Întrebare. Banca creditează în contul nostru plata primită prin terminal, deja minus cheltuielile bancare, în valoare de 1,8% din suma plății. Cum să reflectăm corect veniturile noastre în contabilitate. Banca noastră este descărcată în 1C. Se pare că este necesar să introduceți în mod constant intrări manuale pentru sosirea fondurilor terminale și a cheltuielilor bancare? Terminalul funcționează în fiecare zi. Suntem pe USNO (venituri minus cheltuieli).
Potrivit paragrafului 1 al art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat iau în considerare veniturile din vânzări în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Venitul din vânzări este recunoscut ca venit, care este determinat pe baza tuturor încasărilor aferente decontărilor pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute.
Debit 51 Credit 76, subcontul "Decontari la banca" - pentru suma fondurilor creditate in contul curent;
Debit 91-2 Credit 76 "Decontari cu banca" - comision bancar.
Până în prezent, plata pentru bunuri și servicii cu carduri bancare a devenit deja o parte foarte importantă a procesului de tranzacționare. Și acest lucru este ușor de explicat - plata prin „plastic”, sau achiziție, este un instrument convenabil și sigur atât pentru vânzător, cât și pentru cumpărător. Amintiți-vă cum să păstrați înregistrările fiscale și contabile ale operațiunilor de achiziție.
Achiziția este activitatea unei instituții de credit, care include realizarea decontărilor cu întreprinderi comerciale (de servicii) pentru tranzacțiile efectuate cu carduri bancare.
Pentru a începe să acceptați carduri, trebuie doar să contactați banca. Majoritatea băncilor oferă astăzi astfel de servicii. Pentru furnizarea de echipamente și tranzacții, banca va percepe un comision pentru fiecare tranzacție, așa că ar trebui să vă familiarizați cu diferite oferte și să alegeți banca ale cărei condiții sunt cele mai favorabile pentru dvs. La încheierea unui contract de achiziție, banca nu va furniza doar echipamentele necesare, ci și, dacă este necesar, va instrui angajații.
Pe scurt despre cadrul de reglementare
Transferul de fonduri este reglementat de Legea federală din 27 iunie 2011 N 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”. Transferul de fonduri se efectuează într-un termen de cel mult trei zile lucrătoare începând cu ziua în care fondurile sunt debitate din contul bancar al plătitorului (clauza 5, articolul 5 din Legea N 161-FZ).
Veniturile din vânzarea de bunuri sunt contabilizate în conformitate cu regulile PBU 9/99 „Venituri ale organizației”. Conform paragrafelor 5 și 6, veniturile sunt recunoscute la data transferului bunurilor către cumpărător, indiferent de data și procedura de plată a mărfurilor. Costul efectiv al mărfurilor vândute este recunoscut drept cheltuieli pentru activități obișnuite și este luat în considerare în cost conform PBU 10/99 „Cheltuieli organizației”.
Notă! Veniturile din vânzarea mărfurilor ar trebui să fie reflectate integral în momentul transferului bunurilor către cumpărător. Nu scade din aceasta suma comisionul retinut de banca in baza contractului de achizitie! În caz contrar, raportarea contabilă și fiscală va fi distorsionată.
Comisionul pentru serviciile băncii achizitoare este inclus în alte cheltuieli de la data creditării încasărilor în contul de decontare al organizației (clauzele 11, 14.1 PBU 10/99). Reamintim că încasările din vânzarea mărfurilor sunt creditate în contul de decontare al organizației sau al antreprenorului, minus remunerația băncii.
Contabilitate
Să luăm în considerare cum să reflectăm operațiunile de achiziție în contabilitate folosind două situații ca exemplu.
Exemplul 1. Banca transferă fonduri în contul curent în ziua plății cu un card de plastic
La 8 august 2016, un client al Dom LLC a plătit bunuri în valoare de 36.500 de ruble folosind un card bancar. A fost încheiat un acord cu banca absorbantă, conform căruia suma încasărilor din mărfurile vândute minus comisionul băncii a fost virata în contul curent al companiei. Comisionul este de 1,2% din suma plății. Transferul de fonduri se efectuează de către bancă în aceeași zi după ce clienții plătesc bunurile.
Contabilul Dom SRL trebuie să facă următoarele înregistrări:
— 36.500 de ruble. - se reflectă veniturile din prestarea de servicii cu utilizarea cardurilor de plastic în localități;
- 5567,80 ruble. (36.500 de ruble x 18/118) - a fost perceput TVA pe valoarea veniturilor folosind carduri de plastic în plăți;
Debit 51 Credit 62
— 36.500 de ruble. - fondurile debitate din conturile clienților au fost primite în contul curent;
Debit 91, subcont „Alte cheltuieli”, Credit 51
- 438 de ruble. (36.500 ruble x 1,2%) - sunt recunoscute cheltuielile pentru plata comisioanelor către bancă.
Exemplul 2. Banca transferă fonduri nu în ziua plății, ci în câteva zile după efectuarea acesteia
Într-o astfel de situație se utilizează contul 57 „Transferuri în curs” (subcontul 57-3 „Vânzări prin carduri de plată”).
Pentru 11 august 2016, veniturile Zvezda LLC s-au ridicat la 84.600 de ruble, inclusiv 63.400 de ruble folosind carduri de plastic. Acordul cu banca prevede ca fondurile să fie creditate în contul de decontare al organizației a doua zi după primirea jurnalului electronic (un terminal POS este instalat la punctul de vânzare), comisionul băncii este de 2 la sută din suma plății prin plastic. card. Transferul de fonduri de către bancă are loc a doua zi după operațiunile pe „plastic”.
Contabilul Zvezda LLC trebuie să facă următoarele înregistrări:
11 august 2016
Debit 62 Credit 90, subcont „Venituri”,
— 63.400 de ruble. - se reflectă veniturile din prestarea de servicii cu utilizarea cardurilor de plastic în localități;
Debit 90, subcont „TVA”, Credit 68
- 3233,90 ruble. ((84.600 - 63.400 ruble) x 18/118) - s-a perceput TVA pe suma încasărilor în numerar;
Debit 90, subcont „TVA”, Credit 68
- 9671,20 ruble. (63.400 de ruble x 18/118) - a fost perceput TVA pe valoarea veniturilor folosind carduri de plastic în plăți;
Debit 50 Credit 90, subcont „Venituri”,
— 21.200 de ruble. (84 600 - 63 400) - veniturile din prestarea de servicii pentru numerar au fost creditate conform ordinului de primire numerar;
Debit 57, subcont „Vânzări cu carduri de plată”, Credit 62
— 63.400 de ruble. — un jurnal electronic a fost trimis băncii;
Debit 57, subcont „Colectare numerar”, Credit 50
— 21.200 de ruble. — au fost colectate fonduri la bancă (a fost emis un ordin de numerar pentru cont).
12 august 2016
Debit 51 Credit 57, subcont „Vânzări cu carduri de plată”,
— 62.132 ruble. (63.400 de ruble - (63.400 de ruble.
x 2%)) - fondurile debitate din conturile clienților (net de comisioane) au fost primite în contul curent;
Debit 91, subcont „Alte cheltuieli”, Credit 57, subcont „Vânzări prin carduri de plată”,
- 1268 de ruble. (63.400 ruble x 2%) - sunt recunoscute cheltuielile pentru plata comisioanelor către bancă;
Debit 51 Credit 57, subcontul „Colectare numerar”,
— 21.200 de ruble. — fondurile de numerar au fost creditate în contul curent.
contabilitate fiscală
Baza de impozitare pentru TVA este definită ca valoarea bunurilor (fără TVA) la data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător (clauza 1, articolul 154 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Ziua de calcul a TVA-ului pentru vânzător va fi data primirii fondurilor de la cumpărător (clauza 2, clauza 1, articolul 167 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Serviciile băncii achizitoare pentru decontări nu sunt supuse TVA (clauza 3, clauza 3, articolul 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, costul serviciilor bancare nu include TVA „input”.
impozit pe venit
La data transferului dreptului de proprietate asupra bunurilor către cumpărător, încasările primite (net de taxa pe valoarea adăugată) sunt recunoscute ca venituri din vânzări (alineatele 1, 2 al articolului 249, alin. 1 al articolului 248 din Codul fiscal al Federația Rusă).
La calcularea impozitului pe venit, venitul din vânzări este redus cu costul de achiziție a bunurilor, care este o cheltuială directă în conformitate cu art. 320 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 3, clauza 1, articolul 268 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cuantumul comisionului de agenție reținut (fără TVA) de la data aprobării raportului agentului se referă la alte cheltuieli legate de producție și vânzări (clauza 3, clauza 1, articolul 264, clauza 3, clauza 7, articolul 272 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Dacă nu ați găsit informațiile de care aveți nevoie pe această pagină, încercați să utilizați căutarea pe site:
Întrebare. Banca creditează în contul nostru plata primită prin terminal, deja minus cheltuielile bancare, în valoare de 1,8% din suma plății. Cum să reflectăm corect veniturile noastre în contabilitate. Banca noastră este descărcată în 1C. Se pare că este necesar să introduceți în mod constant intrări manuale pentru sosirea fondurilor terminale și a cheltuielilor bancare?
Terminalul funcționează în fiecare zi. Suntem pe USNO (venituri minus cheltuieli).
Potrivit paragrafului 1 al art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat iau în considerare veniturile din vânzări în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse. Venitul din vânzări este recunoscut ca venit, care este determinat pe baza tuturor încasărilor aferente decontărilor pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute.
Astfel, atunci când se formează baza de impozitare pentru un singur impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, venitul ar trebui să reflecte întreaga sumă a veniturilor din vânzări primite.
La stabilirea obiectului impozitării, contribuabilul reduce veniturile primite din cheltuielile enumerate la alin.1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuielile aferente plății pentru serviciile prestate de instituțiile de credit sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a unui impozit unic în baza paragrafului 9 al paragrafului 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, atunci când veniturile primite prin terminal sunt creditate în contul curent, în contabilitate trebuie făcute următoarele înregistrări:
Debit 51 Credit 76, subcontul "Decontari la banca" - pentru suma fondurilor creditate in contul curent;
Debit 76, subcont „Decontări cu banca” Credit 90 - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Debit 91-2 Credit 76 "Decontari cu banca" - comision bancar.
Dacă contabilitatea analitică a decontărilor cu cumpărătorii (clienți, consumatori) este organizată pe conturi contabile, atunci se fac următoarele înregistrări:
1) Debit 62 (in contextul contrapartidelor) Credit 90 - datoria acumulata a cumparatorilor (clienti, consumatori);
2) la primirea fondurilor în contul curent:
Debit 51 Credit 76, subcontul "Decontari la banca" - pentru suma fondurilor creditate in contul curent;
Debit 76, subcontul „Decontări cu banca” Credit 62 (de către contrapărți) - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Debit 91-2 Credit 76 "Decontari cu banca" - comision bancar.
Suportul contabil al operațiunilor de achiziție la primirea plății prin carduri bancare are loc în următoarea secvență:
În prezent, majoritatea magazinelor, clinicilor medicale sau cosmetice și diferitelor companii de retail acceptă carduri bancare pentru plata prin terminale speciale POS pentru a atrage mai mulți clienți. Operația de acceptare a plății pentru bunuri și servicii în comerțul cu amănuntul cu carduri de plastic se numește achiziție. Deoarece persoanele fizice sunt implicate în tranzacții, înregistrările contabile pentru comerțul cu ridicata nu sunt aplicabile aici.
Particularitatea operațiunilor de achiziție este că, de fapt, plata de la cumpărători se duce în contul curent al companiei după procesarea tuturor plăților prin carduri bancare de către banca absorbantă cu care a fost încheiat un acord special.
Contractul de achiziție prevede:
Trebuie avut în vedere! Termenii de cooperare sunt formați separat pentru fiecare societate comercială și pot diferi.
Deși mărfurile sunt vândute cetățenilor ca parte a vânzărilor cu amănuntul, ele nu sunt descrise pe baza înregistrărilor pentru contabilizarea mărfurilor în vânzare cu amănuntul la prețurile de vânzare. Contabilitatea operațiunilor de achiziție se efectuează pe contul 57, căruia i se deschide un subcont separat 57.03. Este activ: in functie de debit se afiseaza achizitiile clientilor in corespondenta cu contul 62, care tine cont de decontari cu clientii firmei; pentru un împrumut - transferul efectiv al plăților în contul de decontare al companiei în corespondență cu 51 de conturi, a căror analiză se efectuează separat pentru fiecare cont de decontare.
În 1C, tranzacțiile de achiziție sunt afișate într-o filă separată în raportul de vânzări cu amănuntul.
Afișarea operațiunilor de achiziție în 1C
Etapele vânzărilor în contabilitatea companiei:
Când efectuați comerț cu amănuntul, nu puteți utiliza contul 62:
Trebuie avut în vedere! Comerțul cu amănuntul este înțeles ca vânzarea de bunuri sau servicii către consumatorul final, activele nefiind destinate revânzării ulterioare.
Magazinul Keyboard desfășoară comerț cu amănuntul și acceptă carduri bancare pentru plată. Conform contractului de achiziție cu banca, comisionul pentru efectuarea plăților este de 2,4%. În timpul zilei, compania a vândut mărfuri în valoare de 50.766 de ruble. 00 cop. (fără TVA), iar toate vânzările s-au făcut cu carduri de plastic printr-un terminal POS.
Inregistrari contabile in contabilitatea magazinului:
Dobanda bancara inclusa.
Jupiter Limited Liability Company oferă proceduri cosmetice, a căror plată este acceptată în numerar sau cu carduri bancare. Acordul cu banca absorbantă prevede 3% din valoarea plăților pentru procesare și service. Pe parcursul zilei, compania a realizat vânzări de servicii în valoare totală de 98 mii de ruble (inclusiv TVA 18% - 14.949,15 ruble), din care 3 vânzări pentru un total de 28 mii de ruble au fost efectuate prin terminal prin card.
Contabilul a generat următoarele postări:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Încă nu s-au pus întrebări pentru material, aveți ocazia să fiți primul care o face
CA 2: Cum se reflectă comisionul de achiziție?
|
EU SUNT |
Magazinul are un aparat de achiziție. Nu este integrat cu 1C. Vânzările pe acesta sunt reflectate în rapoartele RP.
Banca transferă sumele către RS deja minus comisioanele de achiziție. Cum să reflectăm aceste comisioane în 1C?
(0) 57 cont în uz?
(3) ei bine, acolo, introduceți suma comisionului în câmpul obligatoriu al documentului. Nu ai un programator?
(4) ce legătură are programatorul cu el?
(5) a fost pod..b în (4)
(4) Am găsit documentul potrivit și câmpul potrivit. Un document secret care nu poate fi numit pe forum.. da, hhhh?))
(6) în (5) a existat un răspuns automat. ca un reflex.
Și despre ce document top-secret vorbești, te întrebi?
(6) Ei bine, nu știu numele documentului. Prin urmare, nu este clar de ce ați așteptat numele documentului. Principalul lucru este să știți că acest document există.
Raport bancar privind achiziția
Documentul este destinat înregistrării rapoartelor detaliate privind operațiunile de achiziție primite de la băncile care deservesc. Rapoartele reprezintă o defalcare a plăților primite în contul curent sau debitate din contul curent din banca achizitoare atunci când se efectuează plăți cu carduri de plată. Cu ajutorul documentului se reflectă suma comisionului de achiziție.
Documentul de tranzacție de achiziție este utilizat pentru înregistrarea tranzacțiilor cu cardul de plată.
Este posibil să descărcați automat rapoartele băncii privind achiziționarea tranzacțiilor dintr-un fișier extern. În aceste scopuri, se utilizează procesarea Încărcarea raportului băncii la achiziție.
Completarea informațiilor despre plățile înregistrate de la clienți
Completarea informațiilor despre returnarea fondurilor către client Completarea comisionului de achiziție Clarificarea articolului de cheltuială pentru comisionul de achiziție Completarea informațiilor despre plățile înregistrate de la clienți
Informațiile sunt completate în fila Încasări de plăți de la clienți. Documente Operațiunea de achiziție cu tipul de operațiune stabilit Chitanța de plată de la client se adaugă la secțiunea tabelară. Adăugarea se poate face în două moduri: adăugarea manuală a documentelor necesare sau selectarea mai multor documente din listă.
Completarea informațiilor despre returnarea fondurilor către client
Informațiile sunt completate în fila Rambursări către clienți. Se adaugă documente la secțiunea tabelară Operațiune de achiziție cu tipul de operațiune stabilit Rambursarea plății către client. Adăugarea se poate face în două moduri: adăugarea manuală a documentelor necesare sau selectarea mai multor documente din listă.
Pentru a adăuga manual documente, faceți clic pe butonul Adăugați din secțiunea tabelară.
Într-o linie nouă, selectați documentul de operațiune de achiziție necesar din listă. Lista de selecție afișează doar acele documente care nu au fost încă înregistrate în rapoartele băncii. Lista arata doar acele documente care au fost intocmite in baza contractului de achizitie specificat in document.
Pentru a completa partea tabelară a documentului cu toate documentele care nu sunt reflectate în raportul băncii, procedați în felul următor:
Faceți clic pe butonul Selectare din panoul de comandă al secțiunii tabelare.
În caseta de dialog care apare, setați caseta de selectare Selectate pentru acele documente pe care doriți să le transferați în raportul băncii.
Faceți clic pe butonul Transfer în document.
Completarea comisionului de achiziție În documentul raport bancar de achiziție, accesați fila Comision de achiziție.
În câmpul Comision, introduceți suma comisionului de achiziție. Cuantumul comisionului de achiziție se completează manual de către utilizator conform datelor băncii achizitoare care a furnizat raportul privind operațiunile de achiziție. Suma este indicată în moneda documentului (moneda contului curent al organizației, în care sunt creditate fonduri pentru operațiunile de achiziție).
Specificați articolul și analiza costurilor.
Precizați departamentul căruia i se vor percepe costurile achitării comisionului de achiziție.
Clarificarea elementului de cheltuială pentru comisionul de achiziție
Elementul de cheltuieli este selectat din lista Elemente de cheltuieli. Lista arata doar acele articole de cheltuieli in care este stabilita optiunea de repartizare a cheltuielilor pe domenii de activitate (cheltuielile cu comisioanele bancare nu pot fi alocate costului bunurilor).
Pentru a selecta rapid un articol de cheltuială, puteți introduce codul sau numele articolului de cheltuială în câmpul de introducere. După ce selectați un articol de cheltuială, tipul de valoare al dimensiunii de cheltuieli este setat pe baza tipului specificat pentru elementul selectat.
Pentru a reflecta cheltuielile asociate cu plata unui comision pentru operațiuni de achiziție, se recomandă utilizarea elementelor de cheltuieli cu următoarele tipuri de analize de cheltuieli:
Direcția de activitate.
Alte cheltuieli.
La determinarea rezultatelor financiare, acest element de cheltuială va include costul plății pentru serviciile către banca achizitoare.
TurboConf 5 - extinderea capabilităților 1C Configurator
ATENŢIE! Dacă ați pierdut caseta de introducere a mesajului, faceți clic Ctrl-F5 sau ctrl-r sau butonul „Reîmprospătare” din browser.
Utilizarea cardurilor de plată a devenit parte a vieții de zi cu zi. Tot mai multe organizații de retail atrag clienți cu posibilitatea de a plăti cumpărăturile folosind carduri de plată. Conform statisticilor, după instalarea unui sistem de plată, veniturile unei organizații comerciale cresc cu 20-40%. Despre caracteristicile și „capcanele” contabilizării achizițiilor efectuate cu carduri de plată de către o organizație de retail vor fi discutate în acest articol.
Primul pas în crearea unui sistem de plată a cumpărăturilor cu carduri de plată într-o organizație comercială este încheierea unui contract de achiziție. Conform acestui acord, banca instalează echipamente speciale pentru lucrul cu carduri de plastic în locul în care cumpărătorii plătesc pentru bunuri (la casă), antrenează personalul organizației comerciale și asigură întreținerea echipamentelor instalate. Acordul este de obicei însoțit de o instrucțiune privind procedura de deservire a deținătorilor de carduri de plată.
Sunt utilizate două tipuri principale de echipamente: o imprimantă și un terminal electronic (terminal POS). Atunci când un card de plastic este rulat printr-o imprimantă, datele din relieful unui card bancar sunt transferate mecanic într-un document întocmit pe hârtie - un „slip”. Terminalul electronic citește datele de pe card și imprimă cecul pe dispozitivul imprimantei.
În prezent, imprimantele practic nu sunt utilizate, deoarece calculele cu ajutorul lor sunt din punct de vedere tehnic mai dificile și consumatoare de timp. În plus, acest echipament nu funcționează cu toate tipurile de carduri de plată. Prin urmare, articolul va lua în considerare doar tranzacțiile efectuate cu ajutorul terminalelor POS.
Terminalul POS instalat la casierie aparține băncii și, de fapt, este folosit pentru organizarea comerțului cu proprietăți închiriate pe durata contractului. Prin urmare, contractul de achiziție trebuie să conțină informații despre costul echipamentului transferat, care este reflectat de organizația comercială în contul extrabilanțiar 001 „Active fixe închiriate” după eliberarea certificatului de transfer și acceptare a echipamentelor. În consecință, după expirarea acordului de achiziție (încetarea acestuia), echipamentul este returnat din nou băncii cu executarea unui certificat de acceptare, iar contul 001 este creditat pentru valoarea costului terminalului POS.
Pentru a plăti marfa, cumpărătorul prezintă cardul de plată la casierie, care îl introduce în terminalul POS. După ce terminalul confirmă solvabilitatea cardului, costul de achiziție este debitat din cont, iar cardul este returnat proprietarului (clauza 5.3 din Regulile model de funcționare a caselor de marcat la efectuarea decontărilor de numerar cu populația).<1>). Apoi terminalul imprimă documente pe hârtie - cecuri. Ele stau la baza calculelor și servesc drept confirmare a comisionului lor. Cecul conține următoarele detalii obligatorii:
<1>Aprobate prin Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 august 1993 N 104, acestea sunt aplicate în măsura în care nu contravin Legii federale din 22 mai 2003 N 54-FZ.
Rețineți: cecurile trebuie semnate de casier și deținătorul cardului de plată. Casiera verifică semnătura cumpărătorului pe cec cu semnătura acestuia pe cardul bancar. În caz de îndoială, casierul are dreptul de a cere titularului cardului un pașaport pentru a-i identifica identitatea. Concomitent cu verificarea terminalului POS, casierul este obligat să emită un cec de casierie cumpărătorului (clauza 1, articolul 2 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat în implementarea decontărilor în numerar și (sau) decontărilor cu carduri de plată).
Unele terminale POS vă permit să introduceți codul PIN al cardului atunci când efectuați plăți. În acest caz, nu este necesară semnătura cumpărătorului pe cec, deoarece introducerea codului PIN este recunoscută ca fiind analogă semnării cecului cu mâna proprie a deținătorului cardului.
La completarea jurnalului casierului-operator (formular N KM-4<2>) veniturile primite din carduri de plată se înscriu în coloanele 12 și 13 „Plătite conform documentelor”. Coloana 12 reflectă numărul de carduri de plată pentru care a fost efectuată plata, iar coloana 13 - suma veniturilor. Pentru a obține date rezumative cu privire la veniturile primite din cardurile de plată, este recomandabil ca o organizație comercială să deschidă o secțiune separată pe casa de marcat. În acest caz, sumele specificate vor fi reflectate separat în raportul Z.
Datele jurnalului casier-operator cu privire la veniturile totale primite în numerar și cu ajutorul cardurilor de plată se înscriu în adeverința-raport al casierului-operator (formular N KM-6<2>) și informații despre citirile contoarelor caselor de marcat și veniturile organizației (formular N KM-7<2>). Conform paragrafelor 5 și 6 PBU 9/99<3>Veniturile comerciantului cu amănuntul din vânzarea de mărfuri pentru plăți fără numerar sunt recunoscute în același mod ca și veniturile din vânzări pentru numerar, și anume la momentul transferului bunurilor către cumpărător, și sunt incluse în veniturile din activități obișnuite.
<2>Aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 N 132.
<3>Regulamentul contabil „Venitul organizației” PBU 9/99 a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 6 mai 1999 N 32n.
La sfarsitul zilei de lucru este necesara raportarea la banca pentru toate operatiunile efectuate pe carduri de plastic. Pentru a face acest lucru, un jurnal electronic generat de terminalul POS este trimis băncii. Banca verifică documentele depuse și, cel târziu în următoarea zi lucrătoare, transferă fondurile plătite cu cardurile de plată către organizația comercială (clauza 2.9 din Regulamentul Băncii Rusiei din 24 decembrie 2004 N 266-P).
De obicei, un acord de achiziție prevede că banca reține în mod independent suma comisionului pentru decontări și transferă suma plății minus această sumă în contul organizației comerciale cu amănuntul. Totuși, în contabilitatea unei organizații comerciale, trebuie arătată întreaga sumă a veniturilor (clauza 6.2 din PBU 9/99).
Exemplul 1. Veniturile în numerar ale organizației de comerț cu amănuntul pentru ziua respectivă s-au ridicat la 88.500 de ruble. În plus, 29.500 de ruble. a fost plătit cu carduri de plată. Valoarea contabilă a mărfurilor vândute pe zi a fost de 60.000 de ruble. Conform contractului de achiziție, comisionul bancar este de 2% din valoarea plăților.
D 50 "Casiera" - K 90 "Vânzări", subcontul 1 "Venituri" - 88.500 de ruble. - a reflectat veniturile din vânzarea de bunuri în numerar;
D 90, subcontul 3 „Taxa pe valoarea adăugată” - K 68 „Calculele privind impozitele și taxele”, subcontul „TVA” - 13.500 de ruble. (88.500 ruble x 18/118) - se reflectă valoarea TVA la vânzări pentru numerar;
D 62 „Decontări cu cumpărători și clienți” - K 90-1 - 29.500 de ruble. - reflectă suma creanțelor cumpărătorilor pentru bunuri plătite cu carduri bancare;
D 90-3 - K 68, subcont „TVA” - 4500 ruble. (29.500 ruble x 18/118) - reflectă valoarea TVA la vânzările prin carduri de plată;
D 90, subcontul 2 „Costul vânzărilor” - K 41 „Marfa” - 60.000 de ruble. - scăderea valorii contabile a mărfurilor vândute;
D 57 „Transferuri pe drum” - K 62 - 29.500 de ruble. — au fost depuse la bancă documente pentru valoarea plății pentru mărfuri cu carduri de plată;
D 51 „Conturi de decontare” - K 57 - 28.910 ruble. — fonduri primite de la bancă pentru bunurile vândute minus comisionul bancar.
Comisionul bancar pentru efectuarea operațiunilor în baza unui contract de achiziție nu este supus TVA în temeiul alin. 4 pp. 3 p. 3 art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este inclus în cheltuielile organizației pentru impozitul pe venit pe baza paragrafelor. 25 p. 1 art. 264 din Cod:
D 91 "Alte venituri și cheltuieli" - K 57 - 590 ruble. (29.500 RUB x 2%) - comisionul bancar a fost anulat ca alte cheltuieli.
Trebuie menționat că, potrivit Ministerului rus de Finanțe, în organizațiile de comerț cu amănuntul care aplică sistemul simplificat de impozitare, veniturile din vânzări pot fi înregistrate pe măsură ce fondurile sunt primite în contul curent de la bancă (Scrisoarea din 21 noiembrie 2007 nr.
N 03-11-04/2/280). Totuși, din punctul de vedere al autorului, această metodă de înregistrare a veniturilor poate fi contestată de organele fiscale în cadrul unui control fiscal. După cum rezultă din alin.
1 st. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse, data primirii venitului este recunoscută nu numai ca zi de primire a fondurilor în contul curent sau la casierie, ci și ziua rambursării datoriei în alt mod. Și plata mărfurilor cu un card de plată este doar rambursarea datoriei cumpărătorului într-un mod diferit.
În conformitate cu prevederile Legii Federației Ruse din 7 februarie 1992 N 2300-1 „Cu privire la protecția drepturilor consumatorilor”, dacă există motive, cumpărătorul are dreptul de a returna bunurile vânzătorului. La returnarea mărfurilor, se face un transfer invers de fonduri în contul cumpărătorului la prezentarea unei chitanțe de numerar și a unui card de plată. Baza pentru returnarea fondurilor pe cardul de plată al cumpărătorului este chitanța de retur.
Dacă produsul este returnat în aceeași zi în care a fost achiziționat, casieria anulează pur și simplu operațiunea de plată a mărfii de pe cardul de plată. Dacă mărfurile sunt returnate în altă zi, atunci operațiunea de eliberare a fondurilor către cumpărător se realizează în conformitate cu contractul de achiziție încheiat. De obicei, în acest caz, pe terminal se folosește funcția REFUND - o operațiune de anulare a unei tranzacții efectuate într-o altă zi.
Vă rugăm să rețineți: nu este permisă retragerea numerarului din sertarul de numerar al unui bancomat atunci când se efectuează o tranzacție de retur pentru bunuri achiziționate folosind un card de plată (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pentru Moscova din 13 august 2003 N 29-12 / 44313).
Exemplul 2. Cumpărătorul a returnat bunurile în valoare de 14.750 de ruble, care a fost plătită cu un card bancar. Valoarea contabilă a mărfurilor returnate este de 8850 de ruble.
În contabilitatea unei organizații comerciale se fac următoarele înregistrări:
D 62 - K 90-1 - 14.750 de ruble. - s-a inversat valoarea creanțelor cumpărătorului pentru marfă;
D 90-3 - K 68, subcont „TVA” - 2250 ruble. — valoarea TVA aferentă bunurilor vândute a fost inversată;
D 90-2 - K 41 - 8850 ruble. - valoarea contabilă a mărfurilor vândute a fost inversată;
D 62 - K 57 - 14.750 de ruble. — a fost transferat băncii un jurnal electronic privind anularea operațiunilor de plată;
D 57 - K 51 - 14.750 de ruble. - fondurile sunt transferate pe cardul de plată al cumpărătorului.
În concluzie - despre principalele greșeli la lucrul cu cardurile de plată, identificate de autoritățile fiscale în timpul verificărilor documentare.
P.V. Prudnikov
sef departament
audit si consultanta
SRL „Firma de audit”
„Consultantul tău personal”
Pentru utilizarea acestui echipament, o societate comercială plătește un comision băncii, suma și condițiile de plată a acestuia sunt specificate în contractul de furnizare a serviciilor de achiziție.
Atenţie! Banca reține în mod independent suma comisionului.
La plata unei achiziții prin intermediul unui terminal bancar în contul companiei, încasările sunt primite minus comisionul:
Beneficiile utilizării serviciului de achiziție:
Procedura de creditare a fondurilor primite prin intermediul serviciului de achiziție este următoarea:
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Baza formării postărilor este o bandă de control, care este tipărită prin terminalul POS instalat. Formarea acestei casete vă permite să închideți ziua curentă și să trimiteți încasările primite în contul curent al companiei.
Există două categorii de agenți plătitori (p.
2 din Legea nr. 103-FZ):
În cadrul unei tranzacții efectuate de un agent cu un terț în numele și pe cheltuiala comitentului, drepturile și obligațiile apar direct de la comitent.
Organizația de agenți, pe măsură ce îndeplinește contractul de agenție, prezintă comitentului rapoarte în modul și în termenele prevăzute de acord (clauza 1, articolul 1008 din Codul civil al Federației Ruse).
Organizația de agenți reține remunerația care i se cuvine la virarea către comitent a sumelor primite din vânzarea certificatelor, care este prevăzut la art.
Artă. 997, 1011 din Codul civil al Federației Ruse.
Fondurile primite de la cumpărătorii certificatelor de mandant și supuse transferului către acesta nu sunt luate în considerare nici ca venituri, nici ca cheltuieli care formează baza de impozitare a impozitului pe venit (clauzele
9 p. 1 art. 251, p.
9 st. 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Suma onorariului agentului este recunoscută în contabilitatea fiscală ca venit la data aprobării raportului agentului de către mandant (clauza 1, articolul 248, clauza 1, articolul 249, clauza 3, articolul
Subparagraful 3 al paragrafului 1 al art. 264 din Codul Fiscal al Federației Ruse, se stabilește că alte cheltuieli asociate cu producția și vânzarea includ valoarea comisioanelor și alte cheltuieli similare pentru munca prestată de terți (servicii furnizate).
În ciuda faptului că terminalul nu este folosit în munca dvs., încă aparțineți agenților de plată.
Aceasta înseamnă că sunt obligați să respecte toate regulile prevăzute de Legea federală din 03.06.2009 N 103-FZ (în continuare - Legea N 103-FZ), și anume:
- incheie un acord cu furnizorul privind acceptarea platilor de la persoane fizice (clauza 1, art. 4);
— fiind operator de acceptare a plăților, înregistrați-vă la Rosfinmonitoring (p.
- efectuează identificarea persoanelor fizice în cazurile stabilite de lege (clauza 6, art. 4);
- furnizează plătitorilor anumite informații (clauza 13, art. 4);
- Deschideți un cont bancar separat
De obicei, la sfârșitul lunii, furnizorul (sau operatorul) plătește operatorului (sau subagentului) o remunerație.
De asemenea, se reflectă în venitul impozabil de îndată ce este primit (clauza 9, clauza 1, articolul 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
- sau la sfarsitul fiecarei luni;
- sau în ziua următoare zilei plății.
În contabilitate, această operațiune trebuie reflectată în următoarele înregistrări.
a) în ziua acceptării (primirii) plăților de la public:
Debit 50 Credit 76 - a reflectat primirea de fonduri în legătură cu îndeplinirea obligațiilor din contractul de agenție - 97,5 ruble;
Debit 50 Credit 90 - venitul se reflectă sub forma unei taxe suplimentare (comision) - 2,5 ruble.
b) in functie de termenii contractului:
- Debit 76 Credit 51 (50) - banii primiți au fost transferați către principal - 97,5 ruble.
- Debit 62 Credit 90 - venit reflectat sub formă de comisioane de agenție conform unui acord cu principalul - 1,5 ruble. (fie la sfârșitul fiecărei luni; fie săptămânal; fie în ziua următoare zilei plății).
Denumirile de subcont utilizate în tabelul de înregistrare
76-5 „Decontări cu organizatorul EPS privind limita de plată”;
76-6 „Decontări cu organizatorul EPS pentru comisioane de agenție”;
- pentru oficiali.
De exemplu, șeful organizației, adjunctul său. Dar antreprenorii pot fi trași la răspundere doar în calitate de oficiali.
Această procedură este stabilită la articolul 2.4, partea 4 a articolului 14.8, partea 1 a articolului 23.49 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Casiera returnează cardul clientului cu cererea: Atenție: neemiterea unei chitanțe de numerar sau a altui document care confirmă primirea plății către un cetățean, precum și refuzul de a elibera documente care confirmă primirea fondurilor, pot atrage răspunderea administrativă. (partea 2 a art.
Firmele, precum și antreprenorii, care utilizează sistemul simplificat de impozitare, își recunosc toate veniturile încasate pe bază de numerar. Adică sunt în uz terminale de plată bancare. Aceasta înseamnă că baza de impozitare va crește doar în momentul în care banii sunt creditați în contul curent sau la casierie. Dar, care este lucrul corect de făcut pentru cei care plătesc și fac plăți prin terminal?
Acum sunt foarte răspândite calculele care implică utilizarea unor sisteme de plată electronice precum WebMoney sau E-port, PayCash și Yandex-Money și altele. Acest lucru, la rândul său, permite multor antreprenori individuali și firme să efectueze comerț cu amănuntul prin magazine electronice. Iar plata prin terminal pentru reumplerea unui portofel electronic este extrem de simplă, așa că puteți face singur achiziții pe platformele de tranzacționare virtuale.
Capitolul 26, paragraful doi din Codul fiscal nu interzice în niciun caz contribuabililor care aplică impozitare simplificată, precum și celor care desfășoară activități antreprenoriale în domeniul comerțului cu amănuntul, să utilizeze sisteme de plată electronică pentru a efectua decontări cu clienții lor.
Principalul lucru în această situație este să nu confundați nimic în timpul reflectării veniturilor. Această întrebare este „piema de poticnire” pentru mulți:
- Un antreprenor are dreptul de a primi o plată în avans de la persoane fizice sau juridice printr-un terminal de plată bancar în portofelul său electronic pentru bunurile vândute?
- Ce acte are nevoie pentru a confirma faptul că a primit banii?
- Poate folosi un card bancar, adică un cont personal al unei persoane fizice, pentru a primi bani în plată pentru bunuri, pe lângă un cont curent?
Răspunsurile la astfel de întrebări au fost date relativ recent de specialiști din cadrul Ministerului de Finanțe.
În primul rând, finanțatorii au acordat o atenție deosebită prevederilor descrise la paragraful 1 al articolului 346.17 din Codul fiscal. Se spune că în cazul unui sistem de impozitare simplificat, venitul se stabilește pe bază de numerar. Adică, data primirii acestora va fi recunoscută ca ziua în care banii ajung în contul bancar și, în consecință, la casierie.
Același lucru este valabil și pentru primirea altor drepturi de proprietate sau de proprietate, precum și pentru rambursarea datoriilor și plata în raport cu contribuabilul în orice alt mod. Este necesar să se țină cont de procedura de efectuare a transferurilor electronice de bani în portofelele virtuale. Acest lucru se explică prin articolul 10 al articolului 7 din Lege, care a intrat în vigoare la 27 iunie 2011. Operatorul de monedă electronică acceptă simultan ordinul clientului de reducere a soldului de monedă electronică, precum și de majorare a soldului de monedă electronică de la destinatarul fondurilor.
Acesta va fi egal cu valoarea transferului.
Banca creditează în contul nostru plata primită prin terminal, deja minus cheltuielile bancare, în valoare de 1,8% din suma plății. Cum să reflectăm corect veniturile noastre în contabilitate. Banca noastră este descărcată în 1C. Se pare că este necesar să introduceți în mod constant intrări manuale pentru sosirea fondurilor terminale și a cheltuielilor bancare? Terminalul funcționează în fiecare zi. Suntem pe USNO (venituri minus cheltuieli).
Potrivit paragrafului 1 al art. 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat iau în considerare veniturile din vânzări în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse. Venitul din vânzări este recunoscut ca venit, care este determinat pe baza tuturor încasărilor aferente decontărilor pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute.
Astfel, atunci când se formează baza de impozitare pentru un singur impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, venitul ar trebui să reflecte întreaga sumă a veniturilor din vânzări primite.
La stabilirea obiectului impozitării, contribuabilul reduce veniturile primite din cheltuielile enumerate la alin.1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuielile aferente plății pentru serviciile prestate de instituțiile de credit sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a unui impozit unic în baza paragrafului 9 al paragrafului 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, atunci când veniturile primite prin terminal sunt creditate în contul curent, în contabilitate trebuie făcute următoarele înregistrări:
Debit 76, subcont „Decontări cu banca” Credit 90 - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Dacă contabilitatea analitică a decontărilor cu cumpărătorii (clienți, consumatori) este organizată pe conturi contabile, atunci se fac următoarele înregistrări:
1) Debit 62 (in contextul contrapartidelor) Credit 90 - datoria acumulata a cumparatorilor (clienti, consumatori);
2) la primirea fondurilor în contul curent:
Debit 51 Credit 76, subcontul "Decontari la banca" - pentru suma fondurilor creditate in contul curent;
Debit 76, subcontul „Decontări cu banca” Credit 62 (de către contrapărți) - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Debit 91-2 Credit 76 "Decontari cu banca" - comision bancar.
Ce este dobândirea? Achiziția este procesul de plată a unei achiziții cu un card de plată.
Procesul arată cam așa. Cumpărătorul alege un produs, merge la casă și încearcă să plătească achiziția cu un card de plată din plastic. Vânzătorul introduce cardul în terminal și solicită introducerea unui cod PIN. Dacă există suficiente fonduri pe card pentru a plăti achiziția, vânzătorul returnează cardul, emite o chitanță de numerar și bunuri. Această parte a procesului este bine cunoscută tuturor.
Să ne dăm seama ce se întâmplă după ce cumpărătorul a introdus codul PIN corect și a ridicat bunurile și cum sunt introduse operațiunile de achiziție în 1C Contabilitate 8.3 și ce înregistrări se formează în contabilitate pentru sistemul fiscal simplificat, UTII sau DOS.
Voi face o rezervare imediat că putem vinde cu amănuntul și en-gros. De regulă, vânzarea într-un magazin cu amănuntul este înregistrată în sistemul de contabilitate automat atunci când schimbul de tranzacționare este închis (puteți încărca informații în orice alt moment). Împreună cu descărcarea informațiilor despre mărfurile vândute (documentul „ ” este creat în program), și informațiile despre plată ar trebui să fie descărcate. De asemenea, ar trebui să existe o împărțire în plăți în numerar și plăți fără numerar.
Prin urmare, în legătură cu aceasta, nu le vom atinge în acest articol, ci luăm în considerare vânzarea obișnuită de bunuri și servicii și plata acestui document cu un card de plată.
Dar mai întâi, așa cum am promis mai devreme, să ne dăm seama cum decurge procesul de plată cu cardul și cine, cui, când, datorează ceva.
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Cumpărătorul plătește cu un card bancar din contul cardului. În consecință, suma achiziției în bancă este debitată din contul cumpărătorului, dar nu a ajuns încă în contul magazinului. Nu are sens să enumerați fiecare achiziție instantaneu, va supraîncărca prea mult sistemul. Pentru o tură, toate tranzacțiile de plată cu card bancar (plată fără numerar) sunt înregistrate în organizația noastră. În cadrul contractului există o datorie bancară față de organizația client.
Se pune întrebarea cum să ținem evidența în 1C a fondurilor care se presupune că sunt ale noastre (cumpărătorul ne-a plătit pentru bunuri), dar în realitate nu sunt încă acolo.
Pentru a contabiliza astfel de fonduri în planul de conturi, există contul 57.03, care se numește „Vânzări cu carduri de plată”. Banii se vor acumula pe el până când vom cheltui, ceea ce va credita suma necesară în contul nostru curent.
Deci, să trecem la treabă.
Nu voi descrie cum să creez și să emit corect un document „“, deoarece acest lucru a fost deja descris. Voi da doar un exemplu despre cum am completat documentul:
Acum vom efectua o plată în 1C prin achiziție. Vom crea un document de plată pe baza documentului de vânzare. În acest caz, multe dintre detaliile necesare vor fi completate automat.
Faceți clic pe butonul „Creați pe baza” și selectați „Plată prin card de plată”. Se va deschide o fereastră pentru crearea unui document de plată. În această fereastră, noi, de fapt, trebuie doar să selectăm „Tipul de plată”.
Inițial, programul nu are un tip de plată prestabilit, deoarece este legat de organizația vânzătorului.
Să creăm un nou tip de plată. Să-l numim, de exemplu, „Plată prin card VISA”:
- un instrument de plată indispensabil în cazul în care vânzătorul dorește să acopere segmentul de clienți - utilizatori de carduri de plastic. Este acest produs bancar care permite întreprinderilor comerciale să ofere clienților un astfel de serviciu precum o operațiune de plată cu cardul, ocolind circulația numerarului.
Din partea cumpărătorului, dacă plata cu cardul a fost reușită, nu au existat eșecuri și returnarea mărfurilor, achiziția se încheie în etapa de plată. Pentru vânzător, atât înregistrarea tuturor înregistrărilor contabile, cât și reflectarea tranzacției pe conturile din UT 1C sunt încă de făcut. În acest moment contabilii au întrebări și dificultăți cu privire la modul de afișare corectă a operațiunii în contabilitate și de valorificare a fondurilor primite în contul curent.
Pentru a începe să lucrați cu post-terminalul în combinație cu programele 1C, va trebui să faceți o serie de setări, cum ar fi conectarea dispozitivului la un sistem automat. Setarea se efectuează o dată pentru fiecare terminal, așa că dacă utilizați echipamente de la diferite bănci, va trebui să introduceți acorduri separat.
Important! La configurarea echipamentelor terminale, trebuie avut în vedere faptul că comisionul bancar pentru mijloacele de plată a diferitelor sisteme poate diferi. Deci comisionul băncii pentru deservirea MasterCard și Visa va fi diferit. În consecință, este necesar să se stabilească mai multe tipuri de plată, ținând cont de diferite comisioane. Pentru comoditatea utilizării ulterioare, atribuiți-le denumirile corespunzătoare.
Toate shell-urile 1C acceptă funcționalitatea automatizării complexe a vânzărilor și permit, prin efectuarea unui număr de setări simple, afișarea automată a tranzacțiilor cu amănuntul. În ceea ce privește transporturile în vrac, va fi necesară o reflectare suplimentară a datelor.
Atenţie!În diferite versiuni ale complexului, numele filelor poate diferi ușor, în timp ce esența operațiunii este păstrată, iar alegerea opțiunilor este clară din punct de vedere intelectual.
La vânzarea mărfurilor în vrac, este implicită prezența unei anumite contrapărți, ceea ce presupune necesitatea creării de cablaje suplimentare. Introducerea datelor pas cu pas se face după cum urmează:
După ce documentul de plată este publicat în tranzacție, vor deveni disponibile înregistrări care reflectă pe deplin esența tranzacției.
În vânzările cu amănuntul, există două concepte de ATT - un punct de vânzare automatizat și, respectiv, NTT - un punct de vânzare neautomatizat.
Pentru ATT, atunci când plătește cu un card de plastic, un angajat la începutul unui schimb de lucru în 1C va trebui să conecteze un terminal, iar în momentul efectuării unei vânzări în secțiunea „Chitanță” să plătească numai folosind „Plătește prin butonul card”. Nu sunt necesare alte acțiuni în această etapă, numărul cardului și suma operațiunii vor fi reflectate automat.
Lucrul în NTT este diferit prin faptul că trebuie să faci următoarele:
Cu clientul în această etapă, munca se termină.
Indiferent de modalitatea de desfășurare a activităților de tranzacționare, la sfârșitul zilei, angajatul de vânzări trebuie să efectueze toate operațiunile de închidere a turei și să genereze rapoarte privind vânzarea mărfurilor. Puteți face aceste operațiuni în secțiunea „Vânzări”. Când se generează formularul de raportare, acesta trebuie efectuat, pentru aceasta este necesar să se verifice afișarea corectă a datelor de vânzări. Dacă totul este corect, faceți clic pe butonul corespunzător.
Tranzacțiile de achiziție vor arăta astfel:
Dt 62.R (cumpărător cu amănuntul) Kt 90.01.1 (venit din tranzacționare)
Dt 57,03 (numerar în tranzit) Kt 62.R (cumpărător cu amănuntul);
Dt 62.02 (contraparte) Kt 90.01.1 (venituri din tranzacționare)
Dt 57,03 (numerar în tranzit) Kt 62,02 (contraparte);
Pentru ca programul să determine corect tipul de vânzare (cu amănuntul, cu ridicata), în etapa de creare a unui document, trebuie să selectați tipul corect de chitanță „Vânzare cu amănuntul” sau „Plata de la contraparte”.
După ce vânzătorul a efectuat toate operațiunile necesare, este necesar să posteze primirea fondurilor de la bancă pentru vânzările specificate, pentru aceasta este necesar:
După crearea documentului, acesta trebuie efectuat, de îndată ce operațiunea este finalizată, se formează înregistrări contabile cu următorul conținut:
Dt 51 (contul de decontare al organizației) Kt 57.03 (bani în tranzit)
Dt 91,02 (alte cheltuieli) Kt (bani în tranzit).
Fondurile trebuie înregistrate în conformitate cu extrasul de cont.
Important! Băncile, de regulă, transferă fonduri într-o sumă totală pentru toate operațiunile de schimb sau un anumit contract pentru o perioadă, respectiv, primirea veniturilor în 1C va fi afișată pentru un număr de vânzări simultan.
Înregistrările contabile pentru terminalele online din 1C, care lucrează prin site-urile magazinelor online, nu diferă de cele din puncte reale. La sfârșitul turei, vânzătorul trebuie să genereze și un raport de vânzări și să efectueze toate tranzacțiile cu reflectare în conturile contabile. În acest caz, grupurile de echilibru vor fi aceleași ca în magazinul fizic.
Fondurile sunt creditate de la banca in contul curent al companiei printr-un terminal virtual, in suma totala in ziua urmatoare, si sunt reflectate in extras.
Atenţie! Sistemele software 1C permit contabilului să configureze manual conturile de afișare necesare, dacă este necesar. Cu toate acestea, merită amintit că setările automate ale programului se fac pe baza legislației în vigoare și respectă cerințele politicii contabile din 2018, iar ajustările trebuie făcute cu prudență. Reflectarea incorectă a postărilor poate duce la amenzi pentru organizație.
Suportul contabil al operațiunilor de achiziție la primirea plății prin carduri bancare are loc în următoarea secvență:
În prezent, majoritatea magazinelor, clinicilor medicale sau cosmetice și diferitelor companii de retail acceptă carduri bancare pentru plata prin terminale speciale POS pentru a atrage mai mulți clienți. Operația de acceptare a plății pentru bunuri și servicii în comerțul cu amănuntul cu carduri de plastic se numește achiziție. Deoarece persoanele fizice sunt implicate în tranzacții, înregistrările contabile pentru comerțul cu ridicata nu sunt aplicabile aici.
Particularitatea operațiunilor de achiziție este că, de fapt, plata de la cumpărători se duce în contul curent al companiei după procesarea tuturor plăților prin carduri bancare de către banca absorbantă cu care a fost încheiat un acord special.
Contractul de achiziție prevede:
Trebuie avut în vedere! Termenii de cooperare sunt formați separat pentru fiecare societate comercială și pot diferi.
Deși mărfurile sunt vândute cetățenilor ca parte a vânzărilor cu amănuntul, ele nu sunt descrise pe baza înregistrărilor pentru contabilizarea mărfurilor în vânzare cu amănuntul la prețurile de vânzare. Contabilitatea operațiunilor de achiziție se efectuează pe contul 57, căruia i se deschide un subcont separat 57.03. Este activ: in functie de debit se afiseaza achizitiile clientilor in corespondenta cu contul 62, care tine cont de decontari cu clientii firmei; pentru un împrumut - transferul efectiv al plăților în contul de decontare al companiei în corespondență cu 51 de conturi, a căror analiză se efectuează separat pentru fiecare cont de decontare.
În 1C, tranzacțiile de achiziție sunt afișate într-o filă separată în raportul de vânzări cu amănuntul.
Afișarea operațiunilor de achiziție în 1C
Etapele vânzărilor în contabilitatea companiei:
Când efectuați comerț cu amănuntul, nu puteți utiliza contul 62:
Trebuie avut în vedere! Comerțul cu amănuntul este înțeles ca vânzarea de bunuri sau servicii către consumatorul final, activele nefiind destinate revânzării ulterioare.
Magazinul Keyboard desfășoară comerț cu amănuntul și acceptă carduri bancare pentru plată. Conform contractului de achiziție cu banca, comisionul pentru efectuarea plăților este de 2,4%. În timpul zilei, compania a vândut mărfuri în valoare de 50.766 de ruble. 00 cop. (fără TVA), iar toate vânzările s-au făcut cu carduri de plastic printr-un terminal POS.
Inregistrari contabile in contabilitatea magazinului:
Dobanda bancara inclusa.
Jupiter Limited Liability Company oferă proceduri cosmetice, a căror plată este acceptată în numerar sau cu carduri bancare. Acordul cu banca absorbantă prevede 3% din valoarea plăților pentru procesare și service. Pe parcursul zilei, compania a realizat vânzări de servicii în valoare totală de 98 mii de ruble (inclusiv TVA 18% - 14.949,15 ruble), din care 3 vânzări pentru un total de 28 mii de ruble au fost efectuate prin terminal prin card.
Contabilul a generat următoarele postări:
Viktor Stepanov, 2018-06-19
Încă nu s-au pus întrebări pentru material, aveți ocazia să fiți primul care o face
Întrebare. Banca creditează în contul nostru plata primită prin terminal, deja minus cheltuielile bancare, în valoare de 1,8% din suma plății. Cum să reflectăm corect veniturile noastre în contabilitate. Banca noastră este descărcată în 1C. Se pare că este necesar să introduceți în mod constant intrări manuale pentru sosirea fondurilor terminale și a cheltuielilor bancare? Terminalul funcționează în fiecare zi. Suntem pe USNO (venituri minus cheltuieli).
Potrivit paragrafului 1 al art.
346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, contribuabilii care aplică sistemul de impozitare simplificat iau în considerare veniturile din vânzări în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse. Venitul din vânzări este recunoscut ca venit, care este determinat pe baza tuturor încasărilor aferente decontărilor pentru bunurile (lucrări, servicii) vândute.
Astfel, atunci când se formează baza de impozitare pentru un singur impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, venitul ar trebui să reflecte întreaga sumă a veniturilor din vânzări primite.
La stabilirea obiectului impozitării, contribuabilul reduce veniturile primite din cheltuielile enumerate la alin.1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cheltuielile aferente plății pentru serviciile prestate de instituțiile de credit sunt luate în considerare la calcularea bazei de impozitare a unui impozit unic în baza paragrafului 9 al paragrafului 1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Astfel, atunci când veniturile primite prin terminal sunt creditate în contul curent, în contabilitate trebuie făcute următoarele înregistrări:
Debit 76, subcont „Decontări cu banca” Credit 90 - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Dacă contabilitatea analitică a decontărilor cu cumpărătorii (clienți, consumatori) este organizată pe conturi contabile, atunci se fac următoarele înregistrări:
1) Debit 62 (in contextul contrapartidelor) Credit 90 - datoria acumulata a cumparatorilor (clienti, consumatori);
2) la primirea fondurilor în contul curent:
Debit 51 Credit 76, subcontul "Decontari la banca" - pentru suma fondurilor creditate in contul curent;
Debit 76, subcontul „Decontări cu banca” Credit 62 (de către contrapărți) - pentru suma încasărilor depuse prin terminal;
Debit 91-2 Credit 76 "Decontari cu banca" - comision bancar.
Astăzi, efectuarea plăților prin sisteme terminale este foarte convenabilă și, deși nu ca internetul, dar practică - plata se face fără comision, este posibil să plătiți pentru multe servicii diferite, iar viteza de transfer nu poate decât să vă mulțumească. Instrucțiunile pentru plata facturilor de utilități prin terminalul Sberbank și plata altor servicii vă vor spune despre regulile pentru efectuarea unui număr de plăți.
Prin sistemele de plată ale terminalelor se pot efectua plăți pentru locuințe și servicii comunale, rambursarea împrumuturilor, taxe de stat, plăți prin internet, taxe, brevete.
Procedura de plată prin terminalul Sberbank este în mare măsură similară.
Aceasta înseamnă că datele sunt generalizate - nu trebuie să căutați informații care conțin, de exemplu, instrucțiuni pentru plata energiei electrice prin terminalul Băncii de Economii a Rusiei.
Cu toate acestea, mulți oameni, în ciuda popularității metodelor de plată online, continuă să folosească o măsură mai tradițională - terminalele.
Pentru a plăti prin terminale pentru aceste servicii, aveți nevoie (dacă nu există numerar) un card de plastic Sberbank. În lipsa acestuia, puteți emite gratuit un card Maestro Momentum.
Iată o instrucțiune pas cu pas pentru plata facturilor de utilități prin terminalul Sberbank:
Notă: Nu trebuie să aruncați niciodată un cec, deoarece acesta va fi necesar în cazurile în care plata facturilor de utilități prin terminalul Sberbank nu a fost finalizată cu succes, au apărut dificultăți sau defecțiuni.
Este verificarea care vă va servi drept dovadă - aceasta este o confirmare a operațiunii pe care ați efectuat-o prin acest bancomat.
Instrucțiunile pentru plata în numerar prin terminal sunt exact aceleași, dar trebuie să rețineți nuanța menționată mai sus.
Acum despre cum să plătiți un împrumut printr-un terminal Sberbank folosind un card bancar:
Notă: Asigurați-vă că datele specificate despre debitor și sumă sunt corecte. Este posibil chiar să rambursați împrumuturile din alte sisteme financiare, dar apoi va exista un comision - 1-1,5%.
Plata taxei prin terminalul Sberbank se face după cum urmează:
Instrucțiunea de plată prin terminalul Sberbank în acest caz prevede, de asemenea, că vă puteți familiariza cu sumele taxelor de stat cu ajutorul unei organizații juridice asociate proceselor de impunere a anumitor obligații sau în condițiile legii.
Dacă trebuie să plătiți pentru internet prin terminalul Sberbank cu un card, atunci trebuie să faceți următoarele:
Conform acestui scenariu, facturile sunt plătite prin terminalul Sberbank pentru servicii de natură similară. Puteți utiliza un card Yandex Money pentru a plăti.
Pentru a finaliza această sarcină, trebuie să urmați și punctele care conțin instrucțiunile pentru plata impozitelor prin terminalul Sberbank:
Notă: Serviciul Fiscal Federal este aceeași organizație (în acest caz, este destinatarul) către care sunt transferate fondurile de la plătitor.
Identificator (acest lucru implică plata plăților prin terminalul Sberbank din Rusia) de 15 cifre, cel mai adesea este situat într-un document privind necesitatea de a efectua o plată a unei anumite sume.
În plus, un astfel de identificator poate fi citit automat - trebuie să aduceți un cod special pe dispozitiv.
După verificarea datelor, plătiți procedura și așteptați chitanța.
Astfel, plățile se fac prin terminalul Sberbank destul de rapid, fără probleme inutile sau așteptări la coadă lungă la casierie de la cei care doresc să facă plăți.
Această procedură nu necesită o astfel de măsură precum înregistrarea terminalului de plată în timpul funcționării.
Instrucțiuni pentru plata unui brevet printr-un terminal Sberbank:
Acum să ne dăm seama cum să plătiți către un card Sberbank prin terminal - adică să faceți un transfer (și anume în numerar) de fonduri în contul dvs. Trebuie să faceți următoarele:
Știind cum să plătiți la un card Sberbank printr-un terminal în numerar, vă puteți reînnoi cu ușurință contul.
Cum să utilizați terminalele Qiwi, citiți aici. Multe terminale acceptă plata nu numai în numerar, ci și cu carduri de plată. Ce carduri pot fi folosite, vezi aici.
Cum să restabiliți o chitanță de plată printr-un terminal Sberbank dacă este pierdută? Foarte simplu! Este suficient doar să faci un apel la casierul principal al Sberbank, care este obligat să restaureze toate documentele necesare.
De asemenea, ar trebui să contactați dacă terminalul Sberbank a luat numerar și plata nu a fost efectuată - de obicei, angajații încearcă să ia în considerare toate solicitările clienților nemulțumiți.
Această instrucțiune de plată pas cu pas: cum să plătiți prin terminalul Sberbank vă va ajuta dacă trebuie să plătiți pentru servicii de altă natură. Plata prin alte terminale se realizează într-un mod similar și are doar diferențe minore, care vor fi discutate în această secțiune.
Firmele și antreprenorii care aplică sistemul simplificat de impozitare își recunosc veniturile pe bază de numerar. Aceasta înseamnă că baza de impozitare crește în momentul în care banii au „căzut” în contul curent sau în casierie. Și care este lucrul corect de făcut dacă cumpărătorii plătesc prin internet sau prin terminale?
Acum, decontările care utilizează sisteme de plată electronice (denumite în continuare EPS), cum ar fi WebMoney, E-port, PayCash, Yandex-Money etc., sunt larg răspândite. Acest lucru le permite antreprenorilor și firmelor individuale să efectueze comerț cu amănuntul prin magazine electronice și să facă achizițiile chiar de pe Internet.
Capitolul 26.2 din Codul fiscal nu interzice contribuabililor care aplică sistemul simplificat de impozitare în legătură cu activitățile antreprenoriale din domeniul comerțului cu amănuntul să utilizeze EPS la efectuarea decontărilor cu cumpărătorii. Principalul lucru în acest caz este să nu confundați nimic atunci când reflectați veniturile. Și aici apar întrebări. Este un astfel de antreprenor îndreptățit să accepte plata în avans de la persoane fizice și juridice pentru bunurile vândute prin EPS? De ce documente are nevoie pentru a confirma primirea fondurilor? Poate folosi un card bancar (contul personal al unei persoane fizice) pentru a primi bani în plată pentru bunuri, pe lângă un cont curent?
Nu cu mult timp în urmă, experții din cadrul Ministerului de Finanțe au dat răspunsuri la aceste întrebări (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 5 iunie 2013 N 03-11-11 / 163).
În primul rând, finanțatorii au atras atenția asupra prevederilor paragrafului 1 al art. 346.17 din Codul fiscal. Conform acestei norme, la aplicarea sistemului de impozitare simplificat, venitul se determină pe bază de numerar. Adică, data primirii veniturilor este ziua primirii banilor în conturi bancare și numerar, primirea altor drepturi de proprietate sau de proprietate, rambursarea datoriei (plată) către contribuabil în alt mod.
Este necesar să se țină cont de procedura de efectuare a transferurilor electronice de bani. Este menționat la paragraful 10 al art. 7 din Legea din 27 iunie 2011 N 161-FZ. Operatorul de monedă electronică acceptă simultan comanda clientului, reduce soldul monedei electronice ale plătitorului și mărește soldul monedei electronice a destinatarului cu suma transferului.
Prin urmare, Ministerul Finanțelor trage următoarea concluzie. Momentul rambursării datoriei cumpărătorului față de vânzător este momentul în care operatorul acceptă simultan o comandă, reduce soldul monedei electronice a plătitorului și mărește soldul monedei electronice a destinatarului cu suma transferului. Acest moment este data recunoașterii veniturilor din vânzarea mărfurilor. Aceasta înseamnă că data primirii venitului este ziua în care cumpărătorii plătesc bunurile cu bani electronici.
Apropo, nu este prima dată când Ministerul de Finanțe al Rusiei vorbește despre asta: explicații similare sunt date în Scrisoarea nr. 03-11-11/28 din 24 ianuarie 2013.
Dacă un contribuabil care aplică sistemul simplificat de impozitare primește fonduri în contul curent prin sisteme de plată electronică, atunci operatorul sistemului de plată reține un comision înainte de a transfera fonduri în contul curent. În acest caz, contribuabilul este principalul.
Potrivit paragrafului 1.1 al art. 346.15 din Codul fiscal în scopul impozitării în regimul fiscal simplificat nu ia în considerare veniturile prevăzute la art. 251 din Cod. Nu prevede o reducere a veniturilor comitentului cu valoarea remunerației plătite agentului. Aceasta înseamnă că venitul principalului reprezintă întreaga sumă a veniturilor primite de agent, fără a o reduce cu valoarea comisionului.
În această ordine, atât contribuabilii cu obiect de impozitare „venit” cât și contribuabili cu obiect de impozitare „venit redus cu suma cheltuielilor” ar trebui să țină cont de venituri. Mai mult, aceștia din urmă au dreptul să ia în considerare cuantumul comisionului de agenție în costuri pe baza alineatelor. 24 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal.
La plata mărfurilor prin EPS (decontare electronică în bani), vânzătorul este înregistrat în unul dintre aceste sisteme ca destinatar al plății corespunzătoare.
Prin urmare, un document care confirmă plata pentru mărfuri poate fi fie un extras din contul corespunzător de la operatorul sistemului de plată, fie un mesaj de la un astfel de operator.
În ceea ce privește posibilitatea efectuării decontărilor legate de plata mărfurilor vândute cu amănuntul folosind contul personal al unei persoane fizice, Ministerul de Finanțe recomandă contactarea Băncii Rusiei pentru clarificări.
Rețineți că societatea poate încheia un acord cu banca privind vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) folosind carduri bancare. De regulă, acest acord prevede că banca transferă bani către companie cu un comision dedus din suma tranzacțiilor cu carduri bancare, care este indicat în jurnalul electronic al terminalului POS.
În situația în care banca nu furnizează alte documente care să confirme cuantumul comisionului, nu este clar dacă organizația are dreptul să îl includă în cheltuieli.
Faptul că o firmă poate solicita băncii un raport de comisionar, care să indice cuantumul comisionului băncii, rezultă din prevederile Codului civil.
Astfel, în baza unui contract de comision, o parte (comisionar) se obligă, în numele celeilalte părți (principal), contra cost, să efectueze una sau mai multe tranzacții în nume propriu, dar pe cheltuiala comitentului. La executarea ordinului, comisionarul este obligat să prezinte comisionarului un raport și să îi transfere tot ce a primit în baza contractului de comision. Principalul care are obiecții la raport trebuie să informeze comisionarul despre acestea în termen de 30 de zile de la data primirii raportului, cu excepția cazului în care prin acordul părților se stabilește un alt termen. În caz contrar, raportul, dacă nu s-a convenit altfel, este considerat acceptat (articolele 990, 999 din Codul civil al Federației Ruse).
Să presupunem că o companie aplică sistemul simplificat de impozitare cu obiectul impozitării „venituri reduse cu suma cheltuielilor”. Conform paragrafelor. 24 p. 1 art. 346.16 din Codul fiscal, la stabilirea obiectului impozitării, poate reduce veniturile primite pentru cheltuieli sub forma plății comisioanelor.
Totuși, nu trebuie să uităm că potrivit paragrafului 2 al art. 346.16 din Codul fiscal, contribuabilul sistemului fiscal simplificat acceptă cheltuieli sub rezerva respectării de către acestea a criteriilor prevăzute la alin.1 al art. 252 din Cod. Printre acestea se numără disponibilitatea dovezilor documentare, în special documentele care:
De asemenea, trebuie reținută cerința art. 346.17 din Codul fiscal, potrivit cărora cheltuielile contribuabilului sunt recunoscute drept cheltuieli după plata efectivă a acestora. Plata serviciilor este recunoscută ca încetarea obligației contribuabilului - cumpărătorul de servicii către vânzător, care este direct legată de prestarea serviciilor. Aceasta înseamnă că valoarea plății comisionului către companie trebuie inclusă în cheltuieli la momentul creditării încasărilor din contract de la cumpărători în contul de decontare fără a se lua în considerare comisionul.
Societatea ar trebui să solicite băncii un raport al comisionarului care să confirme cheltuielile cu comisioanele, deoarece există riscul de impozitare suplimentară plătită în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat în timpul unui audit de către organele fiscale, dacă nu există documente care să confirme comisionul băncii.
Obligația întreprinderilor de a „simplifica” să țină contabilitatea de la 1 ianuarie 2013 este consacrată în Legea din 6 decembrie 2011 N 402-FZ.
Pentru a contabiliza mișcarea monedei electronice, poate servi contul 55 „Conturi bancare speciale” cu subcontul corespunzător „Banii electronici”.
În contabilitate se pot face următoarele înregistrări:
Debit 55, subcont „Bani electronici”, Credit 62
Debit 51 Credit 55, subcont „Bani electronici”,
Debit 76, subcont „Decontări cu operatorul sistemului de plăți”, Credit 55, subcont „Bani electronice”;
Debit 91-2 Credit 76, subcontul „Decontări cu operatorul sistemului de plăți”,
Debit 62 Credit 90-1
Organizațiile și antreprenorii, pe lângă raportarea către inspectorat cu privire la deschiderea sau închiderea conturilor bancare, trebuie să informeze organul fiscal cu privire la apariția sau încetarea dreptului de utilizare a mijloacelor electronice de plată corporative pentru transferurile de bani electronici (clauza 1.1 clauza 2 art. 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Este necesar să se furnizeze astfel de informații către IFTS în termen de șapte zile de la data apariției (încetării) acestui drept. Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a reamintit această obligație în Notificarea sa de informații din 13 iulie 2011.
În Codul fiscal nu a fost introdus un articol separat care stabilește răspunderea pentru încălcarea acestei obligații. Pentru nerespectarea termenului prevăzut pentru raportarea deschiderii sau închiderii conturilor, se va percepe o amendă de 5.000 de ruble. (clauza 1, clauza 2, articolul 23, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel, pentru încălcarea termenului de trecere la inspecție a informațiilor specificate la paragrafe. 1.1 p. 2 art. 23 din Codul fiscal, contribuabilul poate fi tras la răspundere:
Formele și formatele mesajelor prevăzute la alin. 2 și 3 al art. 23 din Codul fiscal, procedura de completare a acestora, precum și de transmitere a mesajelor în formă electronică prin canale de telecomunicații, a fost aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 9 iunie 2011 N ММВ-7-6 / [email protected]
I.N. Novikov
consultant financiar
