Plata impozitelor pe proprietate este o obligație constituțională a fiecărui cetățean al Federației Ruse, reglementată de prevederile legislației regionale și federale. Dacă până la 1 decembrie nu există o deducere în timp util, se va percepe o penalitate pentru neplata taxei de transport asupra unei persoane fizice. Puteți evita problemele cu Serviciul Fiscal Federal doar respectând cu strictețe termenele stabilite de lege și controlând procesul de acceptare a plăților.
Un contribuabil care nu a transferat suma acumulată de Serviciul Fiscal Federal către bugetul regional înainte de 1 decembrie va fi supus unei taxe suplimentare.
Pentru a clarifica problema plății, diferențele dintre această acumulare din impozit în sine și penalitățile pentru întârzierea plății vor ajuta:
Astfel, cuantumul impozitului este determinat de legislația fiscală, cuantumul amenzii depinde de gravitatea infracțiunii, în timp ce pedeapsa se calculează în funcție de durata perioadei de neplată.
Regulile pentru calcularea penalităților pentru persoane fizice și juridice sunt aceleași. Baza de calcul este suma datoriei, pe care se percepe un anumit procent, în funcție de cursul Băncii Centrale.
IMPORTANT! Pentru diferite perioade fiscale se aplică cota aplicabilă în perioada în cauză.
Pentru a afla cât trebuie să plătiți, se aplică o formulă folosind indicatorul ratei Băncii Centrale a Federației Ruse:
Suma impozitului restante x perioada de neplată în zile x 1/300 din rata de refinanțare / 100.
Nu are sens să calculezi independent, deoarece datoria va crește zilnic. Este necesar să se clarifice ce sume trebuie plătite strict în ziua în care se preconizează efectuarea plății.
Imediat ce termenul alocat pentru plata taxei de transport a expirat, o anumită sumă începe să fie percepută. Pe o perioadă lungă de timp, restanțele se acumulează nu numai pentru plata principală, ci și pentru penalități. Cetățenii debitori primesc o notificare scrisă de la Serviciul Federal de Taxe cu obligația de a achita restanțele.
Competența Serviciului Fiscal Federal include următoarele acțiuni:
Pentru orice întrebare privind contribuțiile la bugetul regional pentru deținerea unui vehicul, trebuie să contactați departamentul teritorial al Serviciului Fiscal Federal de la locul de înregistrare a contribuabilului.
Numai într-un caz nu este necesar să se plătească suplimentar pentru întârziere - dacă cetățeanul care deține transportul nu a primit în avans chitanță pentru deduceri la buget. În cazul în care absența unei chitanțe se datorează faptului că cetățeanul nu a informat filiala locală a Serviciului Fiscal Federal despre modificările stării proprietății, se vor percepe dobânzi penalizatoare.
Responsabilitatea transmiterii informațiilor despre achiziționarea unui vehicul nou sau vânzarea unuia vechi revine cetățenilor. Este important de reținut că termenul de notificare a unui vehicul nou deținut de un cetățean expiră la 31 decembrie a anului în care a fost achiziționat vehiculul.
Scutirea de la această plată este posibilă numai dacă:
În videoclipul despre acumularea dobânzii
Este important de știut că pentru persoanele înregistrate în contul lor personal și care au conectat o notificare prin e-mail, o chitanță nu este trimisă de către Poșta Rusă. Toate informațiile necesare pentru plata către bugetul regional sunt trimise proprietarului mașinii prin e-mail și sunt disponibile public în contul său personal.
Timp de citire: 4 minute
Condițiile generale de plată a taxei de transport sunt stabilite de Codul Fiscal (TC) al Federației Ruse. Și fiecare proprietar de mașină alege singur o anumită dată pentru plata taxei. Totodată, în cazul în care plata nu se face până la data specificată, întârzierea va fi percepută cu penalități pentru taxa de transport. În plus, se pot lua măsuri mai stricte. De exemplu, persoanelor fizice le este interzis să călătorească în străinătate. Iar pentru instituții, o astfel de măsură ar putea fi o înghețare a conturilor. Prin urmare, chiar dacă întârzierea nu a fost din vina contribuabilului, este mai bine să calculați singur suma și să o plătiți împreună cu datoria principală.
Articolul 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că plata taxei de transport trebuie efectuată înainte de 1 decembrie a anului următor anului de raportare, adică TN pentru ultimul an trebuie plătită înainte de 1.12. 2019 Baza plăților o constituie notificările trimise de Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Când ultima zi de plată cade într-un weekend sau sărbătoare, plata este permisă cel târziu în prima zi lucrătoare.
În cazul în care au avut loc astfel de factori, este necesar să se furnizeze documente justificative către serviciul fiscal. În acest caz, un cetățean poate conta pe o amânare pentru plata principalului și a dobânzii pentru maximum un an.
S-a spus mai sus că acumularea penalităților începe a doua zi de la data plății prevăzută de lege, adică conform normelor existente, de la 1 decembrie. Pentru calcul se folosește următoarea formulă simplă:
Pentru a plăti dobânda, puteți utiliza una dintre următoarele două opțiuni:
Dacă un cetățean sau o organizație nu plătește taxa de transport la buget la timp, atunci cu mare probabilitate va fi obligat să o plătească împreună cu penalități. Luați în considerare caracteristicile calculului său.
Orice impozit stabilit de legislația Federației Ruse și calculat pentru un cetățean sau organizație, în primul rând, este supus plății obligatorii, iar în al doilea rând, este supus plății într-o anumită perioadă. Taxa de transport pentru persoane fizice și juridice nu face excepție.
Penalizare- aceasta este una dintre posibilele consecinte ale neplatii taxei de transport. Pedeapsa este o sancțiune prevăzută de lege pentru încălcarea, în primul rând, a condițiilor de plată a unui anumit impozit. Este o taxă procentuală asupra sumei taxei care crește pe măsură ce crește durata de întârziere. Dobânda penalizatoare este plătibilă la buget - la fel ca impozitul în sine.
Dobânda penală nu trebuie confundată cu amendă- o sancțiune, care se aplică și contribuabilului din cauza neplatei la termen a impozitului, însă se calculează concomitent, în cuantum fix, fără a crește în timp. Cuantumul amenzii, însă, poate diferi în funcție de gravitatea infracțiunii fiscale.
În cazul unei infracțiuni fiscale, pentru aceeași taxă se pot percepe atât o penalizare, cât și o amendă. În același timp, în unele cazuri, cuantumul penalităților predetermina cuantumul amenzii (despre astfel de scenarii - puțin mai târziu).
Indiferent de taxa, acumularea penalitatilor se realizeaza dupa aceleasi principii. De îndată ce o persoană fizică sau juridică întârzie plata impozitului, se ia suma taxei corespunzătoare și se percepe zilnic dobândă, a cărei valoare depinde de rata cheie a Băncii Rusiei.
Această rată din 19.09.2016 este de 10% pe an. Periodic, poate crește și scădea. De exemplu, de la 13.09.2013 la 02.03.2014 a fost de 5,5%. Din 05.05.2015 până în 15.06.2015 - 12,5% pe an.
Cum se calculează cuantumul pedepsei atunci când se folosește în practică rata cheie a Băncii Centrale? Pentru aceasta se folosește formula:
(suma taxei * numărul de zile de întârziere la plată * 1/300 * rata de refinanțare) / 100.
Exemplu.
Petrov A.S. datorează taxa de transport de stat pentru anul 2015 în valoare de 1.000 de ruble. Termenul limită de plată a taxei de transport este 1 decembrie 2016.
Petrov A.S. nu a plătit taxa relevantă la timp, dar a decis să o facă înainte de 20 decembrie 2016.
(1000 * 19 (număr de zile după întârziere până în ziua plății) * 1/300 * 10) / 100 = 6 ruble 33 copeici.
Pe exemplul calculării penalităților fiscale de către Petrov A.S. Am luat în considerare un scenariu în care un cetățean care respectă legea care a întârziat accidental plata către buget calculează în mod independent cuantumul sancțiunilor pentru obligația corespunzătoare.
Dar se mai întâmplă ca cetățenii să nu arate responsabilitatea cuvenită atunci când plătesc impozitul și să nu plătească din proprie inițiativă datoriile către buget. În acest caz, Inspectoratul Fiscal (FTS), la ceva timp după întârziere, trimite acestor cetățeni o cerere de plată a datoriei corespunzătoare (care devine restanțe).
Cerința corespunzătoare stabilește și o penalitate pentru neplata taxei de transport de către o persoană fizică, calculată de specialiștii Serviciului Fiscal Federal. Astfel, calculul propriu-zis al cuantumului acestei sancțiuni este efectuat de către Serviciul Fiscal.
Dar, dacă este necesar, un cetățean poate - dacă nu este sigur ce este corect, așa cum Petrov A.S., va calcula penalitatea pentru taxa de transport, să contacteze personal Serviciul Fiscal Federal pentru consiliere chiar înainte ca inspectorii să aibă timp să formeze o cerere pentru restanțe. Specialistii departamentului iti vor spune ce penalitati pentru neplata taxei de transport s-au perceput unui cetatean.
O persoană fizică nu va fi răspunzătoare pentru taxa corespunzătoare dacă Inspectoratul Fiscal nu transmite persoanei o notificare cu valoarea impozitului. Serviciul Fiscal Federal trebuie să facă acest lucru cu 30 de zile lucrătoare înainte de data plății sale.
Adevărat, există nuanţă: dacă un cetățean, în principiu, nu a plătit impozit pe un vehicul existent (de exemplu, dacă tocmai l-a cumpărat), atunci este obligat - dacă nu primește o notificare, până la data de 31 decembrie a anului următor anului în pentru care a fost achiziționată mașina, informați Serviciul Federal de Taxe cu privire la informații despre acest vehicul.
Dacă o persoană a plătit deja taxa de transport pentru vehiculul corespunzător, atunci dacă nu primește o notificare de la Serviciul Fiscal Federal, nu trebuie să ia nicio măsură. Dar trebuie avut în vedere că Serviciul Fiscal are dreptul de a trimite notificări de plată a taxei către vehicul timp de 3 ani deodată. Este foarte posibil ca, de exemplu, impozitul pentru 2016 să se reflecte în notificarea Serviciului Federal de Taxe pentru 2018.
În ceea ce privește persoanele juridice, acestea sunt obligate să calculeze singure valoarea taxei de transport. Aceștia nu primesc o notificare de plată a impozitului înainte de 1 decembrie, ca în cazul persoanelor fizice. Cu toate acestea, dacă organizația nu plătește taxa relevantă în modul prevăzut de lege, atunci Serviciul Fiscal Federal poate iniția colectarea restanțelor pe aceasta. În documentul care reflectă obligația autorităților fiscale de a plăti taxa de transport, se va calcula și penalitatea pentru întreprindere.
Cu toate acestea, este încurajată inițiativa firmelor private de a autocalcula cât mai curând posibil dobânda pentru taxa respectivă. Dacă compania nu o arată, atunci Serviciul Fiscal Federal va primi un motiv întemeiat pentru aplicarea unei amenzi mai mari persoanei juridice pentru impozitul neplătit. În general, penalitatea pentru taxa neachitată, inclusiv taxa de transport, este de 20%. Dar dacă FTS consideră că taxa nu a fost plătită în mod deliberat, amenda se poate dubla.
Cuantumul mare al penalității (care vorbește despre o perioadă lungă de neplată a impozitului) este ceea ce indică faptul că contribuabilul cu o probabilitate mare evită în mod deliberat să plătească datorii la buget. În plus, faptul că firma nu a dat dovadă de nicio inițiativă în calcularea pe cont propriu a penalităților poate indica și dobânda sa slabă pentru rambursarea datoriei.
O nuanță importantă: plata penalităților de către o persoană juridică trebuie efectuată folosind un cod de clasificare bugetară sau CCA care diferă de codul corespunzător în ceea ce privește cuantumul principal al impozitului. Este indicat să clarificați CCA necesar pentru autocalcularea penalităților cu Inspectoratul Fiscal (FTS) înainte de a efectua o plată a taxei de transport.
În cazul în care contribuabilul nu plătește singur taxa de transport împreună cu dobânda penalizatoare, iar FTS după un timp îi va trimite o notificare despre necesitatea plății datoriei, atunci CCA solicitată va fi indicată în notificarea corespunzătoare.
Dacă CCA din ordinul de plată pentru plata impozitului împreună cu dobânda penalizatoare este incorectă, atunci obligația contribuabilului de a vira la buget datoria existentă, în principiu, se va considera îndeplinită. Cu toate acestea, plata cu o probabilitate destul de mare va intra în categoria neclară. Este posibil ca un reprezentant al companiei să fie nevoie să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal pentru a clarifica datele privind plata, astfel încât autoritățile fiscale să-l găsească printre cele care au un statut neclar.
). Plata penalităților nu este un drept al contribuabilului, ci o obligație a acestuia. Dacă o companie sau un antreprenor individual găsește o restanță fiscală, trebuie să plătiți datoria și să plătiți o penalizare pentru impozite.
Dacă FTS dezvăluie restanțe, contribuabilul va primi o cerere de plată a impozitului și a penalităților. Contribuabilul poate descoperi subplata impozitului pe cont propriu (fostul FTS). În acest caz, trebuie să calculați și să plătiți dobânda penalizatoare împreună cu restanțele, fără a aștepta solicitarea Serviciului Federal de Taxe, altfel va amendă pentru taxe.
Penalitățile se calculează pentru fiecare zi calendaristică de întârziere începând cu ziua următoare datei plății impozitului sau datoriei stabilite de lege.
Modificări în calculul penalităților au avut loc la 1 octombrie 2017 - penalitățile organizației vor fi calculate conform noilor reguli și anume:
Notă: Pentru persoane fizice, inclusiv antreprenori individuali - o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse.
De exemplu, plățile în avans pentru impozitul „simplificat” trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate. Adică, pentru primul trimestru, avansul trebuie transferat cel târziu până în 25 aprilie, pentru cele șase luni - până la 25 iulie și pentru 9 luni - până la 25 octombrie. Aceasta rezultă din clauza 2 și paragraful 2 din clauza 7 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Notă: Dacă a 25-a zi cade într-un weekend sau într-o sărbătoare nelucrătoare, termenul limită de plată este amânat pentru următoarea zi lucrătoare după acesta (clauza 7).
la meniu
a 2-a situatie... Plățile în avans pentru sistemul simplificat de impozitare au fost transferate la timp, dar valoarea acestuia a fost subestimată din cauza unei erori în calcule. Apoi, de asemenea, există o restanță fiscală și obligația de a face plata penalităților la buget.
După ce am descoperit una dintre situațiile de mai sus, cât mai repede posibil achita datoria apărută pentru a opri acumularea sancțiunilor. Pentru că penalitățile se acumulează până la plata întregii sume datorate. Va trebui, de asemenea, transferată dobânda penală pentru valoarea restanțelor (paragraful 2, clauza 3).
Nu există nicio penalitate pentru plata cu întârziere a plăților anticipate ale impozitului (paragraful 3, clauza 3). O astfel de sancțiune poate fi aplicată doar pentru neplata impozitului propriu-zis, adică înseamnă transferul impozitului „simplificat” la sfârșitul anului ().
Conform regulilor generale, FTS are dreptul de a aplica o amendă unei organizații (IE) pentru întârzierea plății (plata incompletă) a impozitului. Se percepe o amendă în proporție de 20% din restanțe (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce trebuie făcut dacă contribuabilul a descoperit în mod independent o restanță fiscală:
În această ordine trebuie să efectuați acțiunile enumerate. Apoi, contribuabilul va fi scutit de răspundere sub forma plății unei amenzi (clauza 1, clauza 4). Dacă organizația preda mai întâi revizuirea și apoi plătește datoria și penalitățile, autoritățile fiscale.
la meniu
Cuantumul sancțiunilor se stabilește în conformitate cu. Dobânda penalizatoare se calculează pe baza fiecărei zile calendaristice de întârziere începând cu ziua care urmează datei stabilite de plată. Și terminând cu ziua în care restanțele sunt plătite la buget. Formula de calcul arată astfel:
Valoarea penalității
(întârziat cu 30 de zile sau mai puțin)
Neplătit
Numărul de zile restante
1/300
Rata de refinanțare valabil în perioada de întârziere
Înainte de a trece la calcularea penalităților pe un calculator online specializat de penalități, să vedem un exemplu de calcul.
Să presupunem că trebuia să plătiți 35.000 de ruble impozit, dar ați întârziat cu 23 de zile la plata. Rata cheie a Băncii Centrale a Federației Ruse la acel moment era de 8,25%. În acest caz, calculul în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru primele de asigurare și Serviciul Fiscal Federal va fi după cum urmează:
Penalizare = 35.000 * 23 * 0,0825 / 300 = 221,38 ruble.
Acestea. trebuie să plătiți impozit în același timp 35.000 de ruble. pe propriul KBK și, în același timp, o penalizare de 221,75 ruble. pe alte KBK pentru penalizări. Este important! În caz contrar, penalizarea va continua să bifeze.
Calculator de dobândă cheie- un instrument indispensabil pentru a face cu exactitate un calcul, dar este totuși mai bine să plătiți atât taxele, cât și dobânzile la împrumuturi la timp.
Valoarea penalității
(întârziere 31 de zile sau mai mult)
Neplătit
(plătit în timp util) suma impozitului (plată în avans, prima de asigurare)
30 de zile calendaristice
Rata de refinanțare 1/300întârziat cu până la 30 de zile calendaristice (inclusiv)
Neplătit
(plătit în timp util) suma impozitului (plată în avans, prima de asigurare)
Numărul de zile calendaristiceîntârzieri începând cu a 31-a zi calendaristică de întârziere în zile calendaristice
Rata de refinanțare 1/150 valabil din a 31-a zi calendaristică de întârziere
Au fost aduse modificări Codului fiscal, conform cărora valoarea dobânzii acumulate la restanțele oricărui impozit nu poate depăși valoarea datoriei în sine.
Această limitare se aplică restanțelor apărute după 27.11.2018 și este în vigoare de la 28.12.2018.
În plus, acum Codul Fiscal prevede clar în ce moment se oprește acumularea penalităților. S-a stabilit că penalitățile pentru întârzierea plății impozitului se percep în ziua îndeplinirii obligației de plată inclusiv a impozitului.
CALCULATOR DE TAXE pentru impozite 2019 pe site-ul taxei
CALCULATOR DE TAXE online pentru a calcula impozitele și primele de asigurare pe kontur.ru
CALCULATOR TAXA 1/300, rata de refinanțare 1/150 pe glavkniga.ru
CALCULATOR de taxe pe klerk.ru
la meniu
Neplata sau plata incompletă a sumelor de impozit ca urmare a subestimarii bazei de impozitare sau din orice alt motiv atrage după sine o amendă de 20% din suma neplătită (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse). Însă, dacă contribuabilul are o supraachitare a impozitului în sumă care depășește restanțele identificate, atunci inspectorii nu au dreptul să-l amendeze. Acest lucru a fost amintit de Curtea de Arbitraj a Sectorului Nord-Vest în decizia sa din 07.04.17 Nr. A56-29135/2016.
Termenul de prescripție pentru încălcările în domeniul raporturilor juridice fiscale este de trei ani (partea 1 a articolului 113 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Punctul de plecare pentru această perioadă este:
Termenul încetează în momentul în care instanța a dispus urmărirea penală. Pentru taxa de transport, termenul de prescripție are propriile caracteristici.
Această taxă este supusă plății obligatorii nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale încheiate (clauza 1 a articolului 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dar proprietarul vehiculului nu calculează singur taxa. Pentru el, acest lucru trebuie făcut de organul fiscal, care indică și suma plății în notificare. Documentul trebuie pregătit și trimis cu cel mult 30 de zile înainte de data scadentă. Și numai pe baza acesteia se plătește taxa de transport.
Legiuitorul a limitat perioada pentru care organul fiscal are dreptul de a transmite o notificare de plată a impozitului. Această perioadă nu depășește trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic de trimitere a notificării (clauza 3 a articolului 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, în 2017, inspectoratul fiscal poate trimite o notificare de plată a impozitului pentru anii 2016, 2015 și 2014.
Dacă un contribuabil, după ce a primit o notificare, nu plătește impozit până la 1 decembrie, inspectoratul are dreptul de a impune colectarea.
În cazul în care proprietarul vehiculului nu a primit o notificare, pentru a evita situațiile controversate, FTS recomandă contactarea personală a fiscului. Într-adevăr, pentru fiecare zi de întârziere, se percepe o penalitate (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dacă termenul de plată este încălcat, inspectoratul fiscal începe procedura de colectare - trimite o cerere de plată unei persoane fizice. Un astfel de document trebuie să conțină:
Este permisă trimiterea unei notificări de plată a impozitului cel târziu:
Este necesar să se ramburseze datoria în termen de 8 zile lucrătoare de la data primirii cererii, cu excepția cazului în care este specificată o altă perioadă (clauza 4 a articolului 69 din Codul fiscal al Federației Ruse). În cazul în care datoria nu este rambursată, autoritățile fiscale au dreptul de a se adresa instanței, unde acestea din urmă pot solicita colectarea impozitului pe cheltuiala proprietății contribuabilului (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Angajații inspectoratului fiscal au dreptul de a se adresa instanței de judecată:
- după trei ani - pentru restanțe mai mici de 3000 de ruble. Dar dacă în acești trei ani datoria depășește cifra specificată, numărătoarea inversă a perioadei de 6 luni va începe de la data la care suma depășește 3.000 de ruble.
După ce toate aceste perioade au expirat, organele fiscale pierd dreptul de a colecta datoria. Doar o instanță poate restabili termenul de colectare pierdut și numai din motive întemeiate (clauza 2 a articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
O zi buna! Există o datorie la taxa de transport pentru perioada 2010 - 2011. Cuantumul datoriei până în prezent se percepe penalități, i.e. cuantumul penalității deja în baze depășește valoarea datoriei restante (arierate). Cât de legitimă este acumularea penalităților și cum să recunoaștem penalitățile ca nule și neavenite prin „anularea” acestora?
Cât de legitimă este acumularea penalităților și cum să recunoaștem penalitățile ca nule și neavenite prin „anularea” acestora?
Termenul de prescripție fiscală este consacrat în clauza 1 a art. 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
„O persoană nu poate fi trasă la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale dacă au trecut 3 ani de la data săvârșirii acesteia sau din ziua următoare după încheierea perioadei fiscale în care a fost săvârșită această infracțiune”.
Prin urmare, pretențiile nu sunt legitime.
Autoritățile fiscale nu anulează niciodată datoriile fiscale, chiar și cele cu o perioadă de colectare expirată, și percep penalități corespunzătoare.
Ca una dintre opțiuni - trebuie să faceți o solicitare despre prezența taxelor neplătite în acest caz pentru transport. După ce ați primit un răspuns, trimiteți o declarație la biroul fiscal pentru a anula sumele care nu au speranță de colectare. La primirea unui refuz de a face recurs în instanță.
Multumesc, ma intereseaza datoria cu dobanda, care creste in fiecare zi, cum sa opresc acumularea = cresterea dobanzii? De un an, de exemplu, cuantumul pedepsei a crescut cu peste 2 mii și crește în fiecare zi. este atât de legitim, în condițiile în care restanțele fiscale asupra cărora se face acumularea nu pot fi încasate conform termenului de prescripție?
Arieratele fiscale pot fi încasate de la contribuabil în instanță. Conform alin. 4 p. 1 și alin. 3 p. 2 art. 48 din Codul fiscal al Federației Ruse, o cerere de colectare a impozitului este depusă la instanță dacă suma care trebuie colectată depășește 3 mii de ruble. sau dacă datoria nu a fost rambursată în termen de trei ani. Termenul de depunere a cererii este de șase luni de la data expirării termenului de îndeplinire a cererii de plată a impozitului sau de șase luni de la data expirării perioadei de trei ani în cazul în care suma restanțelor nu a depășit 3 mii de ruble. (Clauza 2, articolul 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Multumesc, ma intereseaza datoria cu dobanda, care creste in fiecare zi, cum sa opresc acumularea = cresterea dobanzii? De un an, de exemplu, cuantumul pedepsei a crescut cu peste 2 mii și crește în fiecare zi. este atât de legitim, în condițiile în care restanțele fiscale asupra cărora se face acumularea nu pot fi încasate conform termenului de prescripție?
Având în vedere că restanțele fiscale asupra cărora se face acumularea nu pot fi încasate conform termenului de prescripție?
Autoritățile fiscale vor percepe dobândă până la anularea restanțelor. Este posibil să opriți acumularea doar prin anularea restanțelor.
Codul fiscal al Federației Ruse Articolul 59. Recunoașterea restanțelor și restanțelor privind penalitățile și amenzile fără speranță de colectare și anularea acestora
1. Arierate nerecuperabile sunt recunoscute ca restanțe, restanțe la amenzi și amenzi imputabile contribuabililor persoane fizice, plătitorilor de taxe, plătitorilor de prime de asigurare și agenților fiscali, a căror plată și (sau) încasarea s-a dovedit imposibilă în următoarele cazuri:
4) adoptarea de către instanță a unui act, în conformitate cu care organul fiscal pierde posibilitatea de a încasa restanțe, restanțe la amenzi și amenzi în legătură cu expirarea termenului stabilit pentru încasarea acestora, inclusiv emiterea unei hotărâri cu privire la refuzul de restabilire a termenului nerespectat de depunere a unei cereri la instanță de încasare a restanțelor, a datoriilor la amenzi și a amenzilor;
Va exista un act judiciar - va fi o anulare. Anterior, organul fiscal are dreptul de a calcula restanțele și, în consecință, de a percepe penalități.
IFTS nu anulează automat această datorie fiscală, întrucât, conform legislației, este posibilă doar în baza unei hotărâri judecătorești atunci când contribuabilul se adresează la IFTS.
Buna ziua. O persoană fizică are o datorie la buget cu impozitul pe proprietate, care a fost formată în anul de raportare 2009. Din 01.11.2010 se percep penalitati. întrebare: pentru ce perioadă trebuie să plătească o persoană fizică dobândă? având în vedere că potrivit alin.4 al art. 409 „Contribuabilul plătește impozit [pe proprietate] pentru cel mult trei perioade fiscale anterioare anului calendaristic de trimitere a avizului de impunere”
Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește un termen general de prescripție pentru colectarea restanțelor, penalităților și amenzilor. Există un termen de prescripție pentru executare. Dacă acest termen este depășit, atunci autoritățile fiscale nu au dreptul de a colecta restanțe, penalități, amenzi în mod forțat (articolele 45, 46, 47, 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Dar în contul tău personal, datoria va rămâne în continuare în contul tău, iar penalitățile vor continua să se acumuleze. Autoritatea fiscală are dreptul de a exclude datoria de pe cardul RSB numai dacă recunoaște datoria ca lipsită de speranță de colectare în conformitate cu art. 59 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este posibil în următoarele cazuri (paragraful 1 4.1 al paragrafului 1 al articolului 59 din Codul fiscal al Federației Ruse):
2) declararea falimentului unui antreprenor individual;
3) decesul unui contribuabil - o persoană fizică;
4) existența unui act judiciar, conform căruia inspecția nu este în drept să încaseze această datorie;
5) executorul judecătoresc-executor ia o decizie de încetare
procedura de executare la restituirea unui titlu executoriu către reclamant
Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.
În timpul lichidării antreprenorului individual, s-a dovedit că din 2008 am o datorie neachitată, pe care se percep penalități în mod regulat. Există un termen de prescripție pentru colectarea penalităților pentru impozite?
Mi s-a refuzat plata în exces a unui alt impozit din același an.
Andrei, bună seara!
Te referi sau nu la datorii către organele fiscale?
Potrivit paragrafului 3 al art. 46 din Codul fiscal al Federației Ruse Decizia de colectare este luată după expirarea perioadei specificate în cererea de plată a impozitului, dar nu mai târziu de două luni de la expirarea perioadei specificate. Decizia de încasare, luată după expirarea termenului specificat, este considerată nevalidă și nu este supusă executării. În acest caz, autoritatea fiscală se poate adresa instanței de judecată cu o cerere de colectare a impozitului datorat de la contribuabil (agent fiscal) - o organizație sau un antreprenor individual. Cererea poate fi depusă la instanță în termen șase luni după expirarea termenului de îndeplinire a cererii de plată a impozitului. Un termen limită ratat pentru depunerea unei cereri dintr-un motiv întemeiat poate fi restabilit de către instanță.
Termenul de prescripție pentru încasarea restanțelor fiscale nu este stabilit de lege.
Aplicați termenul de prescripție de trei ani prevăzut la art. 196 din Codul civil al Federației Ruse, este imposibil, deoarece, conform paragrafului 3 al art. 2 din Codul civil al Federației Ruse la relațiile de proprietate bazate pe subordonarea puterii administrative sau de altă natură a unei părți față de cealaltă, inclusiv raporturilor fiscale, legea civilă nu se aplică dacă prin lege nu se prevede altfel.
Din păcate, nu este furnizat nimic altceva.
Cu toate acestea, există dispute cu privire la colectarea restanțelor din momentul detectării acesteia:
Termenul de transmitere a unei cereri de plată a restanțelor către contribuabil;
Termenul pentru îndeplinirea voluntară a cerinței;
Termenul pentru ca organele fiscale să se adreseze instanței de judecată pentru recuperarea restanțelor (6 luni).
În total - 9 luni de la momentul în care au fost dezvăluite restanțele.
Arierate pot fi dezvăluite ca urmare a unui control fiscal sau poate ca urmare a altor măsuri fiscale.
Decretul Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 20 septembrie 2011 nr. 3147/11 prevede:
restanțele se consideră a fi constituite:
Din ziua următoare după expirarea perioadei de plată a impozitului, dacă înainte de expirarea acestui termen contribuabilul a transmis inspectoratului informații cu privire la valoarea impozitului acumulat;
Din a doua zi de la depunerea declarației fiscale la inspectorat, dacă contribuabilul a depus rapoarte mai târziu decât scadența la plată.
În conformitate cu cele de mai sus, puteți stabili dacă organul fiscal a depășit termenul de încasare a restanțelor, drept urmare, pe baza alineatelor. 4 p. 1 al art. 59 din Codul Fiscal al Federației Ruse, restanțele trebuie recunoscute ca lipsite de speranță pentru colectare
O să adaug la un coleg... Dacă organele fiscale dau în judecată, puteți depune o petiție pentru a sări peste termenul de prescripție.
Apoi voi adăuga.
Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse nr. 57 din 30 iulie 2013 oferă următoarea explicație:
La interpretarea paragrafului 4 al paragrafului 1 al articolului 59 din Cod, instanțele trebuie să plece de la faptul că nu numai autoritatea fiscală, ci și contribuabilul are dreptul de a iniția acțiunile judiciare relevante, inclusiv prin depunerea unei cereri la instanță. pentru recunoașterea sumelor a căror posibilitate de încasare silită s-a pierdut, ca deznădăjduită, încasări și obligația de plată a acestora încetată. O astfel de declarație este supusă unei obligații de stat în legătură cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 333.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, ca o altă declarație de natură neproprietățială și este supusă luării în considerare în conformitate cu regulile generale de acțiune, ținând cont de prevederile capitolului 22 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse.
În lipsa actului judiciar menționat anterior, inclusiv înainte de intrarea acestuia în vigoare, certificatul eliberat de organul fiscal trebuie să reflecte starea reală a decontărilor contribuabilului pentru impozite, penalități, amenzi, ținând cont de respectivele datorii, posibilitatea de încasare silită. din care s-a pierdut.
Caz din practica mea: Curtea de Arbitraj a Republicii Bashkortostan a ajuns la concluzia că că există un termen de prescripție de trei ani pentru colectarea restanțelor fiscale:
Analiza sistemului a regulilor procedurale stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, ne permite să concluzionăm că există o limitare de trei ani a termenului de prescripție pentru colectarea restanțelor fiscale de la persoane juridice, în baza poziției Curții Constituționale a Federației Ruse, exprimată în Decretul din 27.04.2001. Nr. 7-P și principalele prevederi ale Codului Fiscal al Federației Ruse privind prescripția stabilită pentru inspecțiile fiscale și aplicarea obligației fiscale (articolele 87, 88, 89, 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse ).
De asemenea, vreau să adaug: că dacă termenul de prescripție pentru restanțe a trecut, atunci nu poți primi o penalizare.
Din analiza art. 69 și art. 75 din Codul fiscal al Federației Ruse, rezultă că, de regulă, penalitățile sunt colectate concomitent cu restanțele fiscale, pentru a căror întârziere se percep.
Dobânda penalizatoare este o plată derivată din suma principală, prin urmare, aceasta nu poate fi încasată în lipsa unor motive de colectare a sumei de impozit pe care a fost percepută.
Cu stima, Angela Musina.
Codul Fiscal al Federației Ruse nu stabilește un termen de prescripție pentru colectarea restanțelor, precum și datorii pentru penalitățile și amenzile corespunzătoare. Cod fiscal RF stabilirea unor termene procedurale specifice, inclusiv pentru luarea deciziilor pe baza rezultatelor luării în considerare a materialelor inspecțiilor fiscale și a măsurilor suplimentare de control fiscal (articolul 101 din Cod), trimiterea unei cereri de plată a impozitului (articolul 70 din Cod), îndeplinirea unei cereri de plată a impozit (articolul 69 din Cod), pentru luarea unei decizii privind perceperea impozitului (articolele 46-48 din Cod). Încălcarea acestor termeni poate servi drept bază pentru anularea deciziei organului fiscal de a colecta restanțe. Dar trebuie remarcat faptul că practica judiciară în această problemă este contradictorie.
În ceea ce privește rambursarea sumei taxei plătite în plus:
În hotărârea Curții Constituționale a Federației Ruse din 21 iunie 2001 N 173-O, se indică faptul că norma articolului 78 din Cod privind perioada de timp în care un contribuabil poate depune o cerere la autoritatea fiscală nu împiedică, în cazul în care se depășește termenul specificat, să se adreseze instanței cu o cerere de returnare a sumei plătite în plus de la buget în procedură civilă sau proceduri de arbitraj, caz în care se aplică regulile generale de calcul al termenului de prescripție - din ziua în care persoana a aflat sau ar fi trebuit să afle despre încălcarea dreptului său (paragraful 1 al articolului 200 din Codul civil al Federației Ruse).
Prin urmare, în cazul depășirii termenului stabilit de articolul 78 din Cod pentru depunerea unei cereri de restituire a sumei impozitului plătit în plus, contribuabilul are dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de restituire a sumei specificate.
Cu stima, Oleg S.
Mi-a plăcut întotdeauna limba instanțelor: „ Pe baza analizei sistemului sub. 8 p. 1 art. 23, art. Artă. 87, 88, 89 113 din Codul fiscal al Federației Ruse și universalitatea voinței legiuitorului, exprimată în normele specificate, termenul de colectare a restanțelor fiscale, respectiv, penalitățile acumulate este, de asemenea, de trei ani."
Acest lucru se întâmplă în ciuda faptului că articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse, în primul rând, stabilește termenul de prescripție. tragerea la răspundere a persoanei vinovate pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale, și nu termenul de prescripție pentru încasarea restanțelor,și în al doilea rând, articolul 113 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că calcularea termenului de prescripție de la data săvârșirii unei infracțiuni fiscale se aplică tuturor infracțiunilor fiscale, cu excepția celor prevăzute la articolele 120 și 122 din Codul fiscal al Federației Ruse... Artă. 122 din Codul Fiscal al Federației Ruse vorbește doar despre neplata sau plata incompletă a sumelor (colectării) impozitului.
Astfel, toate din aceeași „analiza de sistem” ar fi trebuit să rezulte concluzia că termenul de prescripție de 3 ani nu se aplică raporturilor juridice asociate cu neplata sau plata incompletă a sumelor fiscale (datorate) ca urmare a subestimarii bazei de impozitare, a altor calcule incorecte a impozitului (colectare) sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune).
Mai multe întrebări decât răspunsuri...
Salut Andrei! Nu există un termen de prescripție pentru colectarea arieratelor și penalităților fiscale. După cum s-a indicat mai sus, există o serie de termene în care autoritatea fiscală trebuie să ia măsuri obligatorii pentru a încasa datoria, în special, să trimită o cerere de plată a restanțelor. Nerespectarea acestor termene implică imposibilitatea încasării restanțelor și penalităților. Instanța, la cererea organului fiscal, le poate reface însă dacă există motive întemeiate. În cazul dumneavoastră, în condițiile în care datoria este „atârnată” din 2008, acest lucru este greu de posibil.
În ceea ce privește penalitățile, nu se pot percepe penalități pentru datorii a căror posibilitate de încasare s-a pierdut. Astfel de explicații au fost aduse de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei Scrisoare din 24.12.2013 N CA-4-7 / 23263
"unsprezece. Încasarea, plata și rambursarea taxei
În rezoluțiile Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 6 noiembrie 2007 N 8241/07,
din data de 03.06.2008 N 1868/08
precizează că nu poate fi avută în vedere îndeplinirea obligației de plată a dobânzii
în afară de îndeplinirea obligaţiei de plată a impozitului. Prin urmare, după expirare
perioada preventivă de colectare necontestată sau judiciară a datoriilor pe
sancțiunile fiscale nu pot servi ca modalitate de garantare a obligației de plată a impozitului
iar din acel moment nu sunt supuse acumularii.
Pedeapsa nu
poate servi ca modalitate de a asigura îndeplinirea obligației de plată a impozitului,
a cărui posibilitate de recuperare a fost pierdută”.
Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.
Buna ziua. În 2012, notificarea pentru taxa de transport nu s-a primit prin poștă, taxa nu a fost plătită. În decembrie 2013 a primit o creanță fiscală pentru plata dobânzii, cu chitanță doar pentru dobândă. S-a plătit penalitatea - până în decembrie 2014 - tăcere și din nou creanța fiscală doar cu chitanță pentru penalizare. Și așa continuă până în decembrie 2016. Azi am sunat la fisc, s-a dovedit că taxa nu a fost achitată în 2012, când a fost rugat să-mi trimită chitanță pentru impozit, mi-au răspuns că nu mai trimit chitanțele. Întrebare - care este termenul de prescripție pentru plata taxei de transport
Buna ziua. Există un termen general de prescripție de 3 ani. Există obligația de a calcula dimensiunea IFTS TN și de a trimite o notificare fiscală către FL pentru ca acesta din urmă să plătească impozit. Procedura de colectare a impozitului este stabilită și de Codul Fiscal al Federației Ruse, ținând cont de termenul general de prescripție. În cazul dvs., IFTS încalcă cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse și drepturile contribuabilului.
Din păcate, vorbitorul precedent este fundamental greșit.
Artă. 2 din Codul civil al Federației Ruse nu permite aplicarea legislației civile în raporturile juridice fiscale.
Pentru toate datoriile se percepe dobânzi penalizatoare, în conformitate cu art. 75 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Singura modalitate de a scăpa de datorie este recunoașterea acesteia ca lipsită de speranță în instanță, în conformitate cu art. 59 din Codul fiscal al Federației Ruse.
Ei bine, sau plătește. Chitanța poate fi primită personal sau prin contul personal al contribuabilului.
De asemenea, puteți recunoaște acumularea ca fiind nerezonabilă din cauza eșecului de a trimite o notificare fiscală, dar cel mai probabil corespondența este de vină pentru eșecul de a livra și încercarea va fi sortită eșecului.
Termenul de prescripție fiscală este stabilit în clauza 1 a art. 113 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Această prevedere prevede: „O persoană nu poate fi trasă la răspundere pentru săvârșirea unei infracțiuni fiscale dacă au trecut 3 ani de la data săvârșirii acesteia sau din ziua următoare după încheierea perioadei fiscale în care a fost săvârșită această infracțiune”. Dar acesta este cazul general. Pentru termenul de prescripție a taxei de transport pentru persoane fizice. Codul face o excepție. Persoanele fizice nu calculează taxa de transport pe cont propriu, ci o plătesc pe baza unei notificări primite de la biroul fiscal (clauza 3 din articolul 363 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale trebuie să trimită o astfel de notificare cu cel puțin 30 de zile înainte de data scadentă (clauza 2 a articolului 52 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În același timp, Codul Fiscal al Federației Ruse limitează perioada de trimitere a unei notificări către TN: aceasta poate fi trimisă nu mai mult de 3 perioade fiscale anterioare anului calendaristic al trimiterii acesteia (clauza 3 a articolului 363 din Codul fiscal). al Federației Ruse). De exemplu, în 2016, inspectoratul are dreptul de a cere plata impozitului doar pentru 2015, 2014 și 2013. Contribuabilul nu este obligat să efectueze plata pentru perioade anterioare. Adică, de fapt, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește un termen de prescripție de 3 ani pentru taxa de transport a persoanelor fizice. Inspectoratul are dreptul de a impune colectarea în cazul în care obligația contribuabilului de a plăti impozitul nu a fost îndeplinită la timp. În plus, în ceea ce privește taxa de transport, o astfel de obligație ia naștere pentru aceasta din urmă nu mai devreme de data primirii notificării fiscale. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 44, alin. 3 al art. 363 din Codul fiscal al Federației Ruse. În cazul în care termenul de plată este încălcat, organele fiscale demarează procedura de colectare. În primul rând, se face o cerere de plată a TN. Mai mult, termenul de trimitere a unei cereri depinde de suma datorată. Deci, pentru restanțe în valoare de 500 de ruble. si mai mult este de 3 luni de la data descoperirii faptului de neplata. Dacă restanțele sunt mai mici de 500 de ruble, cererea trebuie trimisă contribuabilului în cel mult 1 an de la data detectării acesteia (clauza 1 a articolului 70 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este nevoie de 8 zile lucrătoare pentru a îndeplini cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse, cu excepția cazului în care este specificată o perioadă mai lungă în cerința în sine (clauza 4 a articolului 69 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În cazul neîndeplinirii în termenul specificat, autoritățile fiscale au dreptul de a se adresa instanței de judecată cu o cerere de colectare a impozitului pe cheltuiala proprietății contribuabilului (clauza 1 a articolului 48 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie). Termenul de deplasare în instanță este de 6 luni. Totuși, începutul cursului său este „legat” de mărimea sumei recuperate. Deci, pentru datorii de peste 3000 de ruble. curge din momentul expirării termenului alocat pentru îndeplinirea cerinței (cl. 2 linguri. 48 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale trebuie să monitorizeze valoarea mai mică a restanțelor timp de 3 ani. Dacă în această perioadă suma datoriei contribuabilului pentru diferite creanțe depășește limita specificată, perioada de 6 luni va începe de la data la care suma a depășit 3.000 RUB. Daca nu se poate acumula atatea datorii in 3 ani, termenul va incepe sa fie calculat la sfarsitul acestor 3 ani. Când toți acești termeni vor expira, controlorii vor pierde dreptul de a încasa datoria. Instanța, desigur, poate restabili termenul de colectare pierdut, dar poate face acest lucru numai din motive întemeiate (paragraful 2 al articolului 48 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puneți o întrebare avocaților noștri - este mult mai rapid decât să căutați o soluție.
