Cum se efectuează impozitarea unui IP de frizerie? Ce sistem de impozitare este mai bine să alegeți? Aceste întrebări îi îngrijorează pe mulți antreprenori. Furnizarea de servicii de coafură este un serviciu popular pentru populația din orașele mari și satele mici. Dacă în mediul rural această activitate se poate desfășura acasă și nu este deosebit de preocupat de îndeplinirea la timp a obligației de a plăti taxele la timp, să nu te deranjezi cu problema modului de a decide asupra sistemului de impozitare, atunci în oraș pentru un antreprenor -coafor această problemă este acută.

Întrebarea care va fi impozitarea IP-ului unui coafor, deschide orizonturi largi de alegere: poate aplica UTII, STS sau trece la PSN în activitățile sale.

Datorită faptului că serviciile de coafură și-au schimbat recent numele în clasificator și au dobândit statutul de servicii publice, oricine se poate angaja în astfel de activități. Aceasta înseamnă că problema impozitării este de interes pentru un cerc larg.

Sistem simplificat de impozitare (STS)

Pentru a trece la sistemul fiscal simplificat, un antreprenor individual trebuie să decidă asupra obiectului impozitării. Acesta poate fi venitul total, caz în care procentul de plătit va fi de șase. Dacă acesta este profit înainte de impozite (venit minus cheltuieli), atunci procentul va crește la 15. Să estimăm ce pondere a cheltuielilor apare la salonul pentru capete de înnobilare. Acestea sunt plăți de chirie (dacă nu există hală proprie), salariu, utilități, achiziție de consumabile (rechizite cosmetice, articole de igienă etc.).

După însumarea cheltuielilor, determinăm ponderea acestora în raport cu veniturile. Dacă cheltuielile iau 60 la sută sau mai mult din venituri, atunci este mai profitabil ca un salon de coafură să ia profitul ca obiect de calcul al impozitelor. Dacă situația ne permite să vorbim despre o pondere mai mică a cheltuielilor, atunci nu există alternativă la 6% din venituri cu simplificare. Un salon de coafură, ca orice firmă de servicii, preferă să nu facă dumping, lucrând din cifra de afaceri, astfel încât costurile aici sunt minime. Este logic să concluzionăm că impozitarea simplificată pentru un coafor este mai profitabilă de calculat din venituri și stabilită egală cu 6%.

La aplicarea sistemului fiscal simplificat, este necesar să efectuați o plată trimestrial și puteți programa o vizită la biroul fiscal cu un raport - la sfârșitul anului. Și în frizerie trebuie să instalați o casă de marcat.

Înapoi la index

Impozitul unic pe venitul imputat (UTII)

UTII printre saloanele de tunsoare și coafură a devenit larg răspândită. Poate că aceasta este cea mai bună opțiune dacă antreprenorul însuși și maximum doi colegi lucrează pe o zonă mică. În cazul creșterii afacerii, această opțiune ar trebui verificată suplimentar. Legiuitorul a stabilit o formulă de calcul a impozitării unui salon de coafură. Este produsul unui indicator fizic (numărul de angajați într-un salon de coafură), rentabilitatea de bază (stabilită pentru această afacere în valoare de 7.500 de ruble), un coeficient de deflator (stabilit anual de Ministerul Finanțelor), un coeficient care ajustează randamentul de bază (stabilit de autoritățile locale) și cota de impozitare.

Taxele pentru antreprenorii individuali pe UTII nu se termină, în acest caz (UTII) coaforul plătește mai multe deduceri la fonduri extrabugetare și se bucură în același timp de beneficiul stabilit. Impozitarea prevede scutirea sub formă de rambursare a plăților către fonduri, dar prevede o limită în dimensiune - nu mai mult de 50% din impozitul calculat.

Ținând cont de faptul că plățile către PFR, FSS, MHIF sunt întotdeauna mult mai mult decât impozitul unic plătit de antreprenor, beneficiul arată ca o înclinare incomodă a afacerii. Plățile totale către fonduri se ridică la 30% din fondul de salarii, coaforul acestora fiind obligat să plătească înainte de data de 15 a lunii de facturare.
Necesitatea de a raporta plata impozitului vine după fiecare trimestru. Poti lucra in salon fara casa de marcat, deschiderea unui cont bancar este si optionala.

Înapoi la index

Sistemul de impozitare a brevetelor (PSN)

Dacă un salon de coafură primește un brevet, atunci își declară intenția:

• nu câștigați mai mult de 1 milion de ruble pe an (dacă un coafor se află într-un oraș de peste un milion, atunci veniturile pot fi crescute de la 3 la 10 ori);
• nu angajați mai mult de 15 coafor care să lucreze sub același acoperiș;
• să nu se alăture lucrării în baza unor acorduri speciale (acorduri simple de parteneriat, acorduri comune de administrare a proprietății).

Taxele pentru întreprinzătorii individuali în acest caz se limitează la plata unui brevet, care reprezintă 6% din venitul proiectat. Aceasta este o opțiune bună pentru cei care nu digeră lucrările de proiectare și, atunci când vizitează biroul fiscal, experimentează uimire sacră. Acum poți evita aceste șocuri pentru un an întreg, iar dacă dorești, îl poți prelungi pentru anul următor, dacă anunți Serviciul Fiscal Federal prin scrisoare recomandată de dorința ta de a prelungi plăcerea înainte de 20 decembrie a celui actual.

La aplicarea sistemului de brevete nu este prevăzută raportarea la inspecția interraională, nu există obligația de a deține un bancomat, dar antreprenorul trebuie să înregistreze veniturile din activitatea permisă de brevet în cartea de venituri. Formularul acestui document poate fi tipărit de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, cusut frumos, dantelat, numerotat și înregistrat veniturile zilnice primite pe măsură ce sunt primite la casierie sau creditate în cont. Această fixare a veniturilor se numește metoda numerarului.
Pentru a nu pierde prematur dreptul de utilizare a PSN-ului, coaforul, împreună cu proprietarul, trebuie să efectueze o plată înainte de expirarea brevetului cu o durată de până la 6 luni, și pe o perioadă de la 6 până la 12 luni, este posibil să împărțiți plata în 2 părți: transferați o treime înainte de expirarea a 90 de zile de la data obținerii dreptului la PSN, restul - nu mai târziu de expirarea brevetului.

În acest articol vom vorbi despre munca saloanelor de înfrumusețare - cum să aranjați, ce sistem de impozitare să alegeți și ce va fi mai puțin costisitor pentru întreprindere în ceea ce privește impozitele și taxele la buget.

Sisteme fiscale

Alegerea sistemelor de impozitare pentru Salonul de frumusețe se limitează la următoarele sisteme:

• OSNO - sistemul general de impozitare. Presupune plata următoarelor taxe: pentru antreprenorii persoane fizice - Impozitul pe venitul persoanelor fizice (13 la sută), taxa pe valoarea adăugată (cota poate fi 0%, 10%, 18%), impozitul pe proprietate (până la 2%); pentru organizații - impozit pe venit (douăzeci la sută), taxa pe valoarea adăugată (cota poate fi 0%, 10%, 18%) și impozite pe proprietate.
• STS - sistem simplificat de impozitare. Presupune plata impozitului pe sistemul simplificat de impozitare, care este egal cu o medie de 15% (dar poate fi redus prin decizie a guvernului regional).
• UTII - plata impozitului pe venitul imputat. Cota de impozitare este de 15%. În acest caz, impozitul se plătește nu pe venitul real al întreprinderii sau al antreprenorului individual, ci pe venitul imputat, care este calculat de inspectoratul fiscal. Taxa depinde de indicatorul fizic.
• Brevet - plata unui Brevet este posibilă doar pentru antreprenori și nu este potrivită pentru organizații. De asemenea, valoarea brevetului nu depinde de venitul real al PI.

Pentru a calcula sarcina fiscală pe lună pentru un salon de înfrumusețare, vom desemna condiții uniforme pentru toate sistemele. Să spunem că Salonul de Frumusețe este înființat ca Proprietar Unic cu 2 angajați. Suma de venit pe lună este de 250.000 de ruble. Suma cheltuielilor este de 100.000 de ruble, inclusiv salariile angajaților - 40.000 de ruble, impozitele din fondul de salarizare - 5.200 de ruble, contribuțiile pentru angajați - 12.000 de ruble.

Ce să alegi - LLC sau IP

Dacă alegeți între înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL, atunci pentru acest tip de activitate vă recomandăm înregistrarea unui antreprenor individual, deoarece:

1. Înregistrarea unui antreprenor individual este mai ușoară decât a unui SRL;
2. Valoarea taxei este mai mică;
3. Închiderea unui IP este foarte ușor - doar prin depunerea unei cereri;
4. Nu este nevoie de contabilitate. Destul de contabilitate fiscală.

Nu este necesar să se achiziționeze licențe pentru acest tip de activitate. Vom lua în considerare dezavantajele alegerii unei forme juridice în tabel:

Sistemul general de impozitare

Atunci când alegeți OSNO, trebuie să plătiți cea mai mare sumă de taxe la buget. Acest mod nu poate fi ales de saloanele de înfrumusețare, deoarece este nerentabil din punct de vedere economic din orice parte. Povara fiscală poate „strânge” un antreprenor sau SRL chiar la începutul activității sale. Prin urmare, atunci când înregistrați un antreprenor individual sau SRL în termen de 30 de zile, este imperativ să scrieți o cerere la Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a antreprenorului individual sau locația SRL pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat.

Exemplu.

Să calculăm taxele pe OSNO pe baza condițiilor descrise mai sus. Povara fiscală va include următoarele plăți către buget:

1. impozitul pe venitul persoanelor fizice 250000-100000=150000*13%=19500 ruble;
2. TVA 38135 ruble;
3. Nu luăm în considerare impozitele pe proprietate, deoarece în exemplul nostru nu există nicio indicație privind prezența proprietății IP utilizate în activități antreprenoriale.

Sistem simplificat

USN este de două tipuri:

• STS cu obiect de impozitare - „Venit”. Taxa se calculeaza fara cheltuieli. Rata este de 6%.
• USN „Venituri minus cheltuieli”. Venitul se calculează minus cheltuieli. cota 15%

Tariful poate fi modificat de autoritățile regionale. TVA și impozitele pe proprietate nu trebuie plătite. Puteți trece la acest sistem doar de la începutul anului sau la înregistrarea unei afaceri.

Un exemplu este obiectul de impozitare „Venitul”.

• Impozit pe sistemul fiscal simplificat = 250.000 * 6% = 15.000 ruble;
• Impozitele și contribuțiile pentru angajați în conformitate cu termenii exemplului sunt de 17.200 de ruble.

La aplicarea acestui regim, cuantumul sistemului de impozitare simplificat „Venituri” poate fi redus cu 50% pentru primele de asigurare pentru angajați și pentru dumneavoastră (și dacă antreprenorul nu are angajați, atunci cu 100%). 15000/2=7500 ruble.

Totalul tuturor taxelor pentru luna 7500 + 17200 = 24700 ruble.

Un exemplu este obiectul impozitării „Venituri minus cheltuieli”.

• Taxa USN = (250.000-100.000) * 15% = 22.500 ruble;
• Impozitele și contribuțiile pentru angajați în conformitate cu termenii exemplului sunt de 17.200 de ruble.

Total 22500 + 17200 = 39700 ruble.

Salon de infrumusetare si UTII

Unul dintre cele mai profitabile sisteme pentru un salon de înfrumusețare este plata unui singur impozit pe venitul imputat. Se calculează pe baza numărului de angajați angajați în salonul de înfrumusețare. Fiecare regiune are propriul coeficient K2, care trebuie luat în considerare la calcularea UTII. Taxa în acest mod nu depinde de numărul de clienți serviți și de veniturile reale ale salonului. Este o valoare constantă la o valoare constantă a indicatorului fizic.

Exemplu

Să spunem că în exemplul nostru pentru servicii către populație - UTII, iar pentru servicii către persoane juridice - USN 6%. Deoarece coeficienții pentru calcularea UTII pentru fiecare regiune sunt setați diferit, vom lua dimensiunea coeficientului K2 = 1. Și vom presupune că acest antreprenor are o persoană angajată în serviciile publice, iar restul sunt angajați în servicii juridice. Persoane.

Taxe lunare:

1. UTII - 7500 (randament de bază) * 3 (număr de persoane) * 1,868 (coeficient K1 pentru 2018) * 1 (coeficient K2 condiționat) * 15% = 6303 ruble;
2. Impozitele și contribuțiile pentru angajați în conformitate cu termenii exemplului sunt de 17.200 de ruble.

Suma UTII poate fi redusă cu 50% pentru contribuțiile pentru angajații angajați în acest tip de activitate, în exemplul nostru este de 6303/2 = 3151,5 ruble.

Total: 3151,5 + 17200 = 20351,5 ruble.

Se poate observa că cea mai mare parte a impozitelor sunt impozite și contribuții din fondul de salarii.

Brevet pentru salon de infrumusetare

Pentru antreprenori, există posibilitatea de a alege sistemul de impozitare a brevetelor. Acest lucru este valabil mai ales pentru locuitorii capitalei, deoarece UTII din orașul Moscova este interzis pentru utilizare. Pentru alte regiuni, atunci când alegeți între UTII și Patent, vă recomandăm UTII. Această recomandare se bazează pe faptul că UTII poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare, dar Brevetul nu poate fi redus. Pe de altă parte, avantajul brevetului este absența obligației de a depune o declarație la utilizarea brevetului.

Important! Atunci când alegeți între un Brevet și plata UTII, vă recomandăm să alegeți UTII, deoarece impozitul unic pe venitul imputat poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare.

Exemplu.

Taxe lunare:

1. Brevet -1875 ruble (suma brevetului poate fi calculată pe site-ul biroului fiscal);
2. Impozitele și contribuțiile pentru angajați în conformitate cu termenii exemplului sunt de 17.200 de ruble.

Total: 1875 + 17200 = 19075 ruble.

Actele necesare pentru deschiderea unui salon de înfrumusețare.

Mai întâi trebuie să alegeți forma juridică (IP sau SRL).

Odată cu alegerea codurilor OKVED, situația este mai complicată. Dacă nu este planificată efectuarea de manipulări medicale în salon, atunci codurile OKVED ale secțiunii de servicii personale sunt potrivite:

93.02 Furnizare de servicii de către frizerii și saloanele de înfrumusețare

93.04 „Cultură fizică și activități de îmbunătățire a sănătății

· 93.05 Furnizare de alte servicii personale

Dacă sunt furnizate servicii medicale, atunci trebuie indicate următoarele coduri:

· 85,14 Altele. activitati de protectie a sanatatii

· 85.14.1 Activități medicale secundare personal

Puteți adăuga codul „85.12 Practică medicală” dacă intenționați să implicați medicii în muncă.

Este important să înțelegeți ce servicii de salon sunt medicale și care sunt casnice. Acest lucru va ajuta nu numai analiza clasificării după codurile OKVED, ci și prin codurile OKUN 019326, 019327, 019329, 019332, 019201, 019339. 019338, 081501.

la gospodărie includ servicii de imagine, care sunt împărțite în coafor și cosmetică. Primul este efectuat de un coafor, iar al doilea - de un cosmetician sau cosmetician, efectuând astfel de manipulări precum:

· manichiura;

· pedichiura;

colorare, extensii de gene;

colorarea, corectarea sprancenelor;

masaj igienic al feței, gâtului;

design bikini fără utilizarea de ceară;

Impunerea măștilor

· machiaj decorativ;

· băi de picioare tonice, calmante și masaj la picioare.

la medical includ servicii de cosmetologie pentru care este necesară o licență medicală. Lista lor este dată în regulamentul privind persoanele-nii miere. activităţi şi în ordinul Ministerului Dezvoltării Sociale Nr.323.

Servicii de cosmetologie sunt împărțite în două grupe. Primul grup este format din cele care pot fi efectuate de personal paramedical, specializat in " cosmetologie de asistenta medicala»:

camuflaj (machiaj medical);

· tehnici manuale care vizează eliminarea încălcărilor pielii (piercing, curățare mecanică a feței, epilare etc.);

scutirea tehnicilor hardware (brosaj, curatare cu ultrasunete, terapia cu parafina etc.);

Peelinguri chimice superficiale etc.

Al doilea grup de servicii de cosmetologie poate exercita numai dermatovenerologi cu specializare în „cosmetologie terapeutică”:

Tehnici de injectare (administrare de medicamente terapeutice);

tehnici hardware (tatuaj, electroliza etc.);

peelinguri chimice (medii și profunde);

· Miere. prescrierea de teste, medicamente, redactarea rețetelor etc.

În conformitate cu paragrafele. 2, alin.2 și alin.6 al art. 149 din Codul Fiscal al Federației Ruse, procedurile cosmetice, în special cosmetologia terapeutică, nu sunt supuse TVA-ului din cauza faptului că sunt legate de activități medicale. Cu toate acestea, acest lucru nu se aplică procedurilor cosmetice, deci sunt supuse TVA-ului.

Toate serviciile casnice ale salonului se potrivesc sistemului de impozitare sub forma UTII, ceea ce este foarte convenabil: contabilitatea este mult mai ușoară. Serviciile medicale ale instituției sunt supuse fie unui sistem general de impozitare, fie unui sistem simplificat.

Cum să deschizi un salon de coafură de la zero pas cu pas (probleme juridice)?

Acest articol abordează problemele legale despre cum să deschideți o frizerie de la zero. Pașii necesari pentru a vă înregistra afacerea sunt descriși pas cu pas.

Cum să deschizi o frizerie de la zero? Pasul 1: Alegeți o formă de afacere.

Pentru a deschide o frizerie trebuie să vă înregistrați afacerea. Cel mai bine pentru asta . Fiecare dintre aceste forme are propriile sale avantaje și dezavantaje, pe care le puteți citi în articolul de la link-ul furnizat.

La vei avea nevoie:

• plătiți taxa de stat pentru înregistrare în valoare de 800 de ruble.
• depuneți o cerere pe formularul P21001 la organul fiscal

Procedură mai dificil și mai costisitor. Pentru a înregistra un SRL, aveți nevoie de:

• pregatirea actului constitutiv
• întocmește o decizie de înființare a unui SRL (decizie a fondatorului unic sau proces-verbal al adunării generale a fondatorilor)
• plătiți o taxă de stat de 4000 de ruble.
• depuneți o cerere în formularul P11001 și alte documente privind crearea unui SRL la organul fiscal

Codurile OKVED de coafură

Conform OKVED OK029-2001, care se aplică la înregistrarea înainte de 07.11.2016, sunt potrivite următoarele coduri:

93.02 Furnizare de servicii de către frizerii și saloanele de înfrumusețare

Din 07.11.2016, la înregistrarea acestei activități, trebuie să indicați codul OKVED-2014 96.02.

Dacă mărfurile sunt vândute la coafor, atunci va trebui să indicați:

• 52.12 Alte vânzări cu amănuntul în magazine nespecializate.
• 52.33 Comerț cu amănuntul de parfumuri și produse cosmetice.

Pasul 2. Alegerea unui regim fiscal

Regimul optim de impozitare pentru un coafor va fi unul dintre regimurile speciale de impozitare (STS, UTII sau sistemul de impozitare a brevetelor). Puteți aplica pentru trecerea la un regim special de impozitare atât la înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL, cât și în perioada stabilită de la data înregistrării. Dacă nu o faci, vei ajunge automat în . Aceasta nu este cea mai bună opțiune pentru dvs. în ceea ce privește sarcina fiscală și valoarea raportării fiscale.

Un antreprenor individual poate aplica oricare dintre regimurile speciale specificate (USN, UTII, brevet) dacă există condiții adecvate.

SRL din regimuri speciale poate aplica doar sistemul simplificat de impozitare si UTII, dar nu .

Cum să afli dacă există sau în zona dvs. și pentru ce tipuri de activități se aplică aceste moduri, consultați articolele de la linkurile furnizate.

Un exemplu de calcul al sarcinii fiscale.

Pentru a determina alegerea regimului fiscal, vom calcula sarcina fiscală pe exemplul uneia dintre regiuni.

De exemplu, pe 10.01.2015, un IP deschide un salon de coafură în orașul Severobaikalsk, Republica Buriația, pe stradă. Cosmonauți. Pătrat sala de servicii - 18 mp. m. Numărul de angajați, inclusiv antreprenori individuali, este de 5 persoane.

Pentru acest tip de activitate în orașul Severobaikalsk este prevăzut un sistem de impozitare a brevetelor. Cu ajutorul serviciului Serviciului Fiscal Federal al Rusiei «» putem determina costul brevetului pentru 3 luni din trimestrul IV 2015. Costul brevetului va fi de 12.825 de ruble.

Pentru calcul pentru trimestrul 4 din 2015 trebuie să știm:

profitabilitate de bază (DB) - 7500 de ruble.

coeficient K1 în 2015 (K1) - 1.798

coeficientul K2 (K2), care este determinat de autoritățile locale:

în orașul Severobaikalsk, în conformitate cu condițiile specificate, K2 este instalat:

• după tipul de activitate - 0,9 (K2-1)
• la locul de afaceri - 0,8 (K2-3)
• pe zona sălii de servicii 0.9 (K2-4)

indicator fizic (număr de angajați, inclusiv antreprenori individuali) în octombrie, noiembrie, decembrie 2015 - 5 persoane:

• FP 1 ( octombrie) - 5
• FP 2 (noiembrie) - 5
• FP 3 (decembrie) - 5

Astfel, baza impozabilă (NB) a UTII în trimestrul IV 2015 va fi:

NB \u003d BD x K1 x K2 (K2-1 x K2-3 x K2-4) x (FP1 + FP2 + FP3) \u003d 7500 x 1,798 x 0,648 x (5 + 5 + 5) \u003d 131.074,2 ruble.

În consecință, valoarea impozitului UTII pentru trimestrul 4 va fi:

NB x 15% (cota de impozitare UTII) \u003d 131.074,2 x 0,15 \u003d 19.661,13 ruble.

Totodată, taxa UTII poate fi redusă la 50% din valoarea primelor de asigurare plătite pentru angajați în trimestrul IV 2015. Astfel, valoarea impozitului, ținând cont de reducere, se poate ridica la 9830,57 ruble.

După cum puteți vedea, în condiții date, UTII este mai profitabil pentru un antreprenor decât un brevet.

Dacă comparăm UTII și STS, atunci plătim din venitul real cu o rată de 6% sau din venituri reduse cu cheltuieli cu o rată de până la 15%. De exemplu, dacă un antreprenor individual alege regimul fiscal al sistemului de impozitare simplificat - venit (rată de 6%), iar venitul antreprenorului individual pentru trimestrul 4 al anului 2015 va fi de 300.000 de ruble, atunci va trebui să plătească impozitul simplificat sistem - 18.000 de ruble. (300.000 x 6% (cota de impozitare). În același timp, un antreprenor individual poate reduce cuantumul impozitului pe valoarea primelor de asigurare plătite în trimestrul 4 pentru el și pentru angajați până la 50%. Astfel, ținând cont reducerea, suma impozitului va fi de 9.000 de ruble.

Ținând cont de cele de mai sus, USN sau UTII par a fi alegerea optimă a regimului fiscal pentru un salon de coafură din Severobaikalsk.

Acum puteți compara sarcina fiscală pentru diferite regimuri de impozitare pe site-ul Serviciului Federal de Taxe din Rusia folosind un serviciu special.

Pasul 3. Obținerea permiselor de funcționare a unui salon de coafură

Deschiderea unei frizerii nu necesită licență. Totuși, după deschiderea coaforului, dar înainte de începerea activităților acesteia, va fi necesar. Neanunțarea sau notificarea cu întârziere poate duce la o amendă administrativă.

În plus, condițiile de lucru ale frizeriei, conformitatea frizeriei cu standardele sanitare și tehnice și regulile de igienă și cerințele de securitate la incendiu ar trebui verificate de autoritățile de supraveghere - Rospotrebnadzor și Rospozharnadzor.

Documentul principal care stabilește cerințele pentru saloanele de coafură este SanPiN 2.1.2.2631-10 „Cerințe sanitare și epidemiologice pentru amplasarea, amenajarea, echiparea, întreținerea și modul de funcționare a organizațiilor de utilitate publică care prestează servicii de coafură și cosmetică”. SanPin specificat a fost pus în vigoare în locul SanPin 2.1.2.1199-03, care a stabilit aceste cerințe anterior.

Pasul 4. Așezări cu populația

Atunci când oferă servicii, un salon de coafură trebuie să folosească o casă de marcat. Pentru a face acest lucru, după deschiderea unui coafor, trebuie să cumpărați de la organul fiscal. KKM nu poate fi utilizat dacă este emis clienților în confirmarea plății pentru servicii. Vă rugăm să rețineți că, conform autorităților financiare, utilizarea UTII sau a sistemului de impozitare a brevetelor nu dă dreptul de a emite documente care confirmă plata (cu excepția BSO).

Deci, acum știi cum să deschizi o frizerie de la zero și ce pași vor lua pentru a face acest lucru. Dacă aveți întrebări despre acest subiect, adresați-le în comentarii.

Pauza de cafea: esti un tâmplar priceput?

Acum stai confortabil, toarnă-ți niște ceai sau cafea și încearcă să rezolvi următoarea problemă. Răspunsurile pot fi scrise în comentariile de mai jos.

Renunța? Puteți vedea soluția problemei. Parola: 894512

Cel mai important lucru din acest articol:
- Care este principalul criteriu de transfer al serviciilor de salon de înfrumusețare către UTII.
- Trebuie sa platesc UTII in legatura cu serviciile solarii.
- Vânzarea produselor cosmetice este o activitate independentă sau un serviciu aferent?

Astăzi, saloanele de înfrumusețare oferă o gamă largă de servicii: tunsoare, vopsire, curățare și măști de față, manichiură, pedichiură, solar etc. Dar nu toate aceste servicii pot fi transferate la plata UTII. Pentru unii dintre ei, va trebui să plătiți taxe în regim general sau STS. Ce fel de activitate nu este supusă taxei „imputate”, ce nuanțe trebuie luate în considerare la deschiderea de noi domenii de activitate - vom vorbi despre asta în detaliu în articol.

Întrebarea N 1. Ce servicii ale saloanelor de înfrumusețare sunt „imputate”

Organizațiile și antreprenorii individuali care furnizează populației servicii casnice plătite furnizate de OKUN sunt transferate la plata UTII (clauza 1, clauza 2, articolul 346.26 și articolul 346.27 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, principalul criteriu de clasificare a serviciilor saloanelor de înfrumusețare drept servicii casnice „imputate” este dacă aceste servicii sunt sau nu denumite în OKUN (Scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 28.02.2013 N 03-11-11 / 84, din 24.12.2010 N 03-11 -11/331 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 13.10.2010 N ШС-37-3/13250).

Pe baza OKUN, serviciile „imputate” ale saloanelor de înfrumusețare includ servicii de coafură și cosmetică, precum și servicii de solar.

Lista serviciilor de salon de înfrumusețare supuse UTII

Notă. OKUN, aprobat prin Decretul Standardului de Stat al Rusiei din 28 iunie 1993 N 163, este valabil până la 1 ianuarie 2016. Începând cu această dată, atunci când se clasifică serviciile ca fiind gospodărești, va fi necesar să se ghideze de către All-Russian. Clasificatorul activităților economice (OKVED2) OK 029-2014 și Clasificatorul integral rusesc al produselor după tip de activitate economică (OKPD2) OK 034-2014. Ambele clasificatoare sunt aprobate prin Ordinul Rosstandart din 31 ianuarie 2014 N 14-st.

Notă. Care sunt cerințele pentru saloanele de înfrumusețare

Legislația actuală impune o serie de cerințe saloanelor de înfrumusețare. Deci, de exemplu, saloanele de înfrumusețare pot fi amplasate atât într-o clădire separată, cât și într-o clădire anexată, încorporată, atașată clădirilor rezidențiale și publice.

Nu puteți amplasa salonul la subsol. Dar, în același timp, este permisă, de exemplu, să-l echipați într-un fost apartament, transferat anterior într-un fond nerezidențial. Nu este permisă deschiderea saloanelor de înfrumusețare în clădiri fără canalizare și alimentare internă cu apă.

O listă completă de cerințe pentru saloanele de înfrumusețare este prescrisă în SanPiN 2.1.2.2631-10. Asigurați-vă că le verificați. La urma urmei, dacă nu respectați aceste cerințe, controlorii de la Rospotrebnadzor vă pot amenda. Amenda pentru funcționari și antreprenori este de la 500 la 1.000 de ruble, pentru companii - de la 10.000 la 20.000 de ruble. Sau auditorii vă pot suspenda activitățile timp de 90 de zile (articolul 6.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

După cum puteți vedea, lista serviciilor „imputate” ale unui salon de înfrumusețare este destul de extinsă. Dar, în ciuda acestui fapt, multe saloane de înfrumusețare sunt angajate în furnizarea de alte tipuri de servicii care nu sunt denumite în OKUN. Ca urmare, apar tipuri suplimentare de activități „imputate”. Sau este nevoie să plătească impozite în alte regimuri fiscale. În continuare, luăm în considerare mai multe tipuri de astfel de activități, care ridică cel mai mare număr de întrebări.

Vanzare de produse cosmetice. La intrarea în salonul de înfrumusețare sunt adesea instalate vitrine cu șampoane, balsamuri, creme, măști și alte produse cosmetice, pe care nu numai că le puteți încerca de la maestru, ci și le puteți cumpăra pentru uz personal. Deci, vânzarea unor astfel de produse prin intermediul unui ghișeu staționar (recepție) este recunoscută ca retail și poate fi transferată la plata UTII. În consecință, în acest caz, va trebui să calculați UTII separat pentru două tipuri de activități: pentru servicii personale și pentru comerțul cu amănuntul (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29.04.2011 N 03-11-11 / 110 și din data de 17.06.2010 N 03-11-06 /3/86).

Vanzare ceai de plante. Phytobars sunt atribute ale multor saloane de înfrumusețare. Și dacă oferiți vizitatorilor diverse ceaiuri din plante, o astfel de activitate va fi suplimentară pentru dvs. Mai mult, veți plăti impozite pe venitul fitobarului în regim general sau sistemul simplificat de impozitare. Întrucât vânzarea de fito-ceai preparat în fitobarul salonului de înfrumusețare nu poate fi clasificată ca comerț cu amănuntul, întrucât produsele indicate sunt produse din fitobarul de producție proprie a salonului de înfrumusețare.

În plus, în scopul plății UTII, este imposibil să se considere un fitobar ca obiect al alimentației publice. Într-adevăr, produsele culinare și (sau) produsele de cofetărie nu sunt fabricate și vândute în fitobar. Despre aceasta - Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 17 decembrie 2009 N 03-11-09 / 403 și din 17 iunie 2010 N 03-11-06 / 3/86.

Întrebarea N 2. Unde se poate înscrie un salon de înfrumusețare ca plătitor UTII

Pentru a vă înscrie ca „sponsor”, după ce ați deschis un salon de înfrumusețare, trebuie să urmăriți locul în care prestați aceste servicii. Acest lucru este prevăzut în mod expres la paragraful 2 al art. 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În consecință, dacă în orașul sau raionul în care se află salonul dumneavoastră de înfrumusețare autoritățile locale au introdus un sistem sub formă de UTII în raport cu serviciile pe care le prestați, atunci vă puteți înscrie ca „înlocuitor”.

Dacă aveți mai multe saloane de înfrumusețare situate în diferite municipalități, atunci trebuie să vă înregistrați ca „sponsor” în fiecare educație. Aceasta înseamnă că va trebui să plătiți și UTII și să depuneți o declarație pentru fiecare municipiu separat.

Dar dacă saloanele dvs. de înfrumusețare sunt situate pe teritoriul unei municipalități, atunci înregistrați-vă o dată la oricare dintre inspecțiile municipale (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 07.11.2014 N 03-11-11 / 56174).

Notă. Pentru a vă înregistra ca plătitor UTII, trebuie să depuneți o cerere corespunzătoare la biroul fiscal. Acest lucru trebuie făcut în termen de cinci zile lucrătoare de la începerea activității „imputate” (clauza 3 a articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Trebuie să calculați UTII în legătură cu serviciile unui salon de înfrumusețare folosind indicatorul fizic „număr de angajați, inclusiv un antreprenor individual” (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acest indicator este egal cu numărul mediu de angajați ai salonului. Totodata, nu sunt luati in considerare doar comandantii si administratorii unui salon de infrumusetare, ci si personalul administrativ si managerial (director, contabil, ofiter de personal etc.) si auxiliar (curatenitori etc.). Numărul mediu se calculează pentru fiecare lună calendaristică a trimestrului, luând în considerare toți angajații, inclusiv cei care lucrează cu fracțiune de normă, contractele de muncă și alte acorduri de drept civil.

Notă. Este necesar să se calculeze numărul mediu de salariați în modul prevăzut de paragrafele 77 - 83 din Instrucțiunile de completare a formularelor de raportare statistică aprobate prin Ordinul Rosstat din 28 octombrie 2013 N 428.

Vă rugăm să rețineți: dacă sunteți antreprenor și aveți mai multe saloane de înfrumusețare în diferite orașe sau districte municipale, atunci nu trebuie să vă distribuiți personal printre saloanele de înfrumusețare. Te consideri ca o unitate intreaga pentru fiecare salon de infrumusetare.

Dar dacă aveți saloane de înfrumusețare situate în mai multe locuri de pe teritoriul unui oraș, district municipal, atunci când calculați valoarea unui indicator fizic, ar trebui să vă luați în considerare o singură dată la orice loc de afaceri la alegerea dvs. O astfel de concluzie rezultă din Scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 octombrie 2011 N 03-11-11 / 265 și din 21 iunie 2010 N 03-11-09 / 46.

Notă. Indicatorul fizic „numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual” nu poate fi mai mic de unul (Scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 25 ianuarie 2010 N 03-11-06 / 3/7).

Rentabilitatea de bază în raport cu serviciile „imputate” ale unui salon de înfrumusețare este de 7.500 de ruble. pe lună (clauza 3 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse).

De asemenea, pentru a calcula UTII, trebuie să cunoașteți valoarea coeficienților K 1 și K 2. Valoarea coeficientului deflator K 1 în 2015 este de 1,798 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice din Rusia din 29 octombrie 2014 N 685).

Valoarea coeficientului K 2 o găsiți în actul juridic de reglementare privind UTII al autorităților locale. Și rețineți că coeficientul K 2 poate fi setat atât pentru serviciile salonului de înfrumusețare în ansamblu, cât și pentru tipurile individuale de servicii. Dacă coeficientul K 2 este setat pentru servicii individuale, atunci valoarea coeficientului K 2 utilizată pentru a calcula UTII, va trebui să o calculați singur.

Exemplu. Calculul UTII in raport cu serviciile unui salon de infrumusetare. Ltd. „Malvina” este angajată în furnizarea de servicii de coafură. Coeficientul K 2 pe teritoriul municipiului unde se află salonul de înfrumusețare este stabilit în general pentru toate serviciile de coafură și este de 0,8. Să presupunem că numărul mediu de angajați ai unui salon de înfrumusețare în iulie a fost de 7,3 persoane, în august - 8 persoane, în septembrie - 7,9 persoane. Să calculăm suma UTII pentru trimestrul III al anului 2015.

Indicatorul fizic „numărul de angajați, inclusiv un antreprenor individual” în iulie este de 7,3 persoane, în august - 8 persoane, în septembrie - 7,9 persoane. În consecință, UTII pentru trimestrul III al anului 2015 este egal cu 37.542 de ruble. [(7,3 persoane + 8 persoane + 7,9 persoane) x 7500 ruble x 1,798 x 0,8 x 15%].

Trei sfaturi principale. 1. Amintiți-vă, puteți utiliza sistemul sub formă de UTII numai în legătură cu acele servicii de salon de înfrumusețare care sunt furnizate de OKUN și pe care le asigurați contra cost.

2. Inregistreaza-te ca platitor UTII la locul in care salonul tau de infrumusetare ofera servicii. Plătiți UTII acolo și depuneți o declarație fiscală.

3. În calculul UTII includeți toți angajații care se află în salonul dumneavoastră de înfrumusețare. Și nu doar cei care sunt direct implicați în furnizarea de servicii de coafură și cosmetică.