancă. Astfel, banca, pe cheltuiala sa, creează un fel de pernă pentru riscurile investitorului. În condițiile rusești, se poate crea o societate mixtă ca organizație comercială (capitalul său autorizat poate fi plătit de o bancă).

O componentă importantă a securitizării este distribuirea consecventă a riscului de credit între părțile la tranzacție (investitorul bancar-garant). Pentru a vă îmbunătăți ratingul de credit, puteți utiliza serviciile unui garant (bancă sau companie de asigurări). Ca regulă generală, garantul trebuie să aibă un rating de credit nu mai mic decât ratingul de securitate dorit.

În practica occidentală, cei mai mari investitori pe piața de securitizare sunt fondurile de pensii, companiile de asigurări și băncile comerciale.

Motivele dezvoltării lente a securitizării într-o bancă comercială sunt:

Costuri mari de timp și bani pentru prima securitizare; nevoia de a atrage consultanți și avocați cu înaltă calificare;

Absența virtuală până de curând a unei piețe de obligațiuni corporative;

Subdezvoltarea sistemului bancar;

Portofoliile nesemnificative de active în valută rusă, natura lor pe termen scurt, care face ca securitizarea să fie mai puțin atractivă și activele în valută străină sunt greu de securitizat, cu excepția cazului în care întreprinderea comună primește un profit natural în valută străină, cum ar fi un mare exportator;

Lipsa reglementărilor legale și fiscale;

Problema păstrării secretelor comerciale, deoarece în procesul de securitizare, investitorii și societățile comerciale devin conștiente de multe detalii care sunt în mod normal închise.

Pentru a începe procesul de securitizare în Rusia, este necesară efectuarea primei tranzacții proactive - în esență, o acțiune indicativă a oportunităților de securitizare în Rusia, suficient de mare pentru a acoperi toate costurile (asistență juridică, plăți fiscale etc.), în conformitate cu toate cerințele legale. Este necesar să se identifice și să se clarifice problemele care pot constrânge dezvoltarea securitizării. Dezvoltarea operațiunilor de creditare cu clienții cu amănuntul este unul dintre domeniile de lucru promițătoare pentru băncile rusești, iar succesul său depinde în mare măsură de mecanismele contractuale de distribuire a riscurilor. În acest sens, se pare că utilizarea securitizării va îmbunătăți calitatea operațiunilor de credit:

Instrumentele băncii pentru gestionarea riscului de credit și a riscului de lichiditate vor fi extinse.

Banca va putea reglementa valoarea activelor riscante (împrumuturi) și, în consecință, valoarea raportului de adecvare a capitalului.

Securitizarea poate fi utilizată pentru gestionarea activelor și pasivelor, pentru a minimiza riscul ratei dobânzii, deoarece servește ca un mijloc convenabil de restructurare a portofoliului și de reducere a proporției componentelor nedorite ale bilanțului care răspund schimbărilor prognozate în mediul pieței financiare.

Securitizarea se aplică și în cazurile în care o instituție de credit consideră necesară reducerea concentrației împrumuturilor emise în anumite industrii și zone geografice ale activității sale.

Băncile cu performanțe financiare satisfăcătoare, care au active de bună calitate în bilanțurile lor, vor putea crește lichiditatea, de atunci în bilanțul băncii, datoria restantă este înlocuită cu numerar.

Condițiile pentru împrumuturile către împrumutați pot deveni mai favorabile (rate mai mici ale dobânzii, termene mai lungi de împrumut, cerințe mai puțin stricte pentru garanții etc.), deoarece băncile vor avea posibilitatea de a redistribui riscul de credit.

Investitorii vor primi un instrument financiar nou, destul de fiabil și profitabil.

În același timp, nu trebuie să uităm că entuziasmul băncilor pentru schemele de securitizare poate avea consecințe negative și, în special, poate duce la o deteriorare a stării portofoliului de credite datorită înlocuirii activelor de credit de înaltă calitate utilizate ca garanție pentru valorile mobiliare cu active mai puțin fiabile.

Asigurarea este o metodă eficientă de protecție împotriva riscurilor în practica mondială, dar utilizarea sa în Rusia se confruntă cu o serie de probleme. Ca instrument pentru limitarea riscurilor de credit, asigurarea este utilizată în creditarea internațională; pe piața internă, importanța acesteia nu este mare. Conservatorismul majorității companiilor de asigurări și statisticile ridicate ale pierderilor, neprofitabilitatea au lăsat multe riscuri asigurate în afara asigurătorilor. Aceasta se referă în primul rând la riscurile de credit și la asigurarea de răspundere civilă și profesională.

Impopularitatea acestei metode se explică și prin faptul că, chiar dacă există o ofertă de servicii de asigurare (asigurarea tranzacțiilor de credit, obligații și garanții de împrumut, investiții pe termen lung), este foarte dificil să primiți compensații în cazul unei eveniment asigurat. În primul rând, polițele de asigurare conțin un număr mare de condiții mici, încălcarea fiecăreia dintre acestea implicând rezilierea contractului și, prin urmare, refuzul companiei de asigurări de a plăti despăgubiri. Acest lucru este valabil mai ales dacă împrumutatul acționează ca asigurat, deoarece banca nu poate garanta buna-credință în îndeplinirea obligațiilor care îi revin în temeiul contractului de asigurare. În al doilea rând, banca nu este întotdeauna capabilă să verifice poziția financiară a companiei de asigurări în sine, ceea ce crește probabilitatea de neplată a acesteia.

În practica mondială de asigurare a riscurilor bancare, aceasta sa răspândit în special cu asigurarea de răspundere civilă și cu asigurarea bancară globală (inclusiv riscurile de fraudă a angajaților și riscurile de pierdere a informațiilor). Băncile europene și americane cumpără activ așa-numita politică BBB - o poliță de asigurare cuprinzătoare a riscului bancar. Combină mai multe produse care au o natură complet diferită, minimizând riscurile băncii, inclusiv acțiuni frauduloase și ilegale ale personalului situat în incinta băncii sau corespondenților săi valorile de daune ca urmare a furtului, deteriorării, distrugerii , pierderea, dispariția inexplicabilă sau misterioasă, este supusă protecției asigurării transportului de obiecte de valoare (de exemplu, în timpul încasării numerarului), riscurilor de pierderi suportate de bancă ca urmare a falsificării documentelor de plată și a banilor, precum și utilizarea titluri de valoare false sau contrafăcute, riscuri de deteriorare a spațiilor și a echipamentelor interne ale băncii ca urmare a furtului, vandalismului și a altor acțiuni deliberate, riscuri asociate costurilor avocaților pentru soluționarea situațiilor „nu plăcute” pentru bancă.

Cu toate acestea, majoritatea băncilor rusești nu sunt încă pregătite pentru o astfel de cooperare cu asigurătorii. Când se încheie până acum câteva contracte de asigurare de tip BBB, există un mod standard de lucru cu clienții: asigurătorii oferă mai întâi băncii să construiască un concept de gestionare a riscurilor, care, prin reducerea riscurilor din anumite cazuri, reduce costul asigurării, și abia apoi cumpărați o poliță de asigurare. În Rusia, zece până la cincisprezece instituții financiare sunt asigurate în baza polițelor BBB (polițe de asigurare bancară cuprinzătoare), dintre care majoritatea sunt bănci cu capital străin sau bănci axate pe lucrul cu străini. În timp ce în Statele Unite, asigurarea bancară completă este o condiție prealabilă pentru instituțiile de credit care lucrează cu persoane fizice. În Rusia, dezvoltarea acestei specii durează cel puțin trei până la cinci ani. Situația este complicată nu numai de lipsa cererii, ci și de oferta limitată a acestui produs. Potrivit experților Rosgosstrakh, doar câțiva asigurători pot efectua o evaluare calitativă a riscurilor în cadrul politicilor BBB, iar licențele eliberate pentru acest tip de licență pot fi numărate pe de o parte.

Motivul cererii reduse de produse de asigurare „complexe” este atât lipsa precedentelor judiciare, cât și subdezvoltarea normelor judiciare și legale, precum și problema confidențialității informațiilor bancare. Băncile se tem adesea să dezvăluie informațiile necesare încheierii contractelor de asigurare, temându-se de afilierea companiilor de asigurări la concurenți. Prin urmare, nu este surprinzător faptul că cea mai largă acoperire de asigurare este asigurată de acele bănci care sunt în mod tradițional strâns asociate cu afacerea de asigurări și au asigurători afiliați. În plus, „opacitatea” bancară își are aici greutatea.

Băncile sunt încă prudente cu privire la formarea propriei lor protecții complete, dar dezvoltă activ un segment al pieței „adiacent”, și anume asigurarea riscurilor care decurg din tranzacțiile de credit. Sunt asigurate următoarele: garanții pentru împrumuturi către persoane juridice, articole închiriate, precum și viața și proprietatea împrumutatului pentru împrumuturi ipotecare și împrumuturi de consum către persoane fizice.

Există două pericole pe piața asigurărilor bancare: 1) asigurarea garanțiilor la o companie de asigurări afiliată băncii. Este o întindere de a apela astfel de asigurări operaționale, deoarece banca nu rezolvă sarcina principală - riscul rămâne de fapt cu acesta. Scopul obișnuit al acestor tranzacții este de a crește rata dobânzii pentru debitorul băncii. 2) oferirea clienților cu deplină libertate în alegerea unui asigurător - dacă clientul oferă asigurări fictive, problema neîndeplinirii obligațiilor de împrumut în caz de pierdere a garanției nu este rezolvată. Mijlocul de aur este crearea de către bănci a sistemelor de asigurători autorizați, unde sunt selectate companiile de asigurări care îndeplinesc cerințele de fiabilitate stabilite de specialiștii băncii. Toate băncile majore fac asta astăzi. Există, de asemenea, o altă opțiune: dacă o companie de asigurări nu este inclusă în lista propusă, atunci banca verifică dacă intră în TOP-10 al asigurătorilor ruși sau internaționali, analizează situațiile sale financiare și indicatorii de performanță, după care stabilim un risc limitează-l și ia o decizie specială ... În cazul în care compania nu îndeplinește criteriile stabilite, atunci împrumutatului i se oferă să asigure proprietatea fie cu un asigurător recomandat de bancă, fie cu unul potrivit în ceea ce privește disponibilitatea unei limite de risc de credit. Motivul pentru formarea listelor de asigurători recomandați este necesitatea de a petrece mult timp pentru stabilirea limitelor pentru fiecare companie. Acesta este motivul pentru care mecanismul de rating este considerat o alternativă la efectuarea propriei analize în întreaga lume, atunci când o companie de asigurări primește de la o organizație independentă de autoritate un „semn de calitate” sub forma unei clase de rating atribuite și a unui raport de rating, care banca poate fi bine ghidată de atunci când se întâlnește cu un „nou asigurător”.

Cea mai importantă caracteristică a pieței financiare rusești este mecanismele limitate de gestionare a riscurilor de piață. Spre deosebire de Vest, unde direcția principală a gestionării riscurilor este crearea de instrumente financiare derivate din ce în ce mai sofisticate care acoperă nu numai riscurile de piață, ci și riscurile operaționale și de credit (de exemplu, swap-uri de credit, obligațiuni de catastrofă), perceput mai mult ca exotic. Principalul obstacol în calea utilizării instrumentelor derivate pentru acoperirea riscurilor este lipsa unor active subiacente atractive care ar putea servi drept bază pentru construirea instrumentelor derivate. Doar câteva chipsuri sunt lichide, inclusiv acțiunile RAO UES din Rusia și OAO Gazprom. În plus, există motive precum imaturitatea relațiilor de piață din Rusia, nivelul scăzut de gestionare a riscurilor, dezvoltarea haotică în trecut, lipsa contractelor standard de schimb, lipsa unui cadru de reglementare integrant, în special în domeniul impozitării persoanelor fizice , protecția judiciară a tranzacțiilor pe piața instrumentelor derivate, problemele care decurg din falimentul participanților. Piața este utilizată în principal pentru tranzacții speculative, prin urmare, tranzacțiile sunt în mare parte de natură pe termen scurt, caracterizate printr-o diversificare redusă, un număr mic de participanți. În prezent, tranzacționarea organizată cu instrumente derivate se desfășoară pe piața MICEX și FORTS. Folosind instrumentele FORTS, puteți efectua acoperirea pe termen scurt a tranzacțiilor cu cele mai lichide acțiuni ale bursei (RAO UES din Rusia, NK Lukoil), precum și efectuarea acoperirii generale a portofoliului de acțiuni printr-un contract pentru indicele de investiții S & P / RUIX (calculat de agenția de indici RTS-Interfax pe baza capitalizării actuale a pieței celor mai lichide șapte acțiuni rusești). Al doilea organizator al tranzacțiilor cu instrumente financiare derivate pe piața rusă este Schimb valutar interbancar din Moscova, care oferă 7 tipuri de contracte futures în secțiunea Contractele standard. Dintre acestea, două contracte se referă la piața valutară: rata dolarului american și rata euro. Cel mai popular tip de contract futures este contractul futures pe rata acțiunilor ordinare ale RAO UES din Rusia, ponderea acestui contract în noiembrie 2009 s-a ridicat la aproape 73% din cifra de afaceri totală a pieței instrumentelor derivate, al doilea a fost contractul în dolari (24% din cifra de afaceri de pe piață). Contractul pentru acțiunile RAO „UES al Rusiei” are o lichiditate destul de mare, contractul pentru cursul dolarului are lichiditate medie, care este destul de scăzut pentru un schimb valutar specializat, restul contractelor de schimb sunt cu lichid redus.

Astfel, investitorii de pe piață pot acoperi tranzacțiile cu cel mai popular instrument al pieței bursiere rusești, precum și tranzacțiile valutare.

Cu toate acestea, experții prezic o dezvoltare dinamică a pieței instrumentelor derivate în viitorul apropiat, una dintre premisele pentru care este fuziunea sistemului de tranzacționare al Bursei de Valori din Sankt Petersburg cu Sistemul rus de tranzacționare (RTS), ca urmare a căruia FORTS (futures și opțiuni RTS). Dezvoltarea în continuare a sistemelor de garanții financiare și organizaționale la bursă, implicarea factorilor de decizie profesioniști de piață, precum și căutarea de noi scheme de acoperire de către participanții la tranzacționare în sine sunt o condiție prealabilă pentru creșterea în continuare a pieței instrumentelor derivate. Odată cu dezvoltarea pieței datoriilor, va fi necesară introducerea unor contracte standard pentru activele purtătoare de dobânzi: obligațiuni de stat, obligațiuni corporative foarte fiabile, rate de împrumut interbancare și rate de depozit. De asemenea, pe piață se poate aștepta o creștere semnificativă pentru contractele standard pentru active de capitaluri proprii. În conformitate cu tendințele globale, instrumentele de vârf din acest sector pot fi contractele futures și opțiunile pe indici bursieri, destinate în principal investitorilor instituționali, inclusiv băncilor, pentru acoperirea riscurilor de piață ale portofoliilor lor de acțiuni. Utilizarea instrumentelor derivate pentru asigurarea riscurilor valutare, a riscurilor pieței bursiere și a pieței datoriei publice va da un impuls serios dezvoltării acestor piețe, întreaga piață financiară în ansamblu, va atrage noi participanți, în primul rând participanți conservatori, pentru care nivelul riscurilor de piață este inacceptabil.

Concluzie

Activitățile bancare sunt supuse unui număr mare de riscuri. Deoarece o bancă, pe lângă o funcție de afaceri, are o funcție de importanță publică și un conducător al politicii monetare, cunoașterea, identificarea și controlul riscurilor bancare prezintă interes pentru un număr mare de părți interesate externe: Banca Națională, acționari, participanți la piața financiară, clienți.

Luarea în considerare a celor mai cunoscute tipuri de risc a arătat diversitatea și structura lor imbricată complexă, adică un tip de risc este determinat de un set de altele. Această listă este departe de a fi exhaustivă. Diversitatea sa este în mare măsură determinată de gama tot mai mare de servicii bancare. Varietatea operațiunilor bancare este completată de o varietate de clienți și de condițiile de piață în schimbare. Pare destul de firesc să ne dorim să fim nu numai obiectul tuturor tipurilor de riscuri, ci și să introducem o cotă de subiectivitate în sensul de a influența riscul în implementarea activităților bancare.

Astfel, nivelul ridicat de riscuri tipic pentru instituțiile de credit rusești poate și trebuie gestionat. Îmbunătățirea sistemelor interne de gestionare a riscurilor băncilor, introducerea tuturor metodelor noi utilizate în practica mondială pentru optimizarea raportului risc-rentabilitate, aplicarea tehnologiilor moderne, tranziția la standardele internaționale de raportare financiară, acțiuni adecvate ale organismelor de reglementare, actualizarea treptată a legislației rusești - toate acestea necesită costuri semnificative de fonduri, timp, potențial intelectual, dar este o modalitate fiabilă de formare a unui sistem bancar stabil și stabil și a economiei țării în ansamblu.

Bibliografie

1.Regulamentul nr. 137-P al Băncii Rusiei din 12.04.2001 „Cu privire la procedura de formare a provizioanelor pentru posibile pierderi de către instituțiile de credit”, astfel cum a fost revizuit. Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 18.04.2002 nr. 1141-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

2.Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 24.09.1999 nr. 89-P „Cu privire la procedura de calcul al mărimii riscurilor de piață de către instituțiile de credit” // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Regulamentul Băncii Centrale a Rusiei din 28.08.1997 nr. 509 „Despre organizarea controlului intern în bănci” // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Instrucțiunea Băncii Centrale a Rusiei din 1.10.1997 nr. 1 „Cu privire la procedura de reglementare a activităților băncilor” Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din data de 06.05.02 nr. 1147-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Instrucțiunea din 22 mai 1996 nr. 41 „Cu privire la stabilirea limitelor poziției valutare deschise și controlul supravegherii lor de către băncile autorizate ale Federației Ruse”, astfel cum a fost modificată. Instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 19.04.2002 nr. 1142-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Instrucțiunea nr. 62a a Băncii Rusiei din 30 iunie 1997 „Cu privire la procedura de formare și utilizare a unei prevederi pentru pierderea posibilă a împrumutului”, astfel cum a fost revizuită. Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 01.03.2001 nr. 928-U // ConsultantPlusVersiyaProf.

.Principiile de bază pentru o supraveghere bancară eficientă. Scrisoare consultativă a Comitetului de la Basel pentru reglementarea bancară // Afaceri și bănci. - 2008. - Nr. 24. - S. 6.

.Balashova N.E. Construirea unui sistem de management al riscurilor într-o companie financiară // Management în Rusia și în străinătate. - 2009. - Nr. 7. - S. 104-111.

.Servicii bancare: Leadership strategic / Lead. Proiectul W. Gould; ed. V. Platonov, V. Higgins. - M.: Editura SA „Consultbankir”, 2008. - 432 p.

.Servicii bancare: management și tehnologie: manual pentru universități / Ed. prof. A.M. Tavasieva. - M.: UNITI-DANA, 2008. - 863 p.

.Belik E.V. Reinginerizarea procesului de gestionare a riscului de credit // Contabilitate și bănci. - 2009. - Nr. 10. - S. 25-36.

.Belyakov A.V. Riscul ratei dobânzii: analiză, evaluare, gestionare // Finanțe și credit. - 2009. - Nr. 2. - S. 3-18.

.Belyakov A.V., Lomakina E.V. Reglementarea riscului de credit de către autoritățile de supraveghere // Contabilitate și bănci. - 2010. - Nr. 7. - S. 19-25.

.Bogdanov A.E. Riscul operațional și impactul acestuia asupra funcționării durabile a unei organizații financiare // Tehnologii bancare. - 2009. - Nr. - S. 39-43.

.Bogdanov A.E., Sukhanov M.S. Despre securitizarea activelor de către bănci // Tehnologii bancare. - 2009. - Nr. 10. - S. 42-45.

.Bor, Pyatenko. Managementul băncii: organizare, strategie, planificare. - M.: ICC "DIS", 2007. - 288 p.

.Gadzhiev F.R. Riscul valutar și varietățile sale // Finanțe și credit. - 2010. - Nr. 7. - S. - 3

.Gadzhiev F.R. Principiile organizării sistemului de gestionare a riscului valutar în structurile bancare // Finanțe și credite. - 2010. - Nr. 8. - S. 60-72

.Gamza V.A. Fundamente metodologice ale clasificării sistemice a riscurilor bancare // Banca. - 2009. - Nr. 6. - S. 25-29.

.Gracheva M.V. Managementul riscurilor în domeniul serviciilor bancare electronice // Tehnologii bancare. - 2011. - Nr. 6. - S. 23-29.

.Darushin I. Istoria dezvoltării și starea actuală a pieței derivate din Rusia // RCB. - 2011. - Nr. 7. - S. 42-48.

.Zhovannikov V.P. Managementul riscului într-o bancă comercială într-o economie de tranziție // Banii și creditul. - 2010. - Nr. 5. - S. 60-65.

.Kiseleva S. Teama de trei V // Expert. - 2010. - Nr. 23. - S. 76-83.

.Lobanov A., Filin S., Chugunov A. Managementul riscului: studiu orientat pe sistem al experienței mondiale, interpretarea acesteia în raport cu realitățile rusești. Analiza celor mai importante realizări și tendințe de dezvoltare // RISC. - 2011. - Nr. 5-6. - S. 45-56.

.Meshcheryakov G.Yu. Sistem bancar general de gestionare a riscurilor // Afaceri financiare. - 2010. - Nr. 2. - S. 13-16.

.Nikishev Yu.Yu. Standardele internaționale de raportare financiară ca bază pentru raportarea managementului băncii // Banii și creditul. - 2009. - Nr. - S. 53-56.

.Ovcharov A. Gestionarea riscurilor într-o bancă comercială (aspect organizatoric și de management) // Afaceri financiare. - 2008. - Nr. 4. - S. 52-55.

.Principalele probleme ale procesului de securitizare din Rusia // RCB. - 2009. - Nr. 3. - S. 36-37.

.Materiale de raportare ale OJSC AK BARS Bank.

.S.V. Pankova Contabilitatea riscurilor la auditul situațiilor financiare ale băncilor în conformitate cu standardele internaționale // Finanțe și credite. - 2010. - Nr. 2. - S. 7-9.

.Penzin K.V. Pe piața instrumentelor derivate din Rusia // Banii și creditul. - 2009. - Nr. - S. 56-61.

.Petrenko T. Evaluarea riscurilor pentru un portofoliu de credite // Tehnologii bancare. - 2008. - Nr. 9. - S. 28-30.

.Petunin I.M., Pomorina M.A. Metode de evaluare și gestionare a riscului ratei dobânzii // Banca. - 2009. - Nr. - S. 12-17.

.Pechalova M.Yu. Organizarea managementului riscurilor într-o bancă comercială // Management în Rusia și în străinătate. - 2010. - Nr. 1. - S. 70-78.

.Praful de pușcă A. Tehnologii bancare în domeniul gestionării riscurilor // Tehnologii bancare. - 2010. - Nr. 3. - S. 26-28.

.Riscurile bancare și evaluarea lor // Probleme și perspective pentru dezvoltarea sistemului bancar al Republicii Tatarstan. - Kazan: Editura KFEI, 2010 .-- 100 p.

.Rogov M.A. Managementul riscurilor. - M.: Finanțe și statistici, 2007 .-- 120 p.

.Sevruk V.T. Riscuri bancare. - M.: Delo, 2004 .-- 70 p.

.Sevruk V.T. Riscurile sectorului financiar al Federației Ruse: un ghid practic. - M.: ZAO Finstatinform, 2007. - 175 p.

.Semenkov D.A. Gestionarea riscurilor într-o bancă comercială: rolul și semnificația sa // Servicii bancare. - 2010. - Nr. 4. - S. 17-21.

.Smirnov A.V. Gestionarea riscurilor și gestionarea resurselor unei bănci comerciale // Afaceri financiare. - 2010. - Nr. 12. - S. 9-16.

.Struchenkova T.V. Utilizarea metodologiei VaR pentru evaluarea riscurilor bancare // Banca. - 2009. - Nr. 5. - S. 2-7.

.Suprunovich E.B. Managementul riscului de credit // Bancar. - 2009. - Nr. 4. - S. 16-18.

.Sukhanov M.S. Managementul riscului și auditarea operațiunilor de împrumut în sistemul de management al unei bănci comerciale // Contabilitate și bănci. - 2010. - Nr. 3. - S. 40-50.

.Filin S.A. Reglementarea de stat a riscurilor bancare atunci când se investește în sectorul real al economiei // Banca. - 2009. - Nr. 5. - S. 26-32.

.Management financiar: teorie și practică: Manual / Ed. E.S. Stoyanova. - ed. 3-2, Rev. si adauga. - M.: Perspektiva, 2008 .-- 656 p.

.Kharitonov A.P. Gestionarea riscului portofoliului de credite al băncii / Rezumat al unei teze. pentru gradul de candidat la științe economice. - SPb: Editura SPbGUEF, 2009 .-- 22 p.

.Hussey D. Strategie și planificare / Per. din engleza Ed. LA. Trofimova. - SPb: Peter, 2007. - 384 p.

.Khokhlov N.V. Managementul riscurilor: manual. Manual pentru universități. - M.: UNITI-DANA, 2009 .-- 239 p.

.Chirkova M. Riscuri bancare în împrumuturile către organizații și reglementarea acestora // Afaceri financiare. - 2008. - Nr. 4. - S. 46-51.

Etichete: Riscurile bancare ale băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" Diplomă în Management

Banca comercială pe acțiuni AK BARS (Companie pe acțiuni deschise) este înregistrată la Banca Centrală a Federației Ruse și funcționează cu succes pe piața financiară rusă din 1993.

Banca deține toate tipurile de licențe bancare existente în Federația Rusă și oferă mai mult de 100 de tipuri de servicii bancare pentru clienți corporativi și privați.

Astăzi AK BARS Bank servește peste 1 milion 489 mii persoane fizice și peste 29 mii clienți corporativi, inclusiv cei mai mari exportatori din Republica Tatarstan, întreprinderi ale complexului petrolier și gazos și petrochimic, inginerie, telecomunicații, construcții, chimie, transporturi auto, întreprinderi comerciale și agroindustriale ...

Stabilitatea activităților băncii este garantată de capitalul autorizat plătit în valoare de 19,2 miliarde de ruble. Valoarea capitalului social la 1 ianuarie 2009 este de 27,9 miliarde de ruble. Rețeaua de sucursale a AK BARS Bank se dezvoltă activ, numărând începând cu 01.02.2009 20 de sucursale în Republica Tatarstan, 27 de sucursale în orașele mari din Rusia, 145 de birouri suplimentare, 142 de birouri operaționale, 12 birouri operaționale, 4 de credit și numerar birouri.

Sediul central al băncii este situat la Kazan, st. Decembrists, 1. Telefon 2-303-303.

Numele complet al întreprinderii: bancă comercială pe acțiuni "AK BARS" (societate pe acțiuni deschisă). Banca a fost înregistrată la 29 noiembrie 1993. Președinte al Consiliului de administrație: Robert Renatovich Musin. Președintele Consiliului de administrație: Robert Khamitovich Minnegaliev.

Obiective de creare a OJSC "AK BARS" BANK:

• 1. atragerea și utilizarea efectivă a resurselor financiare (inclusiv a capitalului străin) pentru dezvoltarea potențialului economic și cultural al Republicii Tatarstan, aproape și departe în străinătate;
• 2. stimularea dezvoltării producției, agriculturii, antreprenoriatului, precum și a întreprinderilor mijlocii și mici;
• 3. activitate de investiții;
• 4. furnizarea de servicii bancare la un nivel calitativ nou, bazat pe tehnologii avansate și alte servicii care nu contravin legislației actuale.

Sloganul băncii este să fie „acasă” pentru un deponent privat, respectabil în ochii unui client corporativ, un sprijin și asistent pentru stat, o autoritate recunoscută la nivel internațional ”.

Carta AK BARS Bank conține următoarele informații:

• - numele băncii și locația acesteia (adresa poștală și juridică);
• - o listă a operațiunilor bancare efectuate de acesta;
• - mărimea capitalului autorizat, a rezervei și a altor fonduri formate de bancă;
• - o indicație a faptului că banca este o persoană juridică și operează pe bază comercială;
• - date despre organele de conducere ale băncii, ordinea de formare și funcții.

Bilanțul contabil și profitul net al băncii sunt determinate în modul prevăzut de legislația Federației Ruse. Impozitele corespunzătoare și alte plăți obligatorii la buget sunt plătite din profitul bilanțului. Profitul net al băncii rămâne la dispoziția băncii și, prin decizia adunării generale a acționarilor, este trimis la fondul de rezervă, pentru a forma alte fonduri ale băncii, și este, de asemenea, distribuit între acționari sub formă de dividende pentru alte în conformitate cu legislația actuală a Federației Ruse.

Resursele de credit ale băncii sunt formate din:

• - fondurile proprii ale băncii (excluzând valoarea
• - active fixe, investiții în participații la capitalul autorizat al băncilor și al altor persoane juridice și al altor fonduri imobilizate);
• - fondurile persoanelor juridice din conturile lor la Bancă;
• - depozite ale persoanelor fizice atrase pentru o anumită perioadă și la cerere;
• - împrumuturi primite de la alte bănci;
• - alte fonduri împrumutate.

Profitul băncii care nu a fost distribuit în cursul exercițiului financiar poate fi folosit ca resurse pentru împrumuturi.

Banca ține evidențe contabile și furnizează rapoarte financiare și de altă natură în conformitate cu procedura stabilită de legislația Federației Ruse și alte acte juridice de reglementare, inclusiv actele de reglementare ale Băncii Rusiei.

Banca efectuează divulgarea obligatorie a informațiilor în cantitatea și modul stabilit de legislația Federației Ruse, organul executiv federal pentru piața valorilor mobiliare și Banca Rusiei.

AK BARS Bank este membru al:

• · Comunitatea mondială de telecomunicații bancare „SWIFT” (S.W.I.F.T),
• · Sistemul de informare și tranzacționare „Reuters Dealing” (Reuters Dealing),
• Schimb valutar interbancar din Moscova (MICEX),
• Asociația Națională a Participanților la Bursă (NAUFOR),
• Asociația participanților la piața facturilor (AUVeR),
• · Sistemul rus de tranzacționare (RTS) și Asociația băncilor rusești.

Principalele bănci corespondente străine ale AK BARS Bank:

• Citibank N.A. (New York, SUA),
• American Express Bank Ltd. (New York, SUA),
• HSBC Bank SUA (New York, SUA),
• Commerzbank AG (Frankfurt, Germania),
• Dresdner Bank AG (Frankfurt, Germania),
• Bayerische Hypo-und Vereinsbank (München, Germania),
• VTB Franța (Paris, Franța),
• BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Geneva, Elveția),
• UBS AG (Zurich, Elveția)
• Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm, Suedia),
• Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finlanda),
• Commerzbank International S.A. (Luxemburg)
• Komercni Banka, as (Praga, Republica Cehă)
• The Bank of Tokyo - Mitsubishi UFJ, Ltd (Tokyo, Japonia)

Anul trecut a reprezentat o etapă importantă pentru Bancă pe calea realizării principalului său obiectiv strategic - formarea uneia dintre cele mai mari bănci universale cu semnificație federală, recunoscută în comunitatea mondială de afaceri de investiții.

Pe fondul etapei actuale de dezvoltare a industriei bancare, caracterizată de acțiunea unor tendințe precum creșterea concurenței, consolidarea capitalului bancar, extinderea regională a marilor bănci ruse și străine, precum și retragerea instituțiilor de credit necompetitive din piață, AK BARS Bank în 2006 și-a ocupat locul de drept printre cele mai mari 200 de bănci rusești. Potrivit experților, Banca s-a clasat pe locul 13 în ceea ce privește capitalul social și pe locul 17 în ceea ce privește activele. Pe tot parcursul anului, rezultatele performanței AK BARS Bank au fost evaluate în mod repetat pozitiv de către agențiile internaționale de rating Fitch Ratings și Moody's Investors Service.

În ultimul an, au existat schimbări cantitative și calitative semnificative la scara economiei țării și, în special, a sectorului bancar. Pe fondul dezvoltării în general durabile a industriei bancare, activitățile AK BARS Bank pot fi caracterizate ca fiind în curs de dezvoltare dinamică. A crescut interacțiunea cu partenerii, care a stat la baza implementării de noi proiecte de afaceri și a contribuit la creșterea dublă a activelor băncii. În același timp, investițiile au fost diversificate pe linii de activitate, garantând venituri stabile în viitor. În plus, o creștere semnificativă a amplorii operațiunilor a devenit posibilă datorită expansiunii teritoriale a băncii.

Anul acesta este marcat pentru bancă de dezvoltarea activă a pieței bursiere ca investitor și emitent. Banca a intrat pe piața financiară internațională a împrumuturilor cu emisiunea de debut a Eurobondurilor, care a marcat începutul creării reputației sale pozitive de afaceri în comunitatea globală de investiții.

Banca oferă 19 tipuri de depozite în ruble, dolari SUA și euro, numărul conturilor deponenților. Banca oferă diverse programe de creditare a populației (pentru achiziționarea de locuințe, educație, nevoi urgente etc.), emite carduri bancare ale sistemelor internaționale de plăți, efectuează transferuri de bani, acceptă plăți de utilități și alte plăți în favoarea persoanelor juridice vinde monede și bare din metale prețioase, deschide conturi impersonale de metal.

Banca oferă o gamă largă de servicii clienților corporativi: servicii bancare complexe pentru persoane juridice (în ruble și valută străină); împrumuturi; finanțarea proiectelor de investiții și a operațiunilor de export-import; implementarea proiectelor „salariale”; servicii pentru participanții la activități economice străine; operațiuni cu metale prețioase; operațiuni cu valori mobiliare; colectare, livrare de numerar și alte obiecte de valoare.

Banca lucrează activ pentru a optimiza tehnologiile existente și pentru a introduce noi tehnologii pentru desfășurarea operațiunilor bancare. Se efectuează o tranziție treptată a sucursalelor bancare către procesarea centralizată a informațiilor, ceea ce reduce timpul necesar pentru a rula documente între clienți.

Tabelul 3. Principalele tipuri de depozite.

Soluția de succes a problemelor dezvoltării progresive a băncii în ultimul an a deschis perspective pentru progrese suplimentare pe piețele financiare interne și externe. Putem spune cu siguranță că AK BARS Bank, care posedă resursele intelectuale, financiare și tehnologice necesare, nu numai că va menține dinamica pozitivă a afacerii sale, dar va avansa, dezvoltându-se și mai activ și eficient.

În plus, se poate concluziona că fiecare an de activitate contribuie la dezvoltarea băncii, anul trecut a fost cel mai dinamic din istoria sa.

Principalul rezultat al anului trecut a fost stabilirea unor relații puternice reciproc avantajoase cu noi parteneri și clienți din republică și din străinătate, acest lucru a fost realizat prin extinderea rețelei de sucursale, datorită introducerii de noi produse bancare, care, în ceea ce privește funcționalitate, a făcut posibilă concurența adecvată cu principalii actori de pe piața bancară. Interacționând eficient cu partenerii săi de afaceri - companii de administrare, fonduri de pensii nestatale, companii de leasing și asigurări, Banca a extins în mod semnificativ gama de servicii pe care le oferă.

În 2006, AK BARS Bank participă la implementarea proiectelor majore care vizează dezvoltarea unor sectoare strategice importante ale economiei: petrochimice, construcții de mașini și construcții navale, agroindustriale și construcții. Compania a continuat să își consolideze poziția de bancă universală cu o rețea de sucursale în creștere, oferind o gamă largă de servicii clienților corporativi și publicului larg. Încrederea clienților, manifestată în creșterea dinamică a bazei de clienți, a devenit una dintre cele mai importante realizări ale băncii. Conștientă de costul ridicat al unei astfel de încrederi, Banca va continua să-și îmbunătățească tehnologia și calitatea serviciilor pentru clienți.

Banca este una dintre cele mai bune sute de bănci din Rusia. Tabelul 4 - reflectă ratingul a 20 de bănci din Federația Rusă pe active nete.

Scopul strategic al băncii este satisfacția clienților de înaltă calitate și creșterea timpurie a afacerii prin organizarea muncii în echipă.

Printre avantajele băncii se numără:

O gamă largă de produse: depozite, împrumuturi, carduri din plastic, o gamă largă de servicii de valori mobiliare, metale prețioase, facturi de utilități etc.

Dezvoltarea rețelei de birouri suplimentare, care oferă aceeași listă de servicii ca și la sediul central.

Dezvoltarea unei rețele de sucursale.

		Numele băncii, orașul	Active bancare, mii de ruble	Depozite individuale	Locul băncii pentru depozitele persoanelor fizice. persoane
		Sberbank din Rusia Moscova
		VTB St.Petersburg
		Gazprombank Moscova
		Banca Moscovei Moscova
		Alfa Bank Moscova
		URALSIB Moscova
		Rosbank Moscova
		Banca Internațională din Moscova Moscova
		Rosselkhozbank Moscova
		Raiffeisenbank Moscova
		AK BARURI Kazan
		Tatfondbank Kazan

După cum se poate vedea din tabelul 2 AK BARS - Kazan ocupă locul 19 în rating - active - mii de ruble nete, în ceea ce privește depozitele persoanelor fizice - locul 20. Tabelul 2 arată ratingul celor mai consumatoare de bănci.

În plus, Tabelul 3 de mai sus poate include avantajele cardurilor din plastic: producerea rapidă a unui card personalizat (opțiuni: „într-o oră”, „în 3 ore”, „în 1 zi” etc.), eliberarea instantanee a Visa Emisiune instantanee (fără personalizare), comision redus pentru retragerea numerarului în dispozitivele altor bănci, rate ridicate la soldurile conturilor de card în ruble, informare prin SMS despre tranzacții și posibilitatea stabilirii limitelor de funcționare.

Structura organizatorică a băncii este prezentată în Figura 1.

Figura 1- Structura organizatorică a băncii

De asemenea, avantajele băncii includ cel mai mic comision pentru acceptarea plăților de utilități, procesarea gratuită a computerului a încasărilor, un program de lucru convenabil, un curs de schimb valutar favorabil, depozite pentru orice cerere a clienților, transferuri de bani: o selecție largă de tipuri de transferuri cu același lucru comision, împrumuturi agricole.

În prezent, rețeaua teritorială a băncii include 37 de sucursale, 86 de birouri suplimentare, 4 birouri de credit și de numerar, 122 de ghișee operaționale, o bancă filială în Saratov - Naratbank. În afara Republicii Tatarstan, pe teritoriul Federației Ruse sunt înregistrate 17 sucursale: la Moscova, Sankt Petersburg, Nijni Novgorod, Ulyanovsk, Yoshkar-Ola, Cheboksary, Izhevsk, Ekaterinburg, Tolyatti, Samara, Omsk, Chelyabinsk, Krasnoyarsk, Barnaul, Tyumen, Perm, Novosibirsk. În plus, 20 de birouri suplimentare au fost deschise în regiunile rusești: două la Sankt Petersburg, trei la Nijni Novgorod, două în Chițabinsk, trei în regiunea Chițabinsk (în Zlatoust, Troitsk, Magnitogorsk), unul în Yoshkar-Ola, unul în Krasnoyarsk , una în Omsk, două în Ekaterinburg, una în regiunea Samara (Zhigulevsk), una în Novocheboksarsk, una în Ulianovsk, una în Glazov, una în Sarapul. Birouri de credit și de numerar în Vyatskiye Polyany (regiunea Kirov), în Saransk, Veliky Novgorod și Petrozavodsk. În Ihevsk și Sankt Petersburg, a fost deschisă o casă de numerar operațională. Astfel, astăzi OJSC "AK BARS" BANK este prezentă pe piețele din 23 de regiuni ale Federației Ruse.

Toate băncile comerciale, inclusiv OJSC AK BARS BANK, publică în mod legal date despre bilanțul anual și contul de profit și pierdere. Bilanțul consolidat al tuturor băncilor comerciale din Rusia oferă o oportunitate de a caracteriza starea economiei în general și a diferitelor zone și regiuni în special. Datele din bilanțurile băncilor comerciale sunt principala sursă pentru dezvoltarea de către CBR a principalelor direcții de politică monetară și reglementare a primelor.

Solvabilitatea se referă la capacitatea băncii de a rambursa în timp util obligațiile sale financiare în conformitate cu termenele scadente ale plăților.

Stabilitatea unei bănci este înțeleasă ca stabilitatea activităților sale în lumina pe termen mediu și lung; poate fi evaluat prin calitatea activelor, adecvarea capitalului și performanță.

Prin lichiditate se înțelege capacitatea de a converti activele băncii în numerar sau alte mijloace de plată pentru a plăti datoriile prezentate dacă mijloacele de plată disponibile nu sunt suficiente pentru aceasta.

Stabilitatea unei bănci este înțeleasă ca stabilitatea activităților sale pe termen mediu și lung. Poate fi evaluat prin calitatea activelor, adecvarea capitalului și performanță.

Băncile comerciale, ca și alte subiecte ale relațiilor economice, trebuie să aibă o anumită sumă de fonduri, adică resurse, pentru a-și asigura activitățile comerciale și economice. În condițiile moderne de dezvoltare economică, problema formării resurselor este de o importanță capitală. Acest lucru se datorează faptului că odată cu trecerea la un model de piață al economiei, eliminarea monopolului de stat în domeniul bancar, construirea unui sistem bancar pe două niveluri, natura resurselor bancare suferă modificări semnificative. Acest lucru se explică prin faptul că, în primul rând, fondul național de resurse bancare sa redus semnificativ, iar sfera funcționării sale este concentrată în prima verigă a sistemului bancar - Banca Centrală a Federației Ruse. În al doilea rând, formarea de întreprinderi și organizații cu diferite forme de proprietate înseamnă apariția de noi proprietari de fonduri temporar gratuite, determinând independent locul și metoda de stocare a fondurilor, ceea ce contribuie la crearea unei piețe pentru resursele de credit, incluse organic în sistem de relații monetare. În plus, amploarea activității băncilor, determinată de obiectul operațiunilor sale active, depinde de volumul agregat de resurse pe care le au la dispoziție și, în special, de cantitatea de resurse atrase. Această situație exacerbează concurența dintre bănci pentru a atrage resurse. Concomitent cu piața resurselor de credit, începe să funcționeze piața valorilor mobiliare, în care băncile acționează ca vânzători proprii sau ca cumpărători de titluri de stat și corporative. Prezența instituțiilor de asigurări, financiare și de altă natură intensifică concurența pe piața creditelor și agravează problema acumulării de fonduri temporar gratuite de către bănci.

Evaluarea cea mai generală a activităților băncii poate fi obținută prin analiza dinamicii valorii absolute a bilanțului anual cu cifre de afaceri finale pe mai mulți ani. Analizând graficul dinamicii bilanțului contabil al băncii OJSC "AK Bars" (Figura 2.), se poate observa că volumul maxim de monedă este observat în 2003 - 15 142 719 mii ruble, rata de creștere comparativ cu anul precedent este de 1,2 ori. Rata maximă de creștere este observată în 2001 și este de 2,3 ori. În 2006, creșterea totalului bilanțului sa ridicat la 102.128.396 mii ruble.

Figura 2. Grafic al dinamicii monedei bilanțului băncii „OJSC AK Bars”

Valoarea totală a fondurilor proprii ale băncii pentru 1999-2003 a crescut cu 698 358 mii ruble, până în 2006 - a crescut în comparație cu 2003 cu 86 985 677 mii ruble. Pentru banca analizată, este caracteristic faptul că în acești ani ponderea capitalului autorizat a scăzut de la 83% din suma totală a fondurilor proprii la 64,5%, dar suma absolută a fondului s-a modificat cu doar 15396 mii ruble. 2002-2003 ponderea profitului în structura fondurilor proprii a crescut de peste 2 ori (de la 8,54% la 17%), într-o sumă absolută cu 300.000 de mii de ruble. În perioada analizată, ponderea profitului în structura fondurilor proprii a crescut cu 15% și în valoare absolută cu 490.000 mii ruble.

Astfel, analiza structurii fondurilor proprii ale băncii arată că, din cauza situației favorabile actuale a băncii, a existat o creștere a volumului fondurilor proprii, partea dominantă a fondurilor proprii este alcătuită din diverse fonduri.

În perioada analizată, atitudinea populației față de activitățile băncii s-a îmbunătățit considerabil, încrederea populației a crescut - Figura 3 - arată dinamica depozitelor pentru 2003-2006.

Figura 3. Dinamica creșterii depozitelor populației băncii OJSC "AK BARS" pentru 2003-2006.

Politica de credit a Băncii Comerciale pe Acțiuni „Ak Bars” vizează creșterea profitabilității investițiilor de credit, reducerea gradului de risc și menținerea lichidității. În conformitate cu strategia băncii, se acordă preferință împrumuturilor întreprinderilor promițătoare din sectoarele de conducere ale economiei din Tatarstan. Luați în considerare această tendință în structura tranzacțiilor de credit folosind exemplul din Tabelul 3.

Tabelul 6. Structura investițiilor de împrumut ale Băncii în sectorul real al economiei (%)

După cum se poate observa din Tabelul 3, cea mai mare parte a portofoliului de credite se încadrează în împrumuturile acordate întreprinderilor industriale - 34%. Transporturile și comunicațiile reprezintă, de asemenea, o mare parte din portofoliul de credite - 10%.

Pentru a crește competitivitatea stabilă a băncii, este necesar să se mențină cifra de afaceri pe conturile de decontare, curente, în valută ale principalii clienți ai băncii, adică să se mențină o clientelă profitabilă pentru muncă. Atunci când se obține o poziție stabilă într-un mediu competitiv agresiv în schimbare - diversificarea compoziției clienților, asigurând o reducere a riscurilor agregate ale operațiunilor bancare. Politica Ak Bars în formarea bazei de resurse ar trebui să vizeze menținerea stabilității pasivelor și menținerea lichidității. Este necesar să se asigure creșterea reală a bilanțului, să se intensifice activitatea de restructurare a pasivelor. Soluția la această problemă poate fi realizată prin atragerea de fonduri din populație prin fonduri de pensii, companii de asigurări.

Următoarea sarcină este de a atrage fonduri de la clientela cu cifră de afaceri semnificativă pe conturi, de a atrage fonduri bugetare la obținerea statutului de administrații orășenești autorizate. Continuarea emiterii de facturi cu dobândă emise de bancă; depuneți eforturi pentru a modifica structura bilanțului: menținerea conjugării interne a activelor și pasivelor în termeni de sume și termeni la un nivel de cel mult 25% și stabilitate a surselor de până la 70%. Crearea resurselor se bazează pe căutarea unor surse ieftine și stabile, echilibrate cu active în termeni și dobânzi, ținând seama de marja planificată. Cea mai profitabilă este atragerea resurselor pe termen mediu (91 de zile). Ponderea fondurilor strânse la cerere nu depășește 25%. Este planificată atragerea de resurse valutare pe termen lung și mai lung; resursele în ruble ar trebui atrase cu o rată a dobânzii variabilă. În domeniul creditării, este necesar să se îmbunătățească calitatea portofoliului de credite pentru a se asigura rentabilitatea planificată, pentru a preveni creșterea riscurilor de credit și pentru a minimiza cât mai mult volumul creditelor neperformante. Împrumuturile trebuie efectuate în prezența schemelor de obținere a banilor reali, asigurând rambursarea împrumutului. Satisfacerea nevoii de împrumuturi acordate întreprinderilor este, de asemenea, de așteptat prin accelerarea cifrei de afaceri a împrumuturilor și eliberarea celor care nu funcționează. Pentru a colecta suma necesară a venitului, este necesar să se mențină nivelul standard de rentabilitate a activelor, investițiilor, nivelul curent de rambursare a împrumutului ar trebui determinat pe baza criteriului reducerii nivelului de rentabilitate.

Trimite-ți munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Folosiți formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

1.1 Conceptul și sarcinile de analiză a situației financiare a unei bănci comerciale

2. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" BANK

2.1. Caracteristicile activităților OJSC "AK BARS" BANK

2.2. Analiza stării financiare a băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" BANK

2.3. Propuneri de îmbunătățire a situației financiare a Băncii OJSC "AK BARS"

Concluzii și oferte

Lista literaturii folosite

Aplicații

Introducere

Banca este un tip special de activitate antreprenorială asociată cu mișcarea capitalului împrumutului, mobilizarea și distribuirea acestuia. Băncile comerciale îndeplinesc o varietate de funcții și intră în relații complexe între ele și alte entități economice, efectuând credite, depuneri de decontare și alte operațiuni. În plus, serviciile bancare sunt supuse riscurilor care duc la pierderi. Riscurile se formează ca urmare a abaterii datelor valabile de la evaluarea stării actuale și a dezvoltării viitoare. În acest sens, devine important ca băncile să definească riscul, să îl clasifice și să găsească modalități de optimizare a acestuia. În acest sens, dezvoltarea și îmbunătățirea analizei stării financiare a băncilor devine relevantă.

În condițiile moderne, analiza stării financiare a băncii stă la baza luării deciziilor de conducere în bancă și la stabilirea unor relații de încredere și reciproc avantajoase între bănci și clienții acestora.

Relevanța subiectului se explică prin faptul că băncile comerciale, mobilizând temporar fonduri libere pe piața creditelor, cu ajutorul lor satisfac nevoia economiei naționale de circulație a activelor, contribuie la transformarea banilor în capital și satisfac nevoile a populației pentru împrumuturi de consum. Atât eficiența sistemului bancar, cât și economia rusă depind de activitatea lor clară și competentă.

Scopul acestei lucrări de curs este de a analiza starea financiară a unei bănci comerciale folosind exemplul băncii comerciale pe acțiuni „Ak bars”.

Pentru a atinge acest obiectiv, este necesar să rezolvați următoarele sarcini:

Să studieze conceptul și sarcinile de analiză a situației financiare a unei bănci comerciale;

Luați în considerare metodele de analiză a situației financiare a unei bănci comerciale;

Luați în considerare indicatorii pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale;

Descrieți activitățile băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS";

Analizați situația financiară a băncii OJSC AK BARS;

Identificați problemele și dezvoltați propuneri pentru îmbunătățirea stării financiare a băncii.

Obiectul cercetării este banca comercială pe acțiuni "AK BARS".

Obiectul cercetării este activitatea financiară a băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS".

Situațiile financiare ale OJSC „Ak bars” ale băncii pentru perioada 2010-2012 au servit drept bază de informații pentru efectuarea cercetărilor privind organizarea analizei și evaluării activităților financiare ale unei bănci comerciale.

Această lucrare de curs constă dintr-o introducere, două capitole, concluzii și propuneri și o listă de literatură folosită. Primul capitol al lucrării cursului relevă fundamentele teoretice ale analizei stării financiare, care include conceptul stării financiare a băncilor comerciale și indicatori pentru evaluarea stării financiare a băncilor. Al doilea capitol analizează starea financiară a băncii comerciale OJSC banca „Ak bars”.

În acest curs, materiale normative și juridice, lucrările economiștilor interni, precum O.I. Lavrushina, G.G. Korobova, E.F. Zhukova, G.L. Avagyan, E.A. Zvonov, materiale din periodice „Bani și credite”, resurse de internet.

1. Bazele teoretice ale analizei stării financiare a unei bănci comerciale

1.1 Conceptul stării financiare a unei bănci comerciale

O bancă comercială modernă este o entitate economică independentă cu statut de persoană juridică care, pe baza unei licențe obținute de la Banca Centrală a Federației Ruse, desfășoară activități intermediare pentru vânzarea anumitor produse - împrumuturi, valori mobiliare și valută și are ca obiectiv principal realizarea unui profit. Astfel, băncile comerciale furnizează servicii de credit și decontare întreprinderilor și organizațiilor industriale, comerciale și altor, precum și populației.

Principiile de bază ale activității băncilor comerciale:

Un grad ridicat de independență cu deplină responsabilitate economică, sub rezerva reglementării activităților prin metode indirecte;

Lucrați în limitele resurselor disponibile efectiv;

Banca este responsabilă pentru obligațiile sale cu toate fondurile și proprietățile care îi aparțin, banca își asumă toate riscurile din operațiunile sale.

Principalele funcții ale băncilor comerciale:

Băncile joacă un rol cheie în circulația comercială a bunurilor și serviciilor. Acestea oferă posibilitatea de a efectua decontări utilizând infrastructura sistemului bancar și instrumentele de plată. Băncile deschid conturi pentru clienții lor, fac transferuri. Băncile efectuează compensări de compensare utilizând sistemele de compensare ale băncilor mari cu un număr mare de sucursale și departamente;

Băncile comerciale sunt intermediari financiari care asigură economia - procesul de investiții;

Acestea sunt principala sursă de lichiditate în economie, permițând cumpărătorilor și vânzătorilor de bunuri să își desfășoare activitățile în mod continuu. Fără un sistem bancar eficient, posibilitățile pentru funcționarea stabilă a economiei naționale sunt extrem de limitate.

Resursele unei bănci comerciale sunt propriul capital și fondurile atrase în mod rambursabil de la persoane juridice și persoane fizice, formate de bancă ca urmare a operațiunilor pasive, care în ansamblu sunt utilizate de aceasta pentru a efectua operațiuni active.

Există trei grupuri de operațiuni ale băncilor comerciale: pasivă, activă și intermediară, pentru care banca percepe un comision. Există o relație strânsă între operațiunile pasive și active ale unei bănci comerciale. Mărimea și structura operațiunilor active care generează venituri sunt în mare măsură determinate de resursele disponibile băncilor.

Operațiunile pasive ale unei bănci comerciale sunt un set de operațiuni prin care se formează resursele băncii. Ca urmare a acestor operațiuni, fondurile din conturile pasive ale bilanțului băncii cresc.

Operațiunile active ale băncilor comerciale sunt acțiuni specifice pentru plasarea fondurilor proprii și împrumutate pentru a genera venituri, a menține lichiditatea și stabilitatea financiară.

Potrivit LN Chechevitsyna, într-o bancă comercială modernă, analiza stării financiare nu este doar un element al managementului financiar, ci baza sa, deoarece activitatea financiară, după cum știți, este predominantă într-o bancă. Gestionarea sa este de neconceput fără analize - indiferent dacă este vorba de implementarea tradițională a tranzacțiilor de credit, plăți și decontări, stocarea banilor sau activități relativ noi (asigurări, leasing, servicii de brokeraj etc.). În același timp, dacă diferite restricții legislative care protejează activitățile bancare de riscurile excesive, concurența distructivă și falimentele avalanșei sunt factori ai reglementării externe a activităților bancare, atunci cu ajutorul unor astfel de funcții de management precum analiza, auditul și controlul, anumite reglementări interne sunt efectuate.

Potrivit lui I.A. Akodis, analiza financiară este o metodă de evaluare și prezicere a situației financiare a unei întreprinderi pe baza situațiilor sale financiare.

Potrivit lui B.M. Kleshchevich, în sens tradițional, analiza financiară este o metodă de cercetare prin împărțirea fenomenelor complexe în părțile lor componente. În sens larg științific, analiza financiară este o metodă de cercetare științifică (cognitivă) și de evaluare a fenomenelor și proceselor, care se bazează pe studiul părților constitutive ale elementelor sistemului studiat.

Analiza financiară pentru personalul de conducere dintr-o bancă comercială este cel mai important instrument pentru determinarea stării financiare a unei bănci comerciale, identificarea rezervelor pentru creșterea profitabilității, îmbunătățirea tuturor activităților financiare și economice și creșterea eficienței acesteia.

Scopul analizei financiare depinde de interesele consumatorilor asupra rezultatelor analizei: clienții sunt interesați de lichiditate, stabilitatea băncii; organismele de stat, în principiu, ar trebui să fie interesate doar de impozite; acționarii sunt interesați de profituri și dividende. Conducerea băncii este interesată de informații complete, iar sarcina analizei este de a furniza aceste informații.

Principalele obiective ale analizei raportării băncilor comerciale sunt:

Evaluarea generală a stării financiare și a factorilor schimbării acesteia;

Studiul corespondenței dintre mijloace și surse, raționalitatea plasării lor și eficacitatea utilizării lor;

Determinarea lichidității și stabilității financiare a întreprinderii;

Respectarea disciplinei financiare, contabile și de credit.

Astfel, scopul analizei financiare este de a evalua starea financiară a unei bănci comerciale pe baza informațiilor fiabile, de a determina rezultatul financiar, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale, lichiditatea bilanțului său, solvabilitatea băncii și, de asemenea, pentru a evalua eficiența utilizării capitalului. În continuare, vom lua în considerare metoda de analiză a stării financiare a unei bănci comerciale.

1.2 Metode de analiză a situației financiare a unei bănci comerciale

Metodele de analiză economică diferă prin utilizarea sistemelor de indicatori, prin modul în care identifică și măsoară relația dintre indicatori. În procesul de analiză a activităților unei bănci comerciale, sunt utilizate metode de analiză general acceptate, luând în considerare anumite specificități ale activităților bancare. Să luăm în considerare principalele metode utilizate în procesul de analiză economică a activităților unei bănci comerciale.

În etapa actuală, Rusia este implicată în procesele de globalizare, prin urmare, necesitatea de a studia metodele de evaluare a reputației afacerii și

managementul său devine din ce în ce mai activ în fiecare an.

Reputația comercială a băncii poate fi privită ca un fel de evaluare cuprinzătoare, un fel de „rating” al băncii din punctul de vedere al diferitelor grupuri țintă. Reputația comercială a unei bănci se formează sub influența unui număr de factori, inclusiv: starea financiară, reputația primei persoane a băncii, poziția socială a băncii, calitatea serviciului, comportamentul personalului etc.

Pe de o parte, reputația afacerii este o caracteristică calitativă importantă a opiniei publice; pe de altă parte, este unul dintre activele necorporale ale organizației care pot fi cuantificate.

Evaluările calitative ale reputației afacerii includ:

Metoda de rating este de a clasifica un grup de companii cu un profil de activitate similar după un număr de indicatori. Atât experții profesioniști, cât și grupurile de referință ale populației pot acționa ca experți care evaluează conformitatea unei organizații cu anumite criterii.

Metoda de recomandare constă în discutarea reputației de afaceri a companiei de către experți din companiile de PR și în elaborarea de recomandări pentru îmbunătățirea acesteia. Ca și în cazul metodei de rating, experții analizează fiecare componentă a reputației de afaceri a companiei evaluate, dar nu fac nicio comparație cu alți participanți la piață

Evaluarea cantitativă a fondului comercial caracterizează atât valoarea de piață, cât și valoarea contabilă a fondului comercial. Calculul valorii fondului comercial are loc în două etape. Primul identifică veniturile în exces care au apărut din cauza muncii. În a doua etapă, rezultatul obținut este înmulțit cu un coeficient special de expert.

Metodele tradiționale de analiză a activităților financiare ale băncilor comerciale includ metode de grupare, coeficienți, comparație.

Metoda de grupare vă permite să sistematizați datele raportului, să le adaptați pentru analiză, să evidențiați criteriile de analiză și să determinați gradul de granularitate al grupărilor în funcție de obiectivele analizei.

Metoda coeficienților permite relevarea relației cantitative dintre diferite grupuri, adică stabiliți cota anumitor grupuri de conturi (conturi separate, elemente) în volumul total de active sau pasive sau în secțiunea corespunzătoare din bilanțul băncii. Conturile active sunt grupate pe tipuri de tranzacții, termeni, conținut economic, comparativ cu grupări similare de conturi pasive. Metoda raportului este utilizată pentru a evalua lichiditatea, a determina adecvarea capitalului, calitatea activelor, profitabilitatea și profitabilitatea. Puteți evalua indirect calitatea managementului și gradul de activitate comercială.

Metoda de comparație vă permite să cuantificați impactul modificărilor diferiților factori asupra stării financiare a băncii. Pentru a face acest lucru, vă puteți crea propriile modele factoriale sau puteți utiliza modele și metode de analiză a factorilor utilizate pe scară largă - substituții, substituții de lanț, indici etc.

Metodele matematice includ metoda de programare liniară, modele matematice neliniare etc.

Cea mai faimoasă și comună metodă matematică este metoda de programare liniară. Se bazează pe întocmirea unui sistem de ecuații liniare, a cărui soluție permite, în principiu, determinarea raportului optim al indicatorilor de performanță cantitativi.

Rezolvarea unui sistem de ecuații liniare vă permite să determinați raportul optim al indicatorilor.

Metodele de modelare matematică în analiza serviciilor bancare prezintă un interes mai mult teoretic decât practic. Concluziile din construcțiile matematice complexe sunt destul de tradiționale.

Analiza factorială este utilizată pe scară largă în analiza activităților bancare. Esența analizei factorilor este trecerea de la sistemul factorial inițial (indicator efectiv) la cel final (sau invers), dezvăluind un set complet de factori direcți, măsurabili cantitativ, care afectează schimbarea indicatorului efectiv.

Când se analizează stabilitatea financiară, se efectuează analize macroprudențiale. O astfel de analiză presupune o caracterizare a situației macroeconomice și a stării piețelor, care sunt considerate condiții date pentru funcționarea băncilor individuale. Analiza macroprudențială este, de asemenea, utilizată pentru comparație cu un grup de bănci omogene și ne permite să identificăm abateri semnificative în valorile indicatorilor de performanță.

Pentru a asigura un nivel suficient de lichiditate, banca are nevoie de o astfel de structură de bilanț în care activele, fără a-și pierde valoarea, pot fi convertite în numerar în timp util, pe măsură ce sunt necesare pasive. Prin urmare, analiza structurală a activelor și pasivelor devine o parte integrantă a evaluării lichidității băncii, și anume: analiza orizontală și verticală a datelor bilanțului.

Analiza orizontală implică determinarea dinamicii ponderilor specifice anumitor grupuri de active și pasive în strânsă legătură cu operațiunile care depășesc modificările din volumul și structura activelor și pasivelor din activitățile băncii.

Analiza verticală se bazează pe principiile de evaluare a valorilor specifice operațiilor active și pasive efectuate. Acesta oferă informații despre principalele grupuri de surse de fonduri și direcția plasării acestora pe activ.

În timpul analizei, se disting mai multe etape. Unul dintre pașii principali este selectarea indicatorilor. Major

indicatorii includ următoarele:

Adecvarea fondurilor proprii ale băncii (capital);

Indicatori ai calității și structurii activelor;

Indicatori care evaluează nivelul riscurilor asumate de bancă;

Indicatori de lichiditate;

Indicatori ai stării financiare a băncii.

În procesul de selecție, se determină setul de indicatori care, potrivit analistului, este cel mai consistent cu soluția sarcinilor atribuite în fiecare etapă a analizei.

Schema de analiză în bancă este destul de tradițională:

Analiza pasivelor;

Analiza fondurilor proprii, inclusiv a capitalului;

Analiza activelor;

Analiza lichidității;

Analiza veniturilor și cheltuielilor;

Analiza profitului și profitabilității;

Analiza conformității cu standardele economice obligatorii;

Generalizarea rezultatelor analizei.

Astfel, starea financiară a băncii se caracterizează prin compoziția și plasarea fondurilor, structura surselor acestora, rata cifrei de afaceri a capitalului, capacitatea organizației de a-și rambursa obligațiile la timp și în totalitate. Principalele metode de analiză financiară sunt metode de orizontală, verticală, de tendință, comparativă, de analiză factorială și metoda raporturilor financiare. Evaluarea activităților financiare și economice se efectuează în conformitate cu datele din situațiile financiare, care pot fi efectuate cu diferite grade de detaliu. Baza inițială a analizei financiare este contabilitatea și datele de raportare. Analiza financiară este efectuată într-o secvență specifică.

1.3 Indicatori pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale

Analiza evaluării indicatorilor bilanțului unei bănci comerciale este asociată cu studiul rezultatelor financiare și economice ale activităților băncii, identificarea factorilor, tendințelor și proporțiilor proceselor de afaceri, justificarea direcțiilor de dezvoltarea băncii.

Bilanțul vă permite să:

Evaluează starea și rezultatele activităților băncii în momentul analizei;

Comparați starea și performanța băncii cu rezultate similare pentru anii precedenți;

Comparați performanța băncii cu performanța altor bănci;

Rezumați rezultatele analizei și pregătiți recomandări pentru luarea deciziilor de management care vizează îmbunătățirea eficienței băncii.

Analiza bilanțului băncii permite, de asemenea, studierea direcțiilor principale ale activităților băncii din punctul de vedere al fezabilității desfășurării acelor alte operațiuni și servicii bancare, pentru a vă face o idee despre profitabilitatea acestora. Scopul principal al analizei activităților băncii este identificarea oportunităților de îmbunătățire a eficienței funcționării sale, care se caracterizează prin profitabilitatea operațiunilor desfășurate cu ajutorul unei politici financiare raționale.

Băncile comerciale, pe baza analizei activităților lor, se străduiesc să optimizeze structura operațiunilor active și pasive pentru a maximiza profiturile. Evaluarea oportunităților disponibile permite băncii să:

Oferiți un echilibru care să răspundă cerințelor pieței;

Selectați programe rezonabile pentru dezvoltarea și comportamentul băncii pe piață;

Creați o bază adecvată pentru luarea deciziilor.

Operațiunile pasive ale unei bănci comerciale sunt un set de operațiuni prin care se formează resursele băncii. Ca urmare a acestor operațiuni, fondurile din conturile pasive ale bilanțului băncii cresc. Formarea pasivelor este sarcina de bază a oricărei bănci. Operațiunile pasive joacă un rol important, deoarece cu ajutorul lor băncile primesc resursele pentru a efectua operațiuni active.

Operațiunile active ale băncilor comerciale sunt operațiuni de plasare a fondurilor proprii, împrumutate și împrumutate pentru a genera profit și a menține lichiditatea băncii. Operațiunile active și pasive ale băncilor comerciale sunt strâns legate între ele și interdependente. Structura resurselor băncii predetermină momentul și natura posibilei plasări a acestora, în același timp, activele atractive pentru bancă o stimulează să caute resursele adecvate.

Analiza activelor și pasivelor se efectuează pe verticală și orizontală. Când se analizează vertical, atenția principală este acordată ponderii fiecărui articol din volumul total. O astfel de analiză ajută la determinarea proporțiilor dintre conturi, la identificarea tendințelor schimbării acestora și la trasarea măsurii în care aceste modificări vor afecta volumul total al profitului băncii. Analiza orizontală examinează modificările pentru fiecare element atât al activului, cât și al pasivului, pentru care datele reale sunt corelate cu datele de câțiva ani.

Următorii indicatori sunt utilizați pentru evaluarea activelor și pasivelor:

1) Raportul de performanță a activelor arată în ce cotă

activele totale sunt active generatoare de venituri

unde And profit.income - active generatoare de venituri (împrumuturi, împrumuturi interbancare, bilete la ordin actualizate, solduri de valori mobiliare pe conturi corespondente la alte bănci);

Și total. - Total active.

2) Coeficientul bazei de clienți (K P1) arată ce pondere din suma totală a fondurilor strânse este ocupată de fondurile clienților (persoane fizice și juridice). Valoarea redusă a coeficientului indică faptul că banca nu folosește fondurile clienților ca fonduri împrumutate, ci fonduri împrumutate pe piața interbancară

unde În fl - depozite ale cetățenilor;

Miercuri. - fondurile clienților corporativi;

Priv.sr. - suma totală a fondurilor strânse.

Fondurile clienților corporativi includ: solduri pe conturi curente, depozite la termen și bilete la ordin, titluri sub formă de obligațiuni și certificate.

3) Raportul de acoperire (K p2) caracterizează gradul de acoperire a fondurilor împrumutate de fondurile proprii ale băncii

unde K este capital;

P s - fonduri împrumutate.

Raportul optim este de 1/5 sau aproximativ 15%.

4) Raportul de formare a capitalului caracterizează gradul

formarea capitalului social al băncii în detrimentul acțiunilor pe acțiuni

(fond statutar)

unde K este capital;

UF - fond statutar.

5) Raportul de capitalizare a profitului caracterizează gradul de formare a capitalului propriu al băncii în detrimentul profitului

6) Coeficientul de stabilitate al bazei de resurse arată ce pondere a pasivelor întreține banca în conturile corespondente

unde Fondul cont de corespondent - fonduri pe conturi de corespondent la Banca Centrală.

7) Raportul de adecvare a capitalului arată gradul de securitate al investițiilor riscante ale băncii cu capital propriu

În practica străină, nivelul minim al coeficientului este de 8%, în Rusia - 10-11%.

8) Deoarece fondurile proprii ale băncii sunt împărțite în cele care pot fi utilizate ca resursă de creditare și fonduri proprii imobilizate în cursul analizei lor, este necesar să se determine calitatea fondurilor proprii ale băncii. Pentru aceasta se utilizează coeficientul de imobilizare a capitalului, care arată ce părți ale capitalului sunt direcționate către achiziționarea de active fixe, imobilizări necorporale, participarea la capitalurile altor organizații

unde IC este capitala imobilizată.

Sistemul bancar modern funcționează în astfel de condiții

când devine deosebit de important să se studieze categoriile „stabilitate financiară” și „lichiditate”, pentru a identifica relația și interdependența acestora. Asigurarea nivelului adecvat de lichiditate este una dintre cele mai importante sarcini de administrare a oricărei bănci comerciale. Pentru a-și menține stabilitatea financiară, banca trebuie să aibă o anumită rezervă lichidă pentru a îndeplini obligațiile neprevăzute.

Raportul lichidității instantanee (K 1) ne permite să estimăm cota din pasivele băncii care poate fi rambursată la cerere folosind active lichide din „prima prioritate” și este determinată de formula:

unde DS 1 - numerar, conturi la Banca Centrală;

KS - fonduri pentru clienți, inclusiv depozite ale populației, instituții de credit.

Nivelul activelor care câștigă (K 2) arată ce pondere din active este ocupată de activele care câștigă. Deoarece aproape toate activele câștigătoare sunt riscante, proporția lor extrem de mare crește volatilitatea băncii și riscul de neplăți, atât pentru operațiunile curente, cât și pentru pasivele acesteia. În același timp, dimensiunea activelor profitabile trebuie să fie suficientă pentru ca banca să ajungă la egalitate. Se consideră normal dacă ponderea activelor care câștigă este de 65-75% sau mai mică, dar cu condiția ca veniturile băncii să îi depășească cheltuielile.

Coeficientul de stabilitate generală (K 3) vă permite să comparați fluxurile multidirecționale de dobânzi primite și plătite de bancă, precum și veniturile și cheltuielile pentru toate tipurile de activități bancare. Pentru ca o bancă să rămână viabilă, costurile operațiunilor și investițiilor trebuie să fie

să fie acoperite de venitul primit și, dacă acestea nu sunt suficiente, atunci

banca poate fi caracterizată ca ineficientă. Valoarea coeficientului global de stabilitate nu trebuie să depășească 1.

Raportul randamentului activelor (K 4) vă permite să determinați nivelul randamentului tuturor activelor. Marjele de profit reduse pot fi rezultatul unor politici conservatoare de creditare și investiții și a unor costuri de exploatare excesive. Un raport ridicat dintre profit și active poate fi rezultatul funcționării eficiente a băncii, a unor rate ridicate de rentabilitate a activelor. În acest din urmă caz, banca se poate expune la riscuri semnificative. Acest lucru nu este neapărat un lucru rău, deoarece banca este probabil să fie bună în gestionarea activelor sale, deși sunt posibile pierderi potențial mari.

Raportul adecvării capitalului (K 5) arată ce pondere în structura pasivelor este ocupată de capitalul propriu al băncii. Cu cât cota sa este mai mare, cu atât banca este mai fiabilă și mai stabilă. Nivelul de capital este considerat suficient dacă datoriile băncii se ridică la 80-90% din totalul bilanțului băncii.

(K 6) caracterizează echilibrul politicilor active și pasive ale băncii pentru a obține o lichiditate optimă. Mai mult, activele lichide trebuie să depășească valoarea pasivelor curente ale băncii. Pe de o parte, aceasta caracterizează capacitatea băncii de a-și achita obligațiile pe termen lung. De asemenea, spune dacă banca cheltuiește fondurile atrase (clienții) pentru propriile nevoi

În plus, există o serie de coeficienți care caracterizează

profitabilitatea și profitabilitatea băncii.

Rata de rentabilitate a capitalului

Acest coeficient arată cât de eficient au fost utilizate fondurile proprietarilor. Valoarea optimă este 0,1-0,2. Pentru exemplul nostru, valorile nu se încadrează în acest interval, ceea ce înseamnă că fondurile proprietarilor nu sunt utilizate în mod eficient.

Raportul rentabilității activelor:

Acest raport reflectă eficiența gestionării băncii și arată cât profit a fost adus de o unitate monetară din fondurile băncii investite în active, adică eficiența plasării băncii de fonduri proprii și împrumutate. Corelând profitul cu valoarea activelor băncii, putem judeca eficacitatea politicii de investiții urmărită de conducerea băncii.

La rândul său, profitul activelor este direct dependent de profitabilitatea activelor (P3) și de cota profitului din veniturile băncii (P4).

Raportul rentabilității activelor bancare:

Randamentul activelor se caracterizează prin activitățile băncii în ceea ce privește alocarea activelor, adică capacitatea de a genera venituri.

Raportul dintre cota de profit din veniturile băncii:

Astfel, este posibilă evaluarea stării financiare a băncii folosind metoda

calculul coeficienților. Comparând calculele rezultate

valorile coeficienților cu criteriile formale care s-au dezvoltat în practica mondială sau în practica agențiilor de rating rusești, precum și în dinamica de-a lungul mai multor ani, se poate ajunge la o concluzie cu privire la stabilitatea financiară a băncii.

Sursa principală de informații pentru analiza poziției financiare a OJSC AK BARS BANK este formularul nr. 0409806 „Bilanț contabil”, formularul nr. 0409807 „Situația profitului și pierderilor”, precum și alte forme de situații financiare.

Potențialul economic al unei entități economice poate fi caracterizat din punctul de vedere al statutului de proprietate al întreprinderii și din punctul de vedere al poziției sale financiare.

Pe baza datelor de raportare, se efectuează o căutare a rezervelor pentru dezvoltarea și îmbunătățirea ulterioară a activităților instituției de credit și realizarea stabilității întreprinderii pe piață. Acest lucru se realizează prin analiza stării financiare a instituției de credit.

Astfel, băncile comerciale sunt un element activ al economiei de piață. Analiza financiară pentru o bancă comercială este cel mai important instrument pentru determinarea stării financiare, identificarea rezervelor pentru creșterea profitabilității, îmbunătățirea tuturor activităților financiare și economice și creșterea eficienței acesteia. Baza inițială a analizei financiare este datele de contabilitate și raportare. Analiza financiară este efectuată într-o secvență specifică. Principalele metode de analiză financiară sunt metode de orizontală, verticală, de tendință, comparativă, de analiză factorială și metoda raporturilor financiare.

Capitolul următor va lua în considerare caracteristicile activităților băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" și analiza stării sale financiare.

2. Analiza stării financiare a unei bănci comerciale pe exemplul băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS"

2.1 Caracteristicile activităților OJSC "AK BARS" BANK

OJSC AK BARS BANK este înregistrată la Banca Centrală a Federației Ruse și funcționează cu succes pe piața financiară rusă din 1993.

Începând cu 01.01.2013, OJSC AK BARS BANK are 387 de subdiviziuni teritoriale, numărul clienților persoanelor fizice a ajuns la peste 2.525 mii persoane, clienți ai persoanelor juridice - peste 51 mii. Capitalul autorizat vărsat s-a ridicat la 28.215,4 milioane de ruble.

Geografia activităților băncii se realizează prin intermediul rețelei regionale, care începând cu 01.01.13 este:

43 de sucursale (20 de sucursale în Republica Tatarstan și 23 de sucursale în Federația Rusă),

13 birouri operaționale,

211 de birouri suplimentare (126 de birouri suplimentare în Republica Tatarstan și 85 în Federația Rusă),

119 bănci de operare (102 - în Republica Tatarstan, 17 - în Federația Rusă),

1 punct mobil de operațiuni de numerar.

Banca are, de asemenea, o bancă subsidiară CB Naratbank LLC (Saratov).

Informațiile despre diviziunile structurale interne ale sediului central sunt prezentate sub forma unei diagrame a structurii organizaționale (Anexa 1).

OJSC AK BARS BANK este centrul de gestionare și decontare al grupului financiar și industrial cu același nume, care include diverse structuri agricole, de prelucrare, construcții și comerț, precum și un bloc financiar format din investiții, ipoteci, leasing, asigurări și altele structuri.

OJSC AK BARS BANK este o bancă universală și dezvoltă domenii de activitate precum companii, comerț cu amănuntul și afaceri de investiții.

Activitatea corporativă este cea mai importantă pentru bancă, fiind cea mai dezvoltată dintre toate domeniile și include împrumuturile către întreprinderi, servicii de decontare, deservirea activităților economice externe, finanțarea proiectelor etc. Clienții corporativi includ companii mari din complexul petrolier și gazos și petrochimic, inginerie, telecomunicații, construcții, construcții navale, produse chimice, companii de transport, întreprinderi comerciale și agricole, precum și întreprinderi mici și mijlocii. În prezent, Banca deservește peste 51 de mii de clienți corporativi.

Un alt domeniu important al activității băncii este afacerea cu amănuntul. Activitățile băncii pe piața de vânzare cu amănuntul sunt reprezentate de produse precum depozite la termen ale populației, împrumuturi către persoane fizice, carduri bancare din plastic, servicii bancare de investiții, plăți, operațiuni cu metale prețioase, servicii bancare la distanță și altele. Astăzi, banca deservește peste 2,5 milioane de persoane.

Activitatea de investiții este investiția băncii în valori mobiliare, urmând strategia stabilită a raportului optim de risc și randament. În plus, unul dintre principalele domenii ale activității de investiții este finanțarea activităților băncii prin atragerea de resurse pe piața monetară și pe piața valorilor mobiliare. Cele mai promițătoare domenii ale activității de investiții ale băncii sunt operațiunile proprii pe piața de valori, operațiunile clienților și brokerajului, administrarea activelor, precum și finanțarea corporativă, inclusiv organizarea și subscrierea emisiilor de valori mobiliare ale companiilor rusești și din Tatarstan.

Principalul obiectiv strategic al băncii, stabilit de acționari, este creșterea valorii sale și creșterea eficienței activităților sale.

Strategia de dezvoltare a AK BARS Bank vizează menținerea cotei sale de piață în Republica Tatarstan și dezvoltarea activă în regiunile cheie ale prezenței sale, pentru a câștiga cote de piață semnificative în acestea. Realizarea cotelor de piață țintă este de așteptat prin dezvoltarea în continuare a afacerii și îmbunătățirea tehnologiei.

Strategia de dezvoltare a afacerilor cu amănuntul presupune o creștere dinamică a portofoliului de credite la o rată mai mare decât rata de piață și o creștere a cotei de piață în cele mai promițătoare regiuni, care se așteaptă să se realizeze prin îmbunătățirea gamei de produse, dezvoltarea tehnologiilor de vânzare și creșterea eficiența proceselor de afaceri.

Strategia de dezvoltare a afacerilor corporative presupune introducerea vânzărilor active de produse bancare, în timp ce aria prioritară o reprezintă întreprinderile mici și mijlocii. Strategia de dezvoltare presupune diversificarea portofoliului de credite, incl. prin extinderea activă a afacerilor în afara Republicii Tatarstan.

În același timp, unul dintre principalele obiective ale activității AK BARS Bank ca subiect al economiei din Tatarstan este asistența generală pentru procesul de dezvoltare economică a republicii ca parte a spațiului economic unic al Federației Ruse.

În următorii ani, OJSC AK BARS BANK își va continua dezvoltarea ca o mare bancă universală la scară federală, ale cărei sarcini includ dezvoltarea și consolidarea în continuare a pozițiilor sale pe piața bancară rusă.

Astfel, AK BARS BANK joacă un rol important în dezvoltarea economiei Republicii Tatarstan, sprijinind principalele industrii din regiune. AK BARS este cea mai mare bancă din Republica Tatarstan în ceea ce privește activele și capitalul (37% și 51% din totalul activelor și capitalului băncilor din Republica Tatarstan, respectiv) și este una dintre cele mai mari douăzeci de bănci din Rusia Federația și ocupă locul 17 din punct de vedere al activelor, locul 16 din punct de vedere al capitalului. În continuare, el va analiza starea financiară a BĂNCII „AK BARS”.

2.2 Analiza stării financiare a băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" BANK

Realizarea analizei bilanțului orizontal și vertical este prima etapă în evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale. Analiza soldului se realizează deductiv - de la general la particular.

Structura activelor și pasivelor este analizată pentru a determina gradul de diversificare a operațiunilor bancare și pentru a identifica pericolele care aduc băncii o creștere excesivă în același tip de operațiuni (chiar foarte profitabile în acest moment). Pentru o analiză mai detaliată a Băncii OJSC "AK BARS", mai jos vor fi tabele cu structura și dinamica activelor și pasivelor, în care sunt indicați indicatorii băncii pentru 2010-2012, iar proporția și dinamica acestor indicatori sunt, de asemenea, calculat.

Analiza dinamicii și structurii activelor din bilanțul băncii comerciale pe acțiuni "AK BARS" BANK pentru perioada 2010-2012 este prezentată în Tabelul 1.

Analiza a arătat că în OJSC AK BARS BANK pentru perioada analizată elementele dominante sunt datoria netă a împrumuturilor și alte active. Datoria netă a împrumuturilor în 2010 s-a ridicat la 150.164,8 milioane de ruble sau 62,38%, în 2011 a crescut cu 34.855,54 milioane de ruble, dar ponderea sa în valoarea totală a activelor a scăzut cu 0,75% și s-a ridicat la 61,63%. Restul activelor au o valoare nesemnificativă. parts, dar formează totuși activele totale.

Tabelul 1 Analiza dinamicii și structurii activelor bilanțului contabil al OJSC AK BARS BANK pentru 2010 - 2012. (milion de ruble)

Indicatori				Schimbare, %
Bani lichizi
Fonduri cu Banca Centrală a Federației Ruse
Fonduri de la instituțiile de credit
Investiții nete în valori mobiliare
Datoria netă a împrumutului
Active financiare de vânzare
Imobilizări, imobilizări corporale
Alte bunuri
Total active

În 2010, activele totale s-au ridicat la 240.742,3 milioane de ruble. Până la sfârșitul anului 2011, acestea au crescut cu 24,71% și s-au ridicat la 300,28 trilioane. ruble. Și până la sfârșitul anului 2012 au crescut cu 12,12% și au ajuns la 336 trilioane. freca. Creșterea sa bazat pe o creștere a numerarului, a fondurilor în instituțiile de credit și a altor active.

Numerarul până la sfârșitul anului 2011 a crescut cu 42,75% și se ridica la 6.761,72 milioane de ruble, în cursul anului 2012 creșterea lor a continuat și până la sfârșitul anului 2012 se ridica la 10.190,07 milioane de ruble (50,7%).

Ponderea fondurilor deținute în Banca Centrală a Federației Ruse a crescut treptat cu o medie de 41% și până la sfârșitul anului 2012 se ridica la 13,2 trilioane. ruble.

Fondurile cu instituții de credit până la sfârșitul anului 2011 au scăzut cu 49,96% și s-au ridicat la 1.391,98 milioane de ruble, dar până la sfârșitul anului 2012 acestea au crescut brusc (310,5%) și s-au ridicat la 5707,87 milioane de ruble.

Împrumuturile nete și alte active au o tendință pozitivă de creștere pe parcursul perioadei analizate.

Activele financiare de vânzare și mijloacele fixe până la sfârșitul anului 2011 au avut o tendință pozitivă de creștere, dar până la sfârșitul anului 2012 au scăzut cu 53,94% și 3,22% (a se vedea figura 1).

Orez. 1. Dinamica activelor din bilanțul băncii OJSC "AK BARS" BANK pentru 2010-2012.

În structura pasivelor, elemente dominante pentru

pentru întreaga perioadă analizată sunt conturile clienților și instrumentele de creanță emise. Conturile clienților în 2010 s-au ridicat la 149.588 milioane de ruble și 62,14% din ponderea totală a pasivelor, în 2011 a crescut cu 25.924,25 milioane de ruble. În ciuda creșterii, ponderea sa a scăzut cu 3,68% și s-a ridicat la 58,46%. În 2012, conturile clienților au crescut cu 3.686,16 milioane RUB, iar cota sa sa ridicat la 63,09%.

Tabelul 2 Analiza dinamicii și structurii pasivelor din bilanțul Băncii OJSC "AK BARS" pentru 2010-2012.

Indicatori				Schimbare, %
Fondurile Băncii Centrale a Federației Ruse
Fondurile instituțiilor de credit
Fondurile clientului
Raspunderi financiare
Datorie emisă
Alte datorii
Provizioane pentru alte pierderi
Surse de fonduri proprii
Liabilitati totale

Obligațiile de datorie emise în 2010 s-au ridicat la 42.868,27 milioane de ruble și 17,81% din ponderea totală a pasivelor, în 2011 ponderea sa a scăzut la 14,11%, iar în 2012 la 13,46%. Restul indicatorilor au o pondere nesemnificativă, dar formează în continuare datorii totale.

Analiza de mai sus a arătat că datoriile totale în 2011 au crescut cu 24,71% și au ajuns la 300 trilioane. ruble, iar în 2012 a crescut cu 12,12% și s-a ridicat la 336,6 trilioane. ruble. Principalii indicatori care au influențat creșterea pasivelor sunt împrumuturile de la Banca Centrală, sursele de capitaluri proprii și alte pasive.

Capitalul propriu pentru perioada analizată a crescut cu 93.868,83 milioane de ruble și s-a ridicat la 37,5 trilioane de ruble la sfârșitul anului 2012. ruble.

Fondurile instituțiilor de credit până la sfârșitul anului 2011 au crescut semnificativ (230,34%), dar până la sfârșitul anului 2012 au scăzut cu 39,38% și s-au ridicat la 230,34 milioane de ruble.

Fondurile clienților și alte datorii au crescut constant în perioada analizată (a se vedea figura 2).

Orez. 2. Dinamica pasivelor bilanțului contabil al Băncii OJSC "AK BARS" pentru 2010-2012.

Pentru a evalua activele și pasivele, să calculăm indicatorii relativi.

Factorul de sănătate a activelor este calculat folosind Formula 1.

În perioada analizată, activele generatoare de venituri din valoarea totală a activelor în 2010 s-au ridicat la 84,69%, iar în anii următori se observă o scădere a ponderii activelor generatoare de venituri: în 2011 - 84,5%, în 2012 - 79,89% . În ciuda declinului, acest indicator se încadrează în intervalul valorilor standard.

Raportul bazei de clienți este calculat folosind formula 2.

Ponderea fondurilor clienților în suma totală a fondurilor strânse în 2010 s-a ridicat la 72,89%, în 2011 a scăzut la 66,76%, în 2012 a crescut la 71,01%. Aceasta indică faptul că banca folosește fondurile clienților ca fonduri împrumutate și nu fonduri împrumutate pe piața interbancară.

Raportul de acoperire este calculat folosind formula 3.

În 2010, fondurile împrumutate au fost acoperite din fondurile proprii ale băncii cu 17,32%, care se încadrează în intervalul valorilor standard. În 2011, a fost de 14,19%. Și până la sfârșitul anului 2012, această cifră scăzuse și se ridica la doar 12,55%. Acest lucru sugerează că banca nu are suficiente fonduri pentru a acoperi capitalul împrumutat.

Raportul de formare a capitalului este calculat folosind formula 3.

În 2010, 79,41% din capitalul propriu al băncii a fost format pe cheltuiala acționarilor, iar în 2011 a constituit 75,62%, în 2012 - 75,15%.

Raportul de capitalizare a profitului este calculat utilizând formula 5.

Acest indicator în 2010 a fost de 1,2594, în 2011 - 1,3225, în 2012 - 1,3306. Capitalul propriu se formează în detrimentul profitului în 2010 cu 25,94%, în 2011 - 32,25%, în 2012 - 33,06%.

Coeficientul de stabilitate al bazei de resurse este calculat folosind formula 6.

În 2010, banca a menținut o medie de 22,4 datorii pe conturile corespondente, în 2011 - 21,47, în 2012 - 22,69.

Raportul de adecvare a capitalului se calculează utilizând formula 7.

Securitatea investițiilor riscante ale băncii cu capital propriu în 2010 a fost de 17,43%, în 2011 a scăzut la 14,71%

iar în 2012 s-a ridicat la 13,96%.

Raportul de imobilizare a capitalului se calculează utilizând formula 8.

Ponderea capitalului alocat pentru achiziționarea de imobilizări și imobilizări necorporale în 2010 s-a ridicat la 9,52%, în 2011 - 9,63%, în 2012 - 9,26%.

Analiza a arătat că în perioada analizată AK BARS BANK nu și-a folosit resursele foarte eficient.

Raportul lichidității instantanee este calculat utilizând formula 9.

Ponderea pasivelor băncii care poate fi rambursată la cerere folosind active lichide din „prima etapă” este de 8,76% în 2010, 9,24% în 2011 și 10,13% în 2012, ceea ce caracterizează tendința de creștere pozitivă a acestui indicator și este aproape de valoare optimă.

Nivelul activelor care câștigă este calculat utilizând formula 10.

În suma totală a activelor, activele câștigate au reprezentat 10,32% în 2010, 11,11% în 2011 și 12,17% în 2012, ceea ce este semnificativ mai mic decât norma, dar există un trend pozitiv de creștere în acest indicator.

Coeficientul general de stabilitate se calculează utilizând formula 11.

Coeficientul general de stabilitate în 2010 este de 0,8803, în 2011 a crescut cu 0,1031 și s-a ridicat la 0,9834, iar în 2012 - 0,8981. Aceasta sugerează că costurile operațiunilor și investițiilor sunt acoperite din fonduri proprii.

Raportul rentabilității activelor se calculează utilizând formula 12.

Acest indicator în 2010 a fost de 0,0036, în 2011 a crescut la 0,0075, iar în 2012 a scăzut și s-a ridicat la 0,0019. Acesta a fost rezultatul unor costuri de exploatare excesive și a unor politici conservatoare de creditare și investiții.

Raportul de adecvare a capitalului se calculează utilizând formula 13.

În structura pasivelor, capitalul propriu în 2010 a reprezentat 11,15%, în 2011 a crescut cu 12,43%, iar până la sfârșitul anului 2012 acest indicator a crescut la 14,76%. Acest lucru sugerează că banca a funcționat mai eficient în perioada de raportare.

Raportul de lichiditate complet

Raportul de lichiditate complet în 2010 a fost de 1,0303, ceea ce este foarte aproape de valoarea standard. Și în 2011 a scăzut la 1.0036 și până la sfârșitul anului 2012 a ajuns la 0.9468. Există o tendință descendentă negativă.

Rata rentabilității capitalului se calculează utilizând Formula 15.

Rata rentabilității capitalului în 2010 a fost de 0,0243, în 2011 acest indicator a crescut cu 0,0605, dar până la sfârșitul anului 2012 a scăzut la 0,0169 sau 1,69%. Pentru perioada analizată, acest indicator are o tendință descendentă negativă și sub valoarea standard.

Raportul rentabilității activelor se calculează utilizând formula 16.

Raportul rentabilității activelor în 2010 a fost de 0,36%, în 2011 a crescut la 0,75%, dar apoi a scăzut la 0,19%. Acest lucru sugerează că banca nu a fost foarte eficientă în plasarea fondurilor proprii și împrumutate.

Raportul rentabilității activelor se calculează utilizând Formula 17.

Ponderea profitului în venituri în 2010 a fost de 3,36%, în 2011 - 8,52%, în 2012 - 1,81%.

Raportul dintre cota de profit din veniturile băncii este calculat utilizând formula 18.

Ponderea profitului în venituri în 2010 a fost de 3,46%, în 2011 a crescut la 8,52%, iar până la sfârșitul anului 2012 era de 1,81%, adică cu 6,71% mai puțin decât în ​​2011.

Rezultatele calculului sunt prezentate în Tabelul 3.

Tabelul 3 Coeficienți care caracterizează starea financiară a OJSC AK BARS BANK pentru perioada 2009-2010.

Indicatori		Valori orientative
Raportul lichidității instantanee		Mai mult de 0,15
Nivelul activelor câștigate
Factorul general de stabilitate		nu trebuie să depășească 1
Raportul rentabilității activelor
Raportul adecvării capitalului		Cu cât mai mare cu atât mai bine
Raportul de lichiditate complet		Mai mare sau egal cu 1,05
Rata de rentabilitate a capitalului
Raportul de rentabilitate a activelor
Raportul rentabilității activelor
Raportul dintre cota de profit din veniturile băncii

Rezultatul financiar al activităților băncii ca subiect al sectorului bancar al Federației Ruse pentru perioada de raportare a fost încasarea profitului (înainte de deducerea impozitului pe venit și a valorilor mobiliare, precum și a altor impozite imputabile cheltuielilor băncii (TVA, impozitul pe proprietate) , etc.) în sumă de 633 095 mii ruble Profitul net până la sfârșitul perioadei de raportare se ridica la 187.928 mii ruble.

Rezumând, putem spune că OJSC "AK BARS" BANK nu este o bancă stabilă și nu face față sarcinilor stabilite. Deoarece mulți indicatori care caracterizează starea financiară a băncii nu corespund valorilor lor standard.

2.3 Propuneri de îmbunătățire a situației financiare a OJSC AK BARS Bank

AK BARS BANK joacă un rol important în dezvoltarea economiei Republicii Tatarstan, sprijinind principalele industrii din regiune. AK BARS este cea mai mare bancă din Republica Tatarstan în ceea ce privește activele și capitalul (37% și 51% din totalul activelor și capitalului băncilor din Republica Tatarstan, respectiv). AK BARS este una dintre cele mai mari douăzeci de bănci din Federația Rusă și se află pe locul 17 din punct de vedere al activelor, pe locul 16 din punct de vedere al capitalului. O rețea extinsă și în creștere de sucursale - 43 de sucursale și 344 de puncte de prezență. În prezent, Banca este prezentă în 32 de regiuni ale țării.

Analiza dinamicii comune a diferiților indicatori din sectorul bancar al Federației Ruse arată că în acest moment banca se află într-o poziție instabilă. Unii indicatori care caracterizează dezvoltarea sistemului bancar rus în perioada de raportare au arătat o dinamică pozitivă. Dar există și o tendință negativă. Aceasta poate

duce la o deteriorare a stabilității financiare a băncii.

Trebuie spus despre neajunsuri grave, fără a depăși ceea ce este imposibil să vorbim despre realizarea potențialului său de dezvoltare. Acestea includ:

1. Eficiență scăzută în utilizarea celor două cele mai importante avantaje competitive ale băncii: rețeaua de vânzări și baza de clienți, care este asociată cu o organizare insuficientă a muncii clienților și abilități nedezvoltate și sisteme de vânzări și servicii. Manifestările acestui fapt sunt vânzările încrucișate reduse, venituri reduse din multe produse, acoperirea insuficientă a potențialului clientelă;

2. Nivel excepțional de scăzut al productivității muncii. Prin urmare, Banca pierde puternic în acest indicator nu numai față de băncile țărilor dezvoltate (dintre care unele au intrat deja pe piața rusă), ci și față de băncile de pe piețele emergente. Principalele motive pentru aceasta sunt: ​​greutatea excesivă și complexitatea proceselor de afaceri, nivelul scăzut de specializare și divizarea muncii; lipsa de unificare a proceselor de afaceri de-a lungul Băncii, ceea ce face imposibilă utilizarea economiilor de scară și introducerea tehnologiilor informaționale moderne; nivel scăzut de automatizare și o cantitate mare de muncă manuală; descentralizarea operațiunilor și a funcțiilor de sprijin. Ca urmare, multe dintre sistemele și procesele băncii sunt slab scalabile, iar creșterea volumelor de afaceri nu duce la o creștere a eficienței;

3. Punctele slabe ale culturii corporative a băncii, în primul rând, birocrația excesivă, responsabilitatea insuficientă pentru rezultatul final al activității băncii și calitatea muncii clienților, eforturile insuficiente de îmbunătățire și dezvoltare.

Următoarele recomandări sunt propuse ca măsuri principale menite să îmbunătățească rezultatele financiare ale băncii:

Măriți capitalul social al băncii printr-o emisiune suplimentară de acțiuni;

- creșterea dimensiunii activelor băncii prin extinderea gamei și volumului de operațiuni profitabile efectuate și creșterea capitalului propriu;

- este necesară reducerea riscurilor asociate politicii de credit a băncii prin creșterea capitalului social și a calității activelor băncii;

- reducerea ponderii activelor neprofitabile prin creșterea ponderii activelor generatoare de venituri, dar respectând normele stabilite de lege;

- reducerea operațiunilor neprofitabile (operațiuni pe fonduri împrumutate de la instituții de credit).

OJSC AK BARS BANK în 2010 a realizat un profit (înainte de impozitare) în valoare de 633,09 milioane de ruble. Profitul net până la sfârșitul perioadei de raportare se ridica la 187, 93 de milioane de ruble.

Principalul factor în creșterea profitabilității și profitabilității unei bănci comerciale este creșterea dimensiunii capitalului social al unei bănci comerciale.

În primul rând, este cea mai ieftină sursă de fonduri pentru o bancă comercială.

În al doilea rând, modificările dimensiunii capitalului social al băncii au un efect cheie asupra modificării altor factori analizați.

În al treilea rând, fără creșterea capitalului propriu, este imposibil să se realizeze o schimbare fundamentală a altor indicatori care caracterizează rezultatele financiare ale unei bănci comerciale.

Scopul gestionării activelor și pasivelor băncii este de a obține un profit, asigurând în același timp lichiditatea fondurilor deponenților și creditorilor investiți în bancă și îndeplinind standardele stabilite de autoritățile de reglementare.

Documente similare

Esența și semnificația analizei economice a activităților unei bănci comerciale. Analiza monedei bilanțului unei bănci comerciale. Evaluarea performanței unei bănci comerciale. Analiza veniturilor. Analiza costului. Analiza rezultatelor financiare.

teză, adăugată 30.04.2003


Conceptul și factorii de lichiditate ai unei bănci comerciale. Standarde economice care guvernează această categorie economică, metodologia pentru calculul acestora, practica străină de evaluare. Analiza activității economice a unei bănci comerciale conform datelor de raportare.

termen de hârtie adăugat 06/03/2014


Analiza stării financiare a unei bănci comerciale, efectuată de Banca Centrală a Federației Ruse. Analiza stării financiare a băncilor utilizând o evaluare a ratingului. Analiza internă a stării financiare a unei bănci comerciale.

hârtie de termen, adăugată 18/10/2003


Dezavantaje ale metodelor rusești pentru evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale. Experiență străină în evaluarea stării financiare a unei bănci comerciale - sistem de rating CAMEL. Centru analitic pentru informații financiare.

hârtie de termen, adăugată 18/10/2003


Căutați diferențe semnificative în abordarea analizei conform Instrucțiunii nr. 110-I a Băncii Centrale a Federației Ruse, în comparație cu recomandările metodologice ale Băncii Centrale a Federației Ruse pe baza analizei starea băncii comerciale „condiționate”. Principiile internaționale de contabilitate în bănci.

hârtie pe termen adăugată la 05/08/2012


Esența și conținutul analizei financiare a activităților unei bănci comerciale. Caracteristicile Sberbank din Rusia OJSC și o evaluare a poziției sale pe piața țării. Analiza activelor, pasivelor, veniturilor, cheltuielilor. Propuneri de îmbunătățire a eficienței activităților.

teză, adăugată 04/06/2014


Locul și rolul managementului financiar într-o bancă comercială. Caracteristicile activităților VTB Bank 24. Analiza operațiunilor active și pasive ale băncii. Principalele avantaje competitive ale băncii. Măsuri sistemice care vizează îmbunătățirea calității serviciului.

termen de hârtie adăugat 22.09.2015


Bazele teoretice ale gestionării lichidității și solvabilității băncilor. Modalități de creștere a lichidității și solvabilității băncii. Reglementarea lichidității prin dezvoltarea operațiunilor dealerului. Starea lichidității bancare în condiții moderne.

teză, adăugată la 10/05/2010


Caracteristici ale managementului financiar al băncii, datorită naturii bancare. Obiecte de gestionare a lichidității. Controlul financiar și securitatea financiară ca categorii economice. Analiza instrumentelor externe pentru a asigura lichiditatea.

test, adăugat 24.11.2013


Activitatea principală a băncii este operațiunile de creditare. Analiza activităților unei bănci comerciale conform raportării furnizate. Metode de bază de analiză bancară. Analiza veniturilor și cheltuielilor. Analiza activelor și pasivelor. Posibilități de îmbunătățire a activităților băncii.

Faceți clic pe butonul de lângă descrierea băncii pentru a vizualiza textul de pe site-ul sursei.

AK BARS pe site-ul Credit.Ru

Banca comercială pe acțiuni AK BARS (Companie pe acțiuni deschise) este înregistrată la Banca Centrală a Federației Ruse și funcționează cu succes pe piața financiară rusă din 1993.

Stabilitatea activității băncii este garantată de capitalul autorizat plătit în valoare de 19 miliarde de ruble. Valoarea capitalului propriu la 1 octombrie 2007 este de 27 miliarde ruble.

Acționarii băncii includ cele mai mari întreprinderi industriale din Republica Tatarstan și structuri guvernamentale.

Rețeaua de sucursale a băncii „AK BARS” se dezvoltă activ, numerotând începând cu 01.10.07. 20 de sucursale în Republica Tatarstan, 17 sucursale în marile orașe ale Rusiei, 114 birouri suplimentare și 131 de birouri operaționale.

AK BARS pe site-ul Allbanks.Ru

Ak Bars Bank a fost înregistrată în Kazan în 1993. Din 1994, este o bancă autorizată a Cabinetului de Miniștri al Republicii Tatarstan; din noiembrie 1997 am statutul de organism autorizat pentru depozitarea rezervei de aur din Tatarstan, destinat să garanteze garanțiile investițiilor în economia republicii.

În 2000, a achiziționat CB Interkamabank (Nijhnekamsk). În 2002 a fost transformată într-o societate pe acțiuni deschisă.

Pentru o lungă perioadă de timp, principalii acționari ai Ak Bars au inclus cele mai mari întreprinderi industriale din Republica Tatarstan, fonduri extrabugetare locale etc. În prezent, principalii acționari ai băncii sunt IKS-Luch LLC (19,97%, beneficiar efectiv - Nikolai Karpenko), LLC Investiții și consultanță (13,95%), OJSC Holding Company Ak Bars (13,15%). În ajunul IPO programat pentru sfârșitul anului 2008, încă 4 companii offshore au împărțit aproape în mod egal blocul de acțiuni al băncii, care anterior aparținea OAO Tatneft, - puțin mai mult de 7% fiecare. OAO Nizhnekamskneftekhim are 3,12%, OAO Svyazinvestneftekhim - 2,8%.

Președintele Consiliului de administrație al băncii este Robert Musin, care din iulie 1998 până în iunie 2002 a condus Ministerul Finanțelor al Republicii Tatarstan, iar președintele Consiliului este colegul său la Ministerul Finanțelor Robert Minnegaliev.

„Ak Bars” este centrul de management și decontare al grupului financiar și industrial cu același nume, care include diverse structuri agricole, de prelucrare, construcții și comerț, precum și un bloc financiar format din investiții, asigurări și decontări (reprezentat de filială și bănci comerciale asociate) structuri. Grupul băncii include filiala Naratbank LLC (Saratov).

Rețeaua de sucursale „Ak Bars” are 20 de sucursale în Republica Tatarstan, 17 sucursale în alte regiuni ale Rusiei și 264 de birouri de vânzări (este inclusă în Top-10 bănci ale Rusiei în ceea ce privește numărul de divizii structurale). Numărul mediu de angajați este de 4.700 de persoane. Aproape 2 milioane de persoane fizice și peste 30 de mii de persoane juridice sunt clienți ai Ak Bars. Acestea includ cei mai mari exportatori din Republica Tatarstan, întreprinderile din complexul petrolier și gazos și petrochimic, inginerie, telecomunicații, construcții, produse chimice, transporturi auto, precum și întreprinderi comerciale și agricole. În plus, Ak Bars, în calitate de bancă de decontare a Departamentului Trezoreriei din Ministerul Finanțelor al Republicii Tatarstan, oferă servicii de decontare și numerar pentru bugetul republican, structurile guvernamentale locale și organizațiile bugetare.

Ponderea portofoliului de credite în activele nete este de puțin peste 70%, din portofoliul de valori mobiliare - aproximativ 10%. Cifra de afaceri a activelor este redusă. Este un împrumutat net semnificativ pe piața creditelor interbancare. Fondurile clienților privați reprezintă 15% din pasive. Banca a emis aproape 500 de mii de carduri de plastic.

AK Bars este lider în sistemul bancar din Tatarstan, în clasamentul băncilor rusești este inclus în mod constant în TOP-20 în ceea ce privește activele (locul 19 de la 01.01.2008 cu active nete de 161 miliarde de ruble), situat în continuare către Svyaz-Bank și Bank Petrocommerce.

AK BARS pe Wikipedia

Banca comercială pe acțiuni AK BARS (Companie pe acțiuni deschise) este înregistrată la Banca Centrală a Federației Ruse și activează pe piața financiară rusă din 1993. Sediul este în Kazan.

Banca deține toate tipurile de licențe bancare existente în Federația Rusă și oferă mai mult de 100 de tipuri de servicii bancare pentru clienți corporativi și privați.

La începutul anului 2007, AK BARS deservea peste 1,48 milioane de persoane și peste 29 de mii de clienți corporativi.

Plătit capital autorizat - 19.215 miliarde de ruble. Capitalul propriu de la 1 ianuarie 2007 - 27,2 miliarde de ruble.

Rețeaua de sucursale începând cu 1 ianuarie 2007 - 20 de sucursale în Republica Tatarstan, 17 sucursale în orașele mari ale Rusiei, 84 de birouri suplimentare și 118 birouri de numerar.

Participarea la organizații

AK BARS Bank este membru al:
- Comunitatea mondială de telecomunicații bancare „SWIFT” (S.W.I.F.T),
- Sistemul de informare și tranzacționare „Reuters Dealing”,
- Schimb valutar interbancar din Moscova (MICEX),
- Asociația Națională a Participanților la Bursă (NAUFOR),
- Asociația participanților la piața facturilor (AUVeR),
- Sistemul comercial rus (RTS) și Asociația băncilor rusești.

Ponderea AK BARS Bank pe piața serviciilor bancare din Tatarstan la 1 octombrie 2006: Fonduri Cota Valoarea activelor36,9% Fonduri proprii48,3% Fonduri strânse37,3% Împrumuturi emise34,6% Profit 14,1%

Bănci corespondente cheie străine ale AK BARS Bank
- Citibank N.A. (New York, SUA),
- American Express Bank Ltd. (New York, SUA),
- HSBC Bank SUA (New York, SUA),
- Commerzbank AG (Frankfurt, Germania),
- Dresdner Bank AG (Frankfurt, Germania),
- Bayerische Hypo-und Vereinsbank (München, Germania),
- B.C.E.N.-Eurobank (Paris, Franța),
- BNP PARIBAS (SUISSE) SA (Geneva, Elveția),
- Skandinviska Enskilda Banken (Stockholm, Suedia),
- Nordea Bank Finland Plc (Helsinki, Finlanda).

Organ de conducere

Președinte al Consiliului de administrație: Musin Robert Renatovich

Președintele Consiliului de administrație: Robert Minnegaliev

Primul vicepreședinte al Consiliului de administrație: Garayev Zufar Fanilovich

Primul vicepreședinte al consiliului de administrație: Shagitov Marat Faatovich

Vicepreședinte al Consiliului de administrație: Gubaidullin Ilfan Ekzamovich

Vicepreședinte al Consiliului de administrație: Ruslan Gusaev

Vicepreședinte al consiliului de administrație: Salyakhutdinov Radik Ildusovich

Activitate