În baza Legii federale din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2 , Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101; 2006, N 19, Art. 2061; N 25, Art. 2648; 2007, N 1, Art.9, Art.10; N 10, Art.1151; N 18, Art.2117; 2008, N 42, Art.496, Art.4699; N 44, Art.4982; 52, Art.6229, Art.6231; 2009, N 1, Art.25; N 29, Art.3629; N 48, Art.5731; 2010, N 45, Art.5756; 2011 , N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873) prezentul regulament stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse în vederea organizează circulația numerarului pe teritoriul Federației Ruse.
1.1. Prezentul regulament se aplică persoanelor juridice care mențin contabilitatea în conformitate cu cerințele stabilite de organismele cărora li se acordă dreptul de a reglementa contabilitatea (cu excepția Băncii Centrale a Federației Ruse), precum și persoanelor juridice care au trecut la sistemul de impozitare simplificat (în continuare - persoane juridice), persoanelor fizice angajate în activități antreprenoriale fără a forma o persoană juridică (în continuare - antreprenori individuali).
Destinatarii fondurilor bugetare atunci când efectuează operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv recalcularea acestora, emiterea numerarului (denumite în continuare tranzacții în numerar) sunt ghidați de prezentul regulament, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către destinatarii bugetului fonduri.
Prezentul regulament nu se aplică persoanelor fizice.
1.2. Pentru a efectua tranzacții în numerar, o persoană juridică, un antreprenor individual stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar, determinată de șeful entității juridice, un antreprenor individual (denumit în continuare „numerar”) birou), după afișarea sumei de numerar rămase în registrul de numerar 0310004 la sfârșitul zilei lucrătoare (denumită în continuare limita soldului de numerar).
O subdiviziune separată (sucursală, birou de reprezentare) a unei entități juridice (denumită în continuare subdiviziune separată), pentru executarea căreia o entitate juridică a deschis un cont bancar într-o instituție de credit sau în Banca Centrală a Federației Ruse (în continuare denumită bancă), stabilește o limită a soldului numerar în modul prescris de prezentul regulament pentru o persoană juridică.
O persoană juridică, un antreprenor individual emite un document administrativ cu privire la limita stabilită a soldului de numerar, care este păstrat în modul stabilit de șeful persoanei juridice, un antreprenor individual sau altă persoană autorizată (denumit în continuare șeful ).
1.3. O persoană juridică, un antreprenor individual determină limita soldului numerarului în conformitate cu apendicele la prezentul regulament.
Persoana juridică, care include divizii separate, determină limita soldului numerarului, ținând seama de numerarul stocat în diviziile separate, cu excepția cazului prevăzut la al doilea paragraf al clauzei 1.2 din prezentele regulamente.
Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, art. 2758; N 48, Art.5739; 2010, N 19, Art.2291; 2011, N 27, Art. 3873) (în continuare - agentul plătitor), un agent plătitor bancar (subagent) care funcționează în conformitate cu Legea federală a 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, art. 3872) (denumit în continuare agentul de plăți bancare (subagent), la stabilirea limitei de soldul numerarului, numerarului primit de aceștia în implementarea acestor activități nu este luat în considerare (în continuare - numerar acceptat de un agent plătitor, agent plătitor bancar (subagent).
1.4. O persoană juridică, un antreprenor individual sunt obligați să păstreze numerar pe conturi bancare în bănci care depășește limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu clauzele 1.2 și 1.3 din prezentul regulament (în continuare - fonduri gratuite).
Acumularea de numerar de către o persoană juridică, un antreprenor individual la casă care depășește limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burse, plăți incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea forme de observație statistică a statului federal în salarizare și plăți de natură socială (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare în cazul unei persoane juridice, un antreprenor individual în aceste zile de tranzacții în numerar.
În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar la casierie care depășește limita stabilită a soldului de numerar de către o persoană juridică, un antreprenor individual.
1.5. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau reprezentantul său autorizat depune numerar la o bancă sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, a cărei carte îi conferă dreptul de a efectua transportul de numerar, colectarea numerarului, precum și tranzacțiile în numerar în ceea ce privește primirea și prelucrarea numerarului, sau către organizația serviciului poștal federal pentru creditarea, transferul sau transferul acestora în contul bancar al unei persoane juridice, antreprenor individual.
Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în modul prescris de o persoană juridică, să depună numerar unei persoane juridice sau unei bănci sau unei organizații care face parte din sistemul Băncii Rusiei, a cărei carte îi acordă dreptul de a efectua transportul numerarului, colectarea numerarului, precum și tranzacții în numerar în ceea ce privește primirea și prelucrarea numerarului, sau către organizația serviciului poștal federal pentru creditarea, transferul sau transferul acestora în contul bancar al unei persoane juridice .
1.6. Tranzacțiile în numerar sunt efectuate de către o persoană juridică, un antreprenor individual de către un casier sau alt angajat identificat de către persoanele specificate dintre angajații lor (denumit în continuare casier), cu stabilirea drepturilor și obligațiilor oficiale corespunzătoare, pe care casierul trebuie să se familiarizeze cu sub semnătură.
Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai mulți casieri, unul dintre aceștia îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare „casier senior”).
Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.
1.7. Codurile digitale ale formularelor de documente date în prezentele regulamente corespund Clasificatorului rus al documentației de gestionare OK 011-93.
1.8. Tranzacțiile în numerar efectuate de o persoană juridică, un antreprenor individual, sunt întocmite prin chitanțe de numerar 0310001, chitanțe de numerar 0310002 (denumite în continuare documente de numerar).
1.9. O persoană juridică, un antreprenor individual asigură disponibilitatea documentelor de numerar, a altor documente întocmite în desfășurarea tranzacțiilor în numerar, în termenele stabilite de legislația privind arhivarea în Federația Rusă.
1.10. O persoană juridică, un antreprenor individual, poate efectua tranzacții în numerar utilizând sisteme software și hardware, inclusiv cele echipate cu funcția de a accepta numerar, deținute sau nu deținute de o persoană juridică, un antreprenor individual.
1.11. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor în numerar, depozitare, transport, procedura și calendarul verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt stabilite de o persoană juridică, un antreprenor individual.
2.1. Se întocmesc documente de numerar ale unei persoane juridice, antreprenor individual:
contabil șef;
un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier), determinat de șef în acord cu contabilul șef (dacă există) prin emiterea unui document administrativ al unei persoane juridice, antreprenor individual (denumit în continuare contabil);
șeful (în absența contabilului șef și a contabilului).
Documentele de numerar indică baza înregistrării lor și enumeră documentele justificative atașate (salarizare 0301009, salarizare 0301011, cereri, facturi, alte documente).
Corecțiile în documentele de numerar nu sunt permise.
2.2. Ordinul de primire 0310001 în numerar este semnat de către contabilul șef sau contabil, iar în lipsa acestora - de către șef, casier.
Bonul de numerar 0310002 este semnat de către șef, precum și de către contabilul șef sau contabil și, în absența acestora - de către șef, casier.
În cazul efectuării de tranzacții în numerar și întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar sunt semnate de șef.
2.3. Casierului i se furnizează un sigiliu (ștampilă) care conține (conține) detalii care confirmă executarea unei tranzacții în numerar (în continuare - o ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar.
În cazul efectuării de tranzacții în numerar de către șef, nu se întocmesc eșantioane de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente în numerar.
2.4. Dacă există un casier senior, operațiunile de transfer de numerar între casierul senior și casieri în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul senior în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casieria 0310005. Înscrieri în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de către casier 0310005 se fac în momentul transferului de numerar.
2.5. Documentele de numerar, registrul de numerar 0310004, registrul contabil al fondurilor primite și emise de casierul 0310005 pot fi întocmite pe hârtie sau folosind mijloace tehnice destinate prelucrării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumite în continuare mijloace tehnice).
Documentele de numerar întocmite cu utilizarea mijloacelor tehnice sunt tipărite pe hârtie.
În cazul menținerii registrului de numerar 0310004 (registrul contabil al fondurilor primite și emise de casierul 0310005) cu utilizarea mijloacelor tehnice, trebuie asigurată siguranța datelor conținute în documentele specificate pe un suport electronic de stocare și posibilitatea modificarea neautorizată a datelor specificate trebuie exclusă.
La întocmirea unei cărți de evidență a fondurilor primite și emise de casier 0310005 folosind mijloace tehnice, fiecare operațiune de transfer de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casieri, la discreția administratorului, poate fi efectuată cu sau fără tipărirea pe hârtie a unei foi din cartea de contabilitate primită și a fondurilor emise de casierul 0310005. La tipărirea pe hârtie a unei foi din cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casierul 0310005, semnăturile casierului superior și ale casierilor sunt aplicate pe acesta și în cazul în care foaia din cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier 0310005 nu este tipărită pe hârtie, semnăturile casierului senior și ale casierilor sunt aplicate folosind o semnătură digitală electronică sau un alt analog al unei semnături scrise de mână în modul prescris de cap.
O foaie a registrului de numerar 0310004, întocmită cu utilizarea mijloacelor tehnice, este tipărită pe hârtie la sfârșitul zilei lucrătoare în două exemplare.
Numerotarea foilor din cartea de numerar 0310004 (cartea de contabilitate a fondurilor primite și emise de casieria 0310005), întocmită cu mijloace tehnice, se efectuează automat în ordine cronologică de la începutul anului calendaristic.
Imprimate pe coli de hârtie ale registrului de numerar 0310004 (cărțile contabile ale fondurilor primite și emise de casier 0310005) sunt selectate în ordine cronologică, cusute după necesități, dar cel puțin o dată pe an calendaristic.
Fișele caietului de numerar 0310004 (cărțile contabile ale fondurilor primite și emise de casierul 0310005), întocmite pe hârtie, sunt cusute și numerotate înainte de începerea întreținerii.
Fișele registrului de numerar 0310004 ale unei divizii separate sunt selectate și cusute de o entitate juridică pentru fiecare diviziune separată.
O inscripție de confirmare pe numărul de foi din registrul de numerar 0310004 (cărțile contabile ale fondurilor primite și emise de casier 0310005) este semnată de către șeful și contabilul șef, iar în absența contabilului șef - numai de către șef și este sigilat de ștampila persoanei juridice, ștampila (dacă există) a antreprenorului individual.
2.6. Controlul asupra întreținerii registrului de numerar 0310004 (registrul contabil al fondurilor primite și emise de casier 0310005) se efectuează de către contabilul șef, iar în absența acestuia - de către șef.
3.1. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, un antreprenor individual, inclusiv de la angajați, se efectuează în conformitate cu chitanțele de numerar 0310001.
3.2. La primirea bonului de numerar 0310001, casierul verifică semnătura contabilului șef sau a contabilului și, dacă acestea sunt absente, prezența semnăturii șefului și conformitatea acesteia cu eșantionul existent, verifică corespondența sumei de numerar în cifre, suma numerarului în cuvinte, prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de primire a numerarului 0310001.
Casierul acceptă numerar pe bază de fișă.
Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de primire 0310001 cu suma numerarului efectiv acceptat.
În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma specificată în ordinul de primire 0310001, casierul semnează ordinul de primire 0310001, o chitanță pentru ordinul de primire 0310001 și aplică o ștampilă care confirmă tranzacția în numerar. Pentru a confirma acceptarea numerarului, deponentului de numerar i se eliberează o chitanță pentru ordinul de primire de numerar 0310001.
Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de numerar 0310001, casierul invită deponentul de numerar să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma de numerar care a fost depusă în exces. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează bonul de primire 0310001 și îl transferă către contabilul șef sau contabil, iar în lipsa acestora - către manager să întocmească bonul de primire 0310001 pentru suma de numerar efectiv depusă.
3.3. Atunci când o persoană juridică, un antreprenor individual efectuează tranzacții în numerar folosind case de marcat la sfârșitul executării lor pe baza unei benzi de control preluate din case de marcat, se întocmește un ordin de primire de numerar 0310001 pentru suma totală a numerarului primit, cu excepția sumele de numerar primite agent de plăți, agent de plăți bancare (subagent).
Agentul de plăți, agentul de plăți bancare (subagent), în plus față de ordinul de numerar primit 0310001 specificat în primul paragraf al acestei clauze, întocmește ordinul de numerar de intrare 0310001 pentru suma totală a numerarului primit de agentul de plăți, agent de plată bancară (subagent).
3.4. Acceptarea soldului de numerar primit în cadrul raportului se efectuează de către casier pe ordinul de intrare 0310001.
3.5. Acceptarea de către o persoană juridică a numerarului predat de la un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate în modul stabilit de o persoană juridică se efectuează în conformitate cu un ordin de numerar 0310001.
4.1. Emiterea de numerar contra unui raport pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se efectuează de către persoanele indicate în ordinele de numerar 0310002.
Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burse și alte plăți se efectuează de către o persoană juridică, un antreprenor individual în ordinele de numerar 0310002, salarizare 0301009, salarizare 0301011.
4.2. Casierul emite numerar direct destinatarului specificat în ordinul de ieșire a numerarului 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011), la prezentarea unui pașaport sau a unui alt document de identitate în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - documentul de identitate) ), sau la prezentarea de către destinatar a unei procuri și a unui document de identitate.
Înainte de a distribui numerar, casierul, după ce a primit un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011), verifică semnăturile șefului, contabilului șef sau contabilului (în absența contabilului șef și a contabilului, semnătura șefului) și conformitatea acestora cu eșantioanele disponibile, corespondența sumelor de numerar, cifrate, sumele, exprimate în cuvinte Atunci când emite numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar 0310002 și corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de ieșire a numerarului 0310002 cu datele documentului prezentat de destinatar, dovedind identitatea acestuia.
La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în bonul de numerar 0310002, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) a mandantului indicat în procură, precum și corespondența celor indicate în procură și bonul de ieșire de numerar 0310002 prenume, nume, patronimic (dacă există) al persoanei autorizate și datele documentului care dovedesc identitatea acestuia , datele documentului prezentat de persoana autorizată. În salarizarea 0301009 (salarizare 0301011), înainte de semnătura persoanei însărcinate cu primirea numerarului, casierul face inscripția „prin procură”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011).
În cazul în care numerarul este emis de o persoană juridică, un antreprenor individual prin procură, emis pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, antreprenori individuali, se fac copii ale acestora, care sunt certificate în modul prescris de capul. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011). Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și la ultima retragere de numerar este atașată ordinului de ieșire de numerar 0310002 (salarizare 0301009, salarizare 0301011).
4.3. Atunci când distribuie numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă ordinul de ieșire de numerar 0310002 către destinatarul numerarului, care indică suma de numerar primită (ruble - în cuvinte, copeici - în cifre) și semnează ordinul de ieșire de numerar 0310002.
Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât destinatarul de numerar să își poată observa acțiunile și oferă destinatarului numerar într-o foaie cu foaie, calculând în bucăți în sumă specificată în ordinul de ieșire de numerar 0310002.
Destinatarul numerarului numără, sub supravegherea casierului, foaie cu foaie, numerarul primit de el prin bucată. Casierul nu acceptă cererile pentru suma de numerar de la beneficiarul de numerar dacă beneficiarul de numerar nu a numărat numerarul primit de casier sub supravegherea casierului.
După emiterea de numerar la ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul îl semnează.
4.4. Pentru a emite numerar pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, a unui antreprenor individual, a unui angajat conform raportului (denumit în continuare persoana responsabilă), se întocmește un ordin de numerar de cheltuieli 0310002 conform unei cereri scrise a persoana responsabilă, întocmită sub orice formă și care conține inscripția scrisă de mână a capului pe suma de numerar și perioada pentru care se emit numerarul, semnătura administratorului și data.
Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-au emis numerar în contul sau din ziua plecării la serviciu, să prezinte contabilului șef sau contabil și în lipsa acestora - la cap, un raport anticipat cu documentele justificative atașate. Verificarea raportului anticipat de către contabilul șef sau contabil și, în absența acestora - de către șef, aprobarea acestuia de către șef și calculul final al raportului anticipat se efectuează în termenul stabilit de acesta.
Emiterea de numerar împotriva raportului se efectuează sub rezerva rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.
4.5. Procedura de emitere de către o persoană juridică conform ordinului de ieșire a numerarului 0310002 numerar necesar pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar către un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate este determinată de persoana juridică.
4.6. Suma de numerar destinată plății salariilor, burse și alte plăți se stabilește în conformitate cu salarizarea 0301009 (salarizare 0301011). Termenul de emitere a numerarului pentru aceste plăți este determinat de către șef și indicat în salarizarea 0301009 (salarizare 0301011). Durata perioadei de emitere a numerarului pentru plăți salariale, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate).
Casierul senior emite suma de numerar necesară pentru plata salariilor, a burselor și a altor plăți în conformitate cu salarizarea 0301009 (salarizare 0301011) către casieri care distribuie numerar, contra semnării în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier 0310005 sau prin ordinele de numerar 0310002 pentru perioada stabilită în salarizarea 0301009 (salarizare 0301011).
Casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transmite salarizarea 0301009 (salarizare 0301011) angajatului pentru semnare. Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât angajatul să poată observa acțiunile casierului și îi dă numerar într-o foaie cu foaie, recalculând în bucăți în suma indicată în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011 ).
Angajatul relatează numerarul primit de el în modul prescris la al treilea paragraf al clauzei 4.3 din prezentele regulamente. Casierul nu acceptă creanțe de la angajat pentru suma de numerar dacă angajatul nu a numărat numerarul primit de casier sub supravegherea casierului.
În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burse și alte plăți, casierul din statul de salariu 0301009 (salarizare 0301011) pune o ștampilă sau face inscripția „depusă” vizavi de numele angajaților care nu au fost eliberate numerar, calculează și scrie în linia sumară suma numerarului efectiv emis și suma care urmează să fie depusă și depusă la bancă, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată 0301009 (salarizare 0301011) și întocmește un registru al depozitelor sume sub orice formă.
Registrul sumelor depuse conține: numele (numele societății) al unei persoane juridice, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al unui antreprenor individual, data înregistrării registrului sumelor depuse, perioada de apariție a sumelor depuse de numerar, numărul de salarizare 0301009 (salarizare 0301011), prenume, prenume, patronimic (dacă există) al angajatului care nu a primit numerar, numărul personalului angajatului (dacă există), suma numerarului neplătit, suma totală conform registrul sumelor depuse, semnătura și decriptarea semnăturii casierului. Registrul sumelor depuse poate conține detalii suplimentare.
Numerotarea registrelor sumelor depuse se efectuează în ordine cronologică de la începutul anului calendaristic.
După înregistrarea registrului sumelor depuse, casierul certifică cu semnătura salarizării 0301009 (salarizare 0301011), registrul sumelor depuse și le transferă pentru a verifica conformitatea înscrierilor din registrul sumelor depuse cu datele salarizării 0301009 (salarizare 0301011) și semnarea contabilului șef sau a contabilului și, în absența acestora - la șef.
Pe sumele de numerar efectiv emise conform salarizării 0301009 (salarizare 0301011), se întocmește un ordin de ieșire a numerarului 0310002, numărul și data pe care casierul îl plasează pe ultima pagină a salarizării 0301009 (salarizare 0301011).
La înregistrarea sumelor depuse, administratorul certifică conformitatea înregistrărilor din registrul sumelor depuse cu datele de pe salarizarea 0301009 (salarizare 0301011) de el însuși.
5.1. Pentru a contabiliza numerarul primit de casier, cu excepția numerarului acceptat de agentul plătitor, agentul de plăți bancare (subagent) și emis de la casierie, o persoană juridică, un antreprenor individual menține un registru de numerar 0310004.
Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent), pe lângă registrul de numerar 0310004 specificat în primul paragraf al acestei clauze, menține un registru de numerar 0310004 pentru contabilizarea numerarului primit de agentul plătitor, agent de plăți bancare (subagent).
5.2. Înscrierile în registrul de numerar 0310004 sunt făcute de casier pentru fiecare ordin de numerar 0310001 (ordin de ieșire de numerar 0310002), emis pentru numerar primit (emis).
5.3. Casierul verifică datele conținute în registrul de numerar 0310004 cu datele documentelor de numerar, afișează suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare în registrul de numerar 0310004 și îl semnează.
5.4. Înscrierile din registrul de numerar 0310004 sunt verificate cu datele documentelor de numerar de către contabilul șef sau contabil, iar în lipsa acestora - de către șef și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.
5.5. Dacă nu au fost efectuate tranzacții în numerar în timpul zilei lucrătoare și nu au fost făcute înregistrări în registrul de numerar 0310004, soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare este suma soldului de numerar retras în ultima din zilele lucrătoare anterioare în care au fost efectuate tranzacții în numerar.
5.6. O subdiviziune separată, după retragerea sumei soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare din registrul de numerar 0310004, transferă foaia registrului de numerar 0310004 pentru această zi lucrătoare cel târziu în următoarea zi lucrătoare persoanei juridice.
În cazul înregistrării registrului de numerar 0310004 pe hârtie, o subdiviziune detașată trimite un al doilea exemplar de extragere a foii registrului de numerar 0310004, iar în cazul înregistrării registrului de numerar 0310004 folosind mijloace tehnice - al doilea exemplar a foii cărții de numerar 0310004 tipărită pe hârtie.
Transferul printr-o subdiviziune separată a foii din registrul de numerar 0310004 către o persoană juridică poate fi efectuat în formă electronică în conformitate cu legislația Federației Ruse. În acest caz, transferul foii din registrul de numerar 0310004 pe hârtie se efectuează în conformitate cu regulile fluxului de documente aprobate de persoana juridică.
6.1. O persoană juridică, un antreprenor individual asigură organizarea desfășurării tranzacțiilor în numerar stabilite prin prezentul regulament, inclusiv:
înscrierea în registrul de numerar 0310004 a tuturor înscrierilor care trebuie făcute pe baza încasărilor de numerar 0310001 și a ordinelor de ieșire de numerar 0310002 (înregistrarea completă a numerarului la casierie);
prevenirea acumulării de numerar în casierie care depășește limita stabilită a soldului de numerar, cu excepția cazurilor specificate în paragraful doi al clauzei 1.4 din prezentul regulament;
stocarea fondurilor gratuite pe conturi bancare în bănci, cu excepția cazurilor specificate la punctul doi al clauzei 1.4 din prezentul regulament.
7.1. Prezentul regulament este supus publicării oficiale în „Buletinul Băncii Rusiei” și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (proces-verbal al ședinței Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 18 din 12 octombrie 2011) intră în vigoare la 1 ianuarie 2012.
Președinte al Băncii Centrale
Federația Rusă
S.M. IGNATIEV
| L = | V | * N_c | ; |
| P |
V este volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate în ruble pentru perioada de facturare (o persoană juridică, care include subdiviziuni separate, determină volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate, luând în considerare numerar în cont, acceptat pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate de divizii separate, cu excepția cazului stabilit la punctul doi al clauzei 1.2 din prezentul regulament);
P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, un antreprenor individual, pentru care se ia în calcul volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate în zilele lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de volum maxime ale încasărilor de numerar , precum și dinamica încasărilor în numerar pentru perioade similare din anii precedenți; perioada de decontare nu depășește 92 de zile lucrătoare ale unei persoane juridice, antreprenor individual);
N_c - perioada de timp dintre zilele în care o persoană juridică, un antreprenor individual, a primit numerar primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zilele lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică, un antreprenor individual se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, N_c se determină după încetarea forței majore.
De exemplu, atunci când depuneți numerar la bancă o dată la trei zile, N_c este egal cu trei zile lucrătoare. La determinarea N_c, pot fi luate în considerare locația, structura organizațională, specificul activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).
II. În absența încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, a muncii prestate, a serviciilor prestate, a unei persoane juridice, a unui antreprenor individual iau în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată, un antreprenor individual - volumul așteptat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor în numerar destinate plății salariilor salariilor, a indemnizațiilor și a altor plăți către angajați.
Limita soldului de numerar este calculată utilizând formula:
| L = | R | * N_n | ; |
| P |
L - limita soldului de numerar în ruble;
R este volumul de retrageri de numerar, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați, pentru perioada de decontare în ruble (de către o persoană juridică care include subdiviziuni separate, la stabilirea volumului de retrageri de numerar, numerar este luat în considerare stocat în aceste divizii separate, cu excepția cazului stabilit la punctul doi al clauzei 1.2 din prezentul regulament);
P este perioada de decontare, determinată de o persoană juridică, un antreprenor individual, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zilele lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de volum maxime ale retragerilor de numerar, precum și dinamica numerarului volumele de retragere pentru perioade similare din anii precedenți, pot fi luate în considerare; perioada de decontare nu depășește 92 de zile lucrătoare ale unei persoane juridice, antreprenor individual);
N_n - perioada de timp cuprinsă între zilele primirii de numerar pe un cec în bancă de către o persoană juridică, un antreprenor individual, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burse și alte plăți către angajați, în muncă zile. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare și, dacă o persoană juridică, un antreprenor individual se află într-o decontare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare.
Tranzacțiile în numerar sunt cea mai importantă componentă a activității de tranzacționare (și, în general, orice alta, care este însoțită de implementarea plăților în numerar). Care este scopul lor? Cum se efectuează tranzacțiile în numerar în conformitate cu cerințele legislației - mai ales, ținând cont de modificările din Legea nr. 54-FZ din 2017, care reglementează utilizarea caselor de marcat online?
Vă vom spune totul despre efectuarea tranzacțiilor în numerar.
În esență, tranzacțiile în numerar ar trebui să le includă pe cele care sunt legate de cifra de afaceri a numerarului (sau non-numerar, în care sunt utilizate diferite instrumente electronice - în principal carduri bancare).
De regulă, cel puțin unul dintre participanții la astfel de tranzacții este o persoană fizică. Poate fi reprezentat:
Numerarul în acest caz poate:
Numerarul în acest caz poate:
Evident, în funcție de rolul specific al persoanei cu care se efectuează decontările în acest caz, fondurile pot fi fie emise (către împrumutat - atunci când solicită un împrumut, către creditor - când este returnat), fie acceptate (de la împrumutat - la returnarea împrumutului, de la creditor - la înregistrare).
Astfel, tranzacțiile în numerar sunt de dublă natură: pot corespunde atât primirii, cât și emiterii de fonduri de la casieria unei entități economice (antreprenor individual sau organizație).
În cazurile prevăzute de lege, numai persoanele juridice (sau persoanele juridice și antreprenorii individuali) pot fi părți la tranzacțiile în numerar. Puțin mai târziu, vom studia mai detaliat specificul acestor operații. Între timp, vom fi de acord să luăm în considerare scenarii comune în care cel puțin un participant la decontări este un individ (neînregistrat ca antreprenor individual).
Operațiunile corespunzătoare calculelor unei entități economice cu categoriile de persoane de mai sus (și nu numai - lista posibililor participanți la astfel de relații juridice poate fi mult mai largă) sunt efectuate în jurisdicția legislației speciale. Să studiem principalele surse de drept în care sunt consacrate aceste norme.
Aflați mai multe despre tranzacțiile în numerar.
Lasă-ți numărul de telefon, te vom suna înapoi și îți vom răspunde la întrebări!
Tranzacțiile în numerar sunt efectuate de întreprinderile rusești în conformitate cu reglementări precum:
Și aceasta, desigur, nu este o listă exhaustivă a categoriilor de norme stabilite prin Ordonanța nr. 3210-U. Acest act normativ este o sursă de drept destul de voluminoasă și complexă din punct de vedere structural, iar aplicarea sa poate fi caracterizată printr-un număr mare de nuanțe care sunt dezvăluite în detaliu în cursul practicii de aplicare a legii.
Video - lucrul cu numerar în 2017 (cu modificările ulterioare - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U):
Această sursă de drept reglementează în mod specific modul în care decontările ar trebui să fie efectuate folosind numerar. Prevederile sale sunt obligate să cunoască, în primul rând, entitățile economice care se ocupă cu comerțul cu amănuntul și furnizarea de servicii către persoane fizice, în timpul cărora se efectuează aproape întotdeauna plăți în numerar.
Această lege și sursa anterioară a legii, Ordonanța nr. 3073-U, ar trebui considerate drept reglementări care reglementează sfera generală a raporturilor juridice - plăți în numerar. Cu toate acestea, Legea nr. 54-FZ reglementează un aspect distinct cel mai important al acestor calcule - utilizarea caselor de marcat (sau a documentelor care le înlocuiesc pe cele care se formează prin intermediul unei case de marcat).
Trebuie remarcat faptul că până la 07/01/2018 Legea nr. 54-FZ se aplică simultan în 2 versiuni - cea actuală (din 07/03/2016) și, parțial, cea care a fost adoptată la 03/08 / 2015. Unii comercianți cu amănuntul au dreptul de a alege ce ediție să utilizeze atunci când se stabilesc cu clienții.
Aplicarea parțială a vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ se datorează faptului că legiuitorul a declarat nevalide majoritatea prevederilor acestui act juridic de reglementare - dar cu excepția celor care permit unui număr de întreprinderi să nu utilizeze în mod legal case de marcat (mai târziu în articol vom studia care sunt afacerile, mai multe detalii).
Aceste surse de drept (și altele care pot corespunde cu ele în situații diferite) reglementează diferite sfere ale raporturilor juridice. Dacă luăm în considerare nuanțele practice care caracterizează aceste relații juridice, atunci putem studia, în primul rând, principiile de bază ale organizării activității casieriei la întreprindere.
Vă vom spune ce reglementări reglementează desfășurarea tranzacțiilor în numerar. Obțineți sfaturi de specialitate!
Lasă-ți numărul și te vom suna înapoi!
Casa de marcat este o unitate structurală a unei întreprinderi care are resursele tehnice necesare pentru:
Astfel, organizarea muncii casieriei implică atribuirea anumitor atribuții angajatului responsabil de a efectua tranzacții în numerar, precum și impunerea unor obligații asupra acestuia - în special, cele legate de responsabilitatea materială a angajatului.
Activitatea casieriei poate fi reglementată atât la nivel legislativ, cât și la nivelul reglementărilor locale ale companiei (în plus, prevederile acestora nu ar trebui să contravină normelor legii). Instrucțiunile conținute în acesta sunt direcționate către:
Dacă vorbim despre varietățile larg răspândite de norme locale care reglementează ordinea tranzacțiilor în numerar la întreprindere, atunci dintre ele putem distinge:
Astfel de norme pot fi stabilite, în special:
Aici pot fi setate, de exemplu:
Ele pot fi legate:
În cazurile prevăzute de lege, informațiile despre astfel de tranzacții pot fi reflectate în hârtie unitară și în formulare electronice sau pe formulare elaborate de organizația comercială în mod independent. Este important ca o întreprindere să reglementeze corect utilizarea acestor documente de către angajații responsabili.
Anumite prevederi ale reglementărilor locale pot reglementa, de exemplu, tranzacțiile în numerar cu valută străină (de exemplu, la înregistrarea angajaților unei întreprinderi într-o călătorie de afaceri în străinătate).
După cum am menționat mai sus, normele locale, inclusiv cele care guvernează aceste proceduri, nu ar trebui să le contrazică pe cele prescrise în legislație.
Tranzacțiile în numerar în domenii precum comerțul și serviciile, cel mai masiv segment al implementării lor, sunt aproape întotdeauna asociate cu primirea de numerar de la cumpărători (clienți) (sau cu plăți prin carduri bancare și instrumente alternative). La realizarea acestora, o întreprindere comercială, în virtutea cerințelor legislației, poate fi obligată să utilizeze case de marcat.
Scopul aparatelor de marcat este în fiscalizarea tranzacțiilor în numerar. Informațiile despre cifra de afaceri a numerarului în formatele sigure stabilite sunt înregistrate în dispozitivele de stocare ale KKT. Aceste informații pot fi ulterior utilizate de o gamă largă de părți interesate.
În primul rând, de către autoritățile fiscale. Primind informații despre tranzacțiile în numerar cu casa de marcat a contribuabililor, FTS monitorizează veniturile magazinului și, în cazurile prevăzute de lege, le compară cu raportarea fiscală furnizată.
Datele privind veniturile reale ale magazinului pot fi, de asemenea, importante din punctul de vedere al stabilirii posibilității unei entități economice de a utiliza un anumit sistem de impozitare. De exemplu, pentru a utiliza sistemul fiscal simplificat, încasările nu ar trebui să depășească 150 de milioane de ruble. Dacă este mai mare, atunci compania va fi obligată să treacă la un sistem general de impozitare - iar FTS, primind date fiscale privind veniturile unei entități economice, va putea stabili dacă utilizarea unui regim special de către un contribuabil este legal.
Proprietarii magazinului vor fi, de asemenea, interesați să monitorizeze veniturile magazinului. KKT este un instrument care, dacă este aplicat corect, vă permite să stabiliți cu precizie valoarea cifrei de afaceri a unei întreprinderi comerciale, să comparați valoarea lor în dinamică, să se coreleze cu diverși factori și, ca urmare, să o utilizați în planificarea afacerii.
Alte persoane interesate să cunoască dinamica veniturilor magazinului în conformitate cu citirile casei de marcat includ:
Tehnologiile prin care documentele registrului de casă și, cel mai important, transferă datele de plată către părțile interesate, se dezvoltă activ. De la 1 iulie 2017, antreprenorii ruși încep să treacă la un tip inovator de echipamente de casă de marcat - case de marcat online. Aceste dispozitive sunt capabile, în special:
PCC în stil vechi nu avea o astfel de funcționalitate. Pentru a fiscaliza veniturile întreprinderilor comerciale, specialiștii FTS au vizitat aceste entități economice și au citit informații despre veniturile direct de la casa de marcat.
Chitanța casei de marcat este unul dintre documentele cheie pentru fiscalizare. Să studiem mai detaliat specificul aplicației sale (și alternativele sale, prevăzute de legislație, actualizate în ceea ce privește reglementarea utilizării CPC).
Mai sus, am menționat că una dintre reglementările fundamentale în domeniul reglementării tranzacțiilor în numerar - Legea nr. 54-FZ, până la 1 iulie 2018 este valabilă în 2 versiuni.
Trebuie remarcat faptul că în vechea versiune a Legii nr. 54-FZ conceptul de „cec de casier” nu este practic dezvăluit (deși este utilizat în mod activ). În esență, o chitanță a casei de marcat în contextul acestei surse de drept este un document primar tipărit pe un registrator fiscal cu un ECLZ (sau la nivelul unui modul tehnologic de casă de marcat similar funcțional) și care include toate detaliile necesare pentru a identifica o plată efectuată de un client atunci când plătește pentru un produs sau serviciu.
În conformitate cu versiunea considerată a Legii nr. 54-FZ, toate întreprinderile comerciale sunt obligate să emită chitanțe în numerar clienților, cu excepția:
În același timp, firmele care lucrează pe UTII și PSN, la cererea cumpărătorului, trebuie să elibereze o chitanță de vânzare în forma prescrisă, iar cele care furnizează servicii - în orice caz, eliberează clientului un formular de raportare.
Am menționat mai sus că normele vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ sunt supuse doar unei aplicații parțiale. Aceasta înseamnă că firmele care nu intră sub incidența acestor excepții și sunt obligate să aplice CPC, trebuie să lucreze conform noii versiuni a acestui act normativ (adică să utilizeze case de marcat online). Și numai dacă o entitate economică solicită excepții, potrivit cărora CPC nu poate fi aplicat, va fi posibilă activitatea sa în jurisdicția vechii ediții a Legii nr. 54-FZ.
Astfel, chitanța de vânzare și SRF conform vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ înlocuiesc chitanța casierului. În același timp, acestea se formează fără utilizarea unei case de marcat cu EKLZ sau a unei case de marcat online. În locul KKT, poate fi utilizată o imprimantă specială pentru chitanțe. O altă opțiune este de a întocmi manual un SRF sau o chitanță de vânzare în conformitate cu cerințele legii (de exemplu, formularele SRF care trebuie completate manual trebuie tipărite într-o tipografie profesională).
După 1 iulie 2018, vechea versiune a Legii nr. 54-FZ va pierde complet forța și toate întreprinderile vor trebui să lucreze conform noii versiuni a acestui act de reglementare. La rândul său, acesta definește în mod clar bonul de înregistrare. Este considerat ca un document primar generat în formă electronică sau tipărită utilizând o casă de marcat cu unitate fiscală - adică o casă de marcat online. Prevederile clauzei 1 a art. 4.7 din Legea nr. 54-FZ, se stabilește o listă de detalii care trebuie să conțină o verificare.
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, o alternativă la chitanța casei de marcat poate fi doar o casă de marcat emisă de firmele care furnizează servicii. Cu toate acestea, în esență, este doar o modificare a chitanței casei de marcat, deoarece:
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, verificarea și SRF diferă, de fapt, doar în ceea ce privește numele și domeniul de aplicare. În același timp, compania care furnizează serviciile are dreptul să emită un cec de casierie în locul SRF (dar cea care vinde marfa este obligată să emită exact cecul).
Conform noii versiuni a Legii nr. 54-FZ, chitanța casierului sau SRF, la cererea clientului, sunt trimise la e-mail sau la telefonul său sub forma unui SMS în formă electronică (această opțiune, după cum știm deja, este inclus în funcționalitatea caselor de marcat online). De asemenea, este posibil să plasați un cod QR pe un cec tipărit, cu un link către versiunea sa electronică.
Dacă este necesar, la plata online, se formează următoarele:
Rețineți că este necesar un document justificativ pentru a genera o verificare de corectare. De exemplu - o notă despre care au fost motivele greșelii casierului atunci când a trecut prin cecul inițial (sau imposibilitatea de a trece prin cecul inițial). Motivele pot fi diferite. De exemplu - o întrerupere a curentului electric în momentul decontărilor și, ca urmare, incapacitatea de a utiliza PCC.
Serviciul fiscal federal, după ce a primit date de plată de la magazin, reflectând faptul că contribuabilul a emis un cec de corectare, are dreptul de a solicita de la el documentele justificative corespunzătoare. Dacă nu sunt furnizate, atunci magazinul poate fi amendat.
În cazul unei situații în care un punct de vânzare cu amănuntul trebuie să genereze o verificare de corecție, este recomandabil să informați imediat Serviciul Fiscal Federal în acest sens - mai ales atunci când este vorba de spargerea unei cantități mari (cu cât este mai mare, cu atât este mai mare amenda va fi în cazul în care se constată că magazinul a comis o infracțiune). În plus, ar trebui să cereți inspectorilor recomandări cu privire la momentul în care ar trebui să fie generată chitanța casierului - în ziua în care a fost comisă greșeala (sau nu a fost posibil să se utilizeze CPC), sau mai târziu (dar în orice caz, acest lucru trebuie făcut în ziua lucrătoare, cu o schimbare deschisă a casei de marcat).
Chitanța casei de marcat, chitanța de vânzare, SRF conform versiunii vechi sau noi a Legii nr. 54-FZ nu sunt singurele documente care pot fi generate în timpul tranzacțiilor în numerar. Vom studia specificul aplicării altor documente, nu mai puțin importante, din punctul de vedere al efectuării unei contabilități eficiente a tranzacțiilor în numerar și al respectării cerințelor legislative pentru întreprinderile comerciale.
Din nou, în funcție de versiunea aplicabilă a Legii nr. 54-FZ, o societate comercială poate fi obligată să aplice diferite documente care să completeze cele discutate de noi mai sus (sau să le înlocuiască în cazurile prevăzute de lege).
Dacă firma a ales să lucreze în jurisdicția vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ, atunci va putea utiliza prevederile sale care reglementează utilizarea documentelor emise cumpărătorilor în loc de cecuri de casier (adică chitanțe de vânzare și SRF).
Emiterea unor astfel de documente către cumpărători este însoțită de păstrarea cărților pentru înregistrarea cecurilor și formularelor. Acestea pot fi solicitate de Serviciul Fiscal Federal în timpul auditului. Contribuabilul are dreptul de a utiliza propriile forme ale acestor cărți de contabilitate sau de a ține evidența formularelor unificate. De exemplu, pentru a reflecta informații despre SRF emis, se poate utiliza formularul unificat 0504045, care a fost pus în circulație prin Ordinul Ministerului Finanțelor din Rusia nr. 52-n, emis la 30 martie 2015.
Atunci când lucrează cu casierul (în plus, atât la încheierea de decontări în jurisdicția noii ediții a Legii nr. 54-FZ, cât și la utilizarea excepțiilor stabilite de această lege în ediția veche), o entitate economică este obligată să aplicați documente precum:
Prin urmare, utilizarea lor nu este direct legată de utilizarea (sau neutilizarea) CPC sau de metoda de plată (în numerar sau cu cardul). Dar, desigur, faptul de a folosi casa de marcat online poate afecta modul în care aceste documente sunt întreținute.
Să studiem în detaliu specificul principalelor documente de numerar - PKO, casă de marcat și carte de numerar.
Utilizarea registrelor de numerar, PKO și RKO ar trebui luată în considerare în contextul a două grupuri diferite de relații juridice:
Antreprenorii au dreptul să nu aplice aceste documente. Cu toate acestea, legiuitorul nu elimină obligația de a contabiliza veniturile de la antreprenorul individual. În practică, aceștia pot reflecta informații despre câștigurile lor în Cartea veniturilor și cheltuielilor. Atunci când verifică un antreprenor individual, Serviciul Federal pentru Impozite are dreptul să solicite acest document și să îl studieze.
La rândul său, organizația nu se poate descurca fără utilizarea documentelor menționate mai sus. Legislația îi obligă să le utilizeze în decontări în numerar:
Este necesar să eliberați un PKO atunci când acceptați numerar la casierie. În practică, utilizarea PQS de către o organizație comercială se efectuează după ce casierul predă încasările la sfârșitul zilei de lucru. În acest caz, se formează comanda pentru suma totală a fondurilor primite la casierie.
Dacă este necesar, PKO-urile sunt completate cu documente care atestă suma plătită casierului. Bonul de primire are o parte detașabilă, care trebuie transferată persoanei care a depus banii în casieria întreprinderii.
La rândul lor, serviciile de decontare în numerar sunt emise atunci când fondurile sunt emise prin casierie. De exemplu - un angajat responsabil căruia conducerea îi cere să cumpere anumite lucruri în detrimentul magazinului.
De asemenea, serviciile de decontare în numerar pot fi completate cu documente care atestă suma fondurilor emise de la casierie. RSC trebuie să conțină informații despre documentul de identitate al destinatarului fondurilor. În cazurile prevăzute de lege, fondurile pot fi emise prin procură. În acest caz, decontarea în numerar este completată, în funcție de tipul de procură, cu originalul sau o copie.
Ele reflectă informații despre PQS și CSC emise pentru fiecare zi de decontare. În consecință, dacă calculele nu au fost efectuate, atunci registrul de numerar nu este completat.
Video - casa de marcat și cartea de numerar:
Documentele considerate de contabilitate în numerar pot fi păstrate atât pe hârtie, cât și în formă electronică (multe programe moderne de contabilitate prevăd astfel de funcții). Versiunile pe hârtie ale ordinelor de debit și credit, precum și Cartea evidențelor sunt întocmite folosind formulare unificate, care au fost introduse în circulație prin Rezoluția Comitetului de Stat de Stat din Rusia nr. 88, adoptată la 18.08.1998.
Următoarele persoane au dreptul să completeze RSC și PKO
Transferul de autoritate pentru completarea documentelor de numerar, de regulă, se realizează prin includerea procedurii de executare a acestor competențe în atribuțiile oficiale ale unui angajat al companiei. Care, la rândul lor, se reflectă în contractul de muncă sau în fișa postului angajatului - documente semnate de o persoană în timpul angajării.
În practică, în ordinele de numerar și registru, sunt reflectate legăturile către conturile contabile, pe care sunt înregistrate diferite tranzacții comerciale. Rezultatele unor astfel de operațiuni sunt reflectate în situațiile financiare. Astfel, aceasta înseamnă că contabilitatea în numerar în organizații este completată de necesitatea utilizării registrelor contabile.
Video - cum să păstrezi o carte de numerar:
Să înființăm un cec și o casă de marcat. Vă vom învăța să lucrați într-o zi.
Lasă-ți numărul de telefon, te vom suna înapoi și îți vom răspunde la întrebări!
Anterior, înainte de introducerea pe scară largă a caselor de marcat online, întreprinderile comerciale, atunci când calculau prin casă, erau obligate să utilizeze o serie de alte documente care să completeze cele pe care le-am discutat mai sus. Și anume:
Datorită capacităților caselor de marcat online, documentele similare ca scop ale celor de mai sus sunt transferate automat Serviciului Fiscal Federal, în formă electronică. Și aceasta nu este singura inovație în ceea ce privește documentarea tranzacțiilor în numerar. Noua legislație prevede să o desfășoare în conformitate cu principii complet diferite decât atunci când se efectuează tranzacții în numerar în jurisdicția vechii ediții a Legii nr. 54-FZ.
În conformitate cu regulile actualizate pentru documentarea tranzacțiilor în numerar, utilizatorii caselor de marcat online pot:
Înregistrările fiscale se reflectă în memoria casei de marcat sub următoarele tipuri principale de documente:
Toate aceste documente sunt stocate în memoria unității fiscale, o componentă tehnologică cheie a caselor de marcat online. Aceste tipuri de documente care se referă la rapoarte ar trebui să fie stocate în memoria unității timp de 5 ani după încheierea duratei sale de viață.
Formatele exacte ale evidențelor fiscale care ar trebui utilizate la casele de marcat online sunt aprobate de agențiile de reglementare - în primul rând, Serviciul Federal pentru Impozite al Federației Ruse. Regulile de utilizare a acestor înregistrări și cerințele pentru stocarea acestora pot fi modificate - de asemenea, în conformitate cu reglementările departamentelor guvernamentale.
Formatele actuale ale evidenței fiscale și detaliile documentelor generate la utilizarea caselor de marcat online au fost introduse prin Ordinul Serviciului Federal Fiscal din Rusia din 21 martie 2017 nr. ММВ-7-20 / 229.
Desigur, organizațiilor care folosesc case de marcat online nu li se interzice utilizarea comenzilor de numerar în format hârtie. Cu toate acestea, utilizarea versiunilor electronice de RCO și PKO poate fi mult mai convenabilă. Datorită automatizării umplerii acestora (așa cum am menționat mai sus, poate fi realizată utilizând programe moderne de contabilitate), o întreprindere comercială poate crește semnificativ eficiența proceselor de afaceri.
Cea mai importantă procedură care caracterizează documentarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinderile comerciale care utilizează case de marcat online este generarea unui raport de închidere a schimbului.
Trebuie remarcat faptul că utilizarea sa nu este în niciun fel legată de păstrarea unui registru de numerar, emiterea de PKO-uri și case de marcat - acest raport reflectă faptul că o societate comercială utilizează case de marcat. Dar, în acest caz, acest raport devine unul dintre instrumentele cheie pentru documentarea tranzacțiilor în numerar.
Anterior, când întreprinderile comerciale foloseau case de marcat convenționale, casierii generau un raport Z la finalizarea schimbului. Pe baza informațiilor care au fost reflectate în acesta, jurnalul a fost completat conform formularului KM-4 și a certificatului în formularul KM-6.
Întreprinderile comerciale care folosesc case de marcat online, așa cum am menționat deja mai sus, au dreptul să nu folosească documente precum KM-4 și KM-6 în activitatea lor (în schimb, casa de marcat online utilizează alte formate pentru documentarea tranzacțiilor în numerar în mod automat modul). În consecință, un raport Z nu este generat la plata online la sfârșitul schimbului.
În același timp, se formează analogul său și, mai mult, practic cu același nume - „Raport de închidere a schimbării”, în formă electronică (în acest caz, dacă este necesar, utilizatorul casei de marcat online are posibilitatea de a imprima pe hârtie). Pe baza acesteia, societatea comercială trebuie să întocmească un PKO (în hârtie sau versiune electronică - în modul discutat de noi mai sus) și să reflecte informațiile despre ordinul de primire în registrul de numerar.
Deoarece nu este necesară menținerea formularelor KM-4 și KM-6 atunci când se utilizează noua casă de marcat, la sfârșitul schimbului, un raport privind închiderea schimbului este generat automat la casa de marcat online, pe baza din care se întocmește PQO și se face o înregistrare în registrul de numerar.
O avertizare importantă: raportul privind închiderea schimbului generat la checkout online poate reflecta date despre diferite operațiuni:
Se poate observa că, în acest caz, înregistrarea DT 50, KT 90-1 este înregistrată în registrele contabile ale companiei.
Cablajul DT 50, KT 62-1 este utilizat aici.
Folosește cablajul DT 50, KT 62-2.
Astfel, în practică, magazinul poate avea nevoie să creeze 3 chitanțe și ordine de numerar diferite (fiecare dintre acestea conținând tranzacții separate).
Rețineți că înregistrările similare sunt înregistrate de entitățile comerciale în registrele contabile chiar dacă firmele nu utilizează CPC.
Raportul privind închiderea turei la checkout-ul online trebuie să fie generat nu mai târziu de 24 de ore după deschiderea turei. Dacă schimbul nu este închis la timp, atunci acumulatorul fiscal nu va funcționa corect (și dacă FTS află despre acest lucru, poate aplica penalități societății comerciale).
De asemenea, va fi util să se studieze o serie de nuanțe care caracterizează utilizarea instrumentelor pentru documentarea tranzacțiilor în numerar atunci când se utilizează o casă de marcat online, la returnarea mărfurilor. Această procedură este în esență opusă celei în care magazinul formalizează vânzarea de bunuri. Prin urmare, la documentarea acestuia, se folosește un alt instrument - RCO.
Procedura de returnare a bunurilor de către clienți, datorită funcționalității caselor de marcat online, este mult mai simplificată în comparație cu implementarea acesteia atunci când se utilizează CCP în stil vechi. În special, vânzătorul nu trebuie să completeze un act sub forma KM-3. În plus, un cec de casier care reflectă operațiunea de returnare este transferat la Serviciul Federal de Impozite prin OFD în același mod ca un cec regulat - atunci când bunurile sunt eliberate.
Dar, cu toate acestea, casierul va trebui totuși să ia unele măsuri pentru a documenta operațiunea de returnare a bunurilor. Și anume:
Rețineți că la returnarea mărfurilor a doua zi după achiziționarea acesteia și ulterior, nu este nevoie să treceți prin chitanța casierului - trebuie doar să emiteți un serviciu de decontare în numerar. În același timp, fondurile sunt emise de la casierie, și nu de la locul de stocare a numerarului (de regulă, aceasta este o cutie a casei de marcat). Excepția este rambursarea plății în avans pentru bunuri. Dacă se efectuează, atunci chitanța de returnare ar trebui să fie perforată la casă online, în orice caz, iar banii ar trebui să fie dați cumpărătorului din caseta casei de marcat.
După ce ne-am familiarizat cu specificul documentării tranzacțiilor în numerar, vom studia un alt aspect al desfășurării tranzacțiilor relevante - respectarea limitei soldului numerarului în casieria întreprinderii.
Ce este și pentru ce se folosește?
Limita de numerar este înțeleasă ca indicatorul limită al volumului de fonduri care sunt plasate în casieria unei întreprinderi comerciale. Dacă acesta este depășit, atunci suma peste limită a fondurilor este supusă transferului către instituția financiară și de credit de serviciu. O excepție este dacă apariția unei sume excesive de numerar se datorează necesității de a plăti salarii angajaților săi de către comerciant sau îndeplinirii anumitor obligații sociale față de aceștia.
În aceste scopuri, se aplică formula:
LK = OP / RP * IS,
ЛК - limita casei de marcat;
OP - volumul încasărilor de numerar către casier;
RP - perioada de decontare pentru care se ia în considerare limita de numerar (nu trebuie să depășească 92 de zile lucrătoare);
IS - intervalul dintre zilele în care are loc colectarea (livrarea numerarului de către magazin către bancă).
În același timp, indicatorul IP nu ar trebui să fie mai mare de 7 zile dacă există bănci în decontare în care se află întreprinderea comercială și nu mai mult de 14 zile dacă nu există instituții financiare în decontare.
În acest caz, se aplică o formulă diferită:
LK = OV / RP * IS,
LC, RP, IS - parametri familiari cu noi;
ОВ - suma plăților de la casierie.
În același timp, suma fondurilor este dedusă din indicatorul OV către plata salariilor de către magazin angajaților săi, precum și îndeplinirea obligațiilor sociale față de aceștia.
Modul în care trebuie respectată limita de numerar este consacrat în prevederile reglementărilor locale ale societății comerciale. Rețineți că, în cazul încălcării punerii în aplicare a normelor prezentului ordin, Serviciul Fiscal Federal poate aplica penalități unei entități economice.
Limita de numerar are dreptul de a nu stabili și nu respecta atât antreprenorii individuali, cât și persoanele juridice care se încadrează în criteriile unei întreprinderi mici. În același timp, directorul unei organizații care a decis să nu folosească limita de numerar trebuie să emită un ordin în acest sens.
Plățile prin casierie între persoane juridice sunt caracterizate de anumite particularități, în ciuda faptului că, în general, organizațiile preferă să se plătească reciproc într-un format fără numerar. Să studiem aceste caracteristici în detaliu.
La începutul articolului, am convenit că vom lua în considerare decontările în numerar în contextul unei relații juridice, una dintre părțile la care este o persoană fizică (cumpărător, client al unei firme), dar am convenit că, în principiu, scenarii sunt posibile în care ambii participanți la astfel de relații juridice sunt persoane juridice. În ciuda faptului că pentru organizații, în majoritatea cazurilor, este de preferat să plătească prin transfer bancar, în unele cazuri trebuie să folosească numerar.
Fondurile care au intrat în casieria organizației pot fi cheltuite în numerar numai în acele scopuri care sunt prevăzute direct de lege. Aceste obiective includ, în primul rând, decontări pentru bunuri și servicii cu contrapartide (în plus, atât în statutul persoanelor juridice, cât și înregistrate ca antreprenori individuali).
În general, necesitatea plăților în numerar între persoanele juridice apare dacă unul dintre parteneri, dintr-un motiv sau altul, nu are acces la contul curent al băncii (de exemplu, dacă este blocat din cauza expirării electronice semnătură). Sau - dacă calculele trebuie făcute foarte repede (mai repede de 3 zile bancare - timpul obișnuit pentru decontări între persoane juridice, deși, desigur, multe bănci moderne efectuează astfel de calcule aproape în câteva secunde).
Principalul act normativ, în conformitate cu care se efectuează decontări de numerar între persoane juridice - Ordonanța Băncii Rusiei din 07.10.2013 nr. 3073-U. Clauza 6 din acest act normativ prevede că suma maximă a decontărilor în numerar în temeiul unui acord între persoane juridice nu trebuie să depășească 100 de mii de ruble. Sau - o sumă similară în valută, dacă una dintre părțile la contract este o companie străină.
Rețineți că atunci când faceți decontări între o persoană juridică și o persoană fizică, limita specificată nu se aplică - acest lucru este indicat de punctul 5 din Directivele nr. 3073-U. Cu toate acestea, dacă decontările se fac cu un antreprenor individual, atunci va trebui respectată limita.
Numerarul poate fi transferat nu numai între persoane juridice independente, ci și între biroul central al unei organizații mari și sucursalele sale. În acest caz, limita cuantumului fondurilor nu este de asemenea aplicată. Procedura conform căreia transferul de fonduri se efectuează în astfel de cazuri este stabilită în prevederile reglementărilor locale ale persoanei juridice.
Transferul de fonduri de la o entitate comercială la alta (între sediul central și o divizie separată a companiei) se efectuează utilizând ordinele de numerar familiare și registrul de numerar.
Este evident că normele legislative care guvernează desfășurarea tranzacțiilor în numerar nu sunt întotdeauna formulate într-un mod suficient de sistematic. În multe cazuri, pentru a interpreta corect o anumită normă, este necesar să mai studiem câteva. Această caracteristică caracterizează, în primul rând, proceduri precum fiscalizarea și documentarea tranzacțiilor în numerar. Într-o serie de aspecte, acestea sunt strâns legate între ele, dar de fapt sunt independente.
Să încercăm să luăm în considerare relațiile dintre fiscalizare și documentarea tranzacțiilor în numerar din tabel (și în ce domenii sunt diferențiate).
| Parametru |
Proceduri în cadrul tranzacțiilor în numerar | Aspecte ale implementării comune a fiscalizării și documentării | Note (editați) | |
| Fiscalizare | Documentare | |||
| Se desfășoară într-o relație juridică între un contribuabil (antreprenor individual sau persoană juridică) și o persoană fizică (nu un angajat al unei întreprinderi comerciale) | da | da | Implementarea comună a fiscalizării și documentării este întotdeauna respectată, deoarece: 1. Atunci când mărfurile sunt vândute de magazin, cumpărătorului i se eliberează o chitanță de casier (se efectuează fiscalizarea). 2. La sfârșitul zilei de lucru a casierului, informațiile din casa de marcat se reflectă în casa de marcat, casa de marcat, registrul de numerar (se efectuează documentația). |
Când lucrați în jurisdicția vechii versiuni a Legii nr. 54-FZ, se emit chitanțe de casă și chitanțe de vânzare în loc de chitanțe de casă. Nu sunt documente fiscale, dar au un scop similar. |
| Relația juridică dintre contribuabilii individuali (contribuabil și angajatul său) | Nu | da | Nerespectat deoarece: 1. La efectuarea decontărilor între persoane juridice (PI) în numerar, PKO, RKO, se utilizează cărți de numerar. 2. Atunci când se fac decontări între persoane juridice (PI) sau între contribuabili și angajații acestora, utilizarea CPC nu este prevăzută. |
|
| Ce instrumente (documente) sunt implicate | KKT (cecuri de case de marcat online). | RKO, PKO, Cărți de numerar. | Gestionarea numerarului, PKO și registrele de numerar se formează pe baza datelor de fiscalizare (raport la sfârșitul schimbului la casa de marcat online), | Casa de marcat, PKO și registrele de numerar se formează pe baza informațiilor privind SRF și chitanțele de vânzare, dacă sunt utilizate în locul CCP. |
| Se reflectă în contabilitate | Nu | da | Formarea informațiilor pentru contabilitate (în PKO, RCO) se realizează pe baza datelor de fiscalizare (pe baza informațiilor din SRF și a chitanțelor de vânzare utilizate în locul chitanțelor casei de marcat) | |
| Necesar pentru antreprenorii individuali | Nu | Antreprenorii individuali nu sunt obligați să documenteze tranzacțiile în numerar, dar au dreptul să o facă | ||
| Obligatoriu pentru persoanele juridice | Da (pentru decontări cu persoane fizice) | Da (în numerar) | Observat numai la stabilirea de persoane juridice cu persoane fizice (nu angajați ai unei întreprinderi comerciale) | |
Efectuarea de tranzacții în numerar este o procedură care, așa cum am văzut deja, este destul de strict reglementată de lege. Încălcarea dispozițiilor relevante prevăzute de lege poate duce la sancțiuni severe împotriva entității comerciale. Va fi util să studiem care pot fi consecințele unor astfel de încălcări.
Dar, mai întâi, să luăm în considerare modul în care organele de inspecție - în primul rând Serviciul Fiscal Federal, pot fi conștientizate de încălcarea disciplinei de numerar de către o entitate economică.
Mecanismul principal pentru o astfel de familiarizare este o inspecție la fața locului. Principalele sale obiective sunt identificarea de către oficialii unei întreprinderi comerciale acțiuni care permit să vorbească despre încălcări ale disciplinei de numerar sau să mărturisească în mod direct acest lucru. Aceste acțiuni includ:
În cursul verificării activităților unei entități economice în ceea ce privește calitatea respectării disciplinei de numerar, FTS poate solicita:
În ceea ce privește anumite documente privind activitatea economică și faptele care o caracterizează, inspectorii au dreptul să solicite în formă gratuită diverse explicații din partea conducerii și a altor reprezentanți ai întreprinderii comerciale.
Printre cele mai grave sancțiuni pe care Serviciul Federal de Impozite le poate aplica unei societăți comerciale se numără cele prevăzute la art. 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse pentru cazurile de încălcare de către contribuabili a procedurii de utilizare a aparatelor de marcat online.
Deci, neutilizarea caselor de marcat online a unui nou eșantion de către un magazin poate duce la o amendă:
În cazul încălcării repetate a legii privind utilizarea CPC, precum și în cazul în care suma încasărilor care nu au fost păstrate la casă ajunge la 1 milion de ruble, atunci se aplică sancțiuni semnificativ mai stricte entității economice sub forma de:
Sancțiunile pentru utilizarea unei case de marcat online defecte sunt mai puțin stricte, dar, cu toate acestea, nu pot fi ignorate. Acestea sunt amenzi:
Se stabilesc penalități separate pentru eșecul vânzătorului de a emite cumpărătorului un cec electronic de casier. În astfel de cazuri, oficialul magazinului poate fi amendat cu 2 mii de ruble, iar magazinul ca persoană juridică - 10 mii de ruble.
Alte posibile sancțiuni din partea Serviciului Fiscal Federal pentru încălcări în domeniul disciplinei de numerar includ:
Dacă se constată încălcări în acest domeniu al contabilității de către Serviciul Fiscal Federal pe baza prevederilor art. 15.11 din Codul administrativ al Federației Ruse poate:
În același timp, încălcarea trebuie calificată ca fiind gravă. Aceste încălcări includ:
Motivul pentru impozite suplimentare poate fi, de exemplu, emiterea regulată de sume mari către angajați pe baza comenzilor de cheltuieli - astfel de plăți pot fi echivalate cu salariile, iar Serviciul Fiscal Federal poate percepe impozitul pe venitul personal.
Este în interesul organizației comerciale să stabilească reguli locale conform cărora responsabilitatea pentru respectarea disciplinei de numerar va fi atribuită anumitor persoane din companie. De exemplu, poate fi un contabil șef sau angajați care îi sunt direct subordonați. Dar trebuie avut în vedere faptul că, în cazul unor încălcări grave ale normelor legislației privind contabilitatea în numerar, responsabilitatea, în primul rând, este suportată de directorul organizației sau de un antreprenor individual care deține o afacere comercială.
Cifra de afaceri a numerarului între entitățile economice, precum și procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă, este stabilită de Banca Centrală a Federației Ruse. Fundamentele sunt consacrate în documentele de reglementare: Directivele Băncii Federației Ruse nr. 3210-U din 11 martie 2014 - pentru persoanele juridice, Regulamentul nr. 318-P din 24 aprilie 2008 - pentru instituțiile de credit.
Operațiunile se aplică la primirea, recalcularea sau emiterea de numerar în următoarele scopuri:
Au fost stabilite cerințe obligatorii pentru procedura de organizare a cifrei de afaceri, precum și aspecte pe care organizația bugetară le stabilește independent.
|
Cerințe obligatorii (reglementate de legislația aplicabilă) |
Instalat independent |
|---|---|
|
|
Legislația prevede că numai un angajat al instituției poate fi casier. Angajatul trebuie să fie sigur că se familiarizează cu procedura curentă și cu responsabilitățile de la locul de muncă sub semnătură. De asemenea, funcțiile casierului pot fi îndeplinite chiar de către manager. Și dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație mare, ar trebui numit un senior.
Operațiunile trebuie documentate cu documente adecvate.
Deci, pentru primirea numerarului la casierie, se folosește formularul comenzii de primire (PRO) OKUD 0310001. Formularul nr. KO-1 este aprobat prin Decretul Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.
Pentru distribuirea numerarului, se utilizează un ordin de cheltuieli (RKO) OKUD 0310002. Formularul nr. KO-2 este aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 nr. 88.
Documentația este formată de casier sau contabil șef. Responsabilitățile pot fi transferate unei alte persoane cu care sa încheiat un acord de contabilitate în organizație (clauza 4.3 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Condiția a intrat în vigoare pe 19 august 2017.
În 2019, procedura de utilizare a aparatelor de marcat este în vigoare, aprobată prin Legea federală nr. 54-FZ din 22.05.2003 (modificată la 03.03.2016). Ultimele modificări au afectat nu numai regulile de înregistrare a dispozitivelor de marcat la biroul fiscal, ci și procedura de utilizare a caselor de marcat online.
Organizațiile care utilizează CPC nu ar trebui să supună aparatul inspecției pentru înregistrare sau modificări. Toate acțiunile pot fi efectuate prin intermediul contului dvs. personal de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal din Rusia. În plus, toate informațiile despre calcule vor fi transferate automat către autoritățile fiscale prin operatorii de date fiscale.
Inovațiile vor spori eficiența financiară a utilizării CPC, vor reduce costurile de întreținere și reînregistrare a echipamentelor și vor reduce riscul de fraudă financiară. Modificările vizează creșterea transparenței decontărilor efectuate în numerar, precum și reducerea numărului de audituri fiscale.
Răspunderea administrativă este prevăzută pentru nerespectarea legislației în ceea ce privește efectuarea tranzacțiilor în numerar. Partea 1 a articolului 15.1 din Codul administrativ stabilește:
Să prezentăm principalele tranzacții în numerar ale unei instituții bugetare sub forma unui tabel.
|
numele operațiunii |
Cont debitor |
Cont de credit |
Documente sursă |
|---|---|---|---|
|
Chitanța de numerar la casieria instituției dintr-un cont personal |
PKO (f. 0310001) Carte de numerar (f. 0504514) |
||
|
Plata primită pentru furnizarea de servicii plătite |
PKO (f. 0310001) Chitanță (f. 0504510) Carte de numerar (f. 0504514) |
||
|
Emisiuni de bani pe cont |
RKO (f. 0310002) Carte de numerar (f. 0504514) |
||
|
Numerarul care depășește limita de numerar este transferat în contul personal al instituției |
RKO (f. 0310002) Carte de numerar (f. 0504514) |
Tranzacțiile au fost efectuate în ruble. În același timp, înscrierile trebuie făcute în conturi în afara soldului: în contul 17 la admitere, în contul 18 la retragerea de la casă.
Să luăm în considerare pas cu pas procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar în Federația Rusă într-o instituție bugetară folosind exemple specifice.
Un angajat al instituției de învățământ bugetar de stat DOD DYUSSHOR "ALLURE" Petrov P. P. a primit 5.000 de ruble pentru achiziționarea hârtiei pentru tipărire și papetărie. Casierul a emis banii în același timp.
În timpul zilei de lucru, Petrov P. P. făcea achiziții de hârtie pentru tipărire și papetărie. A fost o sumă necheltuită de 750,00 ruble (economii la achiziționarea de articole de papetărie). Petrov. Contabil-casier.
Cetățeanul Plovtsova I.P. a achiziționat prin casierie un abonament la piscină (servicii cu plată). Valoarea achiziției a fost de 1.500,00 RUB. Casierul-contabil a acceptat numerarul și a întocmit documentele.
Regulamentul nr., Care în ultimii 10 ani a reglementat procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către instituțiile de credit, nu mai este în vigoare din 03 iulie 2018. De la această dată, va intra în vigoare un nou Regulament al Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 630-P cu o denumire complet similară - „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar și regulile de stocare, transport și colectare a bancnotelor și monedelor de Banca Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse. " Împreună cu 318-P, Ordonanța nr. A Băncii Rusiei „Pe lista caracteristicilor de securitate citibile de mașina bancnotelor băncii din Rusia supuse verificării de către instituțiile de credit” va deveni invalidă, deoarece lista caracteristicilor de securitate ale Băncii Bancnotele din Rusia sunt acum specificate direct în 630-P.
Regulamentul 630-P încă reglementează operațiunile cu numerar în ruble, dar, în general, există destul de multe modificări în textul documentului, inclusiv inovații în însăși structura actului normativ, în ciuda similarității titlurilor secțiunilor și capitolelor.
Conform Regulamentului nr., Puterea tehnică a premiselor pentru efectuarea tranzacțiilor cu obiecte de valoare ar trebui să asigure protecția vieții angajaților instituției de credit și siguranța numerarului și să fie realizată prin respectarea GOST R 50862-2012 „Seifuri, camere sigure și depozite de obiecte de valoare. Cerințe și metode de încercare pentru rezistența la efracție "și GOST R 50941-96" Cabină de securitate. Cerințe tehnice generale și metode de încercare ".
Aproape toate anexele la 630-P corespund unor anexe similare la 318-P (Cartea stocării obiectelor de valoare, Cartea evidenței valorilor acceptate și emise, Jurnalul de audit al acceptării de la protecție și livrare sub protecția stocării obiectelor de valoare etc. ), dar acum sunt probe recomandate, adică nu sunt necesare pentru utilizare. Semnele bancnotelor uzate nu mai sunt conținute într-un apendice separat, ci în paragraful 2.9 din regulament.
(Formularul 0402303) și (Formularul 0402304) anulat, în textul Regulamentului 630-P nu sunt menționate.
Ce s-a mai schimbat în comparație cu 318-P? Formularea din textul actului normativ a devenit mai strictă, de exemplu, în loc de „stabilește” se spune acum „trebuie să stabilească”, în loc de „instrumente” - „trebuie să efectueze”, în loc de „transferuri” - „trebuie transmite ”, etc.
Schimbat condițiile de notificare către Banca Rusiei despre cazurile de furt / pierdere de numerar (10 zile lucrătoare în loc de trei), precum și suma din care este necesar să se informeze autoritatea de reglementare cu privire la incident este stabilită (de la 150.000 ruble și mai mult).
Pentru schimbare sau pentru primirea de numerar (inclusiv saci cu numerar), persoanele juridice și antreprenorii individuali pot depune la o instituție de credit cerere sub forma unui document electronic, în care sunt indicate datele prevăzute de Regulamentul 630-P. O cerere semnată cu o semnătură electronică este trimisă băncii folosind instrumentele de securitate a informațiilor acceptate pentru utilizare într-o instituție de credit. Emiterea de numerar către persoanele juridice și antreprenorii individuali este posibilă, ca și până acum, la un cec, cu toate acestea, atunci când clientul depune o cerere (Cerere (!), Și nu un cec), numerarul este emis organizațiilor și antreprenorilor individuali în conformitate cu un ordin de numerar de cheltuieli în formularul 0402009, întocmit ținând cont de informațiile din cerere. În mod similar, un depozit în numerar într-un cont curent poate fi emis către un client printr-o aplicație electronică cu pregătirea ulterioară a unui PKO în bancă.
Conform noilor reguli (formularul 0402008), întocmit sub forma unui document electronic, după cum sa convenit cu clienții-entități juridice și antreprenorii individuali, li se transferă utilizând instrumentele de securitate a informațiilor adoptate pentru a fi utilizate într-o instituție de credit și un client-individ care utilizează informații și rețele de telecomunicații la cel trimis de numărul clientului sau adresa de e-mail. O regulă similară se aplică
BANCA CENTRALĂ A FEDERAȚIEI RUSII
POZIŢIE
PRIVIND PROCEDURA DE EFECTUARE A OPERAȚIUNILOR DE CASĂ CU BANCNOTE ȘI MONEDE
BANCA RUSIEI ÎN TERITORIUL FEDERAȚIEI RUSII
3.2. La primirea unui voucher de numerar primit, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau a contabilului și, în absența acestora, prezența semnăturii șefului și conformitatea acesteia cu eșantionul existent, verifică corespondența sumei de numerar , plasat în cifre, suma de numerar în cuvinte, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în bonul de primire.
Casierul acceptă numerar pe bază de fișă.
Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în bonul de numerar al chitanței cu suma numerarului efectiv acceptat.
În cazul în care suma depusă în numerar corespunde cu suma specificată în ordinul de intrare, casierul semnează ordinul de intrare, o chitanță pentru ordinul de intrare și pune pe el o amprentă a unei ștampile care confirmă tranzacția în numerar. În confirmarea acceptării numerarului, deponentului de numerar i se eliberează o chitanță pentru ordinul de primire de numerar.
Dacă suma depusă de numerar nu corespunde cu suma indicată în bonul de primire, casierul îl invită pe deponent să aducă suma lipsă de numerar sau returnează suma excesivă de numerar depusă. Dacă deponentul refuză să adauge suma lipsă de numerar, casierul returnează suma depusă în numerar. Casierul barează bonul de primire și îl transferă către contabilul-șef sau contabil și, în absența acestora - către șeful pentru înregistrarea ordinului de primire de numerar pentru suma efectiv depusă.
3.3. Atunci când o persoană juridică, un antreprenor individual efectuează tranzacții în numerar folosind case de marcat, la sfârșitul executării acestora, pe baza unei benzi de control preluate din case de marcat, se întocmește un ordin de primire de numerar pentru suma totală a numerarului primit, cu excepția cazului în care pentru sumele de numerar acceptate de agentul de plăți, agentul de plăți bancare (subagent).
Agentul de plăți, agentul de plăți bancare (subagent), pe lângă ordinul de numerar primit, specificat în primul paragraf al acestei clauze, întocmește un ordin de numerar primit pentru suma totală de numerar acceptată de agentul de plăți, agentul de plăți bancare (subagent) ).
3.4. Acceptarea restului de numerar primit în cadrul raportului se efectuează de către casier pe ordinul de numerar primit.
3.5. Acceptarea de către o entitate juridică a numerarului depus de la un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate în modul stabilit de entitatea juridică se efectuează conform unui ordin de numerar primit.
Capitolul 4. Procedura de emitere a numerarului
4.1. Emiterea de numerar contra unui raport privind cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se efectuează de către persoanele indicate în ordinele de numerar.
Emiterea de numerar pentru plăți salariale, burse și alte plăți se efectuează de către o persoană juridică, un antreprenor individual pe conturi de numerar, salarizare, salarizare.
4.2. Casierul emite numerar direct destinatarului specificat în ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare) la prezentarea unui pașaport sau a unui alt document de identitate în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - documentul de identitate), sau prezentarea de către destinatarul unei procuri și al unui document de identitate.
Înainte de a distribui numerar, casierul, după ce a primit un ordin de numerar de cheltuieli (salarizare, salarizare), verifică semnăturile șefului, contabilului șef sau contabilului (în absența contabilului șef și contabil, semnătura șefului) și conformitatea acestora cu eșantioanele disponibile, respectarea sumelor în numerar bani în cifre, sume în cuvinte. La emiterea de numerar pe un ordin de ieșire de numerar, casierul verifică, de asemenea, disponibilitatea documentelor justificative listate în ordinul de ieșire de numerar și corespondența numelui de familie, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în fluxul de numerar comanda cu datele documentului de identitate al destinatarului ...
La distribuirea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimicului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura în numerar, numele, prenumele, patronimicul (dacă există) al mandantul indicat în procură, precum și corespondența celor indicate în procură și bonul de numerar al numelui, numelui, patronimicului (dacă există) al persoanei autorizate și datele documentului care dovedesc identitatea acestuia, datele documentului prezentat de persoana autorizată. În salarizarea 0301009 (salarizare), înainte de semnătura persoanei cărora i se încredințează primirea de numerar, casierul face inscripția „prin procură”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar (salarizare, salarizare).
În cazul în care numerarul este emis de o persoană juridică, un antreprenor individual prin procură, emis pentru mai multe plăți sau pentru a primi numerar de la diferite persoane juridice, antreprenori individuali, se fac copii ale acestora, care sunt certificate în modul prescris de capul. O copie certificată a procurii este atașată la ordinul de ieșire a numerarului (salarizare, salarizare). Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și, la ultima retragere de numerar, este atașată facturii în numerar (salarizare, salarizare).
4.3. Atunci când distribuie numerar pe un ordin de ieșire de numerar, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emis și transferă ordinul de ieșire de numerar către destinatarul numerarului, care indică suma de numerar primită (ruble - în cuvinte, copeici - în cifre) și semne ordinul de ieșire de numerar.
Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât destinatarul de numerar să își poată observa acțiunile și emite destinatarului numerarul într-o foaie cu foaie, calculându-se în bucăți în suma specificată în ordinul de ieșire de numerar .
Destinatarul numerarului numără, sub supravegherea casierului, foaie cu foaie, numerarul primit de el prin bucată. Casierul nu acceptă cererile pentru suma de numerar de la beneficiarul de numerar dacă beneficiarul de numerar nu a numărat numerarul primit de casier sub supravegherea casierului.
După distribuirea numerarului în ordinul de ieșire a numerarului, casierul îl semnează.
4.4. Pentru a emite numerar pentru cheltuielile legate de implementarea activităților unei persoane juridice, a unui antreprenor individual, a unui angajat conform raportului (denumit în continuare persoana responsabilă), se întocmește un ordin de cheltuieli în numerar conform unei cereri scrise a persoană responsabilă, întocmită sub orice formă și care conține inscripția scrisă de mână a capului pe suma de numerar despre perioada pentru care se emit numerar, semnătura administratorului și data.
Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-au emis numerar în contul sau din ziua plecării la serviciu, să prezinte contabilului șef sau contabil și în lipsa acestora - la cap, un raport anticipat cu documentele justificative atașate. Verificarea raportului anticipat de către contabilul șef sau contabil și, în absența acestora - de către șef, aprobarea acestuia de către șef și calculul final al raportului anticipat se efectuează în termenul stabilit de acesta.
Emiterea de numerar împotriva raportului se efectuează sub rezerva rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.
4.5. Procedura pentru emiterea de către o entitate juridică la un ordin de cheltuieli în numerar a numerarului necesar pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar către un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate este determinată de entitatea juridică.
4.6. Suma de numerar destinată plății salariilor, burse și alte plăți se stabilește în conformitate cu salarizarea (salarizarea). Termenul de emitere a numerarului pentru aceste plăți este stabilit de către șef și indicat în statul de plată (salarizare). Durata perioadei de emitere a numerarului pentru plăți salariale, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate).
Casierul senior emite suma de numerar necesară pentru plata salariilor, a burselor și a altor plăți în conformitate cu salarizarea (salarizarea) către casieri care distribuie numerar, contra semnării în cartea contabilă a fondurilor primite și emise de casier sau în numerar comenzi de ieșire pentru o perioadă stabilită în salarizare (salarizare).
Casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie distribuită și transmite salarizarea (salarizarea) către angajat pentru semnare. Casierul relatează suma de numerar pregătită pentru emisiune în așa fel încât angajatul să poată observa acțiunile casierului și îi emite numerar în coli cu coli, recalcularea parțial în suma indicată în statul de plată (salarizare).
Angajatul relatează numerarul primit de el în modul prescris la al treilea paragraf al clauzei 4.3 din prezentele regulamente. Casierul nu acceptă creanțe de la angajat pentru suma de numerar dacă angajatul nu a numărat numerarul primit de casier sub supravegherea casierului.
În ultima zi de emitere a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (salarizare) aplică o amprentă de ștampilă sau face inscripția „depusă” vizavi de numele angajaților care nu au a fost emis numerar, calculează și înscrie în linia sumară suma numerarului efectiv emis și suma care urmează să fie depusă și depusă la bancă, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (salarizare) și întocmește un registru al depozitelor sume sub orice formă.
Registrul sumelor depuse conține: numele (numele societății) al unei persoane juridice, prenumele, numele, patronimicul (dacă există) al unui antreprenor individual, data înregistrării registrului sumelor depuse, perioada de apariție a sumelor depuse de numerar, numărul de salarizare (salarizare), prenume, nume, patronimic (dacă există) al angajatului care nu a primit numerar, numărul personalului angajatului (dacă există), suma numerarului neplătit, suma totală conform registrul sumelor depuse, semnătura și decriptarea semnăturii casierului. Registrul sumelor depuse poate conține detalii suplimentare.
Numerotarea registrelor sumelor depuse se efectuează în ordine cronologică de la începutul anului calendaristic.
După înregistrarea registrului sumelor depuse, casierul certifică cu semnătura salarizării (salarizarea), registrul sumelor depuse și le transferă pentru a verifica conformitatea înscrierilor din registrul sumelor depuse cu datele salarizării (salarizare) și semnarea către contabilul șef sau contabil și, în absența lor - la cap.
Pentru sumele de numerar emise efectiv pe statul de plată (salarizare), se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli, numărul și data pe care casierul le pune pe ultima pagină a statului de salarizare (salarizare).
Atunci când registrul sumelor depuse este întocmit de către șef, conformitatea înregistrărilor din registrul sumelor depuse cu datele salarizării (salarizare) este certificată de acesta.
Capitolul 5. Procedura de păstrare a unui registru de numerar
5.1. Pentru a contabiliza numerarul primit de casier, cu excepția numerarului acceptat de agentul plătitor, agent de plăți bancare (subagent) și emis de la casierie, o persoană juridică, un antreprenor individual păstrează un registru de numerar.
Un agent plătitor, un agent plătitor bancar (subagent), pe lângă carnetul de numerar specificat în primul paragraf al acestei clauze, păstrează un carnet de numerar pentru contabilizarea numerarului primit de agentul plătitor, agent plătitor bancar (subagent).
Transferul printr-o subdiviziune separată a unei foi dintr-o carte de numerar către o persoană juridică poate fi efectuat electronic, în conformitate cu legislația Federației Ruse. În acest caz, transferul unei foi de carte de numerar pe hârtie se efectuează în conformitate cu regulile fluxului de documente aprobate de persoana juridică.
Capitolul 6. Asigurarea ordinii efectuării tranzacțiilor în numerar
6.1. O persoană juridică, un antreprenor individual asigură organizarea desfășurării tranzacțiilor în numerar stabilite prin prezentul regulament, inclusiv:
"16. Beneficiarii fondurilor bugetare federale care își desfășoară activitățile în zilele de sărbătoare nelucrătoare în Federația Rusă în ianuarie a exercițiului financiar următor, pentru a sprijini financiar aceste activități, au dreptul de a avea soldul de numerar al exercițiului financiar finalizat în limitele stabilite de aceștia în conformitate cu cerințele Băncii Centrale a Federației Ruse din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federația Rusă "(înregistrată la Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394; Buletinul Băncii Rusiei, 2011, N 66) suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată la casă.
Departamentul pentru circulația numerarului Băncii Rusiei a luat în considerare scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 5 aprilie 2012 N AS-4-2 / 5744 și informează că cerința Regulamentului Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și o monedă a Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” privind menținerea unui registru de numerar 0310004, în care intrările se fac pe baza încasărilor de numerar 0310001 și ordinele de debit numerar 0310002, trebuie respectate de fiecare subdiviziune separată a unei persoane juridice care efectuează tranzacții în numerar, indiferent dacă entitatea juridică are un cont bancar, o subdiviziune separată deschisă pentru tranzacții.
"2.2.1. Organizațiile stabilesc suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată la casa de numerar a organizației (în continuare - limita soldului de numerar), în conformitate cu cerințele regulamentului
2.2.1. Organizațiile stabilesc suma maximă admisibilă de numerar care poate fi stocată în casieria organizației (denumită în continuare limita soldului de numerar), în conformitate cu cerințele Regulamentului Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373 -P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusia pe teritoriul Federației Ruse”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii al Rusiei "din 30 noiembrie 2011 N 66) (în continuare - Regulamentul Băncii Rusiei N 373-P).
Clauza 2.5 din Regulamentul Băncii Rusiei din 12.10.2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse” (în continuare - Regulamentul N 373- P) stabilește că documentele de numerar, registrul de numerar, registrul contabil primit și fondurile emise pot fi emise pe hârtie sau cu utilizarea mijloacelor tehnice destinate prelucrării informațiilor; foile din registrul de numerar al unei subdiviziuni separate sunt selectate și cusute de o entitate juridică pentru fiecare subdiviziune separată.
