Probabil, nu există o singură persoană angajată oficial care cel puțin o dată în viață să nu fi solicitat un certificat 2-NDFL de la departamentul de contabilitate al organizației sale. Și cei care nu au făcut asta încă, probabil au auzit despre asta de la prietenii lor. Analizăm care este particularitatea acestui certificat și de ce a devenit atât de ferm stabilit în viața concetățenilor noștri.
Ajutor 2-NDFL - Acesta este un document oficial privind veniturile unui angajat pentru o anumită perioadă, cel mai adesea pentru un an calendaristic.
Numărul 2 de la începutul numelui nu are legătură cu conținutul certificatului, ci este pur și simplu numărul de serie al acestui tip de document, printre alte forme. De exemplu, documentul principal privind venitul unei persoane se numește 1-NDFL, iar formularul este un șablon pentru completarea unei declarații fiscale. Toate aceste documente sunt unite printr-o abreviere – care înseamnă „impozit pe venitul personal”.
Acest certificat poate fi necesar de către angajatul la îndemână. Odată cu informatizarea contabilității în vremea noastră, nu este dificil să compilați acest certificat, deoarece datele pentru acesta sunt generate automat din program.
Potrivit articolului 62 din Codul muncii, angajatorul este obligat să elibereze un certificat gratuit salariatului la cererea verbală a acestuia sau la cerere în termen de trei zile. De obicei, certificatul se eliberează fără nicio dificultate.
2-NDFL poate fi emis atât pentru anii anteriori, cât și pentru anul curent care nu s-a încheiat încă. Un angajat nu este obligat să spună organizației sale de ce are nevoie de un certificat.
Ca regulă generală, un angajat este obligat să dea 13% din venitul său statului. Dacă vorbim de forță de muncă angajată, atunci angajatul nu trebuie să meargă singur la biroul fiscal și să depună o declarație de venit. Acest lucru este făcut pentru el de către angajatorul său, acționând ca agent fiscal personal.
Angajatorul este cel care raportează veniturile angajaților săi și plătește impozitul pe venit pe salariile lor acumulate, depunând pentru fiecare dintre aceștia un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane.
Potrivit articolului 230 din Codul fiscal, agenții fiscali sunt obligați să depună un certificat la organul fiscal local până la 1 aprilie. Informațiile trebuie să se refere la anul precedent.
În cazul în care nu este posibilă reținerea impozitului, angajatorul trebuie să declare acest lucru și la inspecție, dar nu mai târziu de 1 martie. Astfel de cazuri includ un exemplu în care o companie le-a oferit angajaților săi vouchere la un sanatoriu ca cadou stimulant.
2-NDFL este principala sursă de informații despre veniturile angajaților și impozitele reținute.
Ajutorul conține mai multe secțiuni care oferă următoarele informații:
2-NDFL poate fi pus la egalitate cu documentele cheie ale unui cetățean. Într-adevăr, dacă un pașaport atestă o identitate, un permis de conducere convinge de capacitatea și dreptul de a conduce o mașină, atunci o declarație de venit afectează una dintre cele mai importante caracteristici ale unei persoane - capacitatea sa de a plăti.
În Rusia, un certificat în forma 2-NDFL este solicitat de următoarele structuri:
|
Cine cere |
De ce ai nevoie de impozit pe venit pentru 2 persoane |
|
Pentru un împrumut. Înainte de a acorda o sumă mare de credit, banca este obligată să evalueze solvabilitatea împrumutatului. O atenție sporită acordată veniturilor este relevantă în special în creditarea ipotecară - acest lucru este important pentru o bancă atunci când sunt în joc bani cu adevărat mari. |
|
|
2. Noul angajator |
Departamentul de Resurse Umane poate cere noului său angajat un certificat de la un post anterior. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea impozitului pe venit de la începutul anului calendaristic |
|
3. Fisc |
În unele cazuri, statul își sprijină cetățenii restituind parțial sau integral la buget suma impozitului pe venit pe care l-au plătit. Această operațiune se numește deducere fiscală. Deducerea este posibilă, de exemplu, la cumpărarea unei locuințe sau atunci când părinții plătesc pentru studiile unui student la o universitate plătită |
|
Este necesar un certificat 2-NDFL în cazul în care angajatul este implicat într-un litigiu privind aspectele legate de muncă. De asemenea, este necesar pentru calcularea corectă a plăților pentru |
|
|
5. Autoritatea de tutelă și tutelă |
Pentru a adopta un copil, potențialii părinți, printre alte documente, depun un certificat 2-NDFL la autoritatea de tutelă de la locul de reședință |
|
6. Organul de protectie sociala a populatiei |
Pentru ca familia să fie recunoscută ca săracă și îndreptățită la plăți de la stat, se depune, printre altele, o declarație de venit la autoritățile locale de asigurări sociale. |
|
7. Ambasada |
Nu există un răspuns cert dacă 2-NDFL este necesar pentru o viză. În unele cazuri, ambasada poate solicita, dar conform practicii consacrate, sunt suficiente un certificat de la locul de muncă și un extras dintr-un cont bancar. |
Formularul de certificat 2-NDFL a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 Nr. MMV-7 / 11 / [email protected] Din raportarea anului 2017 va fi necesară depunerea acestuia la fisc conform formularului actualizat aprobat la data de 17.01.2018. ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7 / [email protected]
În ciuda formei unificate, uneori se fac greșeli în ea:
Anterior, freelancerii erau pur și simplu lucrători la distanță înregistrați oficial la angajator. Acum o mare parte dintre liber-profesionişti lucrează fără nicio înregistrare la organele fiscale şi nu încheie un contract de muncă cu clienţii lor. Totul se bazează pe încredere reciprocă și acorduri verbale.
Deoarece piața independenților se dezvoltă rapid, legiuitorii au prevăzut un statut pentru cetățenii care nu sunt antreprenori individuali și oferă servicii altor persoane pentru nevoi personale, auxiliare și de altă natură. Ei au primit statutul de așa-numiți cetățeni care desfășoară activități independente. În cursul anului 2017, aceste persoane, în mod voluntar, au depus o cerere corespunzătoare și s-au înregistrat la organele fiscale. Pentru cetăţenii care desfăşoară activităţi independente, sunt prevăzute şi concedii fiscale pe o perioadă de până la 2 ani.
Până la sfârșitul anului 2017, numărul persoanelor înregistrate la Serviciul Fiscal Federal a ajuns la 936 de persoane (statistici pentru toată Rusia). Deși nu există cifre exacte, câți freelanceri lucrează în anumite domenii și primesc venituri. Potrivit unor date, ar putea fi aproximativ 12 milioane de oameni, conform altora - 25 de milioane, iar experții numesc în general numere „înalte” - 40 de milioane de oameni.
Realitatea este că marea majoritate a freelancerilor rămân în umbră și nu plătesc taxe. Ideea aici nu este doar ilegalitatea unei astfel de lucrări, ci și incapacitatea de a utiliza unele dintre instrumentele care sunt disponibile cetățenilor angajați oficial. De exemplu, dacă un freelancer are nevoie de un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane, pur și simplu nu va avea de unde să-l ia.
Prin urmare, legiuitorii continuă să îmbunătățească mecanismul așa-numitei legalizări a cetățenilor care desfășoară activități independente. De exemplu, sistemul de brevete este considerat cea mai de succes opțiune pentru a face afaceri de către persoane fizice. Cum altfel poți „legaliza”?
Solutiile pot fi:
Minusuri: dacă un freelancer este un „pește mic”, adică veniturile lui sunt foarte modeste, este doar păcat să scoți o parte de impozit din câștiguri. Conform litera de lege, asta ar trebui făcut, dar logic, asta este o prostie. În plus, nimeni nu trage un tun în vrăbii - este puțin probabil ca biroul fiscal să fie interesat de un subiect cu mici încasări în numerar.
Minusuri: nu există prea multe șanse ca clientul să vrea să-și asume o astfel de povară – doar dacă nu este un jucător major pe piață, căruia îi pasă de reputația sa și de legalitatea acțiunilor.
Minusuri: nu este ușor să găsești un astfel de loc de muncă pe ecran și nici un ban, pentru că altfel certificatul 2-NDFL în sine își va pierde sensul. Ce bancă va acorda un împrumut dacă câștigurile din impozitul pe venit pentru 2 persoane sunt ridicole?
Exemplu: dacă programatorul este aranjat oficial, el poate face comenzi „la stânga” la locul său de muncă. În mod ideal, este necesar să nu lucreze acolo unde este nevoie de muncă la bucată și nimeni, cu excepția angajatului însuși, nu înțelege cât timp petrece într-o anumită sarcină. În plus, trebuie să ai talentul de a echilibra între șefii oficiali și neoficiali - și, după cum se spune, „de a nu arde”.
Organizațiile și antreprenorii sunt obligați să depună la Serviciul Fiscal Federal un certificat sub forma 2-NDFL. Acest document conține informații despre veniturile încasate de angajați și impozitul reținut. În acest articol, vom lua în considerare intervalul de timp pentru depunerea unui set standard de raportare a impozitului pe venitul personal și ce trebuie făcut în cazul lichidării unei întreprinderi sau a unui antreprenor individual.
În general, procesul de completare a documentației este destul de simplu, totuși, uneori contribuabilii au întrebări legate de momentul prevederii impozitului pe venit pentru 2 persoane, care depind direct de atributul indicat în formularul completat. Acest marcaj este necesar pentru a stabili termenul de raportare la organul fiscal.
Există două tipuri de semne care sunt indicate în certificat în formularul 2-NDFL:
Obțineți 267 de lecții video 1C gratuit:
Unii angajatori neglijează această cerință și nu indică atributul necesar în raportul de pe formularul 2-NDFL. Ca urmare, acest lucru duce la nerespectarea termenelor limită de raportare. Din acest motiv, este necesar să se determine mai întâi semnul certificatului și deja pe baza acestuia - perioada de raportare:
Să luăm în considerare în detaliu ce date sunt prevăzute pentru livrarea impozitului pe venit pentru 2 persoane, ținând cont de semnele de mai sus în 2017. Pentru a obține o imagine mai completă, să alcătuim un tabel pentru trimiterea unui raport 2-NDFL pentru anul:
Acest tip de raport este furnizat de angajator pentru anul, astfel încât completarea și întocmirea certificatelor pentru trimestrul 1, 2, 3, 4 este o greșeală.
Unele nuanțe apar atunci când o companie este reorganizată sau lichidată înainte de termenul limită de raportare. Se depune un certificat sub forma 2-NDFL pentru perioada de la inceputul anului pana la data lichidarii sau reorganizarii, dar nu mai tarziu de 5 zile de la data incheierii societatii.
De la începutul anului 2017 au intrat în vigoare modificări care afectează companiile cu divizii separate. Acum ei sunt obligați să depună rapoarte la sucursala autorității fiscale în care a fost înregistrată sucursala, adică nu va mai fi posibilă depunerea unui certificat 2-NDFL la locația organizației principale.
Conform prevederilor Codului Fiscal al Federației Ruse, angajatorului pot fi impuse penalități în valoare de 200 de ruble. pentru fiecare certificat nedepus. În cazul depunerii cu întârziere a rapoartelor, inspectorul fiscal poate solicita instanței de judecată aplicarea sancțiunilor administrative persoanelor responsabile cu depunerea documentului. Sancțiunile pot fi după cum urmează:
Dacă informațiile false sunt prezentate în 2-NDFL, atunci agentului fiscal sunt impuse penalități în valoare de 500 de ruble. pentru fiecare document cu o eroare.
Dacă angajatorul identifică în mod independent o greșeală sau o eroare și trimite un certificat corectiv, nu se va percepe nicio penalizare. În acest caz, este necesar să se depună un raport corectiv înainte ca inspectorul fiscal să detecteze o greșeală de scriere sau o eroare.
Help 2-NDFL de ce și cine are nevoie de el este o întrebare care apare adesea atât cu agentul fiscal, cât și cu contribuabilul însuși. Să luăm în considerare mai detaliat în articolul nostru unde și de ce este necesar un certificat 2-NDFL, precum și cazurile în care prezentarea acestuia nu este necesară. Și iată o mostră de completare a unui certificat în formularul care a fost introdus din 2019.
Certificatul 2-NDFL este întocmit și depus de un agent fiscal (clauza 2, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Citiți mai multe despre agentul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în material „Agent fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice: cine este, îndatoriri și CBC” .
Ajută 2-NDFL să elaboreze:
În cursul anului 2018, este valabil formularul de certificat aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe nr. ММВ-7-11 din 30 octombrie 2015. [email protected] astfel cum a fost modificat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 17 ianuarie 2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]Și din 2019, un nou formular a fost introdus din ordinul Serviciului Federal de Taxe din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Certificatul 2-NDFL indică suma veniturilor plătite unei persoane fizice, precum și suma impozitului pe venit calculat din venitul reflectat, reținut și virat la buget.
Un certificat 2-NDFL trebuie depus la biroul fiscal în 2 cazuri:
Dacă o persoană se adresează unui agent fiscal cu o cerere pentru un certificat 2-NDFL, atunci cel mai probabil are nevoie de el:
De precizat că contribuabilul nu este obligat să raporteze în ce scopuri a avut nevoie sau unde este nevoie de certificatul 2-NDFL. Totodată, agentul fiscal nu poate refuza eliberarea unui certificat 2-NDFL. Certificatul trebuie eliberat în cel mult 3 zile lucrătoare din momentul în care agentul fiscal primește o cerere de la o persoană (articolul 62 din Codul Muncii al Federației Ruse). În caz contrar, măsurile de răspundere prevăzute de art. 5.27 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.
Dacă un contribuabil solicită un certificat 2-NDFL la jumătatea anului, agentul fiscal îl completează pe baza datelor pe care le deține la acel moment.
Dacă o organizație (antreprenor individual) nu calculează și nu reține impozitul pe venitul personal din veniturile unei persoane în conformitate cu normele legii, atunci nu este un agent fiscal și nu este obligat să depună un certificat în forma 2- impozitul pe venitul persoanelor fizice la fisc. Acest lucru se aplică următoarelor situații:
Citiți despre veniturile scutite de impozitul pe venitul personal în acest articol.
Luați în considerare completarea unui certificat pentru 2018 pe un formular nou. Apropo, acum sunt două:
Are o structură nouă: constă dintr-un fel de pagină de titlu, trei secțiuni și o anexă. La începutul documentului, sunt furnizate date despre agentul fiscal, în secțiunea 1 - informații despre persoana fizică pentru care se completează certificatul, în secțiunea 2 - informații despre valoarea totală a venitului, baza de impozitare și impozitul pe venitul persoanelor fizice, la sectiunea 3 - deduceri asigurate de agent: standard, social si proprietate, iar in anexa se ofera o defalcare a veniturilor si a deducerilor pe luna.
Coduri de venit pentru referință 2-NDFL 2018-2019 puteți vedea în articolul nostru „Lista codurilor de venit din certificatul 2-NDFL (2012, 4800 etc.)” .
Ce semn să indicați în certificatul 2-NDFL 2018-2019? La antetul adeverinței, în câmpul „Atribut”, este indicat numărul 1 dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost reținut de agentul fiscal, iar numărul 2 dacă impozitul nu a putut fi reținut.
Descifrarea tipurilor de venituri și deduceri vă va ajuta să vă dați seama ce coduri să indicați în certificatul 2-NDFL - 2018-2019. Lista acestora este cuprinsă în anexele 1 și 2 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 Nr. MMV-7-11 / [email protected] Regulile detaliate pentru completarea certificatului 2-NDFL 2018-2019 sunt cuprinse în ordinul din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Un exemplu completat de certificat 2 de impozit pe venitul persoanelor fizice 2018-2019. pentru fisc veți găsi în articolul nostru.
Help 2-NDFL este un document transmis de un agent fiscal la IFTS ca raport privind veniturile plătite unui angajat și impozitul reținut (sau nereținut) din acest venit. Certificatul poate fi, de asemenea, solicitat de către angajatul pentru care este întocmit pentru a fi prezentat la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, la o bancă sau la alt angajator. Pentru formarea pentru perioada de raportare a anului 2018 a fost actualizat formularul de adeverință, în timp ce sunt prevăzute formulare separate pentru depunerea la fisc și pentru eliberarea salariatului.
Agenții fiscali trebuie să depună un certificat de venit al persoanelor fizice în formularul 2-NDFL la Serviciul Fiscal Federal. Să ne dăm seama ce este un certificat 2-NDFL și să luăm în considerare un eșantion de completare a unui certificat 2-NDFL.
Help 2-NDFL este conceput pentru a confirma valoarea venitului pe care compania agentului fiscal sau antreprenorul individual l-a plătit unei persoane și venitul reținut din această plată. Venitul poate fi în natură, de exemplu, cadouri în valoare de peste 4.000 de ruble.
Ghidați de acest document, inspectorii verifică corectitudinea calculării impozitului pe venitul personal și aplicarea deducerilor fiscale. În plus, ei compară indicatorii certificatelor 2-NDFL cu calculul în forma 6-NDFL
2-Impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi solicitat și de către un angajat la autodeclararea unei deduceri fiscale, în special, din vânzarea unui apartament. Angajatorul este obligat să elibereze persoanei o adeverință. Citiți despre cum să-l obțineți de la un angajator în acest articol.
Formular de certificat 2-NDFL aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-11 / [email protected] din 30 octombrie 2015. A fost actualizat în februarie 2018 și acum arată astfel:
Cum se completează certificatul, vezi
În cazul general, un certificat 2-NDFL este depus la autoritățile fiscale la sfârșitul anului de raportare. Termenul limită de depunere este cel târziu 1 aprilie a anului următor anului de raportare.
O perioadă de raportare diferită pentru reorganizarea și lichidarea persoanelor juridice. Certificatul trebuie să conțină date de la începutul perioadei fiscale până în momentul lichidării sau reorganizării. Dacă 2-NDFL nu este depus la timp, obligația de raportare trece către cesionar.
În IFTS, în care o companie sau un antreprenor individual care este agent fiscal este înregistrat ca contribuabil. Pentru organizații, de regulă, aceasta este înregistrarea la locație, iar pentru antreprenorii individuali - la locul de reședință.
Dacă societatea are divizii separate, locul depunerii certificatului depinde de sursa plății venitului către o persoană fizică. În practică, pot apărea diverse situații. Le prezentăm în tabelul 1.
Tabelul 1. Unde să luați impozitul pe venit pentru 2 persoane
Cei mai mari contribuabili ar trebui să țină cont de faptul că ar trebui să depună 2-NDFL actualizat pentru perioadele anterioare la inspectoratele fiscale teritoriale. Inspecțiile interregionale ale impozitului pe venitul persoanelor fizice nu mai administrează.
Firma sau întreprinzătorul individual va fi amendat în conformitate cu Codul fiscal și Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, valoarea amenzii va fi de 200 de ruble pentru fiecare certificat nepredat sau predat la timp. Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse prevede răspunderea funcționarilor, de exemplu, șeful unei persoane juridice, sub forma unei amenzi de la 300 la 500 de ruble.
În plus, legislația prevede o penalizare pentru erorile în impozitul pe venitul 2 persoane. Se va ridica la 500 de ruble pentru fiecare certificat cu erori. Inspectorii recunosc date eronate, ceea ce le face dificil de controlat. De exemplu, cele care nu permit identificarea contribuabilului au cauzat o plată insuficientă a impozitului către buget sau refuzul deducerilor fiscale și al altor beneficii din impozitul pe venitul personal.
Vă rugăm să rețineți: dacă găsiți în mod independent, corectați o eroare înainte de a fi descoperită de inspectori și trimiteți un certificat actualizat 2-NDFL, agentul fiscal este eliberat de răspundere. De asemenea, nu va fi amendat dacă a greșit în datele pașaportului contribuabilului, dar și-a indicat corect TIN-ul.
Problema perioadei de valabilitate a certificatului se pune atunci când acesta este solicitat de diverse instituții și organizații. Documentul poate fi solicitat de către autoritățile fiscale, Fondul de pensii, bancă, noul angajator și ambasada unui stat străin pentru obținerea vizei.
2-NDFL se depune la biroul fiscal împreună cu o declarație în formularul 3-NDFL pentru a primi deduceri standard, sociale, pe proprietate sau pe investiții. Legislația fiscală nu stabilește perioada de valabilitate a certificatului. În acest caz, concentrați-vă pe termenul limită pentru primirea deducerilor. Este de 3 ani de la data la care a luat naștere dreptul la deducere.
Un certificat poate fi solicitat de către UIF pentru numirea unei pensii pentru limită de vârstă. Autoritățile tutelare vor avea nevoie de el atunci când adoptă copii. Instanța va solicita în timpul unui divorț să calculeze cuantumul pensiei de întreținere. Pe baza acestuia, centrul de ocupare va stabili cuantumul indemnizației de șomaj.
Valabilitatea documentului pentru cazurile de mai sus, de regulă, este de treizeci de zile calendaristice.
Institutiile de credit solicita 2-impozit pe venitul persoanelor fizice la solicitarea creditelor. Acesta confirmă solvabilitatea împrumutatului. Perioada de valabilitate a certificatului este determinată de o anumită bancă, dar de regulă este egală cu treizeci de zile calendaristice de la data eliberării documentului de către angajator. Pentru creditele ipotecare, termenul este mai scurt și poate fi de până la zece zile calendaristice.
Unele ambasade ale țărilor străine cer și un certificat pentru obținerea vizei. Ei stabilesc durata la discreția lor. Cunoaște-l dinainte.
Ajutorul în formularul 2-NDFL este unul dintre cele mai populare documente. Este compilat și prezentat autorităților de reglementare de către un agent fiscal: un antreprenor sau organizație care a plătit bani sau alte venituri subordonaților. De regulă, aceștia sunt angajatori. În același timp, este necesar să se întocmească o adeverință pentru fiecare persoană care primește venituri.
Este necesar un certificat pentru a confirma valoarea venitului pe care o persoană l-a primit pentru o anumită perioadă (de obicei un an), precum și suma impozitului pe venitul personal reținut din aceste venituri. Cu ajutorul unor astfel de certificate, inspectoratele fiscale verifică dacă organizația a aplicat corect deducerile și a calculat valoarea impozitului de plătit la buget.
Trebuie depus un certificat 2-NDFL cu semnul 2 pentru acele persoane ale căror venituri organizația nu a putut reține integral impozitul pe venitul personal calculat (clauza 5 din articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse, secțiunea II din Procedura de completare un certificat).
O astfel de situație este posibilă, de exemplu, atunci când un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble este prezentat unei persoane care nu este un angajat al organizației. Pentru aceleași persoane, trebuie să depuneți și un certificat 2-NDFL cu semnul 1 (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 martie 2016 nr. BS-4-11 / 5443).
În certificatul în forma 2-NDFL indicați suma veniturilor plătite în numerar sau fără numerar și suma de bani care urmează să fie dedusă la buget.
Procedura de completare a secțiunilor certificatului în formularul 2-NDFL, precum și formatul de transmitere la autoritățile fiscale în formă electronică, a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 octombrie 2015 nr. ММВ-7-11 / [email protected]
Un certificat trebuie depus la biroul fiscal atunci când:
Certificatul este semnat de șeful organizației sau de orice funcționar autorizat în acest sens prin documentele interne ale companiei (de exemplu, prin ordin al șefului).
În special, adeverința poate fi semnată de contabilul șef, contabilul șef adjunct, contabilul responsabil de salarizare.
Astfel, pentru 2017, este necesară depunerea certificatelor 2-NDFL (clauza 7, articolul 6.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse):Dacă nu depuneți certificatele 2-NDFL la timp, atunci pot fi aplicate două amenzi în același timp:
- cu semnul 2 - cel târziu la 03.01.2018;
- cu semnul 1 - cel târziu până la 2 aprilie 2018 (1 aprilie 2017 - zi liberă).
O amendă pentru date false poate fi evitată dacă agentul fiscal identifică în mod independent o eroare în certificatul 2-NDFL pentru 2017 și depune un certificat corectiv 2-NDFL în timp util (înainte ca IFTS să constate eroarea).
În martie 2018, autoritățile fiscale au constatat inexactități și au raportat-o. În acest caz, chiar dacă organizația corectează erorile și depune certificate actualizate înainte de 2 aprilie 2018, va fi în continuare amendată (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 30 iunie 2016 nr. 03-04-06 / 38424) /
Secțiunea I
Furnizați informații despre organizație.
În câmpul „Cod OKTMO” și „KPP” completați datele dacă:
▪ o persoană a primit venituri de la unitatea principală a organizației - cod OKTMO și KPP a organizației;
▪ o persoană a primit venituri dintr-o subdiviziune separată (SD) a organizației - cod OKTMO și KPP a unei subdiviziuni separate.
Secțiunea II
Indicați datele despre persoana pentru care se întocmește certificatul. În câmpul „Cetățenie (codul țării)” trebuie să specificați codul țării al cărei cetățean persoana respectivă este. Codul este preluat din clasificatorul All-Russian al țărilor lumii (OKSM). De exemplu, pentru un angajat - un cetățean al Federației Ruse, trebuie să introduceți codul 643. În câmpul „Codul unui document de identitate”, introduceți codul în conformitate cu Directorul. De exemplu, pașaportul unui cetățean al Federației Ruse corespunde codului 21.
Secțiunea V
Arată totalul:
▪ venituri reflectate în secțiunea 3 a certificatului;
▪ impozitul pe venitul personal calculat și reținut din aceste venituri;
Totodată, cuantumul impozitului pe venitul personal calculat din salariul pe luna decembrie a anului curent se reflectă întotdeauna în certificatul 2-NDFL pentru același an în câmpurile: „Suma impozit calculat” și „Suma impozit reținut”.
Secțiunea III-V
Dacă în cursul anului aceeași persoană a fost plătită cu venituri impozabile cu impozit pe venitul personal la rate diferite, este necesar să se depună un certificat 2-NDFL la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal, completând secțiunile separate 3-5 din acesta pentru fiecare dintre persoanele personale. ratele impozitului pe venit. Dacă nu există indicatori, se pune zero.
Secțiunea III
Sunt furnizate informații despre veniturile primite de o persoană fizică, impozitate la o anumită cotă de impozitare (13, 15, 30 sau 35%) și despre deducerile fiscale care se aplică anumitor tipuri de venit. Acestea includ, în special, deducerile profesionale și sumele care nu fac obiectul impozitului pe venitul personal conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deducerile standard, de proprietate și sociale nu sunt prezentate în secțiunea 3.
Sumele veniturilor sunt reflectate în ordine cronologică, defalcate pe luni și coduri de venit. Totodata, sumele veniturilor sunt afisate in luna in care venitul corespunzator se considera ca fiind efectiv primit. De exemplu, dacă un angajat a primit un salariu pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017, atunci suma acestuia trebuie să fie reflectată în certificatul pentru 2016 ca parte a venitului pentru decembrie.
Secțiunea IV
Sunt reflectate deducerile standard, sociale și de impozit pe proprietate acordate persoanelor fizice. Astfel de deduceri pot fi acordate numai rezidenților fiscali ai Federației Ruse în ceea ce privește veniturile impozitate la o cotă de 13% (cu excepția dividendelor) (clauza 3 a articolului 210 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă o persoană a primit de la organizație venituri impozitate la alte cote, sau nu este rezidentă, atunci trebuie introduse zerouri în câmpurile de sumă ale acestui certificat (Secțiunea I din Procedura de completare a certificatului).
Secțiunea V
Arată totalul:
▪ venituri reflectate în secțiunea 3 a certificatului, supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la cota indicată în titlul acestei secțiuni;
▪ impozitul pe venitul personal calculat și reținut din aceste venituri;
▪ impozit virat la buget.
Suma impozitului pe venitul personal calculată din salariul pe luna decembrie a anului curent se reflectă întotdeauna în certificatul 2-NDFL pentru același an în câmpurile: „Suma impozit calculat”, „Suma impozit reținut” și „Suma impozit transferat” . Nu contează că impozitul poate fi reținut și virat la buget anul viitor.
Nu mai există codul 1543 - venituri din operațiuni pe un cont individual de investiții - și codul 2791 - venituri ale angajaților organizației pe Taxa Agricolă Unificată sub formă de produse agricole.
Unele coduri au fost clarificate. S-au adăugat 12 coduri noi. Tabelul de coduri este publicat pe site-ul: fingazeta.ru/discuss/51772/
Cele mai comune coduri de venit:
Dividende;
- salariu;
- remunerarea conform unui contract de drept civil pentru prestarea muncii (prestarea de servicii);
- indemnizației de concediu;
- indemnizatie pentru invaliditate temporara;
- beneficiu material din economii la dobânzi pentru utilizarea fondurilor împrumutate;
- asistență financiară acordată angajaților (cu excepția asistenței financiare acordate în legătură cu decesul unui membru de familie, nașterea unui copil, dezastre naturale sau alte circumstanțe de urgență);
- venituri pentru care nu există coduri. De exemplu, indemnizația zilnică în exces, compensarea pentru concediul nefolosit la concediere.
Pentru deducerile fiscale standard, conform certificatului 2-NDFL, din 26 decembrie 2016 au fost introduse noi coduri de deducere în locul celor vechi.
Au existat coduri unice pentru părinți, tutori, părinți adoptivi, curatori și părinți adoptivi, acum aceștia au fost separați, deoarece s-au stabilit noi sume de deduceri.
Pentru părinții copiilor cu dizabilități, deducerea este stabilită la 12.000 de ruble, iar pentru tutori (curatori, asistenți maternali) - 6.000 de ruble. Deducerile pentru copii sunt acordate angajaților al căror venit este impozitat cu o cotă de 13%. Pentru a primi o deducere, angajatul trebuie să scrie o cerere și să atașeze la aceasta o copie a certificatului de naștere al copilului.
Cele mai comune coduri de deducere sunt:
Deducere standard pentru primul copil către părinte (într-o singură sumă);
- deducere standard pentru al doilea copil către părinte (într-o singură sumă);
- deducere standard pentru al treilea și următorul copil către părinte (suma unică).
- deducerea proprietatii in cuantumul sumei cheltuite pentru achizitionarea (constructia) locuintei;
- deducere socială pentru cheltuielile salariatului pentru acordarea de pensii nestatale, asigurări facultative de pensie, asigurări facultative de viață;
- deducerea profesională în temeiul GPA pentru prestarea muncii (prestarea de servicii);
- deducere din costul cadourilor (până la 4000 de ruble pe an);
- deducere din suma asistenței financiare (până la 4000 de ruble pe an).
