Compania poate primi bani fie fără numerar, fie la casierie. Pentru a capitaliza numerar în conformitate cu Procedura de efectuare a operațiunilor de numerar, trebuie să utilizați un ordin de intrare în numerar (PKO), pentru care este furnizat formularul standard KO-1. Nu o pot folosi doar antreprenorii care țin evidența într-o manieră simplificată.
Toate tranzacțiile cu numerar sunt reglementate în prezent de Procedura aprobată de Banca Centrală a Federației Ruse. Ordinul de primire reflectă primirea de numerar la casierie. Forma sa poate fi unificată sau revizuită de companie, ținând cont de caracteristicile existente.
Formularul poate fi tipografic, umplut manual sau proiectat utilizând software.
Principala cerință pentru el este că nu se pot face corecturi enoriașului. În acest caz, documentul este reeditat luând în considerare toate intrările corecte.
Acest formular poate fi întocmit în funcție de fișele postului din departamentul de contabilitate al întreprinderii, precum și de casierul, directorul sau contabilul șef. Este permisă extragerea formularului KO-1 de către un specialist contractat din exterior (în lipsa contabililor și a casieriei), însă, în acest caz, managerul trebuie să-și aplice semnătura.
De regulă, PQS este întocmit de un contabil și predat persoanei care depune bani la casierie. Acesta prezintă acest document casierului, care îl verifică și îl înregistrează în jurnalul corespunzător. De asemenea, specialistul trebuie să se uite prin toate documentele care sunt anexate la PQS și să verifice ordinea pentru semnăturile contabilului-șef sau managerului.
Apoi acceptă și numără numerarul, iar dacă banii coincid cu suma indicată în casier, casierul își pune viza în confirmare. Dacă este necesar, se efectuează un cec asupra veniturilor primite pe KKA, care este atașat chitanței.
Casierul transferă această parte de rupere a PKO în confirmarea primirii către deponentul de numerar.
La sfârșitul zilei, toate comenzile de primire, împreună cu raportul de casierie, sunt predate departamentului de contabilitate.
Fiți atenți! La întoarcerea de la angajat, angajatul trebuie să returneze banii cheltuiți pe baza chitanței și să raporteze sumele cheltuite în termen de 3 zile lucrătoare de la returnare. În cazul depășirilor de costuri, compania trebuie să ramburseze aceste sume până la.
Luați în considerare un eșantion de completare a unui PKO.
În partea de sus a formularului, trebuie să scrieți numele companiei și codul acesteia conform clasificatorului OKPO. Dacă comanda se referă la o anumită unitate structurală, atunci numele acesteia este înregistrat mai jos în coloana corespunzătoare. În caz contrar, aici se introduce o liniuță.
În dreapta denumirii formularului este indicat în ordine numărul documentului și data întocmirii acestuia. Este scris ca DD.MM.YYYY.
Următorul tabel înregistrează datele contabile - codurile contului de debit și credit, codul contului analitic, dacă este utilizat. În coloana „Suma”, fondurile primite în baza acestui document sunt înregistrate în cifre. Coloana „Codul finanțării vizate” sunt completate de acele organizații care au dezvoltat și utilizează sistemul de codificare adecvat.
V câmpul „Primit de la” notează de la cine se acceptă banii. Dacă sunt introduse de o persoană, atunci este indicat numele său complet. în cazul genitiv. Dacă banii sunt primiți în numele organizației, atunci mai întâi se notează numele, apoi se pune cuvântul „prin”, iar după el numele complet al. angajatul care efectuează plata. De exemplu „LLC Parus prin Ivanov Petr Georgievich”.
V câmpul „bază” se înregistrează motivul primirii fondurilor către casierie - venitul din tranzacționare, returnarea subraportului etc.
În câmpul „Suma”, suma fondurilor primite este introdusă în cuvinte. Dacă conține impozite sau, de exemplu, TVA, atunci în coloana „Inclusiv” această sumă este scrisă în cifre. În caz contrar, aici se face mențiunea „Fără TVA”.
V Câmpul de aplicare trebuie să indicați numele documentelor care sunt atașate acestui PQS, sau acesta nu este completat.
Actul este certificat de contabilul-șef, care își pune semnătura și numele complet. și este semnat de casierul care a primit fondurile.
Chitanța dublează datele care au fost introduse în partea principală a documentului.
Numele companiei este scris în partea de sus. Apoi în câmpul „La o comandă de primire în numerar” sunt indicate numărul și data pregătirii documentului.
V câmpurile „Primit de la”și „Bază” complet fără abrevieri transferă date din câmpurile corespunzătoare din partea principală a documentului.
Mai jos este valoarea comenzii în cifre și apoi în cuvinte. V câmpul „Inclusiv” se înregistrează valoarea taxei sau se marchează nota „Fără TVA”.
Data întocmirii este indicată mai jos.
Chitanța este certificată de contabilul șef, care își pune semnătura personală, și este semnată de casier.
Decontările în numerar între organizații trebuie efectuate în limita stabilită - 100 de mii de ruble. Casierul este obligat să refuze să accepte o sumă mai mare, altfel el și organizația se confruntă cu amenzi pentru nerespectarea disciplinei de numerar.
Dacă chitanțele sunt primite folosind casa de marcat sau SRF, atunci este permis să scrieți la sfârșitul zilei o comandă în numerar pentru întreaga sumă a venitului zilnic. V coloana „Fundație”în acest caz se indică numărul raportului Z al casei de marcat sau numerele bonurilor emise ale SRF.
Antreprenorii cărora li se cere să țină evidențe de numerar sunt verificați în mod regulat de către Serviciul Federal de Taxe pentru caracterul complet al contabilității veniturilor. Este întocmit de PKO, prin urmare, vom lua în considerare câteva exemple de completare a unui ordin de primire și penalități pentru absența acestora.
Formulare standard de documente contabile au fost aprobate prin Hotărârea Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88 din 18.08.1998. Conform Procedurii de desfășurare, acestea sunt aplicate în implementarea tuturor decontărilor în numerar Când fondurile sunt primite la casieria organizației, se întocmește un ordin de primire de numerar, cum să îl completezi corect, astfel încât să nu existe întrebări în timpul verificării , vom explica cu exemple.
PKO (formularul nr. KO-1) confirmă plata către casier, cu alte cuvinte, primirea numerarului primit:
Astfel, acest document oficializează orice bani primiți la casierie, indiferent de sursă. Companiile de agenți de plată completează comenzi separate pentru banii clienților și propriile venituri.
Ordinele de numerar se întocmesc într-un singur exemplar. Blot-urile, corecțiile în el nu sunt permise dacă este deteriorat - trebuie doar să completați unul nou.De obicei, este scris de contabilul șef, dar o astfel de îndatorire poate fi atribuită prin fișa postului oricărui angajat. În absența lor, acest lucru este făcut de către șef. Un exemplu de completare a unui ordin de numerar primit este prezentat în Figura 1.
Formularul este împărțit printr-o linie de rupere în două părți, cea din stânga rămâne în organizație, iar chitanța este returnată plătitorului. Caracteristici de umplere:
Toate spațiile libere din linii sunt completate cu o liniuță. La acceptarea banilor, casieria verifică semnăturile cu mostrele disponibile, disponibilitatea documentelor justificative, precum și conformitatea sumei indicate cu cea efectivă. Chitanța este semnată și certificată cu un sigiliu, care este de obicei pus astfel încât o parte din ea să rămână sub forma unei chitanțe de numerar. Dacă se găsesc erori, se bifează destinatarul și se întoarce la departamentul de contabilitate. Este permisă eliberarea unui PQS pentru suma totală a câștigurilor zilnice la sfârșitul zilei de lucru, pe baza unor formulare stricte de raportare, a unei casete de marcat, dacă organizația lucrează cu utilizarea CCP.
Motivele pentru primirea de numerar se pot baza pe următoarele:
Cum să completezi o comandă în numerar primită în acest caz? Iată o mostră.
Respectarea cerințelor de înregistrare a tranzacțiilor cu numerar este verificată de către autoritățile fiscale, inclusiv: caracterul complet al înregistrării încasărilor. Pentru încălcarea ordinului, sunt prevăzute amenzi administrative: pentru întreprinzătorii individuali până la 5.000, pentru organizații - până la 50.000 de ruble (articolele 14.1, 15.1 din Codul administrativ).
Atenție! Deficiențele în fluxul de lucru nu sunt considerate încălcări financiare. Ele sunt considerate conform regulilor articolului 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse, iar pedeapsa poate urma pentru neglijarea gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor (amenda de până la 30.000 de ruble).
Aspre sunt: lipsa documentelor primare, inclusiv comenzi, facturi, facturi; reflectarea incorectă a tranzacțiilor comerciale în conturi. Deficiențele de completare, dacă nu au presupus, de exemplu, afișare incompletă sau acumularea unui sold în exces în casierie, nu se aplică acestora.
Un exemplu din practica judiciară. (cazul nr. А52-2365 / 2010, Rezoluția FAS SVO din 07.02.2011).
În timpul inspecției Serviciului Fiscal Federal, au fost găsite ordine de primire executate incorect: fără semnătura contabilului șef, casier, cu chitanțe. O amendă de 40.000 de ruble a fost aplicată organizației, în baza articolului 15.1 din Codul administrativ. Când a fost contestat la Curtea de Arbitraj, s-a constatat că înregistrarea incorectă a PQS, în acest caz, nu a dus la încălcări ale contabilității financiare. Decizia a fost luată în favoarea persoanei juridice.
Primirea numerarului la casierie trebuie să fie însoțită de o comandă de numerar primită. În 2019, acest document poate fi întocmit nu numai manual, ci și online. Care este modul corect de completare?
Orice primire de numerar la casieria unei persoane juridice este înregistrată printr-un ordin de primire de numerar. Indiferent de circumstanțe și de baza de primire a banilor, procedura de completare a comenzii rămâne neschimbată.
Regulile de înregistrare nu se modifică la completarea online. Cum să completezi corect formularul de înscriere online în 2019?
Este luat în considerare unul dintre cele mai importante elemente ale disciplinei de numerar. El notează orice primire de fonduri la casieria unei organizații sau a unui antreprenor individual.
De regulă, documentul se întocmește la sfârșitul zilei pentru suma totală de bani primită pentru întregul schimb de muncă.
În ceea ce privește crearea unui ordin separat de încasări de numerar pentru orice operațiune specifică, această acțiune rămâne în întregime la latitudinea subiectului însuși.
Nu sunt așteptate cerințe stricte în acest caz. Persoana juridică decide singură cum este mai convenabil să înregistreze primirea de numerar, ghidată de cea curentă.
În ceea ce privește formatul de completare a documentului, acesta depinde de compania însăși. Unele persoane juridice păstrează înregistrări pe hârtie.
Alții automatizează procesele și folosesc umplerea pe computer. În orice caz, coletul este întocmit într-un singur exemplar.
Primirea ordinului de numerar (PKO) este un document de raportare întocmit atunci când numerarul este primit la casieria oricărei organizații. Acest document a fost unificat din august 1998.
Este imposibil să faci fără acest document. PKO este documentul contabil principal care confirmă orice primire de bani.
Ordinul de primire a numerarului este format din două părți - comanda în sine și cea detașabilă. Documentul executat rămâne la casă.
Dar mai întâi trebuie să-l înregistrați. ,
Este parte integrantă a controlului asupra stării casei de marcat. PKO este baza pentru afișarea datelor în contabilitate.
De asemenea, este important atunci când luați decizii manageriale. În acest moment, formularul ordinului de primire în numerar are un formular KO-1 aprobat. Este intersectorial. Poate fi aplicat de toate entitățile comerciale.
Un ordin de primire de numerar executat corespunzător este semnat de casier. De asemenea, documentul trebuie semnat de un contabil sau contabil șef.
În lipsa acestora, persoana care le înlocuiește semnează CPS. Acesta poate fi șeful unei organizații sau un antreprenor individual.
Chitanța de rupere este semnată de aceleași persoane. Apoi partea de rupere a comenzii este certificată printr-un sigiliu. Abia atunci poate fi predat persoanei care a depus fondurile la casierie. Sigiliul ar trebui să fie prezent numai pe o chitanță detașabilă.
Este o credință populară că amprenta sigiliului ar trebui să captureze o parte din semnătură. Acest lucru poate fi văzut adesea în practică. Dar, de fapt, acest lucru este greșit și este considerat o încălcare a regulilor de completare a documentelor.
Casiera este obligată să verifice și să verifice toate datele PQS. Este important să verificați autenticitatea semnăturii contabilului sau a înlocuitorului acestuia. Datele din comandă trebuie înregistrate corect, fără corecții sau erori.
Când specificați aplicații, trebuie să vă asigurați că acestea sunt disponibile. Dacă sunt îndeplinite toate regulile stabilite, nu se observă abateri, atunci casieria acceptă numerarul.
În același timp, el notează data tranzacției, semnează formularul și îi dă clientului chitanța PKO. Dacă se găsesc erori, casieria returnează clientul pentru reluare.
După primirea chitanței, partea principală a comenzii de numerar primite rămâne la casierie. Acceptarea numerarului la casierie trebuie efectuată exact în ziua în care documentul a fost întocmit și semnat.
Forma ordinului de primire în numerar a fost aprobată. A început să fie aplicat în 1999. În același timp, este imposibil să completați formularul cu detalii noi sau să le ștergeți pe cele existente.
Chiar și în ciuda adoptării art. Acest lucru se datorează faptului că acest document de numerar nu este destinat contabilității.
Este inclusă în conceptul de contabilitate de casă, care reglementează cifra de afaceri a fondurilor din casieria organizației. Obligația de a utiliza exclusiv formularul KO-1 pentru procesarea fondurilor primite a fost stabilită și de Banca Rusiei.
Acest lucru este evident din Ordonanța nr. 3210-U din 03/11/2014 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar”.
PKO constă din două părți și fiecare dintre ele trebuie să fie completată. Doar persoanele juridice sunt obligate să înregistreze acceptarea numerarului la casierie cu un ordin de primire de numerar.
Banca Rusiei a permis antreprenorilor individuali să decidă în mod independent cu privire la utilizarea documentelor de numerar aprobate.
Dar acest lucru se aplică doar cazurilor în care întreprinzătorii individuali țin evidența veniturilor/cheltuielilor și a altor obiecte obligatorii atunci când țin cont de normele legislației fiscale. În caz contrar, antreprenorii individuali sunt obligați să utilizeze aceleași forme de numerar unificate ca și persoanele juridice.
Un ordin de primire de numerar se întocmește pentru orice primire de bani la casierie:
Cerințele pentru completarea PQS rămân neschimbate în toate circumstanțele.
La efectuarea tranzacțiilor de intrare este permisă utilizarea serviciilor de contabilitate online sau a sistemelor automatizate.
Cu ajutorul unor astfel de mijloace, puteți accelera semnificativ înregistrarea PQS. Cele mai utilizate programe sunt 1C, BEST, INFO-Accountant, Parus și altele.
De asemenea, este convenabil să utilizați sistemul atunci când completați o chitanță, deoarece numărul documentului este determinat automat și, de asemenea, este înregistrat automat în jurnalul contabil.
Un plus pentru contabilitate este faptul că bazele de date ale programelor de documente de reglementare sunt actualizate periodic. Acest lucru elimină riscul utilizării formularelor vechi.
Algoritmul pentru completarea formularului KO-1 cu umplere linie cu linie este după cum urmează:
După ce PKO este completat într-o singură copie, puteți trece la pasul următor pentru înregistrarea acestuia:
Trebuie reținut că toate ordinele de credit sunt numerotate în ordine. Numărătoarea inversă începe la 1 ianuarie a fiecărui nou an calendaristic.
Programul 1C are șabloane gata făcute pentru toate formularele documentare necesare pentru contabilitate. Pentru a începe, trebuie să introduceți datele organizației în memoria programului și să generați analize.
La fiecare înregistrare ulterioară a PKO, nu va trebui să scrieți numele persoanei juridice, OKPO. Sistemul le va introduce de unul singur.
Se vor introduce automat și data întocmirii documentului și numărul de serie al acestuia. Puteți efectua o comandă în numerar online în 1C, după cum urmează:
| Intră în program | Și deschideți fila „Bancă și casier” |
| Din meniul drop-down | Selectați „Chitanță comandă numerar” |
| În fereastra deschisă | Apăsați butoanele „Acțiuni” → „Adăugați” |
| În documentul creat, indicați suma și numele contrapărții | Pentru a indica suma, faceți clic pe pictograma calculatorului din coloana sumei. Mai jos, în rândul despre contraparte, trebuie să faceți clic pe punctele de suspensie. Din lista derulantă, selectați grupul dorit și subiectul dorit |
| Apoi, trebuie să faceți clic pe fila „Imprimare”. | Pe pagina care se deschide este indicat de la cine au fost acceptate fondurile. Documentele atașate sunt indicate și aici. |
| Pentru a salva date | Apăsați butonul „Scrie” |
Pentru a vedea toate comenzile de numerar primite și pentru a căuta oricare dintre ele, trebuie să accesați fila „Băncă și casierie”, faceți clic pe „Comenzi de numerar primite”. Este posibil să vizualizați toți creditorii creați și pe fiecare dintre ei individual.
Înainte de a imprima formularul generat în 1C, trebuie să verificați încă o dată corectitudinea completării acestuia. Dacă se găsesc erori, inexactitățile pot fi modificate manual.
Pentru a face acest lucru, trebuie să selectați un document, faceți clic pe butonul „Mișcarea documentului”. Apoi, bifați caseta „Ajustare manuală”. După aceea, este la modă să faceți modificările și modificările necesare la document.
După ce comanda a fost corectată, se apasă butonul „Scrie”. Apoi, se apasă butonul „Comandă în numerar primită”, iar lângă buton este desenată o pictogramă de imprimantă.
Semnăturile și sigiliul necesare sunt plasate pe comanda tipărită. O chitanță este separată de-a lungul liniei întrerupte și transmisă destinatarului. Comanda în sine este salvată în departamentul de contabilitate.
Posibilitatea de a completa online o comandă de numerar primită nu înseamnă că nu puteți completa un document pe un computer offline sau manual.
Toate aceste opțiuni au loc. În ceea ce privește crearea online a unei parohii, putem observa astfel de avantaje precum:
Dezavantajele includ situații în care internetul nu este disponibil. Acest lucru se poate întâmpla din cauza problemelor cu furnizorul, în timpul întreținerii sau a deteriorării cablului. În acest caz, este mai convenabil să folosiți o probă gata făcută.
Abilitatea de a completa un ordin de numerar primit online a facilitat foarte mult procesul de contabilitate.
Automatizarea procedurii economisește în mod semnificativ timp și reduce semnificativ probabilitatea erorilor. În același timp, neajunsurile programelor online nu sunt practic resimțite, fiind mai degrabă o excepție de la regulă.
Fiecare om de afaceri trebuie să aibă un eșantion de completare a unei comenzi de numerar de intrare pentru un antreprenor individual, deoarece în procesul de lucru apar situații când este necesar să depună numerar la casierie. Formularul de comandă este același pentru toate organizațiile și antreprenorii individuali. La pregătirea unui document, este necesar să utilizați numai formulare valide, altfel vor apărea diverse probleme în procesul de a face afaceri. Formularul pentru anul 2017 este prezentat în Anexa 1.
Ordinul de primire în numerar (PKO, „preot”) este împărțit condiționat în 2 părți. Cel din stânga este „grund” în sine, iar al doilea este chitanța. După transferul efectiv al banilor, comanda rămâne la casierie, iar chitanța este transferată persoanei care a depus numerarul. Acest document este o confirmare că casieria a acceptat fondurile.
Următoarele date trebuie indicate în PKO pentru antreprenorii individuali:
Informațiile enumerate ar trebui să fie conținute nu numai în „sursă” în sine, ci și în chitanța către aceasta. Pentru o persoană care a depus numerar, aceasta este o confirmare a unei tranzacții în numerar.
Anexa 1. Forma unui ordin de intrare în numerar.
Orice contabil-casier știe să completeze o comandă de numerar de intrare pentru un antreprenor individual în conformitate cu regulile stabilite.
Dar un antreprenor de obicei nu are un astfel de angajat, dar există fie un simplu casier, fie un alt angajat care îndeplinește funcțiile de acceptare de numerar. Uneori, omul de afaceri însuși acceptă numerar.
În câmpul „Organizație” este indicat numele antreprenorului, în plăcuța din dreapta - OKPO. Pentru un om de afaceri individual, este format din 10 caractere, dacă sunt 9 caractere, atunci zero trebuie pus în față.
Unitatea structurală este indicată numai dacă încasările primite de la punctele de vânzare sunt primite la casierie. Se indică numele și / sau numărul punctului din care au fost primiți banii.
De obicei documentele sunt numerotate de la 1 ianuarie a anului curent. Trebuie amintit că PKO este tipărit numai în ziua transferului efectiv de numerar către casier. Dacă documentul este făcut mai devreme sau mai târziu, acesta va fi invalidat.
Antreprenorul are dreptul să nu indice în „înscriere” conturile contabile și codul cu destinație specială. În coloana „Primit de la” se scrie numele complet al cetățeanului sau numele companiei de la care s-a primit numerarul. Dacă banii sunt acceptați de la organizație, atunci este necesar să se indice numele persoanei care i-a transferat direct casierului. De exemplu, de la OOO Kolobok prin Petr Ivanovich Volkov.
În rândul „Baze” este necesar să se indice pentru ce au fost primiți banii sau care este sursa primirii acestora. De exemplu, pentru bunurile vândute sau veniturile din vânzări din magazinul nr. 2. Chitanța de numerar este semnată de casier și de întreprinzătorul individual însuși (în lipsa unui contabil). Documentul este completat în 1 exemplar.
Informațiile din chitanță și din „enoriaș” trebuie să se potrivească complet. Chitanța este certificată cu un sigiliu (dacă nu, atunci trebuie să puneți „b / p” la locul sigiliului). Puteți pune ștampila „Plătit” pe chitanță. La chitanță este atașat un cec. Un exemplu de completare a unei comenzi de intrare în numerar pentru un antreprenor individual este prezentat în Anexa 2. Toate comenzile de intrare și de ieșire sunt înregistrate în registrul documentelor de numerar. Nu se pot face corecții în PCR. Dacă este stricat, atunci trebuie să imprimați și să completați un nou document.
Înapoi la cuprins
Anexa 2. Eșantion de completare a PKO.
Unii antreprenori individuali lucrează fără a utiliza o casă de marcat, adică atunci când se primesc numerar, nu vor putea emite un cec și PKO deponentului. În acest caz, întreprinzătorul individual prezintă cetățeanului un formular strict de raportare (SRF). Acestea includ chitanțe, vouchere, abonamente, cupoane etc. Aceste formulare trebuie să conțină următoarele informații:
Toate BSO-urile trebuie să fie tipărite într-o tipografie. Fiecare document este individual. Toate formele de raportare strictă sunt contabilizate într-o carte specială.
Comanda de primire în numerar nu este o formă de raportare strictă, prin urmare, atunci când un antreprenor lucrează fără o casă de marcat, atunci când acceptă fonduri, este imposibil să emiti bani persoanelor care au depus bani.
Chitanță comandă numerar- acesta este un document de documentație contabilă primară a tranzacțiilor cu numerar, conform căruia numerarul este acceptat la casieria organizației.
Deoarece ordinul de primire a numerarului este documentul contabil primar, prin urmare, acesta trebuie întocmit atunci când se comite fapta vieții economice (partea 3 a articolului 9 din Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ „Cu privire la contabilitate”) , adică conform faptului de primire a numerarului la casieria unei organizații, un antreprenor individual.
Astfel, este necesar să se scrie o comandă de numerar de intrare în momentul livrării numerarului către casieria unei entități economice.
O comandă de primire de numerar este completată atunci când se primesc numerar la casieria organizației în următoarele cazuri:
valorificarea încasărilor primite. La vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) în numerar, atunci când cumpărătorului i se eliberează un cec al unei case de marcat sau al unei case de marcat, conform rezultatelor unui schimb de lucru, se întocmește un singur PKO pentru întreaga sumă a încasărilor în numerar;
returnarea banilor contabili neutilizați;
primirea banilor din contul curent;
returnarea fondurilor împrumutate;
A fost creat un formular special (formular nr. KO-1) pentru o comandă de numerar primită, care este aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 18 august 1998 nr. 88 „Cu privire la aprobarea formelor unificate de documentație contabilă. pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar, pentru înregistrarea rezultatelor inventarului.”
În conformitate cu formularul N KO-1, ordinul de primire de numerar are două părți: ordinul de primire de numerar în sine și chitanța pentru comanda de primire de numerar. O chitanță pentru un ordin de numerar primit este emisă persoanei care a predat numerar casierului organizației. Chitanța pentru bonul de numerar trebuie să fie certificată de sigiliul organizației, semnată în același mod ca și chitanța de numerar în sine, iar în plus, chitanța pentru bonul de numerar este semnată de casieria care primește banii. În acest caz, comanda de numerar primită trebuie să rămână la casierie.
Se întocmește un ordin de primire de numerar:
contabil șef;
un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef (dacă există) prin emiterea unui document administrativ al unei organizații, un antreprenor individual (denumit în continuare contabil);
seful (in lipsa contabilului-sef si contabilului).
În acest caz, comanda de intrare în numerar este semnată fie de contabil, iar în lipsa acestora - de manager, casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
O comandă de primire în numerar poate fi emisă pe hârtie sau folosind mijloace tehnice concepute pentru prelucrarea informațiilor, inclusiv un computer personal și software.
Dacă o comandă de chitanță de numerar este întocmită prin mijloace tehnice, atunci aceasta trebuie tipărită pe hârtie.
Nu sunt permise corecții în comanda de primire în numerar.
Formularul ordinului de intrare în numerar se eliberează într-un singur exemplar de către angajatul contabil, semnat de contabilul-șef sau de o persoană împuternicită în acest sens.
În acest caz, chitanța pentru ordinul de numerar primit este semnată de contabilul șef sau de o persoană autorizată în acest sens, iar casierul este certificat prin sigiliul (ștampila) casierului.
Formularul unui ordin de numerar primit este completat după cum urmează:
Rândul „Organizație” indică numele complet al organizației și codul OKPO al acesteia atribuit de departamentul de statistică.
Următorul rând este completat numai dacă fondurile provin de la o unitate structurală a acestei organizații (de exemplu, venituri dintr-un punct de vânzare), în caz contrar, se pune o liniuță acolo.
PKO-urile sunt numerotate, de regulă, începând cu 1 ianuarie a anului curent - numărul de serie este trecut în coloana „Numărul documentului”.
Datorită faptului că documentele primare trebuie completate în ziua operațiunii, data curentă este indicată în coloana „Data întocmirii”.
În coloanele „Debit” și „Credit”, sunt introduse numerele conturilor și codurile corespunzătoare, dacă organizația folosește codificare:
Deci, în coloana „Debit” se introduce numărul contului, pe debitul căruia se primesc fonduri. Companiile care au emis comanda plasează contul 50 „Casier” în această coloană. Numărul subcontului poate fi indicat și aici în conformitate cu planul de conturi de lucru al organizației.
Coloana „Credit, cont corespondent, subcont” indică numărul contului și, dacă este necesar, subcontul, al cărui credit reflectă primirea de fonduri în casieria organizației. Acestea pot fi conturi precum 90.1 „Venituri din vânzări”, 51 „Conturi de decontare”, 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”, 71 „Decontări cu persoane responsabile”, 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni”, 75 „Decontări cu fondatori ”.
În coloana „Suma” se înscrie în cifre suma fondurilor primite la casierie.
În coloana „Cod scop” se pune o liniuță dacă sistemul de codificare nu a fost adoptat în organizație.
În rândul „Acceptat de la”, este scris numele complet al angajatului organizației, sau la efectuarea decontărilor între organizații - numele organizației și numele complet al angajatului prin care au fost transferate fondurile. În acest caz, se introduce cuvântul „prin”, de exemplu, „Acceptat din„ Numele organizației ”prin„ Numele complet al angajatului prin care au fost transferate fondurile ”.
În câmpul „Bază”, trebuie să introduceți conținutul tranzacției, de exemplu, „venituri din retail” sau „plată prin acord”.
În rândul „Suma”, regulile vă cer să indicați întreaga sumă a fondurilor primite în cuvinte de la începutul rândului cu majuscule (copecii sunt indicați cu cifre). Dacă, după ce ați scris suma în ruble, există un spațiu liber în linie, atunci acesta este tăiat.
Aici ar trebui să acordați atenție acestei caracteristici. Dacă în coloana „Suma” suma primită a fost indicată cu copeici, atunci în acest rând suma este indicată și cu copeici. Dacă suma a fost indicată fără copeici, atunci rândul nu menționează nici copecul.
Rândul „Inclusiv” indică valoarea TVA, care se înregistrează în cifre, sau se face intrarea „fără impozit (TVA)”.
Documentele anexate, indicându-se numerele și datele de completare, se află în câmpul „Anexă”. Aceste documente în sine, imediat după primirea banilor, sunt răscumpărate cu ștampila „Primit” care indică data curentă.
O chitanță pentru o comandă în numerar primită trebuie să conțină aceleași informații ca și comanda în sine.
În chitanța de rupere atașată ordinului de primire în numerar, se completează următoarele informații:
Numele companiei
Numărul și data documentului
Luat din
Baza
Inclusiv
Contabil șef (semnătură)
casier (semnătură)
După aceea, casierul acceptă banii și, după ce i-a primit, își pune semnătura, prenumele și inițialele pe bonul de primire și pe chitanță.
Pe chitanță, casierul indică și data primirii banilor și își certifică semnătura cu un sigiliu. Sigiliul de pe bon este plasat astfel încât marginea să meargă pe bonul de bon
După ce banii ajung la casier, casierul scoate bonul către PKO de-a lungul liniei de tăiere și îl înmânează persoanei care a predat banii și lasă propriul ordin de numerar la casă.
În acest caz, se face o evidență a banilor primiți în registrul de numerar (formularul N KO-4).
Înainte ca ordinul de numerar primit să ajungă la casierie, acesta trebuie înregistrat în registrul documentelor de numerar de intrare și de ieșire (formular nr. KO-3).
Registrul documentelor de numerar KO-3 este destinat înregistrării documentelor de numerar în cursul efectuării tranzacțiilor cu numerar și este utilizat pentru înregistrarea ordinelor de numerar primite și ieșite de către departamentul de contabilitate.
Formularul nr. KO-3 constă dintr-o copertă și o frunză liberă, în funcție de eșantionul căruia sunt proiectate, completate și tipărite toate paginile revistei.
Fișa atașată este împărțită în două părți: una este destinată înregistrării documentelor de numerar primite (coloanele 1-4), cealaltă - pentru documentele de cheltuieli (coloanele 5-8).
Lipsa sau executarea necorespunzătoare a documentelor primare de numerar, cărora le aparține, în special, ordinul de primire în numerar, poate atrage penalități pentru contribuabil în conformitate cu art. 120 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
Deci, conform acestui articol, o încălcare gravă a regulilor de contabilitate a veniturilor și (sau) cheltuielilor și (sau) obiectelor de impozitare, dacă aceste acte au fost săvârșite într-o perioadă fiscală, în absența semnelor unei încălcări fiscale, atrage o amendă în valoare de zece mii de ruble.
În același timp, o încălcare gravă a regulilor de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și a obiectelor de impozitare este înțeleasă ca absența documentelor primare, inclusiv a documentelor primare de numerar.
De asemenea, absența documentelor primare de numerar de la organizația cumpărătoare poate deveni baza refuzului autorității fiscale de a recunoaște cheltuielile specificate ale organizației în scopul impozitării profiturilor sau a unui impozit unic în conformitate cu sistemul de impozitare simplificat (- venit redus prin suma cheltuielilor efectuate).
Perioadele de păstrare pentru încasările de numerar sunt, ca și pentru toate documentele primare, de cinci ani după anul de raportare.
Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.
Chitanță comandă numerar: detalii pentru contabil
Numerarul este acceptat prin bonuri de numerar. La primirea unui astfel de ordin ... semnătura managerului), la întocmirea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - verificați ... documentele justificative enumerate în ordinul de primire de numerar. Numerarul trebuie acceptat sub formă de fișă ... casieria invită deponentul să aducă suma reflectată în ordinul de primire numerar ... În acest caz, casieria trebuie să bifeze ordinul de primire numerar (dacă acesta este emis...
Acceptarea numerarului se efectuează conform încasărilor de numerar. La primirea unui astfel de ordin ... prezența semnăturii managerului), la întocmirea unui ordin de primire de numerar pe hârtie - respectarea acestuia ... prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de primire de numerar. Numerarul trebuie acceptat filă cu pagină ... verifică suma specificată în bonul de ordine de numerar cu suma primită efectiv ... suma specificată în bonul de ordine de numerar, casieria invită deponentul să aducă .. .
Tranzacțiile în numerar se întocmesc cu documente de numerar: încasări de numerar, încasări de numerar. Odată cu introducerea... a altor documente prevăzute de lege. Doar generalul... va trebui introdus în ordinul de primire în numerar. De asemenea, inovațiile au afectat regulile de reemitere a încasărilor în numerar. În cazul unei discrepanțe între suma depusă ... specificată în bonul de primire întocmit pe hârtie, casierul barează ordinul de primire de numerar și îl trimite persoanei responsabile ...
F. 0310004) se efectuează pentru fiecare comandă de numerar de intrare (f. 0310001), ieşire de numerar ... formular electronic. Deci, la primirea unui ordin de numerar de intrare (f. 0310001), casieria verifică... nu corespunde cu suma indicată în ordinul de primire de numerar (f. 0310001), casieria oferă... numerar. Casiera bifează ordinul de numerar primit (f. 0310001) (în cazul ... - pune un semn asupra necesității de a reemite ordinul de numerar de intrare) și transferă (trimite) către principalul ...
