Pentru anumite tipuri de activități, Codul Fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea plății unui impozit care nu depinde de valoarea veniturilor reale sau de alți indicatori de performanță financiară. În cele mai multe cazuri, acest lucru vă permite să economisiți mult pe alocațiile bugetare.Vorbim de un singur impozit pe venitul imputat.
Mărimea UTII în acest caz va depinde numai de indicatorii care caracterizează o anumită linie de afaceri desfășurată de un antreprenor sau companie. Utilizarea UTII în legătură cu o anumită zonă de activitate ar trebui introdusă într-o anumită regiune. În acest caz, societatea sau întreprinzătorul individual are posibilitatea de a se înregistra ca plătitor de impozit imputat și de a nu plăti impozite obișnuite pe o parte din venitul supus imputației.
Cota unică de impozitare pe venitul imputat este de 15%. Acest lucru este menționat în paragraful 1 al articolului 346.31 din Codul fiscal.
Tariful UTII stabilit în cazuri normale se aplică indiferent de direcția activității. Principalul lucru în acest caz este că utilizarea imputației în sine ar trebui introdusă într-o anumită regiune a țării. Dar, în același timp, principalul document fiscal al țării permite adoptarea la nivel de districte municipale, districte urbane, orașe federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol, reglementări care implică o reducere a cotei unice de impozitare la 7,5% . Adevărat, este de remarcat faptul că autoritățile locale nu folosesc această oportunitate în cantități mari, astfel că în marea majoritate a regiunilor țării, cota UTII în 2017 pentru antreprenorii individuali și companii rămâne la nivelul stabilit de Codul Fiscal.
Cota de impozitare stabilită se aplică bazei de impozitare, care este venitul de bază lunar înmulțit cu numărul de indicatori fizici și ajustat cu doi coeficienți - K1 și K2.
Rentabilitatea de bază este stabilită pentru o anumită linie de activitate. Cifrele specifice sunt precizate în paragraful 3 al articolului 346.29 din Codul fiscal. De asemenea, se vorbește despre ceea ce ar trebui considerat un indicator fizic pentru fiecare tip de afacere. Astfel, la prestarea serviciilor casnice, profitabilitatea de bază este de 7.500 de ruble pentru fiecare indicator fizic - un angajat, care, în virtutea aplicării capitolului 26.3 din Cod, include un antreprenor individual. Furnizarea de servicii de transport cu motor pentru transportul de mărfuri este calculată pe baza rentabilității de bază de 6.000 de ruble pentru o mașină utilizată pentru transportul de mărfuri. Indicatori similari împreună cu un indicator fizic-profitabilitate sunt stabiliți pentru fiecare domeniu de activitate care poate fi înregistrat ca imputat.
Coeficientul K1 este stabilit în fiecare an la nivel federal. În 2017, valoarea sa este de 1,798 conform Apropo, acest coeficient nu a crescut din 2015.
Valoarea coeficientului K2 este stabilită de autoritățile locale la nivel regional.
Un exemplu de calcul UTII
IP Samoilov A.S. este angajată în comerțul cu amănuntul prin obiectele unei rețele comerciale staționare fără podea de tranzacționare. Comerțul se desfășoară la două puncte de vânzare situate pe teritoriul unde a fost introdus UTII. Să presupunem că coeficientul K2 în această zonă este 0,5. Rata UTII în 2017 este de 15%. Astfel, baza de impozitare trimestrială în 2017 va fi:
9000 x 2 x 3 x 1,798 x 0,5 = 48.546,00 ruble
Suma impozitului de plătit va fi:
48.546,00 x 15% = 7281,90 ruble
Potrivit paragrafelor 2-2.1 din articolul 346.32 din Codul fiscal, un antreprenor sau o societate comercială are dreptul de a reduce cuantumul impozitului imputat pe cheltuiala primelor de asigurare plătite în favoarea salariaților, atât obligatorii, cât și voluntare. Este necesar să se respecte doar două reguli: impozitul nu poate fi redus la mai mult de jumătate, iar contribuțiile pentru angajații care nu sunt angajați în domenii de activitate „imputate” (dacă există mai multe astfel de zone) nu trebuie incluse în calcul.
În plus, întreprinzătorii individuali care lucrează fără implicarea angajaților, din aceleași motive, au posibilitatea de a reduce impozitul imputat datorită contribuțiilor fixe plătite pentru ei înșiși.
Regula generală pentru toți: suma estimată a impozitului pentru un anumit trimestru este redusă cu suma acelor plăți care au fost acumulate și plătite în aceeași perioadă de raportare.
Pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați, s-a schimbat calculul și plata impozitului UTII - 2018. Noile reguli au afectat casele de marcat online. Oamenilor de afaceri li s-a permis să reducă impozitul pe costul achiziționării CCP, dar în limita a 18.000 de ruble.
Impozitul imputat pentru întreprinzătorii persoane fizice în anul 2018 înlocuiește plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozitul pe proprietate pentru persoane fizice. Prin urmare, există mai puține raportări, este mai simplu. Plata este ușor de calculat, nu este nevoie.
Impozitul pe venitul imputat - 2018 este fix și de obicei mai mic decât în sistemul general de impozitare (redus la primele de asigurare, cota nu este mai mare de 15 la sută).
Documente utile:
Pentru trecerea la un sistem de impozitare imputat, nu contează valoarea venitului și costul mijloacelor fixe. De asemenea, valoarea veniturilor antreprenorilor individuali care lucrează deja într-un regim special nu este limitată.
Dezavantajul imputării pentru antreprenorii individuali în 2018 este că, întrucât facturile cu TVA nu sunt emise cumpărătorilor, clienții „pierd” deducerile. Prin urmare, nu toată lumea va fi de acord să coopereze cu astfel de vânzători.
Pentru mai multe informații despre când nu poate fi utilizat regimul special și ce impozite și contribuții să plătească, vezi prelegerile video de la experți în cadrul cursului „Moduri speciale” din programul „”.
Antreprenorii individuali trec voluntar la impozitul imputat, dar numai dacă sunt îndeplinite următoarele condiții:
Pentru înregistrarea ca antreprenor imputat, antreprenorii depun o cerere în formularul UTII-2. Formularul de cerere pentru UTII pentru antreprenori individuali pentru anul 2018 a fost aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 11 decembrie 2012 nr. ММВ-7-6/941. Poate fi depus pe hârtie sau electronic. Este important să se întâlnească în termen de cinci zile lucrătoare de la data la care PI a început activitatea imputată. Această dată este indicată în cerere.
După ce a primit cererea de înregistrare, fiscul este obligat să notifice întreprinzătorul individual despre înregistrare în termen de cinci zile lucrătoare. Data înregistrării ca plătitor de impozit unic imputat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018 va fi data indicată în cerere.
Puteți renunța voluntar la imputare de la începutul anului calendaristic. Pentru aceasta, ei depun o nouă cerere de radiere ca plătitor de impozit imputat (formular UTII-4). O cerere trebuie trimisă la inspecție în termen de cinci zile lucrătoare de la data trecerii la un alt regim fiscal (articolul 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Mărimea UTII în 2018 pentru antreprenorii individuali depinde de tipul de activitate și de regiunea în care lucrează antreprenorul. Tipurile de activități pentru care regiunile au dreptul de a introduce imputarea sunt enumerate în paragraful 2 al articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Dar aflați că, de la 1 ianuarie 2017, au intrat în vigoare modificări la Clasificarea integrală a activităților economice (OKVED2) și la Clasificatorul integral rusesc al produselor pe tipuri de activități economice (OKPD2). În acest sens, începând cu anul 2018, un singur impozit imputat pentru întreprinzătorii persoane fizice este autorizat să plătească pentru acele servicii casnice, ale căror coduri sunt denumite în lista Guvernului (subclauza 1, clauza 2, art. 346.26 din Codul fiscal al Federația Rusă).
Perioada fiscală pentru impozitul imputat este de un sfert. Impozitul imputat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018 este determinat pentru fiecare tip de activitate. Cât de mult UTII trebuie să plătească pentru IP din 2018 depinde de indicatorul fizic, rata de impozitare și doi coeficienți deflatori.
Ca regulă generală, impozitul imputat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018 se calculează la o cotă de 15 la sută. Însă autoritățile regionale au dreptul să reducă cota la 7,5 la sută, în funcție de categoriile de contribuabili și de tipurile de activități (articolul 346.31 din Codul fiscal).
Baza de impozitare depinde dacă întregul trimestru IP este înregistrat ca plătitor UTII 2018. Impozitul nu depinde dacă a existat muncă în perioada fiscală.
Dacă un antreprenor individual a lucrat pe imputare pentru întregul trimestru, baza de impozitare se calculează după cum urmează:
Randamentul de bază este înmulțit cu indicatorul fizic al trimestrului, cu și . În anul 2018, coeficientul deflator este de 1,868 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din 30 octombrie 2017 nr. 579).
K2 este stabilit de autoritățile regionale. Depinde de condițiile de activitate dintr-o anumită regiune.
Regulile actuale care reglementează UTII și, în special, stabilesc factorii de corecție K2 sau metodele de calcul a acestora, le veți găsi în. Este suficient să vă selectați regiunea și în informațiile care se deschide - municipalitatea. Acestea din urmă, de altfel, aleg în funcție de locul în care activezi.
Important!
Dacă nu există indicatori fizici, se poate renunța la impozitul imputat
Un antreprenor individual imputat nu este obligat să plătească impozit dacă contractul de închiriere a încetat și nu va mai lucra. Nu contează că cererea de radiere a UTII-4 nu a fost încă depusă. O explicație similară a fost postată de Serviciul Fiscal Federal la 19 septembrie 2016 pe site-ul nalog.ru (se aplică tuturor indicatorilor fizici).
Să presupunem că contractul de închiriere a magazinului s-a încheiat la 1 ianuarie 2018, iar cererea a fost depusă abia în decembrie. Nu puteți plăti impozit pe tot anul. La urma urmei, în acest caz nu există niciun indicator fizic - spațiu de vânzare cu amănuntul. Dar este mai sigur să treci o declarație zero. Pentru fiecare raport nedepus, autoritățile fiscale vor fi amendate cu 1000 de ruble. (Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și au voie să blocheze contul.
Aceste concluzii nu se aplică întreprinzătorilor individuali care și-au suspendat activitățile pentru o perioadă (scrisoarea de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 martie 2013 nr. 157). În cazul în care antreprenorul individual prezintă zero rapoarte și apoi reia activitățile, inspectorii au dreptul de a percepe taxe suplimentare pentru timpul de oprire.
Se întâmplă ca IP să fie anulată înainte de sfârșitul trimestrului. Apoi se plătește UTII pentru perioada din prima zi a trimestrului până la data radierii, care este indicată în sesizarea inspectoratului fiscal. În acest caz, venitul imputat este ajustat pentru K1 și K2.
Baza de impozitare pentru o lună incompletă de activitate imputată se calculează după formula:
Limita de venit pentru un singur impozit în 2018 depinde dacă un om de afaceri are angajați. Dacă există angajați, UTII în 2018 pentru întreprinzătorii individuali poate fi redus la jumătate (clauza 2.1 din articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Faceți reducerea:
Impozitul UTII în 2018 pentru întreprinzătorii individuali fără angajați este redus cu valoarea contribuțiilor fixe pentru pensie și asigurări medicale, inclusiv primele de asigurare din venituri de peste 300.000 de ruble. În același timp, nu există o limită de 50% pentru UTII în 2018 pentru antreprenori.
Oamenii de afaceri imputati urmăresc indicatorii fizici. Ei verifică dacă s-au schimbat zona magazinului, numărul de vehicule, numărul de angajați. La urma urmei, valoarea UTII în 2018 pentru întreprinzătorii individuali depinde de valoarea venitului imputat - profitabilitatea de bază și indicatorul fizic (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este necesar să se țină evidența fiscală a veniturilor și cheltuielilor reale la imputare.
Vă rugăm să rețineți că antreprenorii individuali vor avea nevoie de contabilitate separată pentru indicatorii:
În plus, va fi necesar să se țină cont de indicatori pentru impozitele calculate ca agenți fiscali, precum și pentru alte impozite și taxe.
Antreprenorii individuali plătesc impozitul imputat cel târziu în data de 25 a primei luni următoare trimestrului expirat. Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie ale anului următor. Un termen limită care cade într-un weekend este mutat în următoarea zi lucrătoare.
Taxa se transferă în funcție de detaliile fiecărui IFTS, care are jurisdicție asupra teritoriului în care întreprinzătorul individual desfășoară activități imputate. O excepție de la această regulă este comerțul cu livrare și vânzarea ambulantă, publicitatea pe vehicule și furnizarea de servicii pentru transportul de pasageri și mărfuri. Impozitul pe aceste tipuri de activități se virează la biroul fiscal de la locul de reședință al antreprenorului individual.
Dacă un antreprenor individual desfășoară diferite tipuri de activități pe teritoriul mai multor municipalități subordonate unui inspectorat fiscal, atunci el ia în considerare suma totală a unui singur impozit datorat bugetului. Și apoi îl distribuie între municipalități pentru a plăti fiecare sumă către un OKTMO separat.
Puteți afla actualul KBK pentru UTII cu ajutorul experților. Selectați tipul și scopul plății și obțineți CCC-ul dorit. De asemenea, lista CSC pentru anul 2018 .
Povara fiscală asupra imputației este mai mică: întreprinzătorii individuali nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA și impozit pe proprietate pentru persoane fizice. O excepție este taxa pe valoarea cadastrală a proprietății. Scutiți de aceste taxe numai acele activități care au fost trecute în imputare. Taxele de transport și de teren se plătesc pe bază comună.
În plus, întreprinzătorii individuali transferă plăți obligatorii pentru propria pensie și asigurări de sănătate. Contribuțiile la asigurările sociale sunt plătite voluntar.
„Alcătuirea raportării pentru antreprenori pe UTII va fi următoarea:
La importul de mărfuri din țări care nu sunt membre ale Uniunii Vamale, nu este necesară depunerea unei declarații de TVA (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 30 ianuarie 2007 nr. 03-07-11 / 09).
Impozit pe teren, impozit pe transport și impozit pe proprietate (dacă există obiecte relevante de impozitare) întreprinzătorul plătește pe baza avizelor fiscale. Nu trebuie să depuneți aceste taxe. Este doar pentru organizații.
Angajatorii antreprenori plătesc aceleași taxe ca și antreprenorii individuali pe UTII-2018 fără angajați - imputat, transport și impozit pe teren. În plus, contribuțiile la pensie și asigurările de sănătate pentru ei înșiși.
Din remunerația plătită angajaților, întreprinzătorilor individuali, în calitate de agenți fiscali, rețin și virează în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice. Contribuțiile obligatorii pentru angajați se plătesc pentru pensie și asigurări medicale, în caz de boală și maternitate, precum și pentru „răniri”.
Antreprenorii depun o declarație de impozit imputat cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului precedent.
De exemplu, pentru raportarea pentru anul 2018, se obțin următoarele date:
Din trimestrul I 2017, declarația a fost depusă într-o formă actualizată.
|
Formularul nu prevedea o reducere a sumei UTII pe cheltuiala contribuțiilor pentru asigurarea proprie, care sunt plătite de antreprenori-angajatorii. La calcularea impozitului a existat o limitare: pagina 040 secțiunea 3 = pagina 010 - pagina 020 >= 50% pagina 010 |
Formularul prevede o reducere a sumei UTII pe cheltuiala contribuțiilor la asigurarea proprie a antreprenorilor-angajatorii. Restricție eliminată: pagina 040 secțiunea 3 = pagina 010 - (pagina 020 + pagina 030) >= 50% pagina 010 |
|
S-au schimbat codurile de bare pentru toate foile |
|
|
Coduri de bare vechi: Pagina de titlu - 02913018; Sectiunea 2 - 02913032; |
Coduri de bare noi: Pagina de titlu - 02914015; Sectiunea 2 - 02914039; |
|
Ajustat formatul electronic al declarației |
Al nostru vă va ajuta să vă verificați raportarea, care verifică datele nu numai din interiorul formularelor, ci și informațiile dintre rapoartele dependente.
La calcularea UTII, antreprenorii au dreptul de a deduce contribuțiile pentru propria asigurare de pensie în cuantumul calculat conform regulilor paragrafului 1 al articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse. Aceasta este o sumă fixă plus un procent suplimentar din venituri de peste 300.000 de ruble.
Oamenii de afaceri care acceptă plăți în numerar vor putea economisi și mai mult la taxe. Aceasta este în principal o schimbare pentru comerțul cu amănuntul pe UTII în 2018. Cert este că în 2018, pentru întreprinzătorii individuali pe UTII în comerțul cu amănuntul, au introdus obligația de a utiliza case de marcat online care transmit date privind plățile în numerar direct către Serviciul Federal de Taxe.
Pentru costurile asociate cu achiziționarea și configurarea caselor de marcat online, antreprenorii pot reduce suma UTII (până la 18.000 de ruble pe unitate). Pentru a beneficia de deducere, trebuie să înregistrați o casă de marcat în perioada 1 februarie 2017 până la 1 iulie 2019, iar pentru comerțul cu amănuntul și catering - până la 1 iulie 2018.
După cum era de așteptat, UTII în 2017 pentru antreprenorii individuali suferă o serie de modificări.
Ele afectează nu numai mărimea coeficienților, ci și ordinea plăților impozitelor.
Trecerea la acest sistem se realizează prin depunerea unei cereri. Cu toate acestea, pentru a face acest lucru, compania trebuie să îndeplinească o serie de condiții.
UTII (Impozitul unic pe venitul imputat) scuteste antreprenorul de obligatia de a tine evidenta fiscala.
În acest regim de impozitare, contribuția se calculează pe baza venitului imputat (adică estimat), nu a venitului efectiv.
Principalul document de raportare din 2017 este o declarație pentru.
Acest sistem presupune plata unui singur impozit, care înlocuiește următoarele plăți:
Calculul UTII pentru antreprenorii individuali în anul 2017 se realizează după următoarea formulă:
Pe lângă taxa UTII, plătitorul transferă primele de asigurare pentru el și pentru angajați (dacă există).
Însăși înregistrarea ca antreprenor individual implică obligația plăților de asigurare.
Important: primele de asigurare sunt obligate să fie transferate indiferent dacă activitatea antreprenorială a fost desfășurată în perioada de raportare.
Dacă un antreprenor individual este înregistrat fără angajați, primele de asigurare sunt transferate numai pentru el însuși.
Dacă există personal, impozitul pe venitul personal este dedus din salariul acestora și se plătesc și primele de asigurare.
Plătitorul UTII are dreptul de a reduce contribuția fiscală cu suma pe care a plătit-o la fondurile sociale pentru angajații săi.
Aici se aplică două condiții: puteți reduce contribuția fiscală cu cel mult 50%, iar angajații trebuie să fie angajați exact în activitatea pentru care este plătită UTII.
Începând cu anul 2017, un antreprenor cu angajați poate reduce cuantumul impozitului unic și plăților sociale pentru el însuși. Anterior, el nu a avut o asemenea oportunitate.
Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci este posibil să se reducă suma plăților unice de impozit în valoarea plăților sociale pentru sine, fără o limită de 50 la sută.
Principalul document pe care un antreprenor trebuie să îl completeze în 2017 este declarația IP UTII.
Eșantionul aprobat de umplere a UTII constă din mai multe părți.
Chiar dacă contribuabilul nu operează în perioada de raportare, acesta nu are dreptul să depună declarație zero.
În baza alin.2 al articolului 346.29, iar în anul 2017, venitul imputat este utilizat pentru calcularea UTII pentru întreprinzătorii individuali.
Prin urmare, depunerea unei declarații IP zero pentru UTII nu este prevăzută legal.
Formularul completat trebuie depus la biroul fiscal trimestrial.
Declarația UTII IP în anul 2017 se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.
Plata trebuie efectuată până în data de 25 a lunii următoare trimestrului.
Important: Când data de 25 cade într-un weekend, data scadentă este ziua lucrătoare cea mai apropiată de acea dată.
Doi coeficienți sunt utilizați pentru a determina impozitul unic. Ele afectează rata de rentabilitate subiacentă.
K2 este stabilit de autoritățile locale pentru orice perioadă (dar nu mai puțin de 1 an). De asemenea, este introdus în calculatorul UTII pentru calcule.
Conform articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse, antreprenorii trec voluntar la UTII.
Pentru aceasta se depune o cerere. Când un antreprenor începe să desfășoare activități care intră sub regimul UTII, documentul trebuie depus în termen de 5 zile lucrătoare.
În plus față de cerere, nu trebuie să depuneți alte documente pentru înregistrare.
Scoaterea unui antreprenor individual din registrul PI pe UTII are loc și după depunerea cererii.
Se depune in termen de 5 zile lucratoare de la data suspendarii activitatilor.
Este posibilă trecerea la UTII dintr-un alt sistem de impozitare. Cu toate acestea, pentru ca acest lucru să se întâmple, trebuie îndeplinite o serie de condiții.
Important:dacă nu este îndeplinită tipul de activitate sau altă condiție, întreprinzătorul individual nu va putea trece la UTII.
Pentru a plăti un singur impozit, trebuie să depuneți o cerere în formularul nr. UTII-2. Pentru radiere este furnizat formularul nr. UTII-4.
Codul Fiscal (Capitolul 26.3) prevede o contabilitate separată. Motivele pentru aceasta pot fi următoarele:
Procedura de contabilitate separată este elaborată chiar de contribuabil. Se stabileste printr-un document certificat prin semnatura intreprinzatorului.
Modificările în calculul UTII pentru antreprenorii individuali în 2017 vor afecta antreprenorii care au angajați.
Acum ei pot reduce valoarea plăților fiscale pentru primele de asigurare și plățile pentru invaliditate temporară atât pentru angajați, cât și pentru ei înșiși.
Cu toate acestea, limita rămâne neschimbată. Impozitul unic poate fi redus cu până la 50%.
Rapoartele IP privind UTII privind primele de asigurare sunt acum în întregime sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal.
În acest sens, vor exista modificări în CCC pentru contribuțiile sociale. Pentru plata impozitului unic BCC 182 1 05 02010 02 1000 110.
Cu toate acestea, de la 1 februarie, aceștia vor fi înregistrați. De la acestea, datele vor fi transmise serviciului fiscal, la cerere, acestea sunt furnizate si clientilor.
Nu au existat modificări semnificative în calculul UTII pentru antreprenorii individuali în 2017.
Valoarea coeficientului deflator a crescut, procedura de reducere a bazei de impozitare s-a schimbat.
Trecerea la acest regim se realizează în continuare prin depunerea unei cereri.
Un regim special de impozitare (SNR) sub forma unui impozit unic pe venitul imputat (UTII) este în vigoare pe teritoriul Federației Ruse de la 1 ianuarie 2003. În acest timp, prevederile acestui capitol au suferit diverse modificări și completări. Începând de astăzi, este cunoscută și data încetării sale - aceasta este 1 ianuarie 2021. În același timp, practic nimic nu s-a schimbat cu privire la întrebarea cine poate aplica UTII în 2017 față de anul precedent.
Capitolul 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse conține o listă „generală” de condiții și restricții privind aplicarea CHP sub forma plății UTII.
Trecerea la CHP sub forma plății UTII pe bază de voluntariat este oferită persoanelor angajate în următoarele paisprezece tipuri de activități comerciale:
Capitolul 26.3 din Codul Fiscal al Federației Ruse nu a suferit modificări în ceea ce privește tipurile de antreprenoriat față de anul trecut, dar în ceea ce privește lista regională a tipurilor de activități, entitățile comerciale ar trebui să fie interesate de schimbările în legislația unei anumite regiuni. .
Antreprenorii și organizațiile al căror tip de activitate corespunde listei aprobate într-o anumită regiune de autoritățile locale au posibilitatea de a trece la SNR sub formă de plată UTII. Dacă CHP specificat nu este prevăzut în regiunea dvs. (cum ar fi, de exemplu, în Moscova), nu îl veți putea aplica.
Utilizarea „imputației” este complet voluntară (din 2013). Oricine plătește UTII poate aplica acest CHP împreună cu alte sisteme de impozitare, inclusiv. și împreună cu alte CHP-uri (de exemplu, împreună cu „simplificarea”).
Paragrafele 2.1 - 2.3 ale articolului 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse, printre condițiile de aplicare a UTII, conțin o serie de restricții pe care cei care doresc să treacă la acest CHP ar trebui să le „încerce singuri”. Printre ei:
UTII: cine poate fi plătitor?
Unicul plătitor de impozit poate fi atât întreprinzători individuali, cât și persoane juridice. Plătitorul este obligat să fie înregistrat la organele fiscale și să desfășoare activități permise de regim. Toate activitățile care intră sub incidența UTII sunt enumerate în paragraful 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Alimentație publică și comerț cu amănuntul, furnizarea de servicii de uz casnic, de transport auto, veterinar și hotelier, activități de publicitate - aceasta nu este o listă completă a lucrărilor și serviciilor care pot fi supuse unui singur impozit pe venitul imputat. Aplicarea unui impozit unic este un drept, nu o obligație și are caracter declarativ.
IMPORTANT! Pe lângă lista federală de servicii din fiecare subiect al federației, sunt acceptate liste locale de activități, a căror impozitare este posibilă în cadrul sistemului UTII. Condiția principală pentru aplicarea UTII este ca autoritățile subiectului federației să aprobe tipul de activitate la nivel local.
Impozitul unic este unul dintre cele mai populare în domeniul afacerilor mici, deoarece eliberează organizația sau antreprenorul de nevoia de a ține evidența fiscală. Pentru prevenirea abuzurilor de către contribuabili, sunt stabilite legal anumite condiții ale regimului UTII.
Criteriile UTII sunt oarecum diferite pentru persoanele juridice și întreprinzătorii individuali. Să le punem sub forma unei liste.
Plătitorul - persoană juridică este obligat să respecte următoarele condiții:
Plătitorul - un antreprenor individual este obligat să respecte următoarele condiții:
IMPORTANT! Pentru antreprenorii individuali - plătitori UTII, obligația de a ține evidența contabilă a fost anulată.
Legiuitorul a stabilit o serie de restricții privind activitățile UTII , care trebuie respectate, în caz contrar, în cadrul auditului pot fi depistate încălcări fiscale, ceea ce va atrage după sine recalcularea impozitului unic plătit și a penalităților.
În ciuda unei game destul de largă de interdicții legislative, practic nu există nicio restricție UTII privind veniturile plătitorilor. Acest lucru se datorează faptului că calculul impozitului nu se bazează pe indicatorii reali ai activității economice a organizației sau antreprenorului, ci pe venitul potențial, care depinde de indicatorul fizic și de rentabilitatea de bază. Singurul lucru care merită menționat aici este că pentru cei mai mari contribuabili, trecerea la UTII este imposibilă.
IMPORTANT! Valoarea profitabilității de bază pentru fiecare tip de activitate este stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse la art. 346,29.
Un impozit unic pe venitul imputat este larg răspândit în rândul întreprinderilor mici angajate în comerț, catering și servicii personale. Statul a stabilit o serie de condiții pentru aplicarea imputației: acestea se referă la numărul de salariați, teritoriul activității, tipul de activitate și componența fondatorilor persoanei juridice.
Pentru a putea plăti un singur impozit pe venitul imputat, trebuie amintit că cea mai serioasă restricție este stabilită în raport cu tipurile de activități permise care intră sub incidența impozitului unic pe venitul imputat.
