În acest articol, a fost efectuată analiza Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru districtul Pervomaisky din Vladivostok, conform colectării impozitelor în bugetele regionale și locale pentru 2012, 2013 și 2014. Pentru aceasta, au fost colectate date privind veniturile bugetare pentru perioadele specificate. După aceea, a fost efectuată o analiză a acestor venituri la bugete și au fost identificate impozitele cu veniturile maxime la bugetele regionale și locale. Baza de impozitare (NB) este costul, fizic sau orice altă caracteristică a obiectului de impozitare (întreprindere). Cota de impozitare - arată valoarea taxelor pe unitatea de măsură a NB. Procedura de determinare a bazei de impozitare și a cotelor de impozitare pentru impozitele și taxele federale sunt stabilite de acest cod fiscal.
baza de impozitare
venituri la bugetele regionale și locale
organism de control
inspectii fiscale
1. Kuzmicheva I.A., Zakirova M.A. Colectarea impozitelor locale în Teritoriul Primorsky // Cercetare fundamentală. - 2014. - Nr. 8–4. – S. 928–932.
2. Kuzmicheva I.A., Flik E.G. Automatizarea activității contabile a autorităților fiscale // Teritoriul noilor oportunități. Buletinul Universității de Stat de Economie și Servicii din Vladivostok. - 2010. - Nr. 5. - P. 67–72.
3. Vorozhbit O.Yu. Politica fiscală a statului și impactul acesteia asupra dezvoltării antreprenoriatului // Teritoriul noilor oportunități. Buletinul Universității de Stat de Economie și Servicii din Vladivostok. - 2010. - Nr. 5. - P. 9–16.
4. Koren A.V., Shefer O.V. Rolul și semnificația impozitelor regionale în dezvoltarea modernă a Teritoriului Primorsky // Probleme moderne ale științei și educației. - 2014. - Nr 2; [Resursă electronică] - Mod de acces. –URL: www.science-education.ru/116-126441. (accesat 01.06.2015).
5. Koren A.V. Direcții prioritare de dezvoltare a mecanismului de impozitare a activității antreprenoriale electronice // Probleme actuale ale științei moderne. - 2009. - Nr. 8. - P. 127-135.
Relevanța acestui subiect este asociată cu o scădere a bazei de impozitare și o scădere a veniturilor fiscale către bugetele regionale și locale.
Scopul acestei lucrări este de a analiza baza de impozitare și veniturile fiscale către bugetele regionale și locale.
1. Creșterea nivelului impozitelor și taxelor în bugete,
2. Cresterea bazei impozabile.
Potrivit datelor primite de la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei pentru teritoriul Primorsky al districtului Pervomaisky, orașul Vladivostok, încasările de impozite și taxe către bugetele regionale și locale au scăzut semnificativ.
Pentru început, să analizăm veniturile la bugetul regional în 2012.
Veniturile din impozite și taxe către bugetul federal pentru perioada ianuarie-decembrie 2012 s-au ridicat la 530 783 mii ruble. Pentru 12 luni din 2011, încasările s-au ridicat la 538.724 mii de ruble. Scăderea veniturilor bugetului federal (diferența între 12 luni în 2012 și 12 luni în 2011) s-a ridicat la 7.941 mii de ruble.
Principala creștere a veniturilor la bugetul federal pentru 12 luni din 2012 este reprezentată de impozitul pe venit creditat la bugetul federal, 28.349 de mii de ruble au fost transferate pentru acest impozit. .
Pentru cele 12 luni ale anului 2012, 488.401 mii de ruble au fost primite din taxa pe valoarea adăugată, ceea ce este cu 2,7% (13.457 mii ruble) mai puțin decât în 2011.
Impozitul pe venitul personal (PIT) a fost primit de buget în valoare de 571 194 mii de ruble. - aceasta este (43% din partea veniturilor din bugetul regional al bugetului).
Creșterea veniturilor datorită modificării ratei deducerilor la bugetul KB de la 01/01/2012 plus 5% (Legea Teritoriului Primorsky din 12/05/2011 nr. 858-KZ) și o modificare a Codului bugetar ( Articolul 2 Legea federală din 30.11.2011 Nr. 361-FZ) . Norma din 01.01.2012 în bugetul regional este de - 75%. .
Impozitul pe venit (IT), creditat la bugetul regional, a primit 261.110 mii de ruble. - aceasta este (20% din valoarea totală a plăților primite către bugetul regional al Primorsky Krai).
Există o creștere semnificativă a încasării unui singur impozit, în cadrul sistemului de impozitare simplificat (STS) pentru 12 luni din 2012 - o creștere de 54 359 mii ruble. Creșterea impozitului unic pentru 12 luni ale anului 2012. Există o creștere semnificativă a veniturilor fiscale unice în cadrul sistemului de impozitare simplificat (STS) cu 54 359 mii ruble. Creșterea veniturilor s-a produs ca urmare a creșterii numărului de contribuabili (care se află în Sistemul Simplificat de Impunere).
Vom analiza și veniturile la bugetul regional în 2013.
Veniturile din impozite și taxe către bugetul federal pentru perioada ianuarie-decembrie 2013 s-au ridicat la 503 938 mii ruble. Pentru 12 luni din 2012, încasările s-au ridicat la 530.785 mii de ruble. Scăderea veniturilor bugetului federal (diferența dintre 12 luni din 2013 și 12 luni din 2012) sa ridicat la 26.847 mii de ruble.
Veniturile din impozitul pe venitul corporativ (IT) la bugetul federal pentru 12 luni din 2013 s-au ridicat la 35.777 mii de ruble.
Veniturile din taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru 12 luni din 2013 s-au ridicat la 451.334 - aceasta este 37.067 mii de ruble. (8%) mai puțin decât încasările pentru 12 luni din 2012. TVA Belarus pentru 12 luni din 2013 a primit 8.967 mii de ruble, adică 4.472 mii de ruble. (99%) mai multe încasări decât în 12 luni din 2012.
Taxa pentru utilizarea resurselor biologice acvatice pentru 12 luni din 2013 a fost de 3.035 mii de ruble, adică 448 mii de ruble. (13%) venituri mai mici decât în 12 luni din 2012.
Scăderea veniturilor a fost afectată de scăderea cotelor alocate de captură de resurse biologice pentru anul 2013.
Principalele elemente generatoare de venituri ale bugetului regional al Federației Ruse sunt:
Structura veniturilor la bugetul Primorsky Krai:
Impozitul pe venitul personal (PIT) a fost primit de bugetul regional în valoare de 612 227 mii ruble. - aceasta (38% din partea de venituri a bugetului). Creșterea impozitului pe venitul personal a fost de 41.033 mii de ruble. (în raport cu 12 luni din 2012).
Impozitul pe venit (IT) creditat la bugetul regional al Primorsky Krai a primit 234.052 mii de ruble - aceasta este (14% din suma totală a plăților primite la bugetul regional), reducerea impozitului pe venit sa ridicat la 27.059 mii ruble. (în raport cu 12 luni din 2012).
Primirea impozitului perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru 12 luni din 2013 pentru 1.447 mii de ruble. mai mult decât pentru 12 luni din 2012 (12 luni din 2013 - 254.704 mii ruble și pentru 12 luni din 2012 - 253.257 mii ruble).
Impozitul pe proprietate. Pentru perioada ianuarie-decembrie 2013, bugetul a primit 449.973 mii de ruble - aceasta este (27% din valoarea totală a plăților primite către bugetul regional), creșterea sa ridicat la 286.055 mii de ruble. comparativ cu 12 luni din 2012.
Să analizăm veniturile la bugetul regional în 2014.
Veniturile din impozite și taxe către bugetul federal pentru perioada ianuarie-decembrie 2014 s-au ridicat la 535,456 mii ruble, încasările pentru 12 luni din 2013 au fost de 503,938 mii ruble. Creșterea veniturilor bugetului federal (diferența dintre 12 luni din 2013 și 12 luni din 2012) sa ridicat la 31 518 mii de ruble.
Veniturile din impozitul pe venitul corporativ (IT) la bugetul federal pentru 12 luni din 2014 s-au ridicat la 75.711 mii de ruble, adică 39.934 mii de ruble. (211,6%) mai mult decât încasările în 2013.
Veniturile din taxa pe valoarea adăugată (TVA) pentru 12 luni ale anului 2014 s-au ridicat la 421.696 - aceasta este 29.365 mii de ruble. (6,5%) mai puțin decât încasările pentru 12 luni din 2013. TVA Belarus pentru 12 luni din 2014 a primit 8.755 mii de ruble, adică 212 mii de ruble. (2,4%) mai multe încasări decât în 12 luni din 2013.
Taxa pentru utilizarea resurselor biologice acvatice pentru 12 luni ale anului 2014 s-a ridicat la 3519 mii de ruble, adică 483 mii de ruble. (15,9%) venituri mai mici decât în 12 luni din 2013.
Chitanțe conform informațiilor furnizate de contribuabili cu privire la licențele obținute pentru facilitățile UBR.
Există o creștere semnificativă a veniturilor din Impozitul pe Venitul Personal (PIT). Pentru 12 luni ale anului 2014, taxa a fost primită în valoare de 20.142 mii de ruble.
Creștere a veniturilor ca urmare a unei modificări față de 01.01.2014 a procentului deducerilor din impozitul pe venitul personal (KBK 1821010204001) în FB 50%.
Principalele elemente generatoare de venituri ale bugetului regional al Federației Ruse sunt:
Impozitul pe venitul personal (PIT) a fost primit de bugetul regional în valoare de 710.151 mii de ruble. - aceasta este (38,13%% din veniturile bugetare). Creșterea impozitului pe venitul personal s-a ridicat la 98.258 mii de ruble. (16,1%), (față de 12 luni din 2013). Creșterea veniturilor datorită modificării procentului de deduceri către BC de la 01.01.2014 de la 70% (în 2013) la 78,4281% (în 2014). În termeni comparabili, abaterea este de 24.585 de mii de ruble. sau 103,6%.
Impozitul pe venit (IT) creditat la bugetul regional al Primorsky Krai a primit 294.217 mii de ruble - aceasta este (27% din valoarea totală a plăților primite către bugetul regional), creșterea impozitului pe venit a fost de 60.165 mii ruble. (în raport cu 12 luni din 2013).
Primirea impozitului perceput în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat pentru 12 luni din 2013 pentru 26 293 mii ruble. mai mult decât pentru 12 luni din 2013 (pentru 12 luni din 2014 - 280.997 mii de ruble și pentru 12 luni din 2013 - 254.704 mii ruble).
Impozitul pe proprietate. Pentru perioada ianuarie-decembrie 2014, bugetul a primit 458 3493 mii ruble, adică (24,61% din valoarea totală a plăților primite către bugetul regional), creșterea a fost de 8 376 mii ruble. comparativ cu 12 luni din 2013.
Orez. 1. Structura impozitelor și taxelor în bugetul Primorsky Krai în 2014
Analizăm și veniturile din impozite la bugetul local în anul 2012.
Pentru cele 12 luni ale anului 2012, la bugetul local al orașului Vladivostok au fost mobilizate impozite și taxe în valoare de 100.048 mii ruble. mai mult în raport cu 12 luni din 2011 (pentru 12 luni din 2012 bugetul a primit - 691.940 mii ruble, iar pentru 12 luni din 2011 - 591.892 mii ruble).
Orez. 2. Structura impozitelor și taxelor în bugetul orașului Vladivostok în 2012
Creșterea părții de venituri din bugetul local al municipiului Vladivostok pentru 12 luni din 2012 în raport cu cele 12 luni din 2011 a fost de 16,9%.
Pentru 12 luni din 2012, principala creștere a veniturilor la bugetul orașului a fost impozitul pe teren. Pentru 4 trimestre (12 luni) din 2012, au fost transferate 388.901 mii de ruble impozit pe teren. (56% din veniturile bugetului orașului) - aceasta este 95.701 mii ruble, mai mult decât încasările pentru trimestrul 4 (12 luni) din 2011 (293.200 mii ruble).
Impozitul pe venitul personal (PIT), distribuit la bugetul local al Vladivostok, a primit 179.186 mii de ruble. pentru 12 luni din 2012 - aceasta este 16.879 mii de ruble. mai puțin decât transferurile de către contribuabili, pentru 12 luni ale anului 2011, veniturile la bugetul local al orașului Vladivostok s-au ridicat la 196 095 mii ruble.
Conform rezultatelor celor 12 luni ale anului 2012, încasările din impozitul pe venitul personal la bugetul orașului Vladivostok s-au ridicat la 26% din totalul încasărilor la bugetul orașului.
Reducerea veniturilor din cauza modificării ratei deducerilor la bugetul de stat de la 01/01/2012 minus 5% (Legea Primorsky Krai din 05/12/2011 nr. 858-KZ) și o modificare a Codului bugetar ( Articolul 2 Legea federală din 30.11.2011 Nr. 361-FZ) . Standardul de la 01/01/2012 în GB este de 25%.
Orez. 3. Structura impozitelor și taxelor în bugetul orașului Vladivostok în 2013
Orez. 4. Structura impozitelor și taxelor în bugetul orașului Vladivostok în 2014
Încasările din Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII) pentru anumite tipuri de activități s-au ridicat la 95 842 mii ruble. (14% din valoarea totală a plăților primite) către bugetul orașului Vladivostok. Creșterea cu perioada anterioară (12 luni din 2011) a fost de 11 593 mii ruble. (13,8%)
Abatere datorată modificării procentului deducerilor în GB de la 01.01.2011 de la 90% la 100% pentru CSC începând cu perioadele din 2011. În ianuarie-martie 2011, impozitul a fost virat pe baza rezultatelor anului 2010, i.e. distribuția a fost de 90%.
Să analizăm veniturile fiscale la bugetul local în anul 2013.
Bugetul local al orașului Vladivostok pentru 12 luni din 2013 a mobilizat impozite și taxe pentru 36.726 mii ruble. mai mult în raport cu 12 luni din 2012 (pentru 12 luni din 2013 bugetul a primit - 728.647 mii ruble, iar pentru 12 luni din 2012 - 691.921 mii ruble).
Creșterea încasărilor pentru 12 luni din 2013 în bugetul orașului Vladivostok se observă la impozitul pe teren.
Pentru 12 luni din 2013, principala creștere a veniturilor la bugetul orașului Vladivostok a fost impozitul pe teren. Pentru 4 trimestre (12 luni) din 2013, au fost transferate 393.138 mii de ruble impozit pe teren. (56% din veniturile bugetului orașului) - aceasta este de 4.237 mii de ruble. mai mult decât încasările pentru trimestrul 4 (12 luni) din 2011 (293.200 mii ruble).
Impozitul pe venitul personal (PIT), distribuit bugetului local al Vladivostok pentru 12 luni din 2013, a primit 195.897 mii de ruble. pentru 12 luni din 2012 - aceasta este 16.711 mii de ruble. mai multe transferuri de către contribuabili, pentru cele 12 luni ale anului 2012, veniturile la bugetul local al orașului Vladivostok s-au ridicat la 179.186 mii ruble.
Încasările din Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII) pentru anumite tipuri de activități s-au ridicat la 102 683 mii ruble. (14% din valoarea totală a plăților primite) către bugetul orașului Vladivostok. Creșterea cu perioada anterioară (12 luni din 2012) a fost de 6.841 mii ruble. (107,1%).
Să analizăm veniturile fiscale la bugetul local în anul 2014.
Pentru cele 12 luni ale anului 2014, la bugetul local al municipiului Vladivostok au fost mobilizate impozite și taxe în valoare de 56.337 mii ruble. mai puțin în raport cu 12 luni din 2013 (pentru 12 luni din 2014 bugetul a primit - 668.032 mii ruble, iar pentru 12 luni din 2013 - 724.369 mii ruble).
Din Taxa Funciară se observă o scădere a veniturilor pe 12 luni ale anului 2014 la bugetul orașului. Pentru 12 luni din 2014, principala creștere a veniturilor la bugetul orașului Vladivostok a fost impozitul pe teren. Pentru 4 trimestre (12 luni) din 2013, au fost transferate 333.507 mii de ruble impozit pe teren. (49,92% din veniturile bugetului orașului) - aceasta este 59.631 mii de ruble. mai puțin decât încasările pentru trimestrul 4 (12 luni) din 2013 (393.138 mii ruble).
Impozitul pe venitul personal (PIT), distribuit bugetului local al Vladivostok pentru 12 luni din 2014, a primit 190.641 mii de ruble. comparativ cu 12 luni din 2013 - aceasta este 5.256 mii de ruble. mai puțin transferurile de către contribuabili, pentru 12 luni din 2013, veniturile la bugetul local al orașului Vladivostok s-au ridicat la 195.897 mii ruble.
Încasările din Impozitul Unificat pe Venitul Imputat (UTII) pentru anumite tipuri de activități s-au ridicat la 104 485 mii ruble. (15,64% din valoarea totală a plăților primite) către bugetul orașului Vladivostok. Creșterea față de perioada anterioară (12 luni din 2013) a fost de 1.776 mii ruble. (1,7%).
O scădere a veniturilor în 2014 la bugetul orașului se observă din Taxa Agricolă Unificată. Deci, pentru 12 luni ale anului 2014, acest impozit a fost transferat 4.475 mii de ruble, adică 2.276 mii de ruble. mai puțin transferurile pentru 12 luni din 2013 (6.751 mii ruble).
Concluzie: Serviciul Federal de Taxe din Rusia ar trebui să acorde atenție colectării impozitelor și taxelor:
Îmbunătățirea sistemului de răspundere pentru încălcări fiscale.
Înăsprirea controlului fiscal asupra colectării impozitului pe venit, în primul rând de la cei ale căror venituri depășesc nivelul mediu;
Îmbunătățirea eficienței organelor de control fiscal. .
În concluzie, putem spune că sistemul de impozitare al Federației Ruse nu este perfect, deoarece nu există un control suficient de eficient asupra colectării impozitelor. Contribuabilii (întreprinderile) își ascund veniturile, iar în fiecare an crește numărul contribuabililor fără scrupule, ceea ce afectează baza de impozitare și încasarea impozitelor și taxelor la bugetele țării.
Guvernul îndeplinește numeroase funcții pentru creșterea economică a țării și bunăstarea cetățenilor. Impozitele sunt principala sursă de venit pentru orice stat. Statisticile fiscale includ colectarea și analiza informațiilor despre plătitori, tipuri și obiecte de impozitare, precum și pe industrie. Informațiile obținute vă permit să planificați distribuirea fondurilor.
Scopul principal este colectarea și prelucrarea datelor privind încasările de bani la bugetul de stat. Pe parcurs, funcționarii fiscali îi identifică pe cei care se sustrage de la obligații. Pentru astfel de încălcări sunt prevăzute sancțiuni financiare. Statisticile veniturilor fiscale vă permit să evaluați modul în care este implementat planul de venituri bugetare al bugetului corespunzător.
Statistica fiscală studiază compoziția și dinamica acestora, comparându-le cu indicatorii macroeconomici. Problemele descoperite sunt un semnal de îmbunătățire a legislației fiscale. După colectarea informațiilor necesare, este vizibilă imaginea de ansamblu a regiunilor și a țării în ansamblu. Puterile serviciului fiscal:
Dezvoltarea sistemului fiscal al oricărei țări este afectată de:
Rusia are un sistem fiscal pe trei niveluri:
În funcție de utilizare, taxele sunt și:
Cele speciale includ taxe de transport și taxe pentru reproducerea bazei de resurse minerale. Statisticile taxelor de transport arată că cea mai mare cotă este în Moscova și Sankt Petersburg. Tarife pentru motor de 100 CP. Cu. (mașini din cea mai comună clasă) - 12–24 ruble / 1 litru. Cu.
Taxa se calculează și se plătește la locul de înmatriculare al proprietarului autoturismului. La Moscova, în 2016, valoarea veniturilor fiscale conform statisticilor s-a ridicat la 15,2 miliarde de ruble. În timp ce taxele de la s-au ridicat la 15,73 miliarde de ruble.
Potrivit estimărilor Ministerului Dezvoltării Economice, în Rusia există 5,5 milioane de întreprinderi mici și mijlocii. În ceea ce privește numărul antreprenorilor (), sunt aproximativ 2,9 milioane.Dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii contribuie la umplerea bugetului de stat. În Rusia, există cinci regimuri fiscale pentru.
Fiecare entitate comercială poate utiliza unul sau mai multe regimuri fiscale, fiecare cu propria sa dobândă.
La Moscova, în ultimii cinci ani, numărul întreprinzătorilor individuali care utilizează sistemul de brevete a crescut de 4,5 ori ().
Statisticile fiscale ale Federației Ruse arată o îmbunătățire a performanței. În același timp, influența factorilor economici externi asupra bugetului de stat a scăzut.
Statisticile veniturilor fiscale la buget arată o creștere de 20% din ianuarie până în aprilie 2017 față de aceeași perioadă din 2016. Creșterea s-a ridicat la 952 de miliarde de ruble. Potrivit statisticilor, o parte semnificativă a creșterii veniturilor fiscale este asigurată de MET (taxa de extracție a mineralelor). Rolul cheie l-a jucat schimbarea prețului de la 33,7 USD la 51,7 USD pe baril (53%). Creșterea s-a ridicat la 550 de miliarde de ruble.
Statisticile veniturilor fiscale totalizează 400 de miliarde de ruble. venituri care nu sunt legate de surse de petrol și gaze. Aceasta include toate celelalte tipuri de impozite. De exemplu, statisticile privind impozitul pe venit au înregistrat o creștere de 20%. Creșterea s-a ridicat la 220 de miliarde de ruble.
Graficul de mai jos prezintă datele Rosstat (excedent și deficit bugetar pe ani):
Statistica impozitelor rusești la bugetele consolidate în ianuarie 2017 a înregistrat o creștere a indicatorilor cu 26,5%. Suma totală a fost de 369 de miliarde de ruble. Distribuție după tip:
Planul și faptele bugetului federal al țării pentru 2016 (miliard de ruble):
Statisticile au prezis un deficit de 2360,2 miliarde de ruble. Cu toate acestea, sa dovedit - 2956,4 miliarde de ruble.
De menționat și companiile offshore (centre financiare de atragere a capitalului străin). Pentru companiile străine sunt oferite avantaje fiscale semnificative. Cu toate acestea, din cauza companiilor offshore, se formează un deficit bugetar. Insulele Britanice sunt foarte populare. În 2013, fluxul de fonduri din Federația Rusă s-a ridicat la peste 800 de miliarde de dolari.
Statele Unite au un sistem fiscal pe trei niveluri:
Statisticile de colectare a impozitelor arată că principala sursă de venituri ale bugetului federal este impozitul pe venit. De asemenea, se fac rețineri de la întreprinderile mici, deținătorii de carduri verzi și corporații. Cota de impozitare pentru persoane fizice variază de la 10 la 35%. În acest caz contează starea civilă a contribuabilului.
Statele individuale din SUA pot avea rate de impozitare diferite. Statisticile IRS arată că cea mai mare rată a proprietății din New Jersey este de 1,89%. În timp ce cel mai mare impozit este reținut în California (7,5%).
Pentru evaziune fiscală prevăzută sau răspundere . Potrivit statisticilor, în prima jumătate a anului 2016, 269 de persoane au fost condamnate în Rusia. Federația Rusă a înregistrat pierderi în valoare de 221 de miliarde de ruble.
În Marea Britanie, 1258 de persoane au fost condamnate pentru evaziune fiscală. Potrivit statisticilor, numărul acestora s-a dublat față de 2014.
Statisticile fiscale federale din SUA au înregistrat 561 de cazuri. În 53% din cazuri, infractorii au fost condamnați la termeni reali. Statisticile de plată a impozitelor din SUA în 2011 au înregistrat cele mai mari pierderi în comparație cu alte țări. Bugetul țării a primit mai puțin de 337 de miliarde de dolari.
Un exemplu de neplata in SUA este Al Capone, un mare mafioso de 30 de ani, care a fost inchis pentru neplata taxelor in valoare de 388 de mii de dolari.
Statisticile fiscale din Belarus au înregistrat un caz în care un cetățean a fost amendat cu 1,5 milioane de ruble. Motivul a fost neplata taxei pentru păstrarea unui animal de companie (pisica).
Care sunt statisticile litigiilor fiscale din Rusia? Analiza litigiilor 2015–2016 arată că numărul cazurilor a scăzut de peste 2 ori. Statisticile fiscale din Rusia au numărat 64.644 de cazuri care au fost luate în considerare în instanța de arbitraj în 2015:
Statisticile impozitelor de stat din fiecare țară diferă nu numai în ceea ce privește valoarea veniturilor, ci și tipurile de taxe obligatorii. Reținere neobișnuite:
După cum puteți vedea, guvernul încearcă să mărească dimensiunea bugetului de stat în diferite moduri.
Aș dori mai întâi să fac o mică digresiune, deoarece mulți, în principiu, nu înțeleg pe deplin esența impozitelor, scopul lor, iar cei care înțeleg nu evaluează întotdeauna corect amploarea tuturor acestor lucruri. Recent am dat peste un articol interesant al unui investitor străin, în care acesta și-a împărtășit părerea despre autotaxarea. Si-a taxat intenționat unele cheltuieli cu un tribut pe care și l-a plătit, vă voi spune mai pe larg cândva, dar rezultatele m-au impresionat.
De asemenea, le-am mai sugerat cititorilor mei de multe ori să compare statul cu familia, pentru că în aproape orice se aseamănă. Așa cum sunt venituri, sunt și cheltuieli. Când ești nemulțumit de modul în care liderii țării gestionează bugetul, întreabă-te, gestionezi corect bugetul familiei tale? Îți voi atenua durerea și îți voi răspunde pe baza unor statistici pe care le-am studiat - cel mai probabil ești și mai rău cu gestionarea banilor.
Și așa, pentru ca totul să fie în ciocolată, trebuie să urmați o regulă simplă - veniturile trebuie să depășească cheltuielile. În regiunea mea, totul este exact invers, așa că jumătate dintre locuitorii de aici au probleme catastrofale cu banii. Dar totul este frumos, se construiesc stadioane, fântâni, complexe sportive. Acestea sunt costurile atât pentru construcție, cât și pentru întreținere. Iar veniturile de la stat, precum și din regiune în special, se bazează pe impozite în general. Există și amenzi, taxe, tot felul de taxe, în general, sunt mai multe surse de venit.
Adică înțelegeți că în cea mai mare parte realizăm bugetul. Schema, dacă este explicată destul de simplu, arată cam așa - guvernul împrumută bani de la creditorii internaționali sau de la oamenii săi cu ajutorul OFZ. Acestea sunt datorii de stat. Apoi alocă asistență, plătește diverse plăți sociale, construiește obiecte.. Într-un cuvânt, sunt cheltuieli. Și abia apoi încasează impozite, taxe, amenzi, taxe, plăți obligatorii către diverse fonduri, adaugă aici banii primiți din vânzarea mineralelor și investiții și generează astfel venituri.
Venitul plătește cheltuieli și plătește datoria. Parțial natural. Statele Unite, de exemplu, au o astfel de datorie încât, chiar dacă toată America este vândută, este puțin probabil ca cel puțin jumătate să fie rambursată. Acolo, oamenii deja plătesc impozite la 40%, iar datoria crește. În Rusia, datoria publică nu este mare și dat fiind faptul că o parte decentă din ea aparține rușilor prin OFZ, putem fi liniștiți. Cu toate acestea, veniturile încă nu sunt suficiente. Și după cum ne amintim, veniturile se formează în mare parte din impozite și alte plăți obligatorii, de unde și răspunsul la întrebarea dacă impozitul va fi majorat, vârsta de pensionare, dacă tarifele și amenzile vor crește. Creșteți, fiți siguri. Și aceasta nu este o intenție rău intenționată, acesta este un efect secundar al sistemului monetar care există în lume.
Ei bine, pentru o gustare, vă voi enumera sumele pe care bugetul le-a primit pentru ianuarie-februarie 2018 din impozite, taxe și accize. Cifrele sunt interesante, oamenii cu un salariu de 10.000 vor leșina acum, le vor păstra. Adică, totul este în miliarde, sună cam înfricoșător. Vă reamintesc că toate veniturile sunt doar pentru ianuarie-februarie 2018, adică, de fapt, pentru un fel de lună.
Impozitul pe profit 286 miliarde din care 71 miliarde au fost la bugetul federal. Persoanele fizice, adică tu și cu mine, am adus la buget 462 de miliarde! Această taxă rămâne în întregime în subiect. Aici toată lumea înțelege că, dacă lucrați la Moscova și veniți din Uryupinsk, atunci plătiți impozit la Moscova. Și nimic pentru orașul tău natal, ei bine, ce fel de persoană ești.. Bine, glumesc, hai să mergem mai departe, e și mai interesant acolo.
Taxa pe valoarea adăugată 534 miliarde, toate în bugetul federal. Accize la produsele din tutun 39 miliarde, benzină 64, motorină 38. Există combustibil pentru oameni, mulți oameni nu pot trăi fără bere pentru o zi. Accizele la bere au adus la buget 19 miliarde, toate pentru perioada specificată, nu uitați. Apropo, veniturile din benzină și motorină sunt împărțite între bugetele federale și regionale, totul, de la bere, merge în regiune. Prin urmare, în multe orașe, nimeni nu se va lupta cu beția; iubitorii de a sta pe o bancă cu o sticlă sunt doar venituri. Ca oameni, nu interesează pe nimeni, deoarece o sursă de venit se potrivește multora.
Populația a completat fondul de pensii cu 621 miliarde, fondul CHI a primit 152 miliarde. Cel mai mic fond de asigurări de invaliditate temporară a crescut cu 34 de miliarde. Permiteți-mi să vă reamintesc că angajatorul plătește acești bani pentru angajați. Suma totală este de 30% din salariul angajatului. Independenții și șomerii nu aduc venituri, așa că așteptați legile relevante care ar trebui să rezolve această problemă.
Lumea este un sistem monetar mare. Chiar și atunci când oamenilor li se oferă ceva gratuit, este doar un stimulent pentru a genera venituri în viitor. Te bucuri că acum se plătesc aproximativ 10.000 pe lună pentru un copil? Ei bine, mișto, dar totul pentru ca acești copii să crească și să înceapă să completeze bugetul. Grădiniță, universitate, muncă, alimentarea unei mașini, cumpărare de bere. Ei bine, ai înțeles ideea.
Nu-ți face griji însă, totul va fi bine. Te văd!
Acest articol analizează veniturile fiscale la bugetul Federației Ruse pentru 2015-2016. analiza face parte integrantă din planificarea veniturilor și cheltuielilor bugetare.
În lumea modernă, veniturile din impozite sunt deduceri obligatorii și formează o mare parte din veniturile bugetelor de diferite niveluri, ele fiind principala sursă de fonduri a oricărui stat. Promptitudinea plății impozitelor și taxelor afectează securitatea economică a țării și calitatea vieții societății în ansamblu.
Sarcina principală a oricărui stat, inclusiv a Federației Ruse, este dezvoltarea și crearea unui astfel de sistem fiscal care să îndeplinească toate cerințele. Aceasta determină relevanța temei alese.
Sarcina principală a autorităților fiscale este de a controla conformitatea cu legile fiscale, corectitudinea și caracterul complet al calculelor fiscale și plățile obligatorii, oportunitatea plății către bugetele diferitelor niveluri ale Federației Ruse.
Serviciul Fiscal controlează oportunitatea și caracterul complet al plății veniturilor fiscale. Analiza datelor statistice joacă, de asemenea, un rol important în formarea sistemului fiscal, este posibil să se tragă o concluzie asupra dinamicii veniturilor și să studieze structura.
Luați în considerare indicatorii veniturilor fiscale din sistemul bugetar al Federației Ruse pentru perioada 2015-2016.
Tabel 1. Venituri pe niveluri bugetare pentru 2015-2016
Pe baza datelor oficiale furnizate în tabel, se poate concluziona că suma totală a veniturilor din 2016 a crescut față de 2015. Modificările au fost:
Tabelul 2 examinează mai detaliat veniturile la bugetul consolidat al Federației Ruse pentru 2015-2016.
Tabelul 2. Venituri pe tipuri de impozite la bugetul consolidat al Federației Ruse pentru 2015 - 2016
Conform Tabelului 2, se poate observa că, în general, veniturile pe tip de impozite la bugetul consolidat au un trend pozitiv. În taxa articolului privind extracția mineralelor, a existat o scădere a veniturilor fiscale cu 297,4 miliarde de ruble. Acest lucru se poate datora unei modificări a volumului de minerale extrase etc.
Restul indicatorilor arată o creștere.
Creșterea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru 2015-2016. cu 211,3 miliarde de ruble, a fost afectată de creșterea salariilor populației Federației Ruse și de scăderea economiei subterane în industria salarială.
Creșterea impozitului pe venit pentru 2015-2015. cu 171,4 milioane de ruble, ar putea fi afectat de factori precum o creștere a veniturilor din export sau din cauza cursurilor de schimb pozitive.
Taxa pe valoarea adăugată în contextul anilor 2015-2016 a crescut cu 209,1 miliarde de ruble din cauza creșterii bazei de impozitare.
În 2016, veniturile din accize au crescut cu 279,5 miliarde de ruble din cauza creșterii ratelor accizelor la alcool, tutun, produse petroliere și altele.
Tabelul 3. Structura încasărilor către bugetul federal al Federației Ruse.
Tipuri de impozite |
||||||
Miliard freca. |
În % din volumul postării. FB RF |
Miliard freca. |
În % din volumul postării. FB RF |
Miliard freca. |
În % din volumul postării. FB RF |
|
Total primit de la bugetul federal |
||||||
impozit pe venit |
||||||
Alte taxe și taxe |
||||||
Datele din tabelul 3 reflectă structura veniturilor bugetului federal în dinamica 2014-2016. Fluxul total de fonduri către bugetul federal din 2014 până în 2015 a crescut cu 665,9 miliarde de ruble, din 2015 până în 2016 a crescut cu 48,6 miliarde de ruble. Creșterea totală din 2014 până în 2015 a fost de 714,5 miliarde de ruble.
O creștere semnificativă a veniturilor în 2015 față de 2014 s-a ridicat la 267,1 miliarde de ruble din taxa pe valoarea adăugată și 302 miliarde de ruble din taxa de extracție minerală. Intrările de numerar din alte tipuri de impozite nu au fost semnificative:
Comparând încasările la bugetul federal în 2015 și 2016, sa constatat o creștere a veniturilor din taxa pe valoarea adăugată cu 209,1 miliarde de ruble și din accize cu 104,3 miliarde de ruble. Pentru alte impozite și taxe, creșterea s-a ridicat la 32,3 miliarde de ruble. În același timp, tipurile de impozite precum impozitul pe venit și impozitul pe extracția mineralelor au scăzut cu 0,4 miliarde de ruble și, respectiv, cu 2965 miliarde de ruble.
Când se analizează veniturile la bugetul federal al Federației Ruse pentru 2014 și 2016, se poate observa că veniturile bugetare totale au crescut cu 714,5 miliarde de ruble.
Pe tipuri de impozite, creșterea a fost:
După analiza datelor din Tabelul nr. 3, se pot trage următoarele concluzii. În ciuda faptului că în 2015 a existat o scădere a veniturilor bugetului federal din impozitul pe venit și impozitul pe extracția mineralelor, imaginea generală a veniturilor în 2015 a arătat o creștere a veniturilor față de 2014. Comparând 2014 cu 2016, există o tendință de creștere a veniturilor totale din impozite și taxe către bugetul federal al Federației Ruse.
Această tendință se poate datora faptului că autoritățile fiscale au consolidat controlul fiscal asupra contribuabililor (audituri de teren, de birou și încrucișate) și au fost aduse modificări Codului Fiscal al Federației Ruse.
ANALIZA PLĂȚILOR DE IMPOSTE ÎN SISTEMUL BUGETAR AL FEDERAȚIA RUSĂ PE TERITORIUL PRIMORSKY KRAI
adnotareANALIZA PRIMIREA PLĂȚILOR DE IMPOSTE ÎN SISTEMUL BUGETAR AL FEDERAȚIA RUSĂ PE TERRITORIU PRIMORIAL
Metej Victoria Dmitrievna
Universitatea de Stat din Vladivostok Economie și Servicii
Student anul III direcția de pregătire este Economie (Impozite și impozitare)
Link bibliografic către articol:
Metezh V.D. Analiza primirii plăților fiscale către sistemul bugetar al Federației Ruse pe teritoriul Primorsky // Cercetare și inovare științifică modernă. 2016. Nr 9 [Resursa electronica]..03.2019).
Taxele sunt un atribut integral și o parte organică a politicii statului. Însăși existența statului și punerea în aplicare a funcțiilor și sarcinilor sale este de neconceput fără taxe.
Funcția principală a impozitelor a fost și rămâne fiscală - completarea părții de venituri a bugetului de stat. Într-adevăr, ponderea veniturilor fiscale în veniturile bugetare este în mod constant de 70-80%.
A doua funcție fiscală importantă este controlul. Prin impozitare, statul controlează veniturile cetățenilor și persoanelor juridice, sursele și direcțiile de cheltuieli ale acestora, rezolvând astfel sarcini publice, universale.
Pe lângă cele de mai sus, în societatea modernă, funcțiile distributive și de reglementare devin din ce în ce mai importante, permițând statului să redistribuie veniturile între anumite categorii de cetățeni, să stimuleze dezvoltarea anumitor domenii și activități și să limiteze altele.
Astfel, impozitele sunt un instrument destul de flexibil și eficient al politicii nu numai bugetare, ci și sociale. Asigurarea creșterii veniturilor fiscale și creșterea nivelului de colectare a plăților fiscale este o sarcină prioritară a autorităților fiscale ruse din Federația Rusă.
Ele depind, de asemenea, de eficacitatea muncii de control al conformității cu legislația privind impozitele și taxele de către inspecțiile Serviciului Federal de Taxe din Primorsky Krai.
Tabelele 1 și 2 prezintă date privind veniturile fiscale la toate nivelurile bugetului pentru 2014-2015, precum și pe teritoriul Primorsky Krai. Datele din tabelul 1 se bazează pe formularul de raportare fiscală nr. 1-NM „Raportul privind primirea plăților de impozite și a altor venituri în sistemul bugetar al Federației Ruse”.
Tabelul 1 - Primirea plăților fiscale către bugetul Federației Ruse pentru 2014-2015
| Indicatori | 2014 miliarde de ruble | 2015 miliarde de ruble | în % până în 2014 |
| Total primit de bugetul consolidat al Federației Ruse | 12 670,2 | 13 788,3 | 108,8 |
| inclusiv: | |||
| la bugetul federal | 6 214,6 | 6 880,5 | 110,7 |
| la bugetele consolidate ale entităților constitutive ale Federației Ruse | 6 455,6 | 6 907,8 | 107,0 |
Încasarea taxelor și taxelor de la inspecții în Primorsky Krai este, în general, caracterizată de o anumită instabilitate. Astfel, în 2015 a avut loc o creștere a volumului plăților fiscale cu 1.118,1 miliarde de ruble. (8,8%) față de 2014. Volumul total al încasărilor către bugetul consolidat al Federației Ruse în 2015 a fost de 13 788,3 miliarde de ruble.
Figura 1 - Dinamica veniturilor administrate de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei la bugetul consolidat al Federației Ruse pentru 2014-2015
Bugetul federal format de plătitorii inspectoratului în toți cei doi ani rămâne subvenționat - veniturile de acest nivel sunt puțin mai mici decât veniturile fiscale la bugetele consolidate ale Primorsky Krai.
Ponderea veniturilor fiscale la bugetul federal este de 49% în 2014 și de 49,9% în 2015. Abaterea pentru perioada analizată este de 10,7% față de anul precedent. Creșterea veniturilor fiscale la bugetele consolidate ale subiecților Federației Ruse față de 2014 este de 7%.
În continuare, este analizată structura veniturilor fiscale ale fiecărui nivel de buget al Federației Ruse. Ponderea impozitelor și taxelor specifice în suma tuturor veniturilor sistemului bugetar al Federației Ruse s-a schimbat puțin peste 2 ani, așa că 2014 a fost luat ca bază pentru analiza structurii plăților fiscale.
Formarea bugetului federal este influențată în principal de TVA: tocmai datorită faptului că pentru acest impozit sunt rambursate sume importante, întregul buget în ansamblu refuză să fie subvenționat.
Prima taxă importantă, ca în toate regiunile țării în ansamblu, este TVA-ul. În 2014, ponderea sa în bugetul federal a fost de 80,8%.
Al doilea ca important pentru bugetul federal este grupul de plăți pentru utilizarea resurselor naturale. Acestea sunt taxa de apă, taxa de extracție minerală, taxele UBR: 5,1%, 4,9% și, respectiv, 2,9%.
Impozitul pe venit a generat 4,0% din veniturile fiscale.
În bugetul regional, mai mult de o treime din venituri - 36,8% - este impozitul pe venitul personal.
Practic egală ca importanță cu aceasta este impozitul pe proprietate al organizațiilor. Cota sa este de 34,4%.
În formarea bugetului local, rolul principal revine impozitului pe venitul personal. Cota sa este de 81,2% din totalul încasărilor.
Dar unul dintre cele mai masive impozite - impozitul pe proprietatea persoanelor fizice - ocupă un loc foarte mic în veniturile bugetare ale Primorsky Krai (doar 1,5% din venituri). Motivul principal este că procedura de evaluare a valorii de inventar a obiectelor de impozitare este depășită, iar impozitul pe proprietate al cetățenilor se calculează din valoarea de mai sus. Modificări ale acestei prevederi ar trebui să fie așteptate după 2015 - în legătură cu introducerea capitolului 31 din Codul fiscal al Federației Ruse până în 2020, se va face o tranziție treptată la calcularea impozitului pe valoarea cadastrală a obiectelor apropiate de piață. , care ar trebui să ofere venituri suplimentare bugetelor locale.
Tabelul 2 - Structura veniturilor fiscale în bugetele consolidate ale entităților constitutive ale Federației Ruse pentru 2014-2015 din punct de vedere al impozitelor
|
tipuri de impozite |
anul 2014 | 2015 | ||
|
miliarde de ruble |
miliarde de ruble |
în % faţă de volumul încasărilor din consolidat. bugetele subiecților Federației Ruse | ||
| Venitul total primit | 6 455,60 | 100 | 6 907,80 | 100 |
| dintre ei: | ||||
| impozit pe venit | 1 961,50 | 30,4 | 2 107,50 | 30,5 |
| impozitul pe venitul personal | 2 679,50 | 41,5 | 2 806,50 | 40,6 |
| accize | 478,1 | 7,4 | 486,5 | 7 |
| Impozitul pe proprietatea personală | 27,1 | 0,4 | 30,3 | 0,4 |
| Impozitul pe proprietate | 634,6 | 9,8 | 712,4 | 10,3 |
| Taxa de transport | 117,5 | 1,8 | 140 | 2 |
| Taxa pe teren | 175,3 | 2,7 | 185,1 | 2,7 |
| NDPI | 46,2 | 0,7 | 66,8 | 1 |
| Alte taxe și taxe | 335,7 | 5,2 | 372,7 | 5,4 |
Conform Tabelului 2, se poate observa că locul fruntaș în bugetul Primorsky Krai în comparație cu alte tipuri de impozite și taxe este ocupat de impozitul pe venitul persoanelor fizice (41,5% în 2014, 40,6% - 2015), care, la fel ca toate alte tipuri de impozite, este o pârghie de impact economic. La urma urmei, cu ajutorul impozitului pe venitul personal sunt furnizate suficiente încasări în numerar la diferite niveluri ale bugetului. Reglementarea nivelului veniturilor cetăţenilor ar trebui să se desfăşoare în conformitate cu structura consumului personal, cu alte cuvinte, acest tip de impozit poate atât să stimuleze utilizarea cât mai raţională a bugetului propriu, cât şi să-l redirecţioneze spre ajutorarea categoriilor de cetăţeni care au minimum. protectie sociala.
Principalul avantaj al impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru stat este că este plătit de aproape toate categoriile de cetățeni, întreaga populație aptă de muncă a țării. Impozitul pe venitul personal este unul dintre cele mai productive și promițătoare tipuri de impozit, deoarece este aproape imposibil să evitați plata acestuia.
Al doilea ca important este impozitul pe venit: 30,5% din veniturile fiscale. Totodată, o ușoară creștere a veniturilor din aceasta a dus la o creștere a ponderii acestui impozit în veniturile bugetare cu o medie de 0,1 puncte procentuale.
În 2015, ca și în 2014, impozitul pe proprietatea corporativă a început să joace un rol important în formarea veniturilor fiscale: ponderea impozitului perceput în Primorsky Krai a crescut la 10,3%. În același timp, trebuie menționat că impozitul pe proprietatea persoanelor fizice ocupă o pondere mult mai mică - doar 0,4%.
Unul dintre taxele federale care atrage atenția este accizele, care se caracterizează și prin stabilitate și dinamică pozitivă atât în 2014 (478,1 miliarde de ruble), cât și în 2015 (486,5 miliarde de ruble).
Alte impozite și taxe reprezintă o parte mai puțin semnificativă a veniturilor fiscale și, în ciuda fluctuațiilor în încasările din acestea, ponderea acestora rămâne practic neschimbată. Deci, de exemplu, taxa de transport ocupă 2% din veniturile totale ale bugetului consolidat, impozitul pe teren - 2,7%, taxa de extracție minerală - mai puțin de 1%.
Toate schimbările de mai sus pot fi explicate prin specificul condiției socio-economice a municipalităților subordonate de pe teritoriul Primorsky Krai.
Astfel, veniturile din impozite în 2015 au crescut în medie cu 7% față de 2014. Pe baza celor de mai sus, se poate observa o creștere a veniturilor nu numai în Primorsky Krai, ci și în Federația Rusă în ansamblu.
În ciuda indicatorilor pozitivi ai veniturilor administrați de Serviciul Fiscal Federal, deficitul bugetar regional pentru 2016 este de 6% din cheltuieli, ceea ce indică necesitatea creșterii plăților fiscale către bugetul consolidat al subiectului prin îmbunătățirea eficienței controlului fiscal de către Federal Inspectoratele Serviciului Fiscal din Primorsky Krai.
Vizualizări ale postărilor: Te rog asteapta
