Impozitul pe venitul personal este de obicei plătit automat - este reținut din salarii. Dar, în unele cazuri, persoanele fizice trebuie să calculeze independent cuantumul impozitului și să depună autorității fiscale o declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (formularul 3-NDFL).
Din 01.01.2019 a început campania de declarare a anului 2019, ceea ce înseamnă că persoanele fizice trebuie să raporteze asupra veniturilor încasate în 2018 pana la 30.04.2019.
Vă reamintim că trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL:
Veniturile încasate în anul 2018 trebuie declarate și de către întreprinzătorii persoane fizice, notarii în practică privată, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte persoane în practică privată.
Totodată, depunerea unei declarații fiscale nu înseamnă că taxa trebuie plătită imediat. Impozitul de plătit calculat în declarație trebuie plătit până la data de 15 iulie 2019.
Cetățenii care depun declarație fiscală pentru anul 2018 exclusiv în scopul obținerii deducerilor fiscale pentru impozitul pe venitul personal (standard, social, de investiții, imobiliar la cumpărarea unei locuințe), termenul limită pentru depunerea declarației - 30 aprilie 2019 - nu se aplică
Astfel de declarații pot fi depuse în orice moment pe parcursul anului, fără penalități fiscale.
În același timp, un contribuabil care a declarat atât venitul supus declarației, cât și dreptul la deducere fiscală în declarația fiscală pentru anul 2018, trebuie să depună o astfel de declarație în termenul prevăzut - cel târziu la 30 aprilie 2019.
Vă rugăm să rețineți că penalitatea pentru nedepunerea la timp a declarației este de 5% din suma impozitului neachitat pentru fiecare lună, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble.
Pedeapsa pentru neplata impozitului pe venitul persoanelor fizice - 20% din valoarea impozitului neachitat.
Pentru a completa declarația de impozit pe venit pentru 2018, cel mai convenabil este să utilizați programul special pentru computer „Declarație”, care este disponibil gratuit pe site-ul web al Serviciului Federal de Impozite din Rusia și vă va ajuta să introduceți datele din documente în mod corect, automat. calculează indicatorii necesari, verifică corectitudinea calculului deducerilor și cuantumul impozitului și, de asemenea, va forma un document pentru depunerea la organul fiscal.
De asemenea, pentru utilizatorii serviciului, este disponibila completarea online a declaratiei de impozit pe venitul persoanelor fizice in mod interactiv fara a descarca programul de completare cu posibilitatea de a trimite in continuare declaratia generata semnata cu semnatura electronica necalificata imbunatatita (care poate fi descarcata). și instalat direct din „Contul personal”), precum și atașat la declarația fiscală a unui set de documente către autoritatea fiscală în formă electronică direct de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.
Pentru comoditatea cetățenilor care doresc să depună o declarație fiscală, înainte de încheierea campaniei de declarare (până la 30 aprilie 2019), programul de lucru al inspectoratelor fiscale este modificat (inclusiv sâmbăta), sunt prevăzute puncte de consultare suplimentare și linie telefonică telefonică, și se desfășoară Zilele Porților Deschise », Seminarii și training-uri pentru contribuabili - persoane fizice etc.
Informațiile de mai jos depind de regiunea dvs. (77 oraș Moscova)
Regiunea dvs. a fost detectată automat. Îl poți schimba oricând folosind comutatorul din colțul din stânga sus al paginii.
Orice persoană fizică care, în cursul anului, a primit venituri din vânzarea de bunuri mobile sau imobile, precum și cele care au achiziționat un apartament sau vehicule pentru uzul lor, trebuie neapărat să raporteze despre beneficiile dobândite sau vândute prin depunerea unei declarații fiscale 3-NDFL. . Acesta este completat atât de cetățeni de rând, cât și de avocați, notari și întreprinzători privați.
Conform codului fiscal (articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse), contribuabilul are mai multe opțiuni pentru depunerea unei declarații:
În realitățile moderne, ultima opțiune este cea mai simplă și cea mai rapidă, deoarece economisește timp în călătoria la organul fiscal și stând la cozi. Prin Internet, puteți urmări procesul de verificare, puteți furniza rapid documente suplimentare, la cerere. Puteți plăti taxe și penalități online, precum și să solicitați o rambursare a taxelor.
Există mai multe resurse de pe Internet care vă permit să depuneți declarații de impozit pe venit fără a părăsi casa, dar cel mai simplu și mai convenabil este portalul Serviciului de Stat. Pentru a începe, trebuie să vă înregistrați pe acesta și să furnizați documente de identitate.
Există o regulă generală conform căreia declarația 3-NDFL trebuie depusă înainte de data de 30.04 a anului care urmează anului de raportare. Această regulă se aplică și în cazul depunerii unui raport prin serviciile de stat pentru următoarele categorii de cetățeni:
Pentru antreprenorii privați care și-au încetat activitatea, termenul de depunere a declarației este primele 5 zile ale lunii care urmează celei în care a fost radiată. Cetățenii străini care își desfășoară activitățile în Federația Rusă trebuie să depună un raport fiscal cu cel puțin o lună înainte de a părăsi țara.
Pentru încălcarea termenelor de depunere a unei declarații de impozit pe venit, se va aplica o amendă de cel puțin 1.000 de ruble sau 5% din valoarea impozitului pe venitul personal care nu a fost plătită la timp pe baza unei declarații cu întârziere. Pedeapsa maximă nu depășește 30% din impozit.
O declarație fiscală 3-NDFL este depusă în următoarele cazuri:
Există o serie de situații în care nu este necesară depunerea unei declarații fiscale:
Prin portalul Serviciului de Stat, puteți genera și trimite online o declarație de venit, puteți trimite și un raport deja generat care a fost făcut anterior în alte programe. Sau puteți pur și simplu să vă înscrieți la biroul fiscal pentru a trimite personal un raport 3-NDFL.
Când depuneți o declarație prin internet, trebuie să aveți o semnătură digitală, precum și copii scanate ale tuturor documentelor necesare. Completarea declarației online pe portalul Serviciului de Stat implică salvarea unei ciorne, care vă permite să opriți completarea oricând și să reveniți la ea mai târziu, sistemul vă permite, de asemenea, să nu introduceți date de fiecare dată, ci să luați spațiile necesare din rapoartele anterioare.
În acest an, formularul de declarație 3-NDFL s-a modificat ușor, în special, codul de bare de pe toate foile s-a schimbat. Volumul său a rămas același, doar 19 pagini. Pentru persoanele fizice se introduc mai întâi datele personale ale contribuabilului (numele complet, informațiile de contact, adresa de înregistrare și domiciliul efectiv), iar cuantumul impozitelor care trebuie plătite la buget este, de asemenea, obligatoriu.
În a doua secțiune, trebuie să calculați baza de impozitare și să furnizați sumele impozitului cu o defalcare pe diferite surse de venit. Fără a lipsi, pe fiecare pagină a declarației, contribuabilul trebuie să confirme exactitatea și caracterul complet al informațiilor furnizate de semnătura sa.
Vezi si: Înregistrarea TIN pentru un copil sub 14 ani
De asemenea, puteți forma o declarație fiscală pentru alte resurse și o puteți trimite în formatul corespunzător prin portalul Serviciilor de stat.
Dacă sunteți deja înregistrat în sistem, atunci pe site-ul gosuslugi.ru trebuie să accesați contul personal în secțiunea „Impozite și taxe”, aici trebuie să selectați fila „Depunerea unei declarații fiscale”.
După completarea formularului, raportul este trimis spre înregistrare. Faptul că fiscul a acceptat declarația de impozit pe venit și a înregistrat dosarul va primi o notificare de acceptare. Trebuie tipărit și salvat pentru ca ulterior autoritățile fiscale să nu facă pretenții dacă portalul eșuează.
La finalizarea verificării declarației, serviciul fiscal va trimite un mesaj în contul dumneavoastră personal și la adresa de e-mail specificată în informațiile de contact. Verificarea poate dura de la 3 luni, conform legislației Federației Ruse. În același mod, puteți solicita rambursarea taxei dacă este necesar. Dacă actele sunt completate corect, plata va avea loc în termen de o lună. Adică vor trece cel puțin 4 luni de la momentul depunerii declarației de impozit pentru verificare și până la restituirea deducerii fiscale, cu condiția ca pachetul de documente să fie acceptat imediat și fără a-l trimite înapoi spre revizuire.
Dacă se constată următoarele erori, declarația poate fi trimisă spre revizuire:
Trimiterea unei declarații de impozit pe venit 3-NDFL este obligația oricărui cetățean al Federației Ruse, care, datorită portalului Serviciului de Stat, nu vă va lua prea mult timp.
Depunerea a 3 declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice
O declarație fiscală pentru un antreprenor individual este document obligatoriu, pe care toți antreprenorii o trec. Chiar și cele pentru care perioada s-a dovedit a fi neprofitabilă. Dacă nu furnizați hârtia cerută la timp, nu vă puteți bloca doar în amenzi - biroul fiscal are dreptul de a îngheța un cont bancar și de a organiza un control administrativ.
Esența termenului „decontare fiscală întreprinzător individual” este dezvăluită în Codul fiscal al Rusiei. Cu cuvinte simple, acesta este un document oficial prin care un antreprenor individual oferă informații fiscale cu privire la valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă.
Scopul principal al documentului este exercitarea controlului fiscal asupra procedurii de calcul și plata impozitului. În funcție de forma de impozitare aleasă, întreprinzătorul individual plătește taxe diferite și este obligat să raporteze asupra fiecăruia dintre ele. De exemplu, pe sistemul principal, un antreprenor individual trebuie să plătească TVA, impozit pe venitul personal și impozit pe proprietate. Aceasta înseamnă că trebuie să depuneți cel puțin 3 documente.
Pentru raportul pentru fiecare impozit este prevăzut un formular special, adică este imposibil să spunem că toți oamenii de afaceri depun un document de același tip. Dar toate tipurile de declarații constau în aproximativ aceleași secțiuni:
Toate declarațiile IP pot fi împărțite în de bază, revizuite, zero și finale. Principalul este deservit de toți antreprenorii. Conține informații despre toate veniturile primite în cursul activității antreprenoriale. Dar restul tipurilor ar trebui să fie emise numai în cazuri speciale:
O clasificare mai detaliată a declarațiilor depinde de tipurile de impozite asupra cărora trebuie să raporteze omul de afaceri. Iar lista lor depinde de sistemul de impozitare ales.
OSNO este cel mai dificil mod. Nu există indulgențe cu privire la acesta - doar raportarea completă și plata tuturor deducerilor fiscale posibile:
Guvernul Federației Ruse se străduiește să faciliteze contabilitatea antreprenorilor și dezvoltă regimuri simplificate cu mai puțină birocrație contabilă. Însă mulți oameni de afaceri lucrează în continuare cu OSNO, întrucât marile contrapărți dau prioritate celor care plătesc TVA. În acest fel își pot reduce deducerile fiscale.
Numărul de impozite de mai sus la OSNO nu este o limită: în funcție de tipul de muncă efectuată, acesta poate crește cu taxa pentru extracția mineralelor, accize, precum și apă, teren sau alte contribuții obligatorii.
Plătitorii de impozit pe venit depun 2 tipuri de rapoarte - pe formulare și. Acesta din urmă se completează o singură dată, de îndată ce antreprenorul individual trece la OSNO și primește primul său venit pe an. Ar trebui să indice suma veniturilor primite și valoarea venitului anual estimat.
Folosind aceste informații, autoritățile fiscale vor calcula plățile în avans și vor trimite plătitorului o notificare cu sumele și termenele specificate. După aceea, nu puteți depune o declarație 4-NDFL. Chiar și anul viitor.
Declarația de venit a unui antreprenor individual pe formularul 3-NDFL este depusă la sfârșitul fiecărui an de raportare. Termen limită - 30 aprilie... Când această zi cade într-un weekend sau sărbătoare, data este deplasată către următoarea zi lucrătoare.
Pentru un raport de TVA trebuie depus. Datele sunt introduse în el din următoarele documente:
Declarația de TVA se depune în format electronic. Autoritățile fiscale o vor accepta pe o foaie de hârtie, dar vor emite o amendă. Această procedură este aprobată prin articolul 174 din Codul fiscal.
KND 1151001 va fi închiriat până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Atunci când pe toată perioada antreprenorul individual nu lucrează și poate confirma acest lucru prin absența mișcărilor în conturi și casa de marcat, acesta are dreptul să depună o declarație generală simplificată în loc de trimestrial.
Antreprenorul însuși nu calculează impozitul pe proprietate. Aceasta se face de către fisc, după care transmite contribuabilului o notificare, care indică suma plății și data scadenței. Prin urmare, declarația pentru acest tip de taxă nerealizate.
UTII se calculează în funcție de un anumit venit ideal, care a fost imputat de stat pentru o anumită activitate și regiune. Și acesta este un minus imens al regimului, pentru că mai trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru antreprenorii individuali care nu au funcționat în perioada de raportare. Taxa este obligatorie, chiar dacă profitul întreprinderii este zero.
Nu toată lumea poate lucra pe UTII, deoarece modul nu este disponibil în toate regiunile, la Moscova, de exemplu, nu este și are restricții clare:
În 2019, antreprenorii individuali trebuie să depună un nou formular pentru UTII -. Următoarele câmpuri au fost modificate în acesta:
Declarația de imputare se depune trimestrial. Termenul limită este a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.
Dacă un antreprenor individual are un personal restrâns, de până la 25 de persoane, acesta are dreptul să depună o declarație fiscală în oricare dintre modalitățile existente: personal, prin reprezentant, prin poștă, prin internet. Și dacă sunt mai mult de 25 de persoane, este permisă doar trimiterea electronică.
La completarea unei declarații fiscale, trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:
STS este același mod general, doar simplificat la limită. Poate fi folosit doar de către acei antreprenori care au un personal de până la 100 de persoane, veniturile lor pentru un sfert al anului nu depășesc 112 milioane de ruble, iar tipul de activitate este inclus în lista celor permise.
Sistemul de impozitare simplificat presupune plata unui singur impozit, conform căruia unui antreprenor individual i se dă un formular. Rata și baza de impozitare depind de obiectul selectat:
Termenul limită de depunere a unei declarații pentru un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. La sfârșitul trimestrului se efectuează plăți în avans, pe care antreprenorul le calculează independent. Fiscul nu verifică legalitatea avansurilor efectuate, lăsându-le pe conștiința contribuabilului. Dar numai înainte de depunerea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat, aceasta se realizează reconcilierea sumei acumulate cu cele depuse.
Sistemul de impozitare simplificat are un avantaj incontestabil față de UTII - în acest mod, dacă firma a lucrat în sens negativ, se depune declarație fiscală zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați același formular, dar într-un mod ușor diferit:
Declarația fiscală trebuie completată în conformitate cu cerințele pe care legislația le propune pentru acest tip de documente:
Dacă suma din anumite calcule este 0, atunci puneți o liniuță în loc de ea.
Când începeți să completați formularele, puneți toate documentele necesare lângă dvs. Ar trebui să aveți nevoie de:
Antreprenorii trimit rapoarte fiscale la autoritățile lor fiscale „native”. Adică cel în care a avut loc înregistrarea. Locația sa coincide întotdeauna cu locul de reședință al antreprenorului individual.
Raportarea se depune în 2 exemplare. Primul angajat al serviciului trebuie să-l ridice, iar al doilea trebuie să fie marcat cu o marcă specială și dat SP. Copia returnată ar trebui să fie ascunsă în folderul cu rapoarte.
Și încă câteva nuanțe:
Cea mai înțeleasă modalitate de depunere a rapoartelor este o vizită personală la biroul fiscal. Dar dacă vă aflați în altă țară, nu vă grăbiți să comandați un bilet de avion, deoarece puteți depune și de la distanță o declarație la un antreprenor individual fiscal. Iată câteva opțiuni:
Procura poate fi unică, potrivit acesteia, reprezentantul va putea depune o declarație o singură dată, și una specială, care îi va asigura dreptul de a efectua definitiv o anumită acțiune în perioada specificată.
Întrucât, potrivit legii, termenul de depunere a rapoartelor, care a coincis cu un weekend, este amânat pentru următoarea zi a săptămânii, termenele de depunere a declarației fiscale pentru întreprinzătorii persoane fizice în 2019 și 2020 pot diferi de cele standard. Să le luăm în considerare în tabel:
Pentru depunerea cu întârziere a declarației, contribuabilul va fi amendat. Cuantumul acestuia depinde de tipul și importanța raportării, de durata întârzierii și de valoarea impozitului datorat. Cu toate acestea, plata amenzii nu scutește de la depunerea ulterioară a declarației. Mai mult, cu cât debitorul își îndeplinește mai repede obligațiile, cu atât va trebui să plătească mai puțin.
O amendă nu este cel mai dureros lucru la care se poate aștepta un antreprenor. Foarte des autoritățile fiscale apelează la poprirea conturilor bancare... Ei au, de asemenea, dreptul de a anula suma necesară pentru achitarea impozitului neplătit. Și dacă antreprenorul individual devine frecvent cu încălcarea termenelor limită, acesta va deveni un motiv pentru verificarea tuturor activităților sale. Concluzia este simplă: nu doriți ca biroul fiscal să aibă întrebări pentru dvs., trimiteți documentele necesare la timp.
Declarația de impozit pe venit este o raportare obligatorie pentru toți antreprenorii din sistemul general de impozitare, precum și pentru o serie de alte persoane, despre care va fi discutată mai detaliat mai jos. Trebuie să depuneți formularul la divizia teritorială a Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal pentru 2017. Care este formularul actual de declarație de impozit pe venit? În ce ordine sunt completate datele? Să ne dăm seama care sunt nuanțele - veți găsi un eșantion de completare a declarației anuale de impozit pe venit la sfârșitul articolului.
Conform legislației ruse, orice venit primit de un cetățean este supus declarației fiscale. Acest lucru trebuie făcut prin depunerea unei declarații de venit f. 3-NDFL. Dacă organizația realizează profit, nu se depune declarația de venit în anul 2018, dar se completează rapoarte privind rezultatele financiare ale persoanei juridice.
Concomitent cu 3-NDFL, cetățeanul furnizează documentația care confirmă veniturile și cheltuielile efectiv primite. Pentru aceasta, certificatele f. 2-NDFL, cecuri de casierie, chitanțe de plată, comenzi, contracte etc. Lista persoanelor care depun declarația poate fi împărțită condiționat în 2 grupe: cei care sunt obligați să facă acest lucru și cei care nu sunt obligați, dar au dreptul să depună voluntar un raport pentru confirmarea deducerilor, rambursarea impozitului pe venit reținut în exces. , aplicarea beneficiilor etc.
Dacă un cetățean este angajat oficial și nu se angajează în afaceri antreprenoriale, nu trebuie să depună 3-NDFL. Angajatorul oferă informații despre veniturile sale. Dar declarația va fi cerută în următoarele situații (articolele 227, 227.1, 228 din Codul fiscal):
Este obligatorie declararea veniturilor persoanelor fizice pentru anul 2017 prin depunerea unei declarații în anul 2018 pentru următoarele categorii de cetățeni:
Cât timp este necesar pentru depunerea unei declarații de impozit pe venit pentru persoane fizice depinde dacă este necesar pentru contribuabil sau dreptul. În al doilea caz, la nivel legislativ, termenul de depunere nu este reglementat în niciun fel, vă puteți raporta oricând pentru anul 2017, începând cu anul 2018. Dar trebuie reținut că există un termen de prescripție de 3 ani, ceea ce înseamnă, de exemplu, în 2018 se vor putea furniza date pentru 2017, 2016, 2015, dar nu pentru perioadele anterioare.
Dacă 3-NDFL trebuie să fie depus în mod obligatoriu și nu voluntar? Întrucât conform statisticii. 216 din Codul fiscal, perioada de impunere pentru impozitul pe venit este de un an (calendar), nu se efectuează depunerea raportului trimestrial, iar termenul limită de depunere a documentului pentru anul este fixat la data de 30 aprilie a următorului an. an (clauza 1 a articolului 229). Astfel, este necesară raportarea pentru anul 2017 cel târziu la data de 03.05.18.Totodată, data a fost deplasată din cauza amânării weekend-urilor și sărbătorilor de mai.
Cum se formează corect 3-NDFL pentru 2017? Ce formular trebuie să utilizați? În prezent, formularul este aprobat de Serviciul Fiscal Federal în Ordinul nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 24.12.14 (modificată la 10.10.16). Dar la 15.12.17, oficialii au aprobat un nou formular (Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / 822 din 25.10.17), a cărui apariție s-a datorat introducerii multor modificări la Codul Fiscal .
Proiectul a fost deja aprobat, ordinul este pe cale să intre în vigoare legal (aceasta va dura 2 luni). În consecință, contribuabilii vor trebui să își raporteze veniturile pentru anul 2017 folosind un nou formular. De asemenea, a fost ajustată procedura de completare a raportului și regulamentul de livrare electronică.
Pentru a nu pierde actualizările, antreprenorii sunt încurajați să studieze problemele din școala video de impozitare și alte resurse de contabilitate pe internet. În ceea ce privește 1C, dezvoltatorii asigură că toate modificările legislative vor fi reflectate în timp util în formularele de raportare ale programului imediat după adoptarea oficială a ordinului corespunzător al Serviciului Fiscal Federal.
Datorită faptului că noul formular nu a fost încă aprobat oficial, nu putem furniza formularul 3-NDFL, care este planificat pentru raportare în 2018. Prin urmare, vom lua în considerare un exemplu de completare a vechiului formular astfel cum a fost modificat. Nr. comandă ММВ-7-11 / [email protected] din 10.10.16.La introducerea informațiilor, vă puteți ghida după prevederile Instrucțiunii pentru perioadele anterioare - perioada de valabilitate a regulilor de completare nu este încă limitată.
O mostră de întocmire a unei declarații 3-NDFL conform vechiului formular poate fi descărcată aici:
Concluzie - am examinat ce formular va fi valabil pentru raportarea persoanelor fizice asupra veniturilor în 2018. Având în vedere că oficialii au aprobat deja revizuirea noului Ordin nr. ММВ-7-11 / [email protected], putem spune cu deplină încredere că raportarea pe f. 3-NDFL pentru 2017 toți contribuabilii vor trebui să folosească noul formular. Cu toate acestea, deoarece FTS a întârziat oarecum în elaborarea actualizărilor declarației, momentan nu va fi posibil să se familiarizeze cu raportul actualizat în întregime. Pentru a înțelege algoritmul de completare a formularului, am așezat formularul vechi.
Dacă găsiți o eroare, selectați o bucată de text și apăsați Ctrl + Enter.
Raport cu privire la venitul este necesar dacă în 2017 ați vândut un apartament sau o mașină care a fost deținută pentru mai puțin de perioada minimă de proprietate, ați primit cadouri scumpe nu de la rude apropiate, ați câștigat la loterie, ați închiriat o proprietate sau ați primit venituri din surse străine.
Declarația de venit primită în anul 2017 trebuie depusă până la data de 3 mai 2018.
La completarea declarației 3-NDFL pentru anul 2017 la vânzarea unui apartament sau a unui alt imobil dobândit înainte de 01.01.2016, precum și a unui autoturism aflat în proprietate de mai puțin de trei ani, trebuie să completați următoarele fișe de declarație:
Un exemplu de completare a unei declarații atunci când vindeți un apartament în proprietate înainte de 01 ianuarie 2016, o deducere a sumei cheltuielilor pentru achiziționarea imobilului vândut, dacă aveți documente care confirmă cheltuielile ().
La vânzarea unui apartament primit după 01.01.2016 și deținut mai puțin de 5 ani, procedura de completare a declarației va fi următoarea:
Un exemplu de completare a unei declarații pentru deducerea impozitului pe proprietate la vânzare ().
La declararea veniturilor din închirierea proprietății este suficient să completați:
Un exemplu de completare a unei declarații de venituri din închirierea unui apartament ().
Este necesar să numerotați și să aranjați foile de declarație deja completate în modul obișnuit.
Nu toți contribuabilii știu că valoarea impozitului poate fi redusă printr-o deducere de proprietate. Există două tipuri de deducere:
La vânzarea proprietății care se află în proprietate comună (compartită), cuantumul deducerii proprietății se repartizează între coproprietarii imobilului proporțional cu cota lor sau prin acord. În acest caz, deducerea proprietății în valoare de 1.000.000 de ruble trebuie împărțită între coproprietari. Vă rugăm să rețineți că, dacă un copil minor acționează ca vânzător (unul dintre vânzători), este necesar să depuneți o declarație fiscală. Declarația se completează pentru copil, dar trebuie indicat un reprezentant.
De asemenea, trebuie remarcat faptul că dacă dețineți o proprietate de cel puțin trei ani (în raport cu proprietatea dobândită înainte de 01.01.2016) sau nu mai puțin decât perioada minimă stabilită (în legătură cu proprietatea dobândită după 01.01.2016) , apoi venituri din vânzarea sa de impozit pe venitul persoanelor fizice neimpozit și nedeclarat. Termenul de proprietate asupra proprietății este determinat de la data înregistrării de stat a dreptului de proprietate asupra acesteia. Această dată este indicată în certificatul de înregistrare de stat a dreptului de proprietate asupra proprietății sau în extrasul din USRN. O procedură specială de calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice în legătură cu bunurile vândute după 01.01.2016: dacă suma veniturilor din vânzarea acestuia este mai mică decât valoarea cadastrală înmulțită cu un factor de reducere de 0,7 la 1 ianuarie a anului în care s-a înregistrat transferul dreptului de proprietate asupra imobilului care se vinde, atunci venitul din vânzare va fi valoarea valorii cadastrale indicate înmulțită cu 0,7.
Suma impozitului de plătit poate fi redusă și prin reducerea bazei de impozitare cu valoarea deducerilor sociale și de proprietate pentru achiziționarea de locuințe.
1. Online pe site-ul FTS
Declarația poate fi completată independent sau comandată de un specialist. Pentru a completa declarația de impozit pe venit 2017, puteți folosi programul special „Declarație 2017”, care este disponibil gratuit Serviciul Federal de Taxe (FTS) al Rusiei. De asemenea, utilizatorii serviciului „Contul personal al unui contribuabil pentru persoane fizice” pot completa online, în mod interactiv, declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice fără a descărca programul de completare cu posibilitatea transmiterii în continuare a declarației generate.
2. Pe site-ul Serviciilor Statului
Pentru utilizatorii portalului „Gosuslugi” cu înregistrarea confirmată, este posibilă și completarea online a unei declarații și/sau trimiterea unei declarații completate fără a vizita biroul fiscal.
3. În fisc
Puteți depune în continuare o declarație 3-NDFL la autoritatea fiscalăpersonal sau prin reprezentantul dumneavoastră. Un reprezentant poate fi legal (de exemplu, părinții copiilor minori) sau autorizat (de exemplu, un avocat, un notar). Reprezentanții legali nu au nevoie de împuternicire pentru a transmite rapoarte. Dacă declarația este depusă de un reprezentant autorizat, atunci acesta trebuie să aibă o procură la el. Mai mult, trebuie să fie certificată de un notar.
Avantajul acestei metode este ca in timpul unei intalniri personale, inspectorul fiscal va efectua o verificare de baza a documentelor si in unele cazuri (in cazul unor erori evidente) va spune imediat ca lipseste ceva sau sunt necesare unele corectii. Pentru a evita cozile la fisc, vă sfătuim să vă programați pentru o anumită perioadă de timp la fisc prin internet pe site sau prin.
4. Prin poștă
O altă modalitate este de a trimite declarația și copiile documentelor justificative prin poștă cu o scrisoare valoroasă cu o listă de atașamente.
Declarația de impozit pe venitul persoanelor fizice trebuie depusă la organul fiscal de la locul de înregistrare (înregistrare).
Într-o situație dacă nu ați depus o „decontare zero” (o declarație în care deducerile v-au acoperit integral venitul și nu trebuie să plătiți impozite) la timp, atunci autoritățile fiscale vă vor cere să depuneți o declarație fiscală-riscați o amendă de 1.000 de ruble. Dacă, conform rezultatelor declarației, aveți impozit de plătit, vă confruntați cu o amendă de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% din suma totală. Dacă nu ați depus o declarație de impozit și nici nu ați plătit impozit înainte de 15 iulie, atunci vă confruntați cu o amendă de 20% din valoarea impozitului. Vă rugăm să rețineți că această penalizare poate fi aplicată numai dacă biroul fiscal constată că taxa nu a fost plătită. Dacă, înainte de a sesiza organul fiscal, ați descoperit singur, ați plătit impozit și penalități, atunci organul fiscal nu are dreptul să vă aplice această amendă.
Dacă ați depus la timp o declarație 3-NDFL, dar nu ați plătit impozitul calculatpe baza declarației, la termen - cel târziu la 16 iulie 2018 - se percep penalități pentru fiecare zi de întârziere (începând din ziua plății impozitului stabilit de Codul fiscal).
Dacă din anumite motive nu ați avut timp să depuneți declarația la timp, cuantumul sancțiunilor pentru săvârșirea de infracțiuni fiscale poate fi redus dacă contribuabilul are circumstanțe atenuante, de exemplu: prezența unor circumstanțe personale sau familiale dificile, o situație financiară dificilă. . Inspectoratul fiscal poate recunoaște alte circumstanțe ca fiind atenuante. Dacă există cel puțin o circumstanță atenuantă, cuantumul amenzii se reduce de cel puțin două ori.
Dacă ați descoperit însuți că s-au comis greșeli în declarația depusă anterior, aveți dreptul să depuneți o declarație fiscală actualizată la IFTS.
Dacă nu ați reușit să vă declarați venitul la timp, trebuie în orice caz să o faceți cât mai curând posibil, întrucât cuantumul amenzii și a dobânzii nu va face decât să crească în timp.
