Impozitele federale, regionale și locale sunt principalele tipuri de impozite care există în Federația Rusă. Normele, regulile și tipurile de impozitare sunt stabilite la nivel legislativ. Clasificarea lor depinde de nivelul legislativului care a stabilit regulile cheie pentru aplicarea obligațiilor fiscale.
Deci, toate plățile fiscale pot fi împărțite în trei tipuri: impozite și taxe federale, regionale și locale. Diferența cheie între aceste plăți este nivelul de guvernare care stabilește regulile și reglementările de bază pentru aplicarea impozitelor. Adică, dacă autoritatea de a determina rata, beneficiile, perioada și principiile este transferată autorităților entității constitutive din Rusia, atunci plata este considerată regională.
Cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că plățile fiscale sunt reglementate în Codul fiscal al Federației Ruse... Adică, Codul fiscal al Federației Ruse este baza legală a sistemului fiscal actual al statului. Aceasta înseamnă că autoritățile municipale, precum și autoritățile entității constitutive ale Rusiei, nu au dreptul să introducă obligații suplimentare (noi). Competențele acestora includ specificarea procedurii de impozitare a taxelor fiscale curente.
A doua diferență este nivelul bugetului (trezoreriei) la care se creditează plata. Deci, impozitele și taxele la nivelul bugetelor sunt:
A treia diferență este caracteristica teritorială, adică teritoriul în care funcționează principiile de bază ale impozitării. Nu obligația în sine, ci ordinea în care este aplicată.
Deci, obligațiile primului rang se aplică în tot statul. Principiile, regulile și normele consacrate în Codul fiscal al Federației Ruse sunt uniforme pentru punerea în aplicare a întregii Rusii.
Caracteristicile sarcinilor de rangul al doilea sunt stabilite pentru o anumită regiune. De exemplu, autoritățile dintr-o regiune introduc reduceri fiscale regionale, reduc ratele, aprobă perioadele de raportare și plățile în avans care sunt obligatorii pentru rezidenții regiunii. În consecință, la un alt subiect, pot fi adoptate alte norme.
Pentru taxele celui de-al treilea, local, de rang, algoritmul și caracteristicile de impozitare sunt valabile numai pe teritoriul municipalității. În consecință, spre deosebire de impozitele locale, impozitele federale și modul în care acestea sunt aplicate nu pot fi modificate la nivel municipal sau regional. Mai jos este o listă închisă de impozite federale, de stat și locale.
Deci, am stabilit că există impozite federale, de stat și locale. De asemenea, am identificat diferențele lor cheie. Acum vom stabili ce plăți fiscale ar trebui să fie atribuite unui anumit tip. Pentru a face acest lucru, vom distribui toate plățile și taxele curente într-un tabel.
Impozite federale, de stat și locale, tabel:
|
Tipul obligației |
Nume |
|
Federal |
|
|
Regional |
|
|
Toate datoriile fiscale sunt împărțite în trei niveluri, în funcție de bugetul în care sunt creditate. Regulile generale de impozitare sunt reglementate de Codul fiscal al Federației Ruse, care este principalul sistem fiscal operațional din Rusia.
Pentru impozitele locale și regionale, caracteristicile specifice ale aplicării impozitării sunt stabilite de autoritățile de rang corespunzător. Cu toate acestea, autoritățile din al doilea și al treilea nivel nu au dreptul să se abată de la normele generale consacrate în Codul fiscal al Federației Ruse.
Plățile fiscale formează partea de venituri a bugetului, la care fondurile sunt creditate direct. Pentru angajamentele de la primul și al doilea nivel, este permisă redistribuirea între bugetele de nivel inferior. Adică asigurarea de fonduri sub formă de subvenții, subvenții și alte transferuri.
Rețineți că această distribuție se determină în conformitate cu legislația bugetară federală actuală. Și anume, Codul bugetar al Rusiei. Această fragmentare a obligațiilor este utilizată pentru a stimula dezvoltarea regiunilor rusești.
Impozitele joacă un rol semnificativ în economia oricărui stat modern. Serviciul Federal Fiscal Rus nu face excepție. Acesta oferă o sursă cheie de venit pentru bugetul de stat. În același timp, toată varietatea de impozite din Federația Rusă este împărțită în 3 tipuri: locale (municipale), regionale și federale. În articolul de astăzi, ne vom concentra asupra plăților obligatorii către stat la cel mai înalt nivel. Adică să vorbim despre impozite și taxe federale... Oricare dintre voi i-ați întâlnit și funcționează în vasta noastră Patrie. În plus, le place să pună întrebări despre impozitele federale la seminarii și examene.
Poate că ar trebui să începem cu o definiție. Impozite și taxe federale- plăți obligatorii gratuite stabilite prin Codul fiscal al Federației Ruse și colectate de către serviciul fiscal federal de la persoane fizice și juridice din toată Rusia.
Adică sunt obligatorii pentru toată lumea și peste tot, indiferent de ce regiune a Federației Ruse este (republică, regiune, teritoriu etc.). În consecință, ratele pentru acestea sunt, de asemenea, stabilite în Codul fiscal și nu depind de legislația regională și locală.
Este important ! Dacă un impozit se numește federal, acest lucru nu înseamnă că este creditat integral la bugetul federal. De exemplu, impozitul pe venitul întreprinderilor este parțial îndreptat spre completarea bugetului entității constitutive a Federației Ruse unde a fost colectat.
Pentru 2017, în sistemul fiscal federal include:
Un total de 8 taxe și impozite la nivel federal. Analiza lor comparativă este prezentată în tabel.
Sistemul impozitelor federale ale Federației Ruse
Rețineți că în tabel, precum și în restul articolului, informațiile sunt date cu unele simplificări. Nu mi-am propus să descriu aici în detaliu impozitele federale, dar am vrut să vă dau o idee generală despre acestea cât mai simplu și cât mai accesibil posibil. Prin urmare, vă recomand să consultați sursele primare pentru date suplimentare. Mai ales la Codul fiscal al Federației Ruse (în continuare Cod fiscal RF).
Între timp, vă propun să parcurgeți lista impozitelor și taxelor federale și să vă familiarizați pe scurt cu caracteristicile lor cheie.
Primul impozit federal pe care îl luăm în considerare este taxa pe valoarea adăugată sau modul în care este de obicei redusă. Toate aspectele sale sunt descrise în detaliu în capitolul 21 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
TVA Este o formă de plată obligatorie către bugetul de stat a unei cote din valoarea unui produs (material sau produs necorporal, serviciu) creat în toate etapele procesului de producție și care a contribuit la buget pe măsură ce este vândut consumatorilor.
TVA - impozit indirect... Adică, acesta este un tip de impozit care se stabilește sub forma unei suprataxe la prețul mărfurilor. Se pare că, de fapt, cumpărătorul plătește impozitul, iar vânzătorul acționează ca un colector de impozite.
Contribuabilii cu TVA: persoane juridice, antreprenori individuali, organizații implicate în transportul mărfurilor prin vamă. Obiecte de impozitare: vânzare de bunuri pe teritoriul Rusiei, import de produse din străinătate.
Cota de bază a impozitului în cazul TVA - 18% ... În plus, în unele situații, se utilizează o rată redusă: 10% (vânzarea de carne și produse lactate, ouă, zahăr, sare; vânzarea anumitor bunuri pentru copii, reviste și ziare, medicamente etc.) sau 0% (servicii de transport internațional de mărfuri, vânzare de produse exportate etc.).
Impozitul pe venit, cunoscut și sub numele de impozitul pe venitul personal ( Impozitul pe venitul personal) - cota percepută din venitul total al persoanelor fizice.
aceasta impozit direct, întrucât este perceput direct din venitul unei persoane fizice câștigat de acesta sau primit în orice alt mod. De exemplu, din salariul unui angajat al unei întreprinderi.
Toate persoanele fizice - rezidenți ai Federației Ruse, precum și persoanele care nu sunt considerate rezidenți fiscali ai Rusiei, dar care obțin beneficii economice din surse de pe teritoriul țării noastre, sunt obligați să plătească.
Obiectul impozitării, așa cum am menționat anterior, este venitul unei persoane fizice, cu o serie de excepții. Aceste scutiri de impozitare includ: diverse plăți compensatorii, prestații guvernamentale, pensii, granturi de cercetare, pensie alimentară etc.
Cota principală a impozitului pe venitul personal pentru 2017 este 13% ... Dar rata poate fi mărită în mai multe cazuri. Deci, poate fi: 9% - pentru dobânzi la un număr de obligațiuni, 30% - pentru persoanele care nu sunt rezidente în Federația Rusă și unele tipuri de valori mobiliare, 35% - pentru câștigurile la loterii.
De asemenea, contribuabilii ruși au dreptul să primească deduceri fiscale, care poate fi găsit în capitolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Impozitul pe profit(ONG) - Un impozit federal perceput ca procent din profiturile unei persoane juridice.
Impozit pe venit - impozit direct plătite de organizații rusești (bănci comerciale, lanțuri de retail) și organizații străine care primesc venituri în Federația Rusă. Obiectul impozitării este profitul unei persoane juridice (venit minus cheltuieli).
Tariful de bază în cazul ONG-urilor - 20% ... În același timp, 2% merge la bugetul federal, iar 18% este transferat la bugetul regional (din 2017, acest raport este diferit: 3%, respectiv 17%).
În unele cazuri (de exemplu, pentru întreprinderile din zone economice speciale), se poate aplica o rată de impozitare redusă. Detalii - în capitolul 25 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Acciza- o taxă impusă categoriilor speciale de bunuri de consum (tutun, alcool, autoturisme) din țară.
e la fel impozit indirect, întrucât cuantumul accizei este luat în considerare în costul sau tariful pentru serviciu și, de fapt, este plătit de consumatorul final.
De regulă, valoarea impozitelor accizabile este destul de mare și sunt considerate o sursă mare de completare a bugetului de stat al țării.
În Rusia, următoarele categorii de bunuri sunt clasificate ca accizabile:
Valoarea accizelor este diferită și este stabilită separat pentru fiecare categorie de bunuri. De exemplu, pentru bere, poate varia de la 0 la 39 de ruble pe litru (în funcție de puterea băuturii). Acciză la trabucuri - 171 ruble. o bucată. Benzină auto - 10 130 ruble. sau 13 100 de ruble. pe tonă, în funcție de clasa de combustibil. Pentru mai multe detalii, a se vedea capitolul 22 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Impozit pe concediu- impozit federal direct plătit de organizații și antreprenori care sunt utilizatori ai interiorului pământului și extrag minerale (petrol, cărbune, minereuri metalice, turbă, ape minerale, calcar, granit, diamante, apatite etc.).
Antreprenorii individuali și persoanele juridice plătesc impozite de ieșire la producție mineral, care sunt proprietatea de stat a Federației Ruse (și aceasta este aproape toate resursele naturale, cu excepția nisipului, cretei și a unor tipuri de argilă). În acest caz, „câștigătorii” trebuie să elibereze un permis. Mai multe în capitolul 26 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Ratele de impozitare care se aplică în cazul taxei federale de extracție a mineralelor sunt variate și depind de tipul și circumstanțele de extracție. Ele pot fi specificate în termeni absoluți sau relativi. De exemplu: 4% - la extragerea turbării combustibile; 6,5% - în dezvoltarea metalelor prețioase (cu excepția aurului). Sau 11 ruble pe tonă de cărbune subbitominoză, sau altfel maro, (în timp ce rata este încă înmulțită cu deflatorul).
Impozitul pe apă- impozit federal perceput persoanelor fizice și organizațiilor pentru utilizarea specială (sub rezerva licențierii obligatorii) a corpurilor de apă din Rusia.
Obiecte de impozitare sunt luate în considerare: aportul de apă, utilizarea energiei apei pentru a genera electricitate (de exemplu, funcționarea unei centrale hidroelectrice) sau aliajul din lemn. Utilizarea zonelor de apă pentru pescuit, navigare, stingerea incendiilor etc. nu este supusă impozitării.
Rata impozitului pe apă depinde de locația corpului de apă, de numele acestuia și de cantitatea de lichid luată. De exemplu, luarea apei din râul Volga în regiunea economică Volga va costa 294 de ruble. pentru o mie de metri cubi m. (conform capitolului 25.2 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2).
Aceste taxe- Plăți obligatorii plătite bugetului de către persoane (inclusiv întreprinzători individuali) și organizații care au primit permisiunea de a recolta reprezentanți ai faunei pe teritoriul Federației Ruse și / sau resurse biologice acvatice în apele sale.
LA obiecte de impozitare aici sunt, în termeni simpli, animale, păsări și pești. Rata acestei taxe depinde de tipul de animal sau de pește. De exemplu, setați 20 de ruble. pentru un fazan, 450 de ruble. pentru un căprioar sau 3500 de ruble. pe tonă de polen capturat din Marea Okhotsk. Datele relevante sunt disponibile în capitolul 25.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Impozit național- taxa percepută persoanelor care aplică organismelor de stat, organismelor locale de auto-guvernare sau specialiștilor autorizați pentru implementarea anumitor servicii.
De exemplu, pentru certificarea de către un notar a unei procuri pentru o tranzacție, se stabilește o taxă de stat de 200 de ruble. Și înregistrarea de stat a unei persoane ca antreprenor individual implică plata a 800 de ruble.
O descriere detaliată a acestui impozit federal poate fi obținută prin trimiterea la capitolul 25.3 din Codul fiscal al Federației Ruse, partea 2.
Aceasta încheie analiza mea a taxelor și taxelor federale din Federația Rusă. Data viitoare vă voi spune despre impozitele regionale și locale.
Galyautdinov R.R.
© Copierea materialului este permisă numai dacă există un hyperlink direct către
Guvernul țării a stabilit taxe fiscale care sunt plătite la bugetul de stat. Codul fiscal stabilește un sistem fiscal, care constă din trei părți:
Impozitele federale sunt specificate în codul fiscal, modificările lor pot fi făcute de autoritățile fiscale. Toți contribuabilii sunt obligați să plătească taxa, încasarea, contribuția. Alte impozite, de exemplu, regionale, se plătesc bugetului regional și se aplică tuturor entităților constitutive ale Federației Ruse. Guvernul țării a dat autorităților regionale autoritatea de a introduce sau anula cotele de impozitare, de a le modifica.
Impozitele locale sunt reglementate prin acte la nivel federal, iar autoritățile locale pot introduce sau anula impozite și taxe.
Să ne dăm seama ce aparține impozitelor regionale și cine este plătitorul.
Toți contribuabilii care desfășoară activități antreprenoriale pe teritoriul subiectului sunt obligați să plătească aceste taxe. Următoarele tipuri de impozite sunt regionale:
Autoritățile regionale sunt împuternicite să stabilească cotele de impozitare, procedura și termenul de plată a impozitelor, precum și beneficiile. Dar principalele elemente ale ratelor sunt determinate de autoritatea fiscală a Centrului.
Pentru unele structuri comerciale, au fost dezvoltate regimuri fiscale speciale, dar acest lucru nu îi scutește de responsabilitatea lor de a plăti impozite de orice nivel.
Plata impozitelor către trezoreria regională nu depinde de regimul fiscal, singurul lucru care va diferi este rata impozitului.
Fraza a fost pronunțată în mod repetat: „Plătește impozite și trăiește în pace”. Aceasta înseamnă că, dacă plătiți taxa la timp, organizația dvs. nu va fi deranjată de autoritatea fiscală cu obligația de a plăti amenzi și penalități.
Să vedem cum diferă impozitele regionale și locale.
Pentru a înțelege în mod specific la ce taxe bugetare se îndreaptă și care sunt, vom întocmi un tabel cu impozite federale, regionale și locale.
Tabelul arată că impozitele sunt plătite nu numai de către organizațiile comerciale, ci și de către persoane fizice.
Deci, ce sunt taxele și taxele regionale? Acestea sunt stabilite în conformitate cu Codul fiscal rus și toate entitățile constitutive ale Federației Ruse le plătesc.
Mai sus a fost enumerat ce impozite în regiuni sunt plătite de persoane juridice și persoane fizice. Dacă există un vehicul, atunci această taxă este plătită de toți cetățenii subiectului.
Mulți oameni de afaceri și oameni obișnuiți pot pune întrebarea: impozitul pe venitul personal este un impozit federal sau regional?
Impozitul pe venit este plătit de toți cetățenii care lucrează în țară, iar acest impozit este federal, este precizat în Codul fiscal (articolul 13). Excepția o fac cetățenii străini care lucrează la un brevet. Impozitele de la acestea rămân în regiune.
Articolul 56 din Codul fiscal stabilește că 85 la sută din toate veniturile din impozitul pe venit rămân în bugetul regional, restul fiind repartizat între raioane, localități, raioane municipale.
Deci, putem spune că impozitele și taxele regionale includ nu numai impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor, ci și o parte din impozitul pe venitul personal.
De asemenea, puteți pune întrebarea: TVA este o taxă federală sau o taxă regională? Taxa pe valoarea adăugată este acea parte a taxei care este inclusă în costul unui produs sau serviciu, este această taxă federală. Toți comercianții și organizațiile sunt obligați să plătească acest impozit la timp.
Lista impozitelor plătite la bugetul federal poate fi văzută în articolele legislației fiscale. Printre acestea se numără impozite atât de mari precum impozitul pe venit și TVA, accizele. Toate acestea se adaugă semnificativ la bugetul țării.
Bugetul regional este completat în mod semnificativ dacă există locuri de muncă în regiune, fabricile și fabricile funcționează, agricultura se dezvoltă.
Pentru regiune, aceasta va însemna atât creșterea subiectului în sine, cât și a nivelului de trai al populației active. Cu cât sunt mai mulți cetățeni muncitori angajați în afaceri, cu atât sunt plătite mai multe impozite, contribuții și, în consecință, bugetul este completat.
Sistemul intern de impozitare este caracterizat ca fiind pe mai multe niveluri și este reprezentat sub forma unor impozite federale, regionale și locale. Cele mai semnificative și laborioase plăți bugetare, care sunt impozite și taxe federale, sunt stabilite în conformitate cu art. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse în toată țara noastră.
Sistemul de impozite percepute la bugetul federal este stabilit pe baza secțiunii VIII partea 2 din Codul fiscal al Federației Ruse. Prevederile acestui document de reglementare determină impozitele la bugetul federal (lista este prezentată mai jos).
Primul și cel mai semnificativ nivel al sistemului bugetar al Rusiei este bugetul federal. Una dintre sursele de reaprovizionare a acesteia sunt impozitele și taxele federale. În consecință, importanța plăților la acest nivel nu ar trebui subestimată. Ce taxe se aplică bugetului federal?
Impozitele federale (lista) sunt în mare parte obligatorii pentru plată. Cu toate acestea, într-o serie de cazuri, persoanele fizice și juridice pot fi scutite de transferul de impozite la bugetul federal. . De exemplu, companiile și antreprenorii care operează într-unul din regimurile speciale aprobate de secțiunea VIII 1 din Codul fiscal sunt scutiți de plata unui grup de impozite federale.
Majoritatea impozitelor și taxelor federale sunt creditate în mod specific la bugetul federal. Cu toate acestea, există și nuanțe. Deci, impozitele și taxele federale includ impozitul pe venit, care în Rusia este stabilit la 20% din profitul primit. Cu toate acestea, distribuirea acestei plăți se efectuează după cum urmează: bugetul federal va primi doar 2% din suma transferată, în timp ce 18% din plata impozitului va fi creditată la bugetul regional.
În conformitate cu legislația fiscală, impozitele și impozitele federale includ transferuri care finanțează bugetul federal al țării. Luați în considerare caracteristicile generale ale impozitelor și taxelor federale sub forma unui tabel:
|
Tipuri de impozite federale |
|
|
Vânzarea de bunuri, lucrări și servicii; transferul de bunuri pentru nevoile acestora; lucrări de construcție și instalare; importul de mărfuri în Federația Rusă (articolul 146); |
|
|
Plătitor |
Companiile și persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali), precum și persoanele care transportă mărfuri peste granița Federației Ruse (articolul 143); |
|
0%, 10%, 18% (linia 164); |
|
|
Accize |
|
|
Vânzarea de bunuri accizabile și alte operațiuni cu bunuri accizabile (articolul 182); |
|
|
Plătitor |
Companiile și persoanele fizice, precum și persoanele care trec mărfurile peste granița CEE (articolul 179); |
|
Ele diferă în funcție de tipul de bunuri vândute (articolul 193); |
|
|
Impozitul pe venitul personal |
|
|
Veniturile primite în Rusia (articolul 209); |
|
|
Plătitor |
Persoanele care au primit venituri în Rusia (articolul 207); |
|
13%, 30%, 35% (linia 224); |
|
|
Impozit pe venit |
|
|
Profitul primit de organizație (articolul 247); |
|
|
Plătitor |
Companiile interne și străine care operează în Rusia (articolul 246); |
|
Taxe pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice |
|
|
Lumea animală și acvatică și obiectele sale (articolul 333 2); |
|
|
Plătitor |
Companiile și persoanele fizice (inclusiv antreprenorii individuali) care au primit acordul organelor de stat pentru extragerea obiectelor din lumea animalelor și a apei (articolul 333 1); |
|
Tariful depinde de obiectul acceptat (articolul 333 3); |
|
|
Impozitul pe apă |
|
|
Aportul de apă, utilizarea zonei de apă (stația 333 9); |
|
|
Plătitor |
Organizațiile și persoanele (inclusiv antreprenorii individuali) care utilizează resursele de apă ale țării (articolul 333 8); |
|
Rata se determină în funcție de obiectul acceptat (articolul 333 12); |
|
|
Impozit național |
|
|
Apelul plătitorului către agențiile guvernamentale de toate nivelurile pentru a întreprinde acțiuni semnificative din punct de vedere juridic (articolul 333 16); |
|
|
Plătitor |
Companii și persoane fizice (articolul 333 17); |
|
Valoarea taxei de stat depinde de tipul de tranzacții efectuate (articolele 333 19, 333 21, 333 23, 333 24, 333 26, 333 28, 333 30, 333 31, 333 32.1, 333 32.2, 333 33); |
|
|
Taxa de extracție a mineralelor |
|
|
Resurse minerale extrase din subsol (articolul 336); |
|
|
Plătitor |
Persoane juridice și antreprenori individuali - utilizatori ai subsolului (articolul 334); |
|
Rata depinde de obiectul impozitării (articolul 342). |
|
Astfel, impozitele și impozitele federale includ plăți bugetare numite direct în secțiunea VIII partea 2 din Codul fiscal.
Federația Rusă are un sistem de impozitare pe trei niveluri. Aceasta înseamnă că unele dintre plățile obligatorii merg la bugetul local, în timp ce altele merg la cele mai mari din ierarhie. Știți care dintre acestea merg la bugetul federal, care merg la cele regionale și locale, pentru a respecta procedura de plată. Lista impozitelor federale este stabilită în conformitate cu Codul fiscal (TC) al Federației Ruse.
Impozitele federale, regionale și locale reprezintă toate nivelurile sistemului de impozitare al Federației Ruse. Aceasta înseamnă că există o listă a plăților obligatorii către stat la fiecare nivel pe care contribuabilii și agenții fiscali trebuie să le cunoască.
Poziția supremă este ocupată de sistemul federal de plăți și impozite. Principala caracteristică distinctivă este că este reglementată exclusiv de Codul fiscal al Federației Ruse, instituit și anulat de aceasta. Transferul acestor plăți este obligatoriu pe întreg teritoriul Federației Ruse. Suma totală transferată de agentul fiscal sau de contribuabil merge la bugetul federal.
Clauza 7 a art. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse în 2019 a stabilit că orice alte transferuri care nu sunt prevăzute de codul specificat nu pot fi înscrise pe lista celor federale. Lista finală a impozitelor federale este stabilită de numeroase articole din Codul fiscal al Rusiei și include:
Cu toate acestea, pe lângă plățile obligatorii enumerate, există și alte tipuri de contribuții monetare la bugetul federal, și anume:
Procedura de plată a plăților fiscale către bugetele federale, regionale și regionale stabilește obligația de a indica BSC (codul de clasificare a bugetului) în ordinul de plată. Această cerință vă permite să atribuiți corect plata și să distribuiți fondurile exact la bugetul pentru care au fost presupuse. Astfel, transferurile obligatorii către bugetul federal sunt plătite prin specificarea BCC corectă în câmpul corespunzător al ordinului de plată.
Lista plăților locale de impozite în 2019 include:
Aceeași listă include o taxă de tranzacționare, procedura de calcul și plată stabilită de art. 411, 412 din Codul fiscal al Federației Ruse. Valoarea acestor plăți este stabilită la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse și la nivel local. De exemplu, rata plății asupra proprietății unei persoane juridice este reglementată de autoritățile regionale, ghidate de dispozițiile Codului fiscal al Federației Ruse. Rata specificată depinde direct de locul de înregistrare al organizației a cărei proprietate este inclusă în lista impozabilă.
Majoritatea regiunilor din Rusia stabilesc obligații de decontare pe baza valorii cadastrale a proprietății. Cu toate acestea, locul unde sunt transferate plățile pentru o astfel de proprietate depinde de locația sa. Dacă proprietatea în cauză se află la adresa de înregistrare a organizației părinte, atunci nu există întrebări. Cu toate acestea, dacă aceste adrese nu coincid la nivelul entităților constitutive ale Federației Ruse, atunci transferurile vor fi efectuate către bugetul entității constitutive în care se află proprietatea.
Una dintre caracteristicile distinctive este lipsa dreptului autorităților locale și regionale de a exagera ratele specificate în Codul fiscal RF. Ele pot fi mai mici decât cele stabilite, dar nu mai mari. Această regulă protejează drepturile plătitorilor de arbitrari și exagerarea artificială a diferitelor tipuri de deduceri în favoarea statului.
Indiferent de tipul de plată a impozitului, legea prevede o procedură specială de plată. Aceasta implică respectarea anumitor reguli. Atunci când efectuați plăți către bugetele relevante, pe lângă indicarea transferurilor BCC corecte, este necesar să se ia în considerare:
Există alte detalii importante despre modul în care sunt efectuate plățile de impozite. De exemplu, impozitul pe venit aparține grupului federal. Rata sa conform articolului 284 din Codul fiscal în 2019 este de 20% în cazul standard. Cu toate acestea, ordinea de plată a acestuia implică faptul că trebuie să creați două ordine de plată separate:
Din aceasta rezultă că, în ciuda aderării la un grup diferit, cea mai mare parte a impozitului pe profitul brut este transferată la bugetul entității constitutive a Federației Ruse. În același timp, procedura de plată a acestui transfer obligatoriu în 2019 de către o organizație cu o subdiviziune separată ar trebui stabilită după cum urmează:
Astfel, contribuabilul ar trebui să știe ce transferuri se îndreaptă către bugetul de la ce nivel în 2019. Unele dintre ele, aparținând unui anumit grup, sunt împărțite între mai mulți destinatari. Acesta este, de exemplu, impozitul pe venit. Îl puteți transfera corect utilizând BCC, care este corect indicat în ordinul de plată.
Impozitele și taxele regionale, în conformitate cu procedura stabilită, trebuie trimise la adresa subiectului Federației Ruse în care este înregistrată persoana juridică. Cu toate acestea, există condiții speciale pentru unele dintre tipurile lor, care ar trebui luate în considerare la transmiterea rapoartelor și la calcularea dimensiunii reale a transferului.
