Pentru orice impozit, există o împărțire a CCC în mai multe coduri separate, fiecare dintre acestea fiind conceput pentru a identifica o anumită plată. Deci, CCA pentru penalități sau amenzi va fi oarecum diferită de codul care însoțește taxa în sine.
CCA pentru impozitul pe proprietate 2018-2019 nu face excepție. Are următoarea gradație:
Astfel de valori au fost stabilite prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 1 iulie 2013 nr. 65n pentru 2018. S-au păstrat și pentru anul 2019 - înlocuirea ANP care reglementează aceste coduri cu Ordinul Ministerului Finanțelor nr.132n din 06.08.2018 nu le-a afectat.
Pentru penalitatea impozitului pe proprietate, KBC în 2018 și 2019 are încă un sens separat, precum și pentru impozitul principal.
Pentru penalitățile la impozitul pe proprietate al KBK (dacă proprietatea organizației nu este inclusă în Sistemul unificat de alimentare cu gaz) este după cum urmează: 182 1 06 02010 02 2100 110.
Rețineți că, dacă proprietatea unei organizații este inclusă în Sistemul unificat de alimentare cu gaz, atunci CSC-ul acesteia are o diferență față de valoarea de mai sus. Constă în faptul că al zecelea caracter al codului nu este 1, ci 2, adică valoarea acestui BCC este 182 1 06 02020 02 2100 110.
Formularul formularului necesar pentru întocmirea unei declarații pentru anul 2018 îl găsiți în articolul „Completarea unei declarații de impozit pe proprietate pentru anul 2018” .
Pentru plata impozitului pe proprietatea personală există și astfel de coduri. Mai mult decât atât, diversitatea CCA a impozitului pe proprietate al persoanelor fizice, listată complet pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe, este mult mai mare decât cea a organizațiilor - 28 față de cele de mai sus 3. Acest lucru este explicat simplu: nu numai codurile sunt furnizate pentru taxa în sine, penalități și amenzi, sunt introduse diferite simboluri pentru fiecare loc în care este înregistrat un cetățean al Federației Ruse. Deci, CCA va diferi pentru contribuabilii din orașe, fără împărțire pe raioane și în zone urbane (dacă există), etc.
Autoritatea fiscală indică valorile acestor CCC într-o notificare de plată a impozitelor pe proprietate trimisă unei persoane fizice pentru plata pentru anul corespunzător. Prin urmare, plătitorul însuși nu trebuie să le cunoască.
Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor în perioada 2018-2019, există trei tipuri de CCC: pentru transferul impozitului, plata penalităților și a amenzilor. Pentru persoanele fizice sunt prevăzute 28 de valori BCC pentru impozitul pe proprietate (pentru plata impozitului în orașe, medii urbane, în limitele așezărilor rurale etc.). Autoritățile fiscale indică valorile acestor CCA în notificări de plată a impozitelor pe proprietate transmise anual persoanelor fizice.
Cunoașterea CCC-ului actual este necesară pentru completarea corectă a ordinelor de plată, chitanțe pentru impozite, amenzi, taxe de stat sau alte plăți transferate la bugetul de orice nivel.
BCC înseamnă „Coduri de clasificare bugetară”. Acest concept a fost introdus de Codul bugetar al Federației Ruse, deoarece utilizarea acestui cod special este necesară în pregătirea și execuția bugetelor de diferite niveluri, precum și pentru raportarea execuției acestora. Codul îndeplinește și funcția de a asigura comparabilitatea indicatorilor.
CSC este o cerință necesară a oricărui document, una dintre părți a căruia este reprezentată de stat sau de organele acestuia. Astfel, indicarea codurilor este obligatorie în ordinele de plată pentru plata diferitelor tipuri de plăți către bugetul relevant.
Astfel, CCA este un cod ce include 20 de cifre, care contribuie la sistematizarea veniturilor și cheltuielilor bugetare la nivel federal, regional și municipal. Indicarea acestuia duce la creditarea automată a sumei plătite în scopul corect.
Codul din 20 de cifre este format din 4 blocuri de informații:
Fiecare bloc este important deoarece este un purtător de informații speciale. Cunoașterea principiilor în conformitate cu care este întocmit CSC ajută la înțelegerea acestor valori și la completarea corectă a plăților.
Domeniile de utilizare ale codurilor includ:
Această listă nu este exhaustivă, este posibil să se indice coduri ca o cerință în alte documente pentru plata pentru diverse tipuri de servicii.
Relevanța informațiilor este de mare importanță. CBC-urile sunt stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse prin publicarea ordinului relevant pe site-ul oficial al organismului. Cu toate acestea, codurile sunt adesea schimbate sau excluse, așa că înainte de a completa documentul, trebuie să verificați corectitudinea valorilor, astfel încât banii să ajungă conform așteptărilor.
Impozitul pe proprietate face parte din grupul de impozite regionale. Este obligatoriu să fie plătit de către organizațiile care au ca obiect de impozitare proprietate recunoscută conform legii.
Fiecare impozit presupune că CCC este împărțit în coduri separate. Un anumit cod vă permite să identificați plata corespunzătoare. De exemplu, numărul de cod pentru amenzi sau penalități va diferi de valoarea digitală a taxei în sine.
Structura codului pe blocuri pentru taxa în cauză va fi prezentată după cum urmează (Tabelul 1):
tabelul 1
CBC: impozitul pe proprietatea corporativă
| bloc | Descriere | Sens | Decriptare |
|---|---|---|---|
| Partea administrativa | Codul administratorilor veniturilor bugetare, inclusiv primele trei cifre ale unei secvențe numerice de 20 de cifre. | Valoarea codului înseamnă că administratorul în acest caz este Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse (FTS) | |
| Partea veniturilor | Este reprezentat de următoarele 10 cifre ale codului digital. Începe cu 4 cifre. Partea include: 1) Grup. În funcție de tipul de venit din care face parte plata, se atribuie o anumită valoare a categoriei. Există trei grupe principale: venituri, transferuri gratuite, venituri primite ca urmare a activităților care generează venituri (de exemplu, antreprenoriale). 2) Un subgrup care ocupă a 5-a și a 6-a cifră a secvenței numerice. Finalizarea acestei părți depinde de grupul de venituri căruia i-a fost alocată plata. 3) Un articol depus de categoria 7 și 8 din CSC. 4) Subarticol - categoria a 9-a și a 11-a. 5) Un element care ocupă categoriile de la 12 la 13. Codul se atribuie în funcție de nivelul bugetului pentru care este alocat tipul de venit. |
Pentru un grup - 1 Pentru un subgrup - 06 Pentru articolul - 02 Pentru subintrare – 010 Pentru elementul - 02 |
Deoarece impozitul pe proprietate aparține numărului administrat de organul fiscal, acesta aparține grupului de venituri, prin urmare, va avea 4 cifre egale cu 1. Un subgrup cu valoarea 06 înseamnă că plata se referă la impozitele pe proprietate. Valoarea atribuită elementului și egală cu 02 indică faptul că impozitul este alocat bugetului subiectului. |
| Partea software | Într-un cod de 20 de cifre, acesta este reprezentat de 4 caractere, ocupând de la 14 la 17 biți. | Plata taxei în sine necesită o indicație de 1000. Pentru o completare separată a dobânzii, trebuie să introduceți valoarea 2200, iar pentru penalități - 2100. Penalitățile au un cod corespunzător lui 3000. |
Utilizarea acestei părți a codului se datorează necesității de a utiliza o contabilitate separată a sumelor pentru impozit în sine, penalități și amenzi pentru aceasta. |
| Partea de clasificare | Include ultimele trei cifre ale secvenței (cifrele 18, 19, 20) și se completează conform clasificării economice a veniturilor bugetare | 110 | O valoare de 110 indică apartenența la venitul fiscal. |
Aceste valori sunt determinate în ordinul aprobat de Ministerul Finanțelor în anul 2013, ținând cont de ultimele ediții.
În ciuda modificărilor aduse codurilor de clasificare bugetară pentru anumite tipuri de plăți de impozite, impozitul pe proprietatea corporativă CBC nu a suferit nicio ajustare în 2017. Procedura de plată a acestei plăți a impozitului a rămas și ea aceeași. Termenele de plată sunt stabilite de autoritățile locale.
Pedeapsa este o sumă de bani acumulată în cazul plății cu întârziere a unei plăți de impozit pe suma datoriei aferente acesteia.
Știți cu toții că de la 1 ianuarie 2017 s-a schimbat administratorul primelor de asigurare pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale. În locul PFR și FSS, acum este Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Prin urmare, toate contribuțiile din 2017 (cu excepția contribuțiilor „pentru accidentări”) ar trebui să fie transferate nu către fonduri, ci către biroul fiscal.
Pentru ca contribuțiile să ajungă la destinatarul dorit, în ordinul de plată trebuie indicat codul corect de clasificare bugetară (rubrica 104). Din moment ce Serviciul Fiscal a devenit acest destinatar din 2017, CCC s-a schimbat. În decembrie anul trecut, Ministerul Finanțelor al Rusiei a emis Ordinul nr. 230n din 7 decembrie 2016 (în continuare - Ordinul nr. 230n), prin care se stabilește noi CSC-uri, inclusiv și să plătească primele de asigurare în 2017și l-a depus spre înregistrare la Ministerul Justiției. În data de 12 ianuarie 2017, Ordinul privind CBC a fost recunoscut ca nefiind nevoie de înregistrare și a intrat în vigoare de la data semnării acestuia ().
Notă!
Pentru plata primelor de asigurare in anul 2017 pentru decembrie 2016, precum si pentru perioadele care au expirat inainte de 01/01/2017 se foloseste un CCC, iar pentru perioadele din 2017 (ianuarie, februarie, etc.) - alte CCC.
Noile CCC-uri diferă de cele vechi, în primul rând, prin codul de administrator. Anterior, la transferul contribuțiilor la PFR, ați indicat primele trei cifre ale CCC „392”, iar în FSS - „393”. Acum au fost înlocuite cu codul Serviciului Federal de Taxe din Rusia - „182”.
În plus, pentru CBC-urile destinate plăților pentru perioade din 2017, s-a modificat codul de grup al subtipului de venit (14 - 17 categorii de CCC). Toate acestea le puteți vedea în tabelele de mai jos.
Tabelul 1 - CSC pentru ca angajatorii să plătească prime de asigurare pentru angajați în 2017
| Plată | ||
| Contribuții | 182 1 02 02010 06 1000 160 | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| pedepsele | 182 1 02 02010 06 2100 160 | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| amenzi | 182 1 02 02010 06 3000 160 | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Contribuții | 182 1 02 02101 08 1011 160 | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| pedepsele | 182 1 02 02101 08 2011 160 | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| amenzi | 182 1 02 02101 08 3011 160 | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Asigurarea sociala obligatorie | ||
| Contribuții | 182 1 02 02090 07 1000 160 | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| pedepsele | 182 1 02 02090 07 2100 160 | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| amenzi | 182 1 02 02090 07 3000 160 | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
De asemenea, în Ordinul nr. 230n, Ministerul de Finanțe al Rusiei a prevăzut noi CBC-uri pentru plata contribuțiilor la pensie la o rată suplimentară pentru muncitori - „demoabili”. Rețineți că angajatorii care au efectuat o evaluare specială a condițiilor de muncă folosesc alte coduri decât cele care nu au efectuat o evaluare specială.
Masa 2 - CBC pentru ca angajatorii să plătească contribuții la pensie pentru angajați la o rată suplimentară în 2017
| Plată | Tariful nu depinde de evaluarea specială | Pretul depinde de special |
| Contribuții cu o rată suplimentară pentru asigurații angajați în munca specificată în paragraful 1 al părții 1 a articolului 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ (lista 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Contribuții cu cotă suplimentară pentru asigurații angajați în munca specificată la paragrafele. 2-18, partea 1, articolul 30 din Legea federală din 28 decembrie 2013 nr. 400-FZ (lista 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Tabelul 3 - CCA pentru plata primelor de asigurare a întreprinzătorilor individuali „pentru ei înșiși” în anul 2017
| Plată | CSC pentru plata primelor de asigurare pentru perioadele până în anul 2017 | CSC pentru plata primelor de asigurare pentru perioade de la începutul anului 2017 |
| Asigurare de pensie obligatorie | ||
| Contribuții în sumă fixă (salariul minim * x 26%) | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
| Contribuții în valoare de 1% din suma veniturilor de peste 300.000 de ruble. | 182 1 02 02140 06 1200 160 | |
| pedepsele | 182 1 02 02140 06 2100 160 | 182 1 02 02140 06 2110 160 |
| amenzi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | 182 1 02 02140 06 3010 160 |
| Asigurare obligatorie de sanatate | ||
| Contribuții în sumă fixă (salariul minim * x 5,1%) | 182 1 02 02103 08 1011 160 | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
| pedepsele | 182 1 02 02103 08 2011 160 | 182 1 02 02103 08 2013 160 |
| amenzi | 182 1 02 02103 08 3011 160 | 182 1 02 02103 08 3013 160 |
<*>În scopul calculării primelor fixe de asigurare de către întreprinzători, începând cu 01.01.2017, se aplică un salariu minim în valoare de 7.500 de ruble.
Înștiințare!
În 2017, plățile pentru contribuțiile la asigurările împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale, precum și penalitățile și amenzile pentru acestea, ca și până acum, trebuie trimise la Asigurările Sociale. Prin urmare, CCA pentru plata acestora nu s-a modificat.
Tabelul 4 - CSC pentru plata contribuțiilor de „rănire” pentru angajați (penalități și amenzi asupra acestora) în anul 2017
În conformitate cu clauza 3 a articolului 431 din Codul Fiscal al Federației Ruse, primele de asigurare pentru ultima lună calendaristică sunt transferate la buget înainte de a 15-a zi (inclusiv) a lunii calendaristice următoare. Dacă termenul limită de plată cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci obligația fiscală este îndeplinită în următoarea zi lucrătoare următoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Astfel, primele de asigurare din anul 2017 trebuie virate cel târziu la datele indicate în Tabelul 5.
Tabelul 5 - Termenele limită pentru plata primelor de asigurare către IFTS în 2017
| Perioada pentru care se face plata | Termen de plata |
| decembrie 2016 | Până pe 16 ianuarie 2017 |
| ianuarie 2017 | Până pe 15 februarie 2017 |
| februarie 2017 | Până pe 15 martie 2017 |
| martie 2017 | Până pe 17 aprilie 2017 |
| aprilie 2017 | Până pe 15 mai 2017 |
| mai 2017 | Până pe 15 iunie 2017 |
| iunie 2017 | Până pe 17 iulie 2017 |
| iulie 2017 | Până pe 15 august 2017 |
| august 2017 | Până pe 15 septembrie 2017 |
| septembrie 2017 | Până pe 16 octombrie 2017 |
| octombrie 2017 | Până pe 15 noiembrie 2017 |
| noiembrie 2017 | Până pe 15 decembrie 2017 |
| decembrie 2017 | Până pe 15 ianuarie 2018 |
Deci, în 2017:
1. Contribuții pentru pensie obligatorie, asigurări medicale și sociale (cu excepția contribuțiilor „pentru vătămări”) transferate la Serviciul Federal de Impozite la locul de înregistrare conform noului KBK:
. transferul contribuțiilor pentru decembrie 2016 cu scadență în ianuarie 2017 prin CBC cu noul cod de administrator „182” - Serviciul Fiscal Federal al Rusiei; Cifrele CCA de la 4 la 20 rămân neschimbate (cu excepția contribuțiilor la pensie pentru tarife suplimentare);
. transferați contribuțiile pentru perioadele din 2017 către CBC cu noul cod de administrator „182” - Serviciul Federal de Impozite din Rusia și noul cod al grupului de subtip de venit;
2. Transferul contribuţiilor „pentru accidentări” la oficiile teritoriale ale FSS conform CBC precedent;
3. Transferați contribuțiile către IFTS și FSS până în data de 15 a fiecărei luni.
Din 2017, controlul asupra calculului și plății primelor de asigurare este transferat de la fonduri către Serviciul Fiscal Federal, în legătură cu care se vor modifica detaliile documentelor de plată. Noi CCA au fost deja aprobate pentru anul viitor: prime de asigurare pentru angajați și la Fondul de Pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali.
BCC sau codul de clasificare bugetară sunt detaliile din documentele de plată și bancare, în baza cărora se repartizează sumele virate de plătitor. Daca este indicata un CCC incorect, plata va fi considerata platita, dar datorita faptului ca este distribuita incorect, platitorul va fi recunoscut ca restante. Pentru a înțelege această problemă, va trebui să căutați plata și să o redistribuiți.
În ceea ce privește plata primelor de asigurare pentru angajați și antreprenori individuali pentru ei înșiși, situația este complicată de faptul că în 2017 se schimbă destinatarul plăților. Contribuțiile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate, precum și contribuțiile în caz de invaliditate temporară și maternitate sunt acum plătite la fisc. Doar contribuțiile pentru accidentări ale angajaților se mai plătesc la fondul de asigurări sociale.
Cea mai mare parte a primelor de asigurare plătite de asigurați în 2016 a ajuns deja la detaliile fondurilor (PFR, MHIF, FSS). Dar contribuția suplimentară IP pentru sine (1% dacă se depășește limita anuală de venit de 300 de mii de ruble), dacă nu a fost încă plătită în acest an, trebuie deja transferată Serviciului Fiscal Federal. Pentru angajatori, întrebarea este importantă: pentru ce CBC să plătească primele de asigurare pentru decembrie 2016 în ianuarie 2017?
Important: cotele de contribuție ale asigurătorilor pentru angajați și antreprenorii individuali pentru ei înșiși în 2017 au rămas aceleași. Modificarea calculului pensiilor pentru limită de vârstă pentru întreprinzătorii individuali a fost cauzată de o creștere a salariului minim (salariul minim în 2017 este de 7.500 de ruble), și nu de o creștere a tarifelor.
Cartea de referință KBK pentru 2017 este dată în Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 01.07.2013 N 65n, astfel cum a fost modificat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 decembrie 2016 Nr. 230n. Același document a modificat și codurile de venit pentru diferite sisteme de impozitare și taxe de stat.
Noile BCC pentru primele de asigurare din 2017 sunt reflectate în acest tabel de tranziție (codul este indicat în câmpul 104 al ordinului de plată). Tabelul a fost întocmit de Serviciul Fiscal Federal, fișierul excel original poate fi descărcat de pe acest link.
Tipul de plată | KBK nou din 2017 |
|---|---|
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie în sumă fixă plătită de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (fostul nume este primele minime fixe de asigurare în PFR în 2016 pentru antreprenorii individuali) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (fostul nume - contribuții la MHIF) | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Prime de asigurare suplimentare pentru asigurarea de pensie obligatorie a antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, plătite din venituri care depășesc 300 de mii de ruble (cunoscute anterior ca prime de asigurare suplimentare de 1% la Fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
182 1 02 02010 06 1000 160 |
|
182 1 02 02101 08 1011 160 |
|
182 1 02 02090 07 1000 160 |
|
182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
182 1 02 02131 06 1020 160 |
|
182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
182 1 02 02132 06 1020 160 |
|
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie într-o sumă fixă plătită de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși (inclusiv din venituri de peste 300.000 de ruble) | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
Prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate plătite de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși | 182 1 02 02103 08 1013 160 |
Pentru asigurarea obligatorie de pensie a salariaților | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
Pentru asigurarea medicală obligatorie a salariaților | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
În caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
Prime de asigurare suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie a salariaților angajați în condiții dăunătoare de muncă, al căror tarif nu depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
Prime de asigurare suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie a salariaților încadrați în condiții dăunătoare de muncă, al căror tarif depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
Prime de asigurare suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie a angajaților care lucrează în condiții dificile de muncă, al căror tarif nu depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
Prime de asigurare suplimentare pentru asigurarea obligatorie de pensie pentru angajații care lucrează în condiții dificile de muncă, al căror tarif depinde de rezultatele unei evaluări speciale | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Vă rugăm să rețineți: cele mai noi CBC-uri pentru primele de asigurare din 17 mai 2016 (aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 mai 2016 nr. 66n) nu mai sunt valabile!
Primele de asigurare de vătămare pentru angajați (antreprenorii individuali nu le plătesc singuri) sunt încă deduse la Fondul de Asigurări Sociale, astfel că BCC-ul lor a rămas la fel ca în 2016:
După cum puteți vedea, problemele cu alegerea CCA la granița anilor 2016-2017 pot apărea în două situații:
În acest tabel, am indicat CCA pentru asigurații care transferă contribuții în ianuarie 2017 pentru decembrie 2016.
