Povara fiscală este unul dintre principalele criterii care influențează decizia autorităților fiscale de a efectua un audit la fața locului. Cu cât sarcina fiscală este mai mică, cu atât este mai mare riscul ca contribuabilul să fie inclus de autoritățile fiscale în planul de audit. Pentru mai multe detalii despre cum să calculați singur povara fiscală a unei întreprinderi, vă vom spune în articolul nostru.
În general, sarcina fiscală poate fi determinată ca procent din impozitele plătite de contribuabil și venitul acestuia. Povara fiscală poate fi calculată pentru o anumită organizație, întreprinzător individual sau persoană fizică, pentru un grup de întreprinderi, pentru industrie în ansamblu etc.
Astăzi, există diferite metode de calculare a sarcinii fiscale, care diferă în lista de impozite incluse în calcul și indicatorii cu care sunt comparate aceste taxe. În cadrul controlului fiscal, FTS aplică metodologia oficială de calculare a valorii sarcinii fiscale, prezentată în Conceptul sistemului de planificare a inspecțiilor la fața locului (aprobat prin ordin al FTS al Federației Ruse din 30 mai, 2007 Nr MM-3-06 / 333 cu modificările ulterioare la 10 mai 2012).
După ce a efectuat un calcul preliminar al sarcinii fiscale, contribuabilul poate determina el însuși cărui nivel îi corespunde, adică. nu este mai mic decât necesar pentru un anumit sector de activitate. În acest scop, FTS publică anual pe site-ul său oficial indicatorii medii ai sarcinii fiscale ale industriei, iar aceștia sunt redași și în Anexa nr. 3 la Ordinul nr. MM-3-06 / 333 al FTS RF. Dacă cifra rezultată este sub media industriei, atunci este probabil ca organizația să fie marcată ca candidată pentru includerea în planul de inspecție la fața locului.
Pentru a vă evalua șansele de a fi vizitat de inspectorii FTS, trebuie să vă dați seama cum să calculați povara fiscală. Puteți face singur calculul, folosind Conceptul deja menționat, precum și scrisoarea Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 17 iulie 2013 Nr. AS-4-2 / 12722 (modificată la 21/03/21). /2017). Aceste documente contin criteriile si formulele prin care organele fiscale determina nivelul sarcinii fiscale, le vom analiza mai detaliat.
Calculul agregat include toate taxele plătite de contribuabil, incl. și ca agent fiscal. Sunt excluse din calcul: primele de asigurare, TVA la mărfurile importate în Federația Rusă, taxele vamale (scrisori ale Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ED-3-3 / 1026 din 22 martie 2013 și nr. 03-). 01-15 / 208 din 11 ianuarie 2017).
Iată un exemplu de calcul al sarcinii fiscale:
SRL „Aktiv” lucrează pe sistemul „simplificat”, producând produse textile și de îmbrăcăminte. Indicatorii de performanță ai companiei și taxele calculate a fi plătite în anul 2016, conform declarațiilor fiscale și calculelor depuse la IFTS, au fost următoarele:
- Venituri 45 de milioane de ruble,
- Impozitul plătit în legătură cu utilizarea sistemului fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” - 2,15 milioane de ruble.,
- Impozit pe teren - 100 de mii de ruble,
- Taxa de transport - 150 de mii de ruble,
- Impozitul pe venitul personal din plățile către personal - 850 mii de ruble,
- Primele de asigurare la Fondul de pensii, MHIF, FSS - 1,7 milioane de ruble.
SRL „Aktiv” calculează sarcina fiscală în 2017 pe baza propriilor indicatori pentru anul calendaristic trecut (2016), precum și luând în considerare indicatorii medii din industrie publicati pe site-ul FTS pentru 2016.
În acest caz, numai valoarea primelor de asigurare (1,7 milioane de ruble) nu este inclusă în calculul sarcinii fiscale a întreprinderii, iar taxele fiscale pentru sistemul simplificat de impozitare, impozitul pe venitul personal, impozitele pe teren și transport trebuie luate în considerare. cont:
Pentru industria textilă și de îmbrăcăminte în 2016, indicatorul mediu al poverii fiscale a industriei este de 7,7% (Anexa nr. 3 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MM-3-06 / 333). În cazul Asset, volumul total de muncă este mai mic decât media industriei, ceea ce înseamnă că este foarte probabil ca compania să fie inclusă în planul pentru următoarele inspecții la fața locului.
FTS consideră că o sarcină mai mică de 3% pentru impozitul pe venit este scăzută și mai mică de 1% pentru activitățile de tranzacționare (scrisoarea FTS a Federației Ruse nr. AS-4-2 / 12722, astfel cum a fost modificată la 21 martie , 2017).
Pentru TVA, nivelul sarcinii fiscale este considerat scăzut atunci când deducerile fiscale pentru o anumită perioadă sunt mai mari de 89% în raport cu TVA-ul acumulat (clauza 2 din Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MM-3-06 / 333). Dar aceasta este o cifră medie pentru țară în ansamblu, iar în entitățile constitutive ale Federației Ruse, pe site-urile web locale ale Serviciului Fiscal Federal, informațiile sunt actualizate în mod regulat cu privire la nivelul admisibil de deducere pentru TVA, calculat în funcție de regiune. date. Înainte de a calcula povara fiscală a unei întreprinderi, trebuie să țineți cont de faptul că acești indicatori pot fi fie mai mari, fie mai mici decât nivelul întregului rus. De exemplu, de la 1 mai 2017, ponderea „sigură” a deducerilor de TVA în Daghestan era de 86,1%, în Teritoriul Primorsky - 92,7% și în regiunea Moscova - 90,4%.
După cum puteți vedea, este în interesul contribuabilului să știe cum să calculeze sarcina fiscală. După ce au constatat, în timpul autocalculului, abateri de la indicatorii de sarcină general acceptați în direcția subestimării, este mai bine să vă pregătiți în avans pentru explicații cu biroul fiscal.
Nivelul scăzut al poverii fiscale nu indică întotdeauna că societatea „evadează” impozitele și prezența unor încălcări ale legislației fiscale. Dacă, la calcularea sarcinii fiscale, formula este utilizată corect și nu există alte erori, atunci motivele pot fi destul de obiective, de exemplu, o creștere a costurilor din cauza creșterii prețurilor furnizorilor.
FTS calculează și publică pe site-ul său www.nalog.ru indicatori siguri ai sarcinii fiscale și a rentabilității pe tip de activitate economică. Dacă volumul de muncă și profitabilitatea companiei este mai mică decât media pentru tipul de activitate, este posibilă o inspecție la fața locului.
Puteți verifica chiar acum dacă inspectorii vor avea întrebări pentru compania dvs.
Povara fiscală este un indicator calculat ca raportul dintre impozitele plătite și veniturile din situațiile financiare, înmulțit cu 100%.
Formula de calcul a sarcinii fiscale a unei organizații:
valoarea impozitelor pentru anul calendaristic conform datelor de raportare / suma din rândul 2110 „Venituri” din situația anuală a rezultatelor financiare x 100%
Pentru a calcula sarcina în 2017, este necesar să se ia în considerare toate impozitele pe care compania le plătește, inclusiv impozitul pe venitul personal al angajaților.
În 2017, primele de asigurare nu sunt incluse în valoarea impozitelor plătite (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 22 martie 2013 nr. ED-3-3 /). Cel mai probabil, anul viitor organele fiscale vor include contribuții în calcul, deoarece acum ei înșiși administrează aceste plăți și vor avea date pentru anul în curs. Prin urmare, la întocmirea rapoartelor pentru trimestrul I 2018, companiile vor determina sarcina fiscală, inclusiv contribuțiile.
În 2017, autoritățile fiscale au dreptul de a verifica anii 2014-2016 (clauza 4 a articolului 89 din Codul fiscal al Federației Ruse). Comparați datele companiei cu indicatorii poverii fiscale a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei de-a lungul anilor. În caz de abateri, un cec nu va fi atribuit imediat, dar pot cere motive.
FTS determină coeficientul sarcinii fiscale pe tipul de activitate economică, i.e. valoarea medie pentru fiecare industrie (clauza 1 din criteriile de evaluare a riscurilor unui audit, aprobate prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 30 mai 2007 nr. MM-3-06 /).
Dacă nivelul volumului de muncă în organizație este mai mic decât media industriei, acest lucru poate ridica suspiciuni și organizația va fi inclusă în planul de inspecții la fața locului (clauza 1, secțiunea 4 din conceptul de planificare a inspecției, aprobat prin ordin al Serviciul Federal de Impozite din 30.05.2007 Nr. MM-3-06 / , scrisoarea Ministerului Finanțelor din 23 iunie 2016 Nr. 03-02-08 / 36472).
Valorile sarcinii fiscale pe tip de activitate economică sunt disponibile gratuit. FTS le publică la sfârșitul fiecărui an pe site-ul său, cel târziu la data de 5 mai a anului următor.
Indicatori ai sarcinii fiscale pe industrie pentru anul 2017
Rentabilitatea sigură pe tip de activitate economică 2017
Dacă indicatorii organizației sunt chiar ușor diferiți de medie, poate veni o scrisoare sau un apel la inspecție.
Autoritățile fiscale nu fac publicitate indicatorilor regionali. Calculatoarele pentru calcularea sarcinii regionale se află în serviciile de pe site-urile web ale Serviciului Federal de Taxe din Sankt Petersburg nalog.ru/rn78/, pentru regiunea Kirov nalog.ru/rn43/. Dar acestea sunt excepții.
Inspectorii se pot ghida nu numai după cifrele Serviciului Fiscal Federal. De exemplu, auditorii calculează povara medie pentru un impozit individual și pentru o regiune. Datele companiei sunt comparate cu acestea.
În caz de performanță slabă, inspectorii cheamă șeful și contabilul șef pentru explicații (paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 31 din Codul fiscal al Federației Ruse). Autoritățile fiscale solicită, de asemenea, explicații scrise cu privire la birourile camerale, în baza articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse. Inspectorii afirmă că sarcina redusă este o eroare sau o contradicție în declarație. De asemenea, ei pot trimite o scrisoare obișnuită cu o propunere de analiză a indicatorilor.
Calculați performanța companiei dvs. folosind formula de mai sus sau folosiți-o Calculator de sarcină fiscală taxcalc.gazeta-unp.ru. În ea, puteți calcula separat:
Serviciul este disponibil pentru toți abonații ziarului.
Cum se lucrează cu calculatorul de sarcină fiscală
În serviciu, indicați anul pentru care calculați sarcina fiscală și selectați tipul de activitate economică. Apoi, notați valoarea impozitelor pe care le-ați plătit pentru anul.
Linia 030 + 040 - 050 (suma plătibilă minus compensația).
Dacă rezultatul este negativ, pariați suma cu un minus.
Rândul 180 din foaia 02 + rândul 040 din foaia 04. Număr pozitiv.
Valoarea trebuie introdusă cu minus. Scrieți suma depășirii pe care compania a primit-o în contul curent sau a creditat în cursul anului (excluzând rambursările de TVA și accize).
Este mai sigur să răspundeți la orice solicitare, cel puțin formal. În caz contrar, este posibilă o amendă de 200 de ruble (articolul 126 din Codul fiscal al Federației Ruse). În plus, secretul va trezi suspiciuni în rândul inspectorilor, aceștia putând începe o analiză de pre-verificare pentru excursia pe teren.
Există două opțiuni. Prima opțiune este să scrieți un simplu dezabonare. Nu are sens să răspund în detaliu dacă autoritățile fiscale declară în mod nefondat o sarcină mică și nu dau nicio cifră. Pune o întrebare mai clară. Verificați cu inspectorii ce indicatori au numărat de la companie și la ce ar trebui să corespundă.
Dacă organizația este mică, atunci după o scrisoare cu clarificări, cel mai probabil va rămâne în urmă. Dacă contribuabilul este mare și important pentru inspecție, atunci va efectua o analiză. Atunci va deveni clar la ce afirmații ar trebui să răspundă compania.
Merită să descrieți motivele în detaliu dacă compania riscă să ajungă la ieșire. Spuneți-ne ce a cauzat indicatorii, oferiți calcule și planuri pentru o ieșire din situație.
Performanța proastă poate fi temporară, apoi evidențiați-o și explicați de ce cifrele ar trebui să se îmbunătățească. Dacă sunteți întrebat despre profitabilitate, verificați valoarea pentru activitatea de bază. Dacă este profitabil, explicați-o inspectorilor. Autoritățile fiscale sunt mai loiale pierderilor cauzate de cheltuieli nefuncționale.
Întrebările despre sarcină și profitabilitate nu sunt periculoase. Din cauza lor, 90% dintre colegi nu au clarificat niciodată raportarea. Compania nu este obligată să vizeze media națională. Spuneți autorităților fiscale de ce aveți astfel de indicatori, iar auditorii vor retrage creanțele.
Riscul inspecției la fața locului este scăzut. În 2016, autoritățile fiscale au verificat doar 0,64% dintre companiile care operează, adică una din 155.
Nu există astfel de indicatori de încărcare și rentabilitate, la care va veni neapărat verificarea. Dar dacă sarcina este de 1% sau mai mică, compania va fi analizată pentru verificare.
Pe baza rezultatelor analizei, o revizuire poate fi atribuită în două condiții. În primul rând, compania trebuie să aibă semne de scheme, de exemplu, de o zi în lanțurile de contrapărți. În al doilea rând, organizația trebuie să aibă active, din cauza cărora autoritățile fiscale vor percepe taxe suplimentare.
Dacă o companie nu are proprietăți și bani de recuperat, inspectorii nu sunt interesați să o verifice. La urma urmei, milioane de taxe suplimentare vor îngheța și vor strica statisticile fiscale. Dar există un alt risc. Inspectorii pot transmite informații anchetatorilor, iar ei înșiși vor prelua verificarea. Atunci este posibil un dosar penal împotriva conducerii organizației.
Este în interesul dumneavoastră să convingeți autoritățile fiscale că firma nu este frauduloasă. Dacă volumul de muncă este prohibitiv de scăzut, dați explicații detaliate inspectorilor.
Care este povara fiscală, cum se calculează și care este rolul acesteia în afaceri? Vă vom spune în articolul nostru.
Care este povara fiscală? Acesta este unul dintre indicatorii stabilității financiare a companiei dumneavoastră. Povara fiscală poate fi o valoare absolută - aceasta este o cifră exactă, o povară pentru plata impozitelor. Poate fi și relativ - este procentul de fonduri pe care compania îl alocă din veniturile sale pentru plata impozitelor. Pentru a calcula sarcina relativă, trebuie să împărțiți valoarea impozitului companiei pentru anul la valoarea veniturilor pentru anul.
Băncile folosesc indicatori ai poverii fiscale în analiza riscului. Desigur, sarcina fiscală nu este singurul criteriu de verificare a solvabilității (mai sunt aproximativ 80 de indicatori), dar este important. O povară fiscală ridicată înseamnă de obicei că o companie poate avea o profitabilitate scăzută. Pentru a calcula acest raport, datele privind veniturile trebuie preluate din situațiile financiare (linia 2110), impozitele pe an - din declarațiile fiscale.
Nivelul sarcinii fiscale = valoarea impozitelor dvs. pe an / venit * 100%
În funcție de nivel, baza de calcul se poate modifica: poate fi venit cu sau fără TVA, venituri ale întreprinderii, costuri sau profit, venit/profit planificat.
Coeficientul de sarcină fiscală depinde de tipul de activitate economică a firmei: pentru fiecare tip se determină individual o valoare medie specifică la nivelul legilor. Se poate întâmpla ca CNI-ul companiei dumneavoastră să fie mai mic decât media industriei. Acest lucru nu este întotdeauna bine: autoritățile fiscale pot veni la dvs. Sub medie înseamnă că există o posibilitate foarte reală ca să plătiți mai puține taxe decât alți jucători din industrie. Sau ai erori de calcul.
Pentru a afla valoarea medie a industriei, nu trebuie să mergeți sau să sunați la biroul fiscal - toate informațiile sunt postate pe site-ul FTS, autoritățile fiscale le postează anual până pe 5 mai a anului următor.
Povara impozitului pe venit poate fi determinată pe baza datelor din declarația de impozit.
Povara impozitului pe venit = (toate impozitele calculate / (venituri + venituri din activități neoperaționale)) * 100%
Mai puțin de 2-3% înseamnă că povara fiscală este scăzută.
Sarcina TVA = (TVA dedus / TVA perceput) * 100%
Valorile pentru deduceri și TVA acumulat trebuie luate pentru cele patru trimestre precedente.
Povara fiscală pe tip de activitate economică în anul 2017 se calculează fără prime de asigurare. Este necesar să se țină cont de toate impozitele „personale” ale companiei în calitate de contribuabil și impozitul pe venitul personal. De asemenea, este necesar să ne concentrăm asupra indicatorilor de sarcină fiscală din ultimul an.
Cu toate acestea, deja în primul trimestru al anului 2018, este probabil ca primele de asigurare să fie luate în considerare. În acest an, fiscul are dreptul să vă verifice datele din ultimii trei ani (începând din 2014), așa că trebuie să comparați cu atenție indicatorii de încărcare actuali cu anii anteriori. Dacă există o abatere puternică, atunci cel mai probabil vi se va cere să explicați motivul sau vi se va atribui un control.
Vrei să calculezi și să plătești rapid impozite? Serviciul web bazat pe cloud Kontur.Contabilitatea vă permite să efectuați toate operațiunile necesare prin Internet. Cunoașteți gratuit capacitățile serviciului în termen de 14 zile, păstrați evidența, plătiți salariile, raportați online și lucrați în serviciu împreună cu colegii.
Este important să diferențiem indicatorul de profitabilitate cu veniturile. Dacă veniturile reflectă pur și simplu cifra de afaceri totală a companiei (este calculată în ruble), atunci profitabilitatea este eficiența activităților sale (exprimată în%). Orice afacere care a adus profit la sfârșitul perioadei analizate poate fi numită profitabilă. Dacă există o pierdere, profitabilitatea va fi negativă.
În activitățile de tranzacționare, profitabilitatea unui produs este calculată ca raport dintre profitul net și cost.
Rentabilitatea mărfurilor (serviciilor) = profit net din vânzări (prestarii de servicii) / cost * 100%.Să presupunem că o companie vinde îmbrăcăminte pentru femei. Ea a cumpărat bunuri în valoare de 12 milioane de ruble, vândute - pentru 28 de milioane de ruble. În același timp, cheltuielile administrative și comerciale s-au ridicat la 5 milioane de ruble. Astfel, profitul s-a ridicat la 11 milioane de ruble, iar profitabilitatea mărfurilor - 11/12 * 100 = 91%.
Rentabilitatea vânzărilor (serviciilor) = profit net / venit * 100%.
Evaluarea ia în considerare profitul net și cifra de afaceri ale companiei. Dacă luăm c ca bază, atunci acesta va fi egal cu = 11/28 * 100% = 39,2%. Folosind această formulă, este de dorit să se evalueze fiecare grup de produse separat. De exemplu, profitabilitatea vânzărilor de tricouri, genți etc. Acest lucru va ajuta la evidențierea celor mai eficiente poziții din sortiment, precum și a celor la care trebuie lucrat pentru a crește profitabilitatea.
Nu există o singură rată de rentabilitate acceptabilă; aceasta variază de la industrie la industrie. Deci, de exemplu, în industria minieră, profitabilitatea vânzărilor este considerată normală peste 50%, iar în industria prelucrării lemnului nu ajunge la 1%.
Potrivit cercetătorilor, indicatorul mediu al profitabilității rusești este de aproximativ 12%. Cu toate acestea, această valoare în sine este practic lipsită de sens dacă nu este comparată cu indicatori similari ai performanței concurenților sau cu valorile medii ale industriei.
Vă rugăm să rețineți că, dacă profitabilitatea afacerii dvs. se abate semnificativ de la media industriei (cu 10%), acest lucru crește probabilitatea unui control fiscal.
Dacă descoperiți că sunteți în urmă serios în urma concurenților dvs. în ceea ce privește eficiența afacerii, trebuie să lucrați pentru a crește nivelul de profitabilitate. Această sarcină poate fi realizată printr-o politică de marketing competentă care vizează creșterea bazei de clienți și asigurarea unei creșteri a cifrei de afaceri a mărfurilor, precum și prin primirea de oferte mai favorabile de la furnizorii de bunuri (sau subcontractanți).
Surse:
Munca femeilor diferă de cea a bărbaților nu numai prin caracteristicile fizice, ci și prin unele nuanțe psihologice. Dacă bărbații sunt predispuși la leadership, ceea ce le permite să fie buni lideri și avocați, atunci femeile sunt mai inerente în perseverență și capacitatea de a se concentra pe detalii.
Instrucțiuni
De obicei, femeile tind să lucreze colectiv, în timp ce bărbații tind să lucreze mai mult individual. Acest lucru nu se datorează structurii psihicului, ci diferenței de educație și. Dacă sunt mai inferiori primului, atunci din copilărie își transferă o parte din responsabilitate către al doilea. Acest lucru poate explica de ce fetele vor să găsească sprijin în munca în echipă și de ce băieții vor să fie centrul creierului unei astfel de echipe.
Munca unui casier este asociată cu perseverența și capacitatea de a se concentra asupra mai multor lucruri mărunte deodată, care prin natura lor nu sunt foarte interesante pentru bărbați. Profesia de educator este un adevărat test pentru psihic. Iar reprezentanții sexului puternic sunt mai pricepuți în a gestiona Boeing și a conduce o companie mare decât cu o hoardă de copii neliniştiți.
Bărbații nu pot fi educatori dintr-un motiv simplu - aproape că nu au abilități de comunicare cu copiii mici. Cel mai adesea, mamele și bunicile au grijă de bebeluși, iar tații și bunicii sunt implicați în procesul de creștere atunci când copilul merge la școală.
Profesia de însoțitor de bord necesită rezistență la stres și capacitatea de a găsi un limbaj comun cu diferiți oameni. Prin urmare, ea este mai interesantă pentru femei. Bărbaților, pe de altă parte, le place să se simtă mai mult căpitan, lider și nu personal de serviciu. Din același motiv, asistentele medicale, secretarele, ghidurile și asistenții de vânzări au mai multe șanse să fie femei.
