Stanislav Dzhaarbekov, Director adjunct, Președinte al Consiliului de experți
Institutul pentru Dezvoltarea Tehnologiilor Educaționale Moderne (IRSOT),
avocat, auditor autorizat, membru al Camerei de Audit din Moscova
Astăzi vom vorbi despre împrumuturile fără dobândă între organizații. De regulă, astfel de împrumuturi sunt acordate în cadrul organizării unui grup. După cum știți, din 2017 au existat modificări care au asigurat acordarea unor astfel de împrumuturi și, de fapt, le-au legalizat.
Împrumuturile fără dobândă au fost întotdeauna legale. Deci, dacă în ceea ce privește tranzacțiile cu titlu gratuit în art. 575 Cod civil există o interdicție directă, atunci împrumuturile fără dobândă sunt prevăzute direct de Codul civil. Prin urmare, ele au fost întotdeauna legale în ceea ce privește legislația civilă. Cu toate acestea, atât creditorul, cât și împrumutatul în acest caz au întotdeauna întrebări despre impozite și îndoieli cu privire la riscurile fiscale. Primul se îngrijorează dacă va primi venituri suplimentare în funcție de nivelul pieței al ratei dobânzii, iar al doilea - dacă valoarea beneficiului material în legătură cu obținerea unui împrumut fără dobândă va fi inclusă în venitul său.
Ce s-a întâmplat pe 30 noiembrie 2016? A fost adoptată Legea federală nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016 „Cu privire la modificările la părțile întâi și a doua din Codul fiscal al Federației Ruse și anumite acte legislative ale Federației Ruse”. Această lege a stabilit că tranzacțiile pentru acordarea de împrumuturi fără dobândă între părți afiliate, locul de înregistrare sau locul de reședință al tuturor părților beneficiarului în care se află Federația Rusă, nu sunt recunoscute ca tranzacții controlate. Aceasta este pp. 7, alin.4 al art. 105.14 din Codul fiscal
Pentru creditele fără dobândă, aceasta este singura modificare, dar pentru prezentarea unei garanții au fost chiar trei. Ce afectează aceste schimbări? Dacă te uiți literalmente la normele codului, ei spun că împrumuturile fără dobândă între entitățile rusești interdependente nu sunt controlate. Tranzacțiile controlate sunt desemnate la articolul 105.14 din Codul fiscal. Inconvenientul lor este că este necesară indicarea unei astfel de tranzacții în anunțul de tranzacții controlate. Iar organul fiscal are dreptul de a verifica nivelul prețurilor pieței pentru fiecare astfel de tranzacție. Legea în cauză a stabilit de fapt că împrumuturile fără dobândă între părți afiliate rusești sunt recunoscute ca necontrolate, adică organul fiscal nu poate controla prețul unei astfel de tranzacții.
De fapt, această schimbare este interpretată oarecum mai larg. În această situație, ei spun că riscul este eliminat și de la creditor. Până în 2017, autoritățile fiscale au pierdut toate litigiile în care au încercat să acumuleze suma venitului către creditor, în funcție de nivelul ratei dobânzii de pe piață la credit. Mai mult, organul fiscal a făcut astfel de încercări atât asupra tranzacțiilor controlate, cât și asupra celor necontrolate. Exemplu: două companii care sunt interdependente. O companie a emis un alt împrumut de 10 milioane de ruble. Cifra de afaceri totală între ele este mică, astfel că tranzacțiile sunt necontrolate. Permiteți-mi să vă reamintesc că tranzacțiile dintre entitățile rusești sunt considerate controlate dacă valoarea tranzacției într-un an a depășit 1 miliard de ruble. Și în această situație, autoritățile fiscale s-au oferit adesea să includă suma veniturilor în veniturile împrumutătorului, în funcție de nivelul de piață al ratelor dobânzilor pentru astfel de tranzacții. Au fost multe dispute înainte de noul an, dar toate au fost pierdute de organele fiscale. Din 2017, datorită modificărilor aduse legii, nu ar mai trebui să existe dispute, deoarece codul prevede în mod explicit că astfel de tranzacții nu sunt supuse controlului.
Cu toate acestea, există un defect legal aici: uneori tranzacțiile necontrolate pot fi considerate controlate. Sper ca această lege să fie interpretată corect, riscurile creditorului să fie complet eliminate și să nu fie probleme cu taxa suplimentară a impozitului pe venit.
Să mai discutăm puțin. Codul fiscal spune că această scutire se referă la scutirea de împrumuturi între părți afiliate rusești. Adică, dacă am acordat un împrumut unei organizații străine interdependente sau o străină a acordat un împrumut uneia rusești, atunci această tranzacție se încadrează în definiția unei tranzacții controlate, mai ales că nu există un prag de control pentru tranzacțiile interdependente cu străini. companiilor.
Deci, în primul rând: această protecție este stabilită pentru împrumuturile între părți afiliate rusești.
Și al doilea: acestea sunt împrumuturi între părți afiliate. Și dacă avem un împrumut între persoane care nu sunt interdependente? De ce nu s-a spus simplu codul: „între persoane ruse”? Ce se întâmplă dacă împrumutul este între persoane care nu sunt recunoscute ca afiliate?
În opinia mea, nici în această situație nu sunt probleme. Pe baza logicii NK, tranzacțiile între persoane independente nu sunt deloc supuse controlului. Prin urmare, acest punct nu a fost discutat separat. Deci, dacă avem un împrumut fără dobândă între părți independente, atunci nici acesta nu este supus controlului, iar creditorul nu ar trebui să încerce să includă în venit suma împrumutului la rata dobânzii.
Acum să ne uităm la situația din partea împrumutatului, adică partea care a primit un împrumut fără dobândă. Se întreabă dacă ar trebui să includă în veniturile sale suma dobânzii economisite la acest credit. Dacă o companie rusă emite un împrumut persoanelor fizice, atunci există un mecanism pentru determinarea beneficiilor materiale și acumularea ulterioară a impozitului pe venitul personal. Există aceleași probleme atunci când acordați un împrumut unei companii și nu unei persoane fizice? Anterior, acest risc a fost foarte semnificativ, au existat multe dispute cu privire la acesta, dar această problemă a fost rezolvată deja în 2004. Apoi a fost emis Decretul Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 03.08.2004 nr. 3009/04. Această rezoluție prevede că, în situația descrisă, împrumutatul nu primește venituri. Litigiile au continuat de ceva timp, dar din moment ce organele fiscale au pierdut toate instanțele din cauza Rezoluției menționate, astăzi este o situație fără riscuri.
Această protecție se aplică împrumuturilor care au fost făcute înainte de noul an? Să presupunem că o companie a emis un alt împrumut în noiembrie 2016. Împrumutul ei este protejat de legea federală sau sunt valabile doar pentru împrumuturile făcute în 2017? Nu există prevederi tranzitorii în Legea 401-FZ. Pe baza practicii actuale de interpretare a modificărilor din legislație, se poate presupune că această regulă se aplică și creditelor acordate sau primite înainte de 2017, dar cu privire la 01 ianuarie 2017. Dacă în 2016 a primit sau a emis un împrumut, atunci de la 1 ianuarie 2017, nici împrumutatul, nici împrumutatul nu au niciun risc. Pentru creditele acordate înainte de 2016 nu se schimbă nimic, această problemă a fost rezolvată în 2004. Au existat riscuri pentru creditori înainte de 2017. Acum sunt acoperiți de garanțiile din 2017, indiferent dacă împrumutul a fost luat mai devreme.
Doresc să vă atrag atenția asupra scrisorii Ministerului Finanțelor din 23 martie 2017 Nr.03-03-RZ-/16846, care se referă la noile reguli, în special, la normele legii 401-FZ, și s-a afirmat direct că împrumutatul nu are probleme. Despre creditor este scris și în această scrisoare, dar, din păcate, fără nicio concluzie clară.
Împrumuturile sunt adesea singura modalitate de a extinde o afacere în orice fel. Dar este departe de a fi întotdeauna posibil să emiti unul la o bancă, în condiții suficient de favorabile.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
O soluție alternativă este un contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice. În 2019, această problemă a fost detaliată în norme legislative de specialitate.
Dar va trebui să vă familiarizați în avans cu toate nuanțele procesului. Acest lucru va evita tot felul de dificultăți și probleme în viitor.
Sunt momente deosebite, condiții – care vor trebui reflectate în normele legislative.
Astăzi, pentru a oferi împrumuturi, va trebui să obțineți unul special de la Banca Centrală a Federației Ruse. Întrucât activitățile bancare sunt destul de strict reglementate de lege.
Dar, în anumite cazuri, este posibil să se întocmească un contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice. Este posibilă o formă de contract de împrumut purtător de dobândă.
Are propriile sale subtilități, caracteristici. Forma unui contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice este determinată de articole.
Un punct la fel de important este necesitatea de a respecta legile fiscale. Deoarece în cazul plății dobânzii la o persoană juridică, aceasta va primi un anumit profit.
Ca urmare, va trebui să plătiți o taxă fiscală la bugetul de stat. Această problemă este tratată suficient de detaliat în.
Forma unui contract de împrumut purtător de dobândă între persoane juridice nu este definită de lege, dar există clauze care trebuie să fie prezente în acesta.
Pentru a evita o varietate de momente dificile, merită să analizați mai întâi un anumit număr de întrebări.
Acestea includ în principal următoarele:
Astăzi, toate normele de întocmire a contractelor de împrumut cu dobândă între persoane juridice sunt reflectate în legislația de specialitate.
Dar trebuie amintit că o interpretare corectă a tuturor normelor și nuanțelor este posibilă numai cu o cunoaștere preliminară a unui număr de termeni.
Acestea vor fi utilizate ulterior și în contractul în curs de întocmire. Unele dintre conceptele de care trebuie să fii conștient includ:
| Sub „împrumut cu dobândă” | Implică furnizarea unei anumite sume de bani cu dobândă. Cuantumul acestora este determinat în fiecare caz prin acorduri între părți. Nu există prevederi legale. Dobânda este de obicei stabilită anual, acumulată pentru fiecare lună și inclusă în valoarea plății lunare |
| „Împrumutat” | Direct o persoană juridică, în acest context, care primește fonduri în datorii de la o altă persoană juridică |
| "Creditor" | Asigurarea sumei necesare de fonduri în datorii. Termenii de mai sus sunt folosiți pentru a se referi la părți în acordul în sine. |
| "Forță majoră" | O situație în care părțile la contract vor fi scutite de nerespectarea termenilor contractului |
| „Programa de plată” | Un document atașat suplimentar la contract, care reflectă datele la care trebuie să aibă loc rambursarea datoriilor aferente datoriilor relevante |
| „Termen de acțiune” | Perioada de timp în care trebuie să aibă loc datoria la un împrumut purtător de dobândă emis de o persoană juridică pentru alta |
Contractul de împrumut purtător de dobândă în sine între două persoane juridice poate fi de diferite tipuri - cu penalizare, cu plată amânată.
În același timp, indiferent de tipul său, contractul în sine vă permite să rezolvați simultan mai multe sarcini diferite simultan:
Trebuie avut în vedere doar că acest document trebuie întocmit în cadrul legii. În caz contrar, documentul este considerat parțial nevalid.
Există multe subtilități diferite asociate cu formarea acestui tip de acord.
Cel mai bine este să vă familiarizați cu toate în prealabil. Un tip separat de acord de acest fel este jur. persoane.
Problema acordării de împrumuturi cu dobândă este considerată suficient de detaliat astăzi în legislația Federației Ruse. Toate documentele legale și de reglementare trebuie respectate.
În caz contrar, pot apărea diverse dificultăți cu serviciul fiscal. Întrucât ea este cea care se ocupă de verificarea contabilității și a raportării fiscale.
Principalul document de reglementare care reglementează problema întocmirii unui contract de împrumut cu dobândă între persoane juridice este.
Însăși problema formalizării unui acord de acest tip se reflectă în. Acest articol este cel care definește cadrul relației în care operează acest document, precum și diverse alte puncte.
Forma acordurilor privind împrumuturile purtătoare de dobândă poate fi diferită. Dar există recomandări care sunt obligatorii pentru implementare - va fi necesar să vă familiarizați cu ele și să le urmați.
Stabilește cerințele de bază pentru acordurile de acest tip, precum și regulile de bază obligatorii. Separat, este indicată dobânda la contractele de împrumut.
Obligațiile împrumutatului de a returna veniturile din împrumut au loc în mod implicit. În ciuda acestui fapt, există o secțiune separată în legislație care definește această problemă.
Problema consecințelor în cazul încălcării acordurilor este, de asemenea, tratată în detaliu în legislație. Este definit.
De asemenea, dacă este cazul, se poate contesta legalitatea întocmirii unui astfel de contract de împrumut, alte puncte.
Acest punct trebuie luat în considerare în mod necesar și în. Adesea, contractele de împrumut implică garanții sub formă de bunuri imobiliare sau alte proprietăți.
În acest caz, sunt stabilite anumite cerințe pentru păstrarea unui astfel de gaj intact și în siguranță.
De asemenea, indică consecințele pentru împrumutat în cazul pierderii celui desemnat. Merită să înțelegeți toate complexitățile întocmirii unui acord în avans.
Numai în acest fel este posibil să controlezi respectarea drepturilor tale fără ajutor din exterior.
În ciuda faptului că nu există un format standard pentru un contract de împrumut între persoane juridice, merită urmat atunci când se elaborează un anumit eșantion standard.
Astfel, probabilitatea unor dispute va fi redusă la minimum. Este foarte important să citiți cu atenție toate secțiunile acordului înainte de a-l semna.
Majoritatea dificultăților apar tocmai pentru că părțile nu înțeleg termenii contractului. Aspectele principale și obligatorii de luat în considerare vor include:
Toate întrebările despre impozitare sunt reflectate în Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest document acoperă suficient de detaliat toate aspectele legate de plata taxelor fiscale către bugetul țării.
Problema privind impozitarea părților în Codul fiscal al Federației Ruse este definită după cum urmează:
Această problemă este luată în considerare în Codul Fiscal al Federației Ruse. În cazul unui creditor, trebuie să fiți deosebit de atenți atunci când întocmește raportarea contabilă și fiscală.
Deoarece neplata taxelor fiscale poate duce la impunerea de amenzi grave. Împrumutatul nu trebuie să-și facă griji.
Nu se plătesc taxe. În același timp, dacă se emite un împrumut, fără dobândă, atunci și creditorul nu va trebui să plătească taxe fiscale.
Rata dobânzii se calculează conform schemei standard. Următoarea formulă este utilizată în mod obișnuit:
Soldul creditului × rata lunară a dobânzii
Dobânda lunară înseamnă 1/12 din rata anuală, care trebuie împărțită la 100. În acest fel, puteți efectua independent calculul.
În prezent, principalele și cele mai avantajoase oferte din Moscova sunt următoarele:
| Numele băncii | Rata dobânzii, % | Suma împrumutului, ruble | Termenul împrumutului, ani |
| Sberbank | 9.6 | De la 10 000 000 | Nu mai mult de 3 |
| Banca Rosselhoz | 9.6 | De la 10 000 000 | Nu mai mult de 3 |
| "Vkabank" | 10 | De la 200 000 | Până la 1 an |
| „VTB 24” | 11.8 | De la 850 000 | Nu mai mult de 4 ani |
Contractul de împrumut indică adresele participanților la tranzacție, precum și o serie de alte puncte.
Piața de creditare din Rusia este în prezent plină de diverse oferte – atât pentru eliberarea de credite, cât și pentru primirea acestora. Totodată, se observă că în ultima perioadă cea mai serioasă distribuție a fost primită de acest tip de creditare, unde ambele părți la tranzacție sunt persoane juridice.
O astfel de împrumut este permisă de lege și implică anumite nuanțe. În același timp, împrumutul poate fi de o cu totul altă natură, iar întreprinderea poate desfășura activități în orice direcție.
Mulți nu știu cum să stabilească în mod corespunzător astfel de uniuni contractuale și, de asemenea, nu înțeleg care dintre caracteristicile contractelor de împrumut sunt esențiale și cărora ar trebui să li se acorde o atenție deosebită. Să vorbim despre asta mai detaliat.
Întocmirea unui contract de împrumut între persoane juridice este reglementată de clauza 1 din Cap. 42 din Codul civil al Federației Ruse.
Persoanele juridice au dreptul de a încheia următoarele tipuri de acorduri:
Împrumutul se emite în numerar sau prin transfer bancar. Conform Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 1843-U „Cu privire la suma maximă a decontărilor în numerar și a cheltuielilor de numerar primite la casieria unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual” din 20.06.2007, decontarea în numerar poate fi făcut cu o sumă de împrumut de cel mult 100.000 de ruble.
Executarea unui contract de împrumut poate fi însoțită de cerința creditorului de a garanta împrumutul. O astfel de securitate poate fi un gaj. Este întocmit ca document separat, sau puteți include termenii acestuia în contractul de împrumut.
Împrumuturile pot fi acordate cu sau fără dobândă. Această condiție trebuie inclusă în contract.
Un împrumut purtător de dobândă presupune restituirea de către persoana creditată creditorului a sumei datoriei, împreună cu dobânda, care acționează ca o recompensă pentru furnizarea de bani pentru utilizare.
Acordul trebuie să indice și metodele de calcul al dobânzii împreună cu suma totală. De obicei, se percepe dobândă la suma datorată. Cu toate acestea, există și alte moduri de a calcula. Este important de reținut că la un astfel de acord trebuie atașat un program de plată.
Informațiile privind garanțiile pot fi specificate atât în contractul de împrumut în sine, cât și într-un contract de gaj separat. Poate fi executat în același mod ca și contractul principal de împrumut.
Un acord de gaj nu poate exista de la sine. Trebuie folosit ca atașament la alt document. Această caracteristică trebuie specificată în contractul de gaj.
Documentul ar trebui să descrie în detaliu proprietatea garanției. O astfel de măsură va evita alte neînțelegeri și conflicte între părțile la tranzacție.
La fel ca un contract de gaj, un act de fidejusiune se intocmeste separat si este o anexa la contractul de comodat.
O garanție este obligația altei persoane de a plăti datoria pentru împrumutatul principal, în cazul în care acesta din urmă nu își poate îndeplini obligațiile de împrumut.
Contractul trebuie să descrie termenii garanției. Acest proces este reglementat de 42 din Codul civil al Federației Ruse.
Acest concept înseamnă împrumut în rate.
La acest tip de creditare trebuie intocmite anumite documente, trebuie rezervate fonduri de la creditor, dupa care persoana care este creditata trebuie sa retraga suma in rate.
Oferirea unei astfel de oportunități de împrumut nu este neapărat asociată cu sume mari de bani sau cu o perioadă lungă de îndeplinire a obligațiilor. Poate fi folosit dacă este necesar să nu primiți întreaga sumă odată, de exemplu, în timpul construcției.
Într-un contract rambursabil, trebuie să specificați rata de calcul a dobânzii. În ceea ce privește acordul fără dobândă, astfel de tranzacții se încheie cel mai adesea atunci când subiectul împrumutului este identificat ca un lucru. Contractul trebuie să conțină o indicație privind tranzacțiile fără dobândă. Tranzacția nu trebuie să fie permanentă, în caz contrar, activitatea creditorului va fi considerată ca fiind bancară ilegală.
O entitate juridică poate acționa ca împrumutat cu următoarele cerințe:
În ceea ce privește creditorii, aceștia trebuie să aibă permisiunea conform legii și statutului lor pentru a se angaja în astfel de activități, iar creditorul trebuie să dețină, de asemenea, dreptul de proprietate asupra obiectului contractului.
Creditorul are următoarele obligații și drepturi:
Împrumutatul are următoarele obligații și drepturi:
Pentru a întocmi un astfel de acord, puteți utiliza formularul său standard, cu adăugarea anumitor condiții.
Documentul trebuie să conțină următoarele elemente:
, Codul civil al Federației Ruse, sunt date posibile tipuri de împrumut între persoane juridice. În plus, conține și informații despre condițiile și regulile de creare a documentelor.
Este important de reținut că, în baza art. 808 din Codul civil al Federației Ruse, contractul se încheie în scris. În același timp, este permisă adăugarea de noi clauze la acord.
Această activitate este reglementată și de următoarele acte:
Legislația nu limitează perioada de îndeplinire a obligațiilor. La sfârșitul termenului, împrumutătorul expune împrumutatul la suma datoriei principale și la suma dobânzii de utilizare. La efectuarea unei retururi, este necesar să se întocmească o chitanță sau să se distrugă chitanța pentru emiterea de fonduri.
Este important de reținut că un împrumut fără dobândă poate fi rambursat înainte de termen, în absența oricăror restricții în contract.
Termenele limită specifice pentru îndeplinirea obligațiilor ar trebui să fie indicate în document.
Părțile pot determina calculul dobânzii în diferite moduri:
Pentru a reduce la minimum creanțele fiscale, este necesară încheierea unui acord de tip procentual. În acest caz, tranzacția va avea implicații fiscale.
Cu un împrumut fără dobândă sau o indicație a unui procent sub norma stabilită, Serviciul Fiscal Federal vă va cere să reflectați beneficiul economic din tranzacție. Este important să ne amintim că, în astfel de situații, instanța este întotdeauna de partea Serviciului Fiscal Federal.
Împrumutul gratuit implică posibila apariție a unor beneficii materiale pentru una dintre părți cu privire la economisirea dobânzii. Adevărat, potrivit art. 251 din Codul fiscal al Federației Ruse, astfel de fonduri nu sunt incluse în bază, iar împrumutatul nu plătește NPP.
Ce este un împrumut, toată lumea știe. Aproape fiecare dintre noi a luat un împrumut cel puțin o dată și este aproximativ familiarizat cu termenii acordării acestuia. Între persoane juridice, este posibil și un împrumut, fără dobândă. Antreprenorii folosesc adesea această tehnică pentru a redistribui fonduri între parteneri. Exact aceleasi contracte sunt incheiate de entitati economice independente.
Dar înainte de a pune afacerea în practică, trebuie să vă familiarizați cu toate caracteristicile și subtilitățile procedurii.
De fapt, un împrumut fără dobândă între persoane juridice arată ca un acord încheiat între 2 participanți, dintre care unul îi dă celuilalt bani sau obiecte, lucruri care nu sunt produse la singular. Astfel, împrumutatul are responsabilitatea de a returna banii sau proprietatea în aceeași sumă.
La încheierea unui acord de acest tip, este necesar să ne ghidăm după decizia adunării generale a fondatorilor sau a unei organizații superioare, care trebuie să-și dea în mod necesar acordul.
În general, împrumuturile sunt împărțite în 2 grupe:
Dacă împrumutul este plătit, va trebui să plătiți nu numai suma datoriei, ci și dobânda acumulată pe aceasta. Recompensa este un atribut obligatoriu al unei tranzacții, acționând implicit. Diferența dintre acordul fără dobândă constă tocmai în faptul că creditorul nu primește niciun profit suplimentar.
Dacă proprietatea este transferată celeilalte părți și numai aceasta este prescrisă pentru returnare în clauzele acordului, atunci împrumutul este considerat fără dobândă în mod implicit. Însă absența unei clauze privind plata obligatorie a dobânzii nu este o garanție de 100% că nu va trebui să plătiți remunerație la sfârșitul perioadei, aceasta trebuie clarificată și prescrisă în prezența unui avocat.
Împrumuturile cu grant pot fi vizate. Aceasta înseamnă că fondurile pot fi cheltuite numai în legătură cu rezolvarea sarcinilor specificate în document. Este responsabilitatea împrumutatului să ofere acces gratuit la estimarea costurilor. Dacă creditorul constată o încălcare a acestei secțiuni a contractului, el are dreptul de a cere rambursarea anticipată a datoriei.
Pentru a nu intra în probleme, este indicat ca împrumutatul să controleze caracteristicile întocmirii unui acord privind un împrumut fără dobândă oferit de o companie prietenoasă. Mindfulness va ajuta la evitarea consecințelor neașteptate:
Tranzacția se face prin acordul voluntar al celor 2 părți, astfel încât problema împrumutului maxim posibil nu este reglementată de stat, decizia finală fiind luată de participanții înșiși. Cu toate acestea, trebuie înțeles că, dacă un împrumut unic este mai mare de 600.000 de ruble, veți atrage atenția autorităților de reglementare.
Când banii sunt transferați de pe un card pe altul sau o sumă mare este imediat retrasă, banca se va interesa cu siguranță de obiective și, eventual, va solicita un acord pentru un împrumut fără dobândă. De asemenea, este imposibil să transferați o sumă mare de bani dacă statutul companiei prevede o limită limită. Pentru a revizui suma unui posibil împrumut, va trebui să inițiezi o întâlnire a fondatorilor companiei.
Dacă banii sunt transferați sub formă de numerar, trebuie să urmați instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse, care în 2017 a introdus suma maximă admisă la transferul din mână în mână - 100.000 de ruble.
Un contract întocmit corespunzător asigură nivelul adecvat de protecție nu numai împotriva necurăției a 2 părți, dar vă permite și să evitați plata taxelor. Dacă aveți îndoieli cu privire la modul de întocmire a unui acord, este recomandabil să găsiți un eșantion al acestuia pe Internet și, concentrându-vă deja pe acest eșantion, să vă exprimați punctele.
Dacă aveți nevoie de permisiunea fondatorilor, atunci consimțământul scris este atașat listei generale de documente.
Banii împrumutătorului nu sunt impozitați, deoarece împrumutul este fără dobândă, ceea ce înseamnă că firma nu primește niciun profit. Dar în ceea ce privește profitul împrumutatului, aici părerile inspectorilor fiscali diferă, așa că dreptul de a nu plăti impozit pe venit va mai trebui apărat.
Funcționarii fiscali fac apel că formarea de profituri neexploatare este aceeași cu primirea de beneficii financiare. Care este acest profit - oficialii fiscali recomandă să se calculeze prin aplicarea ratei de refinanțare a Băncii Centrale a țării. Baza de impozitare este calculată în conformitate cu articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ministerul de Finanțe și Instanțele nu înțeleg despre ce fel de beneficiu vorbesc, pentru că tot ce va fi împrumutat în viitor de companie va trebui plătit la bănuț. Adică organele fiscale creează în mod artificial un precedent pentru calcularea impozitelor acolo unde nu există.
Care este opinia taxei din localitatea dumneavoastră în această privință, este indicat să aflați în prealabil. Dacă nu sunteți de acord, pregătiți-vă bine pentru litigii și litigii, asigurând cazurile în care judecătorii au decis în favoarea împrumutatului.
Un împrumut fără dobândă și condițiile acestuia sunt prescrise în contract, motiv pentru care este important să acordați atenția cuvenită conținutului său. O relație de încredere între fondatorii de firme este un lucru bun, dar în afaceri nu este binevenită să încheiați tranzacțiile oral, confirmând legitimitatea unui document în loc de semnături, cu o strângere de mână.
Contabilitatea fiscală înseamnă și redactarea corectă a acordului. Care sunt cele mai frecvente greșeli atunci când solicitați un împrumut fără dobândă?
Erorile enumerate califică contractul drept purtător de dobândă, ceea ce înseamnă că împrumutătorul va trebui să plătească remunerație și, apropo, acesta din urmă nu este nici el scutit de taxe. În cazul în care nu există un termen limită de rambursare a datoriei, creditorul are dreptul de a pretinde banii înapoi în orice moment convenabil, singurul lucru este că creditorul trebuie să-și notifice intenția de a primi cash back cu 30 de zile înainte de data dorită.
Dar ce se întâmplă dacă tocmai ați aflat despre complexitățile legale ale întocmirii unui acord, iar acordul a fost deja semnat? Apoi ar trebui întocmit un acord suplimentar, care definește clauzele corectate.
Contabilii companiilor au imediat o întrebare: cum să desemneze un împrumut fără dobândă în contabilitate? Nu te pierde, un împrumut fără dobândă este exact la fel cu unul obișnuit.
Dacă datoria apare pentru o perioadă scurtă de timp, când ar trebui rambursată în 1 an, atunci fondurile sunt înregistrate în contul 66. Fondurile împrumutate pe termen lung sunt transferate în contul 67. Absența dobânzii acumulate la datorie eliberează specialist pentru a arăta mișcarea banilor în contul 91.
Dacă împrumutatul a încălcat termenele de returnare a banilor
Dacă termenul de prescripție a expirat, împrumutătorul are dreptul de a se adresa instanței de judecată, temeiul contestației este contractul. În cazul unui împrumut fără dobândă, termenul de prescripție stabilit este egal cu 3 ani. Mai mult, sunt prevazuti 3 ani pentru colectarea silita a banilor. La expirarea termenului de prescripție, împrumutatul este obligat să includă conturile anulate de plătit în baza impozitului pe venit.
Între timp, împrumutătorul poate face o cerere pentru un document de recunoaștere a sumei datoriei, dacă, bineînțeles, debitorul îl furnizează.
Există o ofertă unică pentru vizitatorii site-ului nostru - puteți obține o consultație gratuită de la un avocat profesionist, pur și simplu lăsând întrebarea dvs. în formularul de mai jos.
Organizațiile au adesea următoarea întrebare: dacă un împrumut este acordat între persoane juridice afiliate, atunci care sunt consecințele fiscale? Răspunsul pentru majoritatea cazurilor (cu câteva excepții) este același: fără consecințe, pentru că. o astfel de tranzacție, pentru a-și contesta prețul în scopuri fiscale, trebuie să îndeplinească anumite criterii stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse.
Autoritățile fiscale controlează separat persoanele care se încadrează în criteriile de interdependență, întrucât ei sunt interesați de faptul că impozitele sunt calculate din costul real al bunurilor și serviciilor și nu sunt subestimate (pentru a minimiza plățile obligatorii către buget). După cum arată practica, pot fi utilizate diverse scheme care duc la o astfel de minimizare (inclusiv subestimarea dobânzii la împrumuturi între părți afiliate).
Criteriile general acceptate pentru interdependență în scopuri fiscale sunt cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse. Iată câteva dintre ele:
Codul Fiscal al Federației Ruse indică în mod direct că această listă de criterii nu este exhaustivă și poate fi completată de instanță.
Legislația nu interzice astfel de tranzacții. Consecințele fiscale sunt posibile numai dacă o anumită tranzacție se încadrează în criteriile uneia controlate. În alte cazuri, prețul aplicat de părțile la tranzacție nu este supus ajustării de către autoritățile fiscale.
Semnele tranzacțiilor controlate sunt enumerate la art. 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Printre ei:
Dacă tranzacția este controlată, atunci venitul persoanei care a acordat împrumutul este calculat din dobânda estimată care ar putea fi acumulată în alte condiții economice, dar comparabile.
Este important de știut că un împrumut fără dobândă între persoane juridice afiliate nu poate fi verificat de către funcționarii fiscali pentru conformitatea cu legea prin efectuarea unui control fiscal (articolul 105.17 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Este la fel de important să vă familiarizați cu lista de motive care exclud posibilitatea unui control adecvat asupra tranzacțiilor (clauza 4, articolul 105.14 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Iată câteva dintre ele:
Având în vedere criteriile pentru tranzacțiile controlate și necontrolate, putem concluziona că acestea, în special, vizează:
Dacă tranzacția este încă controlată, atunci autoritățile fiscale, pe baza rezultatelor controlului, pot calcula plăți obligatorii pe baza unor condiții comparabile ale tranzacțiilor. Acest lucru se va întâmpla cu acumularea suplimentară de penalități și aducerea la obligația fiscală corespunzătoare.
