Deducerea proprietății este unul dintre cele mai solicitate privilegii fiscale de către cetățenii Federației Ruse. Ceea ce nu este deloc surprinzător: cumpărarea unui apartament este un fenomen costisitor. Cetăţenii vor să compenseze cumva costurile. Mai ales în cazurile în care locuința este achiziționată cu ipotecă.
Obținerea unui astfel de privilegiu ca deducere de proprietate este garantată prin lege. Procesul de obținere a deducerilor este simplu, dar include o serie de nuanțe. De regulă, aceasta se datorează lipsei de uniformitate în interpretarea regulilor și normelor stabilite prin lege de către diferitele reprezentanțe ale Serviciului Fiscal Federal din regiuni. O altă trăsătură care caracterizează reglementarea normativă a interacțiunii dintre cetățeni și autoritățile fiscale este variabilitatea legilor. În ultimii ani, regulile pentru calcularea deducerilor fiscale au fost adesea completate și ajustate.
În articolul nostru, vom lua în considerare toate nuanțele asociate cu designul deducerii. Vom încerca să înțelegem caracteristicile luării deciziilor de către autoritățile fiscale. Vom studia complexitățile legislației care reglementează modul în care este calculată și plătită deducerea impozitului pe proprietate. Să urmărim evoluția normelor - această nuanță este deosebit de interesantă.
Fiecare cetățean al Federației Ruse, care primește un salariu sau o altă sursă de venit (vânzarea proprietății, primirea chiriei etc.), este obligat să plătească un impozit de 13%. În general, suma transferată către Serviciul Fiscal Federal este nerambursabilă. Dar există legi care dau cetățenilor Federației Ruse dreptul de a returna parțial sau integral sumele plătite la buget (sau, alternativ, să nu le transfere în mod legal Serviciului Fiscal Federal). Returnarea fondurilor (sau neplata legală a acestora) ca parte a plăților fiscale se numește deducere.
Principala sursă legislativă care reglementează modul în care sunt calculate și plătite deducerile impozitului pe proprietate este art. 220 din Codul Fiscal al Rusiei, precum și secțiunile Codului Fiscal al Federației Ruse care îl însoțesc. Dacă sunteți profund interesat de latura juridică a problemei, puteți studia și diverse comentarii cu privire la regulile și normele stabilite în acte. În unele cazuri, inspectorii fiscali sunt ghidați de alții (cum ar fi, de exemplu, scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei).
Deducerea impozitului pe proprietate este una dintre multele care sunt garantate de legile Federației Ruse. Luați în considerare ce fel de plăți putem vorbi.
În conformitate cu Codul Fiscal al Rusiei, cetățenilor țării, împreună cu deducerea impozitului pe proprietate, li se garantează plăți standard și sociale. Să luăm în considerare pe scurt esența fiecăruia dintre ele.
Deducere standard - o sumă fixă care este returnată din plățile fiscale (sau nu este reținută în procesul de calcul al acestora) efectuate de următoarele categorii de cetățeni:
Persoane cu handicap din al Doilea Război Mondial și din alte conflicte militare;
Participanții la lichidarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
Eroii URSS și ai Federației Ruse;
Copii cu handicap din grupa 1 și 2;
Părinţi;
Cetățeni al căror venit în cursul anului nu a depășit 40 de mii de ruble.
Valoarea fiecărei deduceri variază. Nuanța este că nu pot fi plătite în același timp. Dacă o persoană se califică pentru mai mult de o deducere standard, se plătește suma mai mare.
Există de fapt mai multe beneficii sociale. Principalele sale soiuri sunt pentru educație, achiziționarea de medicamente, precum și pentru caritate. Formula de calcul pentru fiecare dintre ele este aceeași. 13% din cheltuieli sunt supuse returnării, dar nu vor fi plătite mai mult de 13 mii de ruble (returnate de la buget). total.
Dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate apare pentru cetățenii care au cumpărat bunuri imobiliare rezidențiale (o casă sau un apartament) ca proprietate. Formula de calcul a plăților variază foarte mult de-a lungul anilor, iar legislația se modifică. În articol vom lua în considerare în detaliu nuanțele asociate cu determinarea sumei plăților.
Cetățenii Rusiei care au cumpărat sau au construit un obiect imobiliar rezidențial (sau o cotă din acesta) pe teritoriul Federației Ruse, precum și au cumpărat un teren pentru construirea de locuințe, au dreptul de a emite o deducere. Adică, dreptul la plăți de la buget sunt doar cumpărătorii de proprietăți care au primit locuințe în proprietate, cheltuind fonduri personale pe aceasta. Nu există deducere de impozit pe proprietate pentru vânzare (de fapt, în acest caz, vânzătorul însuși plătește un impozit de 13%).
Deducerea se plătește proporțional cu venitul cetățeanului (adică plățile reale ale impozitului pe venitul personal) în anul fiscal de raportare. De regulă, primirea de fonduri în limita sumelor garantate de lege se întinde pe mai mulți ani. Este posibil să se acumuleze plăți cu întreruperi de un an sau mai mult (de exemplu, dacă un cetățean nu a lucrat pe angajare pentru unii și atare ani și nu a avut alte venituri supuse impozitului pe venitul personal).
Deducerea impozitului pe proprietate nu este oferită dacă:
Locuința a fost achiziționată pe cheltuiala angajatorului, capitalul maternității și alte forme de sprijin bugetar;
Apartamentul a fost primit cadou, castigat la loto;
Locuința este situată în afara Federației Ruse;
O persoană a cumpărat un apartament de la ruda cea mai apropiată (sau, dacă acest lucru este documentat, este în subordine oficială cu vânzătorul).
Există un punct de vedere larg răspândit că este permis să primiți o deducere de proprietate prin depunerea documentelor relevante la Serviciul Fiscal Federal în cel mult trei ani de la achiziționarea unei locuințe. Nu este adevarat. Termenul de prescripție de trei ani este stabilit numai pentru deducerile sociale. Mulți cetățeni au asociații greșite. Ei consideră că această normă este universală pentru toate tipurile de deduceri, inclusiv pentru deducerile de proprietate, pentru care nu sunt specificate limite de timp prin lege.
Să vedem pe ce se bazează deducerea impozitului pe proprietate. Legislația care reglementează această procedură este, potrivit multor avocați, ambiguă. Prin urmare, este necesar să înțelegeți în detaliu nuanțele regulilor și reglementărilor, să verificați relevanța acestora - acestea se schimbă adesea, sunt corectate, completate.
O persoană cumpără un apartament pentru o anumită sumă (este întotdeauna indicat în contractul de vânzare). Acest indicator este principalul pentru calcularea deducerii de proprietate.
Uneori este necesar să se facă reparații costisitoare într-un apartament nou (în unele cazuri comparabil cu prețul locuinței în sine).
În formula de calcul a deducerii este inclusă și suma de bani cheltuită pentru reparații.
O parte semnificativă a apartamentelor din Rusia este achiziționată cu un credit ipotecar. O persoană care și-a cumpărat o locuință pe credit plătește dobândă băncii în fiecare lună. Aceste sume sunt incluse și în formula de calcul a deducerii fiscale.
Cum se determină suma plăților? Formula, în conformitate cu legislația în vigoare, este următoarea.
13% din costul locuinței la momentul achiziției este supus returnării, dar suma totală a plăților nu poate depăși 260 de mii de ruble.
13% din dobânda plătită băncii pentru utilizarea unui credit ipotecar este supusă returnării. Dar suma totală a plăților nu poate depăși 390 de mii de ruble. (dacă apartamentul sau casa a fost achiziționată după 01.01.2014 - vom lua în considerare această nuanță mai târziu).
Cea mai mare sumă posibilă de deducere a impozitului pe proprietate pe care se poate baza un cetățean este de 650 de mii de ruble. (dacă proprietatea a fost achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014).
Obtinerea unei deduceri de impozit pe proprietate este o procedura pentru care nu este suficient sa cunosti regulile si normele generale indicate mai sus. Va trebui să ne adâncim în detalii. Sunt destui. Am încercat să le evidențiem pe cele principale.
După cum am menționat mai sus, legislația Federației Ruse în ceea ce privește reglementarea deducerilor fiscale se modifică în mod regulat. Se întâmplă că la un anumit moment în timp există două norme legislative care diferă semnificativ una de cealaltă. Exact aceasta este situatia acum. Si de aceea.
Conform normelor actuale ale legii, cetățenii țării noastre au posibilitatea de a primi o deducere (care nu depășește 650 de mii de ruble). doar o data in viata mea. Dar în diferite perioade de timp, interpretarea practică a acestei norme este foarte diferită. Pe de o parte, toți rușii care și-au cumpărat locuințe au dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate. Pe de altă parte, setul real de oportunități între grupurile individuale de cetățeni variază. Studiem nuanțele.
Principala sursă legislativă care reglementează modul în care ar trebui să fie calculată și plătită deducerea impozitului pe proprietate este Codul Fiscal al Federației Ruse. Incepand cu data de 01.01.2014 au fost aduse modificari la acest cod. Potrivit inovațiilor legislative, rușii au dreptul să primească o deducere pentru mai multe proprietăți. Adică, puteți cumpăra, relativ vorbind, 10 proprietăți pentru 200 de mii de ruble și puteți primi treptat o deducere din ele în valoare de 260 de mii.
Până la 01.01.2014, rușii își puteau exercita dreptul la deducere prin achiziționarea unui singur imobil. Nu contează care a fost costul locuinței. Adică, dacă, de exemplu, o persoană a cumpărat un apartament în valoare de un milion și a primit din acesta o deducere în cuantum de 13% prescris (care echivalează cu 130 de mii), se credea că și-a exercitat dreptul. Dacă plănuia să cumpere un al doilea apartament, atunci o deducere a sumei „sub-primite” din bugetul de 130 de mii de ruble. nu mai putea primi. Cuantumul deducerii acordate pe cheltuiala primei proprietăți era definitivă.
Cu toate acestea, aceste modificări legislative nu au efect retroactiv. Pentru acei cetăţeni care au depus o deducere înainte de 1 ianuarie 2014, nici după ajustarea normelor cuprinse în Codul Fiscal, nu se poate prevedea o deducere de proprietate. Astfel de categorii de proprietari nu vor putea primi plăți de la alte obiecte imobiliare. Acestea sunt „surprizele” cu care se confruntă cetățenii din cauza inovațiilor introduse de legiuitor în deducerea fiscală care reglementează impozitul pe proprietate al Rusiei.
Mai mult, dacă respectați litera legii, atunci, după cum notează unii avocați, iese la iveală o imagine complet neobișnuită. Dacă o persoană a încheiat o afacere pentru achiziționarea unei locuințe înainte de 01.01.2014, atunci dacă acum dorește să primească o deducere pe aceasta, va fi obligată să respecte normele anterioare ale Codului Fiscal. Adică, dreptul la o pluralitate de cereri de deducere apare cu condiția ca locuința să fie achiziționată la intrarea în vigoare a noilor modificări la Codul Fiscal al Federației Ruse.
Pentru un astfel de fenomen precum deducerea impozitului pe proprietate, anul 2014 a fost oarecum revoluționar din punct de vedere al reglementării legislative. Acest lucru este observat de mulți experți și analiști.
De la 1 ianuarie 2014, s-au schimbat destul de multe în legislația care reglementează procedurile de eliberare a deducerilor impozitului pe proprietate. Am considerat deja cea mai importantă inovație. Dar, pe lângă el, merită remarcate și încă două.
Am indicat mai sus că suma maximă a deducerii calculată pe baza sumelor cheltuite ca dobândă bancară pentru un credit ipotecar este de 390 de mii de ruble. Această regulă se numără printre cele care au apărut de la 1 ianuarie 2014. Înainte de aceasta, suma nu era limitată.
Astfel, persoana care a făcut o deducere pentru un apartament cumpărat înainte de inovații poate primi plăți nelimitate din cele care se calculează pe baza viramentelor bănești către bancă pentru dobândă.
A doua inovație importantă este că a devenit posibil să se determine sumele reale ale deducerii care trebuie returnate într-un anumit an fiscal prin însumarea deducerilor fiscale de la mai mulți angajatori. Conform normelor in vigoare pana la 01.01.2014 - doar de la una.
Să luăm în considerare caracteristicile asociate cu includerea în baza costurilor locuinței a sumelor cheltuite pentru reparații. Acesta, după cum recunosc mulți experți, este unul dintre cele mai controversate puncte din procedura de calcul a restituirilor de impozit pe venitul persoanelor fizice de la buget.
În practica autorităților fiscale, se obișnuiește să se recunoască drept rezonabile, în ceea ce privește determinarea cuantumului deducerilor, următoarele cheltuieli:
Elaborarea documentației de proiectare și a altor tipuri de documentație de construcție;
Achizitie de materiale de constructii si diverse tipuri de finisaje;
Achizitie aparate electrice, instalatii sanitare.
Finisarea, de regulă, autoritățile fiscale includ tencuieli, tâmplărie, tâmplărie, precum și vopsitorie și geamuri.
Un punct important: costurile asociate construcției și reparațiilor vor fi luate în considerare de taxă dacă în contractul dintre vânzătorul imobilului și cumpărătorul acestuia se precizează în mod explicit că locuința este închiriată fără finisare. Această normă este cuprinsă în unele scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei. Experții observă că abordarea notă de evaluare a costurilor deductibile ale solicitantului asociate cu reparațiile locuințelor nu este obligatorie pentru toate structurile Serviciului Federal de Taxe fără excepție, dar în practică multe divizii teritoriale ale departamentului preferă să o urmeze.
Procesul de emitere a unei deduceri de proprietate este aranjat după cum urmează. În anul următor celui în care apartamentul a fost achiziționat, un cetățean trebuie să vină la oficiul teritorial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și să furnizeze acolo o serie de documente:
Cererea în forma prescrisă;
Contract pentru achizitionarea unui apartament;
Chitanțe, extrase bancare care confirmă fluxul de fonduri în sumele pe baza cărora se calculează deducerea;
Cecuri, facturi, facturi care reflectă costul materialelor de construcție pentru reparații (dacă există);
documente ipotecare (dacă există);
Certificat 3-NDFL de la angajator.
Cererea de deducere a impozitului pe proprietate este destul de simplu de completat. Indică datele personale ale proprietarului proprietății, stabilește în mod oficial esența apelului la Serviciul Fiscal Federal (ce anume să scrieți va fi solicitat de biroul fiscal însuși), sunt introduse datele bancare (unde se transferă plata).
Serviciul Fiscal Federal poate solicita alte documente.
În termen de 3 luni, autoritățile fiscale sunt obligate să verifice informațiile și să decidă dacă transferă sau nu deducerea la detaliile specificate de cetățean în cerere.
O persoană care primește o pensie nu plătește niciun impozit. Are dreptul la o deducere legală a impozitului pe proprietate atunci când cumpără un imobil? Dacă singura sursă de venit pentru un cetățean este pensia, atunci răspunsul, dictat de normele legii, este fără ambiguitate: nu. Nu este necesară deducerea. Dar este foarte posibil ca o persoană să aibă și alte surse de venit, în cadrul cărora virează impozit pe venitul personal în valoare de 13% la buget. Poate fi un astfel de job. Sau, de exemplu, plata impozitului pe vânzarea altor bunuri imobiliare sau a unei mașini, a unei case de vară, a unui garaj. Apoi puteți face o deducere.
Un alt privilegiu legislativ pentru pensionari este acela că este posibilă creditarea veniturilor pentru cei trei ani anteriori perioadei fiscale în care se calculează cuantumul deducerii. După cum vedem, este foarte posibil să se emită o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament pentru pensionari.
Mulți cumpărători de locuințe nici nu realizează că o parte din banii cheltuiți pot fi returnați primind o deducere a impozitului pe proprietate. Mai mult, ele nu reprezintă modul în care se poate face din punct de vedere tehnic. Prin urmare, să ne dăm seama împreună cine poate solicita o deducere fiscală, ce documente trebuie să furnizați pentru a o primi și în ce interval de timp.
Deducerea poate fi primită:
O procedură specială pentru obținerea unei deduceri se aplică în cazul în care un pensionar achiziționează un apartament. Ca regulă generală, dacă proprietarul nu a avut venituri impozabile în perioada de raportare (amintim că pensiile de stat nu sunt impozitate), atunci dreptul de a aplica deducerea poate fi transferat în cei trei ani anteriori anului cumpărării apartamentului. (clauza 10, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse) .
Anterior, această regulă era valabilă doar pentru pensionarii care nu lucrează. Acum acei pensionari care continuă să lucreze pot profita de transferul deducerii. Adevărat, există un „dar”. Dacă proprietarul depune declarația nu în anul următor celui de dobândire a proprietății, ci mai târziu, de exemplu, la un an de la cumpărare, atunci numărul de ani pentru care soldul deducerii poate fi reportat va scădea în mod corespunzător. cu un an (Scrisori ale Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 18 iulie 2012 . Nr. 03-04-05 / 7-882, din 29 iunie 2012 Nr. 03-04-05 / 7-805).
De reamintit că de la 1 ianuarie 2014 au intrat în vigoare noi reguli privind procedura de obținere a deducerilor de proprietate. Acestea se aplică la acordarea unei deduceri cu privire la apartamentele (cladiri de locuit, camere și cote-părți din acestea) achiziționate după intrarea în vigoare a modificărilor. Daca imobilul a fost achizitionat inainte de 1 ianuarie 2014, atunci se aplica regulile in vigoare la momentul cumpararii/vanzarii. Acest lucru se aplică și în cazul în care imobilul a fost achiziționat înainte de 2013, iar deducerea pentru aceasta a fost declarată deja în 2014 (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 mai 2014 nr. 03-04-05 / 24920).
Ce sa schimbat? Până la 1 ianuarie 2014, cetățenii nu puteau primi o deducere pentru costurile de achiziție a unei proprietăți și o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile pentru un alt obiect (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 23 iulie 2010 N 03-04-05 / 6-412). De la 1 ianuarie 2014, noile prevederi ale art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse permit declararea a două astfel de categorii de cheltuieli pentru deducere pentru diferite obiecte de proprietate (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 13 septembrie 2013 N 03-04-07 / 37870).
Până la 31 decembrie 2013 inclusiv, s-a aplicat următoarea regulă: dacă proprietarul a primit o deducere, dar nu a epuizat complet întreaga limită a acesteia, atunci nu se va mai putea folosi din nou soldul la cumpărarea unui alt apartament. Acum există reguli noi care vă permit să utilizați soldul deducerii la achiziționarea altor apartamente - până la epuizarea întregii limite de deducere (subclauza 1, clauza 3, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Puteți utiliza deducerea în orice an după anul achiziției, deoarece nu există un termen de prescripție pentru primirea unei deduceri fiscale din Codul Fiscal al Federației Ruse. O deducere fiscală poate fi primită numai pentru o perioadă fiscală care sa încheiat deja. De exemplu, dacă apartamentul a fost achiziționat în 2016, atunci va fi posibil să depuneți documente și să primiți o deducere începând din 2017.
Dreptul la o deducere de proprietate poate fi folosit din anul în care a fost primit un certificat de proprietate asupra bunurilor imobiliare (clauza 6, clauza 3, articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Vă rugăm să rețineți: din 15 iulie 2016 nu se eliberează certificate de proprietate, iar singurul document care confirmă dreptul la deducere pe proprietate pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru achiziționarea de locuințe este un extras din USRR (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din data de 04.10.2016 Nr.03-04-07 / 57750, transmisă prin scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 18.10.2016 Nr.BS-4-11 / [email protected]).
Deci, legislația prevede două tipuri de deducere a proprietății (articolul 220 din Codul fiscal):
Contribuabilului i se va rambursa o sumă de 13% (cota impozitului pe venitul personal) din suma cheltuielilor pentru achiziționarea de locuințe și plata dobânzii aferente acesteia (în acest caz, suma acestor cheltuieli nu poate depăși 2 milioane sau 3 milioane). ruble, respectiv). De exemplu, dacă costul unui apartament este de 2 milioane de ruble, puteți returna 260 de mii de ruble, adică din suma totală de achiziție. Dar și dintr-un apartament în valoare de 7 milioane de ruble. contribuabilul poate pretinde restituirea acelorași 260 de mii de ruble.
Sfat: Nu subestimați valoarea tranzacției din contractul de vânzare-cumpărare (de obicei, acest lucru se face dacă proprietatea este deținută de vânzător de mai puțin de 5 ani), deoarece din această sumă puteți emite o deducere de proprietate .
Situație practică
Contribuabilul, în baza unui contract de vânzare-cumpărare, a dobândit o proprietate pentru locuință. Certificatul de înregistrare de stat a dreptului de proprietate ca obiect de drept indică: „Apartamente, destinație nerezidențială”. Este un contribuabil eligibil să solicite o deducere de proprietate?
Răspuns: În temeiul părții 2 a art. 15 din Codul locuinței al Federației Ruse, o locație izolată este recunoscută ca o locuință, care este imobil și potrivit pentru rezidența permanentă a cetățenilor (îndeplinește regulile și reglementările sanitare și tehnice stabilite, alte cerințe ale legii). Totodată, partea 1 a art. 16 din Codul locuinței al Federației Ruse, spațiile rezidențiale includ o clădire rezidențială (parte a unei clădiri rezidențiale), un apartament (parte a unui apartament), o cameră.
Astfel, un astfel de tip de imobil precum „apartamente, scop nerezidențial”, din motive formale, nu se aplică spațiilor de locuit în sensul legislației fiscale și locative, prin urmare, motivele pentru obținerea unei deduceri a impozitului pe proprietate stabilite de alin. . 3 p. 1 art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în această situație nu este disponibil.
Situație practică
Din adeverința în forma 2-NDFL rezultă că organizația a reținut impozitul pe venitul personal din veniturile angajatului, dar nu a virat impozit la buget. Organizația se află în prezent în procedură de faliment și există posibilitatea ca suma impozitului reținut să nu fie recuperată de la organizație. Are autoritatea fiscală dreptul de a refuza o deducere de proprietate pentru achiziționarea unui apartament unui angajat al unei astfel de organizații din cauza restanțelor privind impozitul pe venitul personal?
Răspuns: dacă o organizație - un agent fiscal a reținut impozitul pe venitul personal în timp util și în totalitate, dar nu a transferat suma impozitului la buget, o persoană fizică, cu dovezi documentare adecvate ale costurilor asociate achiziționării unui apartament , are dreptul să primească o astfel de deducere (Scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 15.06.2012 N ED-3-3/ [email protected]). Autoritatea fiscală nu are dreptul de a refuza o persoană fizică - un plătitor de impozit pe venitul personal în deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal, prevăzută la paragrafele. 3 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe motiv că organizația patronală (agent fiscal) a reținut impozitul pe venitul personal atunci când a plătit venitul contribuabilului, dar nu l-a transferat la buget, chiar dacă valoarea impozitului reținut nu este recuperat din organizație din cauza falimentului.
Costurile de achiziție imobiliară includ următoarele costuri:
Cheltuielile de finisare, finalizare și racordare la rețele pot fi acceptate pentru aplicarea unei deduceri fiscale numai dacă în contractul de cumpărare/vânzare a unui apartament sau a unei clădiri rezidențiale se indica că construcția casei achiziționate nu a fost finalizată, iar apartamentul a fost vândut fără finisare (subclauza 5, paragraful 3 articolul 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
Tot ceea ce nu este inclus în lista specificată nu poate fi inclus în calculul deducerii fiscale. Cheltuielile pentru reamenajare, cheltuielile pentru achiziționarea de articole sanitare și alte echipamente nu sunt supuse includerii (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 24 august 2010 nr. 03-04-05 / 9-492, scrisoarea Taxei Federale). Serviciul Rusiei din 6 aprilie 2011 Nr. KE-4-3 / [email protected]). Dacă le indicați în declarație, atunci deducerea va fi refuzată. Ca urmare, va trebui să reformulați declarația și să depuneți din nou deducerea.
Dacă apartamentul a fost cumpărat cu ajutorul creditării ipotecare, atunci se poate obține și o deducere de proprietate din suma dobânzii plătite. Dreptul la deducere ia naștere în perioada fiscală în care au fost plătite aceste dobânzi și la care sunt datate documentele care le confirmă. Mai mult, un astfel de drept apare nu mai devreme de perioada în care apare dreptul de a deduce cuantumul cheltuielilor pentru achiziționarea (construcția) de locuințe (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 07.04.2014 N 03-04-05 / 15495). Adică, dacă un credit ipotecar pentru achiziționarea de locuințe a fost primit în 2015, un document privind dreptul de proprietate asupra locuinței a fost emis în același 2015, atunci dobânda plătită poate fi returnată deja în 2016 pentru 2015.
Până la 1 ianuarie 2014, cuantumul acestor cheltuieli nu a fost limitat. Dacă dreptul de a primi o deducere de proprietate a apărut de la 1 ianuarie 2014, atunci o deducere a sumei cheltuielilor cu dobânzile poate fi acordată numai pentru o singură bucată de proprietate imobiliară și în valoare de cel mult trei milioane de ruble.
Există două moduri de a obține o deducere de proprietate:
Pas cu pas, această procedură va arăta astfel:
Pasul 1. Scrieți o cerere sub orice formă pentru a primi o notificare de la organul fiscal cu privire la dreptul la deducere de proprietate.
Pasul 2 . Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere de proprietate.
Pasul 3. Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o cerere de notificare a dreptului la deducere de proprietate cu copiile documentelor care confirmă acest drept.
Pasul 4. După 30 de zile, primiți o notificare de la organul fiscal despre dreptul la deducere de proprietate.
Pasul 5. Furnizați o notificare emisă de organul fiscal către angajator, care va sta la baza pentru nereținerea impozitului pe venitul personal din suma venitului plătit unei persoane fizice până la sfârșitul anului.
Sfat: Atunci când depuneți copii ale documentelor care confirmă dreptul la deducere către organul fiscal, trebuie să aveți originalele acestora la dumneavoastră pentru verificarea de către inspectorul fiscal.
La efectuarea unei deduceri prin angajator, este destul de obișnuit ca un angajat să depună o cerere, susținută de o notificare a organului fiscal prin care se confirmă dreptul său la deducere, direct în ianuarie. La urma urmei, confirmarea fiscului se face în termen de 30 de zile de la primirea cererii angajatului. În acest caz, organizația oferă o deducere de la începutul perioadei fiscale în care angajatul a aplicat pentru aceasta. Suma impozitului calculat și reținut de la începutul perioadei fiscale până în luna inclusiv (dacă impozitul din acesta a fost deja calculat și reținut), în care angajatul a solicitat o deducere, este reținut în mod excesiv și este supus returnării de către agentul fiscal (Scrisoarea din 22 noiembrie 2016 Nr. 03-04-06/68714).
Această poziție a fost confirmată în paragraful 15 din Revizuirea practicii examinării în instanță a cauzelor legate de aplicarea capitolului 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, aprobată de Prezidiul Curții Supreme a Federației Ruse la 21 octombrie, 2015.
Exemplu. Cetățeanul Savchenko și-a cumpărat în 2016 un apartament în valoare de 1.400.000 de ruble. El a solicitat angajatorului său o deducere a impozitului pe proprietate în septembrie 2016.
În perioada ianuarie-august 2016 inclusiv, angajatul a primit un salariu în valoare de 394.988 de ruble. și a reținut impozitul pe venitul personal în valoare de 51.348,44 ruble. (394.988 ruble x 13%).
În perioada septembrie-decembrie 2016 inclusiv, angajatul a primit un salariu în valoare de 192.800 de ruble. Deoarece angajatul a primit dreptul la o deducere de proprietate, impozitul pe venitul personal pe această sumă în valoare de 25.064 de ruble. (192.800 ruble x 13%) nu trebuie să plătească și, în consecință, organizația de agenți fiscali nu reține această sumă.
Dar pentru returnarea a 51.348,44 ruble. - impozitul pe venitul personal reținut anterior - angajatul, conform Ministerului de Finanțe al Federației Ruse, trebuie să solicite direct la biroul fiscal.
Apropo, un cetățean, dacă dorește, poate primi restul deducerii de la angajator, dacă a primit-o anterior printr-o inspecție în sumă nelimitată.
Pentru a primi o deducere de proprietate la sfârșitul anului, contribuabilul trebuie:
Pasul 1. Completați o declarație fiscală (formularul 3-NDFL).
Pasul 2. Obțineți un certificat de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.
Pasul 3. Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul la locuință.
Pasul 4. Pregătiți copii ale documentelor de plată:
Pasul 5. Furnizați autorității fiscale de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu copiile documentelor care confirmă cheltuielile reale și dreptul de a primi o deducere la achiziționarea proprietății.
De la 1 ianuarie 2014, un contribuabil nu trebuie să depună o cerere pentru a primi o deducere de proprietate, precum și o deducere pentru cheltuielile cu dobânzile. Declarația în sine este o declarație scrisă a plătitorului cu privire la obiectele de impozitare, la veniturile primite și la cheltuielile efectuate (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 decembrie 2012 N ED-4-3 / [email protected]).
Vă rugăm să rețineți că proprietarul poate conta pe deducerea proprietății patru luni de la data primirii prin inspecția declarației sub formă de 3-NDFL (trei luni de audit de birou și o lună - perioada de rambursare a impozitului). Desigur, este foarte posibil ca autoritățile fiscale să efectueze un audit și să transfere fondurile mai rapid. Dar dacă perioada de verificare este întârziată și suma deducerii nu a fost creditată în contul proprietarului locuinței după 4 luni, atunci proprietarul are dreptul de a conta pe primirea unei penalități pentru întârzierea declarațiilor fiscale.
Condiții de primire: Proprietarul poate primi o deducere pentru perioada fiscală în care a avut impozitul pe venit cu o cotă de 13 la sută din impozitul pe venitul persoanelor fizice. Dacă suma venitului unei persoane nu permite utilizarea integrală a deducerii în anul curent, atunci soldul acestuia poate fi transferat în anii următori (clauza 9, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să depună la inspectorat anul viitor o declarație care să indice soldul neutilizat și un certificat 2-NDFL. În același timp, nu este necesară retrimiterea unui pachet de documente justificative (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 06/07/2013 N 03-04-05 / 21309). Trebuie avut în vedere faptul că termenul de aplicare a deducerilor insuficient utilizate este limitat la trei ani.
Nu vă puteți folosi dreptul de deducere în următoarele cazuri:
Cert este că până la 01.01.2014 s-a prevăzut o deducere de proprietate pentru cheltuieli doar pentru o proprietate. Dacă costurile reale pentru achiziționarea (construcția) unei case sau apartament s-au dovedit a fi mai mici decât valoarea maximă stabilită a deducerii, atunci partea neutilizată a deducerii a „ars” și în prezent este imposibil să se utilizeze deducerea.
În plus, este imposibil să se utilizeze deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în cuantumul costului rambursării dobânzii la împrumuturile vizate pentru achiziționarea (construirea) imobilelor în următoarele cazuri.
Situație practică
Contribuabilul este un co-împrumutat în temeiul unui contract de împrumut, fondurile în baza cărora au fost cheltuite pentru achiziționarea de locuințe (apartament) de către părinții săi. Poate folosi deducerea proprietății pentru impozitul pe venitul personal la dobânda plătită (proporțional cu partea sa din datorie)?
Răspuns: Codul fiscal al Federației Ruse conectează acordarea unei deduceri a impozitului pe proprietate nu numai cu faptul că contribuabilul face cheltuieli, ci și cu achiziționarea de locuințe în proprietatea contribuabilului, adică cu prezența unui document privind înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului. În consecință, contribuabilul-coîmprumutatul nu are dreptul de a beneficia de deducerea de proprietate pentru dobânda plătită, din cauza faptului că apartamentul a fost dobândit în proprietatea părinților.
Situație practică
În martie 2015, un angajat, cetățean al Kazahstanului, care nu este rezident fiscal al Federației Ruse, a obținut un loc de muncă în organizație în baza unui contract de muncă. În aprilie 2015, angajatul specificat a achiziționat un apartament și a solicitat organului fiscal de la locul înregistrării sale să primească o notificare pentru angajator cu privire la deducerea impozitului pe proprietate stabilită prin alineate. 3 p. 1 art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. Organul fiscal a refuzat să emită avizul menționat. Angajatul are dreptul să primească o notificare?
Răspuns: Poziția Ministerului Finanțelor este de așa natură încât cetățenii statelor membre ale Tratatului privind Uniunea Economică Eurasiatică vor putea primi deduceri în Federația Rusă numai după ce dobândesc statutul de rezidenți fiscali ai Federației Ruse (Scrisoare din data de 09.04.2015 N 03-04-06 / 20223). În consecință, se poate presupune că până când angajatul dobândește statutul de rezident fiscal al Federației Ruse, deducerea proprietății, inclusiv prin emiterea unei notificări către angajat pentru angajator, care confirmă dreptul la deducerea impozitului pe proprietate, nu se aplică. .,
În același timp, ar trebui să se țină cont de o poziție diferită, în opinia noastră, în concordanță cu legislația actuală.
Faptul este că impozitul pe venitul personal este impozitat pe venitul unui rezident al unui stat parte la Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică pe teritoriul Federației Ruse din prima zi de muncă în baza unui contract de muncă la o cotă de 13% (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 10.03.2015 N 03-08-05 / 12342). Alineatul 3 al art. 210 din Codul fiscal al Federației Ruse, legislația fiscală a Federației Ruse conține o abordare metodologică, conform căreia deducerile fiscale nu se aplică rezidenților fiscali sau nerezidenților Federației Ruse, ci numai veniturilor pentru care un impozit este prevăzută o cotă de 13% (indiferent de orice statut juridic al contribuabilului).
Având în vedere că venitul din muncă al unui cetățean al Kazahstanului este impozitat în Federația Rusă la o cotă de impozitare de 13%, acesta are dreptul de a solicita o deducere a impozitului pe proprietate, inclusiv prin primirea unei notificări de la autoritatea fiscală pentru angajatorul dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate (indiferent de absența unui astfel de cetățean are statutul de rezident fiscal al Federației Ruse).
Pentru contabili și contabili șefi pe OSNO și USN. Sunt luate în considerare toate cerințele standardului profesional „Contabil”.
Un vis prețuit s-a împlinit - ați devenit fericiți proprietari ai propriei case. Pe lângă necazurile vesele, se pune întrebarea: cum să returnați o parte din suma cheltuită din costul integral al apartamentului achiziționat. La urma urmei, asta nu este un secret pentru nimeni valoarea imobiliară crește în fiecare an. Iar banii returnați vor fi un plus frumos pentru inaugurarea casei. Care poate fi cheltuită pe treburi plăcute.
Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este unic.
Dacă vrei să știi cum să vă rezolvați exact problema - contactați formularul de consultant online din dreapta sau sunați la numerele de mai jos. Este rapid și gratuit!
Deducere fiscală - ponderea fondurilor cu care se reduce venitul supus impozitării.
Când ești angajat oficial, din salariu îți este dedus în fiecare lună un impozit pe venitul personal de 13%, care este virat la buget. Prin urmare, prin achiziționarea propriei locuințe, puteți primi înapoi 13% din valoarea sa. Sunteți de acord cu un bonus bun pentru a crește bugetul familiei?
Legea fundamentală în baza căreia se fac plățile specificate în paragraful 2 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse. De asemenea, de la 1 ianuarie 2014 au început să funcționeze inovații fiscale calculate prin 212-FZ din 23.07.2013.
Contribuabilii care au achiziționat o casă mai târziu de 1 ianuarie 2014 se pot aștepta să primească o deducere de cel mult 2 milioane de ruble. o singura data.
Conform legislației în vigoare, aceștia au dreptul de a se întoarce rezidenți ai Federației Ruse(persoane cu domiciliul în țara noastră mai mult de o sută optzeci și trei de zile pe an).
Nu trebuie să uităm asta nu puteți obține o rambursare dacă:
Puteți obține cele mai complete informații cu privire la toate problemele care vă interesează la organul fiscal teritorial, deoarece. este posibil ca unele modificări și modificări să nu se aplice tuturor subiecților Federației Ruse.
Există 2 condiții aici:
În iulie 2013, ați achiziționat un acoperiș deasupra capului în valoare de 4 milioane de ruble. În 2013 ați câștigat 750 de mii de ruble. În acest fel, valoarea impozitului plătit este de 97,5 mii de ruble. (750000*13%= 97500).
Pentru cei care au un apartament cumpărat cu ipotecă veți avea nevoie și de:
daca tu împreună cu soțul/soția Dacă decideți să primiți această deducere, atunci veți avea nevoie de:
De exemplu:
În 2014, ambii soți au cumpărat locuințe pentru 2.000.000 de ruble. Pentru a calcula deducerea, împărțim prețul la jumătate, avem 1 milion de ruble fiecare. pentru fiecare soț. (1.000.000 * 13% = 130.000 - suma maximă pe care o poate primi fiecare din cuplu).
Restul sumei o pot „prinde” atunci când cumpără o casă nouă. De asemenea, puteți distribui prețul apartamentului nu la jumătate, ci într-un mod convenabil pentru soț și soție.
În cazul în care una dintre cotele de proprietate este înregistrată pe numele unui copil minor, atunci pachetul principal de documente va necesita certificatul său de naștere.
Deducerea vă va fi plătită după luarea în considerare a declarației 3-NDFL și a unui număr de documente colectate de către contribuabil care solicită deducerea.
Este nevoie de trei luni pentru a testa. Banii vor fi returnați în termen de o lună de la adoptarea încheierii de către organul fiscal.
Însă, dacă îi arăți angajatorului o adeverință de la organul fiscal local că legea îți dă dreptul să primești o deducere, șeful va reține o sumă redusă de impozit din banii pe care îi câștigi. Cu toate acestea, această metodă include și unele contra. Va trebui să vizitați organul fiscal de stat nu o dată, ci de două ori.
Mai întâi va trebui să transmiteți o notificare angajatorului. Dar nu te aștepta să-l primești imediat. De obicei este emis in termen de 1 luna. A doua călătorie la această instituție va fi să ridicați notificarea și să o trimiteți la departamentul de contabilitate al întreprinderii dumneavoastră.
De asemenea, dacă primești o deducere prin fisc direct în contul tău bancar, atunci o vei face a plătit suma tuturor impozitelor pe care le-ați plătit în anul curent. Și dacă prin intermediul angajatorului, atunci puteți spera să primiți acea parte din colectarea impozitelor din luna în care ați depus notificarea corespunzătoare.
De exemplu: daca ai depus o notificare in octombrie, atunci angajatorul iti va plati doar 3 luni (octombrie, noiembrie, decembrie). Restul va fi reportat anul viitor. Și organul fiscal va plăti pentru întregul an în curs (din ianuarie până în decembrie). Prin urmare, dacă sunteți dornic să obțineți o sumă mai mare, atunci depune o deducere fiscală prin intermediul organului fiscal.
Asa de ai grija de a strange documentele necesare in prealabil. Pentru că unele dintre ele pot fi întocmite incorect sau un contabil din firma dumneavoastră ar putea greși. Și totuși este mai bine să încredințați pregătirea declarației specialiștilor, astfel încât veți economisi timp, iar nervii vă vor fi în regulă.
Legislația fiscală în vigoare în Federația Rusă în prezent permite o rambursare parțială a impozitului pe venit plătit la achiziționarea unui apartament. Suma în care impozitul pe venit poate fi restituit este de 13 la sută din achiziția unui apartament.
În ciuda faptului că în legislație acest concept este acoperit de un singur articol, există o mulțime de întrebări cu privire la aplicarea sa practică.
Dreptul la rambursarea taxei este prevăzut de Codul fiscal (articolul 220). Potrivit acestui articol, prin achiziționarea unui apartament și plata impozitului pe venitul personal în același timp, contribuabilii care lucrează oficial au posibilitatea de a rambursa parțial impozitul - să emită o deducere de proprietate. Această operațiune se efectuează pe cheltuiala impozitului pe venitul persoanelor fizice, care este supus colectării din veniturile acestora (ca de la angajați) și virării la buget.\
Pentru a ține cont de cuantumul deducerilor, determinând baza impozitului pe venitul personal, legea permite în următoarele cazuri:
Următoarele pot aplica pentru o deducere la cumpărarea unui apartament:
Punerea în aplicare a dreptului la rambursare la cumpărarea unui apartament este disponibilă pentru toți contribuabilii, inclusiv pentru pensionari. Spre deosebire de contribuabilii obișnuiți, pensionarilor li se acordă dreptul exclusiv de a reporta soldul deducerii în ultimii 3 ani. Acest drept nu depinde de dacă pensionarul realizează sau nu venituri (Scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-04-05 / 39262).
Luați în considerare exemple de primire a unei deduceri de către un pensionar înainte și după pensionare.
Proprietatea a fost dobândită după pensionarea pensionarului. Pensionarea a fost emisă în 2014, în timp ce pensionarul continuă să lucreze. Deducerea se face in anul 2016 pentru perioada 2015. Deducerea se reporteaza in ultimii 3 ani din 2012 pana in 2014.
În cazul în care deducerea nu este plătită integral, soldul acesteia poate fi reportat în anii următori, atâta timp cât există venituri.
Proprietatea a fost cumpărată înainte de pensionarea pensionarului. Apartamentul a fost achizitionat in 2015, pensionarea a fost emisa in 2016. Puteți emite o deducere în 2016 pentru perioada 2015, în 2017 puteți primi o deducere pentru 2016 și transferați solduri în 2014, 2013.
Sfat. Nu amânați cu transferul soldului. Când faceți o declarație, conform căreia se formează un sold, ar trebui să întocmiți imediat transferul acesteia. Pierderea momentului și nesolicitarea transferului în 2016, poți pierde un an, după care vei putea primi o deducere doar pentru doi ani.
Practica arată că autoritatea fiscală refuză foarte des pensionarilor dreptul la rambursare. Un astfel de refuz este ilegal. Procedura în care se restituie impozitul pe venit pensionarilor, precum și documentele necesare pentru această procedură, nu diferă de procedura generală în care se face restituirea.
Rambursarea impozitului pe venit presupune mai multe etape:
Etapa 1. Achiziția unui apartament și înregistrarea dreptului de proprietate. Dreptul de returnare a 13% apare numai după înregistrarea dreptului de proprietate asupra apartamentului achiziționat.
Etapa 2. Obținerea confirmării plății efective a impozitului pe venitul persoanelor fizice. O astfel de confirmare in forma stabilita de legea 2-NDFL este data de catre angajator.
Etapa 3. Întocmirea și depunerea unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice la Serviciul Fiscal Federal.
La pregătirea documentelor pentru acordarea unei deduceri, trebuie luate în considerare următoarele puncte:
Există două modalități de a obține o deducere prin cumpărarea unui apartament:
După obținerea dreptului la rambursare, trebuie să contactați Serviciul Federal de Taxe, să furnizați o declarație și o cerere cu o cerere de returnare a deducerii impozitului pe venitul personal. Acest lucru se poate face în orice zi sau la sfârșitul perioadei fiscale.
Dacă deducerea nu este primită integral sau contribuabilul nu își exercită dreptul la rambursarea impozitului pe venit în cursul anului, aceasta poate fi reportată în perioada fiscală următoare până la utilizare.
Când contactați Serviciul Fiscal Federal, trebuie să aveți următoarele documente la dvs.:
În diferite regiuni ale țării, această listă poate diferi, puteți afla mai precis ce documente trebuie să furnizați într-o anumită regiune la Serviciul Federal de Taxe regionale.
Important! Atunci când contactați biroul fiscal, trebuie să luați cu dvs. documentele originale, în cazul în care inspectorul solicită prezentarea acestora.
După ce au acceptat documentele, fiscul își va efectua auditul de birou în termen de trei luni. Uneori, funcționarii fiscali îl pot invita pe contribuabil să ofere personal clarificări, în cazul unor dispute, și pot cere încă o dată să furnizeze documentele originale care au ridicat îndoieli.
Dacă Serviciul Fiscal Federal ia o decizie pozitivă, atunci în termen de o lună se va face o rambursare în contul indicat de contribuabil, de care contribuabilul poate dispune la discreția sa.
Rambursarea impozitului pe venit se poate face si prin intermediul angajatorului. Angajatorul nu reține impozitul pe venitul personal din veniturile solicitantului până când deducerea este compensată integral. Această modalitate de a returna 13% are avantajele sale:
Puteți primi o deducere de la mai mulți angajatori simultan. Singura condiție este prezența veniturilor oficiale. În acest caz, deducerea este determinată proporțional cu câștigul. Când depuneți o cerere la Serviciul Fiscal Federal, ar trebui să indicați informații despre intenția dvs. de a emite o deducere pentru mai multe locuri de muncă simultan.
Pentru angajator, baza pentru efectuarea compensației impozitului pe venitul personal va fi o adeverință de la fisc, care confirmă dreptul contribuabilului de a utiliza deducerea.
Există situații în care acest beneficiu fiscal nu va fi aplicat. Acest lucru se poate întâmpla dacă:
Salariul angajatului este de 54.000 de ruble. pe lună, în timp ce impozitul pe venitul personal este reținut din acesta în cuantum de:
54.000 x 13% = 7020 ruble.
Valoarea impozitului în valoare de 7020 de ruble. firma virează lunar la buget din veniturile salariatului. Pe parcursul anului, impozitul va fi reținut în cuantum de:
7020 x 12 = 84240 ruble
Acestea. întreprinderea pentru anul trebuie să plătească impozit din salariul angajatului în valoare de 84240 de ruble.
Anul acesta, un angajat cumpără un apartament pentru 510.000 de ruble. Venitul angajatului pentru întregul an este de 54.000 x 12 = 648.000 de ruble.
648.000 RUB (venit pe an) - 510.000 de ruble. (deducere) = 138.000 de ruble. (venitul de impozitat)
138.000 RUB x 13% = 17.940 de ruble. (taxa de reținut).
84.240 RUB - 17.940 de ruble. = 66.300 de ruble. (taxa plătită în plus)
Astfel, un angajat care a achiziționat un apartament și, odată cu acesta, dreptul la rambursarea deducerii, după ce depune documentele necesare la Serviciul Fiscal Federal, trebuie să returneze impozitul pe venit în valoare de 66.300 de ruble.
Aveti vreo intrebare?
Scrieți întrebarea dvs. în formularul de mai jos și obțineți sfaturi juridice detaliate:
Serviciul online NDFLka.ru - ajutorul tău în întocmirea unei declarații 3-NDFL!Acest document este necesar dacă intenționați să primiți o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament, casă sau teren.
Deducere fiscală - suma cu care se reduce baza impozabilă.Dacă sunteți angajat oficial, atunci baza impozabilă este salariul dvs., din care angajatorul transferă lunar 13% la buget - impozitul pe venitul personal (PIT).
La cumpărarea unui imobil, o parte din bani poate fi returnată, deoarece baza este redusă cu valoarea deducerii. Acest lucru reduce valoarea impozitului pe venit.
de exemplu , salariul tău anual este de 3 milioane de ruble. Din această sumă, angajatorul dvs. a plătit 13% la buget în cursul anului - 390 de mii de ruble. O deducere fiscală vă permite să reduceți baza de impozitare (salariul dvs. de 3 milioane de ruble) și să plătiți impozit nu pe întreaga sumă, ci doar pe sold. Rest- Acesta este salariul tău minus deducerea fiscală. Dacă deducerea fiscală este de 2 milioane, atunci impozitul pe venitul personal (13%) este plătit de la 1 milion de ruble (3 milioane de salariu - 2 milioane de deducere fiscală).Apoi, nu 390 de mii de ruble, ci 130 de mii de ruble (13% din 1 milion de ruble) ar trebui plătite la buget: 13% x (3 milioane - 2 milioane) = 130 mii de ruble.
Deoarece cererea de deducere se depune după un an și toate impozitele au fost deja plătite integral până la acest moment, aveți o plată în exces pentru impozitul pe venitul personal:390 mii - 130 mii \u003d 260 mii ruble.
După ce biroul fiscal aprobă documentele dumneavoastră, această plată în exces este creditată în contul dumneavoastră. A doua varianta- vă informați angajatorul cu privire la dreptul dumneavoastră la deducere fiscală, iar acesta vă reține impozitul din salariu până la epuizarea întregului excedent.
Aceasta este esența aplicării deducerii fiscale.
Pentru a face o deducere, trebuie să colectați documente justificative și să completați formularul 3-NDFL.
Cu serviciul online NDFLka.ru nu trebuie să vă gândiți la fiecare rând din declarație - un expert fiscal personal va face totul pentru dvs.!
Vă puteți califica pentru o rambursare a taxei dacă:
Cazuri în care rambursările nu pot fi efectuate:
Este posibil să obțineți o deducere fiscală pentru reamenajare, reorganizare, reconstrucție dacă ați cumpărat o casă gata făcută? Din pacate, nu. Puteți adăuga o cameră suplimentară, adăugați un etaj sau o verandă, dar inspecția nu va accepta facturi pentru aceste lucrări și materiale.Casa ta din contractul de vanzare trebuie sa aiba statutul de "constructie in curs", doar in acest caz poti recupera o parte din costul unei renovari majore a casei.
Chiar daca casa ta nu este finalizata, si este scris in contract, ca deducere dor montaj instalatii sanitare si dus, montaj gaz si orice alte echipamente. Regula se aplică și clădirilor învecinate - un hambar, un gard, un garaj, o baie, o piscină.
Expertul serviciului online NDFLka.ru vă va sfătui cu privire la toate problemele și vă va spune pentru ce puteți obține o deducere fiscală
La cumpărarea unei locuințe sau a unui teren se returnează până la 13% din costuri. Suma deducerii proprietății nu poate depăși 2 milioane de ruble, deci suma maximă pe care o puteți primi este de 260 de mii de ruble (13% din 2 milioane de ruble). Și nu uitați - deducerea nu poate fi mai mare decât proprietatea pe care ați achiziționat-o.
De exemplu, dacă deveniți proprietarul unui apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble, atunci veți primi o deducere fiscală de 1,5 milioane, nu 2 milioane de ruble. 195 de mii de ruble vor fi creditate în cont, și nu 260.
Vă rugăm să rețineți: dacă ați cumpărat și ați înregistrat o locuință înainte de 01/01/2003, deducerea dvs. maximă este de 600 de mii de ruble. De la 01/01/2003 la 01/01/2008- 1 milion de ruble.
Dacă înregistrarea locuinței sau a terenului a avut loc după 01.01.2014, fiecare dintre soți poate solicita o deducere completă de 2 milioane de ruble (260 de mii de ruble fiecare). Detalii complete în articol" ".
Trebuie reținut că suma de returnat nu poate fi mai mare decât impozitul pe venit pe care l-ați plătit. Adică, pentru o perioadă de raportare egală cu un an calendaristic, nu vei primi mai mult de 13% din salariul tău anual. Dar acest lucru nu înseamnă că restul se arde - este transferat în anii următori.
Rambursați până la 260 de mii de ruble pentru achiziționarea de bunuri imobiliare cu serviciul online NDFLka.ru
Legislația fiscală distinge două perioade pentru care se aplică reguli diferite de deducere a dobânzii ipotecare: înainte de 01/01/2014 și după.
Locuinta sau teren achizitionat inainte de 01.01.2014.Valoarea deducerii nu este limitată. În acest caz, puteți recupera 13% din dobânda ipotecară plătită, indiferent de sumă.
Locuinta sau teren achizitionat dupa 01.01.2014.Suma deducerii este limitată la 3 milioane de ruble, iar plata maximă este de 390 de mii de ruble (13% din 3 milioane de ruble). Dacă proprietatea a fost cumpărată de un cuplu căsătorit, fiecare dintre soți are dreptul de a solicita o rambursare completă și de a primi până la 390 de mii de ruble.
Returnați până la 390 de mii de ruble pentru dobânda ipotecară la un împrumut pentru achiziționarea de bunuri imobiliare cu serviciul online NDFLka.ru
Cerințe:
Sunteți rezident fiscal al Federației Ruse (Clauza 2, art. 207 din Codul fiscal). Pentru a face acest lucru, trebuie să stați în Rusia cel puțin 183 de zile calendaristice pe parcursul anului. Numărătoarea inversă începe de la data trecerii graniței Federației Ruse. Deoarece statutul de rezident nu depinde de prezența sau absența cetățeniei ruse, acesta poate fi fie un cetățean al unei alte țări, fie un apatrid. În același timp, un rus poate să nu fie rezident fiscal al Federației Ruse.
Aveți dovada achiziției?. Ai plătit locuința sau terenul din fonduri proprii și nu ai primit moștenire sau cadou. Restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice se calculează din cheltuielile efective efectuate, indiferent dacă plata a fost totală sau parțială. Prin urmare, reguli speciale pentru calcularea deducerii de proprietate se aplică beneficiarilor de subvenții, capital de maternitate, participanților la credite ipotecare militare, deoarece o parte din banii pentru achiziție le-au fost furnizați de către stat.
Există documente care confirmă proprietatea. Dacă apartamentul a fost achiziționat în baza unui contract de vânzare-cumpărare, trebuie să aveți un extras din USRN - un certificat de înregistrare a dreptului de proprietate. La întocmirea unui acord de participare la capitaluri proprii, este necesar un act de acceptare și transfer. Vă rugăm să rețineți că titlurile de proprietate pot fi eliberate oricăruia dintre soți, dar nu și oricărei alte rude. Dacă ai plătit personal apartamentul, dar l-ai înregistrat pentru mama ta, nu vei primi o deducere fiscală.
Ați cumpărat un apartament nu de la părți afiliate. Aceste persoane, în conformitate cu alin. 1, 2, 7 al art. 105.1 din Codul fiscal, pot exista rude apropiate si orice persoana capabila sa influenteze termenii tranzactiei.
De exemplu, nu puteți solicita o rambursare a impozitului pe venit personal atunci când cumpărați un apartament de la șef. Același lucru este valabil și pentru o tranzacție între concubitori (a nu se confunda cu soții de drept) și între părinții necăsătoriți ai unui copil comun.
Lista rudelor apropiate:
Prin urmare, dacă decizi să cumperi un apartament de la mama ta sau de la o altă rudă apropiată, fii pregătit pentru faptul că fiscul va refuza să ofere o deducere. Și aici, nici o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane completată corect, nici asigurările mamei că a primit cu adevărat întreaga sumă a tranzacției de la tine nu vor ajuta.
În același timp, soacra, socrul, socrul, soacra, ginerele, nora, verii și surorile nu sunt considerate interdependente persoane. Așa că poți să cumperi în siguranță un apartament de la soacra ta și să aplici pentru o deducere de proprietate.
Nu ați exercitat anterior dreptul de deducere. Pentru a înțelege corect această limitare, trebuie să țineți cont de data achiziționării locuinței sau a terenului:
De exemplu, la începutul anului 2015 ați cumpărat un apartament cu 1,6 milioane de ruble, iar în octombrie o casă pentru 500 de mii. În 2016, puteți solicita o rambursare de 2 milioane, din care 1,6 milioane pentru un apartament, iar 400 de mii pentru o cameră. Ca urmare, 260 de mii de ruble vor fi transferate în contul dvs., din care 208 mii pentru un apartament și 52 mii pentru o cameră.
Înregistrați-vă pe site și vă vom verifica eligibilitatea pentru o deducere fiscală
Pentru a primi o deducere a impozitului pe proprietate, trebuie să prezentați la inspectoratul de la locul de reședință:
Document de identitate. De regulă, acesta este un pașaport. Dacă, desigur, nu ești marinar, nu ești în serviciul militar activ și nu ești angajat al parchetului. Apropo, un act de identitate temporar al unui cetățean al Federației Ruse pentru cei care și-au pierdut pașaportul este, de asemenea, considerat un document de identitate egal. Pașaportul nu este inclus în lista documentelor necesare, dar PITka.ru recomandă pregătirea unei copii a paginilor principale, deoarece o serie de autorități fiscale le solicită.
Ajutor 2-NDFL. Aceasta este declarația dvs. de venit. Trebuie să fie pentru anul pentru care depuneți rambursarea impozitului pe venit. Dacă în 2019 pregătiți o deducere pentru 2017, 2-NDFL ar trebui să fie pentru 2017. Daca in cursul anului ati schimbat mai multe locuri de munca, cereti certificate de la toti angajatorii. Atașați originalul.
Cerere pentru deducere fiscală. În cererea originală a formei stabilite specificați detaliile contului în care vă vor fi transferați banii.
Contract de cumpărare și vânzare sau contract de acționar. .
Documente de plata. Acestea pot fi copii ale ordinelor de plată, extrase bancare, chitanțe pentru ordine de credit, chitanțe. NDFLka.ru recomandă luarea chitanțelor scrise de mână de la vânzător, nu a celor tipărite. Nu este necesară certificarea notarială.
Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate - extras din USRN. Necesar numai pentru o tranzacție în baza unui contract de vânzare. Este necesară o copie certificată.
Act de acceptare și transfer de locuință. Obligatoriu numai pentru cei care au cumpărat locuințe în baza unui acord de acțiuni. Copie certificata.
Declarație fiscală 3-NDFL. Originalul este prezentat pentru verificare. Cu serviciul online NDFLka.ru puteți sau folosiți ajutorul unui expert fiscal personal și .
Înregistrați-vă în serviciul online NDFLka.ru! Experții noștri vă vor verifica documentele și vă vor întocmi o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane pentru a primi o deducere fiscală
Pentru a emite o rambursare a proprietății asupra dobânzii ipotecare, trebuie să pregătiți următoarele documente pentru lista principală:
Contract bancar pentru un credit ipotecar. Servit.
Extras de cont bancar cu privire la valoarea dobânzii plătite. Original.
Pregătiți-vă că biroul fiscal poate solicita documente suplimentare pentru plata împrumutului, de exemplu, ordine de plată, cecuri, extrase de cont. Pentru o listă completă a documentelor, consultați articolul „ ". În articolul „” am examinat în detaliu procedura de obținere a deducerii.
Certificat de căsătorie. Se depune o copie.
. Original necesar declarații standardizate.
Am descris detaliile primirii deducerii de către soți în articole: „" și " ".
Pe lângă lista principală:
Certificat de nastere. Se depune o copie.
Cerere de distribuire de acțiuni. Original necesar declarații standardizate dacă ambii părinţi sunt prezenţi în contractul de acţiuni.
daca tu , nu uitați să păstrați toate documentele de plată pentru materiale și o copie a contractului pentru serviciile constructorilor. Pentru a primi o deducere de proprietate pentru reparații/decor se supun inspectiei copie contracte de reparatii si documente de plata materialelor de constructii. IFTS acceptă copii certificate.
Copiile nu trebuie legalizate. Pe fiecare pagină, scrieți „copie corectă”, puneți o semnătură cu o transcriere și data curentă. De regulă, fiscul nu refuză să accepte astfel de documente.
Încredințați completarea declarației 3-NDFL unui expert fiscal personal al serviciului online NDFLka.ru și obțineți suma maximă a deducerii de proprietate
