Un angajat (membru de familie al unui angajat) poate solicita organizației printr-o cerere scrisă sub forma unei cereri pentru plata unui ajutor material.
Membrii familiei includ soții, părinții și copiii (inclusiv copiii adoptați). Acest lucru este determinat de articolul 2 din Codul familiei al Federației Ruse și confirmat prin scrisoarea din 3 august 2006 nr. 03-05-01-04 / 234.
Desigur, organizația are dreptul de a refuza să acorde asistență financiară unui angajat (un membru al familiei unui angajat). Sau plătiți mai puțin decât cere angajatul.
În contabilitate, reflectați acumularea și plata asistenței materiale prin postări:
DEBIT 91 subcontul „Alte cheltuieli” CREDIT 73 (76)
Asistența financiară a fost acumulată unui angajat (sau unui membru de familie al unui angajat);
DEBIT 73 (76) CREDIT 50 (51)
Asistența financiară a fost plătită unui angajat (sau unui membru al familiei unui angajat) de la casierie sau într-o formă fără numerar (de exemplu, pe un card de salariu).
Această procedură contabilă decurge din Instrucțiunile pentru Planul de Conturi (conturile 50, 51, 73, 76, 91 subconturile „Alte cheltuieli”, paragraful 9 din Instrucțiunile pentru Planul de Conturi).
Exemplu
Pe 4 februarie 2015, secretarul Alfa SRL Ivanova E.V. a scris o declarație prin care a solicitat acordarea de asistență financiară. La 11 februarie 2015, Alpha a emis un ordin de extrădare a lui Ivanova a 4.000 de ruble. ajutor financiar de la casa de marcat. În aceeași zi au fost plătiți banii.
4000 de ruble. - ajutor financiar acumulat unui angajat;
DEBIT 73 CREDIT 50
4000 de ruble. - salariatului i s-a acordat asistenta materiala de la casierie.
Situație: este posibil să se acorde asistență materială unui angajat (un membru al familiei unui angajat) cu proprietate
Da, poti. Nu există nicio interdicție asupra acestei legislații.
În contabilitate, reflectați acordarea de asistență materială cu proprietate prin postarea:
DEBIT 73 (76) CREDIT 41 (10, 01, 58)
Asistența materială a fost acordată unui angajat (un membru al familiei unui angajat) sub formă de proprietate.
Impozitul pe venitul personal asupra sumelor asistenței materiale acordate angajaților, se acumulează în următoarea ordine.
Nu trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal:
Și dacă ambii părinți solicită ajutor financiar cu ocazia nașterii unui copil? Am nevoie de o sumă scutită de taxe de 50.000 de ruble. împărtășește între mamă și tata? Potrivit experților din Ministerul de Finanțe al Rusiei, da, este necesar (scrisoare din 26 decembrie 2012 nr. 03-04-06 / 6-367).
Limită neimpozabilă în valoare totală de 50.000 de ruble. se poate aplica numai veniturilor unuia dintre soții la alegerea acestora. Sau trebuie să împărțiți beneficiile între ei.
Aceasta înseamnă că este nevoie de un certificat de la cel de-al doilea părinte, care fie va confirma că asistența financiară acordată tatălui (sau mamei) nu a fost plătită, fie va arăta cât de mult i s-a acumulat (sau ei).
Oficialii nu au cerințe speciale pentru acest document. Ministerul de Finanțe al Rusiei a remarcat că este necesar să se întocmească 2-NDFL (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 03-04-06 / 24978). Dar organele fiscale au ajuns la concluzia că impozitul pe venit pentru 2 persoane de la al doilea părinte este facultativ. El poate scrie pur și simplu o declarație că nu a primit asistență (scrisoare din 28 noiembrie 2013 Nr. BS-4-11 / 21330). Cu toate acestea, pentru a evita inutilul din partea IFTS, vă sfătuim totuși să avizați cererea în departamentul de contabilitate.
Și ce se va întâmpla dacă nu aveți un astfel de document la verificare și nu ați reținut impozitul pe venitul personal din asistență financiară? Trebuie să spun că Codul Fiscal al Federației Ruse nu prescrie deloc împărțirea a 50.000 de ruble. intre parinti. În consecință, nu există obligația de a solicita angajatului să confirme că celălalt părinte nu a primit aceeași asistență financiară la locul de muncă. Prin urmare, pretențiile inspectorilor pot fi contestate.
Cu toate acestea, nu este greu să ceri o astfel de hârtie. În plus, plata totală de obicei nu depășește 50.000 de ruble, ceea ce înseamnă că nu va trebui să păstrați nimic.
Situație: este posibil să se ia în considerare o deducere în valoare de 4.000 de ruble pentru impozitul pe venitul personal pentru asistența financiară plătită angajaților în primul an la nașterea (adopția, adopția) a unui copil dacă suma plății depășește 50.000 de ruble .
Nu.
Acest lucru se datorează faptului că aceste limite (4.000 de ruble și 50.000 de ruble) sunt pentru diferite tipuri de asistență materială. Asistența financiară, plătită în primul an de la nașterea unui copil, este o plată unică care este asociată cu un anumit eveniment. Este scutit de impozitul pe venitul personal în valoare de cel mult 50.000 de ruble. (paragraful 7, alineatul 8, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pe lângă această plată forfetară, organizația poate acorda asistență materială angajatului din orice alt motiv.
O astfel de asistență financiară nu este supusă impozitului pe venitul personal în limita a 4000 de ruble. (Clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceste plăți sunt diferite tipuri de asistență materială. Prin urmare, este imposibil să se aplice simultan regulile paragrafului 7 al paragrafului 8 și paragrafului 28 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Nu trebuie să rețineți impozitul pe venitul personal dintr-o asistență financiară unică (indiferent de mărimea acesteia) din următoarele motive:
O listă completă a motivelor pentru care nu este necesară reținerea impozitului pe venitul personal din asistența materială este prezentată în paragraful 8 al articolului 217 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Reținerea impozitului pe venitul personal în contabilitate reflectă următoarea intrare:
DEBIT 73 (76) CREDIT 68 subcontul „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”
Impozitul pe venitul personal reținut din valoarea ajutorului material acordat angajatului (membru de familie al salariatului).
Exemplu
Pe 4 februarie, secretarul Alfa SRL Ivanova E.V. a scris o declarație adresată șefului organizației cu o solicitare de a-i oferi asistență materială pentru concediul ei.
Pe 11 februarie, șeful Alpha a emis un ordin de extrădare a lui Ivanova a 6.000 de ruble. asistenţă financiară în detrimentul profitului anului curent. În aceeași zi, casieria organizației i-a dat Ivanovai această sumă de la casierie.
Cuantumul ajutorului material este inclus în baza impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru luna februarie. Suma dată este prima plată de ajutor financiar a Ivanova de la începutul anului.
Prin urmare, contabilul a reținut impozitul pe venitul personal dintr-o sumă care depășește 4.000 de ruble - aceasta este de 2.000 de ruble. (6000 - 4000). Deducerile fiscale standard ale Ivanova nu sunt disponibile.
Impozitul pe venitul persoanelor fizice din asistența materială acordată Ivanova s-a ridicat la:
2000 de ruble. x 13% = 260 de ruble
DEBIT 91 subcontul „Alte cheltuieli” CREDIT 73
6000 de ruble. - valoarea ajutorului material este inclusă în alte cheltuieli;
260 de ruble. - impozitul pe venitul personal reținut din valoarea asistenței materiale care depășește 4000 de ruble;
DEBIT 73 CREDIT 50
5740 rub. (6000 - 260) - i s-a acordat ajutor material Ivanova.
Calculați contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) pentru asistența materială acordată unui angajat după cum urmează.
Nu trebuie să plătiți prime de asigurare:
Și în acest caz, împărțiți suma de 50.000 de ruble. intre parinti nu este necesar. Chiar dacă atât tatăl, cât și mama primesc câte 50.000 de ruble fiecare. fiecare, nu trebuie să acumulați contribuții pentru întreaga sumă a asistenței financiare. Și Ministerul Muncii este pe deplin de acord cu acest lucru.
În plus, nu este necesar să se acumuleze prime de asigurare pentru asistență financiară unică (indiferent de mărimea acesteia) din următoarele motive:
În toate celelalte cazuri, trebuie să se acumuleze prime de asigurare pentru valoarea asistenței materiale acordate unui angajat. Așa spun oficialii.
Există argumente care permit să nu se acumuleze contribuții pentru asistență materială. Cert este că primele de asigurare sunt supuse plăților efectuate „în cadrul relațiilor de muncă și contractelor de drept civil”. Să analizăm însăși conceptul de „relații de muncă”.
Legea nr. 212-FZ nu spune nimic despre aceasta, așa că să ne întoarcem la articolul 15 din Codul Muncii al Federației Ruse. Se spune că relațiile de muncă se bazează pe un acord între angajator și angajat că acesta din urmă își va îndeplini funcțiile de muncă contra cost.
Între timp, asistența financiară nu poate fi o recompensă pentru muncă și nu are nimic de-a face cu dacă angajatul își îndeplinește sau nu atribuțiile (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 mai 2013 nr. 17744/12). ). Cu excepția cazului în care, desigur, plata asistenței financiare nu depinde de calificarea lucrătorilor, de complexitatea, calitatea, cantitatea și condițiile muncii lor.
Cu alte cuvinte, simplul fapt al unei relații de muncă între o companie și angajații săi nu indică faptul că toate plățile pe care organizația le încasează angajaților reprezintă o remunerație pentru munca lor. Și deși această decizie a judecătorilor privește anul 2010, concluziile ei sunt valabile și acum.
Astfel, se dovedește că orice asistență financiară, chiar și una a cărei sumă depășește 4.000 de ruble. pe an per angajat, nesupus contribuțiilor.
Contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale trebuie calculate conform acelorași reguli ca și contribuțiile de asigurări sociale.
impozit pe venit. La calcularea asistenței materiale acordate angajaților (membrii familiei angajaților), nu se reflectă în baza de impozitare. Aceste sume nu se referă la cheltuielile justificate economic ale organizației (clauza 1, articolul 252, clauza 23, articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situație: este posibil să se oficializeze acordarea de asistență financiară unui angajat ca plată de stimulare și să se anuleze cuantumul acesteia ca costuri cu forța de muncă la calculul impozitului pe venit? Organizația aplică sistemul general de impozitare
Nu. Asistența materială este denumită direct în lista cheltuielilor care nu au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (clauza 23, articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Această poziție este confirmată de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisorile din 27 august 2009 nr. 03-03-06 / 1/549, din 7 mai 2009 nr. 03-03-06 / 1/309, din 11 februarie , 2009 Nr. 03- 03-06/1/49). Având în vedere problema contabilizării fiscale pentru asistența materială plătită unui angajat în concediu, departamentul a indicat că astfel de cheltuieli nu reduc veniturile impozabile.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are o opinie similară cu privire la asistența materială plătită la concedierea unui angajat în legătură cu pensionarea. Într-o scrisoare din 27 aprilie 2010 nr. ShS-37-3/698, departamentul fiscal a indicat că asistența materială este acordată unui angajat pentru nevoi personale și nu este un salariu pentru orele efective lucrate.
O astfel de plată este de natură socială și nu este inclusă în cheltuielile fiscale în temeiul paragrafului 23 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Există argumente care permit unei organizații să contabilizeze asistența materială ca parte a costurilor cu forța de muncă. Ele sunt după cum urmează. Dacă în contractul (colectiv) de muncă este indicat că organizația este obligată să ofere asistență materială, atunci aceasta poate fi atribuită costurilor cu forța de muncă care reduc baza impozabilă pentru impozitul pe venit (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 22 octombrie, 2013 Nr. 03-03-06 / 4/44144).
O astfel de concluzie poate fi trasă pe baza articolului 255 din Codul fiscal al Federației Ruse (lista costurilor cu forța de muncă este deschisă). În același timp, plata asistenței materiale trebuie să fie justificată din punct de vedere economic (în special în legătură cu activitățile care vizează generarea de venituri) (clauza 1, articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, într-un contract (colectiv) de muncă, puteți specifica că asistența materială pentru concediu de odihnă nu se plătește angajaților care au abateri disciplinare. Prin urmare, o astfel de plată este asociată cu o creștere a interesului angajaților pentru rezultatele activităților de producție. Practica de arbitraj confirmă această poziție (a se vedea, de exemplu, hotărârile Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 31 octombrie 2008 nr. 13946/08, din 22 septembrie 2008 nr. 12092/08). Cu toate acestea, este incontestabil să se țină cont de asistența materială în cheltuieli la calculul impozitului pe venit, dacă formalizezi plata acestuia ca eliberare a unui spor de producție (prevăzut printr-un contract de muncă). Suma acestuia va reduce profitul impozabil al organizației (clauza 2, articolul 255 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
TVA. Acum despre calculul TVA-ului, dacă se acordă asistență financiară unui angajat (un membru al familiei angajatului) în proprietate. Transferul de valori pe seama asistenței materiale este recunoscut ca vânzare și pe această bază va trebui să calculați TVA (subclauza 1, clauza 1, articolul 146 din Codul Fiscal al Federației Ruse). TVA-ul, care trebuie plătit pe valoarea proprietății transferate ca asistență financiară, se determină după cum urmează:
Deoarece transferul de proprietate pe seama asistenței materiale este considerat o vânzare, TVA-ul plătit furnizorilor la achiziționarea acesteia poate fi dedus (clauza 2, articolul 171 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acest lucru va necesita o factură (clauza 1, articolul 172 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Exemplu
În legătură cu acest eveniment, organizația a decis să ofere angajatului o asistență financiară unică în valoare de 52.000 de ruble.
Contabilul a înregistrat tranzacțiile în contabilitate astfel:
DEBIT 91 subcontul „Alte cheltuieli” CREDIT 73
52 000 de ruble. - ajutor financiar acumulat unui angajat;
DEBIT 73 CREDIT 68 subcont „Calcule pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice”
260 de ruble. ((52.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 13%) - impozitul pe venitul personal reținut din valoarea asistenței materiale care depășește 50.000 de ruble;
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 69 subcont „Decontări la Fondul de Asigurări Sociale privind contribuțiile pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale”
4 frecați. ((52.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 0,2%) - primele pentru asigurarea împotriva accidentelor și bolilor profesionale se acumulează din valoarea asistenței materiale care depășește 50.000 de ruble;
DEBIT 91 subcont "Alte cheltuieli" CREDIT 69 subcont "Decontari cu PFR"
440 de ruble. ((52.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 22%) - au fost acumulate contribuții de asigurări de pensie;
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 69 subcont „Decontări cu FSS privind contribuțiile de asigurări sociale”
58 freacă. ((52.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 2,9%) - au fost acumulate prime de asigurare către FSS al Federației Ruse;
DEBIT 91 subcont „Alte cheltuieli” CREDIT 69 subcont „Decontări cu FFOMS”
102 freacă. ((52.000 de ruble - 50.000 de ruble) x 5,1%) - au fost acumulate prime de asigurare către FFOMS;
DEBIT 73 CREDIT 50
51.740 RUB (52 000 - 260) - asistență materială eliberată de la casierie în legătură cu nașterea unui copil.
În contabilitatea fiscală, contabilul a inclus contribuțiile acumulate în cheltuieli:
4 frecați. 440 de ruble. 58 freacă. 102 freacă. = 604 ruble.
Simplificat. Dacă o organizație plătește un singur impozit pe venit pe un sistem fiscal simplificat, atunci este imposibil să se ia în considerare cheltuielile, inclusiv sub formă de asistență financiară acordată unui angajat (un membru al familiei unui angajat). Acest lucru se datorează faptului că nu sunt luate în considerare cheltuieli cu un astfel de obiect de impozitare (clauza 1 a articolului 346.14, clauza 1 a articolului 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Situație: este posibil să se țină cont de cuantumul asistenței materiale la calcularea impozitului unic la simplificare. Organizația plătește un singur impozit pe diferența dintre venituri și cheltuieli
Nu. Asistența materială este denumită direct în lista cheltuielilor care nu au fost luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (clauza 23, articolul 270 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această poziție este confirmată de Ministerul de Finanțe al Rusiei (scrisorile din 27 august 2009 nr. 03-03-06 / 1/549, din 7 mai 2009 nr. 03-03-06 / 1/309, din 11 februarie , 2009 Nr. 03- 03-06/1/49). Având în vedere problema contabilizării fiscale pentru asistența materială plătită unui angajat în concediu, departamentul financiar a indicat că astfel de cheltuieli nu reduc veniturile impozabile.
Serviciul Fiscal Federal al Rusiei are o opinie similară cu privire la asistența materială plătită la concedierea unui angajat în legătură cu pensionarea.
Într-o scrisoare din 27 aprilie 2010 nr. ShS-37-3/698, departamentul fiscal a indicat că asistența materială este acordată unui angajat pentru nevoi personale și nu este un salariu pentru orele efective lucrate. O astfel de plată este de natură socială și nu este inclusă în cheltuielile fiscale în temeiul paragrafului 23 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Regulile stabilite de articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse se aplică și organizațiilor simplificate (clauza 1, articolul 346.16, articolul 252 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, nu țineți cont de valoarea asistenței materiale acordate unui angajat în cheltuieli la calcularea unui singur impozit simplificat.
Există argumente care permit unei organizații să contabilizeze asistența materială ca parte a costurilor cu forța de muncă. Ele sunt după cum urmează. Dacă în contractul (colectiv) de muncă este indicat că organizația este obligată să ofere asistență materială angajaților, atunci aceasta poate fi atribuită costurilor cu forța de muncă (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 22 octombrie 2013 nr. 03-03). -06 / 4 / 44144).
O astfel de concluzie poate fi trasă pe baza articolului 255 și paragrafului 6 al paragrafului 1 al articolului 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse (lista costurilor cu forța de muncă este deschisă). În același timp, plata asistenței materiale trebuie să fie justificată din punct de vedere economic (în special, legate de activitățile care vizează generarea de venituri) (clauza 1, articolul 252, clauza 2, articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, într-un contract (colectiv) de muncă, puteți specifica că asistența materială pentru concediu de odihnă nu se plătește angajaților care au abateri disciplinare. Prin urmare, o astfel de plată este asociată cu o creștere a interesului angajaților pentru rezultatele activităților de producție. Cu toate acestea, este incontestabil să se țină cont de asistența materială la cheltuieli dacă formalizezi plata acesteia ca eliberare a unui bonus de producție (prevăzut printr-un contract de muncă). Suma acestuia va reduce baza pentru un singur impozit (clauza 2, articolul 255, clauza 2, articolul 346.16 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Obiectul impozitării UTII este venitul imputat (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, valoarea asistenței materiale acordate angajaților (membrii familiei salariaților) nu va afecta calculul bazei de impozitare.
Regimul general UTII. Organizațiile care combină general și UTII trebuie să țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor primite din diferite tipuri de activități (clauza 9, articolul 274 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Cu toate acestea, sumele de asistență materială acordate angajaților (membrii de familie ai angajaților) nu sunt luate în considerare la calcularea impozitului pe venit (clauza 1, articolul 252, clauza 23, articolul 270 din Codul fiscal al Federației Ruse). Obiectul impozitării UTII este venitul imputat (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cheltuielile organizației nu afectează nici calcularea acestui impozit. Astfel, în scopuri fiscale, în general nu este necesară alocarea cheltuielilor legate de acordarea de asistență materială angajaților (membrilor de familie ai salariaților) între diferitele tipuri de activități.
O excepție este cazul în care o organizație acordă asistență materială angajaților care desfășoară ambele tipuri de activități și acumulează contribuții pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală) pe costul acesteia. Calculați separat cuantumul contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de pensie (socială, medicală), în funcție de tipul de activitate căreia îi aparțin plățile primite de angajat.
Salariul plătit de angajator nu este singura recompensă pentru muncă. Destul de des, din cauza diverselor circumstanțe de viață, angajații primesc ajutor financiar gratuit.
În funcție de mărimea și scopul plății, astfel de venituri pot fi excluse total sau parțial din baza impozabilă.
Nevoia de asistență financiară poate apărea pentru un angajat într-o perioadă dificilă de viață. O companie care își prețuiește angajații și încearcă să le satisfacă cererile pe cât posibil din punct de vedere financiar.
Motivul contestației poate fi decesul unui membru al familiei, nașterea unui copil, probleme de sănătate, o nuntă sau un dezastru natural neprevăzut. O astfel de plată nu este legată de aptitudinile profesionale și de natura muncii prestate.
Asistența nu este niciodată plătită sub formă de stimulente pentru munca depusă. În plus, o astfel de acumulare este o singură dată.
Legislație valoarea ajutorului nu este stabilită emis în orice caz, astfel încât valoarea plății este determinată de conducere în funcție de nevoia emoțională. Adesea, o astfel de plată este prescrisă în contractul de muncă și este o garanție suplimentară care protejează angajatul de cheltuieli neașteptate.
Este foarte important ca formularea asistenței suplimentare să fie cât mai clară, întrucât definițiile vagi pot provoca suspiciuni în rândul inspectoratului fiscal, iar conducerea companiei va fi suspectată că subestima baza de impozitare.
Acumularea asistenței are loc pe baza cererii angajatului și a documentelor care confirmă situația.
Datorita faptului ca majoritatea tipurilor de asistenta financiara sunt scutite de impozitul pe venitul persoanelor fizice, contabilul trebuie sa intocmeasca corect acest tip de plata. Pentru a evita evaziunea fiscală, legislația stabilește lista exhaustiva de situatii atunci când societatea poate oferi salariatului o astfel de asistență.
Plata materială, nesupusă impozitului pe venit, trebuie să fie respectată o serie de cerințe:
Plățile care nu îndeplinesc parametrii de mai sus sunt supuse integral impozitului pe venitul persoanelor fizice. De asemenea, evenimentele nedocumentate își pierd automat statutul privilegiat.
Când asistența materială nu depășește 4.000 de ruble, motivul numirii sale nu joacă un rol special. O astfel de plată se poate face sub forma unui cadou de sărbătoare sau ca o simplă plată de stimulare.
Este important doar că nu a depășit limita de numerar stabilită, calculată de la începutul anului.
Dacă un angajat își schimbă locul de muncă în cursul anului, atunci el este obligat să depună noului angajator un certificat sub forma 2-NDFL pentru a exclude o eroare de impozitare. Este posibil ca acesta să fi primit deja asistență financiară la începutul anului, respectiv, o plată repetată peste limita să fie impozitată conform regulilor generale.
Conform legislației actuale, agenții fiscali sunt obligați să calculeze impozitul pe venit pentru toate veniturile angajaților pe bază de angajamente de la începutul anului. Momentul acumularii sale este data primirii efective a fondurilor.
La calcularea impozitului, un parametru important este data primirii efective a asistenței. Pentru veniturile în numerar, această dată este ziua plății în numerar sau a transferului sumei în contul angajatului. Trebuie să transferați impozitul pe venitul personal din veniturile primite cel târziu în ziua următoare plății. O astfel de normă este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse, art. 226 .
Pentru a primi asistență financiară, angajatul trebuie să informeze conducerea companiei despre circumstanțe. Pentru a face acest lucru, este asigurat departamentul de contabilitate declarație în formă liberă.
Textul ar trebui să descrie cel mai precis nevoia de asistență financiară. Pentru fiecare caz în parte, documentele oficiale relevante sunt atașate cererii, care confirmă evenimentul.
În unele cazuri, soțul/soția salariatului/angajatului sau reprezentantul acestuia poate primi asistență. Acest lucru va necesita, de asemenea, un pachet de documente justificative.
Cine poate primi ajutor financiar la locul de muncă? A acorda sau nu asistență financiară este dreptul angajatorului. Asistența financiară poate fi plătită și selectiv. Pe parcursul unui an calendaristic, un angajat are o limită neimpozabilă a asistenței financiare de 4.000 de ruble pentru diverse scopuri. Limita de 4.000 de ruble nu depinde de legătura în care au fost emisi banii. Ar putea fi:
Impozitarea asistenței materiale în 2019 și primele de asigurare din aceasta diferă în funcție de dacă plățile depășesc 4.000 de ruble.
Singurele excepții sunt:
Când un subordonat devine părinte, el poate fi plătit până la 50.000 de ruble fără a calcula primele de asigurare. Asistența financiară în legătură cu decesul unui membru de familie, compensarea prejudiciului cauzat de vătămare, atac terorist, urgență sau accident nu sunt incluse în baza de calcul a primelor de asigurare și a impozitului pe venitul persoanelor fizice. Astfel, impozitele pe asistența materială și plafonul în 2019 rămân deocamdată neschimbate.
Vă rugăm să rețineți că o asistență financiară unică este considerată o plată în anumite scopuri, acumulată nu mai mult de o dată pe an pe o singură bază, adică pe o singură comandă (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. AC-4-3 / 13508). Nu contează modul în care o persoană primește bani - imediat în întregime sau în rate în cursul anului (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 03-04-05 / 6-1006).
Asistența financiară este supusă primelor de asigurare în 2019? Întrucât asistența financiară nu se aplică veniturilor aferente îndeplinirii sarcinilor de muncă ale unui angajat, aceasta nu poate fi impozitată cu contribuții. Cu toate acestea, această prevedere are o serie de limitări. Adică șeful nu poate plăti angajaților săi nicio sumă ca ajutor financiar. Din 2017, problemele legate de taxele de asigurare a angajaților sunt clarificate în. Sunt cuprinse situațiile în care nu trebuie să plătiți. Nu se calculează sumele din asistența financiară unică plătită în următoarele circumstanțe:
Vă reamintim că 4000 de ruble. este ajutor financiar fără taxe (2019). Dacă plățile sunt mai mari, acestea sunt supuse primelor de asigurare. În același timp, obiectivele pot fi diferite, de exemplu, pentru compensarea parțială a cheltuielilor pentru educație suplimentară, pentru acoperirea costurilor de cumpărare a medicamentelor, pentru vacanță. Trebuie menționat că situațiile enumerate se referă la toate tipurile de asigurări obligatorii existente: pensie, medicală, socială, precum și vătămări. În plus, se aplică asistenței atât în natură, cât și în numerar. Deci, pentru asistență financiară 4000 de ruble. (impozitare 2019) nu se percepe prime de asigurare
Luați în considerare impozitarea asistenței materiale în 2019 pentru un angajat. Asistența financiară este supusă impozitului pe venitul personal (2019)? Reținerea la sursă a impozitului pe venitul persoanelor fizice este indicată în, iar în acesta se precizează dacă asistența materială este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. La citirea atentă a acestui articol, va deveni clar că impozitul pe venitul personal nu este reținut în aceleași cazuri în care nu sunt luate primele de asigurare. Vorbim despre plata banilor la nașterea unui copil sau decesul unui membru al familiei, în valoare de până la 4.000 de ruble (în orice scop). În același timp, trebuie amintit că în certificatul 2-NDFL de fiecare dată vor exista coduri de venit și coduri de deducere diferite - în funcție de tipul de asistență financiară acordată și de impozitare sau de încasarea primelor de asigurare (Ordinul Fiscal Federal Serviciul Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11 /).
Iată câteva puncte mai interesante:
Potrivit oficialilor, dacă condițiile de plată a banilor diferă de cele prevăzute în, primele de asigurare trebuie reținute de la aceștia. Dar există câteva nuanțe.
În majoritatea cazurilor, legea nu prevede o perioadă anume pentru plata banilor. De exemplu, nu este setat să plătească numerar pentru a ajuta un angajat în legătură cu decesul unui membru al familiei, din cauza unei răni sau accident. Dar există o limitare la emiterea de fonduri către părinții nou-făcuți: în limita, aceștia nu sunt impozitați cu nimic dacă acumularea a avut loc în primul an de viață al bebelușului.
Asistența financiară unui angajat (impozitare în 2019) poate fi acordată în legătură cu decesul unui membru al familiei sale - soț, părinți, tutore, curator, copii. Potrivit Hotărârii Curții Supreme a Federației Ruse din 20 august 2015 nr. 304-KG15-9468, ajutorul financiar acordat la decesul unei rude apropiate nu ar trebui, de asemenea, să fie supus contribuțiilor.
O întrebare interesantă: ce să faci cu deducerile de asigurări din plățile către foștii angajați. Vă va ajuta să răspundem, acolo unde se spune că se acumulează contribuții pentru remunerație în baza contractelor de muncă sau a acordurilor GPC. Deoarece nu există astfel de relații cu cei care au renunțat, nimic nu trebuie reținut. În același timp, inspectorii pot avea întrebări pe ce bază a fost oferit sprijinul material. Organizațiile trebuie să țină cont de acest punct atunci când discută despre asistență materială (impozitare 2019, prime de asigurare).
Pentru a primi bani, angajatul scrie o declarație în formă gratuită. În unele cazuri, va trebui să dovedească dreptul la asistență materială de 4.000 de ruble. (impozitare 2019, prime de asigurare) și să furnizeze documente relevante, cum ar fi un certificat de naștere sau de deces, un certificat de accident etc. Pe baza cererii, managerul emite un ordin. Mai jos sunt exemple de documente care pot fi folosite atunci când depuneți o cerere la un angajator pentru asistență financiară la nașterea unui copil.
Asistența financiară nu este reflectată în contabilitatea fiscală (clauza 1, clauza 23). Ministerul de Finanțe a făcut o singură excepție. Asistența materială poate fi luată în considerare în costurile forței de muncă dacă este prevăzută de documentele interne de personal ale societății și are legătură cu îndeplinirea atribuțiilor de muncă (Scrisoarea nr. 03-03-06/1/43912 din 02.09.2014). Un exemplu este asistența financiară pentru vacanță.
Asistența financiară cetățenilor săraci ai Federației Ruse este oferită în prezent sub mai multe forme. Cea mai comună opțiune sunt plățile în numerar pe care statul le face lunar. În plus, există și o asistență financiară unică sub formă de grant pentru educație, o bursă, asistență pentru achiziționarea de produse de primă necesitate, asistență în natură (alimente, medicamente etc.). O familie cu venituri mici poate fi scutită de la plata tuturor impozitelor și taxelor atunci când calculează asistența materială sub formă de beneficii și subvenții.
Copiii care sunt crescuți într-o familie cu venituri mici au dreptul de a primi studii în instituții de învățământ superior și secundar, participând la un concurs general pentru candidați. Ei pot conta și pe asistență din partea statului, dar pentru aceasta trebuie îndeplinită cel puțin una dintre următoarele condiții:
Există o serie de inovații special pentru copiii care sunt crescuți în familii cu venituri mici:
Părinții care fac parte dintr-o familie cu venituri mici pot conta pe următoarele beneficii:
Mulți pensionari sunt interesați de întrebarea dacă guvernul va repeta plata unică a 5.000 de ruble, așa cum a fost în 2017. Nu, nu există o astfel de plată. Aceasta a fost o singură măsură luată de guvern pentru a compensa pierderile din creșterea prețurilor.
Din 01.01.2018 a avut loc indexarea pensiilor de asigurare, creșterea fiind de 3,7 la sută. În termeni monetari, aceasta este de aproximativ 300-500 de ruble.
Pensiile sociale, sunt primite de cei care nu au o zi de vechime în muncă (persoane cu handicap, copii cu handicap, cei care și-au pierdut întreținerea de familie etc.), majorate cu 4,1 la sută față de 04.01.2018. În funcție de grupul de dizabilități, aceasta este de la 175 la 500 de ruble. Pensionarii care sunt angajați oficial în 2019 nu pot conta pe indexare.
Astăzi, statul oferă familiilor numeroase:
În anul viitor, 2019, se vor acorda beneficii, ca și până acum. Asistența va fi acordată fiecărei familii în următoarele condiții:
Asistența materială acordată personalului militar se acumulează în cuantumul salariului bănesc al acestuia după depunerea raportului șefului. În cazul neprimirii asistenței, aceasta se acumulează la sfârșitul anului împreună cu salariile. Plata se emite pe baza semnarii ordinului de catre comandant. Asistența financiară personalului militar se plătește:
Ajutorul financiar se calculează pe baza următoarelor componente începând cu data de 1 a ultimei luni a anului: salariul lunar, ținând cont de gradul militar; salariu lunar in functie de functie.
Asistența financiară plătită în legătură cu decesul unui angajat sau al unui membru al familiei acestuia nu este supusă impozitului pe venitul personal, prin urmare, nu trebuie să fie reflectată în certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane.
Asistența financiară plătită din alte motive se reflectă în impozitul pe venitul 2 persoane fizice în totalitate conform codurilor:
În același timp, o deducere pentru asistență financiară este indicată cu următoarele coduri:
Asistența financiară nu este inclusă în cheltuielile întreprinderii la calcularea impozitului pe venit (clauza 23). Dar primele de asigurare calculate din valoarea asistenței materiale care depășește 4.000 de ruble pot fi incluse în alte cheltuieli asociate producției și vânzărilor (clauzele 1, 45 clauza 1)
Asistența financiară se reflectă în detașarea: Debit 91 Credit 73 (76). Pentru a o reflecta în 1C 8.3, trebuie să:
1. Configurați acumularea suplimentară „Asistență materială” în secțiunea „Salariu și managementul personalului”.
2. Apoi, în secțiunea „Metode de reflectare a salariilor în contabilitate”, creați o metodă de reflectare a asistenței financiare și notați înregistrările corespunzătoare.
3. Alegeți modul corect de a reflecta taxa suplimentară creată anterior în fila „Contabilitate și UTII”.
La aplicarea sistemului de impozitare simplificat, asistența materială nu poate fi luată în considerare la cheltuieli (clauza 2).
Numărul plăților de asistență financiară către un angajat nu este limitat de nimic. Dar trebuie să rețineți că deducerea este oferită numai în valoare de 4000 pe an pentru toate plățile. De exemplu: Ivanov I.I. ajutor financiar plătit:
Asistența materială plătită în martie nu va fi supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice; în iunie ar trebui să fie impozitate 3.000 de ruble. (adică este furnizat soldul deducerii anuale în valoare de 2000 de ruble), iar asistența materială în august va fi impozitată integral.
Asistența financiară se reflectă în impozitul pe venit pentru 6 persoane după cum urmează:
| Baza pentru plata ajutorului financiar | Ordinea de reflecție în raport |
|---|---|
| În legătură cu moartea | Nu este inclus în raport în întregime. |
| În legătură cu nașterea unui copil | În limita neimpozabilă (până la 50.000 de ruble), Serviciul Fiscal Federal permite să nu fie reflectat în raport (Scrisoare din 15 decembrie 2016 nr. BS-4-11 /). Dar dacă nu doriți discrepanțe cu certificatele 2-NDFL, atunci puteți reflecta prin analogie cu alte asistențe financiare (vezi mai jos). |
| Alte ajutoare financiare |
În secțiunea 1: rândul 020 reflectă toată asistența financiară (atât părțile impozabile, cât și cele neimpozabile), rândul 030 - doar partea neimpozabilă (deducere); la rândul 040 - cuantumul impozitului pe venitul personal calculat. La sectiunea 2: la randul 100 si 110 - data platii; la rândul 120 - următoarea zi lucrătoare după plată; 130 - cuantumul ajutorului financiar împreună cu impozitul pe venitul persoanelor fizice; la randul 140 - suma impozitului retinut. Dacă întreaga sumă a asistenței financiare nu a fost supusă impozitului pe venitul personal, introduceți „0” la rândul 140. |
La calcularea castigului salarial mediu se ia in considerare doar asistenta materiala pentru care s-au acumulat prime de asigurare. Nu sunt incluse în calculul cuantumului asistenței materiale:
La calcularea indemnizațiilor pentru sarcină și naștere, sumele asistenței materiale sunt luate în considerare în mod similar. Dacă s-au acumulat prime de asigurare pe valoarea asistenței financiare, atunci aceasta trebuie luată în considerare la calcularea câștigului mediu.
Exprimați-vă părerea despre articol sau adresați-i experților o întrebare pentru a obține un răspuns
Asistența financiară este alocată obligatoriu angajaților sau altor persoane ca sprijin în situațiile speciale de viață actuale. De exemplu, când este nevoie de ajutor pentru a plăti un tratament costisitor, când rudele cele mai apropiate mor sau când se naște un copil.
Adesea apare întrebarea dacă se retrage vreun impozit pentru primirea acestuia?
Conform regulilor legislației ruse, dacă valoarea asistenței materiale este de 4.000 de ruble pe parcursul unui an calendaristic, atunci nu există prime de asigurare și impozite.
Dacă suma este mai mare, atunci este supus impozitării.
În legea Federației Ruse, orice transfer de bunuri industriale, medicamente, îmbrăcăminte și încălțăminte, mașini, orice obiect de asistență și bani este clasificat ca asistență materială.
Dar această explicație se aplică cetățenilor care au suferit în urma dezastrelor naturale sau a atacurilor teroriste.
Nu există o definiție oficială a asistenței financiare pentru angajații întreprinderilor și studenții la nivel legislativ.
Dar, în ciuda acestui fapt, această denumire este înscrisă în unele documente, pe baza acestora, asistență materială fără taxe prevăzute în următoarele situaţii:
Apropo, Constituția Federației Ruse nu obligă liderii să acorde asistență fără greșeală în circumstanțele de mai sus. Decizia se ia pe baza propriei vointe a antreprenorului.
Ajutor material de la stat se emite numai în prezența unor circumstanțe care au perturbat viața sau într-un număr din următoarele cazuri:
Angajator plătește ajutor financiar numai dacă salariatul întocmește cererea necesară și documentează existența motivelor pentru furnizarea acesteia.
Confirmarea poate include:
După examinarea tuturor documentelor furnizate, șeful ia o decizie în fiecare situație specifică separat. Eliberarea asistenței financiare are loc pe baza unui document care indică cuantumul asistenței, motivul acumularii acesteia și momentul. Nu există reguli cu suma exactă și condițiile de plată, totul se decide la discreția antreprenorului.
impozitul pe venitul personal nu în totalitate, dar ținând cont de beneficii (Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 217, alineatul 8), se acumulează atunci când:
În toate celelalte împrejurări, impozitarea nu va avea loc numai dacă pentru anul total a primit cetățeanul nu mai mult de 4000 de ruble. Aceasta înseamnă că calculul impozitelor se bazează pe asistență materială, care depășește 4.000 de ruble.
Asistența materială simultană este inclusă în bugetul de stat anual. Se plătește cetățenilor care locuiesc permanent pe teritoriul Federației Ruse și se află în circumstanțe dificile de viață. Asistența se eliberează în numerar, se trimite prin poștă sau se transferă într-un cont bancar, depinde de datele specificate în cerere.
Se distinge prin următoarele caracteristici:
Există mai multe motive pentru care un stat poate refuza sa plateasca asistență financiară unică, și anume:
Pentru a primi ajutor financiar, trebuie intocmeste corect.
Mai întâi trebuie să scrieți o aplicație. Se precizează clar motivul pentru care este nevoie de sprijin.
Motivul dat ne documentăm. Anexăm la cerere toate documentele și certificatele care mărturisesc situația specifică pe care ați întâlnit-o și pe care nu o puteți gestiona singur. Nu trebuie uitat că asistența financiară are un format unic și nu are nicio legătură cu calitatea îndeplinirii sarcinilor de serviciu de către un angajat.
Marimea asistența materială acumulată va depinde de complexitatea circumstanțelor indicate în cerere.
Sunt cateva cadru în prezent ghidat de:
Pentru a înțelege cât de mult trebuie să emiteți o declarație de impozit pe venitul personal din asistență materială, trebuie să luați în considerare:
După primirea unui răspuns, suma taxei plătite în plus este creditată pe numele solicitantului în termen de o lună. (Codul Fiscal al Federației Ruse, articolul 76, alineatul 6).
Aceasta înseamnă că, dacă luarea în considerare a cererii dumneavoastră este rapidă, atunci va trebui să așteptați aproximativ 4 luni. Dar practic, această procedură durează 7 - 10 luni, sunt cazuri care până la 15. Puteți aplica cu acte pentru restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice timp de trei ani.
Astăzi, legislația prescrie multe tipuri de asistență materială pentru studenții din universitățile cetățenilor Federației Ruse care au nevoie de o atenție specială și sprijin social.
Ca toți ceilalți, au loc plăți materiale către studenți odata pe an maxim.
Prima dreapta pentru ajutor sunt:
Există momente când foștii angajați ai organizației au nevoie de asistență financiară. Liderii merg la o întâlnire și susțin anumite categorii, de exemplu, veteranii. Astfel de plăți pot fi efectuate numai din fondurile primite ca profituri ale firmei, iar impozitele și alte plăți pot fi deduse din suma alocată.
Decizia de a plăti asistență materială unui fost angajat este luată de șeful, adjunctul acestuia. sau altă persoană autorizată. Asistența trebuie să fie oferită în conformitate cu cerințele legale.
Acumularea de asistență materială foștilor angajați poate avea loc și prin comenzi de cheltuială în numerar de formatul nr. KO-2. Această regulă este stabilită de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei.
Întrucât acesta este un ajutor pentru un fost angajat, și nu un casier adevărat, acesta trebuie să ia în considerare cu atenție documentele care dovedesc identitatea acestuia. La plata este necesar sa se tina cont de TIN si numarul certificatului de pensie, aceste date vor fi ulterior necesare pentru a fi consemnate in documentele de venit.
Regulile de calcul și impozitare a asistenței materiale pentru angajați sunt descrise în următorul tutorial video:
Angajatorii au dreptul de a decide singuri dacă acordă asistență financiară angajaților lor. Dar impozitarea asistenței materiale în 2018 este strict supusă regulilor legislative. Deducerea impozitului pe venit și a contribuțiilor depinde de scopul asistenței și de cuantumul acesteia. Cum arată, vom înțelege mai departe.
Citiți acest articol:
Impozitul pe venitul persoanelor fizice și contribuțiile de asigurări din asistență materială în anul 2018 nu se preiau dacă acesta este asigurat cu ocazia decesului unui salariat sau al familiei sale apropiate; în legătură cu nașterea (adopția) unui copil; ca ajutor pentru supraviețuitorii dezastrelor naturale și atacurilor teroriste. Cu toate acestea, fiecare caz are propriile sale rezerve și nuanțe, despre care vom discuta în continuare. Și să începem, poate, cu plăți direcționate de asistență materială.
Regula principală privind impozitarea asistenței materiale în 2018 prevede că sprijinul financiar care depășește 4.000 de ruble este supus impozitului pe venitul personal (clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). O astfel de asistență poate fi acordată la cererea angajaților, inclusiv a celor disponibilizați, și cu acordul conducerii companiei.
Limita neimpozabilă se aplică unei plăți pe an calendaristic de la un angajator. Adică, cu un job extern part-time, nu va funcționa să obții bani în două locuri. Există nenumărate pretexte pentru acordarea sprijinului financiar: naștere, deces, nuntă, aniversare, merite deosebite ale unui angajat, tratament.
Foarte important! Separat de regula generala este asistenta financiara pentru sarbatori. În cazul în care o astfel de plată este stabilită într-un contract de muncă, aceasta nu se mai aplică veniturilor nerealizate și este supusă integral impozitului pe venitul personal.
Alte excepții se fac pentru asistența financiară în cazul decesului unei rude apropiate, nașterii unui copil, asistenței în caz de dezastre naturale și acte de terorism.
Vom discuta despre aceste stimulente mai detaliat mai jos. Termenul limită de virare a impozitului pe venitul personal din asistență materială în anul 2018 este următoarea zi lucrătoare de la data emiterii banilor în mână sau a cardului bancar.
Dacă asistența financiară în legătură cu decesul unei rude apropiate este supusă impozitului pe venitul personal și a primelor de asigurare în 2018, această întrebare apare adesea de la managerii și contabilii întreprinderilor.
Important! Asistența financiară de orice mărime în legătură cu decesul din anul 2018 nu este supusă impozitului pe venit și contribuțiilor personale, ci numai dacă defunctul este o rudă apropiată a solicitantului.
Sub termenul „rude apropiate” legea înseamnă:
Dacă cheltuielile de înmormântare sunt plătite, de exemplu, unui nepot sau chiar unei surori, atunci impozitul pe venit și contribuțiile vor trebui plătite dintr-o sumă de peste 4.000 de ruble. În tabelul de mai jos am prezentat schema de impozitare a asistenței financiare în caz de deces.
|
Solicitant |
Procedura de impozitare |
|---|---|
|
Un angajat cere ajutor pentru rudele apropiate decedate (mamă-tată, soție-soț, copii) |
Nu contează mărimea, nicio taxă |
|
Rudele apropiate ale lucrătorului decedat au apelat la companie pentru asistență financiară |
|
|
Angajatul a cerut ajutor pentru o rudă neapropiată decedată (frate-sora, bunici, mătușă-unchi etc.) |
|
|
Rudele neapropiate cer ajutor la înmormântarea unui lucrător decedat |
Această procedură se aplică asistenței financiare în mâinile dumneavoastră și dacă plătiți pentru servicii funerare.
Atenție: doar asistența unică este considerată neimpozabilă. Adica daca firma plateste serviciile funerare conform facturii prezentate, nu se percep taxe si taxe. Dacă șeful întreprinderii decide să dea mai mulți bani în mâinile sale, atunci numai de la 4000 de ruble nu vor exista deduceri, din restul sumei va trebui să plătiți totul.
Un alt punct la care ar trebui să acordați atenție atunci când acordați asistență materială pentru înmormântare este angajarea cu fracțiune de normă. Este imposibil să refuzi să ajuți un lucrător cu normă parțială (chiar și unul extern). O excepție este dacă a primit deja bani la locul său principal de muncă.
Atunci când un copil se naște în familia unui salariat sau acesta este adoptat, pe lângă beneficiile sociale prevăzute în acest caz, întreprinderea poate acorda asistență materială. Și nu trebuie să fie neapărat nașterea primului copil. Nu este interzisă acordarea de sprijin financiar pentru al doilea, al treilea și următorii copii.
Cine poate solicita sprijin:
Acest drept nu se aplică tutorilor și custodelor. Mai exact, organizația poate plăti asistență, dar impozitarea acesteia va fi complet diferită.
Așadar, care este procedura de plată a impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor din asistență materială pentru nașterea unui copil în 2018.
|
Solicitant |
Procedura de impozitare |
|---|---|
|
Părinții (părinții adoptivi), dacă au cerut bani cel târziu în primul an de viață al bebelușului |
|
|
Părinții (părinții adoptivi) au cerut ajutor la un an de la nașterea copilului, sau aceasta este o cerere repetată |
|
|
Tutorii, mandatarii, bunicii și alte rude |
Până la 4000 de ruble - netaxat, totul se plătește din suma rămasă |
*Trebuie reținut că, conform scrisorii Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27.08.2012 N 03-04-05 / 6-1006, suma trebuie să meargă într-o singură plată. Dacă conducerea emite mai mult de un ordin de a emite bani, chiar dacă plățile totale sunt mai mici de 50.000 de ruble, veniturile și contribuțiile vor trebui plătite pentru tot ce depășește 4.000 de ruble.
Atrageți-vă atenția asupra! Conducerea companiei poate oferi asistență de peste 50.000 de ruble. Apoi, din surplus, va trebui să plătiți venituri și prime de asigurare în mod obișnuit.
De exemplu. Frolova E.V. a solicitat ajutor financiar în legătură cu nașterea fiicei sale. Directorul organizației a semnat un ordin de a da lui Frolova 70.000 de ruble. Contabilul firmei va calcula diferența (70.000 - 50.000 = 20.000).
Un alt punct: 50.000 de ruble de asistență financiară nu sunt impozitate o singură dată. Dacă reemiteți suma în legătură cu nașterea unui copil, atunci va trebui să plătiți impozite și contribuții din acesta în mod obișnuit.O astfel de explicație a fost dată de experții departamentului financiar într-o scrisoare din 22.08.2013 N. 03-04-06 / 34374.
Impozitul pe venit este reținut din plățile forței de muncă sau conform acordurilor GPC. Lucrătorii disponibilizați nu au plăți de muncă, ceea ce înseamnă că nu sunt plătitori de impozit pe venit și contribuții personale. Cum se calculează impozitele pentru foștii angajați:
Exact aceleasi prevederi se aplica si la plata primelor de asigurare.
Procedura de plată a primelor de asigurare din asistență materială în anul 2018 este similară cu transferul impozitului pe venitul persoanelor fizice. În cea mai mare parte, contribuțiile nu sunt luate din sprijin în valoare de 4.000 de ruble. Următoarele circumstanțe fac excepție:
O altă diferență între plata contribuțiilor din asistență financiară este probabilitatea de a primi bani fără taxe de la mai mulți angajatori în limita a 4.000 de ruble.
Tabel de colectare a primelor de asigurare din asistență materială în anul 2018
Principalele documente de asistență materială, cu care nu se vor vira contribuțiile și impozitul pe venitul personal, sunt:
Ambele documente nu au formulare standard, totul este scris în text liber. Cu toate acestea, cu asistență financiară direcționată, este necesar să se noteze acest lucru atât în cerere, cât și în ordin. In aceasta din urma trebuie indicata si cuantumul platii.
În cazul plății direcționate a sprijinului financiar, pot fi necesare și documente suplimentare:
