Întrebarea nr. 53. Capitalul propriu al băncii, structura și funcțiile acesteia. Adecvarea capitalului bancar.
Capitalul social (fondurile) băncii reprezintă fondurile aduse de acționari (fondatorii băncii), precum și fondurile generate în cursul activităților ulterioare ale băncii. Comparativ cu întreprinderile din alte domenii de activitate, capitalul social al unei bănci comerciale ocupă o pondere nesemnificativă în capitalul total (aproximativ 8-10%), în timp ce această cifră pentru întreprinderile industriale este de 40-60%.
În băncile comerciale, capitalul propriu are un scop diferit decât în alte domenii de activitate. Capitalul social al unei bănci comerciale servește, în primul rând, la asigurarea intereselor deponenților și, într-o măsură mai mică, la sprijinirea financiară a activităților sale operaționale.
Mărimea capitalului propriu este un factor important în asigurarea fiabilității funcționării băncii și ar trebui să fie sub controlul autorităților care reglementează activitățile băncilor comerciale.
Capitalul propriu al băncilor comerciale este împărțit în principal și suplimentar. Capitalul principal al băncii este numerarul care îi asigură baza financiară. Se compune din fonduri statutare, de rezervă, fonduri de stimulare economică și alte fonduri care sunt create în detrimentul profitului. Capitalul suplimentar este numerar care suplimentează capitalul propriu total. Este format din rezerve neutilizate, care sunt destinate să asigure operațiunile active ale băncilor comerciale și profiturile reportate.
Capitalul băncii este împărțit în:
1) principal (nivelul I de capital);
2) suplimentar (capital de nivel II).
Capitalul propriu al băncii include capitalul social vărsat și înregistrat și rezervele publicate care sunt create sau majorate din rezultatul reportat, primele la prețul acțiunilor și contribuțiile suplimentare ale acționarilor la capital, fondul general de risc, care este creat pentru un risc incert atunci când efectuarea de operațiuni bancare, cu excepția pierderilor din anul curent și a imobilizărilor necorporale.
Capitalul suplimentar al băncii include:
1) rezerve nedeclarate (asemenea rezerve nu sunt afișate în bilanțul publicat al băncii);
2) rezerve din reevaluare;
3) instrumente de capital hibride (datorii/capitaluri proprii);
4) datoria subordonată.
Totodată, capitalul suplimentar nu poate depăși 50% din capitalul fix.
Capitalul propriu este, în primul rând, o sursă de resurse financiare pentru bancă. Este indispensabil în etapele inițiale ale activității băncii, atunci când fondatorii efectuează o serie de cheltuieli prioritare, fără de care banca pur și simplu nu își poate începe activitățile (achiziție de terenuri și clădiri, echiparea sediului, plata salariilor către personal) .
Capitalurile proprii ale băncii îndeplinesc următoarele funcții:
1) operațional;
2) de reglementare;
3) protectoare.
Funcția de asigurare a activităților operaționale este importantă în timpul creării și în etapele inițiale de funcționare a băncii. În astfel de perioade, capitalul propriu al băncii finanțează achiziția sau închirierea de mijloace fixe, echipamente informatice și de birou, măsuri organizatorice pentru crearea sistemelor de securitate în bancă, precum și introducerea tehnologiilor bancare și a sistemelor de comunicații.
În activitățile ulterioare ale băncii, funcția de asigurare a activităților operaționale devine secundară, spre deosebire de întreprinderile din sfera producției materiale, unde rămâne principală pe toată perioada de activitate.
Esența funcției de protecție este că capitalul servește la protejarea fondurilor deponenților și creditorilor, deoarece pierderile din credit, investiții, operațiuni valutare ale băncii, abuzuri, erori sunt anulate în detrimentul rezervelor care fac parte din capital. Prin urmare, dacă o bancă are suficient capital de rezervă, aceasta poate fi considerată fiabilă și solvabilă pentru o lungă perioadă de timp, chiar dacă apar pierderi în activitatea sa de bază. Adică capitalul băncii joacă rolul unui fel de tampon care absoarbe pierderile din realizarea diferitelor riscuri bancare.
Valoarea capitalului bancar afectează semnificativ nivelul de fiabilitate și încrederea publicului în bancă.
Termenul „adecvare a capitalului” reflectă evaluarea generală a fiabilității băncii, gradul de expunere a acesteia la risc. Interpretarea capitalului ca „tampon” determină o relație reversibilă între valoarea capitalului și expunerea băncii la risc. Prin urmare: cu cât ponderea activelor riscante în bilanţul băncii este mai mare, cu atât capitalul propriu ar trebui să fie mai mare. În același timp, trebuie remarcat că „capitalizarea” excesivă a băncii, emiterea unui număr excesiv de acțiuni în comparație cu necesarul optim de fonduri proprii, nu este nicio binecuvântare. Are un impact negativ asupra performanței băncii. Mobilizarea resurselor financiare prin emiterea și plasarea de acțiuni este o modalitate de finanțare relativ costisitoare și nu întotdeauna acceptabilă pentru o bancă. De regulă, este mai ieftin și mai profitabil să strângi fonduri de la investitori decât să-ți majorezi propriul capital.
Este dificil de determinat cu exactitate cantitatea de capital pe care ar trebui să o aibă o bancă sau sistemul bancar în ansamblu, dar ar trebui să fie suficientă îndeplinirea funcțiilor deja avute în vedere pentru a menține încrederea deponenților și a supraveghetorilor. Valoarea capitalului necesar depinde de riscul pe care îl asumă banca.
De multă vreme, băncile comerciale și societatea au căutat să dezvolte un sistem de standarde care să poată fi aplicate la verificarea adecvării capitalului unei bănci sau a sistemului bancar în ansamblu.
Sunt utilizate diferite metode pentru a evalua caracterul adecvat al capitalului bancar. Unul dintre cei mai vechi indicatori, care este utilizat pe scară largă astăzi, este raportul dintre capital și cantitatea depozitelor. În acest caz, coeficientul specificat nu trebuie să fie mai mic de 10%.
În ultimii ani, au început să fie utilizate metode mai avansate de evaluare a capitalului bancar și a adecvării acestuia. Activele în conformitate cu noile abordări au început să fie diferențiate în funcție de gradul de risc asociat acestora. Cu cât riscul asociat unui anumit tip de active este mai mare, cu atât cea mai mare parte a sumei acestor active a fost utilizată în calculul raportului capital/active.
Articolele de capital au suferit și ele diferențieri: au fost evidențiate categoriile de capital primar și secundar.
Principalul indicator generalizat al adecvării capitalului conform Acordului de la Basel este raportul activelor riscante:
raportul activelor riscante = capitalul băncii/totalul activelor, ponderat în funcție de risc.
Există și alte metode de evaluare a adecvării capitalului.
Metoda valorii contabile. Conform acestei metode, toate activele și pasivele băncii sunt măsurate în bilanț la valoarea pe care o aveau la momentul primirii sau emiterii. Se ia ca bază modelul contabil, unde valoarea capitalului propriu al băncii este determinată din raportul de sold de bază și este egală cu diferența dintre activele și pasivele băncii.
Această metodă de estimare a capitalului este cea mai potrivită atunci când valoarea contabilă și valoarea de piață a activelor și pasivelor băncii nu diferă mult una de cealaltă. Dar, în timp, valoarea actuală se poate abate semnificativ de la valoarea contabilă inițială, ceea ce duce la o evaluare inadecvată a capitalului bancar. Într-o perioadă în care împrumuturile și titlurile se depreciază, metoda de evaluare a capitalului la valoarea contabilă nu oferă rezultate fiabile pentru determinarea gradului de protecție a deponenților de risc.
Metoda valorii de piata. Această metodă constă în faptul că activele și pasivele sunt evaluate la prețul pieței, pe baza căruia se calculează capitalul băncii. Această metodă de evaluare a capitalului bancar este cea mai utilă pentru investitori și deponenți, precum și pentru managerii băncilor. Valoarea de piață a capitalului reflectă destul de exact nivelul real de protecție al băncii împotriva riscului de faliment. În plus, metoda avută în vedere este cea mai dinamică, deoarece valoarea de piață a activelor și pasivelor și, prin urmare, a capitalului, se poate modifica în fiecare zi. Conducerea băncii are posibilitatea de a estima aproximativ modificarea valorii de piață a capitalului, pe baza valorii curente de piață a acțiunilor băncii și a numărului acestora de pe piață.
Metoda „procedurilor contabile reglementate”. Esența metodei este de a calcula valoarea capitalului conform regulilor stabilite de autoritățile de reglementare. Regulile variază de la o țară la alta, dar adesea această abordare este o încercare de a face băncile mai de încredere pentru cei din afară. Conform metodei „procedurilor contabile de reglementare”, capitalul băncii se calculează ca suma următoarelor componente: capital social, rezultat reportat, fonduri de rezervă, în special pentru acoperirea riscurilor de credit și valutar, pasive subordonate etc. Această abordare prezintă dezavantaje semnificative, care constă în considerarea obligațiilor de datorie și a rezervelor pentru acoperirea pierderilor ca capital al băncii. Din acest motiv, această metodă este criticată de mulți economiști.
Pentru înregistrarea unei bănci este necesar să se asigure suma minimă necesară a capitalului autorizat și să se mențină ratele de adecvare a capitalului stabilite pe toată perioada de activitate.
Pentru a-si asigura activitatile, trebuie sa aiba o anumita cantitate de numerar si imobilizari corporale, care constituie resursele sale. Din punct de vedere al originii, aceste resurse constau din capitalul propriu al bancii si fonduri imprumutate atrase de aceasta o perioada din afara, imprumutate de la alte persoane. Asta implică, acele resurse pentru biciclete reprezintă un set de fonduri proprii, împrumutate și împrumutate la dispoziția băncii și utilizate de aceasta pentru a desfășura operațiuni active.
Banca își poate plasa fondurile disponibile, poate efectua operațiuni active care generează venituri, numai în limita resurselor disponibile gratuite. Resursele bancare se formează și se completează prin operațiuni pasive care joacă un rol primordial și decisiv în raport cu operațiunile active, le preced logic și efectiv și determină volumul și amploarea operațiunilor profitabile.
Există patru forme de operațiuni pasive ale băncilor comerciale:
Cu ajutorul primelor două forme de operațiuni pasive se creează primul grup mare de resurse de credit - resurse proprii. Următoarele două forme de operațiuni pasive creează al doilea grup major de resurse - resurse împrumutate și împrumutate, adică. obligatii. Astfel, structura resurselor bancare poate fi reprezentată astfel:
Teoria băncilor mondiale distinge între conceptele de fonduri proprii și de capital bancar. Primul concept este cel mai general, al doilea este înțeles ca fonduri și rezerve special create menite să asigure stabilitatea economică a băncii. Cu toate acestea, în practica rusă, conceptele de „fonduri proprii” și „capital” sunt identice.
Capitalul este expresia monetară a tuturor proprietăților imobiliare deținute de bancă. În conformitate cu Legea federală „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” capitalul propriu„instalat ca valoarea capitalului autorizat, a fondurilor instituției de credit și a rezultatului reportat».
Valoarea fondurilor proprii ale băncii este în principal în menținerea stabilității.În stadiul inițial de înființare a băncii, fondurile proprii sunt cele care acoperă cheltuielile prioritare (teren, clădiri, utilaje, salarii), fără de care banca nu își poate începe activitățile, se creează rezervele necesare. Resursele proprii sunt, de asemenea, principala sursă de investiții în active pe termen lung. Fondurile proprii ale băncilor includ:
Capitalul autorizat o bancă comercială este o expresie monetară a sumei minime obligatorii de proprietate pe care o bancă trebuie să o dețină ca entitate juridică și ca unitate economică, i.e. aceasta este valoarea proprietății, numai în prezența căreia o bancă nou creată poate fi în general înregistrată ca persoană juridică și poate primi prima, cea mai simplă licență bancară, și cu care banca este responsabilă în ultimă instanță față de creditorii săi (adică dacă, în pentru a-și îndeplini obligațiile, pentru a plăti banca nu va mai avea alte fonduri).
Gruparea instituţiilor de credit în exploatare după valoarea capitalului social autorizat din ultimii trei ani se caracterizează prin următoarele date (Tabelul 13.1).
Tabelul 13.1. Capitalul autorizat al instituțiilor de credit
|
Suma capitalului, milioane de ruble |
Numărul instituțiilor de credit |
|||||
|
număr |
număr |
număr |
||||
|
Până la 3 milioane de ruble |
||||||
|
De la 3 la 10 milioane de ruble. |
||||||
|
De la 10 la 30 de milioane de ruble. |
||||||
|
De la 30 la 60 de milioane de ruble. |
||||||
|
De la 60 la 150 de milioane de ruble. |
||||||
|
De la 150 la 300 de milioane de ruble. |
||||||
|
Peste 300 de milioane de ruble. |
||||||
|
Total în Rusia |
||||||
Capitalul autorizat al băncii - baza resurselor acesteia - constă în contribuții de la persoane juridice și persoane fizice - participanți (acționari sau acționari) ai băncii. Capitalul autorizat al băncii (atât direct, cât și ca parte a capitalului propriu) îndeplinește o serie de funcții foarte importante:
fond de rezervă a unei bănci comerciale are scopul de a compensa pierderile din operațiunile active și, în caz de profituri insuficiente, servește drept sursă de plată a dobânzilor la obligațiunile bancare și a dividendelor la acțiunile preferențiale. Un fond de rezervă se formează pe cheltuiala deducerilor anuale din profit. Mărimea minimă a fondului de la nivelul capitalului autorizat este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. În același timp, o bancă comercială determină în mod independent nivelul mărimii maxime a fondului de rezervă, care este stabilit în statutul băncii. Această sumă poate varia de la 25 la 100% din capitalul autorizat. La atingerea nivelului stabilit, fondul de rezervă constituit este transferat la capitalul autorizat (capitalizat), iar acumularea lui începe din nou.
Odată cu fondul de rezervă se creează o bancă comercială alte fonduri(pentru producția și dezvoltarea socială a băncii în sine): un fond cu destinație specială, un fond de acumulare etc. Aceste fonduri, similare rezervei, se formează de obicei în detrimentul profitului băncii. Procedura de formare a fondurilor și utilizarea acestora sunt stabilite de instituția de credit în reglementările privind fondurile, precum și în documentele de reglementare ale Băncii Centrale a Federației Ruse.
Capital suplimentar Banca include următoarele trei componente:
Rezerve de asigurare reprezintă o componentă specială a capitalului băncii. Rezervele de asigurare se formează atunci când se efectuează anumite operațiuni active. Acestea includ în primul rând rezerve create pentru eventuale pierderi la împrumuturi și pentru contabilizarea efectelor, rezerve pentru eventualele deprecieri ale titlurilor de valoare achiziționate de bancă, precum și o rezervă pentru eventuale pierderi la alte active și la decontări cu debitorii. Scopul acestor rezerve este de a neutraliza consecințele negative ale scăderii efective a valorii de piață a diferitelor active. Rezervele se formează în detrimentul profitului băncii fără greșeală, prescris de Banca Centrală a Federației Ruse.
Profituri nedistribuite se referă și la fondurile proprii ale băncii, întrucât într-o economie de piață principiile activităților băncilor comerciale presupun cedarea independentă a profiturilor rămase după plata impozitelor, dividendelor și deducerilor la capitalul de rezervă.
Capitalul total al băncii se ajustează cu suma primită ca urmare a reevaluării fondurilor în valută, a titlurilor de valoare care circulă pe piața organizată a valorilor mobiliare (OSM), a metalelor prețioase, precum și a sumei veniturilor acumulate din cupoane primite (plătite).
Controlând activitățile băncilor comerciale, Banca Centrală a Federației Ruse stabilește rate de adecvare a capitalului pentru băncile comerciale. Acest indicator este determinat de mărimea admisibilă a capitalului autorizat al băncii și de raportul maxim dintre întregul său capital și valoarea activelor, ținând cont de evaluarea riscului.
Împreună cu valoarea absolută a mărimii capitalului bancar (precum și a capitalului autorizat), Banca Centrală a Federației Ruse introduce standarde relative, în conformitate cu care se stabilește o relație între mărimea fondurilor proprii și volumul diferitelor tipuri. a operațiunilor bancare. Aceste rate sunt, de asemenea, definite în Instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1.
Fondurile proprii servesc pentru bancă ca sursă de dezvoltare a bazei sale materiale; sunt folosite pentru achiziționarea de clădiri, utilaje necesare, echipamente, calculatoare etc.
În structura pasivului băncii, cota de capital propriu este nesemnificativă. Cu toate acestea, ar trebui să fie suficient pentru a îndeplini obligațiile asumate de bancă, pentru a proteja interesele deponenților și a altor creditori și pentru a preveni falimentul băncii.
Capitalul propriu al băncii este un set de elemente integral vărsate, cu diverse scopuri, care asigură autoactivitatea economică, stabilitatea și funcționarea sustenabilă a băncii. O condiție prealabilă pentru includerea anumitor fonduri în capitalul propriu este capacitatea acestora de a acționa ca un fond de asigurare pentru a acoperi pierderile neprevăzute apărute în cursul activităților băncii, permițând astfel băncii să continue operațiunile curente dacă acestea apar. Cu toate acestea, nu toate elementele de echitate au aceleași proprietăți de protecție. Multe dintre acestea au propriile lor caracteristici unice care afectează capacitatea articolului de a recupera situații extraordinare. Această împrejurare a necesitat alocarea a două niveluri în structura capitalurilor proprii a băncii:
V compoziția capitalului fix, includ fonduri de cea mai permanentă natură, pe care o bancă comercială le poate folosi, în orice împrejurare, în mod liber pentru a acoperi pierderile neprevăzute. Aceste elemente se reflectă în rapoartele publicate de bancă, formează baza pe care se bazează multe evaluări ale calității performanței băncii și, în final, afectează profitabilitatea și gradul de competitivitate a acesteia.
V compoziția capitalului suplimentar cu anumite restricții includ fonduri care sunt de natură mai puțin permanentă și pot fi direcționate numai în anumite circumstanțe către scopurile de mai sus. Costul unor astfel de fonduri se poate schimba în timp.
Ca parte a surselor de capital fix al băncii se disting următoarele:
Sursele de capital suplimentar sunt:
Capitalul bancar este o formă specială de resurse bancare. Acesta, spre deosebire de alte surse, este de natură permanentă irevocabilă, are un temei juridic clar definit și o certitudine funcțională, este o condiție prealabilă pentru formarea și funcționarea oricărei bănci comerciale, adică. servește drept nucleu pe care se bazează toate activitățile unei bănci comerciale încă din prima zi de existență.
În ciuda unei cote nesemnificative în resursele unei bănci comerciale, propriul capital îndeplinește o serie de funcții vitale:
Aceasta este funcția principală, principală a capitalului propriu al unei bănci comerciale. Este, de fapt, proprietatea sa generală. Datorită caracterului său permanent, capitalul propriu acționează ca „apărare primară” a intereselor deponenților și creditorilor, care finanțează o proporție semnificativă din activele băncii. Acesta este un fel de „centa de siguranță”, care le permite să primească despăgubiri pentru pierderi în cazul lichidării unei bănci. În practica bancară, capitalul propriu este considerat suma în limita căreia banca garantează răspunderea pentru obligațiile sale.
În același timp, capitalul social servește la protejarea băncii de faliment. Având un caracter irevocabil, permite băncii să efectueze operațiuni, în ciuda apariției unor pierderi mari neprevăzute, compensând pierderile curente până când conducerea băncii rezolvă problemele apărute. Nu întâmplător în literatura economică este comparat cu un „amortizor”, numit „un fel de pernă”, „bani pentru o zi ploioasă” și, în cele din urmă, „linia finală de apărare”.
Pe toată perioada de funcționare a băncii, capitalul propriu este principala sursă de formare și dezvoltare a bazei materiale a băncii, oferind condiții pentru creșterea organizatorică a acesteia. Deci, pentru a-și începe activitatea, o nouă bancă are nevoie de fonduri pentru a efectua cheltuieli prioritare precum achiziția sau închirierea de spații, achiziționarea de mașini, echipamente necesare etc. În rolul fondurilor de pornire pentru rambursarea unor astfel de costuri, acționează capitalul propriu format în etapa creării unei bănci comerciale.
În perioada de creștere, orice bancă operațională este interesată atât în stabilirea unor relații de lungă durată cu clientela sa, cât și în atragerea de noi clienți solvabili. Acest lucru obligă banca să lucreze pentru extinderea gamei de servicii bancare, îmbunătățirea calității acestora, creșterea numărului de dezvoltări, introducerea de tehnologii bancare avansate, noi produse software, actualizarea echipamentelor, precum și realizarea de măsuri structurale (în special, crearea unei sucursale). rețea atât în interiorul regiunii, cât și în afara acesteia). Baza financiară a băncii, precum și un mijloc de a o proteja de riscul asociat creșterii organizaționale și desfășurării operațiunilor, este propriul capital.
Această funcție este legată, pe de o parte, de interesul deosebit al societății pentru funcționarea normală a băncilor comerciale și menținerea stabilității întregului sistem bancar, iar pe de altă parte, de normele de comportament economic care permit controlul activităților. a băncii. În ea, ca și în cele anterioare, este întruchipată proprietatea protectoare a capitalului propriu al băncii. Acesta din urmă este menit să protejeze o bancă comercială de instabilitatea financiară și riscurile excesive, acționând ca un regulator al activităților sale, și anume, să susțină o creștere uniformă, ordonată a activelor bancare și să regleze volumul aproape tuturor operațiunilor pasive.
Funcțiile enumerate ale capitalului propriu contribuie la reducerea riscurilor activităților bancare.
Inițial, în etapa de creare a unei bănci comerciale, singura sursă de capital propriu este capitalul autorizat. Alte surse se formează direct în cursul activităților băncii. Pe măsură ce sunt create, capitalul autorizat devine parte a capitalului propriu al băncii, dar continuă să fie elementul său principal. Capitalul autorizat, formând nucleul capitalului propriu, joacă un rol semnificativ în activitățile unei bănci comerciale. El este cel care determină valoarea minimă a proprietății care garantează interesele deponenților și creditorilor băncii și servește drept garanție pentru obligațiile acesteia. El este cel care permite unei bănci comerciale să continue operațiunile în cazul unor cheltuieli mari neprevăzute și este folosit pentru a le acoperi dacă fondurile de rezervă de care dispune băncii pentru finanțarea unor astfel de cheltuieli nu sunt suficiente. Analiștii bancari pornesc de la faptul că o bancă, spre deosebire de alte întreprinderi comerciale, își păstrează solvabilitatea atâta timp cât capitalul său autorizat rămâne intact.
Primă de acțiuni pentru o instituție de credit în forma organizatorică și juridică de societate pe acțiuni, aceasta este diferența pozitivă dintre prețul acțiunilor când au fost vândute de primul proprietar și valoarea nominală a acțiunilor. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după înregistrarea raportului privind rezultatele emisiunii de către Banca Rusiei.
Prima de emisiune a unei instituții de credit în forma juridică de societate cu răspundere limitată este diferența pozitivă dintre valoarea acțiunilor atunci când sunt plătite de către participanți la majorarea capitalului autorizat și valoarea nominală a acțiunilor, la care acestea sunt incluse în capitalul autorizat. Acest venit este inclus în calculul capitalului fix după înregistrarea modificărilor cuantumului capitalului autorizat în conformitate cu procedura stabilită.
Fondurile unei instituții de credit(rezerve și alte fonduri) formate în conformitate cu cerințele legilor și reglementărilor federale ale Băncii Rusiei, în modul prescris de documentele constitutive ale unei instituții de credit, sunt incluse în calculul capitalului fix pe baza bilanţului anual. date confirmate de o organizație de audit.
Nu sunt incluse fondurile care constituie sursă de credite (împrumuturi) angajaților unei instituții de credit, fondurile de stimulente materiale și stimulente economice, precum și alte fonduri, în urma cărora valoarea proprietății unei instituții de credit scade. în calculul fondurilor proprii (capital).
Profit din anii anteriori si anul curent este inclusă în capitalul fix pe baza datelor confirmate de organizația de audit.
O serie de articole acționează ca surse de capital suplimentar. Să le caracterizăm pe unele dintre ele.
Creșterea valorii proprietății din cauza reevaluării mijloacelor fixe, acesta este inclus în calculul capitalului suplimentar nu mai mult de o dată la trei ani pe baza datelor din ultimul bilanţ anual, confirmate de o organizaţie de audit.
Rolul capitalului suplimentar poate fi un astfel de instrument hibrid ca împrumut subordonat. Acesta este furnizat unei bănci comerciale pe o perioadă de cel puțin cinci ani și poate fi revendicat de către creditor numai la încheierea contractului, iar în cazul lichidării băncii - după satisfacerea deplină a creanțelor altor creditori.
Totuși, în ciuda faptului că împrumutul subordonat nu este rambursabil la inițiativa proprietarului său, acesta continuă să fie o datorie pe termen cu o perioadă fixă de rambursare și, de regulă, nu poate fi utilizat integral pentru acoperirea pierderilor băncii, care a servit ca bază pentru introducerea unor restricții suplimentare asupra dimensiunii sale. În special, un împrumut subordonat utilizat ca element de capital suplimentar nu poate depăși 50% din valoarea capitalului de bază.
Capitalul propriu ca un ansamblu al tuturor surselor de capital fix și suplimentar enumerate în bilanțul băncii este capitalul propriu brut al băncii (capital brut). Cu toate acestea, în practica bancară rusă, pentru a calcula standardele economice, limitele pozițiilor valutare deschise și în alte cazuri când fondurile proprii (capitalul) băncii sunt utilizate pentru a determina valoarea normelor bancare prudențiale, indicatorul este utilizat capitaluri proprii (fonduri proprii) care reprezintă suma de fonduri proprii efectiv disponibilă băncii și poate fi utilizată ca resurse de credit. Capitalul net este determinat pe etape.
Prima etapă este determinarea sumei capitalului fix net. Și din suma tuturor surselor de capital fix de care dispune băncii, constituind, după cum sa menționat deja, primul nivel al capitalului propriu brut al băncii, imobilizările necorporale sunt excluse minus amortizarea acumulată; acțiuni proprii răscumpărate de o bancă comercială de la acționari; pierderile neacoperite din anii anteriori; pierderea anului curent; investiții în acțiuni (interese participative).
Al doilea pas este de a determina valoarea reală a capitalului suplimentar (adică, supus restricțiilor) care va fi inclusă în calculul capitalului propriu net al băncii. Se compară suma surselor de capital suplimentar al băncii cu valoarea capitalului fix net obținut. Dacă această sumă este mai mică sau egală cu valoarea capitalului fix net, atunci toate acestea vor fi incluse în calculul capitalului suplimentar. În caz contrar, acesta trebuie redus la o sumă egală cu valoarea capitalului fix net, al cărui calcul s-a făcut în prima etapă. Dacă valoarea rezultată a capitalului fix net este zero sau negativă, atunci sursele de capital suplimentar nu vor fi incluse deloc în calculul capitalului propriu al băncii.
Se atinge astfel raportul maxim dintre diferitele părți ale capitalului propriu al băncii: suma elementelor de capital suplimentar nu trebuie să depășească 100% din valoarea capitalului fix net.
A treia etapă este calculul capitalului propriu net. Din suma totală a capitalului fix net și a capitalului suplimentar obținut în urma celor două etape anterioare, suma rezervelor insuficient create pentru eventuale pierderi la creditele grupelor de risc 2-5, pentru amortizarea titlurilor de valoare și a altor active, restante creanțe cu o durată mai mare de 30 de zile, prevăzute cu împrumuturi subordonate.
Valoarea capitalului propriu net al băncii trebuie să fie pozitivă. Valoarea sa negativă indică faptul că banca comercială de fapt nu dispune de fonduri proprii gratuite, iar pentru acoperirea cheltuielilor neprevăzute ale băncii sunt folosite doar fondurile împrumutate. Ca urmare, stabilitatea financiară a unei bănci comerciale este redusă semnificativ, ceea ce duce la complicații grave și dificultăți suplimentare în cazul unei crize.
Adecvarea capitalului reflectă evaluarea generală (în principal de către autoritățile de reglementare) a solidității unei bănci.
Aceasta înseamnă că o bancă va fi considerată fiabilă din punct de vedere al capitalului său dacă parametrii acestuia din urmă se încadrează în standardele de calcul elaborate empiric fie de comunitatea bancară, fie de autoritatea de reglementare bancară.
Experiența bancară mondială a dezvoltat o metodă bazată pe oportunitatea de a lega cantitatea de capital cu nivelul de risc al operațiunilor active ale băncilor.
În conformitate cu Instrucțiunea nr. 110-I a Băncii Rusiei din 16 ianuarie 2004 „Cu privire la ratele obligatorii ale băncilor”, atunci când se calculează adecvarea capitalului de reglementare al unei bănci, activele acesteia sunt grupate în funcție de gradul de risc al investițiilor și posibilul pierderea unei părți din valoarea lor. Activele sunt ponderate în funcție de risc prin înmulțirea fondurilor din contul de bilanț respectiv sau partea lor cu factorul de risc. Activele băncilor rusești sunt împărțite în cinci grupe în funcție de nivelul de risc, cu coeficienți de ponderare de 0-2, 10, 20, 50 și 100%. Riscul zero este alocat fondurilor din conturile de corespondent și de depozit la Banca Rusiei, rezervelor obligatorii transferate către Banca Rusiei, fondurilor bancare depuse pentru decontare prin cecuri, fondurilor din conturile de economii la emiterea de acțiuni, investițiilor în obligațiuni ale Băncii Rusiei, negrevate. prin obligații și alte fonduri. Dimpotrivă, cel mai înalt grad de risc (50-100%) a fost stabilit de Banca Rusiei pentru fondurile aflate în conturi în bănci - rezidenți ai Federației Ruse și în bănci - nerezidenți ai țărilor care nu sunt incluse în grup. din țările dezvoltate, pentru titlurile de valoare pentru revânzare și alte active.
Rata de adecvare a capitalului a unei bănci comerciale este definită ca raportul dintre capitalul propriu al băncii și volumul total al activelor ponderate la risc, iar valoarea minimă admisă a acesteia este stabilită în funcție de mărimea capitalului propriu al băncii. Valoarea minimă admisă a coeficientului de adecvare a capitalului (căpitan) al unei bănci, precum și valoarea minimă a capitalului unei bănci nou create, s-au modificat odată cu modificările condițiilor de funcționare ale băncilor. Deci, până în 1996, standardul a fost de 4%, apoi a fost ridicat la 5% și apoi, crescând anual, a ajuns la 8% până în februarie 1999. De la 1 ianuarie 2000, valoarea acestui raport a fost stabilită pentru băncile cu un capital echivalent cu 5 milioane euro și mai mult, în valoare de 10%, și cu un capital mai mic de 5 milioane euro - 11%. Aceste cifre sunt în conformitate cu standardul de adecvare a capitalului (8%) stabilit de comunitatea bancară (Comitetul de Supraveghere Bancară de la Basel).
Termenul „bancă comercială” a apărut în zorii băncilor. Acest lucru s-a datorat faptului că atunci organizațiile de credit au servit în principal comerțul și numai atunci - producția industrială. Astăzi, o bancă comercială este o instituție care efectuează până la 200 de tranzacții financiare, dintre care principalele acceptă fonduri pentru depozite, împrumuturi și servicii de gestionare a numerarului. Orice fel de activitate a unor astfel de organizații este imposibilă fără disponibilitatea capitalului. Să explorăm acest concept în detaliu.
Capitalul este suma tuturor surselor de fonduri pentru o bancă. De aici este împărțit în două mari categorii:
1. Banca proprie.
2. Atras:
Adecvarea capitalului unei bănci este cel mai important indicator al fiabilității acesteia; determină capacitatea de a face față posibilelor probleme financiare pe cont propriu și nu în detrimentul clienților lor. Pentru instituțiile de credit din Rusia, a fost introdus o rată de adecvare a capitalului propriu - N1.0. Valoarea minimă admisă este de 8%. Dacă H1.0 al oricărei bănci scade sub 2%, licența acesteia este revocată de urgență.
Să ne ocupăm de ai noștri
Capitalul propriu este, la rândul său, suma mai multor componente:
Capitalul propriu al băncilor acoperă, în medie, 10-20% din necesarul total de fonduri. Acest lucru se datorează următoarelor:
Să analizăm mai detaliat fiecare componentă a capitalului propriu al băncii.
Constituirea se datorează emiterii de acțiuni ordinare și preferente. Toate valorile mobiliare trebuie să fie înregistrate. Prima emisiune constă în mod necesar numai din acțiuni ordinare și este distribuită între fondatori, emisiunile ulterioare - între cetățenii Federației Ruse și nerezidenți, entitățile constitutive ale Federației Ruse, instituțiile nestatale și întreprinderile de stat.
Diferența dintre valorile mobiliare obișnuite și cele preferate este următoarea:
Dacă banca este un capital social, atunci capitalul său autorizat constă în aportul unor acțiuni de către fondatori. În cazul în care se înființează cu atragerea de investiții străine, este permisă păstrarea unei anumite părți a acesteia în valută.
Scopul creării unui fond de rezervă este de a compensa pierderile financiare aferente operațiunilor active. În cazul în care suma veniturilor primite este mai mică decât cea planificată, atunci fondurile de aici sunt folosite pentru a plăti dividende pentru acțiunile preferențiale și dobânzi la obligațiuni.
Alte fonduri se formează numai în detrimentul profiturilor băncii. Procedura de creare și utilizare a acestora este strict reglementată de actele legislative ale Federației Ruse.
Capitalul suplimentar este o valoare totală, care este formată din:
Rezervele de asigurare trebuie neapărat formate în detrimentul profitului băncii - acest lucru este atribuit de legislație. Scopul lor principal este de a atenua consecințele financiare negative ale unei scăderi a valorii oricăror active.
Veniturile nedistribuite în perioada de raportare, profitul rămas după rambursarea întregii sarcini fiscale, pot fi atribuite de drept fondurilor proprii ale instituției de credit. Banca poate dispune de aceste venituri în propriul interes.
Capitalurile proprii ale băncii îndeplinesc o serie de funcții importante:
În concluzie, vom vorbi despre capitalul de maternitate - sprijin financiar pentru familii, o varietate de stimulente guvernamentale pentru creșterea natalității. Desigur, nu se aplică fondurilor băncii, ci este proprietatea clientului acesteia. Această sumă, care pentru 2017 este de 453.026 de ruble, se plătește părinților sau părinților adoptivi după nașterea sau adopția celui de-al doilea copil. Certificatul personal „Capital de maternitate” poate fi utilizat pentru următoarele:
Enumerăm principalele bănci care lucrează cu capital de maternitate:
Capitalul băncii este suma fondurilor proprii, care constă din mai multe elemente. În ceea ce privește organizațiile de credit, acesta are o serie de trăsături și funcții caracteristice, pe care le-am analizat și în acest material.
Capitalul (fondurile proprii) este necesar pentru a asigura îndeplinirea tuturor obligațiilor față de creditori și acționari în cazul unor pierderi financiare neașteptate și chiar a unor pierderi așteptate. Constă din suma capitalului principal și suplimentar minus anumiți indicatori.
Capitalul fix include capitalul autorizat sau o parte din acesta, prima de emisiune, rezerva și alte fonduri ale instituției de credit, profitul auditat al anului curent și al anilor anteriori.
Fond autorizat(capital) se formează în timpul creării băncii, alte fonduri - în cursul activităților acesteia din urmă.
Cea mai mare pondere din fondurile proprii ale băncii revine fond statutar. Procedura de constituire a acesteia depinde de forma juridică a organizării băncii. Băncile pe acțiuni creează un fond autorizat prin emiterea de acțiuni, bănci de acțiuni - pe cheltuiala contribuțiilor de acțiuni ale participanților.
Al doilea fond de rezervă, care este destinat să acopere astfel de riscuri bancare pentru care nu se formează rezerve speciale. Sursa formării fondului de rezervă sunt deducerile din profit.
A treia componentă a capitalului propriu al băncii este venituri reținute . Profit banca este rezultatul financiar al activitatilor sale, care se formeaza ca suma excesului venitului bancii fata de cheltuielile acesteia. Reţinut numit profitul ramas la dispozitia bancii dupa plata dividendelor, impozitelor si deducerilor catre diverse fonduri. Pentru o evaluare calitativă a structurii proprii a capitalului băncii, acesta este împărțit în capital fix și capital suplimentar.
propriiîndeplinește trei funcții principale.
Funcția operațională este format din , acel capital propriu servește drept resursă financiară pentru dezvoltarea bazei materiale a băncii.
împlinitor functie de protectie, capitalul propriu susține stabilitatea și fiabilitatea băncii, își asigură obligațiile față de deponenți și creditori. În fondurile proprii, banca garantează 100% răspundere pentru obligațiile sale.
Funcția de protecție este strâns legată de concept adecvarea capitalului, acestea. capacitatea băncii de a rambursa pierderile financiare în detrimentul capitalului propriu, fără a recurge la resurse împrumutate.
Funcția de reglare capitalul propriu este că banca centrală reglementează activitățile băncilor comerciale prin administrarea propriului capital. Banca Centrală stabilește: suma minimă de capital propriu necesară pentru obținerea unei licențe bancare (în Rusia - 5 milioane de euro) și rata de adecvare a capitalului (în Rusia de la 10 la 11%).
Capitalul de bază este partea cea mai stabilă a capitalului propriu, care poate fi direcționată pentru a acoperi pierderile aproape în orice moment; capitalul suplimentar este o parte mai volatilă a capitalului propriu, valoarea acestuia se poate modifica în funcție de modificările valorii activelor și de riscurile de piață.
26. LICHIDITATEA UNEI BANCI COMERCIALE SI INDICATORII SEI
Lichiditatea băncii este capacitatea băncii de a-și plăti obligațiile în timp util.
Banca își gestionează lichiditatea. Lichiditatea depinde de raportul dintre active și pasive pe termeni, pe sume; asupra gradului de lichiditate al activelor.
Banca Centrală stabilește standardele economice de bază pentru activitățile băncii, în special, un grup de standarde de lichiditate.
Indicatori de lichiditate:
H2 - Raportul de lichiditate instant. La numitorul pasivelor băncii la cerere, la numărător sunt active foarte lichide - numerar și fonduri pe seturi corespondente.
H3 - Rata lichidității curente. Capacitatea băncii de a plăti datorii pe termen scurt. Numitorul este datoriile la cerere plus până la 30 de zile. Numărătorul este activele lichide.
H5 - Raportul lichidității totale. Numitorul este activele totale, iar numărătorul este activele lichide.
TIPURI DE DOBÂNZI
Dobândă poate fi definit ca un fel de preț al capitalului de împrumut și o formă de venit din capitalul de împrumut. Limitele dobânzii la împrumut: nivelul inferior al profitabilității împrumutătorului, nivelul superior al împrumutatului.
Ratele procentuale sunt bancare și nebancare.
Cele bancare includ: rata de actualizare, rata de refinanțare (rata la care Banca Centrală oferă credite băncilor comerciale, astăzi 8,25 pe an), rata pieței de credite interbancare, rata de creditare a băncilor comerciale.
Ratele nebancare includ: % pe titluri de creanță corporative, % pe împrumuturi comerciale.
Clasificarea ratelor procentuale:
Compensarea pierderilor din cauza inflației: nominală (% în contract), reală (venitul real al creditorului, ținând cont de inflație).
Volatilitatea ratei%: fixă, flotantă.
Politica fiscala: cota neta (se ia in calcul % real din venit dupa impozitare), cota bruta (bruta, impozitele nu iau in calcul)
Mecanism de acumulare: simplu și complex
Rata % efectivă – se calculează pe ipoteza că toate plățile necesare pentru obținerea și utilizarea acestui împrumut sunt utilizate pentru rambursarea acestuia.
Dupa modalitatea de colectare a ratelor%: investitie, discount, anuitate, plata diferentiata.
PIAȚA CAPITALULUI ÎMPRUMUT
Capitalul împrumutat este bani împrumuți pentru un anumit procent, supuși rambursării. Forma de mișcare a capitalului împrumutat este un împrumut. Capitalul de împrumut este o categorie istorică specială de capital care ia naștere și se dezvoltă în condițiile modului de producție capitalist.
Principalele surse de capital de împrumut sunt capitalul monetar (numerar) eliberat în procesul de producție. Acestea includ:
– fondul de amortizare al întreprinderilor pentru reînnoirea, extinderea și refacerea mijloacelor fixe;
- o parte din capitalul de lucru în numerar, eliberată în procesul de vânzare a produselor și efectuarea costurilor materiale;
- numerar generat ca urmare a decalajului dintre primirea banilor din vânzarea mărfurilor și plata salariilor;
- profitul destinat reînnoirii și extinderii producției;
– veniturile și economiile bănești ale tuturor segmentelor de populație;
- economiile de numerar ale statului sub formă de fonduri din proprietatea statului, venituri din activitățile industriale, comerciale și financiare ale guvernului, precum și soldurile pozitive ale bugetelor centrale și locale.
Rolul economic al pieței de capital de împrumut constă în capacitatea sa de a combina fonduri mici, disparate în interesul întregii acumulări capitaliste, ceea ce permite pieței să influențeze activ concentrarea producției și a capitalului.
Piața de capital de împrumut ca una dintre piețele financiare poate fi definită ca o zonă specială a relațiilor financiare asociată cu procesul de asigurare a circulației capitalului de împrumut.
Principalii participanți pe această piață sunt: investitorii primari, adică deținătorii de resurse financiare gratuite, mobilizați de bănci în diferite condiții și transformați în capital de împrumut; intermediari de specialitate reprezentați de instituții de credit și bancare care strâng în mod direct fonduri și le transformă în capital de împrumut; debitori - în persoana persoanelor juridice și a persoanelor fizice, precum și a statelor care se confruntă cu o lipsă temporară de resurse financiare.
Structura modernă a pieței de capital de împrumut se caracterizează prin două caracteristici principale: temporară și instituțională.
Pe timp, se face o distincție între piața monetară, în care se acordă împrumuturi pe termen scurt (până la 1 an) și piața de capital, unde împrumuturi pe termen mediu (de la 1 la 5 ani) și pe termen lung. (de la 5 ani sau mai mult) sunt emise.
Pe o bază instituțională, piața modernă de capital de împrumut presupune existența unei piețe de capital de acțiuni (sau a pieței de valori mobiliare) și a unei piețe de capital de datorie (sistem de credit și bancar).
Principalele funcții ale pieței de capital de împrumut:
- serviciul circulaţiei mărfurilor prin credit;
- acumularea de economii bănești ale persoanelor juridice, persoanelor fizice și ale statului, precum și ale clienților străini;
- transformarea fondurilor monetare direct în capital de împrumut și utilizarea acestuia sub formă de investiții de capital pentru deservirea procesului de producție;
– servirea statului și a populației ca surse de capital pentru acoperirea cheltuielilor guvernamentale și ale consumatorilor;
– Accelerarea concentrării și centralizării capitalului pentru formarea de puternice grupuri financiare și industriale.
