Conform procedurii specificate în legislație, la cumpărarea de imobile în 2019, cetățenii pot conta pe o rambursare a impozitului pe venit. Astfel, baza impozabilă este redusă semnificativ.
Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de rezolvare a problemelor juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva problema ta- contactati un consultant:
APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și FĂRĂ ZILE.
Este rapid și ESTE GRATUIT!
Aceasta înseamnă că deducerea fiscală repetată la cumpărarea unui apartament îi ajută pe cetățeni să recupereze până la 13% din suma totală a tranzacției, dacă suma nu depășește 2 milioane de ruble.
În plus, legislația vă permite să utilizați o deducere fiscală la plata dobânzii, dacă proprietatea este plătită cu credit. Întregul proces de plată a deducerilor de proprietate este descris în detaliu în. În acest caz, valoarea maximă a beneficiului este de 3 milioane de ruble și numai dobânda plătită după fapt poate fi rambursată.
Răspunsul este da, da. La achiziționarea primei proprietăți, cetățenii au dreptul să primească o deducere pentru a doua proprietate.
Mai mult, acest proces poate fi repetat până la creditarea documentelor.
Mulți cetățeni sunt interesați dacă pot profita de deducerea fiscală atunci când cumpără o a doua casă. Pot exista mai multe opțiuni:
Particularitatea obținerii acestui beneficiu în cauză este creșterea sumei pentru a calcula deducerea sumei dobânzii plătite în plus pentru credit.
Suma maximă din care poate fi calculată deducerea fiscală este de 3 milioane de ruble.
Să luăm un exemplu pentru claritate. În 2015, cetățeanul Sidorov a cumpărat un apartament cu un credit ipotecar la un preț de 3 milioane de ruble. Jumătate din acești bani reprezintă o plată în exces pe zece ani a unui împrumut. Un an mai târziu, a mai achiziționat o proprietate în valoare de 6 milioane și pe o perioadă de 15 ani. Supraplata a fost de 3 milioane.
Deducere pentru primul spațiu de locuit - 455 mii de ruble:
2 000 000 * 13% + 1 500 00 * 13% = 260 000 +195 = 455 000
Deducerea pentru al doilea apartament va fi de 650 mii:
2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000
În al doilea caz, supraplata este mai mare. Puteți utiliza opțiunea de deducere ipotecară o singură dată. Prin urmare, în exemplul nostru, dacă Sidorov știa să cumpere un al doilea apartament într-un an, atunci este mai profitabil pentru el să nu folosească deducerea la achiziționarea primei proprietăți.
rămâne exact la fel ca la achiziționarea primei proprietăți și anume:
Pentru claritate, puteți vedea un exemplu de cerere de deducere după cumpărarea unei proprietăți:
Va trebui să depuneți din nou următoarele pentru deducerea impozitului pentru apartament:
Secțiuni:
Există patru grupuri principale de astfel de costuri.
Deducerea se aplica la achizitionarea de cladiri rezidentiale, apartamente, camere sau parti (parti) din acestea.
Și dacă locuința a fost achiziționată fără finisare, atunci cu ajutorul unei deduceri, puteți rambursa și costurile de reparații și finisare - atât pentru costul materialelor de finisare, cât și pentru plata serviciilor unei echipe de reparații, precum și pentru elaborarea documentației de proiectare și deviz pentru lucrările de finisare. Dar există o condiție: contractul de vânzare a imobilului, în care se fac aceste îmbunătățiri, trebuie să conțină în mod necesar o condiție ca imobilul să fie vândut în stare de construcție neterminată sau fără finisare ().
Deducerea poate fi primită și dacă construcția obiectului nu a fost încă finalizată (de exemplu, atunci când participați la construcția comună a unei case). Vă rugăm să rețineți că, în acest ultim caz, pentru a primi o deducere, un act de transfer al apartamentului sau un alt document privind transferul obiectului de construcție comun de către dezvoltator și acceptarea acestuia de către participantul la construcția comună, semnat de către partidelor, este necesar. În lipsa acestuia, chiar dacă aveți un contract de participare la construcție comună și o chitanță de plată pe acesta, nu veți putea beneficia de deducerea impozitului pe proprietate (,).
Și în cazul achiziționării unui apartament în baza unui acord de participare la construcția comună, drepturile în baza cărora au fost obținute de către contribuabil în temeiul unui acord de cesiune a drepturilor de creanță, pentru a confirma dreptul la o deducere a impozitului pe proprietate, contribuabilul depune un acord privind construcția în comun, un acord privind cesiunea drepturilor de creanță pentru un apartament într-o clădire în construcție și un act de transfer al apartamentului către contribuabil. În același timp, cheltuielile pentru achiziționarea unui apartament includ cheltuielile suportate de contribuabil în conformitate cu acordul încheiat privind cesiunea drepturilor de creanță în temeiul acordului de participare la construcția comună ().
De asemenea, puteți deduce cheltuieli pentru:
Puteți compensa costul unui împrumut dacă acesta este emis atât pentru construcția, cât și pentru achiziționarea de locuințe. În acest caz, va fi necesar să se confirme faptul plății dobânzii prin documente de plată - chitanțe pentru ordinele de credit, extrase bancare privind transferul de fonduri din contul cumpărătorului în contul vânzătorului etc. ().
Deducerea va fi acordată contribuabilului în prezența uneia dintre următoarele circumstanțe: dacă pe acest teren se află casa dobândită sau dacă terenul este prevăzut pentru construcția de locuințe individuale.
Trebuie avut în vedere faptul că cheltuielile care sunt acceptate pentru deducere sunt strict definite în legislația fiscală, iar alte cheltuieli nu pot fi deduse (). Deci, proprietarii de garaje și alte proprietăți imobiliare nerezidențiale nu vor putea solicita rambursarea unei părți din cheltuielile lor.
Este important ca bunurile imobiliare să fie situate strict pe teritoriul Rusiei (). Astfel, proprietarul rus al unei vile de pe insulele tropicale nu va putea profita de deducere la cumpărarea acesteia.
Valoarea deducerilor variază în funcție de cheltuielile pe care contribuabilul pretinde a fi rambursat:
În primul rând, legislația actuală prevede acordarea unei deduceri fiscale pentru achiziționarea de locuințe doar contribuabilului. Contribuabilii sunt organizații și persoane fizice cărora le revine obligația de a plăti impozite ().
În plus, persoanele fizice, ca regulă generală, trebuie să fie rezidenți fiscali ai Federației Ruse (). Acestea includ cetățenii care stau efectiv în Rusia timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive. Această perioadă nu este întreruptă în cazul călătoriilor de scurtă durată (mai puțin de șase luni) în străinătate pentru tratament, instruire sau muncă în câmpuri de hidrocarburi offshore (). Termenul de ședere în Rusia nu este stabilit pentru reprezentanții autorităților și ai autorităților locale trimiși în străinătate, precum și pentru personalul militar rus care servește în străinătate. Aceste persoane sunt recunoscute ca rezidenți fiscali, chiar dacă nu au fost pe teritoriul Rusiei pentru o singură zi în cursul anului ().
De asemenea, a fost stabilită o procedură separată pentru recunoașterea rezidenților din Republica Crimeea și Sevastopol ca rezidenți fiscali în 2015. Pentru aceștia se calculează 183 de zile de ședere pentru perioada 18 martie – 31 decembrie 2014 ().
Persoanele care nu sunt rezidenți fiscali din Rusia pot fi și plătitori de impozit pe venitul personal, dar numai dacă sursa lor de venit este situată în Rusia (). Cu toate acestea, ei nu pot primi o deducere fiscală ().
În plus, pentru a primi o deducere fiscală, trebuie să aveți venitul propriu-zis, care este impozitat. Dacă contribuabilul nu are niciun venit din care să fie obligat să plătească impozitul pe venitul persoanelor fizice, atunci nu va putea beneficia de deducere fiscală. Acest impozit se percepe asupra veniturilor primite de rezidenții fiscali atât din surse rusești, cât și din surse din afara Federației Ruse, și pentru nerezidenți - numai din surse rusești ().
Este important ca deducerea să fie acordată numai proprietarilor de proprietăți. Dacă ați plătit pentru achiziționarea unui apartament pentru o altă persoană, dar dvs. nu ați devenit proprietarul acestei locuințe, atunci nu vi se va acorda o deducere fiscală. De asemenea, nu oferă o astfel de deducere și această persoană. O excepție este cazul achiziționării de locuințe în proprietatea copiilor sau a secțiilor cu vârsta sub 18 ani sau construirea de imobile rezidențiale pentru aceștia ().
Dacă un soț a cumpărat un apartament (și, conform regulilor dreptului familiei, acesta a trecut în proprietatea comună comună), atunci se pune adesea întrebarea: fiecare dintre ei are dreptul la o deducere sau numai cel pentru care proprietatea este înregistrată ? Ministerul de Finanțe al Rusiei a considerat că ambii soți pot solicita deducerea, iar atât soțul, cât și soția au dreptul la o deducere integrală, de până la 2 milioane de ruble. Totodată, coproprietarul care nu a solicitat o astfel de deducere își păstrează dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate pentru o altă proprietate în întregime. Adevărat, această regulă se aplică numai dacă documentele care confirmă apariția dreptului de proprietate asupra obiectului (sau actul de transfer - la dobândirea drepturilor asupra obiectului de construcție comună) sunt emise după 1 ianuarie 2014 ().
Pentru obiectele achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014 se aplică o altă regulă: cuantumul deducerii se repartizează între soți în conformitate cu cererea scrisă a acestora. Amintiți-vă că puteți obține o deducere din venit pentru trei ani anteriori anului depunerii impozitului (). Cu alte cuvinte, dacă un contribuabil a solicitat o deducere fiscală pentru achiziționarea de locuințe în 2018, va putea primi o deducere din veniturile perioadelor anterioare doar pentru 2017, 2016 și 2015. În același timp, momentul achiziționării unui apartament nu contează, întrucât nu există restricții privind termenul de circulație, net de deducere ().
Totuși, dacă imobilul soților a fost înregistrat nu în coproprietate, ci în proprietate comună, atunci fiecare dintre soți trebuie să confirme cheltuielile efectuate pentru dobândirea acestuia pe cont propriu și tocmai pentru cuantumul acestor cheltuieli i se va asigura. cu deducere fiscală ().
Deci, o deducere fiscală pe această bază poate fi obținută doar o dată în viață (). Cu toate acestea, o singură dată înseamnă utilizarea integrală a sumei deducerii, deci nu este o încălcare utilizarea deducerii pentru mai multe proprietăți. Abia după primirea întregii sume a deducerii fiscale, contribuabilul pierde dreptul de a o reutiliza. De exemplu, dacă un cetățean a achiziționat un apartament în valoare de 1,5 milioane de ruble, atunci va putea declara din nou deducerea atunci când cumpără următorul apartament sau, de exemplu, construiește o casă - dar deja pentru o sumă care nu depășește 500 de mii de ruble. De reținut că aceste reguli sunt valabile doar de la 1 ianuarie 2014, deci dacă ați folosit deducerea fiscală pentru locuința achiziționată înainte de acea dată, atunci nu mai este posibil să o revendicați, indiferent de suma acordată anterior. deducere. Deci, dacă contribuabilul din exemplul nostru a achiziționat primul apartament înainte de 1 ianuarie 2014, atunci restul deducerii sale (500 de mii de ruble) s-ar „epuiza” pur și simplu (,).
Este important ca regula privind transferul unei părți din deducerea neutilizată să se aplice numai pentru achiziționarea sau construirea de locuințe. Dacă un cetățean dorește să solicite o deducere pentru dobânda la o ipotecă, poate face acest lucru o singură dată, chiar dacă valoarea deducerii nu ajunge la 3 milioane de ruble. (,).
Nu se va acorda deducere fiscală pentru o parte din costul locuinței plătită de alte persoane (în special, angajatorul) sau capitalul de maternitate și în cazul achiziției de bunuri imobiliare de la persoane afiliate. Aceștia din urmă includ, de exemplu, soțul/soția, părinții (inclusiv părinții adoptivi), copiii (inclusiv copiii adoptați), frații și surorile vitrege și vitrege, tutorele (curatorul) și pupul ().
Astfel, puteți obține o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament dacă sunt prezente simultan următoarele circumstanțe:
Pentru a primi o deducere fiscală pentru proprietatea rezidențială cumpărată sau construită, vor fi necesare următoarele documente:
Dacă deducerea este prevăzută pentru achiziționarea unui teren pentru construcția de locuințe individuale, există o avertizare. Puteți obține o astfel de deducere numai după finalizarea construcției și înregistrarea drepturilor asupra casei ridicate (). Prin urmare, depunerea unui certificat de proprietate asupra unui astfel de teren către autoritățile fiscale nu va fi suficientă pentru a obține o deducere fiscală - va trebui, de asemenea, să depuneți un certificat de proprietate asupra unei clădiri rezidențiale construite pe acesta.
Vă rugăm să rețineți că toate documentele care confirmă costurile suportate trebuie să fie întocmite în modul prescris, să aibă toate detaliile necesare, sigiliile și semnăturile ().
Majoritatea plăților de impozite sunt supuse restricțiilor care sunt în vigoare pe tot parcursul anului. Cu toate acestea, acest lucru nu se aplică tipului de proprietate. În raport cu el, restricțiile sunt mult mai semnificative. Anterior, era posibil să se folosească privilegiul o singură dată. Este acum posibil să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați un al doilea apartament pentru a doua oară? Există multe subtilități diferite de luat în considerare atunci când faceți acest lucru.
În 2014, au fost adoptate unele modificări. Până în acel moment, cetățenii puteau conta pe privilegiu o dată și doar pentru un singur obiect. Dar din 2014, a fost permis să fie folosit pe mai multe site-uri. Prin urmare, mulți dintre cei care au depus documente o dată, ar dori să le primească din nou. Dar ei nu știu dacă este posibil să se calculeze din nou deducerea fiscală atunci când cumpără din nou un alt apartament, al doilea, sau poate a treia oară.
Principalul lucru pe care trebuie să se bazeze este data deținerii proprietății. Dacă obiectul este achiziționat, atunci acesta este considerat momentul înregistrării dreptului. În cazul achiziției prin încheierea unui contract de participare la capitaluri proprii, data este primirea actului de transfer.
Deoarece modificările au fost adoptate în 2014, acestea se aplică numai proprietăților achiziționate după această dată. Dacă proprietatea a venit înaintea ei, atunci se aplică regulile care erau în vigoare mai devreme. Apoi, compensația a fost plătită o singură dată pentru o sumă care nu depășește 2.000.000 de ruble, din care 13% a fost de 260.000 de ruble. Dacă a ieșit mai puțin decât suma indicată, era imposibil să o obții în alt caz.
Ivanov G.I. a achiziționat bunuri imobiliare în 2010 pentru 500 de mii de ruble. Privilegiul la acea vreme era de 65 de mii de ruble. Dacă urmează să cumpere un alt obiect în 2019, atunci nu poate conta din nou pe plată, deoarece acest drept era deja folosit înainte de 2014.
Dar mai devreme plata era uniformă. Înseamnă că au plătit și împrumutul cu el. Principala limitare a fost singurul imobil pentru care a fost utilizat.
Sidorov V.A. până în 2014 a achiziționat două obiecte: primul în 2011, iar al doilea în 2012. Dacă pe primul a primit un beneficiu, apoi pe celălalt va fi refuzat.
Dar dacă locuința a fost achiziționată înainte de 2014, dar beneficiul a fost plătit doar pentru costurile de achiziție, atunci în cazul unui credit ipotecar pentru un alt apartament, are dreptul de a conta pe compensații pentru a plăti dobânda. Suma maximă a cererii sale va fi de 3.000.000 de ruble, iar plata este de 390.000 de ruble.
Citeste si Esența deducerii fiscale, cum să o obțineți
În legătură cu modificările adoptate, cetățenii au posibilitatea de a primi o parte suplimentară neutilizată din compensație la achiziționarea altor obiecte. Dreptul a apărut dacă dimensiunea primului apartament era mai mică decât limita stabilită.
Volodina Zh.K. în 2014, ea a devenit proprietara camerei, plătind 500.000 de ruble pentru aceasta. Și în 2019 va cumpăra imobiliare pentru 4.000.000 de ruble. Apoi, ea are dreptul de a conta pe o compensație în valoare de suma rămasă de la un milion și jumătate, adică 195 de mii de ruble.
În plus, au apărut noi oportunități pentru imobile, a căror achiziție s-a realizat în cadrul unui credit ipotecar. Deduceri împărțite:
Proprietatea achiziționată în 2016 l-a costat pe D.K. Efimov. în 1.000.000 de ruble. În acest scop, a contractat un credit ipotecar. Pentru proprietate a primit o reducere la dobândă și la achiziție. Dar în 2019, el va cumpăra un alt apartament, al cărui cost este de 6.000.000 de ruble. Deoarece deducerea pentru achiziție nu a fost utilizată în totalitate de către acesta, restul îi va fi plătită. Și iată compensația pentru dobândă Efimov D.K. nu va mai primi.
În plus, legislația vă permite să profitați de deducerea și dobânda plătită la achiziționarea unei locuințe. Procedura de plată a deducerii de proprietate este determinată de art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Suma maximă a unui astfel de beneficiu va fi de 3 milioane de ruble, iar doar dobânda plătită efectiv este supusă rambursării. Este posibil să obțineți o deducere fiscală și cum să o faceți va fi descris mai jos.
Pot obține o deducere fiscală pentru un apartament de două ori?
Există două opțiuni posibile:
Rambursările la cumpărarea unei locuințe pot fi făcute numai de rezidenții Federației Ruse - persoane care locuiesc în Federația Rusă cel puțin 183 de zile consecutive pe an. O condiție prealabilă este, de asemenea, ca aceștia să aibă un venit oficial din care se plătește impozitul pe venitul personal și confirmat printr-un certificat sub formă de impozit pe venitul 2 persoane.
Important! Suma impozitului pe venit care a fost reținut de angajator într-un an calendaristic este importantă în calcularea deducerii impozitului pe proprietate. O astfel de deducere nu poate depăși impozitul pe venitul personal plătit pentru anul.
Rambursarea maximă posibilă a impozitului pe venit este de 13% din 2 milioane de ruble sau 260.000 de ruble.
De la 1 ianuarie 2014, puteți profita de deducerea fiscală pentru a doua achiziție și ulterioare de bunuri imobiliare, dacă prețul unei proprietăți rezidențiale nu a atins 2 milioane de ruble. Cu toate acestea, numai dacă sunt îndeplinite două cerințe:
Important! Cei care au cumpărat o proprietate înainte de 2014 și au primit deja o deducere parțială pentru apartament și ar dori să primească restul (la achiziționarea a 2 apartamente chiar și după 2014) nu pot folosi această regulă.
Astfel, această inovație conferă cetățenilor dreptul de a aplica această inovație sub rezerva anumitor cerințe:
Din 01.01.2010, legislația fiscală a extins regula pentru restituirea deducerilor de proprietate pentru achiziționarea de imobile rezidențiale cu teren. Cetăţenii care cumpără terenuri pentru construcţii individuale pot solicita şi restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice.
Când înregistrați o deducere repetată a proprietății pe cheltuiala autorităților fiscale, trebuie să colectați și să prezentați pachetul corespunzător de documente în copii și originale. Pentru a efectua o deducere de proprietate la cumpărarea unui al doilea apartament în 2017 prin intermediul autorităților fiscale, trebuie să furnizați:
Important! Un cetățean care solicită o rambursare a taxelor are dreptul de a depune certificate 2-NDFL de la mai mulți angajatori.
Înregistrarea unei deduceri de proprietate la cumpărarea a doua oară a unui apartament prin intermediul fiscului durează aproximativ 3 luni, mult timp fiind dedicat verificării documentelor depuse de contribuabil.
În cazul în care se constată inexactități, neconcordanțe în informațiile din documentație, fiscul informează solicitantul despre informațiile sau documentele lipsă.
Important! Administrația fiscală nu recunoaște întotdeauna un mandat memorial drept confirmare a cheltuielilor, deși această opinie contrazice poziția Ministerului Finanțelor RF din 06.08.2010 Nr. 03-04-05 / 7-434.
După ce se ia o decizie pozitivă, un contribuabil care solicită o deducere fiscală secundară va trebui să furnizeze aceste detalii de card sau cont pentru viitorul transfer de fonduri.
Serviciul fiscal poate refuza rambursarea impozitului rezidenților Federației Ruse dacă:
Important! O declarație de deducere a impozitului pe venit personal poate fi depusă oricând după achiziționarea unui apartament, dar numai după încheierea următoarei perioade (anul) fiscală. Totodată, suma plății care a fost reținută mai devreme de ultimii 3 ani nu poate fi restituită conform normelor legislației fiscale.
Dacă titlul de proprietate este primit înainte de 2014, rambursarea poate fi efectuată în valoare de cel mult 260.000 de ruble o singură dată, sub rezerva tuturor punctelor de mai sus. Suma nefolosită, în cazul în care proprietatea valorează mai puțin de două milioane, se stinge.
Dreptul la o deducere de proprietate la cumpărarea pentru a doua oară a unui apartament, care a apărut după 2014, vă permite să solicitați rambursarea de câte ori până când fondurile de returnat sunt egale cu 260.000. S-a scris despre de câte ori se poate obține o deducere a impozitului pe proprietate.
Ipoteca este o poveste puțin diferită.: certificatul din 2013 a permis o rambursare a unei plăți în exces a unui credit ipotecar într-un cadru monetar nelimitat, în timp ce în prezent este posibil să se returneze maximum 390.000 de ruble, sub rezerva unui împrumut bancar.
Să aflăm mai întâi dacă este posibil să returnăm taxa pentru achiziționarea unui apartament a doua oară prin angajator și ce este necesar pentru aceasta.
Pentru a calcula suma bazându-se în mod legal pe costurile locuinței, este necesar să scazi din 260.000 deducerea pe care ai primit-o deja prima dată sau ar trebui să primești suplimentar dacă procesul nu s-a încheiat încă. În același timp, puteți solicita rambursarea taxei atunci când cumpărați a doua oară un apartament pentru următoarea proprietate.
Se pune adesea întrebarea: „Pot obține o deducere fiscală din achiziționarea unui apartament pentru a doua oară într-un credit ipotecar?” În cazul achizițiilor de credite ipotecare, este posibilă o alegere... Deoarece fondurile pentru o plată în exces a unui împrumut pot fi returnate o singură dată și, în ambele cazuri, a fost utilizat un împrumut, este mai profitabil să emiteți împrumutul acolo unde supraplata este mai mare.
Pentru a primi o deducere de proprietate atunci când cumpărați un apartament pentru a doua oară, trebuie să:
Luați în considerare documentele care trebuie colectate pentru a emite deduceri fiscale atunci când cumpărați un al doilea apartament:
Declarația de venit personală 2-NDFL:,.
De regulă, au o probă și este foarte ușor de completat. Indicați mărimea care vi se cuvine și anul.
Introduceți detaliile contului dvs. mai jos. Taxa nu se emite în numerar.
Descărcați o cerere de deducere la cumpărarea unui apartament:
Este scris dacă este posibil să obțineți o deducere pentru un pensionar care nu lucrează și cum să o faceți.
Declarația trebuie să conțină informații despre deducerile primite anterior și suma transferată din perioada fiscală precedentă.
De regulă, această metodă se prelungește cu 3 luni, după verificarea documentației, fondurile sunt transferate în contul pe care l-ați specificat. Poate că biroul fiscal vă va cere să clarificați câteva detalii dacă se constată neconcordanțe.
Exemplul 6... Soții Veronika și Andrei Yegorov au cumpărat un apartament care, conform tuturor documentelor, îi aparține lui Andrei. Cu toate acestea, el aplicase deja dreptul la despăgubiri. Prețul locuinței este de 2 milioane Soții au pregătit o declarație arbitrară în care au indicat că pentru Veronica ponderea deducerii a fost de 100%, pentru Andrey - 0%. Astfel, soția a primit despăgubiri integrale pentru apartamentul soțului ei.
