„Fondul de pensii KBK 2017 pentru antreprenori”- o interogare de căutare destul de populară, deoarece această informație este necesară la completarea unui ordin de plată pentru plata contribuțiilor la fonduri extrabugetare. Este important să fiți atenți la indicarea acestei cerințe în documentul de plată pentru ca plata să ajungă la destinație fără probleme.
Codurile de clasificare bugetară au fost aprobate prin Ordinul nr. 65n din 01.07.2013 „Cu privire la aprobarea instrucțiunilor privind procedura de aplicare a clasificării bugetare a Federației Ruse”. În ceea ce privește primele de asigurare, acestea au fost aduse modificări semnificative din 2017. Acest lucru se datorează resubordonării acestor taxe (cu excepția primelor pentru asigurarea de accidente) la normele Codului Fiscal al Federației Ruse.
Clasificarea primelor de asigurare ca plăți de impozit a necesitat nu numai înlocuirea CBC-ului utilizat anterior cu altele bugetare noi, ci și introducerea unor coduri noi, tranzitorii. Aceste CCA tranzitorii sunt necesare pentru plățile acumulate conform vechilor reguli (conform legii „Cu privire la primele de asigurare...” din 24 iulie 2009 nr. 212-FZ, care și-a pierdut puterea din 2017), dar deja plătite conform la cei noi.
Astfel, din 2017, pentru o perioadă de 3 ani, pentru plata primelor de asigurare sunt valabile 2 seturi de CSC:
Un antreprenor individual poate acționa ca angajator pentru persoane fizice (articolul 20 din Codul Muncii al Federației Ruse). În acest caz, relațiile de muncă sunt formalizate printr-un contract de muncă, iar angajatorul plătește prime de asigurare pentru angajat (articolul 303 din Codul Muncii al Federației Ruse).
Plățile pentru primele de asigurare către Fondul de pensii acumulate din veniturile plătite angajaților se plătesc prin 1 ordin general de plată lunar. Unul dintre detaliile solicitate ale acestui document este codul de clasificare bugetară (BCC), dat în rubrica 104 din ordinul de plată.
Valorile CCA-2017 pentru contribuțiile la Fondul de pensii pentru salariați vor fi următoarele:
Antreprenorii individuali plătesc o primă de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie la o rată fixă. Este egal cu 26% din 12 salarii minime dacă venitul anual este mai mic de 300.000 de ruble. Dacă suma venitului depășește limita stabilită, se plătește suplimentar 1% din suma excedentară, dar nu mai mult de 8 ori rata fixă (8 × salariul minim × 26% × 12).
La plata acestor contribuții, IP-ul va trebui să folosească și 2 valori BCC:
|
Tipul de plată |
||
|
Pentru plăți pentru perioade din 2017 |
Pentru plățile acumulate înainte de 2017 |
|
|
Contribuție la asigurarea obligatorie de pensie (venitul plătitorului nu depășește limita de venit) |
18210202140061110160 |
18210202140061100160 |
|
Contribuție la asigurarea obligatorie de pensie (venitul plătitorului peste limita de venit - 1%) |
18210202140061110160 |
18210202140061200160 |
|
18210202140062110160 |
18210202140062100160 |
|
|
18210202140063010160 |
18210202140063000160 |
|
Când lucrați cu plăți către fonduri în afara bugetului, este important să utilizați CCC actual, deoarece o eroare poate duce la neacceptarea plății. Dacă, totuși, CSC a fost confuz, atunci plătitorul are dreptul să depună o cerere la IFTS pentru a clarifica plata.
CSC FSS - 2017 pentru angajate in raport cu primele de asigurare de invaliditate si maternitateschimbate față de codurile în vigoare în 2016. Luați în considerare ce coduri sunt relevante pentru plățile către FSS în 2017.
Plata contribuțiilor de asigurări sociale pentru angajați este responsabilitatea angajatorilor. Printre acestea se numără întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care au angajați sau încheie contracte de drept civil cu persoane fizice pentru prestarea muncii sau prestarea de servicii, în care se precizează condițiile asigurărilor sociale (aceste condiții pot fi afectate doar de plățile pentru asigurarea de vătămare).
În același timp, este important să se indice BCC-ul corect în plata pentru plata contribuțiilor către FSS. În caz contrar, este posibil ca plata să intre în categoria inexplicabile.
Corectitudinea indicației CSC a căpătat o importanță deosebită în 2017 în legătură cu schimbarea administratorului contribuțiilor pentru asigurări de invaliditate și maternitate din acest an. Serviciul fiscal a devenit noul administrator, iar această plată în sine s-a dovedit a fi un analog cu plata impozitului. În consecință, valoarea CCA sa schimbat.
O altă inovație a fost introducerea unor valori BCC suplimentare pentru plățile acumulate înainte de modificările din 2017 și plătite deja conform noilor cerințe. Acest lucru a condus la faptul că, conform contribuțiilor transferate către IFTS pentru FSS, CCA-2017 există în 2 versiuni.
În același timp, contribuțiile „nefericite” nu au fost afectate de modificări. Aceștia sunt încă supravegheați de către FSS însuși, iar CCC pentru ei a rămas același.
Actualele coduri CSC sunt aprobate prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 01.07.2013 Nr. 65n. Dintre acestea, plățile către FSS care trebuie plătite de către întreprinzătorii individuali și persoanele juridice care sunt angajatori corespund:
Pentru penalitățile la transferurile către FSS în 2017, se aplică următoarele valori de cod:
Amenzile-2017 vor trebui enumerate după coduri:
Din 2017, noi CCA-uri pentru primele de asigurare pentru asigurările sociale pentru concediu medical și maternitate au început să funcționeze în legătură cu transferul acestora sub controlul Serviciului Federal de Impozite. Totodată, noile coduri au început să aibă 2 opțiuni pentru valori: pentru plata angajamente efectuate înainte de 2017, și angajamente efectuate după 2016. Codurile utilizate pentru plățile pentru contribuțiile „nefericite” nu s-au schimbat, deoarece aceste contribuții au rămas sub controlul FSS.
Cheat sheet despre utilizarea codurilor de clasificare bugetară
Codurile de clasificare bugetară (CCC) sunt introduse pentru a eficientiza primirea banilor în buget și cheltuirea acestora. Cu ajutorul acestor coduri se grupează fondurile bugetare, inclusiv impozitele și primele de asigurare. De exemplu, toate bonurile de impozit pe venitul persoanelor fizice sunt împărțite în grupe: impozitul pe venitul persoanelor fizice, acumulat de agenții fiscali; impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulat de antreprenori și alți „comercianți privați”; Impozitul pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți fixe anticipate din veniturile nerezidenților etc. Și pentru fiecare dintre aceste grupuri, este furnizat un cod separat de clasificare bugetară.
În primul rând, CCA trebuie indicată în ordinele de plată la virarea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor. În forma actuală de plată, prezentată în Anexa 3 la Regulamentul Băncii Rusiei din 19.06.12 Nr. 383-P, câmpul 104 este destinat BCC (pentru mai multe informații despre completarea unui ordin de plată, vezi articolul ""). Rețineți că în ordinul de plată poate fi specificat un singur cod de clasificare bugetară. Dacă trebuie să efectuați plăți legate de două, trei sau mai multe CCC-uri, va trebui să faceți două, trei sau mai multe plăți.
În plus, CCA ar trebui indicată în unele declarații fiscale: pentru impozitul pe venit, pentru TVA, pentru taxa de transport, precum și în calculul primelor de asigurare. Aceasta permite inspectorilor să înregistreze în contul personal al contribuabilului restanțele de plată la una sau alta CCC. Imediat ce suma marcată de acest CCC este primită de la acest contribuabil, datoria va fi rambursată.
Conform Procedurii de formare și aplicare a codurilor pentru clasificarea bugetară a Federației Ruse (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 06/08/18 nr. 132n), fiecare CCA este format din 20 de cifre (sunt numite cifre).
Primele trei cifre sunt codul administratorului șef al veniturilor bugetare. Pentru plățile de impozite, primele de asigurare (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) și taxe de stat, acest cod ia valoarea „182”, pentru plățile către FSS „pentru vătămări” - „393”.
A patra, a cincea și a șasea cifră arată grupul de venituri. Pentru impozitul pe venit și impozitul pe venitul persoanelor fizice - acesta este „101”, pentru primele de asigurare - „102”, pentru TVA și accize - „103”, pentru impozitul pe proprietate, transport și impozite pe teren - „106”, pentru impozitele unice cu „simplificare”. " , UTII și ESHN - "105", pentru taxa de stat - "108".
Rangurile șapte până la unsprezece sunt utilizate pentru detalii în cadrul fiecărui grup de venit.
A douăsprezecea și a treisprezecea cifră arată la ce buget vor merge banii. Dacă este indicat „01”, atunci fondurile sunt destinate bugetului federal, dacă „02”, atunci bugetului regional. Valorile „06”, „07” și „08” înseamnă bugetele PFR, FSS și respectiv MHIF. Valorile „03”, „04” și „05” sunt rezervate bugetelor municipale
Rangurile de la al XIV-lea la al XVII-lea arată ce anume transferă contribuabilul sau asiguratul: plata principală a impozitului sau contribuției, penalități, amenzi sau dobânzi. Pentru impozite și unele tipuri de contribuții, în cazul plății principale, indicați „1000”, în cazul penalităților – „2100”, în cazul amenzilor – „3000” și în cazul dobânzilor – „2200” .
Categoriile a optsprezecea, a nouăsprezecea și a douăzecea iau următoarele valori: la plata impozitelor și a taxelor de stat, acesta este „110”, la plata primelor de asigurare - „160”, la transferul plăților pentru utilizarea subsolului sau a resurselor naturale - „120” .
Ministerul Finanțelor efectuează periodic modificări la lista CCC-urilor existente. În special, în 2016, au fost actualizate codurile referitoare la primele de asigurare, penalități și dobânzi (vezi „”).
Un contabil ar trebui să-și amintească o regulă importantă: de îndată ce noile valori BCF sunt disponibile, vechile valori devin invalide și nu pot fi aplicate. La transferul unui impozit sau contribuție pentru perioada anterioară, ordinul de plată trebuie să indice codul de clasificare bugetară, care este relevant acum, și nu în perioada anterioară. De aceea, este mai bine să folosiți un serviciu web pentru a completa plăți, unde toate actualizările necesare sunt instalate automat, fără intervenția utilizatorului, iar probabilitatea de a greși este neglijabilă.
Apropo, pentru unele taxe există un CCC valabil separat pentru plățile pentru perioadele trecute. Un exemplu este impozitul unic pe venitul imputat. Există un cod la zi care trebuie indicat în cazul în care în 2019 „sponsorul” transferă UTII pentru perioade care au expirat înainte de 1 ianuarie 2011. Au fost introduse coduri similare pentru sistemul de impozitare simplificat și pentru impozitul agricol unificat.
Dacă nu există un BCC special pentru plățile pentru perioadele trecute, atunci codul actual se aplică tuturor transferurilor, indiferent de perioadă. Acest lucru se aplică, printre altele, impozitului pe venit, TVA, impozitului pe venitul personal și primelor de asigurare.
La fel este și cazul codurilor care trebuie indicate în declarațiile revizuite pentru perioadele trecute. Dacă un contribuabil în 2019 depune o „clarificare” pentru 2018 sau perioade anterioare, el trebuie să depună CCC valabil în 2019. În caz contrar, se va dovedi că în contul personal datoria este listată conform codului învechit, iar plata a fost primită conform codului actual. În consecință, datoria va rămâne restantă.
Atunci când completează plăți sau declarații într-un serviciu web, un contabil sau un antreprenor nu va trebui să țină evidența tuturor acestor subtilități. Atunci când specificați tipul taxei, perioada de plată și starea declarației, serviciul pur și simplu nu vă va permite să specificați valori incorecte.
Teoretic, codul de clasificare bugetară indicat incorect în ordinul de plată (precum și CCA învechit) nu înseamnă că impozitul sau contribuția nu a fost plătită. Acest lucru decurge direct din articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dar, în practică, inspectoratul și trezoreria nu sunt capabile să-și dea seama rapid cum să reflecte o plată eronată pe un cont personal. Iar până la compensarea plății, contribuabilul va rămâne cu restanțele.
Dacă se comite o greșeală la completarea declarației, atunci este suficient să depuneți o „clarificare” cu CSC-ul corect, iar incidentul va fi soluționat.
Elena Mavritskaya, expert principal în contabilitate online.
În 2017, o surpriză i-a așteptat pe toți antreprenorii individuali - obligația de a colecta plățile de asigurare a fost returnată în jurisdicția autorității fiscale federale. Înseamnă că toate contribuțiile acumulate din ianuarie trebuie să fie transferate în contul bancar al autorității fiscaleîn loc de PFR și MHIF obișnuite. Vă sugerăm să vă familiarizați cu noile detalii ale destinatarului în ordinele de plată și să aflați codurile de clasificare bugetară (BCC) pentru 2019 pentru antreprenorii individuali.
O parte din primele de asigurare a fost transferată sub jurisdicția serviciului fiscal al Federației Ruse - acestea sunt plăți pentru sănătate, pensii, asigurări sociale și plăți suplimentare pentru venituri care depășesc 300 de mii. Taxele de accidentare pentru personal sunt încă sub controlul FSS.
Capitolul 43 a fost adăugat la Codul Fiscal al Federației Ruse, care stabilește dimensiunea și procedura de plată a primelor de asigurare. Acesta din urmă nu s-a schimbat. Tarifele sunt la fel. Dar unele inovații în domeniul PI mai trebuie să fie înfruntate:
Contribuabilul plătește pentru sine trei prime de asigurare: pensie, medicală, suplimentară. Dobânzile la acestea au rămas aceleași - 26% din salariul minim pentru prima, 5,1% pentru cea din urmă și 1% din diferența dintre venituri și 300.000 pentru cea din urmă. Dar salariul minim în sine a crescut. Prin urmare, pe baza formulei Salariul minim x rata x 12 luni, pentru 2019, IP va trebui să plătească următoarea sumă de fonduri către IFTS:
Cel mai bine este să vă plătiți taxele trimestrial pentru a economisi cât mai mult posibil. La urma urmei, puteți reduce impozitul doar pentru acele taxe de asigurare care au fost plătite în aceeași perioadă pentru care a fost calculat impozitul. Adică, dacă le plătiți în fiecare dintre cele patru trimestre, împărțind suma totală în 4 părți, atunci puteți reduce toate plățile fiscale, și nu doar pe cea anuală.
Modificarea organului responsabil cu taxele de asigurare a afectat ordinele de plată. Acum trebuie să indice detaliile impozitului în loc de fondul în afara bugetului:
Important! Statutul plătitorului la codul 29, pe care antreprenorul individual l-a introdus în ordinul de plată, a fost înlocuit cu 09.
Pentru a contribui la pensie, trebuie să faceți o plată. Într-unul din rubricile acestuia este scris codul de clasificare bugetară, destinat repartizării deducerilor. Să decidem ce recuzită trebuie să introduceți în plata pentru anul vechi și anul nou.
KBK 39210202140061000160 în 2019 pentru IP este irelevant. Și-a pierdut semnificația la începutul anului 2016, când a fost înlocuit pentru prima dată. Apoi doar 2 cifre au fost înlocuite - de la 10 la 11. Și acest CSC actualizat 39210202140061100160 în 2019 pentru întreprinzătorii individuali care plătesc conturi de pensie pentru perioada fiscală anterioară este încă relevantă.
La data de 7 decembrie 2016, Ministerul Finanțelor a emis Ordinul nr. 230, pentru modificarea Ordinului nr. 65. Mai exact, în cartea de referință KBK prevăzută în acesta. Modificările au afectat codurile de venit, primele de asigurare și taxele de stat pentru diferite regimuri de impozitare.
Cuantumul primelor fixe de asigurare către PFR în anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali se plătește conform CCA de două tipuri - vechi și nou. Dacă taxa se acumulează pentru decembrie 2016, aceasta trebuie plătită conform detaliilor vechi, dar cu primele cifre 392 înlocuite cu 182. Iar pentru cea actuală - conform celor noi. Le găsiți în tabel:
CCA a unei plăți fixe către fondul de pensii în anul 2019 pentru antreprenorii independenți care plătesc conform calculului pentru decembrie 2016:
Codul pentru plățile asigurărilor de sănătate a fost, de asemenea, schimbat, deoarece FTS, și nu MHIF, a devenit destinatarul acestora. Sistemul de plată este același ca în situația de mai sus:
Puteți compara BCC-ul unei plăți fixe în MHI pentru 2019 pentru antreprenorii individuali pentru perioadele vechi și noi în tabel:
CCC pentru plata primelor de asigurare în valoare de 1 la sută către PFR (fondul de pensii) în 2019 pentru întreprinzătorii individuali nu s-a modificat, dar a încetat complet să mai existe. Trebuie să plătiți acest procent, dar nu există o cerință separată pentru el.
Adică, există un singur CCA pentru plata plăților fixe (prime de asigurare) către PFR și FFOMS în 2019 pentru sine pentru un antreprenor individual cu un venit de peste 300.000 de ruble. Comun atât pentru o plată fixă, cât și pentru 1%. O puteți vedea în tabelul de mai sus.
Antreprenorii care angajează angajați în companie trebuie să aducă contribuții pentru personal. Pe lângă cei care și-au plătit singuri. Plățile se fac către bugetul PFR, MHIF și FSS pentru fiecare angajat, chiar dacă în procesul de producție este implicată o singură persoană.
Impozitele angajaților se calculează la aceleași rate:
Nici termenele de plată nu s-au schimbat - până în data de 15 a lunii. Dar codurile de clasificare au fost înlocuite, deoarece Serviciul Fiscal Federal a devenit organismul care controlează colectarea și calcularea contribuțiilor pentru angajați. Și doar plățile pentru răni sunt încă plătite către FSS.
CCA pentru plata primelor de asigurare pentru angajații în PFR pentru antreprenori individuali în anul 2019, precum și în MHIF și FSS:
| Scopul plății | Codul |
|---|---|
| Asigurare de pensie | 18 2 10 20 20 10 06 10 10 160 |
| Asigurare de sanatate | 18 2 10 20 21 01 08 10 13 160 |
| Din cauza handicapului (temporar) și a maternității | 18 2 10 20 20 90 07 10 10 160 |
| Pensie pentru angajații care lucrează în producție periculoasă (nu este necesară o evaluare specială pentru confirmarea tarifului) | 18 2 10 20 21 31 06 10 10 160 |
| Taxa de asigurare suplimentară pentru angajații de mai sus | 18 2 10 20 21 32 06 10 10 160 |
| Asigurare de pensie pentru angajații care lucrează în industrii periculoase (este necesară o evaluare specială pentru stabilirea tarifului) | 18 2 10 20 21 31 06 10 20 160 |
| Taxa de asigurare suplimentară pentru angajații de mai sus | 18 2 10 20 21 32 06 10 20 160 |
CCA-urile plăților fixe către UIF pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019 sunt aceleași cu cele indicate mai sus. Codurile de clasificare bugetară sunt aceleași pentru toți contribuabilii. Nu contează la ce regim este impozitată afacerea lui.
Dar pentru modul simplificat, a fost inventată o inovație la fel de interesantă, căreia merită să fiți atenți. Din 2017, o CCC separată a fost desființată pentru plata impozitului minim în regimul „venituri-cheltuieli”.
Antreprenorii l-au plătit dacă impozitul, calculat după formula uzuală (venituri - cheltuieli) x 15%, s-a dovedit a fi mai mic decât minimul. Pentru a calcula acesta din urmă, se utilizează formula venit x 1%.
Contribuabilii vor plăti această taxă conform regulilor anterioare, dar precizând date identice în ordinul de plată atât pentru impozitul minim, cât și pentru cel simplu:
Atenție la completarea plăților în 2019. Nu uitați să introduceți informații noi în câmpurile „Destinatar”, „TIN”, „KPP”. Introduceți un cod nou. Și nu uitați să vă interesați de modificările legislației fiscale.
